時間：2023-09-14 17:44:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇固定資產管理總則，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：新會計準則；企業固定資產；管理
新會計準則規定固定資產是為生產商品提供勞務、出租或經營而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產，企業固定資產是企業賴以生存的物質基礎，直接關系到企業的運營與發展，其管理水平直接影響著企業競爭力和經濟效益。隨著我國市場經濟的不斷完善和企業改革的進一步深入，企業固定資產管理的難度也有所提高，在新會計準則下如何開展企業固定資產管理成為企業資產管理人員亟待思考和解決的問題。下面本文就對新會計準則背景下企業固定資產管理現狀進行分析，并探討其對策。
一、新會計背景下企業固定資產管理現狀
1.管理體制欠缺，固定資產賬實不符
目前國內多數企業缺乏科學合理的固定資產管理機制，管理人員的權、責、利關系不清晰，企業內部很多固定資產沒有得到合理、有效的利用，進而造成資源閑置、毀損以及被盜現象。在一定程度上，影響到了企業正常生產經營活動的順利開展。此外，由于缺乏管理，較少對企業內部固定資產進行清點，存在著家底不清，賬實不符的現象，導致固定資產的不必要的流失。
2.管理意識弱，固定資產利用效率低
現階段企業固定資產管理中，普遍存在著“重購置輕管理”的現象，固定資產管理意識薄弱，忽視對固定資產的有效管理，固定資產購置隨意性大，重復購置，導致部分資產閑置不用，資產利用率低，造成大量的資源浪費。
3.管理人員較少，缺乏高水平管理人員
固定資產管理意識不強和管理機制的缺失，使得多數企業很多重要的固定資產管理部門未設專職的管理崗位，管理人員大多數都是兼職的。即便是設了專職的管理人員，管理人員也只是簡單地行使管理職責，不能有效地對固定資產進行綜合管理。加之，管理人員本身的專業素質不高，很多管理固定資產的人員都沒有進行相關資產管理方面知識的學習和培訓，很難將企業固定資產管理水平進行有效提高。
二、新會計背景下企業固定資產管理的有效措施
1.創新管理理念，實行設備過程控制
新會計準則在企業固定資產管理方面將更多的專業判斷留給企業，企業可根據自身的具體情況發揮能動性，新會計準則還引入“資產組”的概念，在固定資產初始計量中引進公允價值概念，同時調整了后續支出確認原則，并規定已計提減值準備不允許回轉，使企業固定資產管理更加規范。在新會計準則下，企業應首先轉變以往陳舊的管理觀念，將企業設備管理轉變為過程控制，對固定資產從項目開工到報廢進行全過程的管理，注重固定資產管理的長期性、全面性，從而提高固定資產管理的有效性。
企業管理人員可以根據企業財務管理信息系統，對企業的實際財務狀況和固定資產進行全面了解，同時對于各部門之間的溝通交流，也具有一定的促進作用。企業想要對其內部管理水平提高，同時提升其固定資產管理效率，就必須要對財務管理信息系統進行構建。其財務管理系統必須要包含企業固定資產的所有信息，其中包括其財務現狀、經營現狀及有效管理等。系統還可以有效的確保將固定資產財務相關的信息，均及時的傳達到企業內部，還可以借助于互聯網技術，對企業固定資產管理信息的共享性進行實現。
2.提高管理意識，健全管理制度體系
企業從管理層到基層管理者要充分認識到固定資產管理的重要性，提高固定資產管理意識，將固定資產管理納入到企業日常管理中，根據自身實際發展情況，針對企業固定資產管理過程中出現的問題，建立健全固定資產管理制度，設置一個統一管理固定資產的部門。在使用固定資產的部門下再次增設管理部門，由專人負責固定資產的日常工作事務，將固定資產的管理責任明確落實到某位管理人員手中。制定一套管理工作的職責和權限，劃清各個資產管理部分的工作內容，明確工作內容和要求，保證各個部門工作的有效銜接，提高固定資產管理工作的可操作性。同時還應加強對固定資產基層管理人員的教育，提高管理人員管理意識，使管理人員認識到固定資產管理對企業發展的重要性，從而確保各項管理制度落實到實際工作中。同時應制定明確的考核機制，建立相應的獎懲制度，從而進一步提高管理人員的工作積極性，使固定資產的管理工作步入正規化、科學化、規范化的發展軌道。
同時想要對企業固定資產實施有效的管理，就必須要對各部分的職責進一步進行明確。第一、企業必須對固定資產使用部分的提出申請進行統一規定；第二、企業固定資產的使用者，不能夠對記賬工作擔任；第三、固定資產的報廢審核人不能夠和其單據編制人為同一人；第四、固定資產的驗收工作必須由采購人員、支付人員以及驗收人員協同進行；第五、資產監管人員不能夠和其使用保管人員為同一人。以此對各部門人員之間的責任推卸問題進行有效的避免，有效提高企業固定資產管理效力。
3.加強培訓，對固定資產管理人員能力進行提升
人員素質是保證管理有效性的必要條件，在實踐工作中，企業應加強對固定資產管理隊伍的建設，選拔企業內專業素質高、責任心強，同時具備一定管理才能的人員擔任企業固定資產管理工作，加強對管理人員的培訓，采用多種培訓形式提高人員專業素質和責任心；嚴格執行獎懲制度，對工作認真、表現突出的員工給予精神或物質獎勵，激發工作人員的積極性，對工作懈怠、不負責任的員工實行適當的懲罰，實施獎懲制度時應注意以鼓獎勵為主。此外，企業還應當根據自身條件，在條件允許的情況下積極地將現代先進的信息化管理技術引入到固定資產管理中，實現固定資產管理從“靜態”管理到“動態”管理的轉變，使固定資產管理跟上現代化企業發展腳步。
4.加強監督管理，完善報廢管理制度
為保證企業固定資產管理的規范化和實效性，企業還應當不斷完善會計監督機制，根據《會計法》、《企業會計準則》嚴格規范企業固定資產管理工作，并增強外部審計力度，促使企業固定管理更加科學合理。同時不斷完善固定資產登記、報廢管理制度，對于新購置的固定資產，要認真登記在冊，明確固定資產的購置時間、存放地點、使用情況，然后分類造冊，記入賬目，做到賬物相符、賬賬相符；制定并不斷地完善固定資產的入賬制度，做到依法入賬、科學入賬，確保賬目記錄和實物相符；完善清查盤點制度，對閑置或者報廢的固定資產，進行及時地處理，對其資源有效利用率進行提升。在計算機信息化逐漸發展的現今，企業想要發展，必須要對其內部監督加強，找到進行企業固定資產的有效方法。同時從企業管理角度來看，為了能夠進一步提高企業固定資產管理水平，也必須要對其資產監督制度進行完善。監督能夠把企業管理信息作用進行有效發揮，加強職工輿論監督，有助于企業管理部門對其相關信息及時了解和反饋，以能夠對其不完善的地方進行改善。
三、結語
綜上所述，固定資產是企業賴以生存的物質基礎，對保證企業各項生產經營活動的順利開展有著重要的意義。在新會計背景下，企業應提高固定資產管理意識，不斷完善固定資產管理制度，提高固定資產管理人員素質，從而提高企業固定資產管理水平。
參考文獻：
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固定資產管理細則一一、為加強局機關國有資產管理，提高資產使用效益，依據《行政事業單位國有資產管理辦法》，特制定本辦法。
二、本辦法所稱固定資產包括：
1、固定資產的使用年限要在一年以上。
2、單位價值在500元以上一般設備以及房屋。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批量同類物資。
一般設備包括：
(1)辦公通用設備：辦公自動化設備、辦公家具及會議室家具等。
(2)汽車：轎車、面包車、越野車等。
(3)其他：以上未列入的一般設備。
房屋：辦公用房等。
三、固定資產管理部門：
1、辦公室為局機關固定資產實物管理部門;
2、辦公室的工作職責：負責制訂局機關各部門固定資產的配備及使用標準;負責固定資產采購、驗收、保管、維修保養工作;負責固定資產實物登記統計工作;負責對固定資產進行定期盤點、清理核對工作;負責對固定資產調撥、報廢、殘值處理等有關管理工作。
四、固定資產核算部門：
1、綜合計劃財務處為局機關固定資產的核算部門;
2、綜合計劃財務處的工作職責：負責固定資產經費計劃的安排;負責向市財政政府采購中心及核算中心部門辦理固定資產采購結算工作;負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;負責對固定資產總帳及明細分類帳核算;協助辦公室進行固定資產盤點工作，做到帳實相符。
五、固定資產的購置：
1、每年按照財政預算經費安排設備購置計劃，由辦公室根據當年辦公設備購置需要，與資金計劃銜接，制訂固定資產購置計劃，經局領導審定批準后實施。
2、屬政府采購范圍內的固定資產，不得自行采購。先由辦公室填報設備政府采購申請表，再由綜合計劃財務處根據經費來源，向財政政府采購中心及核算中心等部門辦理購置、結算手續。
3、不屬于政府采購范圍的固定資產，應在進行廣泛的市場詢價基礎上擇優購置。
六、固定資產的驗收、保管、使用(包括借用、調撥)、
報廢：
1、新購入的固定資產，應先做好驗收工作。由使用部門及使用人驗收，驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查。經辦公室簽署意見登記備案后，連同發票交綜合計劃財務處。
2、各部門使用的固定資產，領用及保管要落實使用責任人。貴重財產除安排專人保管外，還要落實安全保管措施。各部門負責人是本部門固定資產管理的第一責任人。固定資產外借必須經部門負責人批準，未經批準不得隨意轉借。
3、固定資產變更使用管理部門，必須經辦公室同意并辦理相關手續。計算機使用及管理根據《關于局機關計算機管理規定》執行。
4、固定資產的減少變動(調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)都必須按規定履行報批手續。對尚有利用價值但已不適宜機關使用的固定資產，應根據實際情況，先考慮機關內公開拍賣。拍賣不成，再作為廢舊物資處理。殘值回收資金一律交財務部門入帳。
七、固定資產的清查：
要堅持固定資產定期清理、清查制度。各部門使用的固定資產應每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。
八、固定資產的賠償：
各部門的固定資產都應保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失(包括失竊)的，都要按情節輕重給予一定的經濟賠償，情節嚴重的，給予必要的行政處分。
附件：固定資產政府采購目錄：
1、辦公自動化設備：計算機、打印機、傳真機、復印機、速印機、投影儀、掃描儀。
2、網絡設備：服務器、路由器、交換機。
3、電器設備：攝影、攝像器材(不包括普通相機)、空氣調節設備。
4、辦公室、會議室家俱。
5、車輛：小轎車、大轎車、摩托車、專用車輛。
固定資產管理細則二為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20XX元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物20XX%
2、機器設備1010%
3、運輸工具1010%
4、計算機設備510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫資本性支出申請單(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫固定資產采購申請表(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫固定資產驗收清單(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫固定資產轉移申請單一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫閑置固定資產明細表(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：
1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫固定資產出售申請表(格式后附6)
2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請表(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機器設備代碼為02
3、運輸工具代碼為03
4、計算機設備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如：財務部20XX年7月購置一臺計算機，則編號為
JINTAK04753600720xx07
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制固定資產盤點明細表(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈盤虧報告表，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
固定資產管理細則三第一章總則
第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于總公司和各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同)，其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20XX元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產?？偣矩攧毡静扛鶕嶋H情況，制定固定資產目錄。
第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。
第三章固定資產的計價
第五條固定資產計價的原則和方法：
(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。
第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條直線法的折舊額按下列公式計算：
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：
1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。
第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。
第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規定進行帳務處理。
第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章財產清查
第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制固定資產盤點表，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據固定資產盤點表填制固定資產盤盈表和固定資產盤虧表，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。
第七章
一、總則
為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業單位可參照執行。
三、財務管理制度
（一）預算管理
堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規范收費行為，嚴格執行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關于“收支兩條線”管理的規定，使用財政部門統一印制的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執行。
1、公用經費
公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業務培訓按有關制度執行。
2、旅差費
經領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，市內住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執行。
3、業務招待費
業務招待費支出應按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制，其規定為：全年業務招待費事業單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經領導批準或超標準招待的進餐條據，財務股不予報銷。
根據單位情況，實行業務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經分管機關領導批準后由辦公室統一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領取辦公用品，必須辦理領取手續，履行簽字手續。
5、小車費用
單位小車費用根據年初預算，實行總量控制。
根據單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫藥費
離休人員按有關規定在醫保據實報銷，其他在職及退休人員均執行社會醫療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規定發至14周歲）。
（2）國家法定節假日，單位發放福利費不得超過100元。
（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內開支。
（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排吊唁，經費開支限定在200元以內。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規定執行。
四、固定資產管理
單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監督管理
第一章 總則
第一條 為加強我院報廢、積壓儀器設備的管理在，最大限度的提高報廢和積壓儀器設備的再利用價值，根據《沈陽職業技術學院資產管理暫行辦法》特制定本規定。
第二條 要規定適用范圍只限于列入固定資產管理的儀器設備。
第三條 資產管理處負責學院報廢與積壓儀器設備的處理工作。
第二章 報廢儀器設備的處理
第四條 儀器設備的報廢，要進行嚴格的技術鑒定。經鑒定符合以下條件之一的，可視為報廢儀器設備。
1、費用接近或達到同類新產品價格的設備。
2、無修復價值的或已無法修復的設備。
3、陳舊過時，精度或技術指標都無法恢復的設備。
4、粗制濫造，技術質量不過關的試制或自制的產品。
5、因產品更新換代或耗能大、效率低，屬國家統一公布淘汰的產品。
第五條 凡確定為報廢的儀器設備，各部門資產管理員應到學院資產管理處領填《報廢單》，將技術鑒定結果詳細填寫在報廢單上，經本部門領導簽署意見后報相關主管部門領導審查簽字，最后報資產處審批。
第六條 價值在5萬元以上（含5萬元）的儀器設備報廢，除履行上述手續外，還應補充該設備從購置到報廢全部過程的使用效益報告（包括機時數、培訓人員總數、科研項目總數、獲獎情況等）經主管校領導簽字后由資產管理處報上級主管部門批準方可報廢。
第七條 報廢儀器設備處理的時間，一般每年安排二次，上半年在5月份左右，下半年在十月份左右，特殊情況做臨時處理。
第八條 報廢儀器設備由資產管理處會同有關部門組成議價小組對廢品進行統一作價處理。
第九條 廢舊儀器設備殘值收入一律上繳學院財務。
第十條 凡可重新利用的儀器設備，都要逐級建賬。所有領用、建賬手續，由領用單位資產管理員到資產管理處辦理。
第三章 積壓儀器設備的處理
第十一條 凡符合下列條件之一的，可視作積壓儀器設備。
1、因學院教學、科研、開發等任務發生變化或者專業方向的轉變，以后不再使用的。
2、使用年代久性能下降不能滿足科研開發要求的。
3、重復購置多余的
第十二條 經各部門確認的積壓儀器設備，在上交時，可先將積壓清單報資產管理處，由資產管理處組織回收。大型儀器設備就地封存，等候處理。
第十三條 資產管理處將各部門上報的積壓儀器設備信息在校園網公布，對積壓儀器設備進行公開招標拍賣。
第十四條 如果有校內部門需求積壓儀器設備，由資產管理處辦理辦理校內轉移調撥手續。
第十五條 如果積壓儀器設備的需求方屬校外單位，由資產管理處辦理對外銷售手續。
第十六條 處理積壓設備所得收入，一律上交學院財務
為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業單位可參照執行。
三、財務管理制度
（一）預算管理
堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規范收費行為，嚴格執行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關于“收支兩條線”管理的規定，使用財政部門統一印制的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執行。
1、公用經費
公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業務培訓按有關制度執行。
2、旅差費
經領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，市內住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執行。
3、業務招待費
業務招待費支出應按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制，其規定為：全年業務招待費事業單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經領導批準或超標準招待的進餐條據，財務股不予報銷。
根據單位情況，實行業務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經分管機關領導批準后由辦公室統一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領取辦公用品，必須辦理領取手續，履行簽字手續。
5、小車費用
單位小車費用根據年初預算，實行總量控制。
根據單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫藥費
離休人員按有關規定在醫保據實報銷，其他在職及退休人員均執行社會醫療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規定發至14周歲）。
（2）國家法定節假日，單位發放福利費不得超過100元。
（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內開支。
（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排吊唁，經費開支限定在200元以內。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規定執行。
四、固定資產管理
單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監督管理
第四條本辦法所稱資產處置，是指資產占用單位轉移、變更和核銷其占有、使用的資產部分或全部所有權、使用權，將企業擁有所有權、使用權的法人財產向****集團公司（含成員企業）外進行處置的行為。
資產處置主要包括：
1．土地使用權、房屋、倉庫、堆場、其他專用設施、大型設備等固定資產；
2．對***集團公司（含成員企業）外企業的長期股權投資（不包括證券、債券投資）；
3．知識產權等無形資產，主要包括：
（1）已注冊的商號、商標、專利權、品牌；
（2）特許權、總經銷（總）權；
（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標、商譽等；
4．根據國家政策法規、****集團公司相關規定及企業實際情況需要處置的其他資產。
第五條資產處置的主要方式有：轉讓、出售、置換、報廢等。
第二章總則
第一條為規范資產處置管理，確保集團資產的安全完整和保值增值，進一步提高資產使用效率，根據****集團有限公司《章程》和****集團公司《資產處置管理暫行辦法》的有關規定，制定本辦法。
第二條企業資產處置應堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，按照有關法律、法規的規定進行，企業應按所處置資產價值的大小、實行分級審批，明確處置權限，規范審批程序。
第三條本辦法適用于**集團公司及其全資、控股、參股的成員企業（簡稱“成員企業”）；**集團公司資產處置管理職能部門負責企業資產處置的日常管理工作。
第三章資產處置程序
第六條處置資產應遵循下列程序：
1．立項。對資產處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產的歷史沿革、現狀情況、處置理由、方式和預期目標等。
2．報批。各成員企業應當按本辦法的規定，將擬處置的資產編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準后按所在企業章程規定的程序決策。
3．評估。原則上應當對所處置資產委托社會中介機構進行評估，對于企業實際擁有但沒有納入賬內核算的專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、商譽等無形資產，應同其他資產一并納入評估范圍評估作價。
4．處置。應通過拍賣、招投標、協議轉讓等方式進行資產處置，并按相關規定及時辦理產權登記變更等相關手續。
5．歸檔。處置完畢后，有關中間環節的審批材料、合同、票據等材料應按照《檔案管理辦法》的規定保存。
第四章資產處置審批權限
第七條處置資產報批權限價值的確定，原則上以經社會中介機構評估的價值為準，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準；無法評估的，以賬面價值為準。
第八條****集團公司資產處置權限。在《固定資產管理試行辦法》中已有規定的從其規定，金額較大的資產處置按下列權限和程序辦理：
1．處置價值3萬元以下的資產，由相關部門提出意見，報分管總經理審批；
2．處置價值3萬元(成員企業5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產，由相關部門提出可行性研究報告，經公司辦公會議或專題會議討論通過后，由董事長審批；
3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事長審批；
4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準；
5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司按有關程序審批同意后，經公司董事會通過，提交股東會最終審議批準。
第九條成員企業資產處置權限
成員企業（含下屬公司）的資產處置，按如下權限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規定的程序審批處置。處置資產單位價值在30萬元及以下的程序和權限由成員企業自行確定。
第十條*******有限公司控股企業視同******集團有限公司控股企業。
第五章其他
第十一條如未按本辦法規定處置資產的，視情節輕重，追究分管領導和直接責任人的相關責任。
第一條為加強對學校物資采購工作的管理，規范采購行為，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，根據《中華人民共和國招標投標法》、財政部《政府采購管理暫行辦法》及其他相關法律法規的規定，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱物資集中采購是指學校委托校內物資采購部門以招標購買方式為主的集中獲取貨物的行為。
第三條各單位使用學校預算內、外資金和貸款、捐贈等資金進行物資采購活動，均適用本辦法。
第四條集中采購工作應遵循公開、公平、公正、效益及維護學校利益的原則。
第五條在實施采購時，需充分征求使用單位的意見，按照“確保工作需要，適度兼顧緩急，盡量避免浪費”的原則制定采購方案。
第二章組織機構
第六條校產設備管理處是負責學校物資集中采購的職能部門，負責物資采購的日常工作，編制物資采購計劃，向教育部報送政府采購項目及資金計劃，會同招標辦公室進行物資采購招標。
第三章采購范圍
第七條下列物資均屬集中采購范圍：
㈠單價在500元及以上，且使用時間一年以上屬固定資產管理范圍的物資；
㈡家俱；
㈢計算機、打印機、復印機、傳真機、投影儀等耗材；
㈣單價200元以上的零配件；
㈤單價200以上的辦公用品；
㈥其他經學校研究認為應納入集中采購范圍內的物資。
第四章采購計劃
第八條采購計劃按季申報，每季度的最后一個月申報下季度物資采購計劃；各單位在編制計劃時應根據教學、科研、行政等工作的需要，厲行勤儉節約的原則。校產設備管理處在各單位物資采購計劃的基礎上，會同財務處等有關職能部門編制學校物資采購計劃。
第九條物資采購計劃一經定稿，原則上不得變動；沒有納入采購計劃的物資，除特殊情況外，一律不得購置。
第五章采購方式
第十條一次采購金額在5萬元以上的物資，報校產設備管理處備案，經學校審批后，由招標辦公室及時組織招標。
第十一條零星物資由校產設備管理處將各單位物資采購計劃匯總，集中報學校審批后，會同有關部門和使用單位采用招標、邀標、詢價等方式購置；招標采購一般每學期進行1至2次。
第十二條計算機等耗材及辦公用品的采購：
㈠校產設備管理處在市場調研的基礎上，根據“公開、公平、公正、誠信、質好、價優”的原則，采用招標方式，選2—3家供貨商，供貨商原則上一年一定。
㈡校產設備管理處定期對供貨商所供商品的價格、質量、服務態度等進行檢查、考核，如與所簽合同出入，立即取消其資格。
㈢使用單位填寫《西南財經大學物資申購單》，經單位領導簽字，校產設備管理處審核后，通知供貨商送貨，購買單位指定專人簽收。《西南財經大學物資申購單》一式三聯，使用單位、供貨商、校產設備管理處各留存一份。
㈣在指定供貨商處購置的物品，由學校統一結算，不使用各單位辦公經費。
㈤定點供貨商不能供應、金額不大的物品，經校產設備管理處同意后，可自行采購；財務處依據校產設備管理處審核的購置計劃辦理借款，憑校產設備管理處“固定資產入產憑證”報銷費用。
第十三條屬集中采購范圍，但有下列情形的單項或批量采購項目，可以采取邀標、詢價等競爭性談判采購方式：
㈠發標后，沒有供應商投標或沒有合格標的的；
㈡出現了不可預見的急需采購；
㈢具有標準價格或價格彈性不大的物資；
㈣只能從特定供應商處采購，或供應商擁有專有權，且無合適替代品的；
㈤屬于原采購項目的后續維修、零配件供應、更換或擴充，必須向原供應商采購的；
㈥學校認定的其他情形。
第六章合同管理
第十四條合同應有學校法人或法人授權委托人簽字，并加蓋學校合同專用章方能生效。
第十五條校產設備管理處受學校委托，代表學校對外簽定購貨合同。
第十六條對經學校同意自行購置設備的二級機構與供貨方草簽的物資購貨合同的可行性、必要性校產設備管理處負有監督、審核、修正之責。
第十七條采購合同中必須明確付款方式，未經學校財務部門和物資采購主管部門批準，任何單位和個人不得擅自采用其他付款方式。
第十八條采購合同的有關物資技術條款，由使用單位會同有關技術部門負責制訂。
第七章監督
第十九條在物資購置工作中，校產設備管理處等職能部門要加強與使用單位的聯系和溝通，及時向使用單位通報物資購置進展情況，協商解決購置中的問題和矛盾。
為規范局機關財務行為，提高資金使用效率，根據國家和市有關法規，結合我局具體情況，制定本制度。
第一條局機關財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、局機關和個人三者利益的關系。
第二條局機關財務的職能是：
1.認真貫徹執行國家有關規定和財務紀律，建立健全財務管理的各項規章制度。
2.編制財務收支預算，加強核算，反映、分析財務預算的執行情況。
3.做好服務，厲行節約，合理使用資金。
4.加強資產管理，防止國有資產流失。
5.積極協助財政、審計等有關部門，搞好本單位財務檢查。
第三條機關財務管理的主要內容：預算管理、收入管理、支出管理、資金管理、財產物資管理、財務報告和財務活動分析與監督。
二、預算管理
第四條根據局工作計劃和任務，遵循“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、勤儉節約、保證重點”計劃編制原則，編制年度財務收支預算。
第五條匯總上報各處室向財政主管部門申報的專項經費預算。
三、收入管理
第六條各項收入均應納入局財務統一核算，統一監督管理，嚴禁私設小金庫。預算外收入和罰沒收入嚴格按照“收支兩條線”規定執行。
第七條預算外收入和罰沒收入等行政事業性收費票據由財務統一向票據管理部門領購和核銷，各收費處室則直接向財務領用，所收款項交入指定的財政專戶。
四、支出管理
第八條各項經費開支（含專項工作經費）報銷的審批權限是：
1、大額資金使用5萬元（含本數）以上的由局黨組集體研究決定；
2、各項費用支出在2萬元以上的由局長審批；
3、各項費用支出在2萬元（含2萬元）以下的由局長委托分管財務的副局長審批。
經費報銷由所在處室負責人初審，經財務部門復核，按規定審批后，到財務部門進行報銷。
第九條費用支出或報銷時，應填制相應的支出或報銷憑證，原始憑證要合法且張貼整齊，發票內容、數量、單價、金額、用途說明等要素要齊全，經辦、審批、驗收等手續要完備。否則，財務人員應退回原報銷單位補辦手續，審批程序不符的不予報銷。
第十條經費列支及報銷程序：
(一)差旅費報銷。差旅費報銷嚴格按市財政局印發的《寧波市市級機關工作人員差旅費開支規定》（甬財政行〔2003〕339號）（見附件1）執行。為節約開支，各級領導應從嚴控制本部門公出人次，并按路途遠近、時間長短、享受級別核借差旅費。報銷差旅費時憑分管局長批準的參會通知辦理報銷核支手續（所有票據日期應與外出日期相符）。
（二）固定資產購置。購置固定資產應編報預算，預算的審批程序和報銷審批程序按照第八、九條辦理，財務核支。按有關規定應納入政府采購的固定資產購置，嚴格按照甬采購辦有關文件規定執行，各處室申報的政府采購項目由財務匯總后統一上報財政審批。
（三）會務費。會議經費支出要嚴格按照市委《關于市級黨政機關會議費用標準和審批程序的規定》執行。
1．全市性工作會議或以局名義召開的會議，原則上在定點賓館飯店召開，因特殊情況需要到其他賓館飯店召開會議，須經局長批準同意，其會議方案及經費的預算由局長辦公會議審定，由財務編制會議經費預算，經局長審批后實施。
2．以各處室名義召開的會議，原則上應在機關或市區內召開，局里不安排經費，也不得向基層攤派費用。
3．因工作需要來客就餐和會務用餐必須由經辦處室填寫接待審批表（見附件2），并由辦公室主任開具接待單（見附件3），經分管財務的副局長批準后執行，費用開支不能超過規定標準，財務憑審批表和接待單統一結帳。
4．會議及公務接待中一般不送禮品，特殊情況經局長批準，由辦公室統一辦理。
5．會議及接待費用，由局財務部門統一向定點賓館、飯店結算。各類餐費發票，原則上不予報銷（外地除外）。
（四）教育培訓費。
1、各類業務培訓，根據需要由局里統一指定，費用按實報銷。
2、機關干部確因工作需要進一步學習，提高學歷的，須個人申請，處室同意，然后經局長辦公會議批準。本局只報銷學費（每人限報一次提高學歷班的學費），其他費用自理；采取先由本人墊支、后憑畢業證書予以報銷的辦理。
3、職稱考試必須與本職工作直接掛鉤，其他的職稱考試費用本局不予報銷。
（五）辦公經費。
1、加強辦公用品管理。辦公用品及其他物品的購置，由辦公室落實專人負責，堅持有計劃有清單，先請示后購置的原則，并建立財產、物資臺帳，發票報銷前與財務進行帳物核對。
2、因工作需要購買書籍資料應由分管局長審批。
3、加強局內車輛及相關費用管理。汽車維修保養費、燃料費、養路費、保險費等駕駛員費用報銷前須經辦公室分管車輛工作同志初審。各項車輛雜費必須逐月報銷。
4、印刷費、資料費、電話裝機費、辦公設備維修保養費等審批程序按第八、九條規定辦理。
（六）出國經費
1．機關干部出國考察，需經局黨組討論同意，并按市有關批文，落實資金，由局長簽署意見后，財務部門負責辦理匯款手續。
2．出國經費的有關標準，按市財政局有關規定執行。
（七）其他費用
1．在職干部（或退休干部）因疾病或特發性事件造成家庭生活困難需補助的，由本人提出書面申請，經所在處室提交局機關工會討論，報分管局長批準后列支。
2．工會活動費用由工會集體討論決定，費用支出由工會主席審批。
3．婦女、兒童的經費，參照其他機關標準，臨時報批。
第十一條因處理突發事故等發生的出租車費，由分管局長審批，予以按實報銷。
第十二條所有經費的管理和開支均由局財務監督。
五、資金管理
第十三條借用現金和領用支票。
1．因公外出向單位借支現金和支票，必須憑分管局長批準的參會通知，按財務審批權限審批，向財務部門借款，返回后（或經濟業務活動結束后）一周內結帳還款，不得拖延。前帳未清者，原則上不再借款，特殊情況經局長同意可作特殊處理。個人因私不得借用公款。
2．1000元以上開支，按規定開具轉帳支票結算；特殊情況需經局長批準。領用支票應先填寫支票領用單，分別經有財務審批權限領導審批同意后，遞交財務部門開具支票。
3.局里各項采購、印刷、公務用車燃油等嚴格按甬采購辦有關文件規定執行。擅自到非定點單位采購、印刷的，局財務不予報銷。
六、財產物資管理
第十四條建立健全財產物資管理制度，實行責任制。
財產物資使用和保管部門實行使用人或保管人登記制度，確保財產物資的安全、完整，造成毀損者，應承擔相應責任。
第十五條財產物資要實行專人管理，財產物資的采購人、驗收保管人和領用人必須分開。財產物資的購入，須由財產物資保管人員驗收登記，入實物帳后，局財務方可核支。財產物資保管部門要嚴格收發手續，對所保管的財產物資要經常清理、維護和定期盤點，如發現溢缺、損毀，應及時查明原因并提出處理意見，報經有關領導批準，送財務調整帳戶。
第十六條嚴格執行行政單位固定資產確認標準：固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。建立固定資產帳、卡核算登記制度，帳、卡分別由辦公室財務、負責財產人員登記、保管。
七、財務報告、財務活動分析與監督
第十七條財務人員于每月初編制上月行政事業會計報表；年初編制上年度決算報告，并進行決算分析。
第十八條財務人員對預算執行情況和資金使用情況，每半年分析檢查一次，積極提出財務管理和節約開支的建議和意見。
第十九條各處室要積極配合財務執行審計任務或接受審計。
第二十條財務人員要履行《中華人民共和國會計法》規定的職責，忠于職守，做好核算和監督工作。
一是建立服務機制。發揮后勤隊伍服務運營的作用，為員工提供良好“衣、食、住、行”條件。
二是建立溝通機制。采取每月召開協調會、設立意見箱等形式，聽取廣大員工的意見，及時發現、解決后勤工作中存在的問題。
三是建立培訓機制。適應新形勢新任務的要求，以崗位月培訓、員工自學等形式，有力促進了后勤員工隊伍整體素質水平的提高。
四是建立競爭上崗機制。結合每年開展的業務比武活動，在司機、廚師等崗位中實行全面競爭上崗。
五是建立制度化管理機制。明確崗位職責，完善規章制度，規范操作程序，使各崗位工作有章可循，日常管理規范化。
車輛管理版權所有
為了提高工作效率，合理安排車輛的使用，嚴格管理，堵塞漏洞，特制定××××××車輛使用及管理規定：
一、××車輛由辦公室統一管理，日常使用應本著服務于領導，有利于工作的原則調度。
二、車輛使用審批程序
（一）總經理用車，可直接通知駕駛人員出車。
（二）副總經理用車，可直接通知辦公室負責人，在保證總經理用車的前提下，由辦公室負責人合理安排并通知駕駛人員出車。
（三）各部門用車，須填寫《派車單》，注明用車事由、時間、目的地等內容，經部門主管總經理審批后由辦公室負責人安排駕駛員出車。
（四）××車輛原則上不提供其他員工使用。
三、駕駛人員須嚴格按照總經理、辦公室負責人通知或經審批的《派車單》內容出車，不得隨意接受其他人員指派的出車任務，如有違反以私自使用車輛論處。
四、駕駛人員不按規定出車或私自使用車輛的，一經發現根據情節處以50-100元罰款，并責令本人停駕1天，停駕期間工資待遇按曠工處理；
五、車輛油費的核算按照《派車單》并結合實際出車情況執行，超額部分不予報銷。
六、按照自治區有關規定，對駕駛人員發給出車補貼2元/天，月底按本月實際出車天數兌現。
八、駕駛人員完成出車任務后應將車輛停放在指定地點予以保管，車輛不得外借他人，并做好日常維護保養工作。
九、本規定自200*年5月1日起執行。
設備管理
第一章總則
第一條為了提高辦公設備的使用效率保持其設備性能有效節約費用開支根據公司實際情況制定本辦法。
第二條本辦法所指辦公設備包括為完成工作而購買的攝像機、照相機、便攜式計算機、移動硬盤、盤、手機等。
第二章辦公設備的配備及管理
第三條因工作需要，確需購買的辦公設備由當事人所在部門提出申請，報單位領導審批后再購買所購辦公設備要經公司機關有關部門備案。配備人員見附表
第四條新購辦公設備采取公司與個人按照一定出資比例購買，在規定使用年限后歸個人所有。在規定使用年限期間，一般情況是公司所有，個人使用。（見附表）
第五條原購辦公設備由所在單位登記后統一在公司綜合工作部備案原則上在規定使用年限內不再重復購買，達到規定使用年限后，由綜合工作部會同相關部門對其評估后折價處理，原使用人有優先購買權。
第六條在規定使用年限期間，因個人原因造成辦公設備毀損、滅失被盜等，所造成的經濟損失由個人負責。
第七條在辦公設備規定使用年限期間，配備人員因工作需要發生調動的，公司范圍內調動辦公設備采取“機隨人走”，公司范圍外調動辦公設備上交公司，由公司返還其剩余年份的出資額。所交辦公設備由綜合工作部會同相關部門對其評估后折價處理，原使用人有優先購買權。
第八條在規定使用年限期間，辦公設備的維修與保養由使用人負責，所發生的費用按照年限費用遞增辦法包干使用據實列銷（見附表）
第九條辦公設備購買費用按照崗位不同采取不同的出資比例。
公司經理、書記的辦公設備購買費用據實報銷。
公司副職領導的辦公設備購買費用在基礎出資比例上個人降低。
公司部門負責人、項目領導班子成員的辦公設備購買費用在基礎出資比例上個人降低。
其他崗位人員的辦公設備購買費用按照基礎出資比例。
第三章附則
第十條辦公設備由公司財務部設立專門帳戶發生的費用一律按使用年限及出資比例辦理報銷。
第十一條本辦法自下發之日起執行，由公司綜合工作部負責解釋。
公司物資采購與管理有關規定
根據公司經營管理需要，為堵塞漏洞，減少失誤，開源節流，提高經濟效益，特就物資采購與管理業務制定如下規定。
一、公司物資管理應由公司辦公室統一管理，根據需要統一計劃，采購，統一分配使用。
二、部門因工作急需（計劃外要經總裁或常務副總裁批準）自行采購物品時，需事先經辦公室同意后才能購買，報銷時，需經辦公室簽字后方能報銷。
三、采購業務的界定
本制度所指采購為：使用經營項目屬于直接成本部分的資金進行的物品、勞務等商品的購買活動；使用屬于各種費用部分的資金進行的較大額度的物品（包括固定資產、批量低質易耗物品等）、勞務等商品的購買活動。
四、采購活動的前提和依據
（一）合同
⒈采購合同主要包括：貨物、物品購置合同，各種勞務（服務）購買合同，印制合同，租憑合同，廣告合同（非媒體身份），委托制作合同，等。
⒉制定合同的原則：貨比三家原則、最佳性能價格比原則、經濟效益原則、成本核算原則、質量保證原則、安全履約原則等。
⒊具體項目的考察、談判、招議標、簽約、履約，在遵守上述基本原則的前提下，還須遵守專項規章制度和流程。
（二）預算
⒈使用費用部分資金采購，必須按規定提前作出預算，預算獲批后，方可進行采購前期工作。
⒉不采用合同方式的采購，其原則和要求與合同采購相同。
五、采購活動的審批程序
⒈在項目采購的考察、談判、招議標、簽約、履約等各階段，項目負責人均須向領導請示報告，部門領導須向公司領導書面報告進展情況。合同內容和草案須由項目負責人報部門領導核準后，請示公司主管領導審核。
⒉合同簽訂后方可履約。特殊情況必須報請公司領導批準方可實施。
⒊履約過程中，項目負責人要始終認真監督、控制項目進展情況，預見可能出現的變故，及時采取有力措施，保證項目成功。
⒋采購活動結束后，項目負責人須寫出詳盡書面報告，包括采購活動全過程各階段情況和乙方有關情況，如：價格（各分項）、進度、質量、供應能力、聯系方法等。
六、建全物資帳目，固定資產、長期保管品與資產經財務部核準入帳后報銷，保管人員每年清查核對一次，達到帳物相符。
七、資料保存
采購過程中生成的全部資料（包括報價單、乙方介紹、談判記錄、投招（議）標文件、合同、樣品、設計文件、施工文件、驗收單、保修單、說明書及其他資料等），務必隨時收集、保存，采購完成后整理成冊，交辦公室存檔。版權所有
八、各級權限
部門領導在項目合同和計劃預算的范圍內，負責所屬項目采購活動的執行和控制；項目經理在部門領導的管理下，負責所屬項目采購活動的執行和控制；所有項目采購活動的執行和控制逐項報公司主管領導終審批準執行。
九、與其他制度的銜接
本制度作為公司綜合經濟管理制度的重要一環，與其他相關制度（如：計劃制度、財務制度、成本核算制度、固定資產管理制度、合同制度以及配套專項制度、規定等）緊密相聯，必須全面貫徹，統一執行。
關鍵詞：事業單位 會計制度 差異 剖析
財政部于2012年12月19日修訂了《新事業單位會計制度》，并于2013年1月1日起在事業單位全面施行。本文解讀了新事業單位會計制度的實施意義，重點剖析了新舊事業單位會計制度之間的差異，并對做好新舊會計制度銜接工作提出相關建議。
一、新事業單位會計制度的實施意義
（一）更好地適應財政管理改革的需要
近幾年來，公共財政體制建設，部門預算、國庫集中收付等各項財政改革不斷深入推進，在這一背景下，舊的事業單位財務規則和會計制度已經不能滿足需要。新事業單位會計制度順應大局修訂出臺，將財政改革的眾多關鍵著力點落實在實務層面。
（二）更好地配合新《事業單位財務規則》的實施要求
2012年2月，財政部了新修訂的《事業單位財務規則》。新《事業單位財務規則》在強化事業單位預算管理以及進一步規范事業單位收入、支出、結轉結余、資產、負債管理等方面提出了新的要求。新事業單位會計制度能更好地貫徹和細化新《事業單位財務規則》的要求。
（三）提高事業單位會計信息的全面性、準確性和有用性
隨著近年來事業單位內外環境的變化，原制度在諸多方面逐步暴露出不適應和不協調，如基建“游離”大賬、財政資金核算不清晰等。新制度彌補了原制度的缺陷和不足，能更好地提高事業單位會計信息質量。
二、新舊事業單位會計制度比較
（一）總體要求的不同
1.遵循依據更加明確
原制度規定“事業單位需要貫徹《事業單位會計準則》”，而新事業單位會計制度在總則第一條明確“根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》和《事業單位財務規則》，制定本制度”。新事業單位會計制度明確將《會計法》作為遵循依據，更強調了新制度的制定是有法可依，也從一個側面體現了新制度對事業單位會計基礎工作提出了更加規范的要求。
2.適用范圍不同
原制度適用于我國的國有事業單位，新制度原則上適用于各級各類事業單位，僅對下列兩類事業單位作了排除：執行《醫院會計制度》的事業單位、執行企業會計準則或小企業會計準則的事業單位。由此可見，新制度的適用范圍更為廣泛，通過將各事業單位納入統一的框架中，新制度在規范各事業單位會計核算的同時使各事業單位的會計信息更加具有可比性。
3.會計核算基礎的差異
原制度采用的是收付實現制，新制度明確規定“一般采用收付實現制，但部分經濟業務或者事項的核算應當采用權責發生制”，從而能夠正確地反映事業單位當期收入和支出情況，有利于事業單位加強成本管理。
（二）會計要素的改變
1.強化了資產的管理核算
第一，引入了風險管理的理念，明確對于“逾期三年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的應收賬款，按規定報經批準后予以核銷”。第二，引入了公允價值的概念，規定對于“盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的實際成本或市場價格確定入賬價值”。第三，引入了“名義金額”的概念，要求對于接受捐贈、無償調入的資產，在沒有相關憑據、同類或類似資產的市場價格也無法可靠取得的情況下，按照名義金額入賬。第四，基建資產并入“大賬”，新制度通過設置“在建工程”科目將基建資產相關數據定期并入單位會計“大賬”。
2.強化了負債的管理核算
與原制度相比，新事業單位會計制度更加重視財務風險：為加強負債管理，根據負債的流動性，將負債分為流動負債和非流動負債；按照借款期限的長短，原“借入款項”科目分由“短期借款”和“長期借款”來核算；按照支付期限，原“其他應付款”科目分由“其他應付款”和“長期應付款”來核算。隨著事業單位體制改革的不斷深入以及業務發展的需要，財政撥款已不再是事業單位唯一的經費來源，新制度關于負債處理的這幾項改進能客觀反映事業單位的債務情況，不但有助于金融機構等債權人評價其財務狀況，也有利于事業單位管理者分析負債風險，從而能有效地防范和規避相關的財務風險。
3.規范了凈資產的管理核算
與原制度相比，新事業單位會計制度在凈資產管理核算方面的變化主要有兩點：第一，著力加強了對財政資金的會計核算。新制度重新界定了財政補助收入的核算口徑，增設了“財政補助結轉”、“財政補助結余”兩個凈資產科目。第二，創新引入了固定資產折舊和無形資產攤銷。新制度規定了“虛提”折舊和攤銷的處理方法，即在計提折舊和攤銷時沖減非流動資產基金，而非計入支出。這一處理既不影響事業單位支出的預算口徑，又有利于反映資產隨著時間推移和日常使用發生的價值消耗情況。
（三）會計科目設置的改變
第一，增加了“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”、“應繳國庫款”、“財政補助結轉”、“財政補助結余”、“非財政補助結轉”、“非財政補助結余分配”會計科目，取消了“結余分配”科目，調整了“事業結余”科目核算范圍。新制度對以上各個科目做了明確定義，嚴格區分財政補助收支與非財政補助收支結轉結余資金，并對其賬務處理進行了科學設置。
第二，取消“對外投資”科目，增加“短期投資”和“長期投資”科目。取消“借入款項”科目，增加“短期借款”和“長期借款”科目。通過按照時間期限進行劃分，提高了會計核算的準確性和會計信息的有用性。
第三，增加“應付職工薪酬”科目規范職工薪酬的核算。新制度規定，將原制度中工資、離退休費、地方（部門）津貼補貼、其他個人收入以及“其他應付款”科目中核算的社會保險費和住房公積金等內容均歸入“應付職工薪酬”科目核算。
第四，增加“長期應付款”科目，調整“應付賬款”、“其他應付款”科目的核算范圍。將償還期限在一年以上（不含一年）的“應付賬款”、“其他應付款”轉入“長期應付款”核算。重新劃分后，這三個會計科目能更清晰地體現事業單位的現時義務。
第五，增加“累計折舊”、“在建工程”、“累計攤銷”、“待處置資產損溢”、“非流動資產基金”科目，取消“固定基金”、“結轉自籌基建”科目，規范非流動資產的核算。
第六，增加“其他支出”科目，取消“撥入?？睢?、“撥出經費”、“撥出?？睢?、“?？钪С觥?、“成本費用”、“銷售稅金”科目。
（四）會計報表的差異
1.新增財政補助收入支出表
由于財政資金在事業單位的經費來源中占有重要地位，為便于財政部等上級部門及事業單位管理者能及時、準確了解事業單位財政撥款的收入、支出以及結轉結余情況，新事業單位會計制度的財務報表體系中增加了“財政補助收入支出表”。該表將事業單位財政資金以基本支出和項目支出分別列示，同時又對基本支出細分至人員經費支出和日常公用經費支出，使各主管單位和部門對財政資金的情況能有一個清楚的了解。
2.調整資產負債表的內容與格式
借鑒國際慣例和通行做法，新事業單位會計制度對資產負債表項目按照流動資產和非流動資產、流動負債和非流動負債分類列示，按照流動性對資產、負債進行分類列示能更清晰的反映事業單位的財務狀況。同時，新制度取消了原資產負債表中的收入、支出項目。新制度對資產負債表的上述調整有效提高了會計報表體系整體的科學性。
3.完善收入支出表的內容與格式
新事業單位會計制度改進了收入支出表結構，既全面反映事業單位一定會計期間的收入、支出全貌，又分資金類別列示“財政補助結轉結余”、“事業結轉結余”和“經營結余”，同時可以反映事業單位年度非財政補助結余的形成及分配情況，便于事業單位管理者了解本單位盈利情況，從而提高了財務報表的決策有用性。
三、新舊事業單位會計制度銜接探討
（一）組織財務人員進行培訓
事業單位應組織財務人員學習新制度和財政部出臺的《新舊事業單位會計制度有關銜接問題的處理規定》（財會[2013]2號），著重了解新事業單位會計制度出臺的背景和具體變化內容，強化財務人員對新制度的了解，對于新制度執行過程中遇到的問題及時組織研討，從而在提高事業單位財務人員專業能力的同時，促進新舊事業單位會計制度的順利銜接。
（二）全面核查事業單位各項資產
事業單位需要對本單位的各項資產進行全面核查，確定各項資產的賬面價值，對非流動資產，進一步核實使用年限和折舊攤銷情況。同時，通過制定內部控制制度，采取落實責任制、定期監督核查等措施對各項資產相關業務及賬務處理進行約束和規范。
（三）重視會計系統升級工作
關鍵詞：財務軟件 會計信息 影響
歷經20余年的風風雨雨，財務軟件也伴隨著新技術、新趨勢完成了一次次的嬗變。企業要發展必須注重加快企業信息化的進程，必須構建一個能迅速感知所處環境、察覺競爭者挑戰和客戶需求的信息體系。如何開發最實用最高效的財務軟件，成為企業界與財務軟件行業共同關注的焦點問題。
一、財務軟件的發展階段及存在問題
1992年以前，國內的財務工作還是以簡單的手工核算為主，工作繁瑣，勞動量大。自財務軟件誕生年以來，財務工作的得到了大大的提升。
1.財務軟件的發展階段。第1代財務軟件：單項處理軟件。這種財務軟件是基本上運行在DOS操作平臺，主要解決的就是記賬和報表處理的效率。
第2代的財務軟件：核算型財務軟件。財務軟件從簡單的核算發展為以管理為目的，通過核算實現財務管理的財務軟件。它是核算型軟件向管理軟件發展的過渡時期。
第3代財務軟件：管理型財務軟件也稱為決策型軟件。融合了財務預算，財務分析，財務決策，領導查詢等決策分析，如：用友，金蝶，智點財務軟件。
第4代財務軟件：業務整合型財務軟件。為了適應電子商務的發展，是國際財務管理軟件技術發展的主流趨勢，它實現了財務管理和業務流的整合。
2.目前財務軟件在設計中的常見問題。第一，財務軟件的通用性導致不能適應企業的個性需求?，F在大多財務軟件都是由計算機程序員開發的，他們缺乏會計核算和財務決策能力。而這些程序設計是基于通用的會計處理模式上開發的，不能滿足如零售批發業和部分繳納營業稅企業的會計分期處理需求。
第二，審計作用不能體現。財務軟件的功能不僅是記錄上機人員的操作情況，更重要的是對企業的計劃執行，內部控制及會計報表的合法性、公允性進行審計。當企業的會計處理方法發生變動了，在會計報表上不能顯示，這是目前財務軟件在會計處理上的重大問題。
第三，財務軟件中的數據保密性差。財務數據是任何單位的絕密信息，但是幾乎所有的軟件系統都在完善會計功能上，廠商沒有認真研究過數據的保密問題。如果不備份，系統一旦癱瘓或者受病毒侵襲，或者突然斷電，則很難恢復原來的數據。
二、暢捷通T3財務軟件的特點
1.功能強大，業務明細更實用。暢捷通T3財務軟件根據不同類型的企業專門設置了現金銀行、出納管理、財務分析、票據通、移動商務、經營分析、績效考核等實用性非常強的模塊。比如針對很多超市收銀員可以只使用出納管理模式；對跨國跨地區的企業可以使用移動商務模式；經營分析模式則可以分析企業的銷售、計劃等完成情況并且可以自動計算各種比率及時給股東；而績效考核模塊可以統計各部門、人員的工作績效，為人事部門工資處理提供依據。
2.預留數據轉換功能。財務軟件系統中預留具有審計采集數據或會計數據轉換的功能和程序，使得審計軟件通過預留接口可以直接采集、利用數據。它是通過先建立標準數據格式庫，然后對已經建立的數據庫進行加密，接收審計口令進行會計報表的合法性、公允性審計；最后財務軟件系統內的數據庫進行審計后，將其從審計模式中轉出，接著進行下一年度的會計處理。
3.內嵌稅控系統。暢捷通采用四流合一的理念設計，在企業經營活動的處理模式中產生并記錄其稅務關系數據，做出規范的稅務報表，同時采用這些報表數據指導并檢查賬務處理工作，它更利于指導企業經營活動。比如在總賬管理系統、工資管理系統、固定資產管理系統、成本管理系統、應收應付管理系統等功能模塊中都會涉及到稅務，稅務流同時伴隨著資金流成共生態勢，上報稅務機關所需要的所有數據都可以從軟件各系統中獲得并進行相應的核算。
三、目前廣泛使用暢捷通T3軟件的好處
1.快速提升會計處理效率。暢捷通T3面對小型企業會計核算和精細稅務管理的需求而量身定做的產、供、銷、財、稅一體化產品，將財務核算、稅務核算，有機地結合起來，幫助用戶提高財稅管理工作效率，避免手工誤差，幫助用戶準確運用稅務政策、財務數據，計算稅款，并對稅務風險進行及時預警。
2.為大多中小企業帶來實效。相比企業內部溝通途徑的單一性，暢捷通T3實現了即時消息、手機短信、郵件等多種交流和溝通渠道，實現上下游業務處理快速響應，極大提升了企業信息傳遞的效率，降低溝通成本。支持中小企業以銷定產或預計銷量結合訂單的加工模式，提供其簡單生產加工管理，通過業務單據的自動流轉，實現以銷定產、以產訂購、控制領料、生產加工進度的簡單生產業務管理平臺。
3.實現商業信息與保密共存。信息是公司的重要資源，也是行業競爭的重要力量。對于公司各門店的銷售業務需要相互獨立、信息保密，但總部又要掌控全局。各門店每天的銷售匯報工作占業務量的很大比例，各門店很不滿意這種方式，總部也不滿意，因為這樣的信息有些滯后，并且信息的準確性也難以保證。暢捷通T3設計了強大的權限管控能力，很好的解決了這些煩惱。門店業務只需記錄當天的銷售業務就行，不必匯報，總部也不需要再找專人錄單，而展總則時刻可以了解最新銷售情況，而且最重要的是各門店相互看不到對方的銷售情況。
總之，暢捷通適時推出的T3系列財務軟件，滿足了企業對業務處理靈活性、業務形態多樣性、操作簡便易用性的要求，成為目前我國企業信息化管理的得力助手。
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《廈門市工程技術研究中心管理辦法》
第一章 總則
第一條 為促進我市工程技術研究中心健康有序發展，集聚創新資源，引導和服務產業技術進步，提高企業技術創新能力和產業核心競爭能力，健全廈門科技創新體系，依據《廈門經濟特區科學技術進步條例》、《國家工程技術研究中心管理暫行辦法》(〔93〕國科發計字060號)和《關于深化科技體制改革 全面加快區域創新體系建設的實施意見》(廈委發[20xx]5號)等有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱工程技術研究中心(以下簡稱“工程中心”)是依托在行業或技術領域具有較強影響力和研發實力的骨干企業、高?；蚩蒲袡C構實體組建的財務獨立核算(專賬管理)的研發機構。
第三條 市科學技術局會同市財政局負責工程中心的確認和管理等工作。
鼓勵、引導企業、高校和科研機構組建工程中心，經確認后給予相應的優惠和扶持政策。
第四條 工程中心的主要職責和任務是：
(一)針對行業或領域發展中的關鍵技術和共性技術問題，組織攻關，帶動原始創新;積極轉化有應用前景的科研成果，組織技術集成和關聯配套，開發成熟配套的新技術、新工藝、新技術裝備和新產品;協助企業引進急需的國外技術，充分發揮產學研合作優勢，開展消化、吸收和再創新活動;自主研發擁有自主知識產權的核心技術和裝備。
(二)積極為行業培訓急需的各類技術人員和技術管理人員;結合國內外智力引進工作，積極開展各種技術和管理培訓、行業或領域的新技術講座、國內外科技合作與交流活動等，特別是開展海峽兩岸產業與科技合作交流活動。
(三)實行開放服務，接受地方政府、行業或部門以及企業、高校和科研機構等單位委托的研究開發和檢測任務，創造條件爭取各種認證資格，積極為企業提供研發、檢測和技術咨詢等各項服務。
第二章 申請與確認程序
第五條 申請確認市級工程中心的單位，應具備以下條件：
(一)申請單位具有領先的研發能力、技術水平和設備條件，能引領本行業的技術進步。
(二)企業必須是已通過認定的高新技術企業，生產性企業年銷售收入在8000萬元以上，軟件類企業年銷售收入在3000萬元以上;高校必須依托專業院系，在編教師規模在50人以上;科研機構必須具有獨立法人地位，在編人員規模在100人以上。
(三)工程中心的建設期一般不超過5年。生產性企業、高校、科研機構的工程中心建設投入800萬元以上，擁有固定的場所，科研用房500平方米以上;擁有專門的儀器設備，研發設備總價值500萬元以上。軟件類企業的工程中心建設投入300萬元以上;擁有固定的場所，科研用房200平方米以上;擁有專門的儀器設備，研發設備總價值200萬元以上。工程中心具備工程技術開展所必需的檢測、分析等科研條件，能夠提供多種綜合性技術服務，確保工程中心每年持續投入100萬元以上。
(四)企業持續進行研究開發活動，且近三年的研究開發費用總額占銷售總額的比例符合如下要求：
1、最近一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%;
2、最近一年銷售收入在5000萬元至20，000萬元的企業，比例不低于4%;
3、最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。
(五)組織體系完善，所從事技術創新和產業化活動符合國家和我省的技術政策及產業政策。具有明確的研究開發方向和內容、未來發展目標和規劃、穩定的產學研合作機制，必須提供培訓、咨詢、測試、分析等對外開放服務。
(六)近兩年內曾經承擔至少1項國家項目，至少4項省市科技項目，獲得國家、省市科技獎勵，擁有核心技術和自主知識產權，科技成果已經獲得成功轉化并實現良好的經濟效益，積極制訂或參與制訂行業標準，創新績效顯著。
(七)負責人重視工程中心工作，具有較強的創新意識、公共服務意識和科學化管理能力，能為工程中心建設創造良好的條件。已成立技術委員會，成員不少于5人，其中依托單位的成員不應超過總數的二分之一。技術委員會的主要職責是指導工程中心的建設，監督檢查項目進展情況等。
(八)具有較強的研究開發能力，應有3名以上技術帶頭人，具有碩博士研究生以上學歷或中級以上技術職稱的科技人員占中心總人數的比例達40%以上，且研發人員數量超過30人;擁有3名以上技術水平較高、工程化實踐和項目管理經驗豐富的技術帶頭人;擁有15名以上較高水平的工藝技術研究、產品開發和分析檢測技術人員。
第六條 申請工程中心確認程序如下：
(一)申請單位向市科學技術局提出書面確認申請，申報材料包括：
1、廈門市工程技術研究中心確認申請表;
2、廈門市工程技術研究中心建設情況報告;
3、相關證明材料。
經具有資質的中介機構鑒證的企業近三年研究開發費用情況表，并附研究開發活動說明材料。
(二)市科學技術局根據申請材料對申請單位進行調研核實后，組織專家進行評審。
(三)根據專家評審結果，由市科學技術局會同市財政局和相關部門進行審核，擇優在廈門市科技信息網上公示10天，接受社會監督。
(四)經公示無異議的工程中心，由市科學技術局、市財政局聯合行文批準，頒發統一制作的牌匾、證書，享受有關優惠政策和財政科技經費資助。
第七條 對于多個同類企業申請確認同類工程中心通過專家評審后擇優認定。
第三章 績效評估
第八條 對已確認的工程中心，實行動態管理，每兩年評估一次。評估程序如下：
(一)工程中心根據要求報送以下評估材料：
1、近兩年的工作報告;
2、經具有資質的會計師事務所鑒證的企業近兩年的研究開發費用情況;
3、其他有關證明材料。
(二)市科學技術局組織專家或委托符合條件的科技中介服務機構，對報送的評估材料及相關情況進行核實，按照《廈門市工程技術研究中心評價指標體系》分析評估，評估結果在廈門市科技信息網上公示。
第九條 工程中心評估結果分為以下等級：
(一)評估得分85分及以上為優秀;
(二)評估得分75～84分為良好;
(三)評估得分70～74分為合格;
(四)有下列情況之一的，評估為不合格：
1、評估得分低于70分;
2、逾期不報送評價材料且未有正當理由的;
3、提供虛假評價材料。
第十條 通過評估的工程中心，可享受以下相關扶持政策：
通過績效評估的工程中心，優先獲得市科技計劃項目的支持并推薦申報國家項目;評估優秀的工程中心，參照科技計劃項目的形式申請滾動資助，經專家評審后，市科學技術局將根據項目的創新性、前瞻性和行業帶動性，以無償資助的形式擇優給予50～100萬元的滾動經費資助;評估優秀且符合國家、省工程中心的申報條件，推薦其申報國家、省工程中心，并按有關規定給予配套支持。
第十一條 有下列情況之一的，取消其廈門市工程技術研究中心資格，兩年內不得重新申請：
(一)不參與評估或者連續兩次評估不合格;
(二)所依托單位自行要求取消;
(三)所依托單位被依法終止;
(四)所依托單位有偷、漏稅或騙取出口退稅、侵害知識產權等嚴重違法行為，或由于技術原因發生重大質量、安全事故。
(五)所依托單位提供材料弄虛作假的。
第四章 監督管理
第十二條 工程中心實行主任負責制，可與依托單位共有一個法人代表。鼓勵、支持設立具有獨立法人地位的工程中心。工程中心財務實行獨立核算，管理規范。
第十三條 工程中心次年2月向市科學技術局報送年度工作總結。
第十四條 工程中心在國家和地方宏觀經濟政策、產業政策和行業規劃的指導下，發揮市場機制，面向全市相關行業、企業和科研單位，承接技術開發和工程化設計任務，實行有償服務，逐步實現科研—開發—產品—市場-再開發的良性循環，取得的經濟收益，主要用于其自身的事業發展。
第十五條 工程中心要采取開放、流動和競爭的機制，不斷吐故納新，保持精干力量，逐步形成一支年齡梯次、專業結構合理的優秀工程技術人員隊伍。
第十六條 工程中心所依托單位發生改制、合并、分立、股權轉讓、更名等重大變更事項的，應在辦理相關手續后三個月內，向市科學技術局書面報告有關變更情況;
如屬國家、省認定工程中心的，需同時將有關變更情況向國家、省主管部門報告。對市級工程中心，市科學技術局根據實際情況決定原確認的工程中心資格是否保留。
第五章 資助經費及使用
第十七條 工程中心建設經費主要由依托單位自籌解決。對通過市科學技術局推薦或評審，批準建設的工程中心，市財政按廈委發〔20xx〕5號文件規定，參照科技計劃項目的形式給予無償資助，著重提高平臺能力建設。經認定的市級工程中心，給予80萬元科技經費資助;評估優秀的工程中心滾動資助經費另計。同一家單位建設的研發機構不重復資助。
第十八條 市科學技術局將根據資助資金年度預算安排，通知工程中心依托單位報送科技計劃項目，經專家評審論證后，擇優予以立項，會同市財政局下達項目資金。項目完成后，市科學技術局組織專家進行驗收。
第十九條 申請資助項目的自籌資金與專項資金比例不少于1：1，其中儀器設備總投入占項目總投入的50%以上。項目資助經費必須?？顚Ｓ?，且專項資金中70%以上用于購置研究開發試驗所必需的儀器設備、實驗材料和必要的技術及軟件，不得用于基建支出。
第二十條 新添置的有關儀器、設備和高價值軟件等，按照有關固定資產管理辦法進行管理，經費使用情況由依托單位編報年度決算表，報送市科學技術局、市財政局備案，并接受有關部門的審計與監督。
第六章 附 則
