時(shí)間：2022-05-19 12:22:56
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇履職評(píng)估報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
風(fēng)險(xiǎn)防控的首要環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確識(shí)別阻礙基層人民銀行安全健康發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門(mén)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)開(kāi)展工作，通過(guò)聚焦評(píng)估、聚焦選題、聚焦重點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的質(zhì)量，深人揭示對(duì)外履職和內(nèi)部管理中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（一）聚焦評(píng)估，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。在對(duì)淮南中支24項(xiàng)業(yè)務(wù)職能、94項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、883個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，突出關(guān)注新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)、新工具的風(fēng)險(xiǎn)。采用全面收集梳理資料、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、多方討論分析等方法，強(qiáng)化數(shù)據(jù)錄人的完整性、合理性，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，最大限度提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和可用度，內(nèi)審部門(mén)出具的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告助力淮南中支管理層進(jìn)一步了解單位、部門(mén)所處的風(fēng)險(xiǎn)狀況，關(guān)注內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有的放矢地制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高內(nèi)部管理控制實(shí)效。如會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)積極采納風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，在全轄組織開(kāi)展采購(gòu)立務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)完善了相關(guān)采購(gòu)管理制度。
（二）聚焦選題，科學(xué)規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)審部門(mén)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估結(jié)果，緊貼淮南中支履職目標(biāo)和黨委中心工作，密切關(guān)注內(nèi)外部形勢(shì)變化，跟蹤不同時(shí)期和階段的業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理要求，圍繞履職重點(diǎn)、難點(diǎn)、要點(diǎn)開(kāi)展精準(zhǔn)審計(jì)，將有限的審計(jì)資源聚焦于風(fēng)險(xiǎn)防控的薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”。近年來(lái)，對(duì)淮南中支機(jī)關(guān)開(kāi)展了合同管理、ACS業(yè)務(wù)連續(xù)性、依法行政、預(yù)算管理、安全生產(chǎn)管理、國(guó)債管理等審計(jì)，著力揭示法律、資金、安全生產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患；對(duì)轄內(nèi)縣支行開(kāi)展了基建維護(hù)改造項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)部控制等審計(jì)，持續(xù)關(guān)注縣支行管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，防控風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（三）聚焦重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)深層管理問(wèn)題。牢固樹(shù)立價(jià)值增值理念，在圍繞“用錢(qián)”“用權(quán)”“安全”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督時(shí)，深化審計(jì)內(nèi)容，將審計(jì)重點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更多地轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效性方面，著力揭示管理性問(wèn)題和機(jī)制性障礙，將內(nèi)審目標(biāo)提升到完善組織治理、實(shí)現(xiàn)基層人民銀行目標(biāo)的層次。如開(kāi)展合同管理審計(jì)，在關(guān)注合同審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)規(guī)范性的同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注勞務(wù)外包、應(yīng)簽未簽合同等重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，尤其是圍繞勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)勞務(wù)外包、駕駛服務(wù)外包等事項(xiàng)，注重從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度思考問(wèn)題，深入挖掘問(wèn)題背后的管理層面缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合背景、現(xiàn)狀和未來(lái)形勢(shì)，提出規(guī)范管理的思路，形成有價(jià)值的審計(jì)成果，贏得了審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同。
一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革與資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)服務(wù)、機(jī)遇與挑戰(zhàn)
（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革中的服務(wù)
我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)目前廣泛服務(wù)于國(guó)家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略重組等，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的需要，資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)將廣泛地參與到供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中，助力我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。如表（1）所示。
（二）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革資產(chǎn)評(píng)估機(jī)遇
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實(shí)施，作為服務(wù)于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)，將迎來(lái)良好的發(fā)展機(jī)遇。新的機(jī)遇常常意味著資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)業(yè)務(wù)量將迎來(lái)多樣性增長(zhǎng)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模將持續(xù)提高。為應(yīng)對(duì)此類(lèi)情況未來(lái)的發(fā)生，未雨綢繆，有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)始超常態(tài)規(guī)模化擴(kuò)張、搶占發(fā)展制高點(diǎn)。當(dāng)面臨行業(yè)發(fā)展的時(shí)候，常常會(huì)忽略品質(zhì)的要求，應(yīng)注重能力的測(cè)評(píng)。
（三）供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革資產(chǎn)評(píng)估挑戰(zhàn)
從目前評(píng)估行業(yè)的發(fā)展環(huán)境看，極容易陷入短期收益陷阱，如有評(píng)估機(jī)構(gòu)大量吸收業(yè)務(wù)合伙人、對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不足、盲目滿足委托方估值要求等，實(shí)際上陷入這樣的境地后，很可能因?yàn)槔嬉蛩仉y以協(xié)調(diào)，難以平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)。
收益的增長(zhǎng)依托于業(yè)務(wù)拓展，風(fēng)險(xiǎn)的管控依賴于執(zhí)業(yè)質(zhì)量，這兩個(gè)方面和諧共存、互相影響、互相推進(jìn)。業(yè)務(wù)的適度拓展有利于增強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)向心力、提升公司品牌，從而有更多的精力專(zhuān)注于執(zhí)業(yè)質(zhì)量的進(jìn)一步提高；執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷改善有利于強(qiáng)化評(píng)估機(jī)構(gòu)核心競(jìng)爭(zhēng)力、鑄造公司品牌，從而有更多的機(jī)會(huì)延伸業(yè)務(wù)拓展的廣度和深度。收益和風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估機(jī)構(gòu)健康、持續(xù)發(fā)展的兩個(gè)基石，應(yīng)根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況恰當(dāng)?shù)仄胶鈨烧叩年P(guān)注度。
在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的新時(shí)期，面對(duì)大量的收益機(jī)會(huì)，需要冷靜地思考風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)的增加、收益的增長(zhǎng)實(shí)際意味著市場(chǎng)要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)更多的責(zé)任、履行評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡的義務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)兩個(gè)重要的市場(chǎng)是國(guó)有企業(yè)改革和資本市場(chǎng)建設(shè)，資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)服務(wù)在其中發(fā)揮了重要的作用。任何行業(yè)的健康發(fā)展都需要市場(chǎng)化和政府監(jiān)管，市場(chǎng)化給了市場(chǎng)參與主體充分的自主決定權(quán)與發(fā)展的自由，純粹的市場(chǎng)化會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)混亂，政府監(jiān)管給市場(chǎng)參與主體充分的保護(hù)，政府監(jiān)管的不恰當(dāng)會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)、效率下降，只有市場(chǎng)和監(jiān)管適度的融合才能促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，該交給市場(chǎng)決定的事監(jiān)管不要介入，該由政府監(jiān)管的事情不能放任市場(chǎng)自主選擇。
《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》中，明確了國(guó)資改革中防止國(guó)有資產(chǎn)流失的內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督三方面的具體內(nèi)容，將建立統(tǒng)一的信息公開(kāi)平臺(tái)，公開(kāi)相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。證監(jiān)會(huì)今年以來(lái)強(qiáng)調(diào)將切實(shí)履行“兩維護(hù)、一促進(jìn)”的核心職責(zé)，維護(hù)市場(chǎng)公開(kāi)、公平、公正，維護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展，將形成全方位、多層次稽查執(zhí)法體系，證監(jiān)會(huì)職能及工作重點(diǎn)正逐步從審核審批向監(jiān)管執(zhí)法轉(zhuǎn)變，工作重心正逐步從事前把關(guān)向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)移，事前審批（行政許可）、事中監(jiān)管（自律監(jiān)管、日常監(jiān)管）與事后稽查執(zhí)法，將形成互相獨(dú)立又互相關(guān)聯(lián)的證券市場(chǎng)監(jiān)管體系。根據(jù)WIND統(tǒng)計(jì)，截至2016年5月25日，滬深交易所共發(fā)出559件問(wèn)詢函，與去年同期相比增長(zhǎng)了3倍，問(wèn)詢函涉及的重要內(nèi)容是并購(gòu)重組，并購(gòu)中的估值問(wèn)題成為問(wèn)詢重點(diǎn)。
隨著《資產(chǎn)評(píng)估法》列入我國(guó)人大會(huì)議程進(jìn)行審議，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)將迎來(lái)行業(yè)發(fā)展的里程碑事件。《資產(chǎn)評(píng)估法》的通過(guò)，一方面能夠更好地明確資產(chǎn)評(píng)估的法律地位，保障資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)權(quán)益；另一方面能夠通過(guò)法律監(jiān)管為行業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展提供保護(hù)手段。隨著監(jiān)管的加強(qiáng)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將更多地關(guān)注收益和風(fēng)險(xiǎn)的平衡，少數(shù)只重視短期收益而忽視風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)將面臨法律的制裁。
二、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）資產(chǎn)評(píng)估現(xiàn)狀分析
筆者梳理了證監(jiān)會(huì)2012年至2015年年度檢查公告、2016年5月立案稽查文件中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)中的問(wèn)題說(shuō)明，歸納了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)。如表（2）所示。
從證監(jiān)會(huì)近三年對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)處罰公告中的措辭看，均涉及用語(yǔ)“未勤勉盡責(zé)”。2016年5月證監(jiān)會(huì)的對(duì)6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估機(jī)構(gòu)立案稽查的文件中，首次提及了勤勉盡責(zé)定義：勤勉盡責(zé)指歸位盡責(zé)、勤勉履職，涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容，歸位盡責(zé)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員，要清楚地明確自己在經(jīng)濟(jì)行為中的職能和責(zé)任，不要不到位、不要越位，并盡心去做，這是關(guān)于執(zhí)業(yè)意識(shí)方面的要求；勤勉履職是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員，要獨(dú)立、客觀地執(zhí)行自己在評(píng)估執(zhí)業(yè)中應(yīng)該遵守的規(guī)范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。
從證監(jiān)會(huì)公告的具體問(wèn)題看，勤勉盡責(zé)主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是獨(dú)立性缺失，如第33條，迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序“走過(guò)場(chǎng)”，相關(guān)報(bào)告“量身定做”；二是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，具體細(xì)分為未進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、未收集充分的評(píng)估資料、未按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)業(yè)、未確定合理的評(píng)估假設(shè)等，如第23條，部分評(píng)估項(xiàng)目關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)；三是職業(yè)懷疑不足，如第29條，未對(duì)委托方、評(píng)估對(duì)象提供的評(píng)估資料進(jìn)行獨(dú)立分析、調(diào)查與判斷，直接以此為依據(jù)進(jìn)行評(píng)估測(cè)算；四是職業(yè)判斷不合理，如第31條，評(píng)估過(guò)程中重要假設(shè)不合理、參數(shù)選用不恰當(dāng)、公式設(shè)置不正確。
（二）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)界定與分類(lèi)
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指源于業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)行為本身的重要性、特殊性、重監(jiān)管，或者因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)能力與業(yè)務(wù)需要不匹配，而可能導(dǎo)致的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估師出具了重大遺漏的評(píng)估報(bào)告，或者因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師主觀意愿，而導(dǎo)致出具了虛假記載、誤導(dǎo)性陳述評(píng)估報(bào)告，由此可能產(chǎn)生的各項(xiàng)處罰或損失。前者是主觀非主動(dòng)行為、后者是主觀意愿行為。
主觀非主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩類(lèi)：第一類(lèi)為經(jīng)濟(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是基于業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)行為本身的原因，如重要性項(xiàng)目（國(guó)資混合所有制改革項(xiàng)目、國(guó)資企業(yè)收購(gòu)民營(yíng)企業(yè)、去產(chǎn)能目的國(guó)資轉(zhuǎn)讓給民資、國(guó)資境外并購(gòu)、國(guó)資職工持股項(xiàng)目等）；特殊性項(xiàng)目（無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，高科技企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)公司估值，金融企業(yè)評(píng)估等新業(yè)務(wù)）；重監(jiān)管項(xiàng)目（上市公司重大資產(chǎn)重組、上市公司股權(quán)收購(gòu)、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組等）；第二類(lèi)為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，主要是因?yàn)槌薪訕I(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)內(nèi)業(yè)務(wù)部門(mén)或資產(chǎn)評(píng)估師，執(zhí)業(yè)能力與業(yè)務(wù)技術(shù)需要不匹配，可能導(dǎo)致出現(xiàn)執(zhí)業(yè)重大過(guò)失而引起報(bào)告重大遺漏的項(xiàng)目。
主觀意愿行為風(fēng)險(xiǎn)也可以分為兩類(lèi)：第一類(lèi)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為了獲取經(jīng)濟(jì)利益，主動(dòng)或被動(dòng)地接受委托方或相關(guān)方的不符合評(píng)估規(guī)范的要求，而出具虛假評(píng)估報(bào)告或誤導(dǎo)性評(píng)估報(bào)告；第二類(lèi)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因?yàn)槭召M(fèi)低、工作時(shí)間短、態(tài)度不端正等原因，導(dǎo)致必要的評(píng)估程序未履行、計(jì)算公式錯(cuò)誤等現(xiàn)象，而出具了虛假評(píng)估報(bào)告或誤導(dǎo)性評(píng)估報(bào)告。
關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)部審計(jì);模式
一、銀行內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建過(guò)程中的關(guān)鍵舉措
銀行經(jīng)過(guò)不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識(shí)到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對(duì)于隸屬董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，董事會(huì)的科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)是其獨(dú)立開(kāi)展工作的重要保障。銀行通過(guò)增加法人股占比，增加董事會(huì)的法人股股東，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督范圍，形成了百家爭(zhēng)鳴、相互制衡、健康運(yùn)行的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。銀行在原有的內(nèi)部審計(jì)方式下，積極拓展各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時(shí)代是計(jì)算機(jī)時(shí)代，要達(dá)到事前、實(shí)時(shí)的審計(jì)，必須積極開(kāi)發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、審計(jì)模型等，隨時(shí)了解各個(gè)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后立即啟動(dòng)審計(jì)程序。同時(shí)利用各類(lèi)系統(tǒng)，做好各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展前的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，將審計(jì)端口前移。銀行建立了各類(lèi)評(píng)估系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)評(píng)估作為評(píng)估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過(guò)定期、不定期地啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做出評(píng)估報(bào)告，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計(jì)牢固樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)始，逐步擴(kuò)展到高層領(lǐng)域的審計(jì)，通過(guò)不斷的摸索和實(shí)踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步提升，經(jīng)營(yíng)管理行為日益規(guī)范。
二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施研究
濰坊市農(nóng)村信用社從強(qiáng)化制度建設(shè)著手，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式。首先，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)工作實(shí)效性。制度是保證上級(jí)相關(guān)政策落實(shí)的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計(jì)模式的同時(shí)，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實(shí)，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計(jì)模式的優(yōu)化才能順利實(shí)現(xiàn)。制定審計(jì)工作的項(xiàng)目制度，確保審計(jì)工作有的放矢，有查必報(bào);制定審計(jì)工作的一線制度，堅(jiān)持查得到、看得見(jiàn)、摸得準(zhǔn);制定獎(jiǎng)懲制度。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)推廣，對(duì)違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來(lái)執(zhí)行，所以內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過(guò)定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系;要求內(nèi)部審計(jì)人員敢于堅(jiān)持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員必備的基本素質(zhì)，如誠(chéng)信、保密等。提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平，牢固樹(shù)立審計(jì)人員的審計(jì)意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、方法，確立內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。再次，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場(chǎng)模型。注重各類(lèi)數(shù)據(jù)接口軟件的開(kāi)發(fā)和利用，利用計(jì)算機(jī)將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型庫(kù)，將內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)通過(guò)審計(jì)思路的形式提供給專(zhuān)門(mén)的審計(jì)技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過(guò)實(shí)踐的方式對(duì)模型導(dǎo)出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，然后反饋問(wèn)題，優(yōu)化模型庫(kù)，促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的發(fā)展和完善。
三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施
第一，建立濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級(jí)內(nèi)部審計(jì)中心，上收縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)太多。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心將審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級(jí)聯(lián)社，方便內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，節(jié)約物力和財(cái)力，這樣以來(lái)，避免了同級(jí)審計(jì)的尷尬局面，提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。同時(shí)，要將審計(jì)人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人力資源管理辦公室實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的單獨(dú)管理，其考核、晉升等單獨(dú)進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，對(duì)審計(jì)人員的考核嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)量和考核，對(duì)于適合從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計(jì)中心，審計(jì)人員受到的干擾會(huì)小很多，審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地開(kāi)展工作。第二，優(yōu)化理事會(huì)履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級(jí)聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計(jì)于2015年底改制完畢。通過(guò)對(duì)比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會(huì)，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是隸屬于理事會(huì)。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高的一個(gè)重要原因理(董)事會(huì)的不健全，導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會(huì)履職效能可以從以下兩個(gè)方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會(huì)履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增加獨(dú)立理(董)事所占的比例，鼓勵(lì)獨(dú)立理(董)事對(duì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不合理現(xiàn)象提出專(zhuān)業(yè)性、建設(shè)性的意見(jiàn)，充分發(fā)揮獨(dú)立理(董)事的在經(jīng)營(yíng)決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。鼓勵(lì)股東理(董)事多提意見(jiàn)，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營(yíng)管理的積極性和主動(dòng)性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機(jī)制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺(tái)是理(董)事提供意見(jiàn)和建議的前提。
參考文獻(xiàn)
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一、濰坊市2015年度機(jī)構(gòu)編制評(píng)估主要做法
2015年，在評(píng)估工作推進(jìn)中，濰坊市著重把握好指標(biāo)體系確定、部門(mén)自評(píng)、社會(huì)調(diào)查、實(shí)地評(píng)估、綜合評(píng)定等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是突出重點(diǎn)，完善指標(biāo)體系。注重總結(jié)前兩年評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)評(píng)估指標(biāo)體系、方式方法等作了進(jìn)一步改進(jìn)和完善，在內(nèi)容設(shè)置上，將職能配置、履職情況及成效作為評(píng)估重點(diǎn)，結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變、審批制度改革和機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)工作實(shí)際，增加了是否落實(shí)“兩集中、兩到位”、行政審批事項(xiàng)下放、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管和新設(shè)機(jī)構(gòu)組建運(yùn)行情況等內(nèi)容；在評(píng)估方式上，首次引入定量評(píng)價(jià)的方法，采用定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行量化；在體系構(gòu)成上，分為職能配置情況、機(jī)制建立及運(yùn)行情況、履行職責(zé)情況及成效和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況等4個(gè)一級(jí)指標(biāo)項(xiàng)目、29個(gè)二級(jí)評(píng)估指標(biāo)，總分值為100分。二是嚴(yán)把關(guān)口，組織部門(mén)自評(píng)。制定印發(fā)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作方案，對(duì)評(píng)估對(duì)象、評(píng)估內(nèi)容、方法步驟及時(shí)間安排等進(jìn)行明確。組織召開(kāi)政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作會(huì)議，對(duì)評(píng)估工作做了安排部署，同時(shí)，對(duì)評(píng)估工作流程及相關(guān)事宜進(jìn)行了專(zhuān)題培訓(xùn)。為方便部門(mén)操作，專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)制作了自評(píng)報(bào)告模板及相關(guān)評(píng)估表格，并發(fā)送至公共郵箱，便于部門(mén)下載使用。為確保報(bào)送質(zhì)量，要求被評(píng)估部門(mén)在正式報(bào)送前，將自評(píng)報(bào)告及相關(guān)表格通過(guò)郵箱發(fā)送電子版進(jìn)行初審，經(jīng)嚴(yán)格把關(guān)后再正式報(bào)送。三是多措并舉，開(kāi)展社會(huì)調(diào)查。堅(jiān)持多維度評(píng)價(jià)方式，全面了解社會(huì)各方對(duì)被評(píng)估部門(mén)職責(zé)履行和服務(wù)效能的感受和評(píng)價(jià)。依托政務(wù)服務(wù)中心網(wǎng)上審批平臺(tái)，調(diào)查了解被評(píng)估部門(mén)服務(wù)對(duì)象的滿意度情況；通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，掌握被評(píng)估部門(mén)外部協(xié)作配合機(jī)制建立及運(yùn)行情況；結(jié)合全市企業(yè)“雙評(píng)”活動(dòng)結(jié)果和市直部門(mén)績(jī)效綜合考核結(jié)果，對(duì)部門(mén)履職情況及成效等進(jìn)行評(píng)價(jià)。四是從嚴(yán)從實(shí)，抓好實(shí)地評(píng)估。制定印發(fā)實(shí)地評(píng)估的通知，專(zhuān)門(mén)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成評(píng)估組，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，嚴(yán)格按照評(píng)估方案和流程深入實(shí)地進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調(diào)研等方式，系統(tǒng)掌握了被評(píng)估部門(mén)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、職責(zé)履行和機(jī)構(gòu)編制規(guī)定執(zhí)行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實(shí)反饋整改。結(jié)合部門(mén)自評(píng)、社會(huì)調(diào)查和實(shí)地評(píng)估情況，進(jìn)行綜合分析評(píng)定，查找梳理存在問(wèn)題，對(duì)照指標(biāo)量化賦分，形成評(píng)估報(bào)告。經(jīng)主任辦公會(huì)議研究，呈編委領(lǐng)導(dǎo)閱示。按照編委主要領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)，及時(shí)將評(píng)估結(jié)果書(shū)面反饋10部門(mén)。對(duì)部門(mén)存在的問(wèn)題分別提出整改意見(jiàn)建議，明確整改時(shí)限，跟蹤督查抓好問(wèn)題整改。
二、2015年度10個(gè)政府部門(mén)評(píng)估總體情況
評(píng)估發(fā)現(xiàn)，10部門(mén)依法依規(guī)履職和執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定的總體情況良好。一是職責(zé)調(diào)整到位，推進(jìn)了政府職能轉(zhuǎn)變。部門(mén)基本能夠按照政府職能轉(zhuǎn)變和簡(jiǎn)政放權(quán)的有關(guān)要求，及時(shí)進(jìn)行職責(zé)調(diào)整，主動(dòng)移交轉(zhuǎn)移或下放相關(guān)職責(zé)，將技術(shù)性和輔事務(wù)從機(jī)關(guān)剝離，交由事業(yè)單位或中介組織；市縣兩級(jí)的監(jiān)管能夠分工配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管領(lǐng)域的有效銜接。加強(qiáng)的職責(zé)切實(shí)得到強(qiáng)化，劃入和新增的職責(zé)基本全部分解到相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)。如涉及食品安全監(jiān)管的職責(zé)整合劃入到市食藥局后，已分解落實(shí)到食品生產(chǎn)監(jiān)管科、食品流通監(jiān)管科等。二是職責(zé)關(guān)系相對(duì)明確，加強(qiáng)了部門(mén)間協(xié)調(diào)配合。以“三定”規(guī)定為基礎(chǔ)，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，部門(mén)職責(zé)邊界和分工進(jìn)一步厘清，較好地解決了職責(zé)交叉和分散問(wèn)題。社會(huì)調(diào)查表明，對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)，需共同協(xié)作配合開(kāi)展的工作或事項(xiàng)，建立了較為完善的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，部門(mén)之間責(zé)任明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。如市衛(wèi)計(jì)委和市發(fā)改委、市食藥局、市安監(jiān)局、濰坊出入境檢驗(yàn)檢疫局等四部門(mén)就20多項(xiàng)涉及部門(mén)分工的事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)劃分，厘清了主辦和協(xié)辦的關(guān)系。三是職責(zé)履行到位，提升了政府效能。各部門(mén)嚴(yán)格按照法定職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，圍繞中心服務(wù)大局，主動(dòng)開(kāi)展工作，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)；對(duì)市委、市政府安排部署的重點(diǎn)工作能夠扎實(shí)推進(jìn)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。部門(mén)嚴(yán)格落實(shí)權(quán)力清單制度，規(guī)范部門(mén)權(quán)力運(yùn)行，能夠按單行權(quán)、按單履職。進(jìn)一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實(shí)“兩集中、兩到位”，優(yōu)化審批流程，創(chuàng)新審批方式，壓減審批時(shí)限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡(jiǎn)政放權(quán)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)了創(chuàng)業(yè)活力。近年來(lái)，10部門(mén)都獲得了上級(jí)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。其中，市國(guó)土局連續(xù)多年保持了“全國(guó)文明單位”稱(chēng)號(hào)，并獲得多項(xiàng)省部級(jí)表彰。四是機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行較好，維護(hù)了機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律嚴(yán)肅性。部門(mén)機(jī)構(gòu)編制法規(guī)意識(shí)較強(qiáng)，總體上管理較為規(guī)范，多數(shù)部門(mén)能夠嚴(yán)格落實(shí)職能、機(jī)構(gòu)、人員編制等機(jī)構(gòu)編制調(diào)整事項(xiàng)，集體研究并按規(guī)定程序呈報(bào)人員編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)調(diào)整等事宜，及時(shí)完成機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)更新維護(hù)。
從量化賦分情況看，市國(guó)土局、經(jīng)信委、質(zhì)監(jiān)局等部門(mén)綜合得分較高，市林業(yè)局、文廣新局、食藥局等部門(mén)綜合得分較低，具體如圖1。
10部門(mén)在職能配置、機(jī)制建立及運(yùn)行、職責(zé)履行和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行等方面，不同程度存在著薄弱環(huán)節(jié)。從各項(xiàng)目得分看，職責(zé)履行情況和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況普遍存在失分現(xiàn)象，如圖2。主要問(wèn)題及原因概括、分析如下：
1.個(gè)別單位運(yùn)行機(jī)制建立或組建運(yùn)行不到位。市農(nóng)業(yè)局和市文廣新局為本次政府機(jī)構(gòu)改革涉及部門(mén)，工作運(yùn)行機(jī)制尚不健全，農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)與農(nóng)機(jī)局、畜牧局的工作關(guān)系，文廣新局與文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法局的工作關(guān)系沒(méi)有完全按照改革要求落實(shí)到位。市衛(wèi)計(jì)委所屬市衛(wèi)生計(jì)生行政執(zhí)法監(jiān)督處、市衛(wèi)生計(jì)生宣教信息中心和市農(nóng)業(yè)局所屬市農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法支隊(duì)3個(gè)單位，由于領(lǐng)導(dǎo)班子未配備等原因，機(jī)構(gòu)整合組建不到位。
2.存在人員混崗現(xiàn)象。從評(píng)估情況看，部分單位存在混崗問(wèn)題。如，有的部門(mén)機(jī)關(guān)超編，多年不能新進(jìn)工作人員，存在借用事業(yè)單位人員在機(jī)關(guān)工作的問(wèn)題；有的事業(yè)單位工作任務(wù)不飽滿，人員相對(duì)空閑，被借調(diào)到機(jī)關(guān)使用。
3.人員結(jié)構(gòu)不夠合理。從年齡結(jié)構(gòu)看，10部門(mén)機(jī)關(guān)人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實(shí)有總?cè)藬?shù)的37.5%，各年齡段人員分布情況見(jiàn)圖3。從職級(jí)結(jié)構(gòu)看，個(gè)別部門(mén)人員職級(jí)比例倒掛，縣級(jí)、科級(jí)干部占比過(guò)大，一般工作人員比例過(guò)少。從專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)看，有的事業(yè)單位專(zhuān)業(yè)人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業(yè)行政執(zhí)法處實(shí)有25人，僅有2人具備上船執(zhí)法的條件，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要，影響了漁業(yè)安全監(jiān)督管理、海洋監(jiān)察工作開(kāi)展。
4.部分事業(yè)單位功能定位有偏差、作用發(fā)揮較弱。有的部門(mén)將所屬事業(yè)單位按內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，這些事業(yè)單位長(zhǎng)期依附于主管部門(mén)，人財(cái)物不獨(dú)立，不能獨(dú)立對(duì)外開(kāi)展活動(dòng)，與提供公共服務(wù)的主體定位，構(gòu)建公益服務(wù)新格局的目標(biāo)要求不相符。如市林業(yè)局所屬市林場(chǎng)管理辦公室、市集體林權(quán)制度改革辦公室等。
5.事業(yè)單位登記管理不夠規(guī)范。有多個(gè)部門(mén)存在事業(yè)單位登記管理認(rèn)識(shí)程度不高，變更登記、注銷(xiāo)登記不及時(shí)，甚至個(gè)別單位不登記的問(wèn)題。如，市食藥局有3家事業(yè)單位，僅登記1家。
三、深化評(píng)估工作的幾點(diǎn)思考
濰坊市機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作雖取得了一定成效，但評(píng)估中也遇到了一些困難和問(wèn)題，如在評(píng)估內(nèi)容設(shè)計(jì)上，指標(biāo)量化難度大，部門(mén)職能履行和機(jī)構(gòu)編制使用效益的評(píng)估不夠全面深入，考評(píng)主體比較單一等。對(duì)于下一步如何繼續(xù)深化評(píng)估工作，提高評(píng)估的合理性、科學(xué)性，需要進(jìn)一步研究與思考。
（一）科學(xué)設(shè)計(jì)指標(biāo)體系是前提。指標(biāo)體系是否科學(xué)合理，是否具有針對(duì)性和操作性，決定了機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作能否取得實(shí)效。從近年的評(píng)估工作實(shí)踐來(lái)看，雖然對(duì)評(píng)估指標(biāo)體系進(jìn)行了不斷完善，實(shí)現(xiàn)了由定性分析向定量分析的轉(zhuǎn)變，但是，由于被評(píng)估部門(mén)機(jī)構(gòu)職能差別較大，業(yè)務(wù)范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標(biāo)難以量化，定性比較籠統(tǒng)，部分指標(biāo)只能靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)判斷，操作性不強(qiáng)，盡管采取了提供自評(píng)報(bào)告、實(shí)地查看、座談了解等辦法，但有時(shí)憑主觀印象打分、憑感覺(jué)打分的問(wèn)題仍然存在，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果缺乏客觀性、公正性和科學(xué)性。同時(shí)，評(píng)估指標(biāo)并不是一成不變的，隨著評(píng)估工作的深入開(kāi)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，指標(biāo)體系也應(yīng)不斷完善。比如，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化量化，以增強(qiáng)評(píng)估的可操作性和部門(mén)之間的可比性；由于部門(mén)職責(zé)的差異性，在指標(biāo)體系內(nèi)除設(shè)計(jì)部門(mén)之間的共性指標(biāo)外，還應(yīng)積極探索設(shè)計(jì)有針對(duì)性的個(gè)性指標(biāo)，避免評(píng)估工作大而化之，流于形式。
（二）提高評(píng)估人員隊(duì)伍素質(zhì)是基礎(chǔ)。機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作業(yè)務(wù)性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)要求高，評(píng)估人員的素質(zhì)決定了評(píng)估質(zhì)量。評(píng)估工作人員不但要熟悉機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)、評(píng)估工作程序和部門(mén)“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識(shí)，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，認(rèn)真研究和剖析問(wèn)題，并提出意見(jiàn)建議。要把提升評(píng)估人員素質(zhì)能力作為一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作來(lái)抓，通過(guò)集中學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、外出學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等形式，進(jìn)一步提升評(píng)估人員的業(yè)務(wù)能力，使其全面掌握被評(píng)估部門(mén)“三定”規(guī)定，熟悉評(píng)估程序，提高評(píng)估質(zhì)量。
（三）建立評(píng)估聯(lián)動(dòng)機(jī)制是關(guān)鍵。一方面，需進(jìn)一步解決好評(píng)估主體與被評(píng)估部門(mén)“主體客體之間”聯(lián)動(dòng)配合問(wèn)題。機(jī)構(gòu)編制評(píng)估作為機(jī)構(gòu)編制部門(mén)服務(wù)有關(guān)部門(mén)單位的重要舉措，在前期評(píng)估對(duì)象篩選、中期實(shí)地評(píng)估開(kāi)展和后期評(píng)估結(jié)果反饋等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，亟需雙方加大聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)，保持密切銜接溝通，通過(guò)建立健全順暢高效的主客體聯(lián)動(dòng)配合機(jī)制，增進(jìn)工作共識(shí)，健全工作網(wǎng)絡(luò)，合理調(diào)配力量，推動(dòng)評(píng)估工作順利開(kāi)展，確保評(píng)估的實(shí)際效果。另一方面，需進(jìn)一步解決好評(píng)估主體相關(guān)方“主體成員之間”聯(lián)動(dòng)配合問(wèn)題。雖然省編委出臺(tái)的《山東省政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估辦法》對(duì)評(píng)估主體作了明確，“機(jī)構(gòu)編制部門(mén)可根據(jù)評(píng)估工作需要會(huì)同同級(jí)組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障和審計(jì)等部門(mén)共同進(jìn)行”，但在評(píng)估工作實(shí)際開(kāi)展中，主要還是機(jī)構(gòu)編制部門(mén)獨(dú)力組織實(shí)施，評(píng)估主體比較單一，與組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障和審計(jì)等多部門(mén)的相互協(xié)調(diào)配合機(jī)制尚未有效形成。應(yīng)積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人社、財(cái)政等部門(mén)共同參與的評(píng)估整體，形成分工明確、各負(fù)其責(zé)、相互配合、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，切實(shí)形成評(píng)估工作合力。
各村(居民)委員會(huì)、鎮(zhèn)屬各單位:
為確保全鎮(zhèn)中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)營(yíng),保障被托管學(xué)生及家長(zhǎng)的合法權(quán)益,根據(jù)《瀘州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)管理暫行辦法的通知》(瀘市府辦〔2015〕2號(hào))和《瀘州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案的通知》(瀘市府辦函2015〕41號(hào))及《敘永縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)敘永縣中小學(xué)生托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案的通知》(敘府辦函〔2015〕40號(hào))有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際制定本專(zhuān)項(xiàng)整治方案.
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以實(shí)現(xiàn)托管機(jī)構(gòu)規(guī)范化運(yùn)營(yíng)為目的,以“屬地管理為主、行業(yè)管理配合,部門(mén)履職、聯(lián)動(dòng)監(jiān)管”為原則,積極引導(dǎo)校外學(xué)生托管機(jī)構(gòu)規(guī)范化運(yùn)營(yíng),逐步建立托管機(jī)構(gòu)管理長(zhǎng)效機(jī)制,預(yù)防和遏制安全事故的發(fā)生,堅(jiān)決杜絕發(fā)生人員傷亡事故,確保中小學(xué)學(xué)生安全健康成長(zhǎng).
二、工作重點(diǎn)與主要任務(wù)
(一)突出管理秩序整治,確保規(guī)范經(jīng)營(yíng)
1.對(duì)經(jīng)營(yíng)性校外托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行工商登記注冊(cè);
2.對(duì)暫不具備條件或違反法律法規(guī)的,會(huì)同相關(guān)職能部門(mén)下達(dá)整改通知書(shū)督促其整改;
3.配合相關(guān)職能部門(mén)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)收費(fèi)情況和納稅情況進(jìn)行檢查;
4.對(duì)條件達(dá)不到要求或存在重大消防、建筑、餐飲等安全隱患的,由相關(guān)部門(mén)依法予以取締;
5.加強(qiáng)宣傳教育,禁止在職教職員工和離退休教職人員開(kāi)辦或兼職學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu),引導(dǎo)學(xué)生、家長(zhǎng)選擇規(guī)范的托管機(jī)構(gòu).
(二)突出治安隱患整治,確保學(xué)生安全
1.督促校外托管機(jī)構(gòu)建立健全托管機(jī)構(gòu)學(xué)生人身及財(cái)產(chǎn)安全的相關(guān)規(guī)章制度;
2.按照《國(guó)務(wù)院校車(chē)安全管理?xiàng)l例》規(guī)定,排查學(xué)生托管機(jī)構(gòu)接送學(xué)生車(chē)輛及駕駛員,依法查處違規(guī)車(chē)輛接送學(xué)生及超載、超速等違法違規(guī)行為;
3.對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)及其周邊治安環(huán)境進(jìn)行排查,依法查處涉及校外托管機(jī)構(gòu)的治安案件;
4.依法打擊托管機(jī)構(gòu)周邊敲詐、勒索等擾亂托管機(jī)構(gòu)秩序和侵害學(xué)生人身、財(cái)產(chǎn)安全的違法犯罪行為;
5.加強(qiáng)學(xué)校周邊治安巡邏,在重點(diǎn)時(shí)段增派警力巡查.
(三)突出火災(zāi)隱患整治,確保消防安全
1.對(duì)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行消防安全檢查,依法查處違法違規(guī)行為;
2.指導(dǎo)和督促學(xué)生托管機(jī)構(gòu)建立健全消防安全管理制度,配齊配足消防器材設(shè)施,參加消防安全知識(shí)培訓(xùn),定期組織消防安全演練.
(四)突出食品衛(wèi)生整治,確保飲食安全
1.查處托管機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不符合食品安全要求,或加工制作不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品,易造成食物中毒事故或其他食源性疾患的行為;
2.指導(dǎo)督促托管機(jī)構(gòu)建立進(jìn)貨記錄、清洗消毒、健康查體、飯菜留樣等制度,配齊配足相關(guān)設(shè)備設(shè)施,規(guī)范其經(jīng)營(yíng)管理;
3.督促學(xué)生托管機(jī)構(gòu)制定、落實(shí)公共場(chǎng)所衛(wèi)生管理制度,依法對(duì)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)傳染病防控、飲用水衛(wèi)生、從業(yè)人員健康許可證辦理等進(jìn)行監(jiān)管和指導(dǎo).
三、工作時(shí)間安排
(一)宣傳動(dòng)員和申報(bào)摸底階段(3月23日-3月30日).廣泛宣傳《瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案》、《敘永縣中小學(xué)生托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案》和《敘永縣江門(mén)鎮(zhèn)人民政府辦公室關(guān)于中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合治理實(shí)施方案》.鎮(zhèn)人民政府對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行拉網(wǎng)式排查,逐一摸清無(wú)證托管機(jī)構(gòu)的基本情況,找準(zhǔn)安全、衛(wèi)生、師資、設(shè)施設(shè)備等方面存在的問(wèn)題,填寫(xiě)排查統(tǒng)計(jì)表,建立基本臺(tái)帳.宣傳分三個(gè)層面:一是學(xué)校對(duì)教育工作者宣傳,要求不得開(kāi)辦、兼職和陷入利益格局,違者必究,沒(méi)有下不為例,與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止辦理非法托管機(jī)構(gòu)責(zé)任書(shū);二是學(xué)校專(zhuān)門(mén)召開(kāi)學(xué)生家長(zhǎng)會(huì)開(kāi)展政策宣傳,對(duì)校外非法托管機(jī)構(gòu)安全事故、治安刑事等典型案例宣傳,并由學(xué)校與學(xué)生家長(zhǎng)簽訂禁止學(xué)生在校外非法托管機(jī)構(gòu)托管責(zé)任書(shū).三是鎮(zhèn)人民政府牽頭,鎮(zhèn)上相關(guān)部門(mén)和村(社區(qū))配合,對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行政策宣傳,引導(dǎo)完善相關(guān)手續(xù),規(guī)范辦理行為.
(二)自查自糾和登記注冊(cè)階段(4月1日-4月20日).江門(mén)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)督促所有校外托管機(jī)構(gòu)按《瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案》和《敘永縣中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治方案》的規(guī)定開(kāi)展自查自糾,督促具備申辦條件的托管機(jī)構(gòu)到工商部門(mén)進(jìn)行登記注冊(cè).鎮(zhèn)人民政府、相關(guān)部門(mén)對(duì)無(wú)證的、違規(guī)的、存在安全隱患的托管機(jī)構(gòu)下發(fā)停辦(限期整改)通知書(shū),對(duì)經(jīng)整頓指導(dǎo)后符合審批條件的托管機(jī)構(gòu),及時(shí)為其辦理相關(guān)手續(xù),使之納入到規(guī)范管理中.對(duì)不符合審核的托管機(jī)構(gòu)堅(jiān)決予以取締,對(duì)拒不執(zhí)行者,將依據(jù)有關(guān)要求法律法規(guī)進(jìn)行處理.檢查過(guò)程中,各部門(mén)認(rèn)真做好檢查取證和記錄.
(三)集中整治和依法查處階段(4月21日-5月20日).相關(guān)單位組成的聯(lián)合執(zhí)法小組對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)開(kāi)展為期一個(gè)月的集中整治活動(dòng).對(duì)需要取締的無(wú)證托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行查封和取締.對(duì)符合舉辦托管機(jī)構(gòu)條件,且無(wú)安全隱患的無(wú)證托管機(jī)構(gòu),適當(dāng)延長(zhǎng)整改時(shí)限,鎮(zhèn)人民政府和相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控,確保暫存期間托管學(xué)生的安全和健康.對(duì)部分典型案例進(jìn)行媒體曝光,對(duì)違規(guī)辦理、兼職和參與非法利益的在職教職員工和離退休教職人員,由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行督查督辦.
(四)復(fù)查和鞏固階段(5月21日-6月15日).由鎮(zhèn)社事辦組織成員單位對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)舉辦情況再進(jìn)行全面復(fù)查.對(duì)私自舉辦的進(jìn)行嚴(yán)肅查處,切實(shí)規(guī)范托管機(jī)構(gòu)管理.
(五)迎檢和建立長(zhǎng)效機(jī)制階段(6月16日—6月30日).
鎮(zhèn)社事辦于6月16日前將綜合整治情況報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行整理、立卷,按照一式二份的要求,自留存查一份,送縣經(jīng)濟(jì)商務(wù)局一份,隨時(shí)接受縣級(jí)相關(guān)部門(mén)的檢查.
四、工作職責(zé)
江門(mén)鎮(zhèn)人民政府各辦公室:按照屬地管理原則,負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的學(xué)生托管機(jī)構(gòu)整治的組織、宣傳、清理、登記、隱患排查及整治和信息上報(bào)、日常監(jiān)管等工作.
具體為:
(一)社事辦:制定并印發(fā)《敘永縣江門(mén)鎮(zhèn)中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)整治方案》;對(duì)校外學(xué)生托管機(jī)構(gòu)清理、登記、信息上報(bào);組織召開(kāi)各成員單位協(xié)調(diào)會(huì),配合開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法檢查.
(二)中小學(xué):負(fù)責(zé)摸清每個(gè)學(xué)校學(xué)生所在校外托管機(jī)構(gòu)的基本情況,建立臺(tái)賬,及時(shí)更新信息;將臺(tái)賬信息及時(shí)進(jìn)行整理、歸類(lèi)、匯總,及時(shí)向縣教科局、鎮(zhèn)人民政府、工商部門(mén)報(bào)送掌握的校外托管機(jī)構(gòu)信息資料;與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止開(kāi)辦或兼職校外托管機(jī)構(gòu)責(zé)任書(shū);配合相關(guān)部門(mén)查處開(kāi)辦、兼職和陷入利益格局的在職教職員工和離退休教職人員;一個(gè)學(xué)期集中召開(kāi)學(xué)生家長(zhǎng)會(huì)一次以上開(kāi)展政策宣傳,并與學(xué)生家長(zhǎng)簽訂禁止學(xué)生在校外非法托管機(jī)構(gòu)托管責(zé)任書(shū),引導(dǎo)學(xué)生、家長(zhǎng)選擇規(guī)范的托管機(jī)構(gòu).配合聯(lián)合檢查組開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(三)食安辦:負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促合法的校外托管機(jī)構(gòu)制定食品安全制度;負(fù)責(zé)對(duì)合法校外托管機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行食品安全知識(shí)培訓(xùn);負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)食品安全日常監(jiān)管工作.對(duì)不符合食品安全條件的校外托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行依法調(diào)查;配合聯(lián)合檢查組開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(四)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)中心:負(fù)責(zé)校外托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機(jī)構(gòu)的書(shū)面評(píng)估報(bào)告;對(duì)托管機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的建筑工程質(zhì)量和房屋安全、用氣安全進(jìn)行檢查并出具報(bào)告;依法查處違規(guī)使用天然氣、液化氣等行為;對(duì)托管機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的建筑工程質(zhì)量和房屋安全、用氣安全進(jìn)行日常監(jiān)管;負(fù)責(zé)配合托管機(jī)構(gòu)的規(guī)劃建設(shè)工作.負(fù)責(zé)對(duì)全鎮(zhèn)范圍內(nèi)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)周邊衛(wèi)生及環(huán)境狀況進(jìn)行評(píng)估及整治等工作;配合聯(lián)合檢查組開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(五)江門(mén)派出所:負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機(jī)構(gòu)的書(shū)面評(píng)估報(bào)告;了解掌握托管機(jī)構(gòu)及周邊治安狀況并予以整治,指導(dǎo)做好安全保衛(wèi)工作;及時(shí)查處擾亂合法托管機(jī)構(gòu)秩序,侵害工作人員、學(xué)生人身財(cái)產(chǎn)安全的案件;依法查處學(xué)生托管機(jī)構(gòu)違規(guī)車(chē)輛及駕駛員非法接送學(xué)生和超載、超速等違法違規(guī)行為;負(fù)責(zé)對(duì)托管機(jī)構(gòu)存在的消防安全隱患問(wèn)題進(jìn)行檢查、指導(dǎo)、督促整改,依法處理聯(lián)合執(zhí)法過(guò)程中的突發(fā)事件.
(六)衛(wèi)生院:負(fù)責(zé)對(duì)托管機(jī)構(gòu)傳染病防治的措施進(jìn)行指導(dǎo)檢查,并提出預(yù)防建議意見(jiàn);按照職能職責(zé),負(fù)責(zé)校外托管機(jī)構(gòu)日常的衛(wèi)生防疫監(jiān)管工作.
(七)鎮(zhèn)安辦:負(fù)責(zé)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)安全工作進(jìn)行綜合指導(dǎo)、綜合分析、綜合評(píng)估、綜合決策、綜合整治等工作;負(fù)責(zé)指導(dǎo)校外托管機(jī)構(gòu)制定安全管理制度;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促校外托管機(jī)構(gòu)抓好安全管理制度和責(zé)任的落實(shí)工作;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促校外托管機(jī)構(gòu)對(duì)安全隱患的排查、整治工作;配合派出所對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)的消防安全進(jìn)行監(jiān)督檢查,配合聯(lián)合檢查組開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(八)經(jīng)發(fā)辦:負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)非法收費(fèi)的調(diào)查、取證和查處工作;負(fù)責(zé)校外托管機(jī)構(gòu)日常收費(fèi)的監(jiān)管工作;配合聯(lián)合檢查組開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(九)交管辦:負(fù)責(zé)聯(lián)合派出所、交警部門(mén)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)存在安全隱患的校車(chē)予以查處;負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)車(chē)輛非法運(yùn)送學(xué)生予以查處;負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)車(chē)輛超員、超載運(yùn)送學(xué)生予以查處;負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)車(chē)輛人貨混裝進(jìn)行依法查處;負(fù)責(zé)對(duì)存在安全隱患的路段進(jìn)行整治.
(十)黨政辦:負(fù)責(zé)校外托管機(jī)構(gòu)整治的法律法規(guī)宣傳工作,加強(qiáng)對(duì)典型案例的宣傳.
(十一)財(cái)政所:負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治提供經(jīng)費(fèi)保障.
(十二)鎮(zhèn)紀(jì)委:負(fù)責(zé)對(duì)各辦公室履職情況進(jìn)行督查;對(duì)學(xué)校在職教職員工和離退休教職人員開(kāi)辦或兼職校外非法托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處;對(duì)陷入校外托管機(jī)構(gòu)非法利益格局的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員依法予以查處.
(十三)供電公司:負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)違規(guī)用電予以依法查處;負(fù)責(zé)對(duì)校外托管機(jī)構(gòu)用電安全隱患進(jìn)行排查,并督促整改;配合做好綜合執(zhí)法工作.
(十四)縣級(jí)相關(guān)部門(mén)的派駐機(jī)構(gòu):工商、食藥監(jiān)、消防、國(guó)稅、地稅等部門(mén)按照(敘府辦函[2015]40號(hào))文件確定的職能職責(zé)開(kāi)展工作.
五、保障措施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo).鎮(zhèn)成立中小學(xué)生校外托管機(jī)構(gòu)綜合整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組(詳見(jiàn)附件),并建立聯(lián)席會(huì)議制度,定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議,保證整體工作順利推進(jìn).并組織力量切實(shí)抓好校外托管機(jī)構(gòu)的綜合整治,充分發(fā)揮村(居民)委員會(huì)的作用,加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng),落實(shí)單位職責(zé),部署整治行動(dòng).各辦公室要密切協(xié)作,齊抓共管,各司其職.
(二)加大管理力度.一些托管機(jī)構(gòu)條件簡(jiǎn)陋、管理粗疏、飲食衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)差、存在較大隱患,一些數(shù)托管機(jī)構(gòu)存在超范圍經(jīng)營(yíng)甚至無(wú)證照經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題.加強(qiáng)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)管理已成為當(dāng)前社會(huì)、學(xué)生家長(zhǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題.充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)學(xué)生托管機(jī)構(gòu)規(guī)范化管理的重要性和必要性,落實(shí)監(jiān)管職責(zé),細(xì)化工作要求,明確方法措施,堅(jiān)決克服麻痹思想、僥幸心理,切實(shí)做到認(rèn)識(shí)到位、領(lǐng)導(dǎo)到位、責(zé)任到位、落實(shí)到位.
(三)強(qiáng)化督導(dǎo)檢查.鎮(zhèn)各辦公室門(mén)要認(rèn)真開(kāi)展校外托管機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)管理、檢查,堅(jiān)持“責(zé)任落實(shí)不放松、隱患整治全覆蓋”的工作態(tài)度,確保查清、查透、查實(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,果斷解決問(wèn)題.確保取得預(yù)期效果.
(四)加強(qiáng)宣傳教育.黨政辦、中小學(xué)、村(社區(qū))居民委員會(huì)切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí),通過(guò)多種形式進(jìn)行宣傳,營(yíng)造良好的工作氛圍.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立公開(kāi)監(jiān)督電話6755211.對(duì)社會(huì)舉報(bào)的違規(guī)托管機(jī)構(gòu),鎮(zhèn)人民政府和相關(guān)部門(mén)將及時(shí)進(jìn)行查處,確保整治實(shí)效.
(五)加強(qiáng)信息報(bào)送.中小學(xué)、鎮(zhèn)各辦公室每周五上午12:00時(shí)前將本周工作開(kāi)展情況、存在問(wèn)題及解決建議下周工作安排計(jì)劃一并上報(bào)社事辦.
(六)加強(qiáng)常態(tài)監(jiān)管.各辦公室在中小學(xué)校本次整治行動(dòng)結(jié)束后,繼續(xù)按照本實(shí)施方案規(guī)定的各自職能職責(zé),加強(qiáng)校外托管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作,確保校外托管機(jī)構(gòu)治理工作常態(tài)化.
一、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
當(dāng)前人民銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，主要是由各部門(mén)依據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照是否可能產(chǎn)生資金、財(cái)產(chǎn)損失，由于失密、泄密造成重大危害，影響央行政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和工作效率下降等各個(gè)方面，界定風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、起因和性質(zhì)。根據(jù)《中國(guó)人民銀行分支行內(nèi)部控制指引》中有關(guān)內(nèi)容，當(dāng)前人民銀行的基本風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：
（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患
一是在處理核算業(yè)務(wù)中，由于個(gè)別崗位人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)個(gè)人上機(jī)操作密碼缺乏保密措施，甚至有的崗位人員為便于其他人員為自己臨時(shí)業(yè)務(wù)操作，將個(gè)人上機(jī)密碼告知部門(mén)內(nèi)其他人員，在自己脫崗時(shí)，由其代辦業(yè)務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理一手清現(xiàn)象。二是在涉及資金核算業(yè)務(wù)崗位的人員配置方面，不相融崗位相互兼崗現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是個(gè)人印章保管不嚴(yán)格，不能做到人走進(jìn)柜落鎖。四是在辦理大宗物品采購(gòu)過(guò)程中，存在提前支付貨款、付款人與原簽訂合同的供貨人不一致等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)付款時(shí)忘記扣回預(yù)付款現(xiàn)象。五是資金支出中存在越權(quán)現(xiàn)象。六是辦理國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)退庫(kù)資料審核不嚴(yán)格，甚至發(fā)生預(yù)算退庫(kù)收款單位與預(yù)算收入繳入單位不一致現(xiàn)象。以上問(wèn)題均易導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（二）法律風(fēng)險(xiǎn)隱患
一是辦理行政許可過(guò)程中未能對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，形成一些過(guò)期無(wú)效材料存在于提交的申請(qǐng)材料之中。二是行政許可未按照規(guī)定程序辦理，收到申請(qǐng)時(shí)未向申請(qǐng)單位開(kāi)具“行政許可申請(qǐng)受理通知書(shū)”，辦結(jié)后未及時(shí)開(kāi)具“行政許可決定書(shū)”或“不予行政許可決定書(shū)”等有效文書(shū)。三是行政執(zhí)法檢查工作底稿不規(guī)范，有的缺少檢查人員簽字，事實(shí)確認(rèn)書(shū)上被檢查單位未簽字，或簽字人不符合規(guī)定要求越權(quán)簽字，還有的處罰決定書(shū)要素不全，決定書(shū)未明確被處罰人的權(quán)利，有的處罰決定依據(jù)不準(zhǔn)確或不清楚。四是經(jīng)濟(jì)合同不規(guī)范，合同要素不全，標(biāo)的物質(zhì)量等未作明確規(guī)定。以上問(wèn)題均易導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（三）操作風(fēng)險(xiǎn)隱患
一是大宗物品采購(gòu)不規(guī)范。仍有部分單位未將應(yīng)納入大宗物品采購(gòu)管理的事項(xiàng)納入大宗物品采購(gòu)管理。二是在業(yè)務(wù)操作中漏簽字、簽章，導(dǎo)致發(fā)生問(wèn)題后責(zé)任認(rèn)定難。三是安全教育、監(jiān)督不到位。有的單位駕駛員連續(xù)發(fā)生輕微交通事故，單位未引起重視。以上問(wèn)題均易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（四）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)隱患
在對(duì)外宣傳或開(kāi)展調(diào)研中，部分人民銀行員工未對(duì)擬定的稿件充分論證，也未將其交宣傳管理部門(mén)審核，擅自多家媒體投稿，導(dǎo)致一些失真、錯(cuò)誤信息外傳，易造成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨的難題
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未真正建立
目前，部分基層央行工作人員仍把風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為建立健全了規(guī)章制度，就是建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估等與風(fēng)險(xiǎn)防范之間的關(guān)系，沒(méi)有積極主動(dòng)地對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，缺乏對(duì)非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)及突發(fā)性事件及時(shí)進(jìn)行分析的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一
《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》雖然指出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并確定應(yīng)對(duì)策略，但沒(méi)有明確具體統(tǒng)一的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，不同的評(píng)估對(duì)象有不同的標(biāo)準(zhǔn)，相同的對(duì)象也有不同的標(biāo)準(zhǔn)，有的以內(nèi)部控制五個(gè)要素作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也有的以內(nèi)控的有效性、全面性、及時(shí)性和合理性為標(biāo)準(zhǔn)。缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，就不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的評(píng)估。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息交流不夠充分
主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估雙方信息不對(duì)稱(chēng)：一是盡管各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息日益增多，但報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)信息資料單一，僅限于各業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度匯編等資料，不能動(dòng)態(tài)反映風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。二是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞的時(shí)效性較差，存在信息滯后現(xiàn)象。三是渠道不夠暢通，平時(shí)交流很少，僅僅依靠評(píng)估前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進(jìn)行臨時(shí)流。
（四）員工綜合素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理要求仍有差距
一是知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。目前，無(wú)論是人民銀行內(nèi)審人員還是業(yè)務(wù)部門(mén)人員，多數(shù)只具備會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、外匯管理等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)方面的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。二是專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新慢，對(duì)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析不到位，在實(shí)際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來(lái)處理新問(wèn)題、新情況，缺乏對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的了解和掌控能力。
（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制有待強(qiáng)化
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。而有的單位和職能部門(mén)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作作為階段性工作來(lái)抓，時(shí)緊時(shí)松，時(shí)斷時(shí)續(xù)，對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未及時(shí)防控，對(duì)于隱匿的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能認(rèn)真排查；在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)方面未能結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行再分析、再評(píng)價(jià)，已經(jīng)制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施未能隨著人員、流程、系統(tǒng)和外部環(huán)境的變化而更新，使風(fēng)險(xiǎn)控制方案所起的作用逐漸弱化。
三、強(qiáng)化基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑
（一）成立專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組
基層人民銀行要成立由單位內(nèi)具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任的專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，定期對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行仔細(xì)評(píng)估，篩選出高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制管理。評(píng)估組應(yīng)組織日常風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析，負(fù)責(zé)建立各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，收集整理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料，及時(shí)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。行長(zhǎng)和分管行領(lǐng)導(dǎo)要充分支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具備足夠的人力、物力以及信息技術(shù)水平，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展情況。相關(guān)職能部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中要各司其職，既要明確分工，又要通力協(xié)作，積極發(fā)揮作用。
（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程
根據(jù)基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)的劃分，操作風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)體系中占有較大的比重。根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)采用由表及里、自下而上、從已知到未知的方式，依據(jù)操作業(yè)務(wù)流程分析，從基礎(chǔ)崗位做起，從已知的風(fēng)險(xiǎn)延伸到未知的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程圖如圖1。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的建立應(yīng)具有一定的準(zhǔn)確性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠起實(shí)際指導(dǎo)作用。
1. 風(fēng)險(xiǎn)水平計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)水平的計(jì)量一般包括兩個(gè)方面：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)效果。實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平與固有風(fēng)險(xiǎn)成正比，與控制效果高低成反比。
實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平是實(shí)施內(nèi)部控制后存在于業(yè)務(wù)崗位的剩余風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該是管理者和決策者能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。如果計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)水平與設(shè)定的目標(biāo)值有差距，就需要重新采取控制措施，然后再次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直至確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受的范圍內(nèi)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)可按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、較高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、較低風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)，按照風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別賦予固有風(fēng)險(xiǎn)不同的分值，如高風(fēng)險(xiǎn)值為1-0.9，較高風(fēng)險(xiǎn)值為0.9-0.8，中風(fēng)險(xiǎn)值為0.8-0.7，較低風(fēng)險(xiǎn)為0.7-0.6，低風(fēng)險(xiǎn)為0.6以下；控制效果評(píng)價(jià)等級(jí)（控制評(píng)價(jià)值）劃分為優(yōu)良、滿意、有待改進(jìn)、較差和失效五種狀況，根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論劃分為優(yōu)良90-100，滿意為80-90，有待改進(jìn)為70-80，較差為60-70，失效為50-60。
3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。采取層次分析法和德?tīng)柗品ㄏ嘟Y(jié)合的辦法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。運(yùn)用層次分析法，結(jié)合業(yè)務(wù)流程分析，將復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分解為若干組成要素，按照支配關(guān)系和影響程序度分組形成有序的階梯式層次結(jié)構(gòu)，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)一步細(xì)分，便于識(shí)別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)起關(guān)鍵性、決定性作用的風(fēng)險(xiǎn)因素。運(yùn)用德?tīng)柗品ǔ浞质占瘜?zhuān)家意見(jiàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不斷的修正，以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。具體方法和步驟是：（1）崗位人員：運(yùn)用層次分析法和流程分析法，識(shí)別細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。（2）部門(mén)自我評(píng)估小組：采取定量分析方法，賦予評(píng)估分值。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)：采取定性和定量綜合評(píng)價(jià)方法，匯總整理風(fēng)險(xiǎn)。（4）專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組：采取德?tīng)柗品ㄟM(jìn)行評(píng)估，確定最終風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，提交定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行總、分行在充分調(diào)查、認(rèn)證、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)水平或安全指標(biāo)，作為基層人民銀行衡量和比較的標(biāo)準(zhǔn)。基層央行通過(guò)與安全指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，確定自身所處的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)層次，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)比較結(jié)果，確定是否需要采取控制措施以及控制到何種程度。
1、指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持走新型城鎮(zhèn)化公路，通過(guò)拓寬改建，完善基礎(chǔ)設(shè)施，增強(qiáng)城市功能，提升城市內(nèi)涵，增加文化品位，使其達(dá)到亮化、美化、綠化、凈化、人文化的和諧統(tǒng)一，彰顯陰平民居風(fēng)格，著力打造陰平古街，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。
2、目標(biāo)任務(wù)：按照立足現(xiàn)實(shí)、完善功能的原則，依據(jù)縣城總體規(guī)劃，對(duì)以16米進(jìn)行拓寬改建，完善供排水、電力、通訊等配套設(shè)施，統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)、統(tǒng)一建筑風(fēng)格、統(tǒng)一外觀裝飾，打造陰平古街，建設(shè)商業(yè)中心。
二、公路拆遷的范圍
西起十字街，東至拱橋，公路全長(zhǎng)510米。按16米紅線控制實(shí)施公路拓改，拆除公路兩側(cè)單位和居民建筑物、附屬物和構(gòu)筑物。
三、實(shí)施步驟及計(jì)劃
1、拆遷準(zhǔn)備階段：日完成方案設(shè)計(jì)，成本測(cè)算，實(shí)施方案和拆遷補(bǔ)償安置方案的制定，資金籌措，方案審批及規(guī)劃審批，召開(kāi)公路拓寬改建工作動(dòng)員大會(huì)，縣政府拆遷通告，培訓(xùn)工作人員，開(kāi)展房地產(chǎn)評(píng)估，公示告知評(píng)估結(jié)果，復(fù)核評(píng)估結(jié)果，做好矛盾糾紛的排查調(diào)處，廣泛深入開(kāi)展好政策宣傳，耐心細(xì)致地做好拆遷動(dòng)員等工作。
2、拆遷實(shí)施階段：簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議，發(fā)放拆遷補(bǔ)償安置資金，實(shí)施房屋拆遷。
3、拆遷掃尾階段：對(duì)拆遷區(qū)域個(gè)別不按政策履行搬遷義務(wù)、妨礙基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的被拆遷人，綜合應(yīng)用行政和法律手段，采取必要的強(qiáng)制措施，抓好拆遷掃尾工作，確保公路拓寬改建工程如期開(kāi)工建設(shè)。
4、工程建設(shè)階段：按照規(guī)劃設(shè)計(jì)全面開(kāi)展公路硬化、綠化、亮化工程，供排水設(shè)備安裝及被拆遷戶的房屋重建工作。
四、拆遷補(bǔ)償安置工作內(nèi)容和程序
1、勘查評(píng)估。勘查評(píng)估工作是拆遷安置的基礎(chǔ)性工作，縣上成立勘查評(píng)估組開(kāi)展評(píng)估工作，評(píng)估工作堅(jiān)持“公開(kāi)、公正、公平”的原則，對(duì)房屋性質(zhì)、面積、結(jié)構(gòu)、區(qū)位進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)涉拆房屋進(jìn)行實(shí)地勘查、丈量、制作勘查記錄，實(shí)地勘查結(jié)果由勘查評(píng)估工作人員與被拆遷人共同簽字認(rèn)可，歸入拆遷檔案。同時(shí)，委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)房屋進(jìn)行評(píng)估，房屋補(bǔ)償價(jià)格以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。其余補(bǔ)償部分以《公路公路拓寬改建拆遷補(bǔ)償安置方案》為準(zhǔn)，并按程序進(jìn)行公示、復(fù)議和認(rèn)定。
2、簽定拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議：拆遷人與被拆遷人就補(bǔ)償方式、補(bǔ)償金額、搬遷期限、搬遷過(guò)渡方式和過(guò)渡期限等事項(xiàng)簽定拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議，并進(jìn)行公證。
3、發(fā)放拆遷補(bǔ)償安置資金。待前兩項(xiàng)程序辦理完結(jié)，由拆遷人一次性發(fā)放拆遷補(bǔ)償安置資金和搬遷補(bǔ)助費(fèi)；采用產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式安置的全拆戶，由拆遷人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換和發(fā)放拆遷過(guò)渡安置費(fèi)。
五、工作要求
1、統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。公路拓寬改建工作涉及面廣，工作量大，時(shí)間緊迫，同時(shí)又關(guān)系廣大人民群眾的切身利益，備受社會(huì)各界廣泛關(guān)注。城關(guān)鎮(zhèn)和縣直相關(guān)部門(mén)、駐文相關(guān)單位要提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，把公路拓寬改建工作作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，圍繞大局，履職盡責(zé)，大打一場(chǎng)舊城改造的攻堅(jiān)戰(zhàn)。同時(shí)，公路拓寬改建工作領(lǐng)導(dǎo)小組要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，做好公路拓寬改建工程中的具體指揮、組織和協(xié)調(diào)工作。
2、明確責(zé)任，精心組織。為進(jìn)一步靠實(shí)工作責(zé)任，明確工作任務(wù)，公路拓寬改建工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“一室八組”即：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、宣傳報(bào)道組、政策法規(guī)及法律援助組、勘查評(píng)估組、接待及糾紛調(diào)處組、補(bǔ)償安置組、監(jiān)督監(jiān)察組、規(guī)劃建設(shè)組、治安保障組。辦公室和各工作組要按照責(zé)任分工，精心組織，相互配合，確保拆遷拓改工作有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展。
3、嚴(yán)明紀(jì)律，遵守制度。公路拓寬改建工作是當(dāng)前整個(gè)城市建設(shè)工作的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，公路拓寬改建領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位、“一包三幫”責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人要站在踐行科學(xué)發(fā)展觀的高度，以對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，以飽滿的工作熱情投入公路拓寬改建的全過(guò)程，認(rèn)真落實(shí)“七項(xiàng)制度”（即：公示制度、接待制度、聯(lián)系幫扶制度、責(zé)任承諾制度、舉報(bào)查處制度、法律援助制度、拆遷監(jiān)管和責(zé)任追究制度），切實(shí)做到“五統(tǒng)一”（即統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一解釋、統(tǒng)一做法）和“三不亂”（即：不亂開(kāi)口子、不亂批條子、不亂批方案），顧大局，識(shí)大體，守紀(jì)律，耐心細(xì)致地做好被拆遷群眾的思想工作，確保任務(wù)落實(shí)。
關(guān)鍵詞：信息技術(shù)審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；績(jī)效審計(jì)
一、信息技術(shù)審計(jì)研究現(xiàn)狀
1.信息技術(shù)審計(jì)
在人民銀行，信息技術(shù)審計(jì)的目的是通過(guò)實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)工作，對(duì)組織是否達(dá)到信息技術(shù)管理目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并基于評(píng)價(jià)意見(jiàn)提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)，從而提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率。2000年8月在貴陽(yáng)召開(kāi)首屆央行信息技術(shù)審計(jì)工作座談會(huì)，標(biāo)志著央行的信息技術(shù)審計(jì)工作在摸索中逐步推進(jìn)。2011年總行制定了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確提出：“在審計(jì)方法上，逐步由手工審計(jì)手段向更多運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段轉(zhuǎn)變”。近年來(lái)，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術(shù)審計(jì)有了長(zhǎng)足的發(fā)展。
2. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
在人民銀行，總行于2005年出臺(tái)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念納入內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。2011年，內(nèi)審司成立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估攻關(guān)小組，初步構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法體系。在2013年內(nèi)審工作會(huì)議上，人民銀行行長(zhǎng)助理郭慶平在講話中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)審的邏輯起點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作性質(zhì)和規(guī)律的要求。
3. 績(jī)效審計(jì)
在人民銀行，1998 年內(nèi)審部門(mén)設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財(cái)務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強(qiáng)行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運(yùn)行效率”的內(nèi)審工作總體思路。2013年內(nèi)審工作會(huì)上，總行內(nèi)審司楊立杰司長(zhǎng)在講話中指出：“績(jī)效審計(jì)既是一種審計(jì)類(lèi)型，也是一種審計(jì)理念，在離任履職審計(jì)和各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中，都要增強(qiáng)關(guān)注績(jī)效的意識(shí)，圍繞投入與產(chǎn)出、成本與效益、措施與效果，深入開(kāi)展審計(jì)和評(píng)估分析，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用”。
二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)工作中存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題
1.內(nèi)控環(huán)境并不理想。盡管近些年央行在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面做了積極探索和實(shí)踐，取得了一些成績(jī)，但受其傳統(tǒng)審計(jì)的思路和模式的影響，部分內(nèi)審人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等先進(jìn)理念理解深度不夠。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高。
2.審計(jì)力量不足。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，不但需要精通審計(jì)知識(shí)，而且要熟悉信息化環(huán)境下各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析方法。但目前審計(jì)人員缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用不夠，難以很好的實(shí)現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估。
3.審計(jì)方法需更新。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計(jì)的理論研究和實(shí)踐還處在摸索階段，可參考的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)框架還未建立。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段不足，對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中隱形的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不多，很難在海量數(shù)據(jù)中分析出潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
三、探索構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)是基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的績(jī)效審計(jì)模式，對(duì)被審計(jì)單位在信息化管理過(guò)程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，從而確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。期間，風(fēng)險(xiǎn)的防范貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。同時(shí)，關(guān)注信息化管理的效果。因此，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與績(jī)效審計(jì)引入基層央行信息技術(shù)審計(jì)體系，不僅具有一定的理論研究意義，對(duì)于基層央行提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化管理水平也具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
“四位一體”風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式框架，是本文的重點(diǎn)創(chuàng)新內(nèi)容。通過(guò)將信息技術(shù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)三種審計(jì)模式有機(jī)融為一體，探索出“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理”信息技術(shù)審計(jì)新思路，為促進(jìn)健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升信息化管理水平提供有力支撐。“四位一體”審計(jì)模式框架由四個(gè)主要環(huán)節(jié)組成，第一步：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，做好審前調(diào)查工作。首先，根據(jù)被審計(jì)單位填報(bào)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”（風(fēng)險(xiǎn)描述、影響程度、損失的影響結(jié)果等）、“內(nèi)部控制有效性賦值表”（評(píng)價(jià)對(duì)象、控制因素、控制有效性描述等），利用德?tīng)柗品ǎ\(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，通過(guò)權(quán)重加總法得出審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，判斷重要風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的領(lǐng)域，制定審計(jì)對(duì)象清單；其次，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，將信息科技管理中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)”；最后，通過(guò)詢問(wèn)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，完成審前評(píng)估報(bào)告。第二步：根據(jù)審前評(píng)估報(bào)告，確定審計(jì)重點(diǎn)、制定審計(jì)方案、優(yōu)化配置審計(jì)資源。第三步：集中優(yōu)勢(shì)力量，重點(diǎn)關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)及績(jī)效情況，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第四步：綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照風(fēng)險(xiǎn)大小和影響程度將問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析問(wèn)題形成的原因和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。綜合分析報(bào)告上報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、強(qiáng)化管理提供參謀。“四位一體”的審計(jì)框架，既能從宏觀層面較準(zhǔn)確地引領(lǐng)審計(jì)方向，又能從微觀角度確定審計(jì)的重點(diǎn)，并能隨時(shí)根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整，真正體現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)，審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的理念。
1. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式的重要意義
一是通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)重點(diǎn)從檢查和監(jiān)督向分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，可以增強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的判斷力，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，對(duì)其實(shí)施針對(duì)性的控制，提升管理水平，增強(qiáng)組織治理。二是引入績(jī)效評(píng)價(jià)，有助于提升信息化管理效能。使用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。三是構(gòu)建“兩個(gè)知識(shí)庫(kù)”，即風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)及績(jī)效指標(biāo)知識(shí)庫(kù)，為深化信息技術(shù)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。通過(guò)重點(diǎn)對(duì)知識(shí)信息進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)檢查方法。可以解決目前信息技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員缺乏、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足、范圍不寬、深度不夠的現(xiàn)實(shí)困境，并為將來(lái)借助信息技術(shù)開(kāi)展高效的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供重要支撐。
2. “四位一體”IT績(jī)效審計(jì)新模式基本框架
（1）審前調(diào)查評(píng)估。
構(gòu)建“三步走”的審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、突出審計(jì)重點(diǎn)的目標(biāo)。審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系：首先，通過(guò)綜合評(píng)估判斷重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域，其次，通過(guò)細(xì)化重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)。最后，通過(guò)詢問(wèn)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等多種方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。
第一步，首先對(duì)被審計(jì)單位信息科技管理方面的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。即從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理”、“信息科技管理”、“應(yīng)用系統(tǒng)管理”三個(gè)方面評(píng)估，經(jīng)綜合分析，制定《可審計(jì)對(duì)象清單》以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。
首先，填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”。“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”分“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三張分表，分別對(duì)上述三個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行了賦值（根據(jù)實(shí)際情況評(píng)價(jià)資金損失、聲譽(yù)損失、連續(xù)性損失影響結(jié)果）。利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣（如圖1所示），通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。
其次，填制“內(nèi)部控制有效性賦值表”，從審計(jì)和整改的角度（最近一次審計(jì)結(jié)果、上次審計(jì)以來(lái)內(nèi)部控制變化情況）對(duì)控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。
第三，將“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”和“內(nèi)部控制有效性賦值表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的公式（風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別=[（∑固有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別+∑內(nèi)部控制有效性權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別）÷∑A、B兩部分權(quán)重]）進(jìn)行計(jì)算，并填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”，以下圖為例。
最后，對(duì)分項(xiàng)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”進(jìn)行綜合分析，填制“可審計(jì)對(duì)象清單”。通過(guò)分析固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。以下以“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理可審計(jì)對(duì)象清單”為例。
第二步，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的角度，將需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)”。主要包括：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述，統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，從而引導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)知道查什么、怎么查、如何評(píng)價(jià)等。
第三步，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量與效率。主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)信息包括：上級(jí)及同級(jí)審計(jì)和監(jiān)管部門(mén)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、突發(fā)事件處理報(bào)告、重大事故報(bào)告、人員變動(dòng)及業(yè)務(wù)變化情況報(bào)告等。通過(guò)電話咨詢、郵件等方式，了解被審計(jì)單位其關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。一是通過(guò)與管理層交談，了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況，如突發(fā)事件應(yīng)急管理、重要崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況。二是了解管理層及科室負(fù)責(zé)人關(guān)注哪些重要風(fēng)險(xiǎn)，如人員交接、重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的更換、系統(tǒng)的升級(jí)維護(hù)等情況。審計(jì)組收到被審計(jì)單位答復(fù)后，再根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行微調(diào)，把握審計(jì)重點(diǎn)。
（2）根據(jù)審前綜合分析評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)方案、分配審計(jì)資源
充分利用綜合分析結(jié)果，制定配套的審計(jì)方案，指導(dǎo)新建軟硬件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計(jì)算機(jī)機(jī)房環(huán)境及設(shè)施的升級(jí)改造等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大小，合理分配審計(jì)力量，提升審計(jì)效率。
（3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為主、注重績(jī)效評(píng)價(jià)
一是突出審計(jì)重點(diǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)大小、動(dòng)態(tài)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)及權(quán)重。圍繞審前分析出的重要風(fēng)險(xiǎn)，制定重要風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失程度建立了風(fēng)險(xiǎn)影響程度等級(jí)表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級(jí)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等級(jí)表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級(jí)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性及影響程度確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)總分賦值為100分。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1：比重為25%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)2：比重為50%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)3：比重為75%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)4：比重為100%；風(fēng)險(xiǎn)分值=審前確定的權(quán)重 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所占相應(yīng)的比重。風(fēng)險(xiǎn)值越高，表明風(fēng)險(xiǎn)越大，關(guān)注度越高。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。風(fēng)險(xiǎn)管理情況從高到低依次為優(yōu)秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據(jù)審計(jì)結(jié)果，重新調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為下一次審前分析提供重要的參考數(shù)據(jù)，有效提升審計(jì)效率。
二是關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)，提升信息化管理效能。績(jī)效審計(jì)是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展中需要重點(diǎn)攻克的課題。本文通過(guò)深入分析信息化系統(tǒng)建設(shè)、升級(jí)改造及運(yùn)用過(guò)程中的“3E”，初步構(gòu)建信息化系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。確定了以“統(tǒng)一指導(dǎo)、分類(lèi)管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合”為原則，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，依據(jù)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。首先，通過(guò)借鑒COBIT等國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的績(jī)效指標(biāo)體系，結(jié)合基層央行實(shí)際，構(gòu)建了人力資源管理、信息化系統(tǒng)立項(xiàng)情況、采購(gòu)管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)升級(jí)改造質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益九大類(lèi)績(jī)效指標(biāo)。其次，績(jī)效評(píng)價(jià)采取定性與定量相結(jié)合的方式。采用比較法、公眾評(píng)價(jià)法等績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行“分級(jí)判斷”及定量評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程管理效能、使用效果。評(píng)價(jià)值總分100分，每項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)細(xì)分為四級(jí)，分為A、B、C、D四項(xiàng)，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果確定績(jī)效級(jí)別。績(jī)效級(jí)別從高到低依次為優(yōu)秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評(píng)價(jià)單位可以利用績(jī)效考評(píng)結(jié)果，進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注信息化建設(shè)的資金成本控制，強(qiáng)化成果的充分運(yùn)用。
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1.健全協(xié)同管控的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，堅(jiān)持“基層出問(wèn)題，部門(mén)找原因，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任雙向追究”的監(jiān)督考核思路，強(qiáng)化各級(jí)意識(shí)，形成管控合力，力求以點(diǎn)推面、標(biāo)本兼治。堅(jiān)持檢查與指導(dǎo)相結(jié)合的工作方針，把內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控測(cè)試和檢查調(diào)研作為指導(dǎo)和宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理理念的平臺(tái)，針對(duì)存在的問(wèn)題，與崗位人員共同分析根源和可能導(dǎo)致的后果，講解規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法，使員工從思想上重視，從行為上落實(shí)好規(guī)章制度和管理要求，嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)履職。
2.把握經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
業(yè)務(wù)主管部門(mén)和各單位應(yīng)立足經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型，針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，認(rèn)真梳理、分析現(xiàn)有的規(guī)章制度和運(yùn)行機(jī)制，機(jī)制不全的應(yīng)補(bǔ)充，制度缺陷的要改進(jìn)，重要的痕跡要留存，確保業(yè)務(wù)操作有章可依，有跡可循。同時(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，關(guān)鍵的施工階段、重要的作業(yè)工序、敏感物資的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收等等，不相容崗位要分離，必須參與的人員要保證，避免個(gè)人意見(jiàn)代表單位的整體意見(jiàn)。
3.完善市場(chǎng)化隊(duì)伍考評(píng)追責(zé)機(jī)制。
業(yè)務(wù)主責(zé)部門(mén)應(yīng)按照“公平競(jìng)爭(zhēng)、良性循環(huán)”的原則，完善市場(chǎng)化服務(wù)商評(píng)價(jià)考核的內(nèi)容和細(xì)則，用質(zhì)量指標(biāo)衡量，用業(yè)績(jī)分值說(shuō)話，能力強(qiáng)、水平高的優(yōu)先保證工作量，安排重點(diǎn)工程，能力弱、水平低的少安排，不安排，以此主動(dòng)規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，完善內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)于管理不善引發(fā)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，要讓關(guān)鍵崗位背指標(biāo)、擔(dān)壓力，出了問(wèn)題嚴(yán)追究，硬考核。
4.完善以流程為界面的風(fēng)險(xiǎn)管理集成平臺(tái)。
以全部業(yè)務(wù)流程化管理為要求，全面梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)，開(kāi)展流程描述與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施，在業(yè)務(wù)上不留死角，在風(fēng)險(xiǎn)管控上實(shí)現(xiàn)可視化，從而建立“縱向到底、橫向到邊”的風(fēng)險(xiǎn)集成管理平臺(tái)，形成“規(guī)章制度、管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程”三相同步的風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制。
5.建立內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估報(bào)告機(jī)制。
根據(jù)全年業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查情況，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患、發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件和內(nèi)部控制的例外事項(xiàng)進(jìn)行揭示和剖析，評(píng)估影響程度，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，分析全廠全年內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管控的形勢(shì)和主要矛盾，編寫(xiě)年度內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告并報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)。
二、精細(xì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理
立足于依法規(guī)范企業(yè)行為，強(qiáng)化干部員工法律風(fēng)險(xiǎn)事前防范意識(shí)，優(yōu)化完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，細(xì)化防控措施并強(qiáng)化落實(shí)，促進(jìn)采油三廠規(guī)范運(yùn)作、健康發(fā)展。
1.持續(xù)推進(jìn)采油三廠適法體系建設(shè)。
各業(yè)務(wù)部門(mén)梳理相關(guān)法律法規(guī)，建立適用法律法規(guī)清單，將法律的基本規(guī)定落實(shí)到日常管理過(guò)程中，以各業(yè)務(wù)為依托，劃定各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理“紅線”，建立并完善公司管理層重視、各業(yè)務(wù)部門(mén)齊抓共管、全體員工積極落實(shí)的“三位一體”的合規(guī)管理格局，確保各業(yè)務(wù)領(lǐng)域做到依法受控、合規(guī)操作。
2.加強(qiáng)規(guī)章制度、重要決策法律審核。
在規(guī)章制度制定或重要決策之初把好法律審核關(guān)口，從源頭上保證法律風(fēng)險(xiǎn)受控。嚴(yán)格落實(shí)規(guī)章制度發(fā)文流程，將法律審查嵌入規(guī)章制度制定、修改的工作流程中，對(duì)制度的合法性進(jìn)行審核，同時(shí)，完善企業(yè)重要決策法律審核機(jī)制，對(duì)涉及采油三廠重大經(jīng)營(yíng)管理、關(guān)系職工切身利益，具有全局性、方向性和戰(zhàn)略性的重大問(wèn)題進(jìn)行審核，確定其是否與國(guó)家現(xiàn)行法律、法規(guī)相抵觸，是否存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)等，確保兩項(xiàng)法律審核率達(dá)到100%。
3.強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域法律風(fēng)險(xiǎn)防控。
一是做好招標(biāo)前后業(yè)務(wù)運(yùn)行的銜接，在確定中標(biāo)人前，必須先與提供服務(wù)的服務(wù)商簽訂合同保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行，招標(biāo)結(jié)果確定后，要嚴(yán)格按照約定終止合同、驗(yàn)收付款，并及時(shí)與中標(biāo)人簽訂新合同。二是對(duì)于公司招標(biāo)項(xiàng)目，業(yè)務(wù)主管部門(mén)要與未中標(biāo)隊(duì)伍充分溝通，做好解釋說(shuō)明工作，對(duì)于自行招標(biāo)項(xiàng)目，各招標(biāo)組織部門(mén)要嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求實(shí)施，并最大程度體現(xiàn)公開(kāi)、公平、公正。
4.不斷優(yōu)化外部法律環(huán)境。
一是加強(qiáng)對(duì)油區(qū)群眾的法律宣傳。采取散發(fā)法律知識(shí)宣傳單、開(kāi)展法律咨詢等方式向油區(qū)群眾進(jìn)行法律宣傳教育，講解侵權(quán)打井、盜搶原油等違法犯罪行為的法律責(zé)任。二是加大內(nèi)外協(xié)調(diào)配合力度，最大程度爭(zhēng)取地方國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的支持。以“堅(jiān)持原則，靈活掌握；以誠(chéng)相待，加強(qiáng)聯(lián)系；剛?cè)岵?jì)，講究策略”為外協(xié)工作方針，定期走訪地方政府部門(mén)、政法機(jī)關(guān)，溝通匯報(bào)情況，并邀請(qǐng)回訪，增強(qiáng)理解互信，在實(shí)際工作中聯(lián)合行動(dòng)，增強(qiáng)油田周邊影響力，建立起溝通聯(lián)系的長(zhǎng)效機(jī)制。
5.完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控考核評(píng)價(jià)機(jī)制。
一是遵循“防控重點(diǎn)、關(guān)注細(xì)節(jié)、注重實(shí)效、提升水平”的工作思路，參照油田公司《法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和法律工作考核暫行辦法》的規(guī)定，以定量分析為抓手，按季度進(jìn)行自我考核，以考核促實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)防控風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。二是以符合性測(cè)試為抓手，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求內(nèi)化到管理制度、業(yè)務(wù)流程和工作規(guī)范中，借助標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺(tái)或內(nèi)控體系，進(jìn)行指引的符合性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果完善防控措施。
三、精細(xì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理
以HSE風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，堅(jiān)持治標(biāo)與治本相結(jié)合，治理薄弱環(huán)節(jié)與夯實(shí)基礎(chǔ)工作相結(jié)合，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)，提高企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)防控水平。
1.建立安全風(fēng)險(xiǎn)立體防范體系。
完善安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)“問(wèn)責(zé)”管理把“隱患就是事故”的管理理念和違章行為“零”容忍的態(tài)度落到實(shí)處，形成專(zhuān)業(yè)部門(mén)配合，各負(fù)其責(zé)的安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)“零事故、零污染、零傷害、零職業(yè)病”的戰(zhàn)略性目標(biāo)。
2.完善全員培訓(xùn)管理機(jī)制。
依托“HSE培訓(xùn)需求矩陣”模式，落實(shí)直線培訓(xùn)責(zé)任，通過(guò)多種渠道培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)安全上崗硬達(dá)標(biāo)，使管理人員安全素養(yǎng)不斷提升，操作人員真正做到“會(huì)什么，干什么”，消除業(yè)務(wù)承包人員培訓(xùn)上崗條件確認(rèn)掛空檔現(xiàn)象。
3.深化HSE先進(jìn)工具的應(yīng)用。
強(qiáng)化生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)“安全觀察與溝通”、“啟動(dòng)前安全檢查”、“工作循環(huán)分析”、“崗位需求矩陣培訓(xùn)”、“上鎖掛簽”、“工作前安全分析”、“崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序”的應(yīng)用，不斷提升現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。
4.推進(jìn)隱患治理與評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制。
一是繼續(xù)完善隱患三級(jí)管理模式運(yùn)維工作，通過(guò)責(zé)任傳遞、問(wèn)責(zé)執(zhí)行，逐步提升基層生產(chǎn)單位隱患排查和治理能力，確保二級(jí)以下隱患、問(wèn)題在基層內(nèi)部削減和治理。二是強(qiáng)化一級(jí)隱患的綜合排查、評(píng)估，確保隱患治理的可靠性，逐步加強(qiáng)隱患方案的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，充分發(fā)揮工藝部門(mén)職責(zé)。三是強(qiáng)化隱患項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，通過(guò)對(duì)工藝、設(shè)備、流程等方面的系統(tǒng)評(píng)估，提升隱患治理效果。
5.強(qiáng)化HSE信息管理。
建立統(tǒng)一規(guī)范的HSE信息渠道、完善HSE信息管理，加強(qiáng)HSE數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)管理，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和整理工作，及時(shí)統(tǒng)計(jì)、上報(bào)和傳達(dá)各類(lèi)HSE管理數(shù)據(jù)和信息。
四、精細(xì)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)管理
以油區(qū)生態(tài)文明建設(shè)為著力點(diǎn)，強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)源頭預(yù)防控制，積極推進(jìn)清潔生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)環(huán)保管理向精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化轉(zhuǎn)變。
1.強(qiáng)化區(qū)域環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防控。
建立完善“三防四責(zé)”油氣泄漏防治體系，以實(shí)現(xiàn)油氣泄漏監(jiān)控、預(yù)警、搶險(xiǎn)為主要功能，重點(diǎn)設(shè)置以泵為核心的系統(tǒng)參數(shù)預(yù)警報(bào)警、閥門(mén)遠(yuǎn)程緊急截?cái)唷⒅匾恿鹘ㄔO(shè)預(yù)防性基礎(chǔ)設(shè)施三道防線。逐級(jí)分解、落實(shí)廠、作業(yè)區(qū)（大隊(duì)）、生產(chǎn)單元（應(yīng)急班）、生產(chǎn)崗位四個(gè)層面的油氣泄漏防治范圍、目標(biāo)和責(zé)任，并運(yùn)用信息化手段提高監(jiān)控效果，確保環(huán)境敏感區(qū)風(fēng)險(xiǎn)有效受控。同時(shí)，強(qiáng)化“紅線”意識(shí)，對(duì)污染水體事件嚴(yán)肅追究相關(guān)人責(zé)任，對(duì)“三防四責(zé)”各級(jí)防治責(zé)任落實(shí)情況納入考核，確保廠、區(qū)、站多級(jí)監(jiān)控預(yù)警運(yùn)行正常。
2.合理處置工業(yè)“三廢”。
引進(jìn)燃?xì)獍l(fā)電、同步回轉(zhuǎn)油氣混輸裝置等新工藝、新技術(shù)，實(shí)施伴生氣回收利用新模式。采用油田采出水處理回注技術(shù)，推廣應(yīng)用氣浮除油、微生物除油、雙旋流分離除油、大罐沉降等先進(jìn)處理工藝，使采出水處理水質(zhì)達(dá)到回注標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)循環(huán)利用。嚴(yán)格油泥管理、泥漿池?zé)o害化治理和防治污染設(shè)施濾料管理，完善污泥處理配套設(shè)施，提升工業(yè)“三廢”處置水平。
3.推進(jìn)清潔文明井場(chǎng)建設(shè)。
加大經(jīng)濟(jì)投入，強(qiáng)化井場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，完善井場(chǎng)環(huán)保設(shè)施，規(guī)范試油、修井、措施等作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的污染防控措施，整治原油“跑冒滴漏”問(wèn)題。每年投資上千萬(wàn)元資金對(duì)井場(chǎng)的“兩池一溝”（污油池、污水池和排污溝）進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化改造，做到井場(chǎng)無(wú)雜物、無(wú)污染、無(wú)滲漏、無(wú)危害，實(shí)現(xiàn)“采油不見(jiàn)油，注水不見(jiàn)水”的環(huán)保采油模式。
4.注重油區(qū)綠化和生態(tài)恢復(fù)。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控；措施
2012年11月29日，財(cái)政部了《關(guān)于印發(fā)的通知 》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))，規(guī)范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財(cái)政局、杭州市監(jiān)察局、杭州市考評(píng)辦、杭州市審計(jì)局等四部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)杭州市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施意見(jiàn)》，對(duì)事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)控管理提出了明確的目標(biāo)要求和實(shí)施步驟。為此，杭州市行政事業(yè)單位建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度勢(shì)在必行。
一、實(shí)施內(nèi)控管理的前提條件
內(nèi)控體系的建立是一項(xiàng)有效的管理手段。事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控管理的目標(biāo)是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，完善防腐機(jī)制，提高服務(wù)效能。事業(yè)單位內(nèi)控管理關(guān)系到單位全體人員，實(shí)施內(nèi)控管理首先要明晰崗位職責(zé)和分析廉政風(fēng)險(xiǎn)。
（一）明晰崗位職責(zé)權(quán)限
全面梳理本單位工作職責(zé)，在額定編制內(nèi)根據(jù)工作職責(zé)和內(nèi)容科學(xué)設(shè)置事業(yè)單位工作崗位，在此基礎(chǔ)上，詳細(xì)分析單位工作人員的綜合素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，再將人員分配到相應(yīng)崗位，做到定崗定責(zé)定權(quán)，因崗設(shè)人。
（二）分析崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)。
仔細(xì)研究事業(yè)單位各工作崗位的職責(zé)、權(quán)限及工作內(nèi)容，分析可能潛在的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防止腐敗的方案措施，為建立完善事業(yè)單位內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。
二、實(shí)施內(nèi)控管理的主要措施
（一）建立完善內(nèi)控制度
事業(yè)單位要成立內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組，牽頭制定完善內(nèi)控制度。一是針對(duì)前期排查的崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立完善事業(yè)單位重大事項(xiàng)、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審批、執(zhí)行、監(jiān)督和考核制度，做到重大事項(xiàng)集體決策、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)明晰權(quán)責(zé)。二是完善事業(yè)單位教育培訓(xùn)、紀(jì)檢監(jiān)察、定期輪崗、政務(wù)公開(kāi)，以及人、財(cái)、物管理等各項(xiàng)制度，以制度管人，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。三是圍繞內(nèi)控制度研究制定重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、行政審批事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)等系列工作流程圖，直觀反映各項(xiàng)工作之間的邏輯關(guān)系，使各項(xiàng)工作規(guī)范落實(shí)，各個(gè)環(huán)節(jié)清晰明了。
（二）注重目標(biāo)計(jì)劃管理。
事業(yè)單位要加強(qiáng)目標(biāo)計(jì)劃管理，推進(jìn)效能建設(shè)。年初，要及時(shí)研究確定年度目標(biāo)任務(wù)，出臺(tái)目標(biāo)考核辦法，并與科室簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)；科室要根據(jù)目標(biāo)倒排月計(jì)劃、周計(jì)劃，推進(jìn)目標(biāo)任務(wù)的分解落實(shí)；年中，要抓好目標(biāo)任務(wù)的跟蹤督辦、階段考核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、攻克難點(diǎn)，確保進(jìn)度；年末，要善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析年度目標(biāo)任務(wù)完成的薄弱環(huán)節(jié)，創(chuàng)新工作方式方法，進(jìn)而提出下年度工作思路，逐步提高目標(biāo)計(jì)劃制定的科學(xué)性。
（三）抓好預(yù)算管理
事業(yè)單位的預(yù)算包括基礎(chǔ)性支出和項(xiàng)目支出。實(shí)施預(yù)算管理，要建立從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到預(yù)算評(píng)估的管理機(jī)制，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目預(yù)算的管理。要制定從項(xiàng)目科室編制預(yù)算、業(yè)務(wù)科室會(huì)簽與財(cái)務(wù)科室會(huì)簽、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定的預(yù)算編制工作流程，通過(guò)層層審核，提高預(yù)算的完整性和精準(zhǔn)度，確保預(yù)算能全面真實(shí)地反映實(shí)際工作開(kāi)支需要，避免“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，影響正常工作開(kāi)展。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的計(jì)劃性，用款計(jì)劃要與月度工作同步，每月報(bào)計(jì)劃、作總結(jié)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度合理；在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支環(huán)節(jié)要注重前置審批，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部分級(jí)審核，確保項(xiàng)目開(kāi)支在批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍內(nèi)進(jìn)行。在年度決算時(shí)對(duì)一年的預(yù)算開(kāi)展評(píng)估是很有必要的，要綜合分析年初預(yù)算編制計(jì)劃、年度預(yù)算執(zhí)行率，分析各項(xiàng)預(yù)算使用情況、出現(xiàn)結(jié)余或超支的主客觀原因、預(yù)算績(jī)效情況，出具一份預(yù)算評(píng)估報(bào)告，為科學(xué)制定下年度預(yù)算提供依據(jù)。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督考核
監(jiān)督考核是推動(dòng)單位各項(xiàng)工作朝著既定的目標(biāo)方向發(fā)展的有效手段。監(jiān)督包括外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督可以通過(guò)政務(wù)公開(kāi)活動(dòng)接受社會(huì)的監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督建立在事業(yè)單位內(nèi)部成立內(nèi)審小組，實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目，定期對(duì)部門(mén)預(yù)算各項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)通報(bào)階段工作情況及存在問(wèn)題，做到即知即改，推進(jìn)目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。在考核方面，結(jié)合事業(yè)單位崗位設(shè)置、績(jī)效工資的實(shí)施工作，制定事業(yè)單位工作人員績(jī)效考核制度，考核內(nèi)容包括工作紀(jì)律、履職情況、工作業(yè)績(jī)等，與年度目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況相結(jié)合，考核結(jié)果直接與工作人員績(jī)效工資掛鉤，從而促進(jìn)工作落實(shí)。
三、結(jié)語(yǔ)
在當(dāng)前各級(jí)政府貫徹落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”、加強(qiáng)內(nèi)控管理的環(huán)境下，事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵還在于領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與，為此，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)至關(guān)重要，將有助于內(nèi)控管理各項(xiàng)措施的落實(shí)，促進(jìn)單位各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。
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9月4日起，樂(lè)清市北白象鎮(zhèn)第九小學(xué)，開(kāi)學(xué)伊始陸續(xù)有19名小學(xué)生突流鼻血。9月6日，學(xué)校被迫急救停課。9月9日，又有2名學(xué)生流鼻血住院，總共導(dǎo)致21例罹患疾病。
此外，另?yè)?jù)9月14日《北京青年報(bào)》報(bào)道，因?yàn)榄h(huán)境污染，溫州小學(xué)生流鼻血學(xué)校附近社區(qū)，4年超過(guò)一百多人死于癌癥（白血病）！
9月13日，樂(lè)清市委常委會(huì)研究決定，由樂(lè)清市紀(jì)委牽頭介入調(diào)查“21名學(xué)生流鼻血事件”，根據(jù)事實(shí)情況，依法依紀(jì)對(duì)事件5名相關(guān)責(zé)任人作出嚴(yán)肅處理――對(duì)市環(huán)保局環(huán)境監(jiān)察大隊(duì)北白象中隊(duì)中隊(duì)長(zhǎng)、市教育局北白象教育學(xué)區(qū)輔導(dǎo)中心主任、市國(guó)土資源局北白象管理所所長(zhǎng)等人予以停職檢查。
戕害孩子的“罪魁禍?zhǔn)住闭业搅耍怯卸究諝猓唧w來(lái)說(shuō)，一是新建的白象鎮(zhèn)第九小學(xué)裝修時(shí)，使用的油漆中含有大量甲醛和苯；二是工廠排放的有害物質(zhì)污染空氣所致（主要是鉻酸霧）。
事情至此，貌似可以告一段落。只是，我們就能心安理得，長(zhǎng)吁一口氣？老童我以為，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能！
首先，令人側(cè)目的，是中央電視臺(tái)報(bào)道的浙江省衛(wèi)生廳專(zhuān)家組得出的四點(diǎn)結(jié)論――“兒童是鼻（子）出血易感人群”，“不良空氣導(dǎo)致鼻腔黏膜出血擴(kuò)張、糜爛等病變”，鼻子出血是在“原有局部病變基礎(chǔ)上”，乃至“小部分學(xué)生存在心理應(yīng)激反應(yīng)”。
以上這種“字正腔圓”、不帶任何感彩的專(zhuān)家結(jié)論，給人的印象是問(wèn)題剛剛發(fā)生，似乎遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有那么嚴(yán)重，甚至有點(diǎn)“大事化小”、不必驚詫的感覺(jué)。然而，甲醛、苯毒和鉻酸霧，對(duì)孩子身體究竟有什么不良影響，會(huì)不會(huì)有后遺癥？
很遺憾啊，答案未見(jiàn)只言片語(yǔ)！
而從某種悲催的意義上來(lái)說(shuō)，我們這些“置身事外”的人，必須“感謝”這些可憐的孩子，正是他們的“易感性”、“原有局部病變”，讓他們成了可悲的“試紙”――試想一下，假如此地沒(méi)有白象鎮(zhèn)第九小學(xué)，沒(méi)有這些流鼻血的孩子，戕毒健康的甲醛、苯和鉻酸霧，還會(huì)肆虐多久？
假如不是發(fā)生在小學(xué)生這個(gè)社會(huì)注目的焦點(diǎn)身上，問(wèn)題即使被發(fā)現(xiàn)，又能得到怎樣的處理？
老童我以為，結(jié)果恐怕不容樂(lè)觀。因?yàn)橹暗拇罅繗v史經(jīng)驗(yàn)告訴我們，有些地方的環(huán)境被污染，問(wèn)題也被發(fā)現(xiàn)，有的甚至被媒體曝光多次，卻也“這里的黎明靜悄悄”。不必諱言，這從一個(gè)側(cè)面表明，個(gè)案的成功處置，并不意味著類(lèi)似問(wèn)題的標(biāo)本兼治；個(gè)案的快速處理，并不意味著這種處理模式就可以成功復(fù)制――如何舉一反三，如何亡羊補(bǔ)牢，如何把個(gè)案中的共性問(wèn)題，提到議事日程、納入解決程序，恐怕更需要相關(guān)職能部門(mén)多用點(diǎn)心！
而在相當(dāng)意義上來(lái)說(shuō)，也正是一些職能部門(mén)的失職，導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生、堆積，最后坐大為禍――溫州“21名學(xué)生流鼻血事件”，便是明證。
老童我還想說(shuō)句誅心之論，如果不是小學(xué)生流鼻血，職能部門(mén)焉能“迅疾”發(fā)現(xiàn)甲醛苯毒和鉻酸霧肆虐？顯然，在這一事件中，小學(xué)生流鼻血成為了測(cè)試有毒空氣的“試紙”――這種等到對(duì)老百姓生命健康帶來(lái)影響，乃至戕害才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的模式，毫無(wú)疑問(wèn)遠(yuǎn)滯后于老百姓的期盼與希冀！
孟子曰，窮則獨(dú)善其身，達(dá)則兼善天下。
以上老童貌似有些嚴(yán)苛的“鼓噪”，或許只屬于“顯達(dá)者”兼善天下的范疇――相關(guān)職能部門(mén)的責(zé)任，就是要監(jiān)管到位，就是要監(jiān)管常態(tài)化，而不是等環(huán)保問(wèn)題為禍百姓生命健康了，才想起要履行職責(zé)。更惡劣的在于，已經(jīng)對(duì)老百姓生命安全造成損害了，仍無(wú)動(dòng)于衷。這一點(diǎn)，是溫州“21名學(xué)生流鼻血事件”以及其他類(lèi)似事件，給予我們的深層次反思。
與此同時(shí)，老童我以為，在嚴(yán)苛“兼善天下”的同時(shí)，在關(guān)系到每個(gè)人切身利益的環(huán)保安全問(wèn)題上，升斗小民也完全可以明察秋毫，用腳投票，做到“獨(dú)善其身”。
還是拿溫州小學(xué)生流鼻血事件來(lái)說(shuō)，前文提到，戕害孩子的“罪魁禍?zhǔn)住笔怯卸究諝猓唧w就是甲醛、苯和鉻酸霧。后者屬于工廠排放的有害物質(zhì)，主要?dú)w“顯達(dá)者”監(jiān)管，此處暫按下不表，以下只說(shuō)前者――白象鎮(zhèn)第九小學(xué)裝修時(shí)使用的油漆中，含有大量甲醛和苯。
老童我忝為國(guó)家一級(jí)建造師，在此免不得要掉掉專(zhuān)業(yè)書(shū)袋。
俗話說(shuō)，“無(wú)苯不成漆、無(wú)醛不成膠”。凡人造板、密度板都是高壓而成，生產(chǎn)過(guò)程中，絕大部分都必須使用膠水粘接，而膠水則不可能不含甲醛。至于化工涂料（油漆），更是無(wú)一不含苯。
世界衛(wèi)生組織早在上世紀(jì)九十年代就指出，長(zhǎng)期接觸哪怕是低劑量的甲醛和苯，也會(huì)引起慢性呼吸道疾病、女性月經(jīng)紊亂、妊娠綜合征，引起新生兒體質(zhì)降低、染色體異常，甚至引起鼻咽癌和白血病。
此外，有研究報(bào)告指出，苯在人體內(nèi)的潛伏期可長(zhǎng)達(dá)12-15年，已被世界衛(wèi)生組織確定為強(qiáng)烈致癌致畸形物質(zhì)。
言情劇里說(shuō)：愛(ài)她，就給她一個(gè)家。后現(xiàn)代詩(shī)人說(shuō)：家是溫馨的港灣，家是靜謐心靈的地方。
毫無(wú)疑問(wèn)，家，這個(gè)溫馨的港灣，首當(dāng)其沖就是要健康安全、綠色環(huán)保，就是要“零容忍”甲醛和苯，換言之，就是要毫不猶豫地對(duì)戕害健康的化工涂料（油漆）和人造板、密度板說(shuō)“不”！
此外，老童忝為湖南省政協(xié)委員，也將在此后的政協(xié)提案中履職建言：
1、建議環(huán)保部門(mén)借鑒質(zhì)量技監(jiān)、工商和食藥監(jiān)局等食品安全監(jiān)管部門(mén)的工作流程，直接介入家裝產(chǎn)品（事前以及事后）的監(jiān)管，特別是家裝工程完結(jié)后，重點(diǎn)監(jiān)查甲醛、苯、氡氣等等有害致癌物質(zhì)的排放。
一、內(nèi)審成果運(yùn)用的作用
1.監(jiān)控作用。審計(jì)結(jié)束后，被審計(jì)對(duì)象根據(jù)內(nèi)審成果進(jìn)行整改，審計(jì)人員對(duì)照審計(jì)成果開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，可監(jiān)督審計(jì)對(duì)象及時(shí)糾正存在的問(wèn)題。
2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。目前央行內(nèi)審要求從合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等轉(zhuǎn)變，在審計(jì)中，要分析、判斷被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，提示潛在的風(fēng)險(xiǎn);要對(duì)被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)控狀況進(jìn)行評(píng)估、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)審成果運(yùn)用是對(duì)內(nèi)部控制缺陷和漏洞、管理過(guò)程中的偏差和失誤、對(duì)苗頭性、傾向性問(wèn)題起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。
3.鑒證作用。基層央行內(nèi)審成果匯集了各職能部門(mén)管理中真實(shí)情況、存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了經(jīng)過(guò)鑒證的可靠信息與依據(jù)。如對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)審成果的運(yùn)用，可為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提供業(yè)務(wù)考核、干部職務(wù)任免、廉政建設(shè)的重要的參考依據(jù)。
4.“免疫系統(tǒng)”作用。轉(zhuǎn)型后的央行內(nèi)審不僅要對(duì)照現(xiàn)有的制度發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)有的制度存在的缺陷進(jìn)行完善。對(duì)這一內(nèi)審成果的運(yùn)用，是從制度上、機(jī)制上、體制上解決存在的問(wèn)題，增強(qiáng)央行的“免疫力”。
二、基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用中存在的問(wèn)題及原因分析
1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性地位，影響了內(nèi)審成果的客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮，客觀上要求賦予其與之相應(yīng)的地位，而內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)不同，其相對(duì)獨(dú)立的地位，決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制管理的監(jiān)督者，服務(wù)央行治理，一定程度上削弱了內(nèi)審成果的客觀性、公正性，同級(jí)監(jiān)督檢查的力度和深度難以達(dá)到理想效果，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量，上報(bào)的問(wèn)題已經(jīng)被“過(guò)濾”了，使上級(jí)行很難系統(tǒng)、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過(guò)審計(jì)信息的反饋?zhàn)饔茫龠M(jìn)轄區(qū)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
2.內(nèi)審成果質(zhì)量較低，內(nèi)審成果利用價(jià)值不高。一是部分內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不高，跟不上業(yè)務(wù)的變化發(fā)展，致使內(nèi)審人員在實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現(xiàn)審計(jì)成果層次不高、提出問(wèn)題不充分、改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，影響了審計(jì)成果運(yùn)用的效能。二是部分審計(jì)報(bào)告針對(duì)傾向性、苗頭性問(wèn)題的分析不夠深入。審計(jì)人員絞盡腦汁，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理論、數(shù)理模型、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，撰寫(xiě)出自認(rèn)為是“陽(yáng)春白雪”式的審計(jì)報(bào)告，但由于過(guò)分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見(jiàn)和建議針對(duì)性不夠強(qiáng)，成果看起來(lái)技術(shù)含量高，但由于并不對(duì)味口，實(shí)際附加值不高，不能及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供高質(zhì)量的決策信息。三是監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不完善，沒(méi)有一套規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，僅憑審計(jì)人員個(gè)人職業(yè)判斷，無(wú)法用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面、客觀、公正、有效的評(píng)價(jià)，制約了審計(jì)質(zhì)量。
3.內(nèi)審成果運(yùn)用機(jī)制不健全，成果運(yùn)用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內(nèi)審成果運(yùn)用指導(dǎo)原則，內(nèi)審成果管理制度也不健全，造成大量?jī)?nèi)審項(xiàng)目成果的積壓和沉淀，削弱了內(nèi)審成果運(yùn)用的力度。二是未建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的保障措施。內(nèi)審部門(mén)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題只進(jìn)行整改建議權(quán)，對(duì)整改不積極或落實(shí)整改不到位的單位和部門(mén)缺乏責(zé)任追究，在一定程度上削弱了審計(jì)的權(quán)威性和有效性。三是審計(jì)成果運(yùn)用缺乏部門(mén)之間的協(xié)作。特別是在追責(zé)處罰上與紀(jì)委、人事等部門(mén)之間沒(méi)有建立順暢的協(xié)調(diào)合作關(guān)系，使得審計(jì)整改、追責(zé)止步于內(nèi)審部門(mén)，沒(méi)有起到協(xié)同作戰(zhàn)的效果。四是后續(xù)審計(jì)不到位。一些審計(jì)項(xiàng)目完成后，未及時(shí)安排后續(xù)審計(jì)，缺乏對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)整改的監(jiān)督，在一定程度上影響了審計(jì)成果落實(shí)與運(yùn)用。五是在年終目標(biāo)責(zé)任制考核、先進(jìn)集體評(píng)比等方面，沒(méi)有真正把內(nèi)審評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)部門(mén)工作考核的依據(jù)之一，也沒(méi)有列入干部任用的必須條件，也是內(nèi)審部門(mén)提出的有關(guān)建設(shè)性意見(jiàn)和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性。
4.內(nèi)審成果披露透明度不高，內(nèi)審成果難以充分得到運(yùn)用。一是審計(jì)成果還沒(méi)有真正被其它監(jiān)督部門(mén)共享。內(nèi)審監(jiān)督資料形成后，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題具有一定的“保密性”，多數(shù)在被審計(jì)對(duì)象、上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門(mén)、上下級(jí)內(nèi)審部門(mén)和主要行領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，不能與其它監(jiān)督部門(mén)完全實(shí)現(xiàn)信息共享，使部分項(xiàng)目重復(fù)檢查，不但內(nèi)審成果得不到充分運(yùn)用，而且在一定程度上形成監(jiān)督資源的浪費(fèi)。二是在審計(jì)信息、調(diào)研文章、審計(jì)案例的發(fā)送范圍上，以向上級(jí)行報(bào)送為主，一般只局限于審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，成為內(nèi)部參閱資料，審計(jì)成果評(píng)優(yōu)評(píng)先，也僅限于內(nèi)審部門(mén)之中，內(nèi)審成果的價(jià)值得不到充分的體現(xiàn)。三是內(nèi)審成果信息化管理程度不高。目前以項(xiàng)目為中心的管理模式，使得審計(jì)項(xiàng)目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內(nèi)審綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)》中，內(nèi)審整改臺(tái)賬也僅由主審人負(fù)責(zé)管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成為信息孤島，不能高效地對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)審整改情況進(jìn)行匯總、歸類(lèi)、分析，從中找出規(guī)律性、傾向性的問(wèn)題，審計(jì)成果利用未能最大化。
三、提高內(nèi)審成果運(yùn)用的對(duì)策建議
1.正確認(rèn)識(shí)內(nèi)審成果的價(jià)值，重視內(nèi)審成果的運(yùn)用。審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最后環(huán)節(jié)，審計(jì)成果運(yùn)用優(yōu)劣，關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)在管理監(jiān)督體系中存在的價(jià)值和作用。各單位應(yīng)明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)職責(zé)，特別是內(nèi)審與紀(jì)委監(jiān)督合署辦公的地市中支。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)審成果運(yùn)用的認(rèn)識(shí)，切實(shí)將內(nèi)審成果運(yùn)用落到實(shí)處。對(duì)內(nèi)審部門(mén)提出的建設(shè)性意見(jiàn)和建議，應(yīng)積極督促有關(guān)部門(mén)落實(shí)整改，促使各項(xiàng)工作不斷規(guī)范。在查找問(wèn)題、分析原因的基礎(chǔ)上，根據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，研究制定本單位內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，充分利用審計(jì)成果，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。
2.提升審計(jì)成果質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與增值。一是提高審計(jì)人員素質(zhì)，提升對(duì)審計(jì)成果的綜合分析水平。審計(jì)項(xiàng)目完成后，要注重對(duì)審計(jì)掌握的情況進(jìn)行系統(tǒng)性的綜合分析，針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門(mén)舉一反三進(jìn)行整改。編送審計(jì)報(bào)告時(shí)，要重視內(nèi)容的重要性、建議的可行性和報(bào)送的及時(shí)性，為管理層決策提供依據(jù)，以提高審計(jì)成果的利用水平和效率。二是創(chuàng)新審計(jì)工作方法。隨著央行業(yè)務(wù)的發(fā)展，人民銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)督重點(diǎn)發(fā)生了變化，必須盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)審由單一的事后監(jiān)督向事前防范和事中控制轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重的轉(zhuǎn)變，由單純的手工操作向利用計(jì)算機(jī)實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)轉(zhuǎn)變，將檢查違規(guī)與控制風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。
3.加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用制度建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用。一是逐步建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的內(nèi)審成果運(yùn)用指導(dǎo)意見(jiàn)或相關(guān)辦法，從運(yùn)用范圍、運(yùn)用方式、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面進(jìn)行指導(dǎo)規(guī)范，使內(nèi)審成果運(yùn)用做到有理有據(jù)、有章可循。二是建立審計(jì)成果及其運(yùn)用的跟蹤問(wèn)效制度，包括審計(jì)回訪制度、審計(jì)公示制度、審計(jì)成果追蹤落實(shí)制度等。特別要著重落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告、信息等的批示。三是建立審計(jì)成果落實(shí)責(zé)任追究制。應(yīng)對(duì)成果運(yùn)用的相關(guān)要求加以明確，對(duì)違反規(guī)定和要求應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也要作具體規(guī)定。四是將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況與本行年度業(yè)績(jī)考核、干部任用、業(yè)務(wù)管理、廉政建設(shè)掛鉤，以直接推動(dòng)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題。
