時(shí)間：2023-08-31 16:07:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2017年5月8日
一、鐵路企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）集團(tuán)公司資金管理常見風(fēng)險(xiǎn)分析
1、資金管理模式不明確。資金管理模式對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，選擇適合的資金管理模式，才能達(dá)到企業(yè)的資金管理預(yù)期效果。一些鐵路企業(yè)開始采用結(jié)算中心式管理模式，但是企業(yè)內(nèi)部又缺少有效的管理機(jī)制，沒有正規(guī)的資金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)，資金管理只靠少數(shù)會(huì)計(jì)人員完成，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。或是一些鐵路企業(yè)對(duì)于運(yùn)輸主業(yè)的基層站段實(shí)行收支兩條線，卻缺乏對(duì)三產(chǎn)子公司的資金歸集模式，資金管理混亂，增加了資金的運(yùn)營成本，也降低了資金的使用效率。
2、資金預(yù)算管理形式化。資金的預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)管理的基礎(chǔ)、核心內(nèi)容之一，但是一些鐵路企業(yè)在資金預(yù)算管理上卻缺乏強(qiáng)勁的預(yù)算管理觀念，缺乏完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，導(dǎo)致預(yù)算管理與實(shí)際需求相差較大，過于形式化，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于監(jiān)督考核不到位，會(huì)導(dǎo)致成員公司安排資金過于隨意化，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金管理權(quán)力過于集中。鐵路企業(yè)作為大型國企集團(tuán)，存在國有企業(yè)的一些“人治”弊端，一些企業(yè)的資金管理權(quán)力過于集中在少數(shù)人手中，也就弱化了其他相關(guān)人員的審批權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)在審批管理上存在漏洞，審批職責(zé)不能嚴(yán)格履行，加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
4、資金風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)缺失。一些鐵路企業(yè)對(duì)于資金的安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防控缺少一個(gè)系統(tǒng)流程，很多是在遇到問題時(shí)，根據(jù)管理者、相關(guān)人員的主觀判斷，結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)做出解決對(duì)策，這就導(dǎo)致資金的風(fēng)險(xiǎn)管理不能結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展特點(diǎn)，主觀性強(qiáng)，流程性弱，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）下屬公司站段資金管理常見風(fēng)險(xiǎn)分析
1、對(duì)資金管理重視程度不夠。雖然下屬公司站段的管理者對(duì)資金的重要性已經(jīng)有了一個(gè)較為普遍的認(rèn)識(shí)，但是對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)卻不夠成熟，缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念、現(xiàn)金流觀念，也缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析方法等，對(duì)資金管理與其他管理工作的結(jié)合也不夠重視。
公司的主業(yè)站段是運(yùn)營資金的主要使用者，根據(jù)公司撥付的額度合理安排資金的運(yùn)用。首先需要保證職工工資的正常支付，其次還需要應(yīng)付公司的資金緊缺情況、生產(chǎn)要素價(jià)格上漲情況等，之后才能自主安排營運(yùn)資金的運(yùn)用，在這種情況下，單位債務(wù)不斷加大。另外，在經(jīng)營的不同時(shí)期，公司下屬三產(chǎn)公司業(yè)績也會(huì)不同，資金供求狀況也不一致。有些公司資金周轉(zhuǎn)快，盈利高，閑置資金多；有些公司由于市場不景氣，資金缺口較大。成員公司之間缺乏系統(tǒng)的資金配置，導(dǎo)致一些公司資金浪費(fèi)情況嚴(yán)重，而另一些公司卻存在資金短缺現(xiàn)象，這些都會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)率，加大資金的風(fēng)險(xiǎn)成本。
2、資金管理不科學(xué)。第一，為了完成上級(jí)單位下達(dá)的指標(biāo)，下屬三產(chǎn)公司常常加大力度開拓市場，卻缺少對(duì)市場的可行性調(diào)研，為了爭取資源，缺乏對(duì)客戶的詳細(xì)考察，導(dǎo)致資金流失率增加，要么配專人追債，要么需要通過法律途徑才能解決，不管哪種解決措施，都給公司帶來了一定的經(jīng)濟(jì)損失，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)；第二，基站段的管理者更換頻率較高，一些管理者熱衷于將資金投入非生產(chǎn)利，如購買辦公用品、購買轎車等，占用了大量資金，加大了公司的資金風(fēng)險(xiǎn)；第三，由于政策上的不健全，導(dǎo)致公司在某些方面缺乏長遠(yuǎn)眼光，資金行為短期化，在經(jīng)營活動(dòng)中缺乏全局觀念和長遠(yuǎn)觀念，只是片面追求近期利益，使得公司資金的自給能力越來越弱，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、構(gòu)建鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系
鐵路企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)存的資金風(fēng)險(xiǎn)兩類，因此在構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)就需要針對(duì)這兩類風(fēng)險(xiǎn)完善框架結(jié)構(gòu)，具體可以在企業(yè)目標(biāo)的指導(dǎo)下，創(chuàng)建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)，分別由領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)行相關(guān)工作。其中防范與控制系統(tǒng)主要是對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防控，反饋系統(tǒng)主要是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)以及資金風(fēng)險(xiǎn)控制的修正系統(tǒng)。
三、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策
（一）健全資金管理規(guī)章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資金管理制度三個(gè)方面，其中行政、財(cái)務(wù)管理制度是指預(yù)算、結(jié)算、報(bào)表等方面的相關(guān)規(guī)定，資金管理制度包括資金的管理辦法、崗位流程和職責(zé)等，是資金決策人員處理資金業(yè)務(wù)相應(yīng)工作的重要準(zhǔn)則；第二，健全崗位制度。公司需要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作程序等進(jìn)行明確，針對(duì)不同崗位制定相應(yīng)工作內(nèi)容和崗位需求操作手冊；第三，崗位任務(wù)分配。明確資金管理相關(guān)人員的工作內(nèi)容和要求等，并建立相應(yīng)的記錄，避免出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的局面。
（二）完善資金管理模式。不同的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，或是公司在不同的發(fā)展階段，所采用的資金管理模式應(yīng)能針對(duì)公司自身特點(diǎn)發(fā)揮效應(yīng)。鐵路企業(yè)的資金管理模式由于受到行業(yè)特點(diǎn)、資金運(yùn)行內(nèi)在規(guī)律、自身發(fā)展進(jìn)程特點(diǎn)等影響，不同企業(yè)的集權(quán)、分權(quán)程度不一樣。當(dāng)前，我國的大多數(shù)鐵路企業(yè)實(shí)行結(jié)算中心模式，這種模式能夠影響企業(yè)整體的納稅籌劃，按照企業(yè)的需求成立，自由度高，受上級(jí)部門執(zhí)行監(jiān)管。但是隨著我國鐵路企業(yè)日漸多元化的發(fā)展趨勢，結(jié)算中心模式已經(jīng)越來越不能滿足企業(yè)資金管理的需要，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐漸過渡到財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司模式獨(dú)立納稅，受人民銀行等部門執(zhí)行監(jiān)管，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員管理、分配資金，能夠提升資金利用率，降低生產(chǎn)成本，適應(yīng)鐵路發(fā)展的需求。
（三）提高資金管理人員素質(zhì)。在企業(yè)內(nèi)實(shí)行任何管理制度都必須高度重視人的因素，因?yàn)椴还苁菢I(yè)務(wù)流程還是管理活動(dòng)都必須是由人來實(shí)施的。鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制，更需要注重對(duì)資金管理人員的履責(zé)能力、管理能力、執(zhí)行情況等進(jìn)行細(xì)致考察。同時(shí)，還需要提升管理層到基層員工的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要讓大家意識(shí)到，資金風(fēng)險(xiǎn)涉及到公司的所有人、所有部門，是每一個(gè)員工都應(yīng)當(dāng)引起充分重視的問題。另外，在資金管理人才方面，需要聘用具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人才，還需要對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升其工作能力。
（四）強(qiáng)化資金計(jì)劃約束。第一，需要建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度和管控體系，設(shè)立一致的預(yù)算管理報(bào)表和管理辦法，編制出適應(yīng)不同子公司的資金預(yù)算管理制度和操作方法，對(duì)資金的預(yù)算進(jìn)行客觀分析，隨時(shí)了解資金的收支情況、分布情況等；第二，按年度、季度、月度制定資金使用計(jì)劃，并且根據(jù)不同公司的具體情況安排日常資金需求，編制相應(yīng)的資金安排計(jì)劃；第三，要根據(jù)公司資源的分布狀況和資金收支狀況，對(duì)不同的管理機(jī)構(gòu)分層次進(jìn)行預(yù)算管理，動(dòng)態(tài)把握資金情況。另外，最好設(shè)立資金決策機(jī)構(gòu)，對(duì)資金管理中心提出的資金管理方案和資金狀況分析做出明確鑒定，監(jiān)管資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，為完善公司及下屬基層站段的資金預(yù)算制度提供保障。
（五）利用現(xiàn)代信息化技術(shù)。科技迅速發(fā)展的今天，管理都離不開信息化，資金管理也是一樣。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部及外部芍中畔⒒系統(tǒng)。對(duì)于內(nèi)部資金管理，要根據(jù)公司的實(shí)際情況制定適合自身的內(nèi)部資金管理系統(tǒng)；對(duì)于外部資金管理，需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)銀行系統(tǒng)和公司內(nèi)部資金管理，將其集中到一個(gè)規(guī)范系統(tǒng)，同時(shí)管理公司內(nèi)部和外部互聯(lián)網(wǎng)資金，減少中間流通環(huán)節(jié)。
主要參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：EPC工程 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程單位與業(yè)主簽訂合同，按合同約定對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工等過程的承包，并對(duì)此全面負(fù)責(zé)。
一、EPC工程的概述
總承包人是EPC總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、采購和施工這三大過程。而業(yè)主并不參與其中，也不會(huì)過多限制總承包人的工作自由，例如業(yè)主不會(huì)大量審核施工圖紙、不會(huì)檢查施工工程中的每一道工序。
業(yè)主只需要在工程結(jié)束后，對(duì)建設(shè)結(jié)果是否能夠滿足合同規(guī)定的建設(shè)指標(biāo)給出明確答復(fù)即可。當(dāng)然，業(yè)主對(duì)總承包人的建設(shè)進(jìn)度也不是完全不過問，而是采用過程控制模式和事后監(jiān)督模式。
其中過程控制模式是業(yè)主另聘監(jiān)理工程師監(jiān)督總承包人的所有工作，即是對(duì)總承包人在設(shè)計(jì)、采購和施工這三個(gè)方面進(jìn)行有效監(jiān)督，而監(jiān)理工程師只須對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)。
事后監(jiān)督模式，即是業(yè)主不介入項(xiàng)目工程的實(shí)施過程，只在工程驗(yàn)收階段進(jìn)行事后監(jiān)督。
以上是我國EPC工程的通用特點(diǎn)，個(gè)別地區(qū)可能另有特性，不作多述。
二、現(xiàn)階段我國EPC工程項(xiàng)目資金管理存在的問題
通過對(duì)EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包人必須承擔(dān)工程項(xiàng)目從開始到結(jié)束的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。
同時(shí)，由于EPC工程項(xiàng)目大多具有施工周期長的特點(diǎn)，這就決定了項(xiàng)目金額相對(duì)較大，使項(xiàng)目金額在施工期間的管理容易出現(xiàn)問題。
在另一方面，資金籌集的來源往往是多種渠道，比如企業(yè)債券、銀行貸款、線上線下的信貸等，由此而來的風(fēng)險(xiǎn)便是多種多樣，難以評(píng)估。
這些都是現(xiàn)階段我國EPC工程項(xiàng)目在資金管理方面容易出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，在合同履約方面，我國的EPC工程項(xiàng)目資金管理同樣存在不合理的現(xiàn)象。比如在合同規(guī)定工程項(xiàng)目的建設(shè)意圖，并按照事先勘測的基本數(shù)據(jù)進(jìn)行工程建設(shè)。在字面上的邏輯是沒有任何問題，但當(dāng)EPC工程項(xiàng)目真正運(yùn)行起來的時(shí)候，總承包人是無法規(guī)避因特價(jià)上漲或匯率變動(dòng)帶來的問題，尤其在工程造價(jià)這方面，往往需要在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)，不斷采購各種工程建設(shè)所需的用材，這也就意味著總承包人的風(fēng)險(xiǎn)又添加了一層。
三、如何進(jìn)行有針對(duì)性地控制風(fēng)險(xiǎn)
既然EPC工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)如此之多，那么作為總承包人，應(yīng)該如何控制資金風(fēng)險(xiǎn)。筆者通過分析大量的數(shù)據(jù)，認(rèn)為從以下四個(gè)方面考慮即可。
（一）在工程之前，整體把握資金使用情況，制定合理的工程資金預(yù)算
首先，在項(xiàng)目全周期資金管控方面，可以通過系統(tǒng)的、透明的、合規(guī)的管理，使總承包人和業(yè)主合理分配EPC工程項(xiàng)目的資金知情權(quán)，和資金使用情況的話語權(quán)，切實(shí)處理好實(shí)際需求，避免夸大資金的需求情況，形成資金使用情況的最佳配置。只有按照流程，合理安排資金的使用，統(tǒng)籌內(nèi)外部的資金需求，才能提高資金的整體使用效益。在另一方面，項(xiàng)目資金預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、融資預(yù)算、需求預(yù)算等，這些工程資金預(yù)算應(yīng)通過各部門的層層審批，嚴(yán)格審查，杜絕內(nèi)部腐敗。最終在決策層通過后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意更改，從源頭上保證工程項(xiàng)目資金的使用安全。
（二）在多元化籌集工程項(xiàng)目資金的同時(shí)，也要嚴(yán)格審查資金來源，評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)
眾所周知，我國EPC工程項(xiàng)目大多技術(shù)難度較高，而且周期相對(duì)較長，這就需要保證工程項(xiàng)目資金的安全。但在另一方面，由于工程所需資金過于龐大，業(yè)主可能無法一次性付清工程款項(xiàng)，這對(duì)總承包人來說是有一定的風(fēng)險(xiǎn)。那如何避免這種情況呢，我的建議是可以利用承兌匯票、商業(yè)保理等創(chuàng)新支付方式，由銀行、商業(yè)保理機(jī)構(gòu)為業(yè)主做信用支持。
（三）認(rèn)真評(píng)估業(yè)主的賬務(wù)能力，多與業(yè)主溝通，制定合理合法的工程合同
EPC工程項(xiàng)目屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最重要是“錢”的問題，這也是總承包人最關(guān)心的。而業(yè)主的付款能力取決于業(yè)主能否取得融資，如果業(yè)主的信用狀況較差，那么將極大地影響工程項(xiàng)目資金籌集狀況。所以，總承包人在工程開始之前，必須深入了解業(yè)主的當(dāng)前財(cái)產(chǎn)、信用狀況等。
另外，合同是總承包人和業(yè)主之間的唯一約束。所以，在制定合同之前，還要和業(yè)主多多溝通，認(rèn)真分析項(xiàng)目的具體情況，制定一系列的預(yù)案，預(yù)防特殊情況的產(chǎn)生。只有這樣，才能有效地加強(qiáng)項(xiàng)目的施工控制，減少不必要的施工成本。
當(dāng)然，總承包人和業(yè)主制定的合同必須合法，具有法定約束力。
（四）制定資金使用計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，降低風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)控制是項(xiàng)目能否順利完成的核心，尤其在資金風(fēng)險(xiǎn)方面，如何管控，成為EPC項(xiàng)目工程管理的重中之中。就目前的形勢而論，我的建議以月度、季度和年度的劃分，嚴(yán)格審核資金的使用計(jì)劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認(rèn)真制作月度、季度和年度的項(xiàng)目資金使用情況的報(bào)告，做到有根有據(jù)，集中管理，避免出現(xiàn)資金被挪用的情況。在另一方面，這樣的資金管理方式，即便資金出現(xiàn)問題，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。
四、結(jié)束語
資金是EPC工程項(xiàng)目最核心的部分，只有加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的管理，合理控制資金流，在加快資金流動(dòng)性的同時(shí)，減少資金占用量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，讓工程項(xiàng)目能夠正常運(yùn)行，并順利完工。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：路橋企業(yè) 資金管理模式 風(fēng)險(xiǎn)控制
任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的約束，沒有資金就沒有動(dòng)力，企業(yè)就無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于路橋企業(yè)而言，由于企業(yè)規(guī)模一般較大，屬于資金密集型企業(yè)，其對(duì)于資金的管理和控制能夠在很大程度上影響路橋企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，做好路橋企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于路橋企業(yè)而言十分必要。但是目前的狀況是，許多路橋企業(yè)在資金管理方面缺乏相應(yīng)的規(guī)范，致使資金的控制和管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此路橋企業(yè)必須在資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面多加注意，采取必要的措施加強(qiáng)對(duì)于資金和風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，保證企業(yè)效益。
一、路橋企業(yè)資金管理模式
路橋企業(yè)由于規(guī)模較大，一般是以路橋企業(yè)公司的方式存在和經(jīng)營的，在公司的資金管理中，存在以下幾種基本的資金管理模式。
（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式
統(tǒng)收統(tǒng)支模式是比較傳統(tǒng)的資金集中管理模式，這種模式的特點(diǎn)是，路橋企業(yè)的資金全部集中在路橋企業(yè)公司財(cái)務(wù)部門，由公司財(cái)務(wù)部門總體負(fù)責(zé)資金的收支管理，公司下面各成員企業(yè)不能私自開通財(cái)務(wù)賬號(hào)，也沒有資金收支管理權(quán)。這種模式的優(yōu)勢是可以幫助公司贏得收支平衡，有較快的資金周轉(zhuǎn)率；缺點(diǎn)是由于成員企業(yè)沒有資金管理權(quán)限，導(dǎo)致各成員企業(yè)沒有足夠的積極性，也缺乏自主經(jīng)營的靈活性，影響了工作效率。
（二）資金池管理模式
除了上述統(tǒng)收統(tǒng)支的資金集中管理模式之外，還有一種資金池管理模式。資金池模式的特點(diǎn)是，公司財(cái)務(wù)賬戶分為一個(gè)主賬戶以及若干個(gè)子賬戶，主賬戶必須由公司全權(quán)掌控，子賬戶則由公司成員企業(yè)掌控；這種模式的關(guān)鍵在于由公司主賬戶對(duì)成員企業(yè)子賬戶實(shí)施統(tǒng)一的調(diào)度和監(jiān)督管理。資金池管理模式能夠最大限度的降低路橋企業(yè)公司的凈頭寸，在資金調(diào)度上具有很高的效率。
（三）資金結(jié)算中心管理模式
資金結(jié)算中心管理模式在功能上其實(shí)類似于資金池管理模式，只是資金結(jié)算中心模式在組織結(jié)構(gòu)上有所不同。資金結(jié)算中心是路橋企業(yè)公司內(nèi)部設(shè)立的職能機(jī)構(gòu)，其職能類似于公司財(cái)務(wù)部門。資金結(jié)算中心的主要職責(zé)是按照收支兩條線路統(tǒng)一管理成員企業(yè)的資金，形式上其實(shí)也形成了之前所說的資金池，統(tǒng)籌運(yùn)作，保證資金安全，提高資金流轉(zhuǎn)速度和使用效率。資金結(jié)算中心通常是利用預(yù)算管理途徑，輔之以科學(xué)高效的信息化的資金管理系統(tǒng)，依托“銀企直連”的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，設(shè)置總賬戶和分賬戶的綜合管理結(jié)構(gòu)，對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥和管理。
（四）財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司的資金管理模式是為了充分提高路橋企業(yè)公司的資金利用效率，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值而設(shè)立的。其基本模式為路橋企業(yè)公司在其下面設(shè)立獨(dú)立法人資格的財(cái)務(wù)公司，該財(cái)務(wù)公司為公司及其下屬成員企業(yè)提供比較專業(yè)的與財(cái)務(wù)相關(guān)的管理咨詢服務(wù)，同時(shí)該財(cái)務(wù)公司具有自主經(jīng)營的資格和能力，能夠自主從事企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)。實(shí)際上該財(cái)務(wù)公司與公司下屬各成員企業(yè)之間是平等互利的關(guān)系，無異于一個(gè)非銀行金融組織，兼具銀行的部分職能，從事對(duì)內(nèi)融資和對(duì)外投資業(yè)務(wù)，充分提高公司資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值。
二、企業(yè)公司資金管理模式的具體實(shí)例研究
（一）概述路橋企業(yè)公司的具體情況
北京市海龍公路工程公司發(fā)展至今，已將公路、橋梁、隧道、市政工程施工等業(yè)務(wù)融為一體了，成為了一個(gè)不折不扣的大型交通建設(shè)企業(yè)，經(jīng)營范圍涉及全國多個(gè)省市。我公司經(jīng)營眾多建設(shè)項(xiàng)目，綜合實(shí)力較強(qiáng)，是一家大型的公司建設(shè)企業(yè)。
（二）企業(yè)公司的資金管理模式分析
1、集約化資金管理模式
我北京市海龍公路工程公司經(jīng)過多年發(fā)展，已經(jīng)逐步建立起了集約化的資金管理模式。結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，公司建立了完善的資金信息管理系統(tǒng)，依靠信息化的資金管理方式，實(shí)現(xiàn)了資金的高效利用，建立了以多級(jí)結(jié)算中心為核心的資金管理模式，并且構(gòu)建了公司資金管理運(yùn)行的平臺(tái)。以資金的預(yù)算管理為重點(diǎn)，結(jié)合一定的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，合理配置資金，提高資金的利用效率，在資金的集約化管理方面取得了很好的成效。總的來說，我公司集約化資金管理模式有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
集約化的資金管理模式結(jié)合了資金池的模式，在公司層面設(shè)立了資金池，以公司本部為核心，同時(shí)建立“二級(jí)集中”資金管理體系，全面管理公司資金。
對(duì)于公司承接的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，公司將會(huì)重點(diǎn)督察。項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)向上級(jí)如實(shí)匯報(bào)當(dāng)月項(xiàng)目資金的收支使用明細(xì)，項(xiàng)目收支計(jì)劃必須經(jīng)過上級(jí)財(cái)務(wù)部門和資金管理部門的批準(zhǔn)，然后才能實(shí)行資金撥付。并且通過NC使上級(jí)及時(shí)把握項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)，做到遠(yuǎn)程監(jiān)控，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)。
大額資金支付預(yù)警制度。公司本部為了盡量降低資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，在公司本部實(shí)行大額資金支付預(yù)警制度，其具體方式為，公司設(shè)立多個(gè)銀行賬戶，對(duì)賬戶進(jìn)行分類管理。所有賬戶的異常變動(dòng)都會(huì)通過公司的“大額資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)控軟件”及時(shí)反饋給公司財(cái)務(wù)部門，一般而言，根據(jù)公司承接的項(xiàng)目規(guī)模大小，設(shè)置不同的大額資金支付預(yù)警線，一旦超過預(yù)警線，系統(tǒng)就會(huì)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行反饋，及時(shí)了解資金動(dòng)態(tài)。
2、重點(diǎn)做好預(yù)算管理工作
[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策
隨著我國企業(yè)的規(guī)模不斷發(fā)展,對(duì)企業(yè)資金管理的理念、模式、手段都提出了巨大的考驗(yàn)。本文結(jié)合我國企業(yè)資金管理的特點(diǎn),在分析了常見的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)存在形式的基礎(chǔ)上,對(duì)我國現(xiàn)有的資金管理進(jìn)行深入研究,旨在更有利于資金在集團(tuán)內(nèi)安全有效運(yùn)轉(zhuǎn),達(dá)到資金使用的高效率和高效益。
一、企業(yè)資金管理的理論概述
1.企業(yè)資金管理定義
企業(yè)資金管理,就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能的延伸與細(xì)化,它處于集團(tuán)整個(gè)管理體系的中心位置。資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)資金流的控制,側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。
2.企業(yè)集團(tuán)資金管理的形式
資金管理是對(duì)企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。企業(yè)集團(tuán)資金管理形式分為三種:即集權(quán)式管理、分權(quán)式管理和折中式管理。集權(quán)式管理是指下屬公司所有資金都集中于集團(tuán)母公司資金總庫,利用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行和資金管理軟件等信息化手段實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的集中開戶、集中結(jié)算、集中運(yùn)作,并在此基礎(chǔ)上實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還。
二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析
1.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理存在的問題
(1)企業(yè)集團(tuán)公司治理問題: 有些企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司控制力偏弱,集團(tuán)公司甚至淪為一般的管理職能部門,下屬公司對(duì)總部的資金管理要求執(zhí)行不力,條塊分割嚴(yán)重,在集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)配資金難度大,難以形成合力,不能發(fā)揮資金協(xié)同效應(yīng);① 資金余缺不均,分散占用,企業(yè)集團(tuán)無法對(duì)資金實(shí)施有效監(jiān)控;②資金調(diào)度不力,資金利用效率低下;③集團(tuán)內(nèi)部資金監(jiān)控體制不健全;④資金管理的手段和方式落后,沒有形成有效的資金管理模式;⑤信息技術(shù)應(yīng)用普及程度不高,缺乏完善的資金管理信息系統(tǒng);(2)外部監(jiān)管的制約。企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)之間資金流動(dòng)受金融監(jiān)管制約存在一定的政策障礙。從現(xiàn)行金融監(jiān)管法規(guī)看,目前中國對(duì)企業(yè)間的直接借貸行為在政策上基本是予以禁止的,例如中國人民銀行頒布的《貸款通則》第61條規(guī)定:“企業(yè)之間不得違反國規(guī)定辦法借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)”。這樣,企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理存在著一定的政策障礙;(3)人力資源風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)管理制度不完善,或執(zhí)行不力,或用人不當(dāng),會(huì)引起未經(jīng)授權(quán)的支付發(fā)生,或員工產(chǎn)生舞弊行為,致使公司資金損失。如前不久報(bào)道的某出納員利用單位印鑒管理制度不完善、銀行對(duì)賬單審查不嚴(yán)等漏洞,5個(gè)月內(nèi)侵吞公款161.8萬元;(4)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括股票買賣、外匯交易、商品期貨及衍生品交易、金融期貨及衍生品交易、委托理財(cái)?shù)韧顿Y業(yè)務(wù)。若市場價(jià)格向不利方向變動(dòng),或交易對(duì)手違約,或選擇的證券機(jī)構(gòu)違約,或進(jìn)行違規(guī)越權(quán)投機(jī)交易時(shí)就可能給公司帶來巨大的財(cái)產(chǎn)損失,甚至破產(chǎn);(5)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)沒有按照規(guī)則或者提供不真實(shí)的信息給使用者,導(dǎo)致信息使用者做出錯(cuò)誤決策而給公司帶來的不利影響。不僅影響公司在資本市場上的聲譽(yù)和形象,而且有可能面臨由處罰引起的交易成本增加。
三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
1.增強(qiáng)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制意識(shí)
內(nèi)部控制是我國企業(yè)資金管理的一項(xiàng)長期戰(zhàn)略,對(duì)改進(jìn)我國企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、提高運(yùn)營績效具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。主要控制策略如下:(1)企業(yè)資金管理資金業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。做到前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離,建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。(2)企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限與額度的確定。應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例,明確允許交易的業(yè)務(wù)品種。 (3)企業(yè)資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制系統(tǒng),制定符合該企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施及定量指標(biāo),開發(fā)和使用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型,對(duì)資金交易的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的、審慎的評(píng)價(jià)。(4)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)明確金融衍生品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)揭示和對(duì)沖策略,并根據(jù)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力合理確定風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。
2.努力提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
當(dāng)前,財(cái)務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高,從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測和事中監(jiān)督控制,工作范圍進(jìn)一步拓展。更重要的責(zé)任和更豐富的工作內(nèi)容,對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的成效都取決于設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)軟件與計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn),對(duì)多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練,同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)職工的工作成績,會(huì)大大有助于提高會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成效。
3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的決策支持職能
在集中核算與細(xì)化管理高度統(tǒng)一的基礎(chǔ)上,建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析機(jī)制,建立資產(chǎn)負(fù)債、損益、成本分析模型,通過與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)范圍對(duì)比,確定重點(diǎn)關(guān)注方向,對(duì)關(guān)注對(duì)象通過對(duì)比分析、因素分析、結(jié)構(gòu)分析等方法,揭示其客觀影響要素和內(nèi)部管理等深層次原因,依據(jù)分析結(jié)果,提出決策建議,規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn),改進(jìn)管理工作,全面提高財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量。使既有信息和手段的效能得到最大程度的發(fā)揮,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的終極目的,為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策服務(wù)。
4.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息集成化管理
為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一以及財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)管理,在集團(tuán)內(nèi)部必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集成化管理,才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金從源頭進(jìn)行控制,通過遠(yuǎn)程處理、在線管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理和對(duì)業(yè)務(wù)的全過程管理。實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式到集成化財(cái)務(wù)管理模式的演變,要經(jīng)歷“三步走”的目標(biāo):第一步,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)上的集成;第二步,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成;第三步,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與整個(gè)價(jià)值鏈的集成,這是集成化財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)。
參考文獻(xiàn):
[1]歐日香:企業(yè)集團(tuán)資金管理與投資管理的集權(quán)與分權(quán).審計(jì)月刊.2006.(4)
【關(guān)鍵詞】海外工程承包項(xiàng)目項(xiàng)目資金管理
伴隨國家“一帶一路”等重大戰(zhàn)略決策的逐步展開和落實(shí)，我國海外工程承包行業(yè)繼續(xù)保持較高增速。同時(shí)近年來海外工程承包領(lǐng)域市場競爭日益激烈，項(xiàng)目利潤空間不斷壓縮，承包商承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)逐步提高，項(xiàng)目資金管理越來越受到承包商的關(guān)注。
一、海外工程承包項(xiàng)目資金管理的主要內(nèi)容
承包商對(duì)海外工程承包項(xiàng)目的資金管理主要涉及項(xiàng)目資金的融通、使用和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。本文中的承包商項(xiàng)目資金融通主要指項(xiàng)目流動(dòng)資金或承包商初始股本金的融通。項(xiàng)目資金使用是指日常項(xiàng)目流動(dòng)資金的劃撥與使用。項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過降低資金風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的過程。
（一）項(xiàng)目資金融通
海外工程承包項(xiàng)目資金融通主要用于補(bǔ)充項(xiàng)目流動(dòng)資金或承包商初始股本金,其核心是資金需求計(jì)劃和融資渠道的管理。
1.資金需求計(jì)劃管理。
資金需求計(jì)劃是資金融通的前提。從股本金需求來看，自上世紀(jì)90年代以來，我國的對(duì)外承包工程公司開始以帶資承包的方式更多地參與國際承包工程市場的競爭。近幾年，隨著項(xiàng)目融資的快速發(fā)展，越來越多的項(xiàng)目要求組建項(xiàng)目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有資金存在缺口的情況下，承包商需要向外部融資。從項(xiàng)目流動(dòng)資金需求來看，項(xiàng)目流動(dòng)資金計(jì)劃是確定融資需求的基礎(chǔ)，流動(dòng)資金計(jì)劃與工期及采購計(jì)劃、進(jìn)度控制、計(jì)量與結(jié)算進(jìn)度等大量項(xiàng)目工作密切相關(guān)，其有效性主要在于是否準(zhǔn)確的提出了資金需求的時(shí)間和規(guī)模。由于項(xiàng)目執(zhí)行中各方面因素錯(cuò)綜復(fù)雜，且大多變動(dòng)與項(xiàng)目資金相關(guān)，資金計(jì)劃需要隨時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，這也是海外工程承包項(xiàng)目資金管理的薄弱環(huán)節(jié)。
2.融資渠道管理。
保持通暢的資金融通渠道是確保項(xiàng)目資金鏈穩(wěn)固的重要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目資金來源主要包括業(yè)主結(jié)算款、母公司支持資金和借入外部資金，業(yè)主結(jié)算款是項(xiàng)目所有并可隨時(shí)支配的資金，母公司支持資金也可能以借款的方式提供給項(xiàng)目使用，借入外部資金是從銀行或非銀行機(jī)構(gòu)獲得的貸款及發(fā)行債券的收入等。加快回收業(yè)主結(jié)算款、充分利用母公司支持資金，減少外部融資是降低項(xiàng)目流動(dòng)資金融通成本的關(guān)鍵。
（二）項(xiàng)目資金使用
項(xiàng)目資金使用包括資金劃撥和資金使用兩方面，是海外工程承包項(xiàng)目資金管理的核心工作，與企業(yè)整體的管理體制及項(xiàng)目實(shí)施的特點(diǎn)等密切相關(guān)。
1.資金劃撥。
項(xiàng)目資金一般集中于境內(nèi)母公司存放，并向境外項(xiàng)目執(zhí)行地劃撥。一般而言，項(xiàng)目當(dāng)?shù)夭少彵容^頻繁，支付習(xí)慣也多與境內(nèi)存在較大差異，且涉及多幣種之間的兌換，因此確保境外項(xiàng)目資金及時(shí)得以補(bǔ)充并安全存放至關(guān)重要。承包商需要了解我國和項(xiàng)目所在國的外匯管理體制、稅收政策，并及時(shí)跟蹤國際金融環(huán)境變化、匯率和利率走勢變化，按照項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)展和資金使用計(jì)劃，科學(xué)有序的兌換、劃撥和存放資金。
2.資金使用。
資金使用需要配套完善的規(guī)章制度，并對(duì)制度流程的執(zhí)行實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)控，主要涉及項(xiàng)目預(yù)算制度、資金計(jì)息政策、內(nèi)控體系與職責(zé)權(quán)限等，體現(xiàn)責(zé)權(quán)匹配、程序完善、有償使用、厲行節(jié)約的原則。
（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理
海外工程承包項(xiàng)目金額大、建設(shè)周期長、不可預(yù)見因素多，提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、避免受到不利因素的影響才可能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期的收益。項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)控制主要涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制兩項(xiàng)重要內(nèi)容。
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
近年海外工程承包項(xiàng)目普遍面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)，大多給項(xiàng)目造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至發(fā)生巨額虧損。為了提高項(xiàng)目資金的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，首先應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)影響的程度，才能為降低風(fēng)險(xiǎn)損失提供有力的支持。
2.風(fēng)險(xiǎn)控制。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)主要從轉(zhuǎn)移、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面著手，通過分包、轉(zhuǎn)包以及充分利用各種金融工具和保險(xiǎn)產(chǎn)品等方式，將資金方面的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
二、海外工程承包項(xiàng)目資金管理存在的問題
相對(duì)項(xiàng)目管理的其他領(lǐng)域，針對(duì)海外工程承包項(xiàng)目資金管理的研究較少，承包商對(duì)海外項(xiàng)目資金管理的認(rèn)識(shí)及經(jīng)驗(yàn)普遍不足，項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理工作往往不受重視，管理效果很難保證。
（一）管理理念落后
隨著我國外匯體制改革、人民幣國際化、利率市場化等方面的不斷深化，項(xiàng)目資金管理已然打破了現(xiàn)金流管理、賬戶管理等傳統(tǒng)的資金管理理念和視角，需要著眼于全球市場，不斷拓寬資金融通渠道、建立安全高效的資金池、確保項(xiàng)目資金充裕、提高資金收益。
（二）管理人才不足
承包商資金管理人員大多是長期從事國內(nèi)財(cái)務(wù)工作的人員，對(duì)項(xiàng)目所在國的外匯管理政策和財(cái)稅政策不熟悉，對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展掌握不全面、不及時(shí)，資金管理工作與項(xiàng)目需求脫節(jié)。
（三）政策限制較多
受到政策環(huán)境、金融產(chǎn)品等方面的局限，海外工程承包項(xiàng)目資金管理的手段仍顯不足。在境外實(shí)施項(xiàng)目資金管理離不開國家外匯政策的規(guī)范與支持，也離不開銀行相關(guān)金融產(chǎn)品的配合和引導(dǎo)，企業(yè)的資金管理需求日益多樣化、個(gè)性化，政策的滯后或缺乏可操作性，以及傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品和服務(wù)都難以滿足新的需求。
三、海外工程承包項(xiàng)目資金管理的建議
結(jié)合企業(yè)海外工程承包項(xiàng)目實(shí)踐，從項(xiàng)目資金融通、資金使用以及資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面，談?wù)労Ｍ夤こ坛邪?xiàng)目資金管理的做法和建議。
（一）合理融通項(xiàng)目資金
1.強(qiáng)化資金需求計(jì)劃管理。
準(zhǔn)確的項(xiàng)目資金流預(yù)測是合理安排資金頭寸的基礎(chǔ)。股本金需求主要取決于承包商參與項(xiàng)目投資的股本金規(guī)模及自有資金缺口。流動(dòng)資金預(yù)測通常以月或季度為周期計(jì)算，包括資金流入預(yù)測和資金流出預(yù)測兩個(gè)方面。資金流入預(yù)測主要是針對(duì)項(xiàng)目工程款收入，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃并結(jié)合合同價(jià)格和支付條款按月進(jìn)行，按照款項(xiàng)支付進(jìn)度主要分為預(yù)收款、中期支付款及尾款收入，按照工程內(nèi)容主要分為勘察設(shè)計(jì)款、設(shè)備材料款、土建安裝款、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)及運(yùn)營、索賠及獎(jiǎng)勵(lì)等；資金流出預(yù)測主要針對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度估算，按費(fèi)用類別主要分為設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、土建安裝費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等；資金流入不足以支付流出的缺口即產(chǎn)生流動(dòng)資金需求。承包商應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目的資金計(jì)劃管理，項(xiàng)目實(shí)施伊始即編制資金需求計(jì)劃并在項(xiàng)目實(shí)施過程中隨時(shí)調(diào)整。
2.控制外部融資規(guī)模。
一般而言，企業(yè)外部融資成本較高，為降低資金成本，企業(yè)應(yīng)提高業(yè)主結(jié)算資金和母公司支持資金使用效率。由于海外工程承包項(xiàng)目規(guī)模較大，前期工程設(shè)計(jì)、采購工作需要墊付大額的資金，項(xiàng)目業(yè)主一般會(huì)提供20%左右的預(yù)付款作為啟動(dòng)資金，同時(shí)承包商要通過建立業(yè)主付款約束條款、加快計(jì)量結(jié)算等保證海外項(xiàng)目安全及時(shí)收回結(jié)算款。在項(xiàng)目執(zhí)行中，承包商通過推遲支付分包商進(jìn)度款、利用銀行保函代替保證金、開立遠(yuǎn)期信用證或銀行承兌匯票等方式延遲資金流出，使企業(yè)獲得一定的緩沖時(shí)間。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)將項(xiàng)目資金納入企業(yè)資金池集中管理，完善資金集中管理的各項(xiàng)制度，包括資金計(jì)劃、內(nèi)部銀行等政策，鼓勵(lì)各項(xiàng)目部積極歸集項(xiàng)目資金，并通過資金池使項(xiàng)目獲得資金收益及資金支持，提高資金使用效率。
3.拓寬資金融通渠道。
在內(nèi)部資金不足的情況下，企業(yè)也可以選擇借入外部資金，選擇何種融資方式需綜合考慮資金需求的規(guī)模及期限、資金的成本和籌資時(shí)間等。為籌集組建項(xiàng)目公司的股本金，除自有資金外，承包商大多采取中長期銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等方式融資。中長期銀行貸款多以國家政策性銀行提供的貸款為主，也包括相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)通過資金政策性平臺(tái)公司支持“走出去”企業(yè)的貸款或投資以及以中非基金、絲路基金、“一帶一路”專項(xiàng)基金等為代表的各類基金貸款。承包商還可以選擇在境內(nèi)或者境外發(fā)行公司債券或項(xiàng)目債券。融資租賃一般是通過與國內(nèi)外的租賃公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)合作融通資金，購置工程項(xiàng)目所需的大型設(shè)備等。與股本金相比，項(xiàng)目流動(dòng)資金需求一般期限不長，融資方式也更加靈活多樣，除銀行貸款外，也可以選擇信用證、保理、福費(fèi)廷、打包貸款、押匯等貿(mào)易融資方式或票據(jù)貼現(xiàn)等。
（二）完善項(xiàng)目資金使用管控體系
資金的使用應(yīng)以健全的資金管理制度為基礎(chǔ)，規(guī)范項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，控制資金流動(dòng)方向，提高資金運(yùn)用效率。
1.健全項(xiàng)目預(yù)算管理。
項(xiàng)目資金使用計(jì)劃的編制應(yīng)按時(shí)按量并合理適當(dāng)，嚴(yán)格控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，并按項(xiàng)目的職責(zé)權(quán)限嚴(yán)格審批。為確保境外用款及時(shí)，可以按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃撥付一定數(shù)量的工程款到當(dāng)?shù)氐馁~戶，境外實(shí)際支付時(shí)再按照權(quán)限審批支付，確保重點(diǎn)支出的需要，并可通過銀行的全球資金管理工具實(shí)施集中監(jiān)控，杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
2.建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程。
海外工程承包項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境與國內(nèi)不同，且項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)復(fù)雜、采購頻繁、意外事件時(shí)有發(fā)生，項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的資金集中使用并不現(xiàn)實(shí)，因此應(yīng)建立一套相互制衡的內(nèi)部控制程序，既滿足項(xiàng)目各方的合理付款要求，又能將主要事項(xiàng)及大額資金的支付環(huán)節(jié)控制住。
3.合理籌劃合同商務(wù)條款。
合同條款中對(duì)投資和結(jié)算條件的規(guī)定是項(xiàng)目資金管理的基礎(chǔ)和前提，項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及資金的安排。如按照收益風(fēng)險(xiǎn)匹配原則合理安排股本金投入規(guī)模、在資金融通的過程中爭取有利的貸款條件，在辦理投標(biāo)保函、履約保函和信用證的過程中減少保證金比例，壓縮日常周轉(zhuǎn)資金，推遲采購款支付，加快對(duì)業(yè)主單位結(jié)算并收回資金等。
（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理
海外工程承包項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)涵蓋項(xiàng)目質(zhì)量、工期、人員管理等各個(gè)方面，貫穿于項(xiàng)目開發(fā)、建設(shè)、移交和質(zhì)保的全過程。
1.密切跟蹤資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。
一般而言，海外工程承包項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于業(yè)主資金未落實(shí)或支付延遲、承包商墊資、匯率波動(dòng)、國別或業(yè)主信用風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目所在國政策風(fēng)險(xiǎn)等。密切跟蹤項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提。項(xiàng)目應(yīng)健全資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)控機(jī)制，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度的測算識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展適時(shí)調(diào)整，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的依據(jù)，在此基礎(chǔ)上動(dòng)態(tài)監(jiān)測項(xiàng)目的現(xiàn)金流，保持資金收支的動(dòng)態(tài)平衡，確保資金鏈安全穩(wěn)固。
2.有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，承包商應(yīng)逐一提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施。項(xiàng)目簽約前，針對(duì)投入股本金的項(xiàng)目，承包商應(yīng)在做好項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，策劃好融資方案，將項(xiàng)目融資成本鎖定在可承受的范圍內(nèi)。項(xiàng)目開工前，承包商應(yīng)關(guān)注業(yè)主資金落實(shí)情況，確保獲得足額的預(yù)付款后再開工，如需投入股本金還應(yīng)關(guān)注其他股東方資金的落實(shí)情況。項(xiàng)目開工后，項(xiàng)目資金應(yīng)進(jìn)行集中調(diào)配和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。在收款過程中，承包商應(yīng)敦促業(yè)主和監(jiān)理方及時(shí)進(jìn)行計(jì)量和驗(yàn)收，為加快結(jié)算打好基礎(chǔ)；結(jié)算過程中，盡可能選擇有利于承包商的國際結(jié)算方式和條款，避免單據(jù)中存在軟條款，采用保函置換保證金以減少現(xiàn)金流支出等；針對(duì)匯率波動(dòng)，合理籌劃多幣種資金分布，減少兌換頻次，并適時(shí)利用金融工具鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)分包商結(jié)算過程中，應(yīng)關(guān)注收支單項(xiàng)價(jià)的對(duì)比和工程量計(jì)量方法，選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣和支付條款，合理匹配收付匯幣種和進(jìn)度，減少貨幣兌換損失，力爭以收定支、先收后支。綜上，為完善海外工程承包項(xiàng)目資金管理，承包商應(yīng)拓寬資金管理視野，及時(shí)掌握金融及外匯相關(guān)政策與市場變化，培養(yǎng)專業(yè)資金管理人才，充分借鑒同行業(yè)及金融機(jī)構(gòu)資金管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和產(chǎn)品，并著眼項(xiàng)目策劃、實(shí)施的全過程，以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購及施工各環(huán)節(jié)，與項(xiàng)目的運(yùn)營模式、財(cái)務(wù)管理相匹配，進(jìn)行系統(tǒng)安排。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01
在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，資金管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高，尤其是對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面的重要性已經(jīng)被理論和實(shí)踐所證明。隨著企業(yè)內(nèi)部資金管理問題的突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露，資金管理越來越被企業(yè)所重視，企業(yè)勢必要采取各項(xiàng)措施來防止資金管理問題的出現(xiàn)。
一、目前企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題
1.資金管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高
近年來，國內(nèi)外多家大型上市公司、企業(yè)集團(tuán)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場上依然有競爭力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司是在資金鏈上出了問題，包括經(jīng)營和資本環(huán)節(jié)等。企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤增長的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。這些事例說明很多企業(yè)管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無序，從而在一定程度上制約或限制了企業(yè)發(fā)展壯大。
2.預(yù)算制度不落實(shí)，管理水平低
以往的管理體系中，資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意改動(dòng)，使預(yù)算制度無法落實(shí)。
3.資金監(jiān)督不完善，缺乏有效制約
目前國有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了各種監(jiān)督制度，但因各種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制相脫節(jié)。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的若干措施
1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提高資金意識(shí)
轉(zhuǎn)變觀念是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的前提，只有企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，去適應(yīng)市場，決不能讓市場去適應(yīng)觀念陳舊的企業(yè)。企業(yè)各決策部門、領(lǐng)導(dǎo)特別是起重要作用的領(lǐng)導(dǎo)干部必須切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分提高資金意識(shí)。要樹立“財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”的觀念。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。近期全社會(huì)的資金緊張嚴(yán)重困擾著各行各業(yè)，加之金融危機(jī)的沖擊使許多企業(yè)無法生存而倒閉，因而要貫徹“財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的指導(dǎo)思想，切實(shí)強(qiáng)化資金管理，做到統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一收款、統(tǒng)一調(diào)度，減少資金流通環(huán)節(jié)，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。
2.強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提高管理水平
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位，范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算編制時(shí)采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)不得更改。要實(shí)施全面預(yù)算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金的集中、統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預(yù)算管理制度，健全全面預(yù)算管理機(jī)制。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。
3.健全資金管理規(guī)章制度，形成有效制約
首先，結(jié)合實(shí)際，制定出操作性強(qiáng)的規(guī)范各項(xiàng)收支運(yùn)作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項(xiàng)目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，改善資金管理。其次，改進(jìn)資金管理手段，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。通過配置計(jì)算機(jī)、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金管理再上臺(tái)階。最后，樹立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是經(jīng)營業(yè)績的結(jié)果性審計(jì)，也是重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。
總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強(qiáng)資金管理，使之運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
面對(duì)保險(xiǎn)業(yè)近年的快速發(fā)展，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控越來越受到重視，因而，保監(jiān)會(huì)陸續(xù)出臺(tái)了系列政策，來保證保險(xiǎn)資金的有效運(yùn)用，讓保險(xiǎn)資金的運(yùn)用有了更多更廣的途徑，但正因如此，保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過程中將會(huì)因?yàn)橹T多因素而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。如何決策由于保險(xiǎn)資金帶來的利益和風(fēng)險(xiǎn)，是需要目前積極解決的問題。
1 保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)制完善的必要性
1.1制定公司的資金運(yùn)作方針
隨著行業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司必須完善內(nèi)部經(jīng)營體制和資金運(yùn)作方針，讓日后的投資行為嚴(yán)格按照經(jīng)營方針展開，保持統(tǒng)一的投資理念，確保資金投資的穩(wěn)定性和連續(xù)性，同時(shí)投資的理念需要根據(jù)大環(huán)境的變化而變化。
1.2建立健全公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)
在公司內(nèi)部加強(qiáng)保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制，需要完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，依據(jù)董事會(huì)的決議，成立專門研究風(fēng)險(xiǎn)控制的部門，在日常工作中通過對(duì)市場的調(diào)研及對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理，建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將各種風(fēng)險(xiǎn)因素提前考慮，防患于未然。
1.3資金運(yùn)作模式的選擇需要滿足自身的發(fā)展特點(diǎn)
中國的保險(xiǎn)行業(yè)在資金管理模式上都是具有中國特色的。選擇適合的資金運(yùn)用模式非常重要，一方面可以保證保險(xiǎn)資金的收益，另一方面可以將風(fēng)險(xiǎn)因素降到最低，確保后期理賠的能力。在世界保險(xiǎn)公司中，絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司都選擇了專業(yè)的保險(xiǎn)資金管理，來對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)行進(jìn)行操控。而非是單獨(dú)的運(yùn)用內(nèi)外部的管理部門進(jìn)行管理，這樣的做法可以大大降低了保險(xiǎn)資金在投資等其他途徑產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。
2 保險(xiǎn)公司內(nèi)部完善的平價(jià)體系是風(fēng)險(xiǎn)控制的保障
對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，最主要的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，由于近年來市場的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金可利用的空間逐漸擴(kuò)大，因此風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避需要在保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立能夠測評(píng)的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，包括能夠辨別、權(quán)衡、和評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)體系是十分必要的，也是防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方式。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，需要成立專門的風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)部門，并通過流程的制定逐級(jí)來對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集信息、調(diào)查評(píng)定、總結(jié)匯報(bào)和持續(xù)監(jiān)控等，以此來對(duì)將投資的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)測評(píng)。按照以往的方法，將對(duì)發(fā)債主體的性質(zhì)進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，比如，對(duì)于一些一般企業(yè)來說，保險(xiǎn)公司將重點(diǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定。對(duì)于一些債還司來說，保險(xiǎn)公司將重點(diǎn)對(duì)債券公司的清償順序進(jìn)行評(píng)定，因?yàn)椴煌瑐陌l(fā)行，他的信用評(píng)定也不同，像擔(dān)保類債券因?yàn)楸旧硎峭ㄟ^抵押或質(zhì)押來實(shí)現(xiàn)的發(fā)行，因此對(duì)債券本身的信用等級(jí)評(píng)定可以高于債券公司信用，像普通債券由于沒有任何的附加信用，所以本身的信用等級(jí)與發(fā)行的債券公司信用等級(jí)是同等的，通過這樣的等級(jí)評(píng)定后，保險(xiǎn)公司可以對(duì)發(fā)債方的綜合信用等級(jí)包括償債能力和償債意愿都有一個(gè)較為全面的評(píng)估，從而提前預(yù)估和防范各方風(fēng)險(xiǎn)。
3 建立健全保險(xiǎn)資金的整套審批和運(yùn)作流程
保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金在投資的過程中，需要遵循投資的方針，按總體的投資理念開展，具有一定的原則性，不能隨意的變更。首先在投資前需要明確投資的性質(zhì)、目的、預(yù)計(jì)利益值及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，其次在專業(yè)的資金管理部門的測算下，將一定比例的資金在合理范圍內(nèi)進(jìn)行分組投資，形成投資組合，并通過多元化的途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，確保資金的安全性，另外，在投資后期，需要對(duì)已投出的資金進(jìn)行評(píng)估測算，對(duì)資金的整體運(yùn)作和收益比照前期的預(yù)算進(jìn)行考核，全方位的分析資金的利益效果，最后，對(duì)于前面的各環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部成立項(xiàng)目組，對(duì)初期的決策，中期的執(zhí)行和后期的評(píng)估三大環(huán)節(jié)進(jìn)行策劃，相互分離、相互協(xié)調(diào)又相互促進(jìn)。
4 通過有效的內(nèi)部管理，提高保險(xiǎn)資金的利用率
4.1權(quán)衡各來源資金的期限匹配和結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
比如，在客戶購買長期性的保險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司可以將這部分保險(xiǎn)資金用于投資期限較長的項(xiàng)目，以讓該資金的運(yùn)作效率最高，但當(dāng)遇到中短期的保險(xiǎn)時(shí)，便不能將該資金用于投資長期項(xiàng)目，防止發(fā)生錯(cuò)配的風(fēng)險(xiǎn)，而是可以將這部分資金用于購買流動(dòng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，比如短期國債、基金等等。如何有效區(qū)分保險(xiǎn)資金的利用率，可以按保費(fèi)的期間對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行分類，分別對(duì)待長期和中短期的保險(xiǎn)資金，適當(dāng)?shù)闹贫ńM合風(fēng)險(xiǎn)控制方案，實(shí)現(xiàn)互相匹配。
4.2保險(xiǎn)資金在運(yùn)作方面的管理
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，保險(xiǎn)資金的運(yùn)作是根本，適合和靈活的資金運(yùn)作模式將直接影響保險(xiǎn)公司的發(fā)展，因此，在資金管理上需要建立專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)，并實(shí)施專業(yè)化的資金管理，將資金的分配和資產(chǎn)的管理從優(yōu)化，繼而提高資金的利用率。
5 提升保險(xiǎn)公司人員的配置，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，需要建立專業(yè)的投資管理團(tuán)隊(duì)作為基礎(chǔ)，同時(shí)也需要高素質(zhì)的人才做后盾支持。因此，在人才的管理方面，需要不斷提高員工的專業(yè)化理念和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。從員工入職開始，便需要建立完整的制度，同時(shí)建立激勵(lì)、約束和評(píng)價(jià)機(jī)制，準(zhǔn)確的對(duì)員工的表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行測評(píng)，并不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻牢記風(fēng)險(xiǎn)守則。
總之，隨著民眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的逐漸了解，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展越來越好，但在保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，也需要合理對(duì)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，這是一項(xiàng)不容被忽視的任務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
摘要：在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢下，營運(yùn)資金的安全對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用，本文分析了新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理工作中存在的問題，并探討了相應(yīng)的有效方法。
關(guān)鍵詞 ：新形勢；營運(yùn)資金管理；企業(yè)；有效方法
引言
營運(yùn)資金(營運(yùn)資本)是指企業(yè)在某時(shí)點(diǎn)內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的凈額，包括了現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款以及有價(jià)證券等占用資金，關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營。營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，安全的營運(yùn)資金管理能保障企業(yè)獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說營運(yùn)資金管理與企業(yè)資金的流動(dòng)性、收益性和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都息息相關(guān)。因此，如何強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，發(fā)揮營運(yùn)資金管理在企業(yè)管理中的作用，是當(dāng)前企業(yè)開展管理工作面臨的重要課題。
一、新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理存在的問題
（一）營運(yùn)資金短缺
營運(yùn)資金是進(jìn)行營運(yùn)資金管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常經(jīng)營的基礎(chǔ)。不過，目前國內(nèi)的企業(yè)尤其是中小企業(yè)普遍存在營運(yùn)資金短缺的問題，企業(yè)在營運(yùn)資金短缺的情況下，面臨著巨大的營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
（二）營運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱
經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)最直接、最重要的生產(chǎn)目的，這使得企業(yè)管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕管理的思想。國內(nèi)的一些企業(yè)管理者不僅在意識(shí)上，還在資金、人力等資源上都放在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)新科技和提高經(jīng)濟(jì)效益上，反而忽視了在管理手段上的創(chuàng)新和管理思想的宣傳。同時(shí)，一些企業(yè)還缺乏營運(yùn)資金管理方法，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，更有甚者，一些企業(yè)還未設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍也不健全。
（三）營運(yùn)資金管理模式落后
在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢下，一些企業(yè)的資金管理模式上仍然保留了傳統(tǒng)的粗放型管理模式，未根據(jù)新形勢企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在的分析和研究建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。這種陳舊、落后的管理模式，很難適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和信息經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
（四）貨幣資金管理效率偏低
貨幣資金管理效率偏低是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要問題之一，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)帶來極為不利的影響。一旦企業(yè)對(duì)貨幣資金缺乏有效的管理，就會(huì)無法準(zhǔn)備把握企業(yè)貨幣資金的實(shí)際流動(dòng)量和需求量。一些企業(yè)如果貨幣資金占用量過少的話，就無法保障企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)；一些企業(yè)因缺乏現(xiàn)金儲(chǔ)備，在增加資金需求量時(shí)存在一定的困難；一些企業(yè)因無法增加貨幣資金的投入，就會(huì)給企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利的影響。
二、探討新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的有效方法
（一）提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營資金
企業(yè)的盈利水平關(guān)系企業(yè)運(yùn)營資金的多少，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作起著重要作用。在新形勢下，企業(yè)提高盈利水平主要依靠提高產(chǎn)品在市場上的競爭力來實(shí)現(xiàn)。一方面企業(yè)的產(chǎn)品成本要低，以價(jià)格在市場競爭中獲勝；另一方面是質(zhì)量好，以品牌在市場競爭中獲勝。同時(shí)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度也是提高企業(yè)盈利水平的重要手段，是企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益的重要?jiǎng)恿Γ谄髽I(yè)產(chǎn)品的盈利水平不變的情況下，如果企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度增加一倍的話，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益仍然會(huì)有所增長。
（二）建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理模式
1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資金分配在各個(gè)構(gòu)成中比例不一，使得企業(yè)在流動(dòng)資金的整體變現(xiàn)能力存在一定的差異，造成了企業(yè)流動(dòng)資金的置存損失。為此，企業(yè)必須對(duì)流動(dòng)負(fù)債資金、長期負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以此來滿足企業(yè)流動(dòng)資金波動(dòng)性的需要。
2.建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要手段，財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)資本的擴(kuò)張、收購和兼并等方面都有較強(qiáng)的實(shí)用性，能有效提高企業(yè)的整體資金利用率。
3.設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的設(shè)置主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員和資金流向情況兩方面，能防止一些財(cái)會(huì)人員因工作疏忽給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)資金的合理使用。
（三）建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
針對(duì)企業(yè)在營運(yùn)資金管理工作中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)必須建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理，主要包括了企業(yè)資金授權(quán)、審批制度和內(nèi)部資金集中管理調(diào)撥控制兩個(gè)重要制度。企業(yè)資金的授權(quán)和審批制度建立上，企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展情況，結(jié)合宏觀的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境建立資金分級(jí)的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)資金的管理使用上必須根據(jù)審定后的資金額度和范圍。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該監(jiān)督財(cái)會(huì)工作人員對(duì)企業(yè)資金使用情況和管理現(xiàn)狀進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)反饋，以更好的保證資金安全高效的使用。在企業(yè)內(nèi)部之間集中管理調(diào)撥控制上，企業(yè)要根據(jù)各級(jí)部門的實(shí)際資金需求籌集資金，并通過優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)來降低融資的成本，進(jìn)而更加合理的分配給各級(jí)部門。同時(shí)對(duì)各級(jí)部門的資金使用情況及時(shí)記錄、控制和監(jiān)督，以控制企業(yè)營運(yùn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）強(qiáng)化貨幣資金管理
企業(yè)的營運(yùn)資金從原始的貨幣狀態(tài)轉(zhuǎn)為實(shí)物形態(tài)，再由銷售轉(zhuǎn)為貨幣形態(tài)。可見，貨幣資金是企業(yè)營運(yùn)資金的關(guān)鍵組成部分，貨幣資金管理是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重點(diǎn)，企業(yè)必須強(qiáng)化貨幣資金管理。在強(qiáng)化貨幣資金管理工作中，企業(yè)應(yīng)該按職能分割、相互制約的原則建立健全的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、貨幣資金收支管理制度和核對(duì)銀行賬款制度；企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部黑設(shè)置財(cái)務(wù)、出納和會(huì)計(jì)等工作崗位，明確各崗位的職責(zé)，做到責(zé)任到人。強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理工作具體體現(xiàn)在三方面。
首先，企業(yè)可以使用貨幣資金持有量模型，在認(rèn)真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量，避免企業(yè)出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。其次，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的還款方式，降低利息費(fèi)用支出，主要可以通過集中資金的方式來償還一些因資金成本較高帶來的企業(yè)負(fù)債。最后，企業(yè)要提高貨幣資金的利用率，可以通過延遲付款和加速收款的兩種方式來實(shí)現(xiàn)，同時(shí)企業(yè)要利用貨幣資金的浮游量來實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的有效同步。
三、結(jié)語
總之，企業(yè)可以通過提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營資金，建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化貨幣資金管理，建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理模式等方法，強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 資金控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 控制對(duì)策
貨幣資金主要是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣形式資金。貨幣資金存在形式不僅僅表現(xiàn)為純粹的現(xiàn)金形式，也包括能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種票據(jù)。應(yīng)收資金、應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)能力非常強(qiáng)，所以必須納入到貨幣資金管理與控制范圍。施工企業(yè)貨幣資金管理與控制過程中節(jié)點(diǎn)較多，難免會(huì)出現(xiàn)很多問題，為了避免這些問題的發(fā)生，必須進(jìn)行嚴(yán)格的貨幣資金管控，建立完善的貨幣資金管理體系。
一、貨幣資金管控的必要性
在貨幣資金管理過程中，容易出現(xiàn)各種不文明，甚至違法現(xiàn)象（如公款私用、挪用公款、收受賄賂、索要回扣等）。通過分析發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)這些資金問題的根源就在于貨幣資金管理體系不完善。因此，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際形勢，建立和完善符合企業(yè)自身的貨幣資金管控體系，切實(shí)有效的降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。完善的貨幣資金管理可以科學(xué)合理的控制企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金管理活動(dòng)，提高企業(yè)資金收益、節(jié)約企業(yè)建設(shè)成本，確保貨幣資金能夠按照計(jì)劃編制的目標(biāo)進(jìn)行資金收支，進(jìn)而提高企業(yè)資金運(yùn)作效率；完善的貨幣資金管理制度可以有效約束、規(guī)范企業(yè)管理人員的行為，避免人為因素帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、貨幣資金管控措施的制定原則
貨幣資金管控主要通過制定各種制度措施進(jìn)行約束，施工企業(yè)制定各種管控措施時(shí)要注意遵循以下原則：
（一）合法性原則
加強(qiáng)貨幣資金管控必須在符合國家相關(guān)法律法規(guī)前提下進(jìn)行，即：必須確保貨幣資金管控的合法性。
（二）針對(duì)性原則
制定各種管理方法與控制措施，必須要有針對(duì)性，同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不同企業(yè)不能盲目搞一刀切模式。
（三）目標(biāo)性原則
措施制定與過程控制必須確定具體的管控目標(biāo)，有目標(biāo)，管理工作才能更好完成。
（四）全面性原則
管理過程中必須對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金支付活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)全面的管理，因此，企業(yè)資金必須進(jìn)行全過程、全員工參與的管理過程，進(jìn)而可以提高貨幣管理效率
（五）重要性原則
企業(yè)全面管控各項(xiàng)貨幣資金活動(dòng)的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)此采取更為嚴(yán)格的管控措施。
（六）適用性原則
貨幣資金管理必須要考慮管控適用性原則，企業(yè)經(jīng)營管理理念和制度大不相同，各施工企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也大不相同。因此，企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際情況以及工程具體實(shí)際，制定適用于本企業(yè)的貨幣資金管理體系，從而能夠真正發(fā)揮企業(yè)管理的作用。
三、貨幣資金管控的主要方法
建筑市場混亂現(xiàn)象，不景氣因素風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金短缺、工程項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)多、涉及面廣、資金分散、內(nèi)部控制薄弱，這些特征無疑加大了企業(yè)貨幣資金控制的難度，給企業(yè)帶來了更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)在進(jìn)行貨幣資金控制時(shí)可以采用以下控制方法：
（一）貨幣資金安全性控制法
貨幣資金安全性控制主要包括賬實(shí)盤點(diǎn)控制，庫存限額控制，實(shí)物隔離控制以及崗位分離等控制方法。
（二）貨幣資金完整性控制法
貨幣資金完整性控制主要有銀行對(duì)賬單控制、業(yè)務(wù)發(fā)生量控制、庫存現(xiàn)金支付憑單控制、往來賬核對(duì)控制等方法。
（三）貨幣資金合法性控制法
貨幣資金合法控制是貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須是否符合國家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部收支相關(guān)規(guī)定。貨幣資金合法性控制主要是保持企業(yè)貨幣資金收入與支付平衡，企業(yè)資金合法性控制是對(duì)企業(yè)運(yùn)用國家政策及制度設(shè)計(jì)完整性上來進(jìn)行控制，在此基礎(chǔ)加強(qiáng)合法性監(jiān)督檢查力度。
（四）貨幣資金效益性控制法
貨幣資金效益性控制必須在籌資、投資決策前，對(duì)工程項(xiàng)目各種方案，進(jìn)行全方位、多角度、綜合性深入分析。并且對(duì)于每一備選方案都要進(jìn)行可行性研究分析報(bào)告，確保方案切實(shí)可行，根據(jù)客戶需要選擇最優(yōu)方案。貨幣資金效益控制還必須考慮工程投標(biāo)環(huán)節(jié)，不要盲目投標(biāo)，以免資金被套牢無法周轉(zhuǎn)。通過收回投資成本、緩期支付材料款等方法來解決或緩解貨幣資金支出壓力，同時(shí)應(yīng)權(quán)衡采取措施所付出代價(jià)或最終的后果問題。建筑施工企業(yè)必須建立和完善預(yù)算、編制、監(jiān)督、考核全面預(yù)算控制體系，資金管理實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)貨幣現(xiàn)金流監(jiān)督和控制。
（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制方法
企業(yè)內(nèi)部管理必須加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管控制度，強(qiáng)化客戶資信調(diào)查控制力度。建立健全科學(xué)合理應(yīng)收賬款管控政策與措施，規(guī)范強(qiáng)化過程控制與監(jiān)督管理，保證墊付款、賒銷款項(xiàng)能夠及時(shí)回收，以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理控制能力與效果。
四、貨幣資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
企業(yè)要想提升貨幣資金管控水平，需要企業(yè)不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及具體工程情況，建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)管理體系與制度。
（一）建立相互制約機(jī)制
在企業(yè)運(yùn)作過程中必須堅(jiān)持資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的權(quán)利與職責(zé)分離，必須明確企業(yè)各部門人員職責(zé)。企業(yè)還必須要建立相應(yīng)監(jiān)督管理制度與體系，各部門之間應(yīng)該相互約束、相互監(jiān)督，這樣可以提高企業(yè)管理運(yùn)作效益以及貨幣資金管控效率。在企業(yè)貨幣管理過程中應(yīng)中多設(shè)置幾個(gè)崗位，每個(gè)崗位只負(fù)責(zé)一部分管理職責(zé)，并且崗位職責(zé)分工各不相同而且職位相對(duì)獨(dú)立性，避免管理職責(zé)之間相互交叉。
（二）嚴(yán)格控制資金交易流程
在貨幣資金收支管理過程中，必須保存當(dāng)初存借款憑證，盡量避免與個(gè)人賬戶之間轉(zhuǎn)存資金往來結(jié)算，按照要求使用公對(duì)公模式進(jìn)行賬戶間結(jié)算。在交易過程中的剩余資金處理方法應(yīng)該嚴(yán)格控制，對(duì)于交易剩余資金必須及時(shí)存放到銀行賬戶中，降到挪為它用的風(fēng)險(xiǎn)。在貨幣資金支付管理必須建立嚴(yán)格支付審批手續(xù)，并且必須嚴(yán)格遵照企業(yè)管理規(guī)章制度。對(duì)于不同資金支付額度，應(yīng)該確定資金支付的不同審批級(jí)別與程序，并且嚴(yán)禁越俎代庖。企業(yè)資金管理過程中只有當(dāng)貨幣資金支付資料各種手續(xù)齊全后，方能進(jìn)行支付。為降低貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度。只有企業(yè)出納人員才能夠直接完成貨幣資金支付或資金交易，同時(shí)對(duì)資金交易進(jìn)行定期或不定期檢查和審核工作，降低支付環(huán)節(jié)發(fā)生意外風(fēng)險(xiǎn)。
（三）提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)
貨幣資金管理責(zé)任重大，一旦出現(xiàn)問題將會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，因此必須保證貨幣資金工作人員能夠勝任本職工作，所以對(duì)貨幣資金管理人員嚴(yán)格要求，對(duì)于不能夠勝任的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)換。為提高貨幣資金管理的有效性，在企業(yè)內(nèi)部可實(shí)行崗位輪換制，通過崗位輪換可以對(duì)個(gè)人的崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行同時(shí)監(jiān)督其他部門。
五、結(jié)束語
在進(jìn)行貨幣資金控制的過程中企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金控制主要節(jié)點(diǎn)，采用合理的控制方法，從建立相互制約機(jī)制、嚴(yán)格控制資金交易流程、提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)三方面著手，建立完善的貨幣資金控制體系。貨幣資金管理可以保證企業(yè)資金安全，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展順利進(jìn)行。因此，企業(yè)必須不斷完善和優(yōu)化資金控制體系，提高企業(yè)資金利用效率。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)系
一、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
內(nèi)部控制是指企業(yè)在保證其經(jīng)營合法合規(guī)、會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確真實(shí)、資產(chǎn)安全完整的前提下，為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列內(nèi)部控制、約束、規(guī)劃措施。內(nèi)部控制的五大目標(biāo)為保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與可靠性；保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行；保證企業(yè)資金資產(chǎn)的安全完整；保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)、方針政策的貫徹落實(shí)；為后期的審計(jì)工作打好基礎(chǔ)。內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序三個(gè)方面，根據(jù)時(shí)間先后順序，可以將內(nèi)部控制分為事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)。
籠統(tǒng)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不確定性，繼而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)范疇，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)四類。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照其來源可以分為內(nèi)部因素與外部因素。外部因素主要為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)背景；內(nèi)部因素主要有資本結(jié)構(gòu)不合理造成的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、投資決策不科學(xué)造成的投資風(fēng)險(xiǎn)、資金管理制度不完善造成的融資風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在企業(yè)的融資、投資、資金運(yùn)營與利潤分配四個(gè)環(huán)節(jié)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部控制存在著密切的聯(lián)系。兩者的關(guān)系可以歸結(jié)為良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范并控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠反映內(nèi)部控制存在的不足，為完善企業(yè)內(nèi)部控制提供重要參考。
（一） 企業(yè)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)
良好的內(nèi)部控制能夠有效防范并控制企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面。一是良好的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠，可以充分反映企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)狀況，為相關(guān)管理人員評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，繼而為企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有價(jià)值的指導(dǎo)。二是良好的內(nèi)部控制為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有利的風(fēng)險(xiǎn)管理組織制度，明確各部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制格局，進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是良好的企業(yè)內(nèi)部控制注重企業(yè)資金管理，以完善的資金管理制度指導(dǎo)、規(guī)范企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)往往注重企業(yè)庫存管理及應(yīng)收賬款的回收工作，注重企業(yè)資金使用效率，避免因管理不善導(dǎo)致的資金無效占用。四是內(nèi)部控制良好的企業(yè)一般都構(gòu)建了系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)制度，有效的會(huì)計(jì)控制制度能夠保證企業(yè)資金的安全，確保企業(yè)經(jīng)營符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，避免了各種風(fēng)險(xiǎn)。五是嚴(yán)格的審計(jì)制度能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確真實(shí)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。通過定期與不定期的財(cái)務(wù)審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，從而及時(shí)有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二） 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)能夠反映企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供重要參考
通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，為內(nèi)部控制體系的完善提供了有力的引導(dǎo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在企業(yè)的融資、投資、資金運(yùn)營與利潤分配四個(gè)環(huán)節(jié)，通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定期監(jiān)測并基于歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行深入分析，能夠有效甄別企業(yè)存在問題的環(huán)節(jié)，如風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系、風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度、企業(yè)資金管理制度等方面可能存在的漏洞，針對(duì)具體問題采取相應(yīng)的措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效完善。
三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者關(guān)系可知，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)完善內(nèi)部控制存在的漏洞提供有價(jià)值的指導(dǎo)。因此，兩者是相互促進(jìn)、相輔相成的關(guān)系。針對(duì)兩者的關(guān)系，本文從企業(yè)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)控制與管理控制兩個(gè)角度，提出加強(qiáng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。
（一）從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制角度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
采用杜邦財(cái)務(wù)比率分析法，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是指從動(dòng)態(tài)和長期的角度選取敏感性的財(cái)務(wù)指標(biāo)納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估。首先，要選取具有預(yù)見性、靈敏性、配合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)。預(yù)見性可以保證所選指標(biāo)能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)及其趨勢；靈敏性則可以保證所選財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠快捷地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；配合性則保證所選財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠全面且無沖突地反映企業(yè)的償債能力、盈利能力和運(yùn)營能力。其次，要以企業(yè)現(xiàn)金流量為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的核心指標(biāo)。企業(yè)的價(jià)值取決于企業(yè)在未來獲取現(xiàn)金流量的規(guī)模和速度，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)以企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力作為核心指標(biāo)。企業(yè)現(xiàn)金流主要有籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流及經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是企業(yè)最主要的現(xiàn)金來源，而且還是償還債務(wù)的根本保障。因此，在設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，將現(xiàn)金債務(wù)比率指標(biāo)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的核心指標(biāo)。
基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)，量化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的量化是預(yù)警系統(tǒng)的核心部分，能夠?qū)⒂捎诓淮_定性因素造成的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行量化。實(shí)踐中較為常用的度量方法有概率分析法、杠桿分析法、資產(chǎn)定價(jià)模型法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度量法和風(fēng)險(xiǎn)率度量法等。概率分析法邏輯性嚴(yán)密且可信度強(qiáng)，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)方法，該方法可用于歷史數(shù)據(jù)積累充足、統(tǒng)計(jì)資料全面、準(zhǔn)確且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有一定規(guī)律的企業(yè)。杠桿分析法可以基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表直接對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，該方法具有計(jì)算過程簡單、計(jì)算所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)易得、評(píng)估結(jié)果簡明易了的特點(diǎn)。同時(shí)，該方法能夠靈敏地反映財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)變化，通過與同行業(yè)對(duì)比可以得到風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡。
（二）從內(nèi)部管理控制角度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
1. 組建多層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。首先，根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境、市場規(guī)模及經(jīng)營范圍合理設(shè)置其風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，認(rèn)清企業(yè)內(nèi)部控制在不同企業(yè)之間存在的不同，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況及內(nèi)部控制制度組建多層次、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。其次，分別組建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由不同部門、不同層級(jí)的管理者共同組成，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模式的決策，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室由企業(yè)財(cái)務(wù)部門組成，負(fù)責(zé)企業(yè)各部門融資、投資申請的審批，同時(shí)負(fù)責(zé)制定企業(yè)運(yùn)營資金的管理制度。
2. 構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)法、稅法以及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)來源制定明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和規(guī)章制度、全面的預(yù)算管理制度、資金管理制度、監(jiān)督與審核制度，從而形成全面、完善的內(nèi)部控制體系。
3. 構(gòu)建完整的資金管理制度。首先，完善企業(yè)融資制度。每一會(huì)計(jì)年度期初制訂完備的融資計(jì)劃，強(qiáng)化預(yù)算的編制工作，建立由基層單位提出融資申請、由財(cái)務(wù)部門審批的預(yù)算編制制度。根據(jù)企業(yè)資金需求，合理確定融資規(guī)模與融資渠道，降低企業(yè)融資成本并防范債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)。其次，構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)投資制度。建立明確的投資程序與規(guī)范，堅(jiān)決杜絕人為主觀決定投資計(jì)劃的現(xiàn)象。對(duì)每一項(xiàng)投資項(xiàng)目，要深入研究投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告上交財(cái)務(wù)主管部門并接受審批。高度重視企業(yè)庫存管理及應(yīng)收賬款的回收工作。針對(duì)企業(yè)庫存管理，一是強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算管理，在年初財(cái)務(wù)部門要根據(jù)基層部門的生產(chǎn)計(jì)劃合理確定采購規(guī)模，杜絕物料的長期積壓與浪費(fèi)；二是加強(qiáng)企業(yè)在采購過程中的主導(dǎo)地位，與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，降低采購成本并在庫存積壓時(shí)將物料出售給供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)零庫存管理。針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的回收，要建立科學(xué)合理的應(yīng)收賬款管理制度，涵蓋事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)，將應(yīng)收賬款率降到最低，盤活企業(yè)資金。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 風(fēng)險(xiǎn) 策略
目前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)為了提升核心競爭力，均在企業(yè)內(nèi)部建立了資金集中管理體系，充分運(yùn)用一些現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)工具，為集團(tuán)內(nèi)部成員提供多方面的金融服務(wù)，提高集團(tuán)內(nèi)部大量沉淀資金的使用效率，對(duì)結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行了有效的管理，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營情況起到一定的監(jiān)督控制作用。
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義
1.合理調(diào)配資金，縮短資金周轉(zhuǎn)期
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員企業(yè)之間，由于經(jīng)營水平、規(guī)模和模式不同，資金結(jié)余情況往往各不相同。在同一時(shí)點(diǎn)，部分單位可能資金短缺，而部分單位可能資金結(jié)余。此時(shí)，實(shí)行集團(tuán)資金集中統(tǒng)一調(diào)配，可以省去外部籌資環(huán)節(jié)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，縮短資金周轉(zhuǎn)期，提高資金使用效率。
2.提升經(jīng)營實(shí)力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行資金集中管理，可有效幫助企業(yè)集團(tuán)提高償債能力，提升集團(tuán)經(jīng)營實(shí)力和信用水平。由于信用水平提高，獲得資金相對(duì)更為容易，且能夠享受銀行大客戶的待遇，籌集資金數(shù)額更大，從而為企業(yè)集團(tuán)對(duì)外進(jìn)行業(yè)務(wù)交易時(shí)增加砝碼。
資金集中管理可幫助集團(tuán)獲得資金預(yù)警數(shù)據(jù)，并通過對(duì)資金使用的統(tǒng)一規(guī)劃和控制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。由于各成員企業(yè)對(duì)于資金的使用情況共同影響集團(tuán)公司資金使用情況，因此，采取資金集中管理模式，可更有效的對(duì)企業(yè)整體資金流向和流量進(jìn)行監(jiān)控和規(guī)范，確保資金使用和支出規(guī)范合理，同時(shí)可通過對(duì)各成員企業(yè)資金使用情況的分析，采取相應(yīng)措施，預(yù)測和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)協(xié)調(diào)發(fā)展
對(duì)資金進(jìn)行集中管理，能夠幫助企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確獲得資金管理的信息和數(shù)據(jù)，有利于對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行深入和分析。為企業(yè)集團(tuán)管理層決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，集中管理可使各成員企業(yè)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)資金管理對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行日常調(diào)整，在經(jīng)營中形成合力，提高企業(yè)集團(tuán)整體管理水平。
二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的措施
1.采用市場化機(jī)制進(jìn)行資金管理
企業(yè)集團(tuán)資金集中管理應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)內(nèi)引入市場化的管理模式。按照市場化規(guī)律設(shè)立資金管理機(jī)制：（1）引入信貸金融機(jī)制。通過建立信貸風(fēng)險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。（2）引入資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在日常經(jīng)營中，對(duì)于投資、籌資、融資和生產(chǎn)經(jīng)營中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)測和分析，并采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（3）引入有償使用機(jī)制。參考市場融資形式建立資金有償使用機(jī)制，若成員企業(yè)資金余額不足時(shí)，可以對(duì)其發(fā)放短期貸款，并收取利息費(fèi)用。
2.有序推進(jìn)資金集中管理
在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，結(jié)合集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)及規(guī)模，充分保持之間業(yè)務(wù)和經(jīng)營的協(xié)同性，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)種類的互補(bǔ)性，不能一味要求資金管理的集中和統(tǒng)一，要做到資金高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。例如：在資金集中管理初級(jí)階段，可采取收支兩條線或限額管理方式，允許在一定范圍內(nèi)確定自己的資金開支。在資金集中管理的成熟階段，可考慮提高集中的程度，采用零余額賬戶等管理方式等。
3.實(shí)行信息化基礎(chǔ)上的跨平臺(tái)資金管理
所謂資金的跨平臺(tái)管理，就是以現(xiàn)代化軟件技術(shù)和通信技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)先進(jìn)的跨平臺(tái)集中化管理模式進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，最終形成一個(gè)完善的集團(tuán)資金管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金跨平臺(tái)管理，則必須提高企業(yè)信息化程度，不斷完善信息通信軟硬件條件，不斷完善集團(tuán)內(nèi)部信息共享和定期交換機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資源的整合和共享，加強(qiáng)對(duì)ERP等管理軟件的使用，對(duì)資金及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控和優(yōu)化，建立完善的信息化平臺(tái)。
三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)成因
1.銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)集團(tuán)
原來各成員企業(yè)各自在銀行中的借款通過資金集中管理而轉(zhuǎn)換為對(duì)集團(tuán)的統(tǒng)一借款，當(dāng)個(gè)別的企業(yè)效益低下甚至破產(chǎn)時(shí)，原來由銀行承擔(dān)的信貸損失風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)。
2.分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為集中風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于大型國有企業(yè)而言，國資委會(huì)把業(yè)績差的企業(yè)并入業(yè)績
好的集團(tuán)，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)良莠不齊，未實(shí)行資金集中管理時(shí)，個(gè)別企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難時(shí)，一般不會(huì)影響到其他企業(yè)或整個(gè)集團(tuán)，但在實(shí)行資金集中管理后，可能會(huì)影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)。資金結(jié)算中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖然加強(qiáng)了融資的管理，但也承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。
3.資金的管理及運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)
管理的松懈、監(jiān)控的不到位以及信息的不對(duì)稱，可導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力降低，決策失誤、滯后，這都會(huì)加大資金運(yùn)作中的管理風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)資金的預(yù)算管理就顯得尤為重要。但是，業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)、職業(yè)道德及能力水平等因素都會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)的上升。
集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理無論采用何種形式，無外乎利用銀行、網(wǎng)上銀行、電子對(duì)賬等現(xiàn)代化信息手段進(jìn)行。但是，信息化手段在一定程度上也增加了集團(tuán)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，為確保資金的安全，匯劃的快捷是十分必要的。
4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理會(huì)涉及到資金的拆借和劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)，那么事前必須要與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，爭取得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。由于目前我國的法律法規(guī)和相關(guān)政策還不健全，因此對(duì)于企業(yè)的一些正當(dāng)權(quán)益，還無法得到有效保障。
5.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)集團(tuán)中對(duì)資金進(jìn)行集中后，集團(tuán)要根據(jù)整體資金的情況進(jìn)行資金的調(diào)度，這對(duì)資金管理的水平要求是較高的。因此，集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算中心就需要與銀行方面簽訂合作協(xié)議，并達(dá)成共識(shí)，為自身盡可能地爭取到一些優(yōu)惠條件與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
四、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)策略
1.構(gòu)建學(xué)習(xí)教育機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)
在包括資金風(fēng)險(xiǎn)等的所有風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，人起著決定性作用的。規(guī)章制度是人來制定和實(shí)施的，所以人的道德素質(zhì)的高低決定各項(xiàng)規(guī)章制度的優(yōu)劣。因而，學(xué)習(xí)教育就成了防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。不僅要突出員工的思想政治教育，還要加強(qiáng)法制法規(guī)教育，特別要強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。資金集中管理要成功實(shí)施，必須培養(yǎng)一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，這對(duì)于各級(jí)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、人員素質(zhì)提出了更高的要求。隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)人員不僅要具備傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還應(yīng)該學(xué)習(xí)金融知識(shí)，掌握信息化技術(shù)手段。財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍水平的高低，也是資金集中管理能否成功實(shí)施的一個(gè)關(guān)鍵因素。
2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與制度約束機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中是十分重要的。因此，要將集團(tuán)資金集中管理后可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分類、并對(duì)其產(chǎn)生的因素進(jìn)行深入的分析與研究。對(duì)于集團(tuán)資金集中管理工作中與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有內(nèi)容，都要進(jìn)行持續(xù)的、廣泛的、全面的收集與整理，使自身能夠在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前具有一定的意識(shí)。要為集團(tuán)內(nèi)部的每一位員工樹立起“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”的理念，使每一個(gè)崗位都能夠有較為適合的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，這是開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要前提之一。
完善、科學(xué)的集團(tuán)資金管理體制會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體的持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持和保障。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)逐步建立包括銀行賬戶開戶原則、銀行賬戶管理制度、資金審批程序、資金審批權(quán)限、銀行票據(jù)管理制度、現(xiàn)金管理制度以及對(duì)外投資、擔(dān)保制度在內(nèi)的一系列內(nèi)部控制管理制度，為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理提供制度上的保障。在完善制度的基礎(chǔ)上，要繼續(xù)筑牢和夯實(shí)銀行賬戶管理、收支分線管理等基礎(chǔ)性工作。進(jìn)一步修改訂和完善各級(jí)資金管理部門的業(yè)務(wù)操作流程，用嚴(yán)密的制度和流程來約束財(cái)務(wù)人員的具體行為，加強(qiáng)行為準(zhǔn)則的約束力。在規(guī)章制度進(jìn)制定的過程中，要注意將資金業(yè)務(wù)的實(shí)行操作與監(jiān)督審核工作相分離，從具體的操作方面來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制措施。
3.落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任
根據(jù)企業(yè)集團(tuán)自身特點(diǎn)和資金集中風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的控制流程設(shè)計(jì)，全面落實(shí)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。從業(yè)務(wù)流程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)控，全方位建立起過程控制體系，有效地控制和避免資金集中管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式已經(jīng)逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，也是企業(yè)參與國際化競爭并獲得競爭優(yōu)勢的一項(xiàng)基本要求。各企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)范圍不同，其資金管理模式也不盡相同，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇合理的資金管理模式及風(fēng)險(xiǎn)管理模式，為企業(yè)集團(tuán)管理者提供及時(shí)有效的資金使用信息，幫助管理者做出準(zhǔn)確的決策。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊淑娥.企業(yè)集團(tuán)海外子公司資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理—基于公司治理和內(nèi)部控制視角.會(huì)計(jì)之友，2009年03期
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，高科技時(shí)代的來臨，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)更是深入了我們的生活，而這些技術(shù)往往需要電的支撐，可以說我們的生活每時(shí)每刻都不能離開電。于是電力企業(yè)的發(fā)展也越來越壯大，肩負(fù)的責(zé)任也就越來越重，為了給人們生活提供更好的用電保證，電力企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也更多。在市場競爭中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)刻存在著，對(duì)于電力企業(yè)來說同樣如此，但是因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)屬于公有制組織，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理者往往對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視性和敏感度較差，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制和防范的了解也不夠深，若是真正遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)表現(xiàn)的手足無措、無計(jì)可施。所以，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是電力企業(yè)刻不容緩的任務(wù)，它是保證企業(yè)運(yùn)營順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展的有效途徑。同時(shí)，電力企業(yè)很大程度上影響著國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并且電力企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營是人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾Ｕ希愿枰獜母鱾€(gè)角度來確保企業(yè)運(yùn)作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為其中的重要內(nèi)容更應(yīng)該受到高度關(guān)注。本文概述了電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵以及電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要意義，并根據(jù)對(duì)當(dāng)前電力企業(yè)運(yùn)營情況的分析，總結(jié)出其對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的一些問題，提出了相應(yīng)的對(duì)策，用以提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。
關(guān)鍵詞：
電力企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制
新形勢下的市場經(jīng)濟(jì)存在著強(qiáng)烈的競爭，電力企業(yè)之間的角逐也越發(fā)激烈，若要在市場中站穩(wěn)腳跟，首要任務(wù)就是保證企業(yè)的平穩(wěn)、持續(xù)運(yùn)營，而企業(yè)的順利運(yùn)營需要靠多方面條件來保證，其中財(cái)務(wù)管理就是重點(diǎn)內(nèi)容，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的內(nèi)部控制工作就顯得極為重要，結(jié)合實(shí)際來看，很多電力企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上還存在著較多突出性問題，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制工作缺乏重視，對(duì)資金管理不夠細(xì)致，領(lǐng)導(dǎo)者也忽略了監(jiān)管；內(nèi)部控制管理制度不夠完善，員工職責(zé)沒有明確的劃分，工作成果也沒有明確的考核，員工工作責(zé)任意識(shí)較弱；監(jiān)督管理體系不夠健全，沒有特定的監(jiān)管部門，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況缺乏檢查，同時(shí)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的管理和企業(yè)預(yù)算的制定都不夠細(xì)致。這些原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到很好的把控，限制了企業(yè)的良好發(fā)展，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。若想要解決這些問題，就要對(duì)癥下藥，一對(duì)一的針對(duì)性處理，這是個(gè)循序漸進(jìn)的漫長過程，還需要各電力企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況作出合理安排。
一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
電力企業(yè)作為我國公有制組織的重要組成，對(duì)國家的經(jīng)濟(jì)命脈起著至關(guān)重要的作用，因此，電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制必不可少。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行的資金流動(dòng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)人員管理等多項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)來探究，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)中概率最大的，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化集中體現(xiàn)，它與企業(yè)的資金管理、資金使用以及金融活動(dòng)有著密不可分的聯(lián)系，并貫穿于企業(yè)的整體經(jīng)營過程，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著重要影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)潛在的危機(jī)，需要采取高度的重視并且有效管理。而電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是電力企業(yè)由于內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理、決策有誤、生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)疏漏或是與其他部門銜接不當(dāng)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理偏離正常運(yùn)作方向的現(xiàn)象。對(duì)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，需要倚靠相關(guān)輔助程序來進(jìn)行，首先要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于潛在狀態(tài)，只有通過提前對(duì)其分析，才能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理提供有效數(shù)據(jù)。其次還應(yīng)該提前對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，目的在于更好的分析風(fēng)險(xiǎn)類型以及可能帶來的結(jié)果，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供基礎(chǔ)保障。最后要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解及控制，處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法是將其化解，但若是無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的解決，就需要采取必要的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低或讓其處在合理范圍之內(nèi)[1]。
二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要意義
(一)電力企業(yè)的重要地位
電力企業(yè)是我國國有經(jīng)濟(jì)的主要構(gòu)成之一，國有經(jīng)濟(jì)又對(duì)國民經(jīng)濟(jì)起著主導(dǎo)性的作用，并且還關(guān)乎著社會(huì)的發(fā)展全局，國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用重點(diǎn)體現(xiàn)在其強(qiáng)大的控制力，也引領(lǐng)和支撐著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而電力企業(yè)作為國有經(jīng)濟(jì)的一份子，就需要保證自身的持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展，才能為國有經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)更多的力量。電力企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)就需要財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行加以保證，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營過程中不可避免的現(xiàn)象，因此電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制至關(guān)重要且必不可少，良好的內(nèi)部控制不僅是企業(yè)運(yùn)營的夯實(shí)基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展的有效方法[2]。
(二)電力企業(yè)與生活緊密相連
隨著高科技時(shí)代的高速發(fā)展，生活中的多種設(shè)備都離不開電的支持，不管是人類的衣食住行還是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，可以說沒有了電，人們生活就會(huì)癱瘓，電力企業(yè)就需要采取多項(xiàng)措施來保障電力的持續(xù)供應(yīng)，所以電的重要作用就決定了電力企業(yè)的重要地位，電力企業(yè)的平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展直接關(guān)乎著國民的基本生活，因此企業(yè)內(nèi)部需要重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，從而保障自身的運(yùn)作來更好的為人們提供服務(wù)。
三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中存在的問題
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱
電力企業(yè)的國有性質(zhì)造成了很多電力部門認(rèn)為自身的首要任務(wù)就是為社會(huì)提供源源不斷的生產(chǎn)用電和生活用電，只要保證電力輸出的安全和持續(xù)就可以，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支都是由國家進(jìn)行宏觀調(diào)控，不需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部管理，這種錯(cuò)誤的觀念就導(dǎo)致了電力企業(yè)相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)薄弱，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性，從而缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略和規(guī)避手段，在真正發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候使企業(yè)處于較被動(dòng)的位置。結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況來看，很多企業(yè)都存在著這種問題，員工自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部又缺少對(duì)此方面工作的重視，沒有對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，也沒有將防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)落實(shí)到工作中，員工對(duì)于自身工作中需要關(guān)注的內(nèi)容也很模糊，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作不能很好的實(shí)現(xiàn)[3]。
(二)內(nèi)部控制制度不夠完善
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制指的是：企業(yè)通過內(nèi)部行為把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，并達(dá)到企業(yè)正常運(yùn)營和發(fā)展的目的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制則需要一套完善的制度來管理和制約，相關(guān)部門要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的分析，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果制定最優(yōu)和次優(yōu)的解決措施，對(duì)于可防范的風(fēng)險(xiǎn)采取最強(qiáng)化的規(guī)避手段。而多數(shù)電力企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中缺乏一套完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容也沒有明確的劃分，員工分工不清晰、責(zé)任界定模糊，發(fā)生問題的時(shí)候找不到直接負(fù)責(zé)人，甚至出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象[4]。另外企業(yè)對(duì)員工的工作效率和成果沒有標(biāo)準(zhǔn)化要求，某些自制力較弱的員工對(duì)于自身工作易形成惰性，就會(huì)影響工作的效率，最終影響的則是企業(yè)的整體進(jìn)程。所以一套完善的內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，也是保障企業(yè)內(nèi)部工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)整體的平穩(wěn)發(fā)展也有著不可替代的作用。
(三)監(jiān)督管理體系不健全
電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制不僅需要完善的制度作為基礎(chǔ)，更需要健全的監(jiān)督管理體系來保證制度的順利實(shí)施。電力企業(yè)的中心工作即是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)進(jìn)行作為保證，財(cái)務(wù)工作又需要監(jiān)督管理體系來制約，所以要想從根本上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，就需要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，不給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)留有可乘之機(jī)[5]。很多電力企業(yè)只關(guān)注內(nèi)部控制制度的制定和完善，而忽略了對(duì)其的監(jiān)管，進(jìn)而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，工作效率也就大打折扣。電力企業(yè)在全國范圍內(nèi)分布極為廣泛，屬于資金密集型的企業(yè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作也是重中之重，合理的資金管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著高效的防范作用，從而保證企業(yè)的持續(xù)、平穩(wěn)運(yùn)營。然而目前我國很多電力企業(yè)對(duì)資金的管理都存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，首先，對(duì)資金的流動(dòng)缺乏精準(zhǔn)的控制，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金的安全意識(shí)也較為淡薄，對(duì)每筆資金流出的記錄也不夠仔細(xì)，員工之間職責(zé)劃分不明確，存在著互相推諉的現(xiàn)象，管理者對(duì)于資金沒有定期檢查或是抽查，員工責(zé)任意識(shí)也不夠強(qiáng)，就導(dǎo)致某些員工，形成不良風(fēng)氣，影響工作氛圍和效率，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到損失。其次，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算不夠重視，財(cái)務(wù)預(yù)算往往含糊不清，沒有細(xì)致規(guī)劃，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致預(yù)算過高或是預(yù)算不足，預(yù)算過高可能就讓某些員工鉆了空子，而預(yù)算不足就會(huì)產(chǎn)生新一輪預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理造成了不必要的麻煩，若是管理稍有不當(dāng)，就會(huì)影響了整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作，這些現(xiàn)象都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在人力、物力上都會(huì)受到損失[6]。
四、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
(一)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)防范
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該是在管理人員的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上加以實(shí)施的，要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，要加強(qiáng)對(duì)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，細(xì)化到崗位風(fēng)險(xiǎn)管理。還應(yīng)該提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平，能夠擁有應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的能力，用更專業(yè)的角度減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。電力企業(yè)若想要從根本上提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，最基礎(chǔ)的就是要在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上加強(qiáng)重視，企業(yè)的管理者應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的細(xì)化和落實(shí)，讓每個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性以及與自身的關(guān)系，能夠盡職盡責(zé)的完成每一項(xiàng)工作，這樣才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。企業(yè)應(yīng)該組織員工進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，可以運(yùn)用多媒體展示一些實(shí)際案例和新聞報(bào)道，對(duì)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制的重要性進(jìn)行簡單介紹，員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有了相應(yīng)的了解就會(huì)自覺的重視起來，對(duì)自己的工作也能更加嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是一項(xiàng)多環(huán)節(jié)的工作，需要企業(yè)上下所有人的積極配合，當(dāng)每個(gè)人都意識(shí)到自身工作對(duì)整個(gè)企業(yè)的影響，并努力做好自己的本職工作時(shí)，就能讓企業(yè)更有凝聚力，從而帶動(dòng)整體的快速發(fā)展。另外需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)應(yīng)該打破員工對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的傳統(tǒng)意識(shí)，不要推卸職責(zé)，要不斷強(qiáng)化自身的管理能力，為企業(yè)帶來更多的效益從而促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[7]。
(二)完善內(nèi)部控制管理制度
完善的內(nèi)部控制管理制度是電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重，它是各項(xiàng)工作有效進(jìn)行的基礎(chǔ)，需要企業(yè)結(jié)合自身引入更有力的措施，對(duì)于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的方面采取針對(duì)性的解決。還要將內(nèi)部控制制度內(nèi)容充分的滲透到各個(gè)層次，貫穿在單位的每一項(xiàng)工作中，合理的設(shè)定部門和崗位，并將職責(zé)和權(quán)力明確劃分，保證各項(xiàng)工作都在限定的范圍內(nèi)高效的執(zhí)行。它使各項(xiàng)工作都有了標(biāo)準(zhǔn)化的參考，避免了出現(xiàn)問題時(shí)找不處理方法或負(fù)責(zé)人的現(xiàn)象，確保了企業(yè)整體工作有秩序的進(jìn)行。首先，電力企業(yè)應(yīng)該設(shè)立特定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，引入專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，針對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)情況和財(cái)務(wù)發(fā)展方向進(jìn)行細(xì)致分析，總結(jié)出潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。其次要建立電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)制，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要靠人為來管理和控制，因此需要將相關(guān)人員進(jìn)行合理的組織，并準(zhǔn)確的劃分職責(zé)，讓每個(gè)人都將自己的價(jià)值最大化的體現(xiàn)，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制有序、規(guī)范的進(jìn)行[8]。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力還要進(jìn)一步提升，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)其專業(yè)技能的培養(yǎng)，幫助財(cái)務(wù)人員更全面的掌握風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)知識(shí)從而更好的應(yīng)用到實(shí)際工作中，同時(shí)還應(yīng)該對(duì)其工作成果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的考核，對(duì)于能力過硬的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)或提拔，對(duì)于能力稍差的員工要加大培養(yǎng)力度，還可以設(shè)立績效考核機(jī)制，讓員工了解個(gè)人工資與工作考核結(jié)果息息相關(guān)，激勵(lì)員工更積極主動(dòng)的面對(duì)工作，也防止了員工工作中出現(xiàn)懈怠，這樣能夠改善員工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作高效的運(yùn)行[9]。再一方面，企業(yè)可以積極聘用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估方面的權(quán)威人才，為自身企業(yè)做一個(gè)系統(tǒng)化的評(píng)定，找出財(cái)務(wù)現(xiàn)狀存在的問題，提出針對(duì)性的方案，并對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)發(fā)展指出正確的方向，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或是盡最大可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建立健全的監(jiān)督管理體系
在保證了員工擁有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的前提之下，建立一套完善的內(nèi)部控制制度，并健全對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和管理體系，才是電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)有力保障。企業(yè)管理者可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督管理機(jī)制，并指定負(fù)責(zé)人，用以確保企業(yè)各項(xiàng)工作的高效運(yùn)行。首先，該機(jī)制應(yīng)該對(duì)企業(yè)的整體生產(chǎn)和運(yùn)營作出精準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)和預(yù)算，當(dāng)預(yù)知到某項(xiàng)工作可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候及時(shí)上報(bào)給企業(yè)管理人員，最快的找到處理方法，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其次，該機(jī)制還應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)企業(yè)過去的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)趨勢，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展提出建設(shè)性的目標(biāo)和戰(zhàn)略，以免走錯(cuò)方向而為企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失甚至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是靠財(cái)務(wù)部門來完成，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。第一點(diǎn)，對(duì)于電力企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)的控制。首先需要財(cái)務(wù)人員有極強(qiáng)的資金安全意識(shí)，對(duì)資金的流出要有明確的要求和記錄，而且資金管理人員的權(quán)力也要合理分配，避免權(quán)力分配不均造成工作不和諧，員工之間也要互相監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制，爭取單位內(nèi)部形成“以身作則，相互制約”的良好風(fēng)氣。同時(shí)管理者應(yīng)該對(duì)資金管理情況進(jìn)行抽查，讓資金管理人員保持高度警惕，避免某些不該有的行為，也能幫助財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并改正，保證企業(yè)資金的精準(zhǔn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。當(dāng)代企業(yè)的資金早已實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化的管理，電力企業(yè)可以根據(jù)自身的優(yōu)勢開發(fā)一套獨(dú)有的資金管理系統(tǒng)，讓資金流動(dòng)情況實(shí)時(shí)展現(xiàn)，更方便管理者掌握資金情況，也讓財(cái)務(wù)人員的工作效率大大提升，同時(shí)這種方式錯(cuò)誤率較低，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也有著積極作用[10]。第二點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制。企業(yè)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營提供更明確的目標(biāo)，避免盲目經(jīng)營為企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)預(yù)算通常是根據(jù)企業(yè)上一期的經(jīng)營情況來制定下一期的預(yù)算，在這個(gè)過程中能反映出企業(yè)運(yùn)營所存在的不足，并通過對(duì)盈利和虧損情況進(jìn)行總結(jié)來調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，避免同樣的問題再次發(fā)生。一個(gè)企業(yè)的成本預(yù)算非常雜亂，所以需要財(cái)務(wù)人員用科學(xué)的方法對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行管理，還要對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，細(xì)分到各個(gè)階層，各段時(shí)間，通過完成階段目標(biāo)來完成整體目標(biāo)，還要緊跟企業(yè)的發(fā)展及時(shí)調(diào)整預(yù)算，保證企業(yè)運(yùn)營過程中每一個(gè)環(huán)節(jié)都有資金支持。并且做到公開透明化，避免產(chǎn)生過高預(yù)算導(dǎo)致資金浪費(fèi)，進(jìn)而讓企業(yè)蒙受損失，也避免某些員工謀取不義之財(cái)。管理人員則要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的推進(jìn)，并要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行考察，保證財(cái)務(wù)預(yù)算起到了實(shí)質(zhì)性的作用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有正向作用，而不是只停留于表面，管理者自身也要起到指引的作用，對(duì)預(yù)算及時(shí)作出決策，免去員工對(duì)預(yù)算方案的猶豫，保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序、高效、高質(zhì)量的開展，進(jìn)而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
五、結(jié)論
總結(jié)來說，企業(yè)是否產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不受人為控制的，但是通過企業(yè)客觀的看待，制定有效措施，還是能夠很大程度的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。很多電力企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制還存在著一定的不足，企業(yè)管理者還要具體問題具體處理。對(duì)于員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象，就要對(duì)其進(jìn)行引導(dǎo)和培訓(xùn)，讓員工從心底認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義以及自身工作的職責(zé)。而內(nèi)部控制制度的完善和監(jiān)管體系的建立還需要領(lǐng)導(dǎo)者和員工共同努力實(shí)現(xiàn)，員工自身要盡職盡責(zé)，管理者也要加強(qiáng)監(jiān)督，才能保證企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的和諧，為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵影響因素，其良好發(fā)展也關(guān)乎著每個(gè)人的利益，所以電力企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到自身的責(zé)任，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制上多多加以關(guān)注，確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，更好的滿足人們生活中的用電需求。
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