時間：2023-10-08 10:25:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金管理原則，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
有效控制并合理安排企業的資金運作，是企業財務管理的核心，也是企業正常經營運轉的基本保障。本文針對企業資金管理效率有關問題，首先簡要介紹了企業資金管理及管理效率的有關內容，進而全面分析了當前在企業資金管理方面存在的問題，最后就改進提高企業的資金管理效率，進行了詳細的論述分析。
關鍵詞：
企業；資金運作；管理效率
資金是企業財務管理的核心，對企業生產經營過程中的原材料采購、生產加工、銷售流通等各個環節，都有著至關重要的影響。保證企業高效經營運轉，實現企業經濟效益的提升，必須進一步提高企業的資金運作效率。這就要求企業在內部經營管理過程中，必須加強對企業內部資金管理的研究分析，建立完善的資金運作管理監督體系；加強對企業資金效率、資金運作平衡以及資金利用方面的研究改進，促進企業經營管理水平的提升。
一、企業資金管理及管理效率概述
企業資金管理，主要是對企業資金的優化配置以及對資金運營方式的改變，其目的在于通過資金在企業生產經營過程中的合理流動，進一步促進企業資金運作效率的提高，為企業進行資源配置以及擴大生產規模等提供有力的支持。企業資金管理效率則是對企業資金管理效益的評價分析，主要是對企業資金的價值創造進行評估。加強對企業資金管理效率的控制，對企業的經營發展有著非常重要的作用。一方面，提高企業的資金管理效率，能夠有效保證企業內部資金管理過程中資金的良性循環，可以有效防范由于現金周轉問題造成的企業財務風險，對促進企業穩健經營發展有著重要的影響。另一方面，強化資金管理效率的控制，可以增強企業對資金的實時把控能力，對準確評價企業的償債能力以及優化生產資源配置等非常重要，進而可以促進企業整體管理效率的改進提升。
二、當前企業資金管理方面存在的問題分析
（1）企業的資金管理制度體系不完善。有的企業在資金管理方面，沒有完整的資金管理體系，缺少健全完善的管理工作流程和規章制度，很容易造成企業資金管理方面出現混亂。特別是對于一些有著較多下屬公司的集團企業來說，如果沒有系統科學的資金管理規章制度以及標準流程，就很容易出現企業資金管理效率不高的問題，甚至影響企業正常的生產經營活動。（2）企業的資金管控手段相對落后。企業的資金管理效率并不單純是一項財務管理工作，而是涉及企業生產經營各個環節、各個過程的系統管理。目前，很多企業在資金管理方面，經常存在著資金管理信息滯后的現象，資金管理工作未能及時與企業內部采購、銷售、生產等部門進行有效的信息溝通，這非常不利于企業管理者做出科學的經營決策。（3）對企業的資金管理缺少準確的分析。提高資金管理效率，應該全面準確的掌握好企業營運資金的實際狀況。很多企業在資金管理方面，對資金管理分析不夠科學合理，特別是對企業內部的應收賬款、應付賬款、存貨周轉期等基本的財務分析指標掌握不準確，分析不科學，甚至無法準確判斷當前企業資金的安全狀況，極易出現財務風險問題。
三、提高企業資金管理效率的措施研究
（1）明確企業資金管理效率控制的目標及原則要求。在企業資金管理效率控制的目標設置方面，資金管理效率優化應該以實現企業價值創造的最大化為目標，通過對財務資源的合理配置，加快企業內部的資金周轉效率，合理控制企業的負債水平，促進企業資金使用效率的最大化，并為企業的戰略發展提供有力的資金保障。在企業資金管理效率控制的原則要求方面，應該堅持合理配置的原則，以企業的戰略發展目標為導向，綜合考慮企業內部不同部門以及子公司的業務需求，根據財務預算進行配置。要堅持系統性的原則，確保戰略性資金與中短期閑置資金之間的規劃和配置科學合理，保障日常經營和戰略發展的需要。要堅持動態管理的原則，按照企業經營發展的外部市場環境、企業所處階段以及國家宏觀政策進行動態的調整控制。（2）完善企業資金管理方面的制度機制建設。企業發展離不開科學的資金管理制度。提高企業的資金管理效率，需要企業制定科學合理的資金管理制度，不斷完善企業的資金管理體系，以提高企業資金管理的規范化水平。首先，應該進一步完善企業的內部控制管理機制，這也是提高企業資金管理效率的基礎工作，重點加強對企業資金審批、開支以及審計監督等方面的控制管理，保證企業資金管理活動的規范高效。其次，應該完善資金管理有關工作的檢查考核，重點根據企業的實際效益情況等，對企業資金的使用情況進行定期的監督檢查分析，促進提高企業資金的管理質量和效率。第三，應該強化對企業資金管理的評價分析，按照資金管理績效，系統的分析企業在資金管理方面存在的各種問題，進一步促進企業資金管理的規范化、標準化、集約化。（3）提高企業資金管理手段。促進企業資金管理效率的提升，還應該根據企業的實際情況對資金管理方式及工作流程進一步優化改進。一方面，應該積極運用財務管理信息化技術，將資金管理融于企業的財務管理工作體系中，與企業的材料采購、生產制造、產品銷售、資金撥付、售后管理等各項工作串聯起來，實現資金管理、財務會計與生產經營之間各項信息的及時傳遞，確保資金管理決策制定的科學合理。另一方面，應該積極地轉變創新企業的經營管理模式，特別是企業應該積極轉變資金預算管理模式，強化對企業內部資金使用的預測和規劃，提高資金結構安排的科學性，統籌制定企業的融資投資計劃，確保企業的資金流向在掌控之內，全面提升企業的資金使用效率。此外，還應該注重加強對企業資金運作安全風險的控制管理，重點是加強對企業的應收賬款、應付賬款、流動和速動比率、存貨管理等方面指標的評價分析，及時準確掌握企業資金的周轉情況，嚴格防范資金鏈斷裂帶來的風險問題。
四、結語
改進提高企業的資金管理效率，應該根據企業的實際情況，理清企業資金管理效率的主要目標以及原則要求，進一步完善資金管理效率具體方案以及有關規章制度的建設，并加強資金管理考核，以促進企業提高資金管理的整體水平。
參考文獻
[1]楊丹.上市公司營運資金管理問題探討[D].江西財經大學，2013.
[2]聶永剛.加強集團公司資金管理的思考[J].商場現代化，2012，（24）：61-62.
[關鍵詞] 企業集團 資金管理 資金管理中心
資金是企業集團的命脈，要管理好規模巨大的企業集團，關鍵要樹立企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的管理理念。資金管理貫穿企業集團生產經營活動的全過程，直接關系到企業集團經濟效益的高低。加強企業集團資金管理具有十分重要的意義。
一、企業集團資金管理的特殊性
集團資金管理的特殊性源自于財務主體的多級復合結構。我國集團大多采用多級法人制，地域分布、組織層次復雜，管理鏈條過長。由于成員企業與母公司在法律上有著同等的法人地位，是彼此獨立的利益主體，因此各成員企業在理財過程中不可避免的會誘發謀求自身局部利益最大化的傾向。針對這種矛盾，集團在財務管理上，必須從整體利益最大化出發，依據一體化財務戰略與財務政策，對集團內部各成員企業間的利益沖突與財務目標進行統一協調與統一規劃，最終在確保集團整體財務目標最大化的前提下，實現成員企業個體財務目標的最大化，從而在整體與個體財務目標間形成一種依存互動機制。
二、企業集團資金管理的原則
資金管理是集團內部控制中確保資金運作安全、提高資金使用效益的關鍵內容。因此，集團資金管理是通過迅速而有效地控制整個集團的全部資金的同時，實行整個集團資金留存和運用的合理化。集團資金管理的原則有三:
1.集中性原則。從國外跨國公司的實踐來看，事權可以分散，但財權必須集中。若集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算集中不起來，則集團總部難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。集中性原則就是要保證在集團內迅速而有效地控制集團全部的資金，為實現集團公司戰略發展目標提供資金支持與保障。
2.協同性原則。協同性原則有幾方面的含義：一是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系；二是對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系；三是戰術資金與戰略資金要有合理的比例關系；四是集團內部各部門之間的相互調劑相互融通資金的關系；五是與集團外部的企業或合作者共同協調和投放資金，達到成果共享，利益均沾。由于集團各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素支持與配合的程度。
3.效益性原則。即企業集團應盡可能將資金投放到具有較高盈利能力的項目上，提高資金使用效益。
三、加強企業集團資金管理的舉措
1.設立資金管理中心，對資金進行統一管理。資金中心應以盤活存量閑置資金、加速資金周轉、發揮資金規模效益、為集團公司提高競爭力提供支持為宗旨，負責對各成員企業的資金進行統一管理。主要從集團整體資金政策及相關管理辦法的制定與落實、對外擔保對外融資業務的統一辦理、大額資金收支方案的評估、存量資金運作調劑方案的擬定、資金報告系統的構建、以各成員企業為基礎的統一內部銀行管理機制的建立,以及對各成員企業資金收支存業務的監督指導、內部資金借貸、資金業務培訓等方面做好工作,實時提供資金流轉信息,分析資金收支情況，提供集團經營決策所需要的資金信息支持。
2.加強融資管理，拓寬融資渠道。不同的籌資渠道，資金成本不同，只有通過多種融資方式的相互借鑒和融合，才能最終實現降低資金成本的目的。一是依靠資金管理中心實現內部企業相互融資，充分發揮資金管理中心的資金管理作用。根據集團內部各企業的資金狀況，靈活調度資金，盡可能在集團內部解決各企業的資金缺口，減少集團外部貸款，節約利息支出，以降低集團整體資金成本;二是利用商業信用融資。商業信用，是指企業之間在商品交易中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系，是企業之間的一種直接信用關系。其具體形式主要是應付賬款、應付票據、預收賬款等，合理運用它們相當于取得了無息貸款;三是在相關法規允許范圍內，利用銀企合作控制資金。適當增加銀行等金融機構在資金管理中心參股的比例，充分利用銀行的融資優勢，使內部調劑和銀行融資有機結合起來，增加資金管理中心的資金實力。
3.健全預算管理機制，強化資金預算管理。應建立健全全面預算管理機制，切實改變以經營計劃預算為主的預算范圍單一、資金預算形同虛設的狀況，擴大到生產經營、基建、投資、籌資等在內的全面資金預算。同時，要大力加強現金流量管理，高度重視支付風險和資產流動性風險。通過對現金流量的預測、控制和分析，嚴格控制現金流入和流出；對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理，做到按計劃用款，按進度撥款，嚴格限制預算的資金支出；實施大額資金的跟蹤監控，保證支付能力和償債能力，從而形成事前預測、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
4.使用先進的管理技術和管理手段,搞好資金的及時管理。現代市場經濟條件下的生產經營活動日益復雜,市場遍布各地,產品千差萬別,需求多樣化,經營跨國化,由此形成的高度集中的管理模式,需要大量準確的基礎數據和相關信息做支撐，而要把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，傳統的管理手段是無法做到的。因此,集團公司在全面實現會計電算化的基礎上,應采用當前先進的計算機管理軟件，做到財務與業務一體化的管理,實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享。通過集團內部局域網或直接利用國際互聯網,使公司可隨時匯集財務會計信息，查詢各成員企業資金流向,保障財務會計信息傳遞的效率和質量，提高管理決策的水平。
參考文獻:
關鍵詞：資金管理 內控制度 原則 創新
企業的內控制度主要由財務及財務管理、生產經營等內控活動組成，作為現代企業加強管理的重要組成部分，企業的內部控制制度的完善和創新是企業不斷提升自身的經營、生產水平，保證企業內部的經濟運作的可靠性、正確性以及真實性的重要保障，創新企業的內控制度，還可以為企業內部的協調運作、在國家法律法規的范圍內管理企業、確保企業的財產完整和安全提供管理基礎。
1.確定資金內部控制制度應堅持的原則
1.1符合法律、符合實際的原則
所有企業或者公司都須以《企業法》、《公司法》為依據進行內部結構的確定，并在此基礎上劃分部門職權，其資金管理的內控制度，也應在法律允許的范圍內進行，另外，在制定內控制度過程中應用的分工、審批以及審批、互相制衡等主要方式和企業的內部構架以及各部門的職能聯系緊密，因此，無論是內控的措施、方法、手段等，都應在法律規定的范圍內進行運作，不能違法相關規定。
1.2企業成本效益的原則
這一原則是人類在進行活動時必須遵守的基本、首要原則，這一原則要求人類進行活動時都追求效益高于成本，創新企業內控制度也應對這一原則進行仔細分析，即進行如何使控制行為產生的效益比控制行為付出的成本更高的研究，不然，即便這一控制制度存在積極影響，也是不值得執行的，因此，并非內控制度內容越完整詳細越好，內容越冗長，企業的資金管理將得不償失，需要強調的是內控效益和內控成本較難技能型準確衡量，因此，創新內控制度時應進行仔細分析。
1.3職務分離的原則
這一原則只要內容是指若企業資金管理中，某一崗位或個人設將一些不能兼容的職務集于一身，則管理行為出錯或者產生舞弊現象幾率會大大增加，那么，企業為了避免出現上述錯誤，或者為了及時糾正錯誤行為，從原則出發企業內部的不兼容職務應由不同的人或者部門來執行，若不堅持這一原則，企業很難實現有效的內部控制。
2.完善和創新企業資金管理內部控制體系的方法
2.1加強企業貨幣資金管理的完整性控制
在對企業資金管理的范圍內，如企業資金的收支業務，或者企業產生的多種貨幣資金業務進行控制時，應及時做好整理工作，包括對相關登記人的賬戶進行調查，對企業產生的收據、發票進行整理，根據收據、發票存在連續性的特點對貨幣資金是否和收據、發票內容保持一致進行探究等，這樣能保證企業的資金在合理范圍內流動。
2.2提高對企業貨幣資金的安全性控制
這需要加強賬實盤點的控制，即定期、不定期盤點企業貨幣資金的控制力度，保證資金的基本安全，另外還應堅持崗位、職責的分離控制制度，保證不同的人負責不能相容的崗位，最終實現互相監督和牽制的目的。
2.3提高對企業貨幣資金的合法性控制
加強企業資金管理的合法性內控制度的創新，通常會加強企業內部的審計進行檢查、監督的力度，如對單筆業務資金少、業務小的部門，由一人復核即可，而單筆業務資金流量大、業務大的部門，就應增設復核會計，由兩個或以上會計審計，另外，還應堅持嚴格的審批、授權，控制大筆資金的流向。
2.4提高對企業貨幣資金的效益性控制
為了提高內控制度的效益性，應綜合利用投資、籌資等多種手段，加強對有效持有貨幣內控方法的探究。在建立內控制度時，可利用加快采購資金支付來降低采購成本的采購方法、加快資金回籠或延遲資金支付的銷售方法、利用擴大銷量或漲升售價的投資方法來為企業的投資、籌資等提供參考，為了增加資金管理的效益性，應在投資、籌資之前先制定方案，根據實際情況進行合理的調整。
2.5加強財務監管的力度，增加企業資金流動的可控性
創新企業資金管理的內控制度，首先應建立“資金流向所在，正是企業監控和管理的方向所在”的意識，將貨幣資金的流動性管理貫穿于企業整個管理的所有環節之中，尤其重視企業資金流動和支付過程中的風險管理，嚴格把關貨幣資金在投資、經營等多有活動中的出入關，財務管理的重點應放在企業資金未收、應收、緩收的款項問題，資金使用的審批問題，資金支付過程中的風險問題、大額資金的立項審批問題、當前預算與實際流動資金的差異問題等方面。
3.結語
在創新企業資金管理中的內控制度時，首先須對制度建立的原則加以分析，在此基礎上再探討內控制度的有效性。通過內控制度的創新性建設，利于提升企業資金管理工作的質量，避免出現、資金利用偏差的現象，當然，完善、創新內控制度是一個循序漸進的過程，應根據實際的情況對應制定內控制度，只有在實踐中不斷完善內控制度，企業才能發揮出應有的資金管理水平。
參考文獻：
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[2]李志新.現代企業內部審計探究[J].河南科技,2004(02).
關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策
一、引言
企業資金管理屬于財務管理的一部分，資金管理效率的高低影響了企業發展的持續穩定性，所以企業應充分了解現代市場發展動態并結合自身實際情況，通過一系列有效的對策不斷強化企業資金管理，促進資金的有效使用，從而更快更好的在現代市場中穩定有序發展。
二、資金管理的原則及其必要性
1.原則
企業開展資金管理工作過程中，應注重下列幾項原則：（1）有計劃的管理，資金在達到國家規定要求的同時，還應根據企業當前的經營決策活動來科學使用資金。（2）有針對性的運用資金，比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應做到專款專用。（3）將專業管理與群眾管理有機融合，會計部門應積極和資金使用部門建立良好的配合協作關系，發揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。（4）將統一集中分口與分級管理有機結合，全面貫徹落實資金責任制，確保企業各有關部門對資金進行合理使用，切實維護資金的安全。
2.加強資金管理的必要性
資金管理可以從間接渠道來說明企業經營過程中的銷售活動、生產活動、產品管理等環節的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應收賬款無法第一時間全部結清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來庫存積壓問題。企業要想促進資金收益最大化，防范經營風險與財務風險，提高企業市場競爭實力，就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點，處于企業內部資產的核心位置，只有對資金流動進行科學管理，才能實現企業預期的經濟效益。加強資金管理還能對財務人員的違紀違法行為加以約束，防止財務人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結帶來不必要的風險，同時，發揮資金管理規章制度的作用，將風險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，在企業經營管理活動與投資活動中發揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業迎來更多的財富。
三、企業資金管理中存在的問題
當前，仍有部分企業的資金管理運行過程中出現了各類缺陷問題，對企業造成了一定的影響，必須盡快找出來。
1.忽視了資金管理的重要性
當前，仍有部分企業管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業制定的資金管理模式只涉及內部會計控制方面，最終影響了資金的利用率。
2.缺乏完善的治理與監督機制
有不少企業并未根據自身實際情況建立相應的資金管理機構，有的企業中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發揮，由于企業的經營權和所有權還混在一起未分離，因此企業還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于企業的外部監督體系，接受來自政府與社會的監督，但是現階段對企業的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發揮。
3.資金管理環境惡劣，管理人員素質不高
當前，仍有一些企業財務人員沒有專業資格證書，會計專業知識程度不高，相關技能也十分薄弱，無法及時有效的處理會計業務，資金管理就更談不上，這主要是因為企業在選聘財務人員時存在裙帶關系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環境越來越惡劣。
4.資金預算管理不嚴
為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預算管理體系必不可少。加強資金預算管理，企業能夠科學規劃與有效控制今后一段時間范圍內資金的收入與支出狀況，企業應基于自身的發展戰略計劃，注重強化資金管理，對影響資金收入與支出情況的諸多因素進行詳細的分析，有效預測企業今后一段時間內的資金的實際情況卻是，雖然企業將每年制定的經營計劃全面滲透于資金預算板塊中，但忽視了資金預算方案的有效執行，最終阻礙了資金預算管理作用的發揮。
5.資金管理觀念不強
現階段，依舊有很多企業的資金管理觀念不強，對資金管理的重要性認識不足。實施投資決策之前，未充分掌握了解現代市場的實際需求以及產品情況，決策過程中未采取定量的方式進行分析及準確預測，完全靠著決策人的主觀意識進行，進而引起了嚴重的投資盲目性、隨意性，很難達到規定的收益目標，造成資金的嚴重浪費，且資金利用率不高，直接影響了企業的持續穩定發展。此外，還有部分企業在預測現金流量過程中，未從企業的發展戰略角度出發實施有效地預測，也忽視了對未來現金流量的運行情況進行預測。有的企業在制定財務報表時只是簡單介紹了部分現金流量指標，這不僅會使企業面臨嚴峻的財務壓力，而且還會導致企業處于負債經營狀態，進而帶來嚴重的財務風險。
四、新常態下優化企業資金管理的具體思路
基于如上問題，現提出如下幾個方面的關于優化企業資金管理的具體思路：
1.提高資金管理意識，制定具體的管理目標
企業應不斷提高工作人員的資金管理意識，結合自身實際情況，制定具體的管理目標，積極開展相關培訓活動，讓企業全員充分認識到資金管理在企業發展中發揮的重要作用，進而樹立正確的資金管理意識，了解企業實施資金管理工作的必要性，并制定系統完善的管理目標，通過一系列有效方法手段，促進企業發展戰略目標的實現。
2.健全治理與監督機制
企業應盡快構建完善的資金管理機構，保證各類措施的有效實施，將資金管理機構的職能作用淋漓盡致發揮，強化內部結構的建設力度。還應對企業進行有效監督，構建專門的監督機構，做好各項監督工作，提高監督效率，進而促進資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。
3.營造良好的資金管理環境
企業應加強培養管理人員對資金管理的謹慎認真態度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環境，明確具體的職責權利，規避不合理的家長式管理模式，所有工作的實施都必須在相關制度基礎上進行。聘請財務人員過程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關系，財會人員必須受過專業培訓且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。
4.強化資金預算管理
有效的資金預算管理能夠全面反映企業管理者的經營理念、經營決策及目標，通過科學的資金預算可以對企業資金流與業務流進行優化整合與規劃，確保資金的合理分配，落實涵蓋生產收支與各項投資項目的預算管理。對于企業而言，應切實根據自身特性，構建專業化的企業資金管理機構，積極創設有助于增強企業全員參與預算管理熱情的作業環境，從而共同努力強化資金預算管理。
5.樹立正確的資金管理觀念
應將資金管理觀念貫穿于企業整體經營環節中。資金使用過程中，通過一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉，避免投資的盲目性與隨意性，企業資金運作應滿足市場發展變化，為企業提供良好的發展機遇，將風險隱患與損失發生率。此外，加強企業現金流的分析與預測，企業管理層與決策層應充分認識到現金流量在資金管理中占據的重要地位，開展資金管理工作時應注重強化現金流量的管理力度，事先準確預測企業可能出現的資金風險，綜合管控籌投資全過程的資金使用情況。進行經營管理活動時，應在有效監控企業現金流的基礎上，確保預算資金支出的合理性，對企業巨額資金使用過程進行實時監管，這不僅有助于增強資金管理效率，而且有效防范了各類財務風險的發生。
6.完善資金管理模式
提高領導與員工的重視度，構建完善的資金管理模式。保證組織機構的科學合理性，根據財會法律法規，建立健全組織機構，制定完善的資金管理模式。該模式構建過程中，應涉及計劃、執行、控制、監督幾方面的內容，全面細致的管理好企業整體資金，促進財務部門與資金使用部門進行良好的協作，共同努力完成資金管理目標。
五、結論
綜上所述可知，企業資金管理是企業健康穩定發展的前提保障，所以只有不斷強化資金管理，樹立正確的資金管理觀念，提高資金的利用效率，通過一系列有效的對策規避各類資金風險，才能促進企業經濟效益最大化，加快企業的發展進程。
作者:胡艷紅 單位:天津道格拉斯陶瓷有限公司
參考文獻：
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【關鍵詞】重大公共衛生服務；項目資金管理；意見建議
實施重大公共衛生服務項目，有效預防和控制重大疾病及其危險因素，進一步提高突發重大公共衛生事件處置能力是深化醫改的重要目標。隨著醫改的不斷推進，國家和地方實施的重大公共衛生項目不斷增加，資金量越來越大，管理要求不斷提升，因此，加強和細化項目資金管理已成為做好重大公共衛生服務項目的必然要求。
1國家和地方實施的重大公共衛生項目不斷增加
目前，國家制定和實施的重大公共衛生服務項目包括：結核病防治，艾滋病防治，其他重大傳染病防治，艾滋病、梅毒、乙肝母嬰阻斷，國家免疫規劃，農村孕產婦住院分娩，農村改水改廁，消除燃煤型氟中毒危害，15歲以下人群補種乙肝疫苗，農村婦女孕前和孕早期增補葉酸預防神經管缺陷，農村婦女乳腺癌和宮頸癌篩查，重性精神疾病管理，新生兒疾病免費篩查，貧困白內障患者復明工程，地方病和慢性病防治，健康素養促進，計劃生育技術服務，相關專項培訓等。各地在國家制定和實施的重大公共衛生服務項目基礎上，根據實際情況，增加了一些富有地方特色的重大公共衛生服務項目。如上海市增加了社區居民大腸癌篩查項目，江蘇省增加了血吸蟲病防治項目，安徽省增加了降低孕產婦死亡率和消除新生兒破傷風和婦幼衛生監測等項目。從2009年開始，國家和地方投入重大公共衛生服務項目資金越來越多。筆者所在的縣2010年實施重大公共衛生服務項目7個，總投入241.6萬元；2013年項目數增加到17個，增長了2.4倍，總投入增加到476.9萬元，增長了近2倍。
2項目資金管理中存在的突出問題
2.1只有管理原則，沒有管理細則
為規范基本公共衛生服務項目資金的分配和使用管理，財政部和衛生部制定了《關于印發基本公共衛生服務項目補助資金管理辦法的通知》。各地根據財政部和衛生部規定也先后制定了本地區基本公共衛生服務項目補助資金管理細則。如安徽省于2010年印發了《安徽省基本公共衛生服務專項資金管理暫行辦法》（財社［2010］1168號），對基本公共衛生服務資金的籌集、撥付，使用范圍和報賬要求，監管主體和內容，違規責任的追究等做了明確具體的規定；而對重大公共衛生服務項目資金如何管理使用，至今沒有出臺具體管理辦法。
2.2只知道不能做什么，不知道應該做什么
對重大公共衛生服務等財政專項補助資金如何使用管理，目前能夠作為政策依據的，只有2004年財政部和衛生部出臺的《關于印發中央補助地方衛生事業專項資金管理暫行辦法的通知》。通知第11條規定：專項資金要按照國家有關法律、法規和財務規章制度及項目實施方案的規定，專款專用。任何單位和個人不得以任何形式平調、擠占和挪用；不得用于衛生部、財政部下達項目管理方案規定用途之外的項目以及國家規定不得列支的其他費用；不得用于基本建設或抵充行政事業經費；不得用于各種罰款、償還債務、捐贈贊助、對外投資等支出。這些原則性規定，使縣級衛生和財政主管部門只知道項目資金不得用于什么開支，哪些支出是違規的，是不符合項目資金管理要求的；而對于項目資金可以用于什么支出，哪些支出是合理的，是符合項目資金管理要求的，卻并不明確。
2.3使用部門不知道如何用，管理部門不清楚如何管
由于沒有具體的管理辦法，使用部門不知道如何使用，管理部門不清楚如何監管。各地各部門各單位只能根據財政專項補助資金管理的一般原則去分析判斷某個具體項目資金的使用和管理是否符合要求。由于對政策和原則的理解不一，項目資金在具體使用管理時無章可循，各自認為各自有理的情況時有發生，項目資金使用進度慢，效率低，直接影響了項目的實施進度和效果。
3細化項目資金管理的基本要領
目前，當務之急是參照基本公共衛生服務項目補助資金管理辦法，結合重大公共衛生服務項目資金管理實際，研究制定重大公共衛生服務項目資金管理細則并由財政和衛生主管部門以文件形式明確。
3.1確定項目資金管理原則
項目資金管理原則包括一般原則和特殊原則。一般原則是指重大公共衛生服務項目資金管理必須符合財政專項補助資金管理的一般原則。即：專款專用，專賬核算，專戶管理，封閉運行。項目資金必須專項用于項目實施，不得用于與項目無關的開支。必須按項目設置明細賬，專賬核算每個項目資金的收支和結轉余情況。未經主管部門批準項目經費不得拆借使用，不得自行留用。項目經費的使用情況應在一定范圍內公示，接受社會和群眾的監督。特殊原則是指重大公共衛生服務項目資金的使用管理應符合重大公共衛生服務項目實施的特殊要求。包括符合項目實施方案要求原則，編制項目經費預算原則和注重實效原則。這些原則包括：一是所有重大公共衛生服務項目資金的使用管理必須嚴格遵守項目實施方案的要求。國家對重大公共衛生服務項目都制定了詳細的實施方案，方案中明確可以開支的項目應予以保證；沒有明確規定的開支項目一般不得在項目經費中列支。二是項目實施單位應根據項目實施方案，認真編制項目經費使用預算。項目經費使用預算包括項目經費總額、支出范圍、支出標準和支出進度等。項目經費預算經單位負責人批準后報衛生主管部門審核，財政部門備案，作為項目資金使用和監管的依據。三要注重實效。項目資金的使用必須以完成項目實施任務為標準。在不違反國家明令禁止使用范圍之外，凡是能夠保證項目任務完成的開支都是應該允許的，不能以各種借口阻礙實施單位使用項目資金。在實行國庫集中支付方式這一原則顯得尤為重要。
3.2明確界定項目資金的開支范圍和標準
根據國家制定的重大公共衛生服務項目實施方案，結合項目經費使用管理實際，一般來說，項目資金開支的范圍可以界定為服務對象補助費、勞務費、藥品費、耗材費、誤餐費、交通費、宣傳費、督查費和其他費用等9個方面［1］。服務對象補助費是指支付給項目服務對象的專項補助費用，包括農村孕產婦住院分娩補助費用、重大傳染病病人醫藥費補助和生活費補助等；勞務費是指支付給項目組織實施人員的加班等勞務費用，包括外請專家勞務費用；藥品費是指項目實施直接消耗的藥品費用；耗材費是指項目實施消耗的直接材料費用，包括醫用耗材、辦公耗材和其他材料費用；誤餐費是指確因項目實施需要統一安排誤餐的費用；交通費是指在項目實施過程中發生的交通費用，包括租車費、加油費等；學習宣傳費是指為保證項目實施開展的項目培訓、會議及各種宣傳活動發生的費用；督查費是指項目主管部門和技術指導單位對項目實施開展監督檢查發生的費用；上述未包括的專項用于重大公共衛生項目開支的經費列入其他費用。各項費用的開支標準，實施方案有明確規定的，按實施方案規定的標準執行；實施方案沒有明確的，按當地衛生和財政部門統一規定的標準開支，總額不得超過項目預算。
3.3使用專用報銷封面
項目經費報賬時須使用“財政專項補助項目經費報銷專用封面”，經項目經辦人員和項目負責人簽字后按規定程序報賬。這是為區分項目支出和基本支出，完善項目資金支付管理，健全財務內控制度，保證項目資金專款專用、專賬核算而專門設制的報銷封面。使用專用報銷封面既方便會計核算和內部管理，又便于外部監督檢查和考核評估。
【參考文獻】
一、專項資金管理的范圍
本意見所稱的財政專項資金是指區級機關各部門、各直屬單位為履行職能，由區財政以預算內、外資金安排為主的有專門用途的各類專項資金。專項資金管理范圍包括：
1、區財政預算內、外資金安排的專項資金。
2、上級條線部門撥入的專項資金。
3、其他專項資金。
二、專項資金管理的原則
1、專款專用的原則。專項資金是有指有特定定用途的資金，必須按照指定的用途合理使用，確保專項資金專款專用。
2、確保重點的原則。專項資金優先安排區委、區政府確定的重點工作、重大項目的資金需求，切實為群眾辦實事、辦好事。
3、計劃編制的原則。專項資金必須按照使用要求和原則編制年度使用計劃，加強專項資金的預算管理。
三、專項資金管理的要求
1、每年十月份，區級機關各部門、各單位根據區委、區政府的工作要求，提出下一年度財政專項資金的申請報區財政部門。區財政部門對專項資金預算項目的必要性、項目資金安排的合理性進行初審，報區政府常務會議或區長辦公會議審批。
2、區級機關各部門、各單位根據核準的專項資金預算編制本部門專項資金細化預算，報區財政部門初審，按規定的審批權限報領導審批。
3、專項資金實行分類審批管理。（1）一般性專項資金，即標有“”的專項資金，由區分管領導審批。（2）重要性專項資金，即標有“”的專項資金，由區政府主要領導審批。
4、專項資金的使用全部納入區財政國庫集中支付管理，區級機關各部門、各單位要根據各項專項工作的需要，按照區財政國庫集中支付管理的要求編制用款計劃，報區級機關財務支付中心作為支付的依據。
5、區級機關財務支付中心根據核定的專項資金的項目和預算，單獨開設帳頁進行核算，不得與日常工作經費調劑使用，定期通報專項資金的使用情況。
6、專項資金在年度執行中一般不予追加，如確需追加的，需按照上述程序辦理追加手續，未經追加的專項資金不得使用。
7、專項資金部門之間不得隨意劃轉，下撥街道及部門的，不得超過專項資金核定數的20%。專項經費用于業務招待費及工作獎勵的，不得超過實際使用總額的20%，其中業務招待費必須按照省市有關文件的規定執行。
(一)實施資金預算管理
企業資金管理需要進行計劃安排，這就需要將資金管理納入到預算體系之中去。企業要對生產經營過程中需要的資金進行認真核算，在此基礎上詳盡計劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規劃變得科學和準確，企業內部應該實施資金預算管理制度。如果條件允許的話，企業可以將資金預算管理制度納入到全面預算管理制度之中來，嚴格實施編制、審批和監督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業的資金管理開個好頭。
(二)提升資金管理的信息化程度
企業可以運用現代化信息技術構建資金管理信息系統，企業資金管理的實時性要求較高，因此建立資金管理信息系統很有必要。筆者認為相應的管理制度也是必要的，信息管理制度的運行應該盡量避免受到認為影響，使資金管理走上科學化道路。
(三)完善資金管理制度
企業上下應該不斷提升資金管理意識，尤其是財務人員的資金管理意識。企業可以根據自身狀況培養財務人員，提升其專業知識，灌輸其最新財務管理理念，為企業的資金管理儲備最優秀的人才隊伍。另外，企業還要從完善內部控制制度的角度來為企業的資金管理提供制度性保障。
(四)提升資金使用效率
加大監督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業應該加強監督的頻率和力度，注重對資金使用過程的監控，提升財務人員執行資金管理制度的能力，強化資金管理制度的權威性，嚴格按照制度進行資金調度，不斷提升資金的使用效率。
二、強化企業資金管理的出發點
(一)資金運行過程
首先，企業要編制資金使用計劃。編制資金使用計劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協調資金調度。企業應該以具體的業務為基礎進行資金使用計劃的編制，兼顧企業資金需求和成本節約原則，采取正確的、科學的測算方法，計算出企業在未來一段時間內資金的需求量。企業資金管理應該建立在合理的資金需求量的基礎上，資金管理需要專人管理，另外，企業應該設置應急方案以應對計劃外情況和突發狀況。其次，企業要重視資金籌集管理。在生產經營過程中，企業所需的發展資金并不都是自有的，其需要通過相應的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產生于企業的生產經營需要，企業需要選擇恰當的籌資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發展中積累信用，并充分利用國家針對產業發展的相應優惠政策。內源性資金則主要是指企業的應收賬款和其他應收款項，企業應該合理布局當前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。再次，企業要重視資金運用。企業生產經營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業的資金管理也應以此為目標。企業資金的管理反映了企業財務管理的水平，是企業財務管理技術能力和企業資金運用管理能力的雙重結合，是企業財務管理人員素質和素養的直接體現，企業要重視資金運用管理，在原材料采購環節、在途資金環節和存貨管理環節進行有效的監督，力求實現企業資產優化配置和資金的合理調配，讓企業的資金結構完善起來。最后，企業應該重視資金分配管理。企業的創造的價值一方面企業作為留存收益為擴展生產經營規模使用，另一方面企業要分配給利益相關者。企業內部的利益問題也是影響企業長遠發展的重要問題，如果處理不當可能導致企業陷入管理困境之中，影響企業的業務開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動創造性保持在較高水準上，使得企業的生產效率和管理效率獲得提高。所以企業要制定科學的、實際的資金分配制度，這也是資金管理重要內容之一。
(二)資金運行質量
集團公司集約化管理主要指企業人、財、物資源的集中、高效管理。人、財、物管理以資金管理為中心，資金的集約化往往成為集團公司發展的瓶頸，因此，建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風險已成為大多數集團企業普遍的共識。
一、集團公司資金集約化面臨的問題
目前大多集團公司都不同程度的實施了資金集約化管理，主要目的是為了實現集團公司資金管理目標，實現‘三高三低’，即：資金歸集度高，資金沉淀低；資金流通增值度高，資金成本低；資金監管度高、資金風險低。但由于資金集約化是一項較為復雜的系統管理工程，在具體實施中往往會出現以下問題：
（一）集團公司對基層單位資金無法做到實時監控，資金歸集度難以迅速提高，仍有大量的資金沉淀在基層單位，難以發揮資金整體優勢。
（二）資金管理平臺不統一，基層單位資金歸集渠道、管理模式各不相同，資金歸集度與基層企業利益不掛鉤，影響基層企業集中資金的積極性。
（三）集團公司資金集中后，降低了存貸規模，提高了整體資金效率，但由于解決不好集中與集權的關系，往往會造成基層企業市場業務擴展資金短缺，資金效率降低，基層市場受益的降低減弱了資金效益。
二、以上問題形成的主要原因
（一）上下之間對資金管理模式沒有形成統一共識。由于歷史原因，各單位原已形成了自身的資金管理模式、業務流程，這些固有的流程模式必然與新的資金集約化要求存在矛盾。因此，資金集約化必須制定規范化的流程、模式，并順利地復制到各基層單位。
（二）沒有形成統一的資金管理組織體系。資金集約化是一項系統工程，必須形成自上而下的組織體系，如果各單位資金管理體系不統一，結算中心、資金管理小組并存，組織機構混亂，必然造成職責不清，管理模式無法復制，導致管理上的低效率。
（三）信息反饋機制落后。資金集約化，必須有強大、高效的信息反饋系統支持，而業務部門信息系統與財務部門的信息系統、財務核算系統與財務管理系統、財務資金管理系統與銀行現金管理系統大多相互獨立，信息孤島現象較多。
（四）全面預算程度不高。業務預算不能很好地與財務預算相融合，造成現金預算與業務資金預算脫節，資金控制手段匱乏，形不成一個行之有效的監督、考核體系。
（五）與專業化銀行協作程度不高。企業的資金管理系統不能很好的與專業化銀行的現金管理平臺相對接，銀行對現金管理的先進理念與網絡化的現金管理手段不能有效的服務于企業。
三、集團公司資金管理模式再造應考慮的因素
（一）做好資金管理基礎工作
注重資金管理的安全性與時效性。注重安全性要做到會計科目相統一、業務流程與資金管理流程相統一，業務預算與現金預算相統一，建立統一的資金管理機構，全面加強對資金的監控力度，防范資金風險；注重時效性做到變多頭管理為一頭管理，降低內部欠款，變多頭開戶為自上而下統一開戶，統一外部結算，提高資金周轉速度。
（二）建立好資金管理組織體系
按照資金集中而非集權的原則安排各項制度。集團公司本部以分權模式的財務公司為管理平臺，主要負責建立資金結算體系、統一對外融通資金等職責；母、分、子公司按照責權對等原則分層次建立結算中心，功能定位于資金管理與監控，從而形成一個功能齊全、高效有序的資金管理網。
（三）重新整合集團公司信息管理資源
對企業人、財、物系統資源進行整合，以集團公司ERP核心管理思想整合業務信息系統與財務信息系統，減少數據的重復錄入，完善應收賬款管理系統、會計信息查詢系統、結算中心核算系統，減少信息的重復與低效率。
（四）建立資金管理績效考評機制
充分利用專業銀行的現金管理平臺，由集團公司建立統一的賬戶管理系統，銀企協作，采用現金池模式歸集資金，采用ERP系統監控、調配資金，采用現金預算方式考核評價現金管理績效。
（五）建立低成本融資平臺
對內以集團財務公司為資金管理平臺，內部融通資金；對外依托集團公司資金整體實力統一多渠道融通資金，利用專業銀行融資管理理念，開展結構性融資。包括：長貸改流貸、信托公司融入資金、發行融資債券等，實現資金規模效應，提高資金效益。
（六）建立資金管理平臺
關鍵詞：中小制造企業；資金管理；問題；對策
在我國經濟的快速發展，國家對于經濟的一系列宏觀調控政策，使中小制造企業面臨生存和發展壓力。惡化的經營環境、下滑的利潤經濟、粗放的的資金管理使企業無法第一時間預感到危機并及時做出相應的處理措施。造成企業流動資金緊張的原因有很多，企業必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業資金的原因，并采取有效政策。加強對企業資金的有效控制，以促進對資金的合理利用。
一、企業資金存在的問題
（一）企業資金管理計劃不能被有效率的執行下去。企業的管理制度沒有科學的資金管理平臺和資金運作平臺，使決策者并不能及時了解到公司的資金運轉情況，在一定情況下，無法實施有效的管理、監督和控制。對于資金的預算缺乏足夠的認識，制定的計劃執行力差，資金在運作和使用過程中太過隨意性，造成資金現狀和預想嚴重脫節。往往一遇到突發狀況，資金就運轉不過來，使資金管理失效，給企業造成危機。在企業資金被占用和企業資金短缺兩方面很難調節，中小制造企業資金沉淀嚴重，周轉率過慢資金占用不合理，造成企業信譽下降和企業的盈利能力降低。所以低效率的企業資金管理是企業資金存在問題的一個原因。
（二）財務的資金管理觀念淡薄，領導層對于投資決策失誤。很多中小制造企業投資決策者往往缺失對產品和資金的貨幣時間價值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業的財務管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進行管理一般也只能依靠親情加以維護。中小制造企業沒有健全的管理制度，有時僅憑經營者主觀的經驗用人情代替制度，沒有制度意識，對于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業的資金流通不通暢，沒有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤。中小制造企業的經營范圍小，財務制度不健全，抵押物小，信譽等級較大企業來說較低，沒有雄厚的資金，融資較為困難。因此對于中小制造企業來說每項投資決策都要經過深思熟慮，細細斟酌，根據本企業資金成本進行有效投資。
（三）沒有科學論證，只靠主觀臆斷的風險資金投放。在資金投放使用，由于企業管理者能力問題，沒有進行科學論證，往往對資金投放靠經驗進行主觀決策。通過對風險的可行性分析增加企業的固定資產，然而對外資產投資相對薄弱，然而中小制造企業的補充資金一般靠借貸來支撐，又想快速擴大公司的規模，導致大量的資金被占用。由于現有的中小制造企業都是大部分都是在二十世紀八十年代短缺經濟下發展起來的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒有將財務制度制定到公司的整體有效機制中，財務管理者缺乏現代財務管理觀念，使財務管理沒有在公司制度中發揮出一定的作用，企業結構不完整，管理制度職責不明確，財務審批的隨意行的大，造成資金混亂。科學論證，分析可行性的風險投資是企業投資決策者必須要做到的方面。
二、對中小制造企業資金管理的對策
（一）加強對企業內部的管理。企業應該面向社會招納賢才，選拔優秀的人才到公司來提高公司的整體素質。公司領導層在做出決策時也應本著更加透明化、公平的原則進行。培養優秀的財務會計，提高財務的個人能力，使其本著對公司高度負責的態度參與到工作中來。中小制造企業領導層應主動學習有關政策法規、市場營銷、人力資源管理、財務管理等方面懂經營，有頭腦，綜合素質能力強的領導層。從企業員工的思想文化素質完善其知識結構轉變傳統的經營管理觀念更新思想改變狹隘的小生產意識。企業內部的員工遵循公司制度，對于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質疑。企業員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應中小制造企業的發展需要。加強企業內部的管理，對于企業提高整體化發展水平起到促進作用。
（二）建立健全的企業內部資金管理制度。從戰略高度重視管理體制的建設來利用組織和制度的力量來彌補個人能力的不足，制定科學合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來提高培養員工的工作熱情。公司在分工協作的原則下，明確員工職責和人員管理崗位，嚴格依據公司的財務管理制度和審批程序，樹立資金管理理念，及時掌握公司動向，做出相應對策。建立健全的企業內部資金管理制度，對于公司財務管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。
（三）加強資金預算、合理確定籌資方案。做好企業的資金預算，本著節約的原則，確定資金的合理需求，資金的預算、收入、支出、節余等都要在財務資金所能控制的范圍之內。保證財務預算合理降低財務的投資風險，選擇最佳的投資方式，給企業帶來最高成本的風險投資，將財務風險降到最低，形成專業的經營理念，規避多元化的投資風險，充分利用財務杠桿的積極作用，樹立財務的風險理念。加強資金的預算，合理規劃公司的計劃，合作確定公司融資方案，對公司整體更好的把握。
結語：
在中小制造企業資金管理的主要問題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強，綜合素質高。對于面對危機有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強公司的資金管理制度，和財務資金管理觀念，提高和培養員工工作的積極性。為企業制定相應的公司制度，嚴格按照公司的制度做事和按照企業財務審批程序辦事。中小制造企業資金管理存在的問題，需要管理者和財務會計具有高水平的領導領導能力和執行能力。對于市場經濟的把控，對融資的決策投放，對經濟風險的預算都要求運營者的能力水平要很高。加強對公司內部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對中小制造企業的資金管理的有效舉措。
參考文獻:
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關鍵詞：財政專項資金；管理；問題；措施
一、財政專項資金的相關概念介紹
1．財政專項資金的概念分析
財政專項資金，是為了相關政策的貫徹實施，財政部設置了專門用途的資金，用于專項任務的完成。專項財政資金的特點主要體現在三個方面，一是資金多來源于財政或者上級單位。二是資金的使用有明確的特點用途。三是財政專項資金需要單獨進行核算。財政專項資金有利于促進國家政策的落實，促進經濟建設。提高財政專項資金的管理水平，有利于財政資金管理的科學化和精細化，有利于提高政府服務水平。
2．財政專項資金的管理原則分析
財政專項資金管理原則主要包括：統籌管理原則、重點傾斜原則以及科學決策原則。首先，統籌管理原則，要求在資金的使用過程中，始終保證資金的使用用途與資金性質相一致，提高資金管理的科學性和資金使用效率，需要各級財政部門提高預算的統籌能力，加強資金預算的管理能力。其次，重點傾斜原則。財政專項資金的投入使用要突出重點，需要將對國家經濟發展有著重要影響的領域作為資金投入的重點區域，在財政資金的管理上，要對一些提升社會經濟發展的重點項目重點投資，著眼于解決和發展社會關注的問題和關系民生問題，促進提高人民生活水平。最后，科學決策原則。財政專項資金的使用決策需要嚴格按照財政管理的相關規定和財政決策的相關管理程序，提高決策和資金使用的透明度，加大資金使用過程中的監督力度，為資金使用的安全和規范性提供保障，使財政資金真正的發揮其在經濟建設中的作用。
二、財政專項資金管理中存在的問題
1．專項資金預算編制不合理
財政專項資金預算編制缺乏科學合理的編制方法，這是財政專項資金管理中一個長期存在的問題。預算編制缺少統一的標準和要求，各個部門在預算編制管理中的方法難以統一，數據比較混亂，這就造成了預算編制報表難度大的問題。特別是在專項資金項目的審定上，沒有科學的規劃和有效的論證辦法，使得專項資金的使用效率降低。財政專項資金在投入后，可能存在剩余的情況，單位管理不足，容易造成資金的浪費，不能實現資金的有效配置同時對政府職能作用的發揮存在不利影響。
2．專項資金使用過程中的控制力度不足
由于財政專項資金在用途上具有特殊性，其管理方式與其他資金存在區別，需要單獨進行資金核算。財政專項資金在使用過程中，多存在控制力度不足，監督薄弱的問題，財政資金在經濟建設中的作用不能有效發揮。財政部門對于財政專項資金的管理重點，多在于資金項目的申報審批以及具體金額的分配上，在資金具體使用上的把控力度不夠，很多項目在申報審批中沒有問題，但是在資金投入后暴露出許多問題，相關部門也多少在這種問題出現后，才積極找尋解決辦法采取補救措施。很多項目的管理上，對執行單位的監督只是關注其會計核算和資金的使用情況，對于項目的實際進度和項目的資金需求情況等了解情況較少，導致對于項目資金使用監督力度不夠，對財政資金的管理控制力不足，財政資金的作用難以有效發揮。
三、完善財政專項資金管理的措施
1．完善專項資金項目管理的機制
提高財政專項資金的管理效率需要完善項目專項資金的管理機制。對于項目的前期管理工作，需要在科學嚴謹分析的基礎上進行立項，這樣有利于后續相關工作的開展。同時，審核標準體系需要進一步完善，對項目的申報流程進行嚴格的規范。對于項目的申報需要逐級向上級單位進行呈報，也需要組織專門專家團隊進行研究討論，研究項目的可行性并對可行性報告進行評估和審核，提高專項資金項目管理的科學性，提高資金使用效率。
2．優化財政資金預算的安排和提高審核力度
優化財政專項資金額的預算管理方面，采用滾動預算編制方面，結合流動預算改革編制的需要，完善財政資金預算涉及內容，提高預算的周期性管理，并提高項目預算的管理層次。項目實施順序，首先，需要建立項目。其次，進行科學合理的預算安排，在通過項目評審之后，才能開展項目預算管理。在整個過程中要嚴格把控財政資金分配的時間，要在項目情況確認之后再進行財政資金的分配。在項目過程中，需要跟進預算審核，確保財政專項資金使用的科學合理。
3．完善財政專項資金的安排管理和提高監督力度
財政資金管理需要提高管理中的透明度，引進社會監督機制，增加擁有監督職能的主體。需要在公開公平的條件下進行財政專項資金的安排。對一些涉及不能公開信息的涉密項目，需要增強保密管理，嚴防機密泄露。提高財政專項資金的監督力度，財政專項資金的使用要主動接受財政和審計等監督職能部門的監督，增加對資金使用過程的監管，提高預算編制的水平，提高資金使用的科學性和規范性，提高資金使用效率。對于存在的一些違法行為，比如資金的違法占用和非法挪用，應加大懲罰力度，如果涉及法律違規，采取必要的法律手段依法嚴懲，移交司法機關進行處理。對一些不合規行為進行嚴懲，提高預算管理上的有效性，對一些出現違規情況的項目，增設財政支出的黑名單、減少預算分配等。
四、結束語
財政專項資金主要來源于稅收，是國家取之于民，用之于民的財政支出，財政專項資金的科學合理性性關系到人民群眾的生產效率和生活水平，關系到整個社會的穩定發展。提高財政專項資金的管理效率有利于發揮國家在社會經濟建設中重要作用，促進社會經濟發展。然而，我國在財政專項資金的管理中仍舊存在著一些問題急需解決，本文對現今存在問題進行了一定的分析，對于財政專項資金的管理需要完善專項資金項目管理的機制、優化財政資金預算的安排和提高審核力度、完善財政專項資金的安排管理和提高監督力度，從多個環節入手，完善財政專項資金的管理方法，提高財政專項資金的使用效率，優化社會資源配置。
參考文獻：
［1］田桔紅．淺談財政專項資金管理中存在的問題與解決措施［J］．財經界（學術版），2018，（01）：16～17．
關鍵詞：供電公司 資金集中 管理體系
一、資金集中管理的含義、目標
（一）資金集中管理的含義
資金集中管理是指將企業的資金集中起來，由企業總部統一調度、統一管理、統一使用，企業的籌融資活動也由企業總部根據實際統一安排。資金集中管理的顯著特征為“統一支付、統一調度、統一備付、統一運作”。在內容方面，資金集中管理主要包括資金集中、投融資管理、外匯管理等，資金集中是根本。企業通過資金集中管理，可以有效提高資金使用效率、降低資金使用成本，從而進一步發揮企業的協同效應。
（二）資金集中管理的目標
資金集中管理的目標是充分發揮企業的資源優勢，優化資源配置，從而在確保資金安全的前提下，不斷降低資金成本，實現資金收支平衡，確保企業整體經濟利益最大化。為此，企業在實施資金集中管理中，一方面要加強內部資金收支的管控，及時掌握企業資金運行情況；另一方面要注重優化配置內部資源，加強對生產經營活動的監控，合理確定資金存量，壓降資金占用成本；第三，在保證內部資金最低備付的前提下，努力實現資金收益最大化，提高企業經濟價值。
二、F市供電公司資金集中管理特點及現狀
（一）F市供電公司資金集中管理特點
F市供電公司資金管理具有電力行業特有的特點，總結起來，具體有如下幾方面的內容：
1.資金項目較多、資金流量較大。F市供電公司主營售電業務，同時還兼營供電網建設等業務。F市供電公司從經營收入方面看，主要包括電費收入、各類工程項目建設收入等；從支出方面看，主要為購電費用、工程建設支出以及日常成本費用支出等。各種資金類型都具有自身的特點，存在其獨特的運動規律。比如，電力產品的交易過程將電費資金的全過程運動軌跡體現的較為全面，最終購電成本通過售電收入沖減；而工程資金待工程竣工后，通過增資形成固定資產，完成工程資金的運行全過程。
2.資金存量及現金流量規模較大。由于F市供電公司的經營規模較大，資金的存量與流量都比較大。數據顯示，截至 2014年12 月31日，F市供電公司的資產總額為78 億元，電費收入60億元，支付的購電費53億元。
3.資金流動速度快、資金形式多樣。電力銷售是F市供電公司的主營業務，每月向用戶收取電費；隨著近年來的費控表以及智能電表等工程的改造升級，用戶的預付電費比例提升、電費流動速度進一步加快。因此，F市供電公司電費資金回收速度有明顯好抓，扭轉了傳統的“先購電、再售電”模式造成的資金緊張的問題。在電費回收方式上，根據用戶類型，實行靈活的收費方式，如委托銀行通過現金、支票、銀行匯票收款等，不斷創新了電費回收方式。
4.資金管理難度大、風險高。一方面，公司的日常工作量巨大，用電區域的覆蓋面廣，資金回收方式復雜，電費回收方式較多，工作的不確定因素多。另一方面，電力工程資金支出所占比例較大，每年公司都有新項目開工，“十二五”期間，F市供電公司每年電網項目建設資金投入為13 億元，金額較大，充分體現了資金集中管理的緊迫性與必要性。
（二）F市供電公司資金集中管理現狀
1.賬務處理不規范，項目資金核算不明晰，監督審計工作需進一步提高。一方面，F市供電公司的部分下屬單位沒有嚴格按照規定實行專賬核算，各項目之間沒有實行明細核算，致使一些建設項目的實施效果不佳。另一方面，由于公F市供電公司的內部財務核算還有進一步改善的空間，審計部門的監督管理作用需進一步提高。
2.資金撥付額度及時間安排不當，擅自調整項目和用途現象時有發生。一是工程建設項目的前期工作不扎實，導致項目申報難以正常實施，或者實施所需資金的缺口較大，難以按計劃完成工程建設內容；二是資金的申報與撥付制度繁雜，改變資金使用用途的事項時有發生，導致已批準的項目不能順利實施。
3. 項目配套資金到位不及時，建設項目不能如期完成。F市供電公司的電網建設項目所需資金主要依靠上級主管部門撥款，很多項目配套資金數額很大，沒有配套資金項目就無法立項。F市供電公司對各項目資金進行再分配時，由于缺乏一套科學合理的分析分配方案，使得資金分布的及時性不合理，使得工程建設項目的質量與進度打折扣，從而影響了項目的投資效益。
4.缺乏必要的監管機制，容易滋生腐敗。一是監督部門監管不到位，缺乏必要的工程項目預算監督制度，致使一些項目存在虛列、多列費用等現象，容易滋生腐敗。二是缺乏相關監督管理專業人員，部分單位還存在外行管內行的不合理現象，使監督停留在程序和形式上。
三、F市供電公司資金管理模式的再構建
（一）F市供電公司資金管理模式的構建原則
1.成本效益原則。成本效益原則表現為以較小的成本獲得較大的效益，被認為是各種經濟活動中的普遍性原則，也同樣適用于F市供電公司的資金管理活動。由于F市供電公司的各項工程建設項目存在大量關聯交易與內部交易，因此改善資金管理方式，降低交易成本，成為F市供電公司加強資金管理的出發點。
2.資金合理配制原則。資金合理配置與企業健康快速發展具有因果關系，能有效提高企業的核心競爭力。因為F市供電公司的健康發展取決于公司是否具有核心競爭力。財務資源配置與企業核心競爭力之間的關系是：核心競爭力需要財務資源配置的支持，財務資源配置效率的提高可提升企業的核心競爭力。F市供電公司的資金管理模式必須圍繞公司本身的核心競爭力展開，基于公司的核心競爭力建立適合的資金管理模式。
3.信息的傳遞原則。信號傳遞原則是指公司的行為都會以某種特點的形式反映出來。本文所構建的資金管理模式就是能夠及時有效地反映F市供電公司各部門的資金使用現狀和管理活動效率等。
（二）F市供電公司資金管理模式設計思路
針對F市供電公司傳統的資金管理模式存在的弊端，結合國內外先進的資金管理理念，本文提出F市供電公司“橋式”資金管理模式，“橋式”資金管理模式的思路如下：
1.將完全集中的資金日常收支管理模式轉變為適度分散的管理模式。
2. 將公司的日常經營管理權與資金管理權分離，削弱公司經理對資金管理的干預，由財務負責人直接領導各資金管理部門制定企業資金預算、分配運用資金，使資金的使用權與決策權適度的集中到專業財務人員手中。
3.將公司各項目的融資權分散到下屬單位的財務部門，逐步改變資金管理權過度集中的局面。
（三）F市供電公司資金管理模式的措施分析
1.實施資金集中管理，努力規避財務風險。（1）規范清理銀行賬戶，嚴格按照賬戶的性質開設和使用銀行賬戶，各種性質的銀行賬戶只能開設一個，清理撤并不符合要求的銀行賬戶。各下屬單位統一在總部開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位的資金出入時時處于嚴密監管之下，減少風險。（2）建立財務結算中心，實現資金集中管理、統一調度，不斷完善電費回收。根據各下屬單位的實際情況，開設營業收費賬戶，公司對下屬單位的財務人員實行委派制，加強對下屬單位的重大財務事項監督力度，為監管資金的使用建立基礎。（3）加強資金運作管理，建立投資、借款、擔保等的管理制度體系，防范風險。（4）加強對現金流量的分析預測，控制現金流入流出，保證公司具有符合相關規定的資金支付能力和償債能力；嚴把控制現金流量，對公司的經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。（5）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，完善事后資金分析，保證資金的有序流動。
2.推進開展財務信息化管理。（1）健全財務規章制度，實現高效率的信息化管理。應在全面實現會計電算化的基礎上，采用先進的計算機管理軟件，建立“統一制度，統一信息，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化信息化管理制度。（2）積極推進財務與業務一體化。F市供電公司應結合實際，引進統一的財務與業務一體化的軟件，實現對生產經營全過程的集成和數據共享，保障各項財務管理工作的規范化、高效化。
3.強化事前預防和事中控制，做好監督管理。F市供電公司應充分認識內部審計的作用，建立健全內部審計監督控制制度。強調審計與監督管理職能，不僅是對公司經營業績的真實性與合法性進行審計與監督，同時也要對公司貫徹重大經營決策貫徹執行的過程進行審計，做好監督管理職能，強化事前預防和事中控制，保證各項生產經營活動在嚴格的監督管理程序下進行。
4.建立內部資金市場，積極開展內部資金調劑。應通過集團賬戶管理貨幣資金，有效整合各下屬單位的資金，通過市場化方式開展內部單位的資金運作，由資金管理部門負責資金的調劑和融通，重點解決部分基層單位重點項目實施期間資金緊缺的需求。（1）實行全口徑現金流量預算管理，各項月度現金收支全部納入月度現金流量預算，加強對現金流量預算執行的考核。通過對月度現金流量預算的審核，為年度預算目標的提供保證。（2）鞏固現金集中運作，提高資金運作效率，不斷優化融資管理模式。建設長期資金為主、短期融資為輔、降低融資成本的項目資金需求；積極利用內部資金市場，籌措低成本資金，降低融資成本，節約利息支出。（3）實現資金集約管理，集中財力辦大事，強化項目資金支出的過程控制。堅持以經濟效益為中心，以控制資金運作風險為重點，創新融資方式，精心組織多方籌措資金，以滿足電力需求快速增長對電網項目建設的要求。充分發揮預算的資源配置功能，引導資金投向，優化投資結構，提高資產的生產能力和創造價值能力。
5.嚴格監管電費回收，完善電費回收激勵體系。（1）供電公司的資金主要來自電費收入，F市供電公司應建立激勵機制，推行電費統一賬戶管理，通過網上銀行主動收取電費，同時也為客戶繳費提供方便。（2）實現基本建設資金的集中管理，打破基建資金的專屬管理，統籌使用生產和基建經費。將下屬單位原用于基本建設的銀行賬戶劃轉至生產經費賬戶，撤銷基本建設銀行賬戶，將所有基本建設資金撤并到生產經費賬戶，提高資金的歸集比例，與使用效率。（3）開拓資金管理思路，完善電費管理。首先，壓縮基層單位的貨幣資金，在建立資金快速反映機制和快速撥付通道。其次，不斷完善電費管理的運作程序，與相關銀行協商，實現各供電分公司電費資金賬戶的逐日清零。再次，針對部分基層單位電費資金主要以銀行承兌匯票上交且比重不斷上升的情況，為規避銀行承兌匯票在流轉過程中可能出現的風險，所收匯票就地貼現，不再上交公司。最后，加快財務信息化建設力度，隨時匯集所屬各基層單位財務會計信息，及時查詢重大資金流向，逐步實現財務系統與營銷、生產等系統集成和數據共享，樹立“管理跟著錢走”的管理理念。
資金作為企業的核心資源，影響著企業的興衰。資金管理工作是F市供電公司財務管理的核心內容，F市供電公司通過對各部門、各下屬單位的資金收入、支出以及重大決策實施全過程控制，有助于加強內部控制制度、規避資金風險，從而更好地實現資金集中管理水平，促使內部資金的合理流動，發揮資金整體效益。
參考文獻：
[1]張曄.電網公司資金集中集約化管控模式研究[D].華北電力大學，2012.
[2]孫志強.電網企業財務管控系統資金集中管理模塊設計與實現[D].中山大學，2010.
設計以人為本的模式就是要求中石油銷售企業在進行資金管理模式的創新時，能夠充分重視人力資源的作用，這就要求組建一支經驗豐富、業務熟練的企業資金管理隊伍。銷售企業應當適當的增加資金管理人員的規模，并且在企業人事制度允許的條件下，構建較為合理的資金管理人員聘用與考核制度，有針對性的招聘一批具有豐富的資金管理工作經驗的人才加入到隊伍當中。結合銷售企業業務本質及信息技術的發展趨勢，所招聘的員工不僅應嫻熟的掌握資金管理知識與技術，更應當了解銷售企業運營、管理、銷售等方面的知識，還有必要熟悉信息技術。上述要求是中石油銷售企業資金管理復合型人才的標志，但在實際招聘過程中往往很難實現，因而有必要分類別的招聘擁有不同知識與技術的人才，從而確保整個資金管理團隊具有技術互補性。另一方面，銷售企業還應當與上述不同領域的專家群體達成合作關系，定期或不定期向專家進行咨詢，面對出現的資金管理問題，也應當及時請教相關專家。
二、中石油銷售企業資金管理模式的運行體系
(一)靈活運用賬戶體系利用
集團公司資金集中管理系統的總分賬戶和商業銀行輔助賬戶體系，實現跨行結算資金快速集中。嚴格資金支出過程，控制加強資金“全要紊”管理。一是固化業務流程，加強資金業務的線上控制，按照相互牽制原則和層級管理原則合理進行操作，確保資金安全、高效運行。二是推行資金要素管理，實行支付總額和分項控制，加強預算管理，牢固樹立資金時間價值理念和計劃理念。三是根據不同資金計劃項目設定資金流向，實施大額對外付款支付對象鎖定管理。四是實行對外付款“黑名單”管理，減少外部拖欠、惡意侵害集團整體利益等問題的發生。同時，嚴格貨幣資金支付業務辦理程序，建立完善涵蓋貨幣資金支付業務的所有控制環節、整個支付程序、每個崗位的相互制約關系。
(二)資金管理人員的強化體系
一是通過系統培訓來強化資金管理人員的專業化素養。由于資金管理是一項具有較高技術含量與道德素養的工作，因而資金管理人員必須具備較為高超的知識儲備與道德涵養才能夠勝任這項工作。隨著經濟社會的快速發展，相應的資金管理技術也不斷的變遷，這就要求銷售企業必須結合自身的業務特征，對資金管理人員進行及時且有效的培訓。除此之外，資金管理人員也應當對自己的職業生涯發展負責，通過自學，參加相應的資格考試，來獲得必須的技術與知識，并獲取更高的從業資格認證。二是設計科學合理的激勵機制，充分調動起資金管理人員的工作積極性。銷售企業應當在相關資金管理準則要求的前提下，有針對性的設計出資金管理人員的績效考核標準，并在同資金管理人員及專家進行溝通的前提下，加以實施。根據這一考核標準，對于在資金管理工作當中表現突出的員工給予一定的獎勵，而對于業績較低的員工給予一定的警告與處罰。
(三)信息技術的應用
隨著信息技術的快速發展，資金管理工作也進入信息化時代，信息化技術在企業資金管理工作中的應用不僅提升了相關活動的工作效率，而且也使得工作結果更具科學性與精確性。為了推動信息技術的應用，應當重點做好如下兩點工作。一是有必要將原來的紙質檔案進行數字化處理，將其以電子數據的形式儲存到電腦之中，為信息化資金管理工作的開展提供堅實的基礎。在進行紙質檔案電子化轉化的過程中，應當注重構建相應的信息數據庫，將原始檔案分門別類的歸納整理到相應文件夾中。二是石油銷售企業資金管理工作有必要將網絡化技術的應用作為開展工作的出發點，逐步將傳統的手工工作模式轉變化網絡資金管理模式。在這一工作的開展過程中，應當遵循重點突破，逐步開展的模式，結合企業經營管控決策，將資金管理軟件進行裝載與人員培訓，并實驗性的進行網絡監控資金管理。
三、中石油銷售企業資金管理模式的風險控制
(一)開展內部資金使用效率專項申計
內部審計是實施企業資金管理監督考核的重要環節。中石油銷售企業自身每年應最少一次開展投資資金使用情況專項審計一次，總公司應對所有石油銷售企業的資金使用情況進行全面全面，根據審計結果落實總公司相關決策及使用人的責任，強化監督約束機制，保障預算管理取得實效。
(二)提升管理者的重視水平
管理者與從業人員必須對“合作理念”建立共識，產生使命感，由使命感產生團隊力量，進而完成各種業務目標。銷售企業管理者應當認識到自身業務的重要性，并以此指導日常領導工作。在風險管理方面，應采用如下措施，也即管理者應注重資金使用質量。在資金應用風險方面，應制定“資金合理應用辦法”及“實施細則”等規定，對同一營銷活動的投資也應制定限額，避免資金集中在同一營銷環節上。
(三)信息化資金管理模式的風險防控
