時間：2023-08-31 16:07:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財務管理服務，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：共享服務理念 集團公司 財務管理 信息化
企業的財務共享服務理念，主要指將企業的多個分、子公司的財務管理，通過系統、標準、完整的共享服務集中起來，這個組織就是財務共享服務中心。它給企業的財務管理帶來了許多的便利，是目前公認的財務部門實現信息化管理的最好方法之一。在集團公司財務管理方面，經常運用共享服務中心的管理模式能夠提升企業財務管理的水平。
一、集團公司財務共享服務中心的功能
作為財務共享服務中心，其具體內容主要包括財務管理、總賬核算、資產管理、存貨核算、工程核算、費用報銷、資金集中管理、集中財務報告等一些基礎性的業務。它的最大優點就是最大化地通過標準化提升管理效率，降低企業成本，提升財務管理信息化的水平。其功能主要表現在：
（一）實現財務信息的整合
企業的基礎性財務工作都是通過財務共享中心的具有專業水平的會計人員實行，可以減小財務管理人員的工作量，使其把重心轉移在企業的發展戰略和經營策略上。另外，在財務預算管理、資金核算以及制定運用政策時，財務共享服務中心能夠提供完整、準確的數據信息。
（二）強化監督控制
大多數企業基層單位的財務管理都受到人際關系和內部環境的潛在影響。在運用財務共享服務中心模式以后，由于其直接屬于總部管理，同時財務工作程序的不同，使得業務掌握在不同財務工作人員的手中，財務工作面對的不是固定的業務工作者，這樣就可以減小的可能性。
（三）控制企業生產成本，提升管理水平
在企業的發展規模不斷壯大時，其財務工作量也會隨之增大，這時運用財務共享服務中心模式，實行統一管理，財務工作就會保持穩定。如果成立新的分公司或者是收購其他企業，財務共享服務中心就可以為其提供財務支持，降低財務審計支出，節約培訓資金等。
（四）提高財務管理會計信息的準確率和質量
財務共享服務中心的財務工作人員的業務水平更加專業，因而可以提供更加優質的財務信息管理服務。
二、集團公司財務管理信息化的內容和特征
（一）集團公司財務管理信息化建設的主要內容
1.會計事務處理信息系統。企業的會計事務信息系統主要處理和解決公司的財務業務，其經常是由幾個作用不相同的分系統構成，每個系統都會處理自身特定的會計數據，它們之間相互傳遞信息和儲存信息，形成一個統一的數據處理系統。
2.財務管理信息系統。企業的財務信息系統主要處理企業的結構化財務問題，使其更加規范，形成固定的處理模式。財務管理信息系統主要是以企業會計信息系統，以及有關財務處理系統提供的數據作為其處理的依據，對公司的財務結構化問題實行自動或者是半自動的處理，它的主要目標是把企業的目光引向存在的問題和新的發展方向。
3.企業財務決策支持系統。在目前的集團公司財務管理中，經常存在的問題大都是半結構化或者是非結構化的，這些問題都比較難以精準預測，而且對其的處理方法也不是固定的，有很大的靈活性。因此，就需要企業的財務決策支持系統處理這些問題。這一系統是一種變換性很強的交互式IT財務系統，財務工作人員可以通過多種不同的模型，詳細提供各種方案，為企業管理層制定符合實際的決策提供有力的支持。
4.集團企業組織互聯系統。企業財務管理的組織互聯系統的主要作用就是把企業內部各部門之間，以及不同企業之間的財務以及相關信息互動連接起來，保證集團企業的生產、決策、經營各個環節都能夠順利進行。
（二）集團公司財務管理信息化特征
1.采用先進的現代財務管理技術。企業財務管理運用遠程網絡化財務管理等多種先進管理技術，利用信息平臺和現代網絡技術把不同地區的分公司運用網絡連接起來，就可以完成財務數據信息的遠程處理，保證信息的及時傳送，遠程財務審計和監控等業務都可以同步實現。
2.合理有效的集團財務管理。集團企業財務管理信息化不僅包括財務會計核算、還有運營成本、財務信息分析和統計、集團財務管理等多項不同的作用。集團企業財務信息化進行數據的集中處理和解決，進而能夠實現合理有效地財務信息管理。
3.運用科學的企業財務管理信息系統。集團企業的財務信息管理系統是一種交互式極強的信息系統，它可以將財務會計事務處理系統、管理處理系統、財務決策支持系統很好地結合在一起，能夠協助財務管理人員識別存在的問題，還可以運用把輔助信息資源和實際狀況相結合的方式，使財務管理人員從不同角度認識問題，尋求機會。
三、建設集團公司財務信息化管理共享服務中心的對策
當前，許多集團公司的財務管理流程和會計核算制度基本都實現了集中統一，為了進一步為企業財務管理信息化建設奠定良好的基礎，更深層次地變革財務管理流程，就需要基于共享服務理念，建立企業財務共享服務中心，以便能夠為多個不同的子公司提供財務服務，進而實現財務管理的信息化、規范化和專業化。集團公司建設財務共享中心的具體對策如下：
（一）構建財務服務共享中心的總體結構，實現財務信息化管理
集團公司財務共享服務中心的總體結構可以根據如下的步驟構建：一級結構是集團總部財務共享服務中心。二級結構根據企業的最重要財務業務類別，可以分成主要經營業務一、主要經營業務二、信息化、標準化共享服務中心。如果集團公司財務部門已經在使用ERP信息系統，依據其每種業務的不同模塊，還可以在不同的二級服務中心下再詳細設立三級共享服務中心，主要有：企業物資、運營成本、總資產、財務會計、股權、風險控制、財務預算等多個子中心。這樣一來，集團企業財務共享服務中心的管理人員就對自己的工作有更深刻的認識，可以有效支持財務管理的運營。另外，借助集團公司財務共享服務中心，集團總部的每項發展戰略和財務管理都能夠及時傳遞到不同分公司的財務管理層，進而實現財務管理的信息化。
（二）構建實業集團公司的財務共享服務中心的流程與制度體系，實現財務信息化管理
要實現集團公司財務的信息化管理，就要進一步健全財務共享服務中心的流程和制度體系，這需要涉及相關的財務管理內部流程，還要結合與流程有關的所有財務管理，并進行科學調整，運用ERP就可以完成這個任務。集團公司財務共享服務中心的流程和制度體系主要包括四個方面的內容：流程規范、崗位職責、財務管理方式、財務考核制度。財務流程規范是指主要業務程序和操作規范，業務審批程序等，同時將內部控制的有關規范融入在ERP系統中。財務工作崗位職責指根據企業流水線生產以后每個崗位的具體職責范圍和生產要求。財務管理方式主要是指企業工作人員的報賬管理、財務會計檔案管理以及有關配套制度的規范。財務考核制度主要有在財務共享服務中心運行時的具體評價和內部考核制度等。
（三）借助IT技術支持，實現集團公司財務的信息化管理
要使集團公司財務的管理實現信息化，就需要財務共享服務中心把財務會計系統、資金系統、以及ERP等系統連接起來，把財務共享服務中心制定的相關財務規范都滲透到這些系統當中。一方面就是處理實物票據和財務工作單據之間的傳遞問題，運用財務共享服務中心平臺，把實物票據傳遞給各分公司的財務管理工作者，在EPR運行以后，財務業務單據都可以用電子版來傳遞，這樣就可以為集團公司的遠程審核提供便利。另一方面就是財務績效測評問題的處理，財務共享服務中心的管理人員要和不同分公司的財務工作人及時溝通交流，同時為其做好相應的財務支持和服務，進一步實行績效測評系統，增強財務服務意識，進而實現集團公司財務的信息化管理。
四、結束語
伴隨著共享服務理念在集團公司財務管理中的廣泛運用，各大企業對財務管理信息化的實現也越來越重視，財務管理系統在集團公司財務管理工作中發揮的作用也更加重要。因此，集團公司就要充分發揮共享服務理念的作用，構建財務共享服務中心，進而完善財務管理制度，建立財務管理信息化的整體規劃和發展思路，處理財務工作在現代網路技術發展過程中遇到的各種問題，實現集團公司財務的信息化管理。
參考文獻：
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關鍵詞：優化 物業公司 財務管理 制度
一、引言
物業管理公司是近年來新興的一個行業，雖然起步較晚，但是隨著我國房地產企業的不斷發展，物業管理公司的發展速度較快，但是盈利狀況并不容樂觀。同時，由于很多物業管理企業是由房管部門轉變而來的，缺乏先進的管理理念，很難適應市場變化帶來的激烈競爭，市場競爭意識的淡薄及經營管理的不善使得物業公司出現虧損的幾率增加。縱觀物業管理公司近年來的發展歷史和財務管理的實踐經驗，大部分物業公司出現虧損的主要原因是由于企業內部的財務管理制度不健全、財務管理流程不完善、內部財務管理手段較為薄弱造成的。可見，加強并優化物業公司的內部財務管理制度是非常重要的。
二、 物業管理公司財務管理的特點
近年來，物業管理行業在激烈的市場競爭中正穩步向前發展。物業管理公司的財務管理不同于其他類型的企業，它的特殊性決定了它財務管理工作的特殊性。隨著我國城市化進程的加快，城市中一座座高樓大廈平地而起，為城市的發展與建設提供了一道亮麗的風景線。在眾多的高樓中，寫字樓比比皆是，對寫字樓物業的管理已成為物業管理中重要的一部分內容。
（一）財務管理具有綜合性管理的特點
面對激烈的市場競爭，物業公司也在不斷創新管理模式，來適應新經濟環境對物業管理公司提出的要求。物業公司的管理不同于其他行業的管理，它自身的特點較為鮮明，即：以服務為主，以企業的服務來換取等價值的一種體現。
寫字樓物業管理主要是對租戶和出入人員進行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復雜，因此，管理難度較大。這就要求物業管理必須將自己的服務進行定位，始終堅持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業公司在管理上具有綜合性的特點。
（二）財務管理具有全面性的特點
物業公司的財務管理工作已經滲透到寫字樓物業管理的各方面工作中。物業管理工作的順利展開離不開財務管理的保障。物業公司服務的順利進行都需要一定的資金作為保障才能正常運轉。例如：對寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎設備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務是需要物業公司先墊付資金才能進行正常工作。可見，物業公司每一項工作的順利開展都離不開資金的維持，財務管理工作已經切實滲透到物業管理的各方面，只有加強對物業公司的財務管理才能為物業公司的管理及正常運轉提供保障。
（三）財務管理具有簡單性及安全性的特點
物業公司的經營管理過程不同于其他企業的經營過程，它不存在生產活動、銷售活動，大部分涉及到的是小區內的各種設施的維修與養護等管理服務，因此，其資金的運動過程及運動形式相對于其他企業而言比較簡單，這也說明物業公司的財務管理中核算對象比較簡單。另外，對物業公司的各項收費采取的監督，不僅僅依靠企業本身來完成，還依靠相關政府部門及業主等的監督。這也就使得物業公司對資金的運轉過程的監督具有安全性。
三、物業公司財務管理現狀分析
雖然隨著我國房地產市場的不斷升溫，寫字樓物業公司也得到了迅猛的發展，但是，由于物業公司在內部控制、財務人員業務素質、資金的籌措、運用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業公司的財務管理發展較為緩慢。
（一）內部控制體系尚不完善
由于我國大部分寫字樓物業公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財務管理的內部控制體系尚不完善，比較薄弱。總體而言，我國寫字樓物業公司的財務管理還沒有完整的規范可供遵循，由于物業公司的會計核算較為簡單，并未制定相應的內部控制制度，這對物業公司的發展是極為不利的。例如：很多寫字樓物業公司對于日常辦公用品的領取十分隨意，并未建立臺賬；對于物業公司的固定資產與辦公用品并未進行區分管理，而且對寫字樓租費、物業費的收繳也不夠及時，使很多租戶并未感覺到便捷而產生了怨言；對于物業公司的經營收入也未能進行有效的監管，使經營收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現象都是由于物業公司嚴重缺乏內部控制制度而造成的，收入不及時入賬、支出無法進行有效的節約，最終的結果只能是公司虧損連年增加。
（二）物業公司管理者缺乏現代企業管理理念
目前，我國很多寫字樓物業公司的管理者和領導者缺乏現代企業管理理念，不重視對成本的管理。隨著市場經濟的不斷發展，寫字樓物業公司也逐漸向著專業化、智能化、規模化的方向發展。但是，由于受經營規模等因素的影響，很多中小型物業公司缺乏現代化企業管理理念，沒有對企業做出準確、科學的市場定位，缺乏長遠的發展眼光和經營戰略，從而未能帶領企業走向規模化發展。同時，由于對財務管理工作的忽視，并未對企業的各項資源進行優化配置，出現了資源嚴重浪費，企業經濟效益低下等問題。因此，物業公司必須樹立起現財觀念和成本核算觀念。
（三）財務人員素質有待提高
就我國目前物業公司的實際情況來看，很多公司為了節約人力成本，在使用財務人員時以最低人力成本作為選用人才的依據，缺乏對財務人員的專業知識和職業道德的了解。例如：很多財務人員是由收款員或其他崗位轉崗來的，更有甚者居然沒有會計從業資格證。同時，很多物業公司為了節約人工成本，基本是會計、出納一人兼，這已經違背了會計職務相分離的原則。可見，目前物業公司財務人員的業務素質及職業道德都有待進一步提高。
（四）很難實現投資盈利
近十幾年來，我國物業公司得到了迅猛的發展。但是由于物業費的收費標準不高，很多物業公司一直處于虧損狀態。另外，受到寫字樓物業公司經營規模的影響與限制，物業公司可選擇的投資項目很少，即使遇到較為合適的投資項目，但由于物業公司缺乏強有力的理財管理團隊，最終導致其投資存在風險，很難獲得投資盈利。
四、優化物業公司財務管理制度的有效措施
（一）不斷完善物業公司內部財務管理制度
物業公司必須根據國家的統一規定，并結合自身的業務特點和內部管理的要求，不斷規范企業內部財務管理制度。同時，根據物業公司的特點將這項制度不斷進行完善與細化。例如：經常核對公司的臺賬及上交的各種財務資料；定期檢查并監督寫字樓內的各項收入。只有建立一套科學、完善、規范的財務管理制度才能不斷規范物業公司的行為，促進其健康持續發展。
（二）建立并完善財務成本分析與控制制度
在物業公司財務管理中的一個重要方面是成本管理。物業公司最重要的成本支出是人工成本與管理費用的支出。因此，物業管理公司必須在內部樹立“全員成本”的新理念。一方面，物業公司可以在企業內部樹立科學的成本控制目標，提高員工的成本意識；另一方面，整合并優化人力資源，激發人的內在潛能，減少冗員，降低人工成本。努力培養出一支愛崗敬業、專業素質強的高素質財務管理隊伍。
（三）提高財務人員的綜合素質
物業公司必須定期對財務人員進行職業道德、業務知識等的培訓與繼續教育。使財務人員不僅僅是財務單據的傳遞著，更能為公司領導者、經營者的決策提供科學、有效的數據依據。
（四）不斷促進物業公司的規模化發展
物業公司不同于其他企業，主要是依靠管理服務來獲取盈利的。這就要求物業公司必須廣開思路，通過多種途徑創造收入，為公司盡可能多的獲得利潤。例如：寫字樓物業公司可以開設商品貿易代銷之類的經濟實體來獲得利潤。
總之，物業公司的健康、持續發展離不開財務管理的優化，物業公司必須加強內部財務管理制度的建設，根據自身特點不斷進行完善，促進物業公司的規模化發展。
參考文獻：
[1]鄭皎.構建物業公司科學的財務管理體系[J].山西高等學校社會科學學報，2013
一、物業管理公司財務管理工作的現狀分析
（一）會計基礎工作不夠完善
會計核算工作是對單位財務管理活動實際實施效果的度量，是開展整個財務管理工作的基礎工作，當前物業管理公司會計核算工作存在的問題嚴重制約了財務管理的順利開展，主要表現在一下方面：
1．物業管理公司缺乏即統一又適用的會計核算體系
物業管理屬于一個新興的行業，在過去行業會計制度時期沒有關于物業管理的相關會計制度，導致物業管理公司在會計核算工作中沒法吸取行業會計制度的經驗，現行會計制度又過于寬泛，是一種指導性的規章制度。物業管理公司的經營狀況決定了其財務管理工作在會計核算上的特征，由于物業管理的對象具有多樣化的特征，會計的明細科目設置上具有很高的靈活性，導致科目設置比較混亂。在具體的會計工作中，公司財務受財務主管人員自身行業背景影響較大，以前從事建筑行業會計與先前從事工業企業會計的財務人員在單位賬簿設置與業務處理上就存在著顯著的差別，這種既不統一又缺乏適用性的規章制度降低了物業管理公司會計信息的可比性。
2．多數物業管理公司缺乏行之有效的內部控制制度
內部控制制度是企業財務管理工作的重要內容，是企業從內部實施的一種自我監督和完善措施。物業管理公司的內部控制很不完善，究其原因，一方面是領導不重視。物業管理公司的經營規模一般不大，業務活動涉及的金額一般較小，但是業務量卻很大，例如有關水電費、環境維護費用的收取等工作。部分領導認為公司的業務活動非常簡單，沒必要專門設置內部控制部門和機構；另一方面，在物業管理公司缺少有內部控制管理工作經驗的財務人員，內部控制管理在我國企業中的推廣和應用時間還不長，并且以大型單位為主，在一些中小企業中還沒有建立起真正意義上的內部控制體系，物業管理公司的財務人員往往也并未真正全面的學習和應用過內部控制的相關理論和方法。
3．物業管理公司會計從業人員的素質有待提高
客觀性、真實性是會計核算的基本特征，也是會計人員在會計核算過程中必須秉承的基本原則。從物業管理公司的實際情況看，公司領導在人事安排上的用人唯親，不以會計人員的職業道德素質和專業知識為標準，而以方便自己對財務人員的控制為依據選拔會計人員。在單位職務設置上也不盡合理，不相容職務分離的原則未被貫徹實施，會計人員一人兼任不相容職務的現象普遍存在。由于公司在財務人員選拔上存在的上述問題，致使公司會計從業人員在職業道德素質、專業技術素質等方面不能適應日益復雜的物業管理業務的要求。
（二）融資困難是制約物業管理公司發展的重要因素
融資困難是當前許多中小企業發展過程中面臨的一個瓶頸，在一些規模較大的民營企業中也存在這樣的問題。物業管理行業利潤低，物業管理公司規模普遍較小，在融資渠道與融資方式上可選擇的余地很小。內部融資是物業管理公司籌措資金的主要方式。
（三）企業投資水平不高
物業管理公司在投資管理方面存在許多不足之處。可供投資的項目較少，受物業管理公司自身經營規模與資質的限制，物業管理公司往往缺少好的投資項目，投資決策又缺乏科學性，表現在決策者缺少足夠的資料收集與科學分析，往往憑感覺做決定，沒有一個好的投資管理團隊，致使投資項目存在很大的風險。風險之一是投資方向的錯誤，會導致投資項目無法滿足消費者需求，沒有足夠市場的投資自然無法取得回報；風險之二是對投資的資金支持斷裂，如果沒有完善的投資計劃作保證，缺乏足夠的后續資金作為投資項目發展的后盾，很容易導致投資項目的夭折，導致前期資金的投入也無法收回，造成巨大損失與浪費。
（四）企業營運資金管理水平低
企業營運資金的管理是體現公司財務管理能力的重要方面，營運資金管理得當資金循環越快，對資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。物業管理公司在營運資金管理過程中由于自身管理不善，資金從投入到收回的運轉周期長，滯留資金多，影響了資金的盈利能力，此外，由于經營管理不善，資產破損丟失的現象時有發生，影響了營運資金的正常使用。
二、提高物業管理公司財務管理水平的幾點建議
（一）加強對物業管理公司的外部支持
1．政府部門應給予必要的支持
物業管理服務水平關系到居民居住環境的好壞，物業管理水平高，居民的居住環境才能安全、舒適。國家在大力支持經濟適用房的同時，有必要關注相關配套設施的建設，給予物業管理行業以必要的扶持。
2．制定一套會計準則實施意見作為開展會計工作的指導當前，企業會計準則與小企業會計準則是指導我國會計工作的兩大基本準則，是我國會計人員開展會計工作的基本準繩。在實際工作中，對于企業具體會計科目的設置卻依賴于會計從業人員的經驗與職業判斷，依賴于公司的業務需要。對于物業管理公司來說，缺乏以往的經驗可以借鑒，當前的會計準則也沒有提供具體的指導意見，這就要求有關部門在了解、分析物業管理公司業務特點的基礎上，建立一套適用于物業管理公司的會計準則實施意見，保證各物業管理公司在會計體系建設過程中“有法可依”，使各個物業管理公司的會計賬簿、會計報表具有可比性。同時，還要保證各個物業管理公司在會計工作中具有足夠的自，可以根據實際情況靈活應用。因此，這套會計規范實施意見是一種引導和幫助，而不是強制性的實施規范。
（二）物業管理公司要努力提升自身的財務管理水平
1．物業管理公司要努力拓寬融資渠道
融資問題始終應該作為物業管理公司財務工作的一項重要內容，常抓不懈，努力開拓新渠道，開創新方式，滿足日常經營與項目投資的需求。從具體的融資方式來看，在未來一定時期內內部融資仍然是物業管理公司主要的融資方式，如何做好內部融資工作是解決物業管理公司融資問題的關鍵。物業管理公司要從提高自身經營管理水平出發，努力提高企業的盈利能力，只有保持良好的發展勢頭，原有的投資者才會增加投入的資本金，才能吸引新的投資者對公司進行投資。在公司盈利狀況良好的情況下，公司才能產生足夠的留存收益轉作對公司的投資，因此，提高企業的盈利能力是實現企業內部融資良性循環的關鍵所在。
在做好內部融資工作的同時，物業管理公司應該積極探索可能的外部融資渠道。銀行借款是當前物業管理公司可以選擇的外部融資渠道之一。物業管理公司要想取得較多的銀行貸款首先還是要立足于自身良好的經營狀況，提高盈利能力，降低公司的經營風險。其次，公司要恪守信用，在業主、同行業企業之間形成良好的聲譽，按規定辦理各項銀行存貸業務，逐步建立起良好的銀企關系。
2．提高物業管理公司的人員素質
人才建設始終應該放在公司發展中的首要位置，提高人員素質是提高公司管理水平的條件之一。公司財務管理工作不僅僅是公司財務部門的事情，而是關系到公司整體利益又取決于公司整體的一項管理活動。財務管理活動為公司經營管理籌集、分配所需資金，涉及到公司經營的整個過程。同時，財務管理活動受到公司經營狀況、公司規模等方面的限制，因此財務管理活動與公司經營管理活動密不可分。因此，要提高公司財務管理水平，為公司里財務管理活動營造一個好的融資環境需要所有員工的共同努力。在財務人員的培養過程中，首先要嚴把會計從業人員的準入關，堅決杜絕不具備會計從業能力的人員進入財務部門，要對會計從業人員加強思想道德教育，注重對會計人員職業道德素質的考察和培養，使公司財務部門成為一個思想覺悟高，專業技能強的部門。公司要鼓勵財務人員進行會計繼續教育和學習，及時更新自己的知識和技能。
1.財務管理與會計核算仍在初級階段
財務管理與會計核算在企業中都屬于核心部分，企業業績如何完全取決于財務管理水平。物業管理行業是最近幾年才興起的一個行業，目前仍在初級發展階段，大部分企業對財務管理的突出作用認識不足，現行的財務管理體系也缺乏完善性，實際效率不佳。
2.財務管理與會計核算方面的問題
會計管理基礎工作薄弱。建賬速度緩慢，未嚴格根據相關的會計制度對各類賬目進行分類。原始資料的真實可靠性低，用于會計核算的基礎資料不齊全，常出現打白條的情況，會計資料的手續不健全，部分關鍵性業務缺乏必要的合同；會計科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點財產的制度，或者實際存在該制度，但執行力不夠。以上種種現象將嚴重影響到會計核算的準確性、規范性，無法將企業會計信息真實全面的反映，這無疑阻礙了會計報表使用者的正常作業。管理資金力度有待提高。當前，資金緊缺已經是物業管理中常見的一種問題，其無論是資金來源還是資金數量均十分的有限，具體項目涵蓋了：啟動資金、維修資金、經營性收入、管理服務費。一般情況下，物業公司屬于中小企業規模，注冊的資金并不多，資金實力薄弱，銀行認可的不動產數量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過單一。關于成本核算，公司財務部門常常是以集中核算為主，設置二級明細科目，相關職能部門與管理部門未參與成本核算活動中，通常是設置收支總賬。物業公司的管理與服務涉及面廣，一個公司可對數十個小區進行管理，服務事項眾多，所以必須精細化的對小區服務成本進行管理，結合具體的項目與類別明確匹配的明細分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學決策具有有力的依據，達到企業管理需求。會計核算體系缺乏統一性國。由于物業公司的發展時間在我國還較短，所以實行的會計核算制度缺乏統一性，公司進行會計核算過程中，未充分掌握會計核算制度中規定的要求。此外，公司當前采用的會計核算管理制度不夠嚴謹，為了在市場上更好的發展，公司應加強會計工作，構建一套行之有效的會計核算體系，以保證財務管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統成本管理的重心主要是實現預期的規模效益；增強與供貨商談判的能力，節約企業成本；由財務部門對費用有效控制，降低預算與開支。從上述中可以看出，關于成本因素方面未進行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級階段中，僅在企業內部實施成本管理，而對于供應與服務方面的成本管理甚少考慮，企業的市場形象與品牌效應關注的很少，缺乏有利于企業全面發展的途徑，也沒有一套成本管理體系。
二、強化物業公司財務管理及會計核算的對策
1.對會計基礎管理工作加以完善
物業公司應嚴格按照國家頒布實施的有關文件及時有效的建賬，不斷強化會計人員培訓力度，以保證會計從業人員都具有較高的業務素質；構建并落實完善的會計管理制度；在公司內部構建匹配的會計監督體系，將會計具有的監督職能作用全面發揮，認真細致的審核與稽核原始憑證，從而增強會計信息整體質量水平。
2.加強財務分析
物業公司經濟收益來源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務后收取的相應費用；公司通過多樣化的經營方式來實施多元化投資，以從中獲取一些經濟效益。物業公司要想將自身規模進一步擴大，推動財務管理順利有序進行，就必須將真實可靠的信息及時的提供給客戶，這就需要物業公司對自身的財務狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負債及資產情況，科學合理的判斷存在的運營風險。此外，物業公司還可在市場化經濟發展中了解自身的資金構成情況，將閑置的資金投入到其他地方進行使用，對成本運轉有效控制，完善現行的財務管理制度，促進財務管理良好發展。
3.落實績效考核制度
物業公司要想具有較高的競爭實力，擁有一批專業優秀的管理人才、服務人才與技術人才是關鍵，并加強績效考核，促使企業戰略目標的有效實現，提高企業競爭實力。實踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業服務較高水平，節約人工成本，加強績效考核至關重要。
4.加強資金管理
資金管理過程中應做好以下幾方面的工作：推動資金有效運行，提高公司整體收入；對資金實施跟蹤管理，強化資金利用率，做好資金調度工作，專門款項用于專門項目，嚴厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發生；加強應收賬款的催收力度，適當的降低應付款比例，提高存貨管理水平；規避風險，收取一定的水電費押金，與保險公司、保安公司構建良好的合作關系，從而避免資金風險與索賠風險情況的發生。
5.構建二級核算與管理制度，集中核算與分散核算并存
當前，在我國房地產的大量開發下，各類以獨立核算為主的物業公司對多數獨立的物業小區與項目提供了相應的管理與服務。管理過程中，這些小區與服務項目都明確強調獨立進行人員、物資、服務的管理，也就是一級管理下的二級管理。此外，為了保障物業產權人的合法利益，各小區應設置專門的業主委員會，主要職責任務是實時監督小區財務狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會計核算優勢作用全面發揮，保證核算質量，精確的反映與詳細記錄企業資金流動情況與經營成果，推動公司持續健康發展，就必須改革會計核算體制，以二級核算財務管理為主。
三、結論
隨著經濟的發展，企業集團在國民經濟增長中的作用日益凸顯。當前，90%以上的世界500強企業都已計劃或者已實施財務共享服務中心，同時建成的財務共享服務中心能夠降低約30%的財務成本。對于大型的企業集團而言，構建財務共享服務中心已成為一種發展的趨勢，有利于加強企業財務管理水平與核心競爭力。如何構建財務共享服務中心已成為企業集團在尋求自身發展中所要探討的話題。
二、構建財務共享服務中心的必要性分析
1.降低企業運作成本，實現企業優化配置
財務共享服務中心的出現是集團經濟發展的產物。在企業集團規模的擴大中，增加的子公司、分機構帶來的財務人員人工成本、運行成本是必不可少的。此外，財務人員的增多會給總公司的財務管理帶來一定的難度，從而削弱集團對分公司的財務掌控能力，增加財務風險。財務共享服務中心的建立可將子公司、分支機構的財務業進行統一的跨區域管理，從而減少各分公司、分支機構的財務人員人數，減少子公司的業務量，從而減低企業運行成本。此外，財務共享服務中心還可提高總部公司的財務管理能力，能提高對集團資產的掌控能力，有利于公司進行資源的優化配置，實現集團的健康發展。
2.推動企業標準化進程，提高運行能力
子公司數量的增加、業務量的加大，再加上不同的地區，各個地區的子公司在財務管理上很難做到統一標準、統一流程，因此各個子公司的財務管理通常各有不同，冗余的流程與步驟也相對較多，從而降低財務運行能力。而財務共享服務中心則可將子公司的現有的重復業務進行細分，整合子公司的財務數據后進行標準化的統一操作，從而免去冗余的步驟與流程。共享服務中心為各個地區的子公司及公司部門提供共享平臺，將復雜、繁瑣的財務管理工作變得更為簡單化、標準化。此外，共享服務中心以互聯網為基礎，打破傳統財務管理在空間、時間、地域上的局限性，有利于提高財務工作效率。
3.促進企業優化整合，提高核心競爭力
財務共享中心的建立能減少子公司、分支機構的財務業務負擔，從而將工作重心放在核心業務方面，提高子公司、集團的核心競爭力。此外，企業集團在成立子公司或者兼并其他公司的時候也會產生相應的財務部門，增加財務管理的負擔與業務流程。而財務服務中心的建立能立即為新建、兼并的子公司提供相應、及時的財務管理服務，從而避免了子公司建立、兼并之初的財務混亂、職責混亂，提高了企業整合的規范性。此外，還可免去了集團擴張、兼并其他公司的后顧之憂，促進集團擴大經營規模，實現企業集團的優化整合。
4.提高財務管理能力，保障企業健康發展
通常企業集團中下屬的子公司財務組織是相對于獨立，企業集團對于子公司的財務并非絕對，因此也存在著財務風險。子公司的相對獨立表現在財務核算、處理上與集團總部有所不一，再加上子公司匯報財務狀況與經營狀況需要通過報表的方式向集團總部層層匯報，過程較長，因此在執行的過程中難免會出現問題，從而降低企業集團的財務管理能力。財務共享服務中心擁有統一的財務核算標準與流程，能夠通過網絡將子公司的財務信息及時地傳送給子公司與集團總部的管理者。從而提高管理人員對集團分公司財務的掌控能力，提高對企業發展的決策能力。財務貢獻服務中心對于集團企業的發展具有積極的促進作用。
三、構建企業集團財務共享服務中心的實施要點分析
1.統一財務制度，規范核算流程
為提高整個企業集團的財務管理能力，企業集團應統一財務制度、規范核算流程，為企業集團的財務管理工作提供理論依據。將國家現行的財經政策作為基礎，再根據公司的實際情況制定具體的財務制度與核算流程。統一各個子公司的財務數據導入、歸類、審核、業務處理流程及財務報告等，并要求各個子公司按照相應標準進行規范化操作。完善相關財務制度，如企業集團各個子公司需要遵守的《集團財務制度》，財務人員的核算方式《財務核算細則》及相關的操作細則《財務處理系統操作及管理手冊》等，并將上述財務制度裝訂成冊其下發至各個子公司，要求財務人員熟讀相關制度、標準。明確財務人員的相關職責，統一規定會計、出納崗位人員的工作職責、要求，確定各級財務崗位的審批權限，禁止越權審批。完善財務監督考核機制，設立稽查崗位對各個子公司的賬務處理系統的核算工作進行實時監督，避免子公司財務人員違規操作，保障子公司、企業集團資金的正常運行。
2.順應發展要求，變革組織結構
當前集團的發展、業務的增加要求企業組織結構也要做出相應的變革，滿足集團的發展需求。財務共享服務中心在構建之后，子公司的財務部門可相應的取消，可將子公司報銷、審核、核算、報表等財務業務集中到財務共享中心進行統一管理。此外為了優化財務管理，保障集團資金的日常運轉的安全與集團遠期的戰略發展，可在集團總部增加戰略財務委員會與經營財務部門兩個新的財務部門。戰略財務委員會主要負責集團遠期的戰略發展，如發展預算、投融資運營管理及風險控制等各個方面；而經營財務部門則負責集團日常的財務運行，如日常報銷、結算、核算及報告等財務內容。取消子公司的財務部門可有效減少財務人力資源的成本，而在總部建立兩個新部門可優化組織結構，一減一增符合集團的發展需求，有利于資源的優化配置。此外，還可保障子公司的財務業務與核心業務的分離，從而將子公司乃至集團的工作重心轉移至核心業務上。
3.強化流程管理，提高業務水平
集團財務管理是一個流程多、數據雜、任務重的工作，為避免管理過程中出現錯誤，集團應強化流程管理，保障財務工作的順利進行。為提高集團對各個子公司財務流程的管理，可根據管理的內容設計三級流程圖與死機流程路。其中，三級流程圖是部門級流程圖，規范部門、區域的財務流程。主要包括采購到應付、銷售到應收、庫存到成本、總賬報表、納稅申報、固定資產及費用報銷等業務的流程圖，上述流程圖的流程可細化至各個子公司部門的財務崗位，但是不包括其具體的崗位業務內容。而四級流程則對財務部門的崗位職責內容進行進一步的細分，該流程主要是為了完成上一級的流程。此外，在構建財務共享服務中心流程過程中要以現有流程為基礎，結合集團會計準則進行流程管理，實現集團財務標準化管理。
4.加強技術引進，提高運行效率
財務共享服務中心是以信息技術為基礎的網絡平臺，因此對于信息技術的依賴性相對較大，因此在構建財務共享服務中心時要加強先進技術的引進，提高平臺的信息處理能力。如企業資源計劃系統（ERP）、網絡報銷系統、影像管理系統、網上支付及銀企直連等系統的應用，將傳統的財務業務轉為線上處理，提高了集團的業務能力。此外，上述技術的應用改變了傳統財務管理方式，同時也提高了整個集團的財務業務水平。其中，以企業資源計劃系統、影像管理系統及網絡報銷系統尤為常見。企業資源計劃系統具備端到端、點到點的業務處理能力；具有流程處理自動化、智能化，可滿足跨地域開展財務業務，滿足集團的發展需求。此外，該系統能夠提高與客戶、供應商及員工的業務協作能力，提高業務水平。影像管理系統在實際應用中能夠有效規避票據實物流轉及原始憑證的調閱的安全問題，簡化離岸處理及業務處理的繁瑣步驟，從而提高業務處理效率。傳統的報銷通常采用紙質報銷的方式，工作量相對較大，網絡報銷系統的應用簡化報銷流程，降低運行成本。網上支付、銀企直連等系統在工資發放、采購方面提高了便利，提高財務工作效率，有利于保障集團日常工作運行。
Abstract：Constructingfinancialcrisispre-warningsystemisthenecessitytothedevelopmentofcapitalmarketinChina.Thispaperanalyzesthepossibilityofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemofthelistedcompaniesfromthreeaspects,theory，economicsandtechnology,andworksoutthenewthoughtandbasicframeworkofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemsoastopreventandresolvethefinancialcrisisofthelistedcompanies.
關鍵詞：上市公司財務危機預警系統
KeyWord：ListedcompanyFinancialcrisisPre-warningsystem
隨著經濟一體化，經營全球化的發展，企業的生存發展環境發生了很大變化，面臨著很大的風險性和復雜性。作為企業改革先鋒的上市公司，同樣存在著潛在的危機。一旦財務危機無法化解，就會被戴上“ST”的帽子，以失敗告終。為了有效化解財務危機，亟待建立適合我國上市公司的財務危機預警系統。
1財務危機預警系統
財務危機是企業喪失償還到期債務的能力。財務危機預警系統正是為化解上市公司財務危機而建立起來的一種機制，財務危機預警系統還沒有公認的定義，筆者在分析預警系統構成要素的基礎上，將其定義為：財務危機預警系統是企業專門組織根據財務管理學、風險管理和統計學的相關理論，以企業的財務報表、經營計劃、相關經營資料以及所收集的外部資料為依據，采用定性和定量的分析方法，建立預警分析機制，將企業所面臨的經營波動情況和危險情況預先告知企業經營者和其他利益相關方,并分析企業發生經營非正常波動或財務危機的原因,挖掘企業財務運營體系中所隱藏的問題，以督促企業管理部門提前采取防范或預防措施,為管理部門提供決策和風險控制依據的組織手段和分析系統。簡單的說，它是企業專門組織預警-報警-排警的有機管理過程體系。
2構建財務危機預警系統的重要性
從理論上看，上市公司財務危機預警系統的構建是我國企業管理與控制理論的豐富和發展。本文所構建的財務危機預警系統是基于我國上市公司相關理論和經濟技術特點上的，為上市公司財務危機警兆的理論研究提供新思路，從而建立一套發現警兆-確認警情-排警對策（預警-報警-排警）的邏輯機理，為我國上市公司提供一種危機預警管理新模式，在預防和化解危機，提高企業危機預警管理水平方面發揮作用。
從實踐上看，對于上市公司來說，借助財務危機預警系統，公司管理層能夠及時發現公司財務狀況的惡化，以及造成公司財務狀況惡化的原因，從而能夠及時地、有針對性的調整公司的經營策略，扭轉公司經營狀況惡化的勢頭，以避免淪為“ST”“PT”的行列。另外公司越早獲得危機信號，越可以減少其在會計、審計、律師等方面所支付的費用。同時，有利于證監部門加強財務監督管理，以提高上市公司的經濟效益。
3構建財務危機預警系統的可行性
3.1理論依據
我國20世紀80年代初有了經濟預警的概念，承認經濟的波動性和周期性。企業預警理論主要包括危機管理理論、策略震撼理論、企業逆境管理理論以及企業診斷理論。這就為財務預警理論的發展和成熟提供了理論基礎。財務危機預警系統是基于上市公司財務運作的全過程，不斷成熟的財務管理學理論則成為其基礎；財務危機預警系統的預警分析是對大量原始信息和數據的處理，日益發展完善的信息傳遞理論和統計學為其提供了理論基礎；財務危機預警系統中的危機管理不僅是對危機全過程的監測和控制，而且是對風險的處理，那么現代經濟周期理論和風險管理理論則為其提供了依據。另外，證監部門于2001年11月《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法（修訂）》，表明我國證券市場退市機制不斷健全和完善。證券市場的退市機制是實現上市公司優勝劣汰的重要途徑，增強上市公司的風險防范意識，提高上市公司的質量，引導證券市場朝良性方向發展。
3.2經濟基礎
財務危機預警系統是在危機前建立的，這個時候上市公司的財務狀況良好，財力雄厚，完全可以滿足構建財務危機預警系統的所有資金需求。同時，財務危機預警系統建立起來以后，為公司解決財務危機提供了有效分析手段和控制對策，使上市公司不至于破產，更甚是能及時發現風險，保證了公司經濟效益的實現，可以彌補構建財務危機預警系統的全部支出，實現風險收益，即危機管理支出小于危機管理所帶來的收益。
3.3技術支撐
上市公司的財務資料相對容易搜集，財務數據趨于規范財務預警系統以財務報表及其他相關的財務信息與非財務信息為依據，在建立財務預警模型和進行預警分析時，要運用大量的財務資料。大部分上市公司已經能夠按照市場經濟的基本規則進入市場，完成了現代企業制度的建設，產權明晰，管理規范、科學，財務披露制度較為健全。同時，又處于公開的市場監管之下，各種操作行為較為規范。同時，監管部門監管力度的加大，將進一步抑制會計造假者的造假動機，提高財務數據質量，從而更加有利于財務預警系統的順利運行。
4構建財務危機預警系統的新思路
財務危機有潛伏、發作、惡化三個階段，在各個階段應該有相應的管理對策，這一系列的對策就構成了本文財務危機預警系統的基本框架。
財務危機的潛伏時期，上市公司處在一個多變的環境之中，公司的市場狀況、產品的升級換代速度、關聯企業的供貨和資金償付能力、競爭對手的價格政策變動、金融市場的波動、利率和外匯市場的變化、銀行信用和利率政策的改變等等，都會對企業的財務狀況、籌資能力、資金調度能力和償債能力等產生巨大的影響。為了及時準確的識別財務危機，就需要有一個專門組織對企業內外的財務信息和數據進行全面收集和有效傳遞，為預警分析機制提供信息數據基礎，這就構成了財務危機預警系統的信息處理機制。
財務危機的發作時期，在證監部門的財務監督下，上市公司為保證經濟效益的實現，就必須對收集的內外財務信息和數據進行分析，選擇能夠明顯反映公司財務狀況特征的指標體系，不僅要有財務指標，而且要引入非財務指標，如行業、企業規模、管理水平等，以全面反映公司財務狀況，然后用收集的數據和選定的指標，通過現代建模方法（如主成分法，人工神經網絡方法）構建預警分析模型，以準確
判斷財務危機是否已經產生，將此分析結果及時反饋給企業管理者，便于其迅速采取對策。指標分析和模型分析構成了財務危機預警系統的預警分析機制。
財務危機的惡化時期，財務危機已經存在，如果不能及時控制或有效化解，上市公司將面臨生死存亡的境地。為了化解危機，公司管理層就要立即啟動財務危機處理小組，迅速分析財務危機產生的原因，及時采取有效的管理措施，以恢復公司正常經營。由于財務危機有突發性，要求公司管理層要有強烈的危機意識。
任何一項管理活動都離不開管理者，上市公司財務危機預警管理也不例外，要有一個專門組織為預警管理服務。構建了以財務危機發展階段為基礎的預警-報警-排警的財務危機預警過程機理，還需要有實施財務危機預警系統的組織機制，它包含了組織體系和組織過程。組織體系就是構建一個專門為危機預警管理服務的組織；組織過程則是在危機預警系統實施中的預警-報警-排警邏輯過程。
此財務危機預警系統是以專門組織為保證，依次執行預警-報警-排警三項活動，與前面的研究相比，克服了將組織機制、信息處理機制、預警分析機制、危機管理機制并列的不足，使預警系統結構更為合理，為財務危機預警系統的實施提供了新思路。
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摘要企業是國家的經濟細胞，企業財務實力的大小直接影響到國家財政收入及財政結構，也影響金融市場的穩定。對構成我國經濟基礎的大中型企業尤其如此。企業資本的構成、債務比例等財務指標會對國家經濟發展的變化起推波助瀾的作用。從企業內部來看，財務管理是企業管理活動中一個支柱型的職能。企業在參與社會生產、流通過程中任何一個環節幾乎都涉及到資金的使用，都要直接或間接地應用財務管理的職能。本文結合實際，對電力企業財務管理的對策進行了分析。
關鍵詞電力企業財務管理財務會計對策
在企業財務管理水平提高的情況下，電力企業的整體管理水平可得到進一步提高，從而真正實現電力企業公司從粗放型經營向集約型經營的轉變，有利于其增長方式從規模擴張型向效率、效益提高型的轉變。
一、電力企業財務管理存在問題分析
（一）財務管理權限劃分不科學
清晰、規范、高效、有序的財務管理體制應包括財務管理權限、財務管理組織機構、財務管理制度和方法等方面的內容。首先，在決策和財務管理權限的配置上，現代大企業（公司）的決策可以分為戰略性和經營性兩類，總部承擔的是前者，而下屬的生產、經營單位承擔的是后者。電力公司在財務管理權限的劃分上不夠科學，總部直接參與下屬單位的經營性決策，不僅沒有提高效率，反而因過于注重緊抓這些經營決策而忽視、削弱了其自身制定戰略并實施戰略性決策的功能。總部除了承擔制定規劃、內部資源配制、內部交易協調外，還對公司的財務、融資、投資、人事、法律等實施高度集權的管理。“公司財務應是分層管理的，客觀上存在著所有者財務、經營者財務和財務經理財務這3個層次的治理結構”。同時財務還應是分權治理的，財務決策權、財務監督權和財務執行權分而治之，分別屬于三個彼此獨立的組織機構，即股東會、董事會、監事會和經理層。電力企業現行的“收支兩條線”，統收統支，成本與利潤不在一個經濟實體內核算的財務管理方式，不符合財務分層管理的原則。
（二）財務管理制度不夠完善
企業財務管理制度即組織結構明顯不適應企業發展要求，產生的漏洞正在或已經造成企業財務浪費和流失的另一重要原因是財務管理制度不夠完善，并有不少制度己經過時。電力企業由于長期存在“大會計小財務”的現象，財務管理的許多相關制度尚未建立，已有的財務管理制度中相當一部分已不適應市場經濟和現代企業制度的要求，更沒有考慮加入WTO和經濟全球化、一體化的要求，個別制度甚至成為管理的障礙。國家對企業的管理重在征稅，企業自身的管理重在增加收入、降低成本。公司當前的任務就是將二者結合，制訂相關的財務管理制度，推行與國際慣例相一致的現代財務管理方法，通過制度規范財務管理和運作，盡可能解決目前企業集團存在的財務管理尤其財務控制方面“手短”無力，同時在具體經營方面又管理過多的問題。還應避免出現某些制度由于制訂過嚴而難于操作，或者由于制度過松而違規過多，難于處理的兩難境地。
（三）財務管理職能發揮不足分析
在追求價值最大化取代追求利潤最大化成為公司的終極目標后，企業界傳統“重會計、輕財務”的格局己在改變，以會計核算為主的會計管理職能應有所淡化，公司理財、控制與決策職能應逐漸得到重視。無論從企業財務管理內容還是從財務管理的方法來看，財務管理發揮的應是對企業的價值活動進行規劃、預測、決策、控制和評價作用，為公司的經營管理層和公司治理層提供決策依據。
二、強化電力企業公司財務管理對策
（一）制定公司財務戰略管理
現代公司治理結構中的委托關系，致使出現“強管理者，弱所有者”的現象，但對公司所有活動承擔法律責任的載體是董事會，而不是首席執行官或總經理，首席執行官們往往回避與董事會成員討論公司總體戰略問題，因為他們認為這種討論會限制他們行動的自由度。但對于董事會而言，不能對審查和評價公司戰略負責被認為是嚴重的失職，董事會的法律壓力正日益增大，這要求董事們更多地、更經常地掌握公司的財務信息，并強化財務管理盡快納入公司的戰略管理，強化審查包括財務在內的公司戰略的制定和執行。
（二）建立與現代企業制度相適應的財務管理體制
電力企業公司內部正在構筑母、子公司體制和總、分公司體制并存的企業集團經營模式，其發展戰略強調控股型和經營型并重，集團公司既行使出資者財務管理的功能，又部分行使生產經營的功能，具有資本經營和生產經營的雙重功能。因此公司的財務管理也必須適應公司的總體管理模式。一方面電力企業公司作為母公司，強調建立針對子公司的出資者財務管理體系，另一方面作為直接生產經營主體，強調建立本部經營財務管理體系。公司總部的財務管理在集團公司的財務管理模式中起著主體和指導作用，是企業集團的資金管理中心、資本運營中心、風險控制中心、財務信息中心。
（三）強化應用財務管理職能
現代財務管理的具體職能，一是衡量并確定企業的資金需要量；二是籌集企業所需要的資金，三是有效地使用企業的資金，在這三個職能中衡量并確定企業的資金需要量和有效地使用企業的資金涉及到企業的投資、資本經營活動、營運資金管理活動及收益分配活動，并從這些連續和持續進行的活動中得到實現。
（四）科學的資金籌集
決策一個企業的資金包括權益資本和債務資本兩部分，它們共同構成了企業的資金結構，企業籌集資金管理就是遵照國家法律和政策的要求，根據企業財務戰略和短期資金預
算，從不同渠道、用不同方式籌集資本金，以優惠條件爭取貸款，同時力求保持企業以收抵支和償還到期債務的能力。籌資管理的目標是“以最低的籌資成本籌集到企業所需要的資金并不斷使企業的資本結構得以優化”。因此企業必須建立運用不同的籌資方式，并培育進行籌資組合的能力。
（五）充分應用財務管理方法
財務管理方法是企業進行財務管理活動所采用的技術和手段。市場經濟環境中財務預測、財務預算和財務控制已成為企業財務管理的主要方式。
1．財務預測的主要方法
財務預測的主要方法有定性預測法和定量預測法。定性預測法，也稱專家預測法，主要是依靠專一家個人的經驗和直覺，主觀地對事物的未來情況做出預測。定性預測法的優點是在資料不足的情況下可以加快預測速度，但科學依據不足，可靠性較差。定量預測法，主要是根據變量之間的數量關系建立數學模型來進行預測的方法，有強化電力企業公司財務管理對策研究時間序列法和因果預測法兩種。公司應根據社會經濟環境的變化，多采用定量預測法對企業的產品銷量、成本、利潤及資金需要量等進行預測。當社會經濟環境運行較穩定，企業處于較平穩的經濟周期時，企業可用時間序列法，將連續幾年的財務報表的有關項目進行比較，用以分析企業財務狀況和經濟成果的變化及發展趨勢。在對企業現金流活動進行分析，并對財務風險進行合理預測時，可選用數學模型，這種模式多為多元線性模型，可根據行業特點選用公認的預測模型。
2．預算與控制制度預算貫穿公司經營工作的始終，發揮著相當重要的作用
預算管理體現了企業的戰略管理，從事前看，它是公司發展戰略與經營目標的細化，即公司經營過程中的各個具體目標；從事中看，它是確保經營目標實現的最有效的控制手段，即通過預算差異分析找出公司管理的重點與方向（包括問題的所在及應采取的補救措施）；從事后看，它是公司考核與評價各下屬公司與管理層經營業績的最主要依據。預算管理服務于戰略管理，而不單是會計或財務管理的工具。
三、結語
財務管理體制應隨著企業管理體制的變革而變動。當前對財務管理手段科學化的論證不足，有待在電力企業公司今后的財務管理實踐中進一步探索。
參考文獻：
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關鍵詞:集團公司 債權債務 稅務策劃
良好的資金運營是集團公司正常運轉最基本的保障，其債權債務問題會直接影響到集團公司內部資金的周轉速度。集團公司由于結構復雜，業務量繁多，設立專門的稅務崗位也是非常必要的。所以，本文分別就集團公司的債權債務工作問題和稅務策劃工作來進行解析和思考。
隨著我國市場經濟的發展和全球經濟逐漸走向一體化，市場上的原材料和能源相關產品的價格也在急速上漲，使得集團公司的利潤空間變得越來越小。因此通過對公司內部債權債務加強管理和稅務工作的策劃，挖掘集團公司資金，提高對其使用效益的方式來保障集團公司在激烈的市場競爭環境中謀得發展。根據管理學上的一個經典原則，即“不損失就是最大的盈利方式”。集團公司的相關業務人員應該加強對國家經濟法規的學習，深入研究和調查，爭取把握經濟發展規律，對強化集團公司的債權債務管理，優化稅務策劃，促進公司發展，提升公司的市場競爭優勢有著重大的現實意義。
一、集團公司債權債務管理中的問題
不少集團公司對債權債務管理的職責劃分不明，公司各部門間在債權債務的管理上還缺乏有效的合作。對債權債務的管理屬于集團公司內部的綜合管理，不但和財務部門緊密相連，還與工程管理、計劃經營、銷售、采購等部門都密不可分。公司應加強各執行部門對內部債權債務的管理，只有提高了公司各部門間的整體意識和團結協作，才能提高對應債權債務管理的效率和質量，從而降低壞賬的風險。目前，不少集團公司在債權債務的管理中主要有以下幾個問題。
(一)粗放型的債權債務管理
不少集團公司在債權債務管理中無明確分工，也沒有配備專人來管理，造成集團公司內部債權債務的管理混雜，掛賬時間長，如此就容易出現死賬、呆賬和難以消化的成本支出，導致大額資金因長期掛賬而無法為公司正常周轉所用，制約了公司經營活動的正常開展。
(二)管理者忽視對信用的管理，缺少防范風險的意識
集團公司應參照相應的合同管理制度，并結合本公司經營的實際狀況，建立有針對性的高效合同管理機制，加強對客戶資產和信用評估的重視，完善合同審批的程序，減少合同履行中的風險。還要加強對交易過程的控制和管理，并對各種交易資料進行妥善保管。
(三)管理機制有待健全，職責尚不明晰
有些集團公司對于債權債務的內部管理沒有明確的職責劃分，導致相關工作落實不到位，因此，必須加強集團公司內部各部門間在債權債務管理方面的有效協作。
二、集團公司加強稅務策劃工作的必要性
隨著公司規模的不斷擴大，稅收成本的數量也在逐年增加，集團公司可以通過稅務策劃達到延期納稅的目的，以獲得最大限度的利潤。如果公司可以通過加強稅務策劃對投資經營活動和利潤分配等方面進行有效的控制，不但有利于降低公司的納稅成本，還可以實現公司財務利益的最大化。
集團公司稅務的策劃，應在法律允許的范圍內，從集團公司全局出發，實現稅后利潤的最大化，充分利用稅法提供的優惠政策，獲得最大的稅后利益。如果稅務策劃工作到位，可以使集團公司享受稅收政策上的多種好處；如果潛在的問題不能解決，就可能會帶來麻煩。因此，集團公司的構建過程需要稅收策劃的參與，這是集團公司籌建的最佳方式。
三、關于加強集團公司債權債務稅務策劃工作管理的思考
(一)加強債權債務管理的幾點思考
加強集團公司債權債務的管理是有效避免債權債務風險的保障。集團公司根據公司的發展方向，業務特點和職責分工，設立公司的債權債務管理模式，將所有的債權債務分別落實到各個責任部門，通過債務的清償減少公司的資金風險。
1、加強公司內部債權債務的橫向管理
債權債務的橫向管理即是公司內部根據發展方向和業務特點，交易事項和交易金額的大小，組建成有債權債務相關部門共同參與的管理機構。按照不同的處理方法和程序，使問題得到解決。
⑴要按交易事項劃分有關責任部門。主辦經濟往來事項的部門是債權債務的主要責任部門，主要是指與對方聯系，簽約和辦理收付款業務的部門。責任部門的負責人要對債權債務進行有效地管理。直接經辦人要負責所辦的債權債務工作的清理。次要責任人是負責部門的直接參與者和審批人。
⑵要明確劃分各部門間的責任。債權債務的發生不是由一個部門就能夠促成的，對債權債務不但要劃清責任歸屬，更要明確各部門間的職責和分工。各管理部門間相互合作，各司其職才能有效地降低債權債務的管理風險，確保公司的財產安全。
⑶集團公司內各部門在簽訂合同時要嚴格按照合同制度來簽署。對于重要的合同要提交給公司財務部門或公司法律事務部門來進行審查。對于所簽的各項條款要逐條審查，在確定付款時間和違約條款時，也要考慮縮短債權債務期限的問題，以便于及時清理債權債務。
2、加強公司內部債權債務的縱向管理
債權債務的縱向管理即是建立債權債務的事前、事中和事后管理。根據公司內部債權債務所處的不同階段，分別制定不同的管理策略。事前管理主要是要明確管理職責；事中管理是通過債權債務進行分析；事后管理是針對債權債務后期所進行的清算和管理。
⑴債權債務的事前管理。首先要加強管理人員的風險防范意識，建立起一套科學合理的資信評價系統，來規范合同的簽訂。訂立完備規范、科學合理的合同是有效預防債權風險的前提。提高簽訂人員的法律意識，把對合同的管理深入到公司生產經營中的每一環節。本著小心謹慎的態度在合同訂立前，對合同對方的資信狀況進行全面地了解。
⑵債權債務的事中控制。集團公司要加強對其所屬的債權債務的日常管理，最好是按掛賬期限、金額大小、種類等對債權債務進行分類，并推行動態管理，特別是當自身處于不利市場地位時，更應隨時關注客戶資金的動態以及償還的能力，及時更新風險指數，一旦出現了不利的因素，要盡快采取相應的訴訟措施。
⑶債權債務的事后管理。集團公司要建立起債權清理的領導責任制，把債權清欠的責任下劃到具體負責人，讓債權清欠工作成為由領導帶頭，各個業務部積極配合的綜合性工作，打破過去管理者意識中那種債權債務的清理歸財務部門管，而讓財務部門孤軍作戰的片面思想和做法。
(二)加強集團公司稅務策劃管理工作的對策
針對集團公司稅務策劃的特點，綜合目前的稅務策劃情況，我們對加強集團公司的稅務策劃提出以下建議：
1、轉變原有的集團公司稅收管理理念
由于集團公司內部和外部都有較強的監督控制機構，不僅要受到國家稅務有關部門的監督檢查，還要受到集團公司內部審計的監督，所以，納稅遵從度也是很高的。
2、完善集團公司管理崗位責任的設置，實現與管理服務的結合
根據集團公司稅收收入比重大的特征，我們需要配備素質高的稅收策劃人員，為集團公司提供深層次的管理和服務，充分考慮集團公司的差別需求，做到一站式的服務。及時評估集團公司稅收業務，使其做到及時核算，及時報稅，還要將法律和服務有效地結合起來，建立和諧的征稅納稅關系。
3、加強集團公司稅收策劃人員的培訓
強化集團公司稅務策劃人員的素質，是滿足稅收工作策劃需要的目的。要積極大力地開展專業技能崗位的培訓，針對集團公司的特點，培訓財務管理、財務分析、稅務稅收等方面的內容，特別是要熟練掌握集團公司的各類財務軟件的應用和操作，從而提高稅務策劃工作的能力。
4、加強集團公司稅務策劃工作的措施具體有
堅持納稅原則，通過設置財務管理部門來提高稅務的管理水平；對集團公司投資，籌資和生產經營活動中的稅務管理；加強集團公司稅務的風險管理。
四、結束語
在市場競爭條件下，加強集團公司內部債權債務稅務的策劃管理工作，不僅能夠促進集團公司財務管理活動的規范化，還能降低公司的經營風險并合理使用資金。集團企業是國家稅收收入的主要來源，在我國經濟發展中起著十分重要的作用，推進集團公司債權債務稅務策劃工作的科學化和專業化是必然的要求，也是順應國際財務的管理機制。因此，有效的對集團公司進行債權債務稅務策劃工作的管理，是一項長期而艱巨的工作任務。
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xx年初，xxxx有限公司正式進入項目運營，財務部在做好前期核算的基礎上積極配合公司各部門的運營工作，從會計核算和財務管理兩方面做好公司領導層的參謀。隨著公司推出財務資金計劃管理，財務部為首的資金統籌工作正式開展起來;公司內部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經濟業務發生的準確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經濟政策的緊縮、國家稅收政策調整及稅務機關對房地產企業的重點檢查、金融機構對房地產行業的貸款緊縮與重點監管，這些都是財務部工作的重中之重。在上半年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作努力做好，下面做具體的總結與匯報。
一、財務職能的完善與擴展
由于xx公司是由20**年8月份收購過來的，原有的財務核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務部在整個財務職能上進行了積極的完善。
1、建立健全了財務各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。
2、建立和完善各項報銷單據，為加強內部管理做好前期工作。
3、設置了資金計劃表格及辦法，為公司規范化管理、統籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎。
公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認識資金計劃的重要性，財務親自擬定了各項具體實施細則，同時在財務部例會上對全體財務人員提出做好基礎工作的同時要提高管理及服務意識，要求財務人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作并及時上報公司決策層。
4、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致。
5、對財務報表體系的完善、對公司財務報表的格式及其內容進行再調整、增加了各項內部管理報表和財務分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標變動。其目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。
6、為了使會計核算工作規范化，從基礎工作、會計核算、日常管理三方面落實標準化。從小處著手，對財務檔案進行系統化管理、科學分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。
7、財務知識的培訓，通過納稅xxxx及xxxx稅務事務所的培訓與交流，提高全體財務人員對新的稅務政策和知識的了解和掌握。
二、具體職能管理
財務核算工作
財務核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務審核
財務審核分兩個方面，一是對原始報銷單據的審核、財務部嚴格按照公司有關制度規定執行審核、堅持原則、杜絕人情關。
如對一些票據不完善、未列入資金計劃內支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關。
2、成本核算
隨著公司“xx”項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務部嚴格按照稅務要求和工程部進度管理進行付款，對xxxxx建設集團的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發票。這樣有利于清晰及時的核算開發成本。
3、銷售核算
上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現銷售x戶，銷售額x萬元。財務部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據按公司要求進行把關、對銷售合同進行專人歸檔保管。按揭放款環節由財務部與銷售部門進行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時到位。
5月份公司加強了財務部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統計工作，做好財務銷售明細的編制。
財務部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數據的核對無誤。
4、會計電算化
20**年10月份財務部采取用金蝶軟件標準版進行賬務處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準確性。但由于標準版的功能局限性，不能適應公司財務核算需要，財務部于6月份聯系金蝶軟件公司對財務軟件進行專業升級。目前這一工作還在進行中。
5、合同管理
財務部對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執行情況等做出詳細準確的反映。
6、納稅申報
由于房地產行業的特殊性，國家稅務總局在稅款征收上是按預售款來作為計稅依據的的，1-6月公司應繳納各項稅收 x萬元左右，財務部在嚴格按照稅法進行核算與申報的基礎上，積極與稅務部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。
回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，表現在部分財務人員的工作能力需要進一步提高，財務部分工作還需要進一步完善。對于下半年，財務部做出以下計劃和部署：
1、推進會計標準化工作，從基礎核算到日常流程進行細則的規定、以形成統一標準。
2、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。
3、提高財務人員的核算水平和管理服務意識，加強財務人員的定期培訓。
關鍵詞：企業集團 資金管理 問題 管理模式
集團資金管理就是以集團及下屬企業資金運營為對象，通過合理操作各種內部資金管理和服務方法，提升集團整體資金運營效益和效率，全面監控資金運營過程，防范資金風險的財務管理活動。所謂資金，廣義上是指企業擁有的可變現的所有資源，狹義上則是指企業擁有的現金及現金等價物。資金猶如血液，運行于集團的每一個層面，在這個現金為王的時代里，資金就是企業賴以生存的“生命線”，是企業財務管理的核心環節。
一、企業集團資金管理的必要性
企業集團作為一種現代組織形式，已成為目前社會經濟活動的主要組織形式，然而我國企業集團大多采用多級法人形式，地域分布廣、組織層次復雜。在這種環境下，傳統的資金管理很難掌控集團內部成員企業的經營活動。其突出表現是：企業集團缺少統一集中的資金管理系統,各個子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難于有效監督,風險較大；部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現富余，但由于管理分散而無法利用，導致整個企業集團的資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內部交易體外循環,匯總費用過高。因此，盡快健全完善高效的資金集中管理體系成為企業集團發展過程中的重要目標之一。
資金管理是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行系統化管理，它是財務管理功能的延伸和細化。為使企業集團從管理上形成一個整體，必須強化企業集團的資金管理，這對企業集團的持續、穩定、健康發展具有重大意義。首先，企業集團作為整個集團發展目標的制定與實施的組織者，指揮者以財務管理為中心，以資金管理為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業生產經營各環節的控制力度，把有限的資金集中投放于具有戰略價值，對企業發展有利的方向上，使企業在競爭中處于有利地位；其次，目前我國的企業集團組織結構層次多，管理鏈條長，各成員企業地域縱橫交錯，強化和完善資金在企業集團內部的循環和余缺調劑，可以提高資金使用效率，降低財務風險。
資金管理也是企業管理的核心之一。如何使企業集團的資金循環周轉順暢、 高效迅速,是財務管理者所普遍關注的問題。各企業集團為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現代網絡技術、理財手段，成立資金結算中心，已成為大多數企業的共識。
二、企業集團資金管理中存在的問題
企業集團作為一個經營整體，其資金管理具有統一性和全局性的特征，在管理權限上有集權和分權之分。各成員企業之間有著密切的伙伴關系，集團可以根據其生產經營、對外投資和調整資金結構的需要，在一定程度上把各成員企業的資金匯總起來，在集團內融通使用。目前我國企業集團資金管理存在以下問題：
（一）資金管控過度分權
目前不少集團公司在資金管理與使用上過度分權，下屬單位各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，造成集團母公司駕馭乏力，難以從集團整體發展的戰略高度來統一安排投資和融資活動，損害了集團的整體利益。在投資方面，整個集團的投資規模失控，投資結構欠佳，投資收益下降，經營風險加大；在籌資方面，集團缺乏內部資金的融通，對外舉債規模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，資金風險加大。
（二）籌資缺乏統一管理，資金閑置與短缺并存，使用效率低下
由于我國企業集團未能做到將整個集團的資金需求量集中并由集團統一籌資，再分解給各子公司使用，而是對各子公司的借款額度作出限定，在額度內由各子公司自由籌資，于是一方面某些資金富余的子公司由于多頭開戶使銀行存款過于分散而不形成規模，造成大量資金沉淀，現金剩余而低收益地存于銀行；另一方面集團總部或某些分公司急需大量現金而高成本地向外融資，形成了“存貸并舉”現象，整個企業集團在得到少量存款利息的同時要支付大額貸款利息，財務費用居高不下，完全無法實現由集團統一籌資所帶來的成本節約的好處，嚴重影響整個集團的資金使用效率和盈利能力，整體的利益損失很大。
（三）資金預算形同虛設
相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，預算制度形同虛設。同時，預算指標設計不合理，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，失去了預算的約束作用。
（四）資金效益意識和風險防范意識淡薄
資金管理還僅是單一財務人員參與，涉及生產經營活動方方面面的管理人員還認識不足；沒有上升到綜合性經濟管理高度，沒有樹立“大財務”意識。高級管理人員沒有建立起諸如資金時間價值風險價值。邊際成本、機會成本等科學觀念，籌資時不考慮資金成本。資本結構，重大投資測算報酬和現金流量偏離實際，盲目樂觀，未建立資金風險預警及防范體系。
三、企業集團資金管理模式
我國企業集團資金管理歸納起來大致有五種模式，即統收統支、撥付備用金、內部銀行、結算中心、財務公司。
（一）統收統支模式
統收統支是指企業的一切現金收付活動都集中在企業的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部門付出，現金收支的批準權高度集中在經營者，或者經營者授權的代表手中。統收統支的方式有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出；但是不利于調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率。
（二）撥付備用金模式
撥付備用金是指集團公司按照一定的期限統撥給所屬分支機構和子公司一定數額的現金，備其使用。待到各分支機構或子公司發生現金支出后，持有關憑證到集團公司財務部報銷以補足備用金。在該模式下，成員單位有了一定的現金經營權，在規定的現金支出范圍和支出標準之內，可以對撥付的備用金的使用行使決策權，但是仍不獨立設置財務部門，其支出仍要通過集團公司財務部的審核，現金收入必須集中到集團公司財務部，超范圍和超標準的開支必須經過經營者或其授權的代表批準。
（三）內部銀行模式
內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。就其性質而言，內部銀行只是集團總部的一個職能部門，不具有獨立的法人資格，其職能獨立于各成員企業的財務部，但各成員企業的資金獲取、投放都必須經過內部銀行進行統籌規劃，尤其對內部資金的往來全部由內部銀行控制。它不以盈利為目的，但是也要進行獨立核算，它為集團成員提供資金融通，以集團公司的名義向外融資，其自身的資金需求由集團總部提供，一般不對外辦理金融業務。
在內部銀行模式下，各子公司之間的現金收付和結算事項均通過內部銀行統一開立賬戶辦理，實行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征，各集團內企業與內部銀行之間實行有償存貸制度，各分公司在財務上享有獨立的現金經營權和決策權。
（四）結算中心模式
結算中心通常是由集團企業內部設立的，辦理各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構，是一個獨立運行的職能機構，負責集團企業的資金管理，代表集團企業統一結算、籌措、管理、規劃、調控資金。
在結算中心模式下，各子公司都有自己的財務部門，有獨立的帳戶，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。各子公司根據結算中心所核定的最高現金保存額，將每日超出部分的現金收入轉入結算中心設立的專門賬戶，當各子公司超過核定定額現金時，必須事先向結算中心提出申請。通過結算中心指定協議行統一集中開銷戶，避免了子公司多頭開戶的現象，從而降低了資金體外循環的風險。通過財務結算中心的運作，使集團真正做到有效調節資金流向，宏觀調控資金的合理使用，盤活集團資金，挖掘資金使用潛力，加快資金周轉，防止資金流失和沉淀，克服資金短缺，促進資金“體內循環”，提高資金使用效果和效益。
（五）財務公司模式
財務公司模式是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。財務公司的顯著特征是財務公司是一個獨立的法人企業，它與公司的其他成員單位的關系是一種等價交換的市場競爭關系；財務公司是經營部分銀行業務的非銀行金融機構，它可以行使銀行的部分職能，如結算、 貸款和資金內部融通等。
集團設立財務公司是把一種完全市場化的企業與企業或銀企關系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是通過財務公司進行的，財務公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。集團公司經營者不再直接干預子公司的現金使用和取得。
四、企業集團資金管理模式的比較
統收統支模式以現金收支集中在集團公司的財務部門、分部不單獨設置賬號、現金收支的審批權集中在總部為特點；撥付備用金模式中各分部發生現金支出后，持有關憑證報賬并補足備用金。這兩種模式適用于企業集團初創階段。
在內部銀行模式中，各成員企業在財務上享有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排。按對資金管理的集中度又可以分為高度集中模式、相對分散模式和松散模式。在結算中心模式中，各成員企業在結算中心設立獨立的賬號，擁有現金收支的決策權；各分公司不得對外進行借款，由結算中心統一對外辦理。這兩種模式適用于企業集團逐漸發展階段。
財務公司模式對集團內部成員企業發放貸款，買賣各種債券，辦理集團企業間的票據貼現，辦理成員企業的內部轉賬結算，為集團成員企業辦理信用擔保、信用鑒定、資信調查及咨詢服務。這一模式適用于企業集團發展的成熟階段。
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關鍵詞：創造價值；財務營運；內部控制；內部審計；資本運作
企業經營的目標是創造價值，追求企業價值最大化，企業各項經營管理行為都要為創造價值這一目標服務，并堅持所有的工作以創造價值作為評判標準。財務部門作為公司經營管理的重要職能部門，要積極圍繞價值創造這一企業目標開展管理服務活動。
公司價值創造有兩種形式，一種是防守型，保護現有價值不受損害；一種是進攻型，努力創造更大的價值。財務管理創造的價值與業務創造的價值存在一定的區別，財務管理創造的價值在大多數情況下并不表現為收入的直接增加，是一種間接的價值創造，主要表現在：促進和保障業務的發展；公司整體經營成本的降低；業務風險的有效降低。
信息技術的發展、市場競爭的加劇和資本市場的發展推動了財務部門職能的發展和變化。財務管理者要全面融入到業務流程中，通過事前計劃決策、事中監督到事后稽核分析等財務管理手段，全程參與企業的經營活動，并在這個過程中直接為企業和股東創造價值。
通過財務管理為企業創造價值的途徑是多方面的，下面從常用的財務管理方式進行探討：
1、財務營運創造企業價值
改善企業的運營狀況，提升企業績效。企業運營的成功最重要表現在財務上的成功。因此，財務高管有責任也有權力通過財務管理為企業的營運提供財務上的專業支持。財務通過與業務部門的深度融合和互動可以極大地改善企業的績效。在運營層面的預算管理、稅收籌劃、財務分析等環節，財務高管都可以通過這些財務管理手段使企業形成和保持健康的管理狀態，以對企業經營的最終財務結果產生積極影響。
1.1財務預算
財務預算在企業經營中具有重要意義，是企業經營計劃的數字化反映，是企業未來經營活動的預演。同時，財務預算又能使決策目標具體化和定量化，能夠明確企業有關經營管理部門各自職責及相應的奮斗目標，做到人人事先心中有數。在預算管理中，要特別注意預算要為公司的經營戰略、經營目標服務，公司的所有資源要圍繞完成經營戰略目標這一中心任務。預算編制完成后要建立嚴格的預算事中管理，事后考核制度，不斷促進公司經營效率的提高。
在房產開發企業，除做好年度預算、月度預算外，更重好的是要做好項目預算。由于房產開發項目的特殊性，開發周期一般都要數年，需要首先編制項目總體預算，同時對項目預算按年度進行分解，做好項目資金計劃的總體規劃。在多項目一起開發時，要綜合各項目的資金預算做好項目間的資金平衡，把握各項目的開發節奏，使各項目間在資金調度上能相互支持，節約各項目資金成本提高經濟效益。在日常開發建設中，財務人員要及時深入了解開發、銷售計劃的安排，做好開發資金的統籌計劃，資金的合理安排就是項目效益的提高。對預算執行過程中的超支情況，要及時分析原因，并做好應對方案，盡量爭取在其他支出項目的節約使項目支出做到總體平衡，保證項目預期利潤的實現。
1.2、稅務籌劃
稅務籌劃在財務價值創造中具有重要意義。房地產開發由于資金投入大、行業稅種相對較多，稅務籌劃在房地產開發中具有特殊的重要性。從房地產項目的取得、項目公司的設立、房產開發銷售、土增稅清算等各環節都具有很大的籌劃空間。在稅務籌劃中公司要拓寬思路，在做籌劃方案時不能僅考慮某項單獨稅種最低，要以公司的綜合稅負最低為目標。
1.3統籌使用各項資源
統籌運用各項資源，發揮資產的最大價值。在經營過程中可能會有一些暫時未充分使用的資產，公司要根據實際情況合理使用；集團型公司要很好地發揮總公司的協調作用充分發揮各項資源的潛在價值。
1.4財務分析
財務的基本職能包括反映和監督，財務分析是廣義的財務反映職能的一部分。財務人員編制的各類財務報表只有通過分析，才能更好地揭示其中包含的信息，更好地為決策服務。隨著信息化技術的發展和會計電算化應用的普及，使財務人員得以從繁雜的記賬、報表編制等工作中解放，有可能把更多的精力投入到財務析當中。
財務分析如同對公司進行體檢，利用財務報表和其他資料，通過各種財務比率的計算，對公司盈利能力、營運能力、負債狀況、發展能力等四方面進行評價，運用比較分析法、因素分析法等方法，從紛繁復雜的數據中對企業的經營情況做客觀評價并發現經營中存在的問題，為優化經營管理提供參考。
財務分析的實際應用中，比較有代表性的是杜邦財務分析體系，它從凈資產收益率出發，對影響該指標的因素進行層層分解，深入分析找出影響凈資產收益率指標變化的各項主要因素。該方法的思想也可以用于其他重要的指標的分解分析，幫助發現經營中存在的問題，為財務管理提供努力的方向。
2、內部控制保障企業目標的實現
根據《企業內部控制基本規范》，企業建立內控制度的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。說得通俗一點，企業建立內部控制就是為了合理控制經營中的各項風險，使企業價值持續提高，更好地實現戰略目標。
企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列五大要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。其中控制活動一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。不相容職務分離控制是控制活動的重要內容，要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務分離的核心是“內部牽制”，它要求必要的經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。對房地產開發公司來說，項目的投資與開發是公司的核心業務，在內控制度建設中應對相關業務重點關注。
3、內部審計促進企業目標實現
內部審計，是指組織內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。企業內部審計是公司治理中的一個重要組成部分，它通過應用系統、規范的方法，評介和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。
從內部審計實際工作中來看，事后審計、財務報告可靠性審計、制度審計、經濟責任審計等在內部審計工作中占了較大的比重。而事中、事前審計，戰略審計、效益審計等相對做得較少。為了使內部審計發揮更好的作用，使內部審計更好地為公司的價值創造服務，內部審計應有意識地擴大內部審計工作的審計范圍：使內部審計除了單純做好查錯防弊審計外，更好地增加價值增值型審計的業務；從事后審計向過程控制轉變；從局部審計向整體審計發展。
4、資本營運加速創造企業價值
隨著國際、國內資本市場日漸規范和企業競爭全球化的加劇，資本市場為財務高管為企業創造價值提供了另一舞臺。房地產項目由于開發周期較長，項目的投資開發與資本運作密不可分。
根據資產價值評估收益法，資產的價值通常表現為未來一定時期內的收益流，而收益有時間價值，因此為了估算資產的現時價值，需要把未來一定時期內的收益折算為現值，這就是資產的評估值，評估值=？Ri/（1+r）i。根據資本資產的定價CAPM模型Rp=Rf+β（Rm-Rf），其中？Rp表示投資組合的期望收益率，Rf為無風險報酬率，Rm表示市場組合期望收益率，β為某一組合的系統風險系數，CAPM模型主要表示單個證券或投資組合同系統風險收益率之間的關系，就是說單個投資組合的收益率等于無風險收益率加風險報酬率。無風險收益率可以參考同期國庫券利率，風險報酬率與投資項目的行業風險、經營風險、財務風險、其他風險等相關。
根據上面兩個關于資本資產定價和資產價值評估的公式，資產的價值主要與資產的預期現金流和投資者預期的收益率相關，而這兩個因素在不斷變化，不同時間的預期是不同的，資產的價值在不同時間也是不同的，也就是說資產的價值是不斷波動的。
在投資決策中，關鍵是理解資產估值的基本思想，一項資產（或一個公司）的價值與他的預期現金流正相關，與預期的收益率負相關。也就是說，資產的預期現金流越大，估價越高；評估時的預期的收益率越高，資產的估價越小，反之亦然。這就提示我們，在進行資本投資時，要選擇經濟形勢較差人們對未來預期比較低，或者資金成本（利率）比較高時；處置投資要選擇在經濟形勢較好，人們對未來預期較高，或資金成本較低時進行。
一、物業企業財務管理工作的現狀分析
（一）財務管理不規范
大部分物業企業缺乏科學合理的財務管理手段，沒有健全的物業企業財務管理制度，有些公司雖然有比較健全的財務管理制度，但多數是房地產企業的管理制度，沒有專門針對物業企業的管理制度，并且行業間不同制度也不完全適用。財務報表的類型過于籠統，絕大多數的物業企業作為房地產企業的一個業務板塊，需要納入母公司的核算體系，所以無論從報表格式還是科目設置都無法體現物業企業的行業特性。并且報表只有常見的三大財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表），數據過于簡單、表面，缺少系統和詳細的各種財務分析報表。大多數物業企業還沒有實行全面預算管理，預算編制方法過于簡單，對一些指標也沒有做有效的分解，所以部分指標與實際經營計劃完全脫節，導致業績指標跟項目的經營情況不匹配，無法調動員工的積極性，導致企業沒有活力。
（二）管理層意識淡薄、知識匱乏、觀念陳舊導致會計監督力度不夠
多數物業管理層人員對財務管理工作認可度不夠，沒有正確的財務管理意識，認為財務管理單純是財務部的事情，加上管理層和公司員工把財務部看作是一個相對獨立的部門，使之財務管理成效大打折扣。大部分的物業企業管理層來自于房地產公司開發商內部，多年的房產建筑行業經驗，物業服務的概念停留在“物業服務就是收取物業費，配套維修做小區保潔和綠化”等。認為財務工作只是收費、記賬和寫報告，輕視了財務管理工作，沒有把成本控制和財務分析的理念提升到一個高度。企業內部員工對企業的財務管理的認知更是模糊。對于部分物業公司還存在物業公司和房地產公司雙重領導的情形，把財務部門作為一個后勤部門，使得物業企業財務部的財務管理職能未能得到應有的重視，更談不上財務監督功能作用的發揮。還有一些領導重業務輕財務管理，經常是等業務完成后再補個財務手續，財務監督功能形同虛設。
（三）物業企業收益水平不高，且融資困難
物業企業收入來源單一，主要是物業費收入以及相應的廣告收入，加上物業公司能進行投資的項目較少，資金的營運水平不高使之產生的短期運營風險較大。相對于房地產收入占比來說，物業公司的收入占集團收入的百分比就很小了，因此未能引起股東的重視。物業公司的融資渠道少，除了取得股東投資外，主要依靠銀行進行借款融資。例如購物中心，近幾年來非常流行的商業體，前期的投入大，后期還需不斷地增加投入，銀行融資極為艱難。
（四）財務部建設薄弱，財務管理力量不強
由于項目經營規模及成本方面考慮，項目人員配備不足，導致財務部出現人手短缺的情況。多數物業企業對財務部的定位是出報表、記賬、收支，主要表現有入職財務部人員業務水平偏低，無法勝任財務管理工作；人員配置不合理，各財務人員忙于處理財務核算工作，無暇參與財務管理工作；部門分工不合理，主要是以會計工作為基礎進行分工，而忽視財務管理人員的配置。所以即使有的企業設置了內審、內控崗位，但往往因不能發揮其財務管理職能而形同虛設。
二、提高物業管理公司財務管理水平的幾點建議
對物業企業財務管理的現狀進行分析，要從物業公司它本身的財務管理的特點出發，并且從提高服務工作、強化企業財務管理，提高物業企業財務管理的質量與高度。提高物業企業財務管理需要取得外部的大力支持，有關部門在了解、分析物業公司業務特點的基?A上，建立一套適用于物業企業財務管理的會計準則實施意見，保證各物業管理公司在會計體系建設過程中“有法可依”，使各個物業企業管理公司會計賬簿、會計報表具有可比性，同時要努力提升自身的財務管理水平。
（一）提高物業企業財務管理人員素質
各公司要把人才建設放在企業發展的首要位置，提高人員素質是提高公司管理水平的重要條件之一。首先，要提高財務人員入職門檻，提高財務人員的薪資待遇跟職業發展前景，引入高素質人才。其次，加強對財務人員進行培訓，定期不定期舉辦財務管理相關知識及的培訓。財務管理工作不單單是財務部門的工作，而且關系到公司整體利益，財務管理活動不僅僅涉及到公司籌集、分配資金，同時會受到公司經營規模與經營狀況的影響。企業的生產經營成果最終會體現在財務報表上，財務管理需要全盤考慮，實現企業經營成果最大化。服務是物業企業的生命，“以人為本”是物業管理服務的永恒主題，為了實現這個目標，要求物業管理人員不斷提升自身的專業素質和工作能力，不斷提升物業管理水平。
（二）完善物業企業財務管理制度，提高財務預警功能
企業的財務管理制度的制定，要依據國家相關的稅法政策及各相關財經法規，根據企業自身的行業特性、管理要求而制定，并在實施過程中根據管理要求及時修改完善。對物業企業的預算和計劃的執行過程進行跟蹤監督、對執行過程中出現的問題及時進行調整和改正，以保證公司預算的正常執行。在物業公司管理控制過程中，由于企業各個部門的經營及預算的完成情況都會以價值的形式體現在財務報表上，所以也必定會對企業資金的運作結果產生影響，這需要企業全體員工共同參與企業預算的落實和執行，以便實現企業的經營高效運轉、企業價值增值。物業企業要對財務活動的各個環節進行風險控制和管理，做到“事前和事中控制”，確保企業目標和預算的有效達成，同時需要制定規避企業風險的預警方案，采取更為有效的規避措施，減少風險所帶來的危害。
（三）物業企業要加強資金管理、拓寬融資渠道
資金問題一直是制約企業發展的一個重要原因，物業企?I的收入比較單一，僅靠物業管理費收入難以維持公司的正常運作。所以物業公司要加強資金管理，開辟新的融資渠道，包括規范收款流程、收費標準、交款時間、記賬要求，增強應收賬款的催收力度，減少壞賬損失、加快企業資金回籠，縮短應收賬款的周轉時間；對于已收的資金由集團集中管理，采用資金池管理方法由總部統一調配，加強對閑置資金的充分利用，降低企業自身財務風險；物業公司要采用多種經營方式增加收入，為公司創造更大的收益。比如增加廣告位租賃收入、停車場租賃收入、保潔費收入等等。物業公司在取得集團股東追加的投資的同時應積極探索外部的融資渠道，銀行作為物業企業主要的融資途徑之一，物業企業想要取得更多的銀行貸款主要取決于自身的經營情況，提高自身經濟效益、降低經營風險，方可逐步建立起良好的銀企關系。
（四）加強物業企業財務預算管理，提升財務監督權威
