時間：2023-01-02 07:44:05
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養老保障論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
根據我國的基本國情以及建立社會主義市場經濟體制的總體要求，我國職工養老保障制度應當從傳統的以受益為基準、養老金現收現付體制改革為基金預籌積累的個人帳戶制度，這已經成為社會各界的普遍共識，并且在黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中也得到了比較明確的體現。《決定》明確指出，在職工養老保障問題上，要“實行社會統籌和個人帳戶相結合”。
對新參加工作的職工來講，通過個人帳戶進行養老金預籌積累是沒有問題的。但無法回避的問題是，目前已經離退休的職工沒有養老金積累，目前在職但在實施個人帳戶制度以前參加工作的老職工在過去的工作年限里也沒有養老金積累。而他們的養老問題又是必須予以保證的，因為按照舊體制下的低工資、高福利政策，他們的養老金已通過“預先扣除”轉化為過去的政府收入并凝固在國有資產當中，政府則承擔對他們的養老保障義務。更進一步講，舊體制形成了政府對老職工隱性養老金負債，這是必須償還的。
老職工養老金來源理論上可能的解決方式有二，一是實行“新人新辦法、老人老辦法”，即對新職工實施基金積累的個人帳戶制度，對老職工則繼續通過現收現付的辦法，讓目前的企業和年輕職工繳費解決；二是由政府統一對老職工的養老金來源作出專門處理。
實行“新人新辦法、老人老辦法”問題很大。第一，對老職工負有養老保障責任（事實上是負債）的是政府，因此，如果政府不承擔責任，轉而繼續讓年輕職工承擔義務是不合理的。第二，即使不考慮合理性問題，僅從財務上看，也行不通。目前在全國范圍內，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進入退休年齡，這種負擔比例還會進一步提高。如果通過企業繳費完成對“新人”進行養老金積累和對“老人”養老的雙重任務。即使考慮新制度中的個人繳費因素，所需的企業繳費占職工工資總額的比重也要達30%左右。這是企業無法承受的。
因此，要想真正實現養老保障體制轉軌，必須對老職工的養老金來源作出專門處理，即由政府統一償還舊體制形成的對中老年職工的養老金負債。根據智利等國家的實踐經驗，順利實現社會保障體制轉軌的關鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養老金權益問題。否則，轉軌無法進行。
二、1995年3月的改革方案無法實現《決定》提出的改革目標
為落實《決定》提出的改革要求，1995年3月，國務院了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，并同時出臺了兩個具體操作方案，即實施辦法之一和實施辦法之二。
方案一的特點是要為在職職工全面建立個人帳戶，職工退休后的養老金計發比較嚴格地與個人帳戶儲存額相對應。對于實施個人帳戶制度以前參加工作的職工，該辦法實施前的工作年限視同繳費年限，至退休時，“以個人帳戶中的儲存額推算出全部工作年限的儲存額”。已退休職工的養老金通過企業另行繳納一定比例的費用形成統籌基金解決，給付標準按照改革前老辦法執行。
方案二只設計了一個比例不大的個人帳戶。目前在職職工退休后的養老金計發分為三部分，一是社會性養老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計發；二是繳費性養老金，個人和企業繳費每滿全年，按繳費工資基數的一定比例計發；三是個人帳戶養老金，對應于個人帳戶儲存額。其中前兩項養老金來自于“統籌”。已退休職工的養老金則全部來自于“統籌”。與方案一類似，實施個人繳費制度前參加工作的職工，連續工齡視同繳費年限。
兩個操作方案的設計思想、內容等是存在較大差異的，但有一個非常突出的共同點：老職工的養老金來源都是要通過當期的企業“統籌繳費”解決。
根據前文分析，在老職工的養老金來源不進行特殊處理的情況下，要想實現養老保障制度的轉軌是根本不可能的。從兩方案的實際運行結果看，與真正意義上的個人帳戶制度大相徑庭，個人帳戶普遍為空帳戶，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養老金沒有來源，要通過企業“統籌繳費”解決，但在實際上，在企業開始為在職職工進行個人帳戶積累的情況下，已不可能再承擔過高的“統籌繳費”以支付目前退休人員的實際養老金需要。而老職工的養老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進入在職職工個人帳戶的養老金。這在方案一中表現得最為突出。其更一步結果是，不僅實施個人帳戶制度以前參加工作的職工存在“空帳”問題，已經按規定繳費的個人帳戶也因為資金被挪用而無法積累。盡管有關方面在無可奈何的情況下提出要進行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養老金的壓力巨大，又不可能無限制地提高企業繳費水平，因而在事實上基金積累的數量極為有限。至1996年底，全國養老金歷年滾存節余為580億元，尚不到1996年當年養老金支付額的一半。而且，其中還有相當大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個人帳戶中沒有資金，待目前在職職工退休時，他們的養老金來源就又成了問題，出路只能是繼續挪用下一代人的個人帳戶資金，拆東墻補西墻，使空帳戶一代一代往下轉。
三、“空帳”運行無法支撐下去，有關功能目標也無法實現
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個人帳戶制度，從實際運行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問題導致的高昂成本，養老金繳費率（企業繳納的養老金占企業職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區都在20%以上，個別地區則接近30%，許多企業無力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調查結果，近期各地養老金的收繳率（實際收繳額占應收繳數額的比例）在1996年竟降至50—60%。為了維持統籌體系的運轉，一些地方不得不進一步提高繳費率，進而形成一種惡性循環。
需要指出的是，在以養老金現收現付為資金籌集模式的舊體制中，對職工的養老金負債是一種隱性負債，而空帳戶形成的則是政府對職工的明確負債，負債規模也更具有剛性。對這種負債也沒有任何對其他人的債權來保證，因此是非常危險的。
由于體制本身存在缺陷，很多預期的功能目標也無法實現。首先，國有企業負擔問題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負擔重的困難企業未能走出困境，很多原本負擔較輕的企業也由于統籌壓力而不堪重負；此外，由于統籌層次低，不同地區之間企業負擔不均衡問題也很突出。其次，覆蓋全社會的統一的社會保障體系難以建立，無法為改革和發展提供保證。目前有關部門和各級地方政府都試圖將現行保障體系的覆蓋范圍擴大至非公有制經濟領域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對老職工養老金負債的情況下，擴大覆蓋范圍存在明顯的責任轉嫁特征，以致于非公有制企業普遍難以接受，養老保障體系仍只能局限在公有制經濟范圍內。這不僅不利于各種經濟成份的共同發展、平等競爭和統一勞動力市場的形成，也嚴重制約著當前的國有企業
改革和國有經濟結構調整，諸如破產兼并、富余人員分離等難以有效進行，企業職能無法有效轉換。第三，由于無法真正形成基金積累，難以為長期經濟發展特別是資本市場發育作出貢獻；第四，無法有效解決老有所養，社會穩定問題。僅從目前國有企業的現實看，因企業負擔過重，養老金收支困難，退休職工養老金拖欠問題已相當普遍，在許多地方已成為嚴重的社會不穩定因素。
回避償還對老職工的養老金負債的一個重要考慮因素是不想讓政府承擔過多的經濟壓力。然而，當現行體制無法正常發揮功能時，必須承擔風險的只能是各級政府。事實上，目前在不少地區，地方政府已經開始面對維持職工生活的巨大經濟壓力和相關的政治與社會壓力。
四、1997年的改進措施及其局限性
鑒于1995年改革以來面臨的問題，勞動部、國家體改委等政府職能部門經過協商，于近期形成一個改進方案，并報請國務院批準于1997年8月公布。統一后方案的要點是：按職工工資的11%建立個人帳戶，其中個人繳費率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每兩年提高一個百分點，最終達到本人繳費工資的8%，個人帳戶的其余部分由企業繳費劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養老金由企業繳費形成的社會統籌基金解決。企業繳費率由省、自治區、直轄市人民政府確定，一般不得超過企業工資總額的20%（包括劃入個人帳戶的部分）。養老金支付分為兩部分，一是基礎養老金，標準為當地職工上年度平均工資的20%；二是個人帳戶養老金，標準為個人帳戶累計儲存額除以120。個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人帳戶儲存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴大覆蓋范圍、提高統籌層次以及改善基金經營、監督和管理等。
從統一制度、改善管理的角度看，較之于當前多種具體實施方案并存，該方案顯然有所進步。然而，從基本的養老制度模式看，仍然不準備補償國家對老職工的社會保障欠帳，而是試圖繼續用“社會統籌”來解決老職工的社會保障費用。因此，該“統一制度”方案僅僅是對當前較為混亂的養老保障制度的一種修補方案。從其確定的“個人帳戶”比例和“社會統籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據對1995年改革以來養老保障制度主要矛盾和問題的分析，不解決對老職工的養老金負債，真正意義上的個人帳戶制度是建立不起來的。
對于必然出現的空帳問題，有關方面的設想是通過提高個人和企業繳費逐步將“空帳”充實。很顯然，在目前企業已不堪重負并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴大統籌的覆蓋面，將實施范圍擴大到目前職工年齡結構相對年輕的非公有制領域。這一思路的最大問題表現在兩個方面：其一，如前所述，由于明顯存在負擔轉嫁問題，這種努力很難實現；其二，即使使用強制手段使各種非公有制企業進入統籌體系，也姑且不考慮這會對非公有制經濟發展產生何種影響，一個必然存在的問題是，在非公有制企業職工陸續進入老年后，政府則必須兌對他們的養老金承諾，屆時亦不可避免會出現支付危機，而且是更大的危機，因為養老保障體系的負債數量較目前會大幅度增加。因此，這種思路的實質只是將發生危機的時間推遲。
總之，1997年改進方案仍然是一個存在缺陷的方案，仍然難以為當前緊迫的國有企業改革和國有經濟的戰略性改組提供幫助，無法保證長期的養老安全，也難以促進經濟增長以及為市場經濟體制建設提供支撐。在我們看來，唯一的出路應當是抓緊解決對老職工隱性負債的補償這個癥結問題，在完全積累的個人帳戶制的基礎上，才能使其他的問題迎刃而解。
五、解決問題的關鍵：補償對老職工的隱性負債
要順利實現養老保障制度從以受益為基準，養老金現收現付的舊體制轉向養老金預籌積累的個人帳戶制度，最關鍵的問題是必須以有效方式解決對中老職工的隱性負債。由于隱性養老金負債是作為舊的體制結果出現的，是政府對職工的負債，只能通過政府統一承擔債務責任。
1、過渡費用應主要來源于國有資產存量
既然國家應當負責補償，過渡資金從理論上講只能有兩種基本來源：一是從現有的國有資產存量中“切一塊”注入老職工的個人帳戶；二是從政府目前和今后的財政收入中拿出一筆錢來對老職工過去的隱性供款進行補償。
智利的作法是由政府向老職工發放認可債券，并通過政府財政逐年償還。之所以如此，其中一個很重要的背景是，在進行改革時，智利的財政是有盈余的。我國的情況下則不然，目前以至今后相當長一個時期都將面臨財政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國財政目前已經有較高的赤字水平，如果再考慮以財政收入償還養老債務，財政赤字的規模無疑會更加龐大，其風險是可想而知的。同時，這也必然有一個向全社會的責任轉嫁問題（或直接增稅，或通過通貨膨脹方式變相征稅），引發各種矛盾的可能性也是存在的。當然，運用財政收入解決問題是最大優點是操作簡便。
通過現有的國有資產存量解決隱性債務問題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國有資產存量償還養老金負債意味著國有資產流失，相反，目前國有資產中的很大一部分就是隱性債務形成的，以此償還隱性債務是完全合理的。另一方面，雖然用國有資產存量解決問題會遇到一些操作困難，但我國正在加緊對國有經濟結構進行調整并對國有經濟進行戰略性改組，其間自然要對國有資產進行重新配置，如與這一過程相結合，操作問題可能也不會成為太大的問題。至于是否象智利那樣向老職工發放認可債券，則是具體的手段問題。
當然，以國有資產存量為主，結合經濟發展中形成的政府新增收入共同解決隱性養老金負債也是可以考慮的。但無論如何，基于我國目前的財政狀況以及有關改革的緊迫性，對隱性養老金負債的解決都只能更多地考慮運用存量。
與通過國有資產存量解決養老金負債密切相關的另一個問題是，如何對國有資產進行分解。對此有幾種基本的傾向性意見：一是結合對國有企業的公司化和股份制改造，將國有企業的部分股權劃歸專門的社會保障機構，用股權收益支付隱性負債：二是將部分國有企業劃歸社會保障機構進行經營，以其經營收入償債；三是將一部分國有資產（比如一些中小企業、部分國有房地產等）進行出售、租賃，以銷售和租賃收入償債。總的看來，最后一種辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問題是，一方面操作難度較大，同時，企業經營的風險仍然是難以避免的，因而無法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡便，支付能力也沒有問題。據世界銀行等測算，目前我國國有部門的房產（附帶土地使用權）的價值大致與年度GDP水平相當，足以支付有關費用。
最佳的應該還是混合方案，比如，以國有經濟部門的房地產作為主要的和最后的擔保，配合國有企業股份制改造過程中的股權轉讓售股套現所得以及對中小企業的拍賣、租賃所得等。需要注意的是，除國家必須承擔
的養老金債務外，目前尚有安置企業富余（下崗）職工再就業等政府義務，完成這些任務所需的費用來源與籌集方式也應通盤考慮。
對職工養老金權益的具體支付方式也應采取以某種形式為主的混合方式。比如，對大部分職工采取以貨幣支付養老金的形式，對某些正處于調整狀態的企業的職工，也可采取企業股權、債權讓渡以及工齡買斷等特定形式。有關的處理手段還應盡可能與住房制度改革相結合。
考慮到與國有企業改革銜接和配套問題，還有一種可供考慮的思路是實施政府、企業、職工和銀行之間的債務轉換。目前絕大多數國有企業都有著相當高的負債率，且絕大多數的負債都是對（國有）銀行發生的，因此，一個可以考慮的債務轉換思路是，將企業對銀行的相當一部分負債轉化為企業對職工的負債，結合企業的股份制改造，進一步將職工對企業的債權轉化為股權。與此同時，將政府對職工的（隱性）負債轉化為政府對銀行的負債。更為具體地說，政府對職工的養老金負債由企業償還，企業對銀行的等量負債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業與銀行之間的關系矛盾問題，也可以通過職工對企業的持股解決有關產權不清和治理結構無效等諸多問題；另一方面，對職工隱性債務的償還也有了更為現實的基礎。考慮到不同企業的負債水平、經營業績的不同，全面實施債務轉換可能會遇到困難，但實施部分債務轉換應該是可行的。如，為保證老職工養老金的穩定性，可大致確定一個基本部分，仍由政府按統一標準支付，其余部分則進行債務轉換。對一些負債水平高，經營業績又不太好的企業，有關的債務轉換可以折扣方式進行。
2、我國的總體負債水平不高，實現過渡沒有問題
與其他大多數國家和地區相比，由于我國的工業化水平不高，尤其是獲得了政府養老承諾的公有制部門的職工人數占全社會勞動者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國的養老金債務負擔占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關中、外專家在1995年所進行的詳細測算結果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養老金總量為6810億元，在職職工積累的養老金權益為12360億元（均為1994年價格）。兩項合計為19170億元。而且這一結果不僅包括企業職工積累的養老金權益，也包括機關事業單位職工積累的養老金權益。而1994年我國國內生產總值（GDP）為46622億元，養老金債務負擔占GDP的比重只有40%多一點。如工業化水平較高的歐美國家（包括東歐各國），隱性養老金負債占GDP的比重幾乎都超過100%，一些國家甚至超過200%。已經成功實施了從現收現付制向基金積累制過渡的智利等國家的隱性養老金債務占GDP的比重也在80%以上。考慮到我國較高的經濟增長率，從一個動態的過程看，隱性養老金債務所占GDP的份額會更小，因為隱性養老金負債通常不需要一次性支付，而是在相當長的年份內逐年償還。總之，我國目前還是處于壓力比較小的時機和階段，只要措施得當，順利實施過渡是沒有問題的。
通過資產存量解決對中老年職工的隱性負債不僅從理論上是可行的，近年來國內不少地區也在有關問題上進行了諸多探索和實踐。如近年來不少地方在對國有企業進行轉制（放小）的過程中，都明確地將一部分存量資產劃撥出來，用作專門的社會保障費用，以償還舊體制形成的對老職工的社會保障債務。這些探索都是非常有益的。這說明社會各界都對“補償”的必要性有比較一致的共識，同時也為如何有效進行“補償”提供了經驗。
我國人口眾多，建立基金預籌積累的養老金保障個人帳戶制度可以積累相當大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無論對于經濟發展還是對于進一步的經濟發展還是對進一步的經濟體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國有企業改革和國有經濟的戰略性改組過程中，之所以改不動或者說障礙重重，不僅有人員負擔和各種社會負擔問題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴重制約因素。通過有效的養老金積累并通過養老金基金管理機構的投資利用，不僅可以擴大全社會的投資能力，特別是長期投資主體的多元化，推進資本市場的發育，彌補目前資本市場中機構投資者缺乏等缺陷。
養老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進發展新的公有制實現形式。養老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過基金投資，持有各種企業的股權，還能夠產生和發育更多的公有制經濟組織。此外，通過基金組織持有企業股份，對于完善企業治理結構也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責任、基本的目標模式等已經確定的前提下，新的養老保障體制應如何組織值得認真思考和對待。主要問題涉及以下兩個方面：
一、是否設立固定津貼型的基本養老保險
新的保障模式實施養老金預籌積累的個人賬戶制是不應有異議的。但選擇完全的個人賬戶制還是混合制則需要進一步分析。
包括世界銀行專家在內的許多學者建議，新的養老保障制度應采取混合制，即，在實施個人賬戶制度的同時設立固定津貼型的基本養老保險。比如，世界銀行建議新制度下的養老金由三個支柱組成，支柱一為一個通過統籌（進行轉移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線以上的基本養老保險部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個實施養老金預籌積累的個人賬戶，可使達到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強制的，兩項合計可達到60%左右的替代水平。世行報告提供的測算結果表明，兩支柱所需的繳費率為平均工資的17%，其中企業約占13%（其中9%進入統籌，4%進入個人賬戶），職工占4%。支柱三為一個按需要補充的自愿賬戶（補充保險）。
我們的意見與此不同。新的養老保障制度可不設立固定津貼型的基本養老保險。除了非強制性的補充保險外，強制性養老保障全部通過個人賬戶實行，目標也是讓達到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標替代率水平下，企業與個人繳費水平比世行測算結果還可略低。所不同的是，企業繳費全部進入個人賬戶。即，新的養老保障模式選擇完全的個人賬戶制。
設立固定津貼型的基本養老保險，其基本的出發點一是要保證退休者的收入，建立最低養老金保證；二是要通過統籌，即轉移支付實現社會保障的公平性原則。這兩個目標追求本身是沒有任何問題的。但考慮到我國特定的國情，其在操作中可能遇到的問題值得分析。
其一，財務上的收支平衡未必能夠保證。設立固定津貼型的基本養老保險，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項養老金收入要高于貧困線，否則沒有意義。顯然，對固定津貼部分的養老金收繳仍需要以支定收，現收現付。雖然較之于舊體制下養老金全部現收現付，企業在統籌項目上的繳費率會大幅度下降，但也不可能太低。同時，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類型的企業，設立固定津貼型的基本養老保險要對所有企業都進行統籌，考慮到今后相當長時期內企業發展的不穩定、不平穩問題、非正式部門和行業所占比重過大以及養老金現收現付難以避免的逃避繳費等問題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數。所以，風險仍是存在的。如果預期的企業繳費率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持
收支平穩，要么需要財政進行補貼，要么需要進一步提高繳費率，進而繼續在某種程度上陷入舊制度的誤區。
當然，在通過其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養老金權益的情況下，統籌部分在相當長時間內都將有節余，因為新職工中的大多數暫時到不了退休年齡。這種情況類似于國內一些機構推崇的“部分積累”。但根據世界銀行等機構的測算，至2030年以后，這一統籌部分亦將會出現赤字。也許考慮許多年以后的風險有些杞人憂天，但從一個國家和民族的長治久安考慮，選擇無風險的制度總是更好。
其二，一些技術性問題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當長時期內，我國將面臨大的經濟結構調整過程和迅速的城市化、工業化過程，尤其是大批處于各種年齡段的農村勞動力向城鎮和二、三產業的轉移過程，同時，也會出現大量的階段性就業以及勞動力在正式部門和非正式部門之間的頻繁轉移等情況。設立固定津貼型的基本養老保險，如果考慮工齡（繳費年限）因素進行領取資格限制，則體制缺乏開放性，在全面擴大覆蓋范圍時必然也會遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進行資格限制或工齡要求很低。財務上的風險勢必會大幅度增加。而且，對繳費情況的統計，受益人個人情況的認定都將會非常復雜。
由于我國人口眾多，地區間不平衡問題突出，設立固定津貼型的基本養老保險如果統籌層次過低，地區間的差距等問題難以避免。如果統籌層次過高，則必然存在較高的管理難度（如地區間的差距問題等等），以及同時存在兩套管理體系時必然出現的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個人賬戶制，混合制度的資金積累率要低得多；對個人的激勵機制也會在某種程度上弱化。
采取完全的個人賬戶制更安全，也更適合我國國情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統籌體系中幾乎肯定會出現的財務危機，還可以提高對個人的激勵、提高經濟發展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業化過程中必須不斷擴大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉之間形成平等的起點與條件，完全的個人賬戶制也具有明顯的優點，具有更大的開放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對個人賬戶進行管理也會降低管理難度與管理成本。
當然，完全的個人賬戶制的確存在難以體現公平性原則，尤其是少數退休人員的養老金可能不足以維持基本生活問題。對此問題，可通過強化社會救濟來解決。即，對所有收入水平達不到最低生活保障線的人，政府均通過制度化的社會救濟體系，保證其基本生活。實際上，即使通過設立固定津貼型的基本養老金或其他方式建立了最低養老制度，社會上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過社會救濟制度對這些人提供幫助。因此，不實施最低養老金制度，代之以統一的社會救濟制度可能更加適宜。
總之，新的養老保障體制采取完全的個人賬戶制并結合強有力的社會救助體系，同時以發達的商業保險作補充，更適合于我國國情。個人賬戶制的優點可以充分得以體現。對那些無力自保的社會弱者，政府的責任主要是提供一種制度化、社會化的救濟體系，維持其基本生活。在這里，社會保障的互濟特征及轉移支付特征也能夠得到體現。
二、如何更有效地保證養老金增值保值
在養老保障制度的改革目標、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關鍵問題無疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確保基金被有效使用并能增值保值。這一問題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養老保障體系的安全，也直接關系到進一步的經濟發展問題。
從我國近些年對極為有限的養老金管理的實際情況看，一直存在嚴重問題，遠遠不能適應養老保障制度改革的需要：養老保障（包括其他內容的社會保障）行政管理與基金運營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報，由于缺乏制約和監督，各種管理不善甚至腐敗問題都相當突出。根據國內外經驗、教訓，要通過個人賬戶進行養老金預籌積累，社會保障管理機構與養老金經營機構必須分開。在這一問題上，十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》也提出了明確的原則。
當然，僅僅將行政管理與基金經營機構分開是遠遠不夠的。為了確保養老基金能夠被有效使用，必須發育更有效的基金運營和監管制度。
其一，必須培植和發育高效率的基金經營機構。智利等國家所提供的兩條最重要的經驗是：第一，基金交由民間機構而非政認府部門進行經營。第二，多家經營而非獨家壟斷，全面引入市場競爭機制。由世界銀行完成的一份全面的研究結果顯示，在全世界范圍內，由民營機構經營的養老金收益率普遍高于由政府部門經營的養老金收益率。除美國、馬來西亞、新加坡等少數國家外，在大部分國家，由政府部門管理的養老金收益都是負值。之所以出現這種結果，一方面是政府部門自身的運行效率往往不高，甚至會出現腐敗問題。另一方面，政府部門管理的養老金通常不能投資于股權、不動產或國外資產。而是被迫購買政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國有企業貸款，從而使風險過分集中。此外，采用政府部門管理方式，基金還往往成為政府部門的專用資金來源，其運用通常服從于政治目標而非追求經濟效益，這不僅無助于增值保值，還有助長浪費和鼓勵赤字財政的危險。民營機構的最大優點是他們會盡可能追求效益最大化。
上述經驗是值得充分研究和借鑒的。根據我國目前的實際情況，可考慮對大致具備經營條件的一些金融、保險機構（如人保集團及各種業績較好并且在全國各地均有一定業務基礎的信托投資機構）進行改造，以承擔基金經營任務。但無論如何，一定要有競爭機制。
其二，必須健全行政和管理與監管體系。首先必須有嚴格的法律體系。有關管理機構不但要依法行政，其自身也要依法接受監督，真正體現法制原則。在此基礎上，應建立統一、高效的管理機構，將目前分散于勞動、人事、民政、衛生等部門的管理職能統一到一個專門的機構，比如成立社會保障部。該部門作為政府機構依法行使各種管理、監督及指導職能，并對不同形式和內容的保障及保險進行協調。作為管理者，該機構不參與任何形式基金的經營活動。當然，中老年職工養老所需要的過渡資金的籌集與償還工作可在有效監督的前提下交該機構執行。為了使監督體系本身具有制衡機制，還應考慮發展其他監督機構，如由繳費人、受益人及其他相關人士組成非官方的監督機構等。
對養老金基金經營機構的監控重點應當集中于金融和財務監控方面。為防止舞弊行為，要建立基金經營機構的法定資本金制度以及財務公開、績效評級和嚴格的經濟處罰制度。為保證投保人利益，還必須有指數化的最低投資回報率制度。
1.1加重了農村勞動人口的撫養負擔目前我國農村留守老人十分多，多數青年人都外出打工，照顧老人基本上是農村留守婦女的任務。農村婦女不僅肩負著繁重的家務和農活，還要照顧孩子，這樣她們難以抽出多余的時間去照顧家里的老人。在這樣的背景下，農村老人基本生活能得到保障，但其娛樂、文化、心理健康等養老問題無法得到保障，非常容易引發不必要的養老糾紛。同時我國農村養老保障體系尚不成熟，隨著老齡化問題的加劇，農村勞動人口撫養負擔進一步加重，可能會阻礙農村勞動人口的經濟和生活水平的提高，制約我國農村地區的健康發展。
1.2加重了計劃生育工作的難度目前，我國社會養老制度尚未完善，城市中絕大多數老人購置養老保險，但是農村養老保障仍然存在問題。農村老年群體的生活主要是依靠子女和種植土地的微薄收入，沒有固定的養老收入。在這樣的發展背景下，難以改變農村人傳統“養兒防老”、“重男輕女”的觀念，他們習慣于將養老希望寄托給下一代，這不僅導致我國男女性比比例嚴重失調，同時也給我國計劃生育工作帶來了較大的阻礙，難以真正解決人口老齡化和農村養老問題。
1.3農村養老保障面臨著更大的挑戰改革開放以來，農村集體保障制度和家庭保障功能不斷減弱，老齡化問題日益提出，給農民帶來了較大的經濟壓力。據相關數據表明，城市老人養老保險覆蓋率達到了90%以上，而農村覆蓋率十分低，城市和農村在醫療覆蓋面上存在較大的差距，使得農村養老保障制度的完善面臨著巨大的挑戰。
2.農村養老保障存在的問題
2.1土地保障功能下降土地作為農民最基本的生活保障，直接關注著農民的生存和發展。近年來，我國人均耕地面積的下降和土地收益降低，使得土地保障不斷下降。在工業化和城鎮化快速建設和發展的背景下，廣大農民群眾面臨著失業和失地的威脅，土地在農民收入來源中的比例逐漸下降，人均收入處于負增長狀態，最終導致農民入不敷出，土地對農民的保障作用越來越不明顯。
2.2家庭養老功能弱化在計劃生育的政策下，農村人口結構、家庭結構等發生了較大的變化。我國農村家庭規模不斷縮小，空巢家庭逐漸增多，農民的生活方式和價值觀念也在發生變化。據人口普查相關資料顯示，農村家庭平均人口僅為3.2人，輕血緣關系、重經濟利益的問題十分嚴重，導致家庭養老功能弱化，家庭養老負擔太過沉重。
2.3農村養老保險管理水平低近年來，我國多數農村地區開始推行養老保險，但農村投保的保費低，國家和地方財政對養老保險投入有限，且保小不保大的現象十分嚴重。同時我國農村養老保險專業管理人才匱乏，保險基金運作的缺陷十分多，缺乏一定法律法規的支持。在這樣的情況下，難以有效地管理和監督農村養老基金，更談不上養老基金保值增值的問題。
2.4農村養老保險立法不健全目前我國農村社會養老保險立法缺乏一定的法律支持，各農村地區只好制定本地區的暫行辦法，導致地方立法缺乏一定的穩定性和規范性。社會保障改革20多年來，養老保險立法不健全，難以切實解決農村養老問題，進而影響農村社會治安和社會穩定發展。
3.在人口老齡化背景下加強農村養老保障問題的解決措施分析
3.1提高認識在人口老齡化日益嚴重的背景下，人們必須清楚地認識到農村社會養老保障問題，并充分了解農村社會養老保障體系構建的緊迫性。我國老年人口數量大，老齡化速度快，有70%的老人生活在農村，且老齡化進程直接影響著我國經濟發展的速度。因此國家和全社會應轉變觀念，提高對老齡化和農村養老保障的認識，完善農村養老保障制度，構建農村養老保障體系，妥善地處理好他們的養老保障需求，避免一系列社會問題的發生，從而減少農民的經濟負擔，促進我國社會經濟飛速發展。
3.2多渠道籌措資金面對農村老齡化問題，政府部門應廣開渠道，集思廣益，根據當地老齡化的現狀，采取合理的活動方式，完善相關資金管理制度，切實解決農村養老保障問題。首先政府部門應加大調控力度，積極促進分配制度的改革和完善，將分配資金進行科學合理的深入和掌握，將社會養老保障的重心放在農村無基本保障的老年人中，使其感受到社會和國家的溫暖。其次與銀行合作，建立農村養老保障的個人賬戶，將個人所繳納的費用計入個人名下，確保農村人養老資金的安全性。再者是征收農產品時，通過合法的價格手段，將一部分收入扣除，并將其存入養老保障基金賬戶。
3.3完善農村社會養老保險制度為切實解決我國農村養老保障問題，國家政府出臺了一系列的社會養老保障制度，其中農村養老保險是政府一項非常重要的政策，在解決農村保養保險的問題上取得了不錯的成效。因此政府和全社會應認識到農村養老保險的特點和本質，明確養老保險的法律地位、對象、制度管理以及基金繳納等內容，用法律手段確保農村養老保險順利實施。政府作為農村養老保險制度構建和運行的主體，必須通過多渠道進行養老資金的籌措，大大增加養老基金的收入，以便擴大社會養老保險的內容，充分發揮出養老保險的作用，促進我國農村養老事業順利發展。
3.4構建農村養老保障管理體系在建立和完善農村養老保障制度過程中，必須根據統一的標準，優化農村養老保險業務流程，為農村養老保險業務經辦流程及框架的構建奠定基礎。同時規范農村社會養老保險業務經辦操作流程，增強社會保險服務功能，提高社會保險服務能力。
3.5完善農村公共養老服務設施建設面對日益加劇的人口老齡化問題，政府部門和全社會必須予以高度的重視，政治部門應加大農村社會養老設施的建設力度，充分利用現有的、閑置的社會資源，在農村修建養老院、運動健身基礎設施、社會文化宮等，多鼓勵民間創辦不同形式的有償服務養老機構，積極為農業養老保障事業做出積極的貢獻。同時，應積極爭取社會力量，比如慈善機構、企業團體等，拓寬農村社會養老事業發展資金來源渠道，鼓勵企業投資興辦老年學校、老年活動中心等，豐富老年人的文化精神生活，提高他們的生活質量和水平，從而切實解決老年人生活中遇到的各種困難，為其營造一個良好的生活生存環境。
3.6建立農村最低生活保障制度國家為了維持農村貧困人口最低基本生活，出臺了農村最低生活保障制度，這是一種社會救濟制度。農村最低生活保障制度能比較及時、直接、最大程度地解決農村困難群眾的生活問題，比較適應于目前我國農村養老保障的實際。我國作為人口大國，各地區農村經濟發展水平差異較大，多數農村收入偏低，那么建立農村最低生活保障制度，具有較強的針對性和可操作性。對于農村中貧困又失去勞動能力的老年人，在最低生活保障制度下，不僅能有效地保障他們的基本生活，還能為子女減少經濟壓力和負擔，更好地解決農村社會養老保障問題，促進我國社會養老事業更好的發展。
4.總結
關鍵詞:社保資金 資金來源 管理多樣化
一、 社保資金來源多樣化
社保資金中養老保險及醫療保險占據主要部分，特別是養老金成為我國一大難題。如2005年，我國養老社會保險個人賬戶虧空已高達8000億元，而按照我國現行的養老社會保險制度，我國的養老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會統籌，38.5%來自個人賬戶，顯然，如此巨額的個人賬戶的虧空已對養老社會保險制度構成了嚴重的威脅。例如養老社會保險轉制成本處置政策的制度性缺陷導致社保資金的缺口增大。目前我國的養老社會保險籌資模式由現收現付制轉入部分積累制。而實行部分積累制后，按照當時的規定，通過養老社會保險繳費所籌集的資金在使用時分為兩大塊，一塊進入社會統籌基金，一塊則進入個人賬戶，進入個人賬戶的資金達個人繳費工資的11%.由于有部分養老社會保險繳款進入了個人賬戶，結果導致在轉制前參加工作的老職工在原現收現付制下積累的部分養老金權益無法在新實施的部分積累制中找到對直的資金來源，這就產生了所謂的養老社會保險轉制成本。此外，根據我國2010年11月1日零時最新統計：60歲以上老人已占到總人口的13.26%，65歲以上老人占總人口的8.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個百分點。而國際老齡化社會的標準是：60歲以上老人占總人口>=10%、65歲以上老人占總人口>=7%，我國已大大超出了這一標準。
那么，政府該如何能更多地籌集社會保障資金？從中國的實踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化來達到增加社會保障資金的目標。
(一)無償性收入籌資
利用稅收為社會保障制度籌資最大的優勢在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費改稅”的逐步推行，開征社會保障稅業已提上了議事日程，其主旨在于解決社會保障資金籌集中的非效率問題。在社會保障資金籌集的過程中，環節過多，操作復雜，人財物耗費巨大，直接導致了效率的低下。開征社會保障稅達到“強化社會保險費的征收，解決統籌繳費中的拖欠問題”，“使社會保障資金的籌集固定化、規范化、社會化、集中化”的目標，在當前難以企及。
例如，三成彩票公益金劃撥社保基金的資金注入。
財政部網站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會保障基金，用于補充全國社會保障基金的不足。據全國社保基金會理事會官方網站上公示的年報統計，2002年至2010年，中央財政共撥入全國社保基金資金共計3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社保基金的占到30.69%。據全國社會保障基金會理事會辦公廳綜合處相關負責人介紹，中央彩票公益金是財政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會作為專項資金被專項使用，而是由基金會統一管理運營。劃撥變動：社保分成60%中央彩票公益金。
(二)有償性收入籌資
發行長期國債來籌集社會保障資金是許多制度設計者的底線，長期的國債可以為社會保障制度提供必須的資金，可以變現收現付制為基金制，且為國企改革、整個國民經濟的好轉提供制度保障和充裕的時間。支持這一觀點的理由可以概括如下：
1、宏觀債務負擔不高，國債負擔率和財政赤字率遠遠低于國際警戒線
在我國國有商業銀行不良貸款總規模當在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對國有職工的隱性養老金債務的總額具有更大的不確定性。
2、居民應債能力偏低
整個20世紀如年代居民的應債能力基本上在1％上下徘徊，波動很小。而居民儲蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩，低下的居民應債能力給政府以充分的發債空間。
在制度變遷的過程中，隨著經濟風險由集中控制向分散化的轉變，未來的不確定性使得居民進行儲蓄成為必然。這部分儲蓄通常是由于防范不測之需和謹慎性動機而進行的儲蓄。另一部分儲蓄則為由于國有企業資產的流失，以及國家金融資產轉移到個人手中而形成的儲蓄。隨著國家金融存款實名制，居民儲蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應債的資金來源便不如現在這般充足。居民的實際應債能力便會大大提高，進一步提高它的余地便不會太大。
3、財政赤字和國債規模的擴大不會引起通貨膨脹
1993年以后財政不再向中央銀行透支斬斷了財政赤字直接形成銀行增發貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。
(三)公有資產出售
2001年的國有股減持，到今天的國有股轉持，“肩負國家養老戰略儲備”的全國社保基金終于重獲穩定的資金來源。
國有股轉持社保基金，主要的意義在于增加了社保基金的資金來源，在當前促進內需、鼓勵消費的宏觀經濟政策下，此舉體現了國家完善社會保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉給社保基金的股權還不能滿足社會保障的需要，但對于提升老百姓對于國家給予養老支持的信心是很大的。據全國社保基金理事會理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉持、減持223.08億股，發行市值達到1307億元。
一方面，如果可以用發行大量國債的方式來為社會保障體制籌集資金，那么出售資產同樣可以達此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發行國債就意味著國有部門的擴大，而出售資產則意味著國有部門規模不變或者收縮。從這個角度來看，發行國債只是一種籌資行為，出售資產籌資可以同時成為國有經濟布局調整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結構性改革結合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負盈虧，財政安排了大量的虧損補貼加重了財政負擔。同時 ，長期過多的補貼，也不利于企業發展，易形成對補貼的依賴性。因此，適當地出售國有資產有利于財政的優化，有利于財政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進有退”方針對國有經濟進行根本性的改革和布局調整，大幅度收縮戰線，也是中國經濟實現長治久安的必由之路。
(四) 證券化
(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。
(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現籌集資金。
(3)投資產業尤其是資源類產業并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。
(4)在股市低迷時投資證券市場中價值極被低估股票，以取得投資收益。
二、 社保資金管理多樣化
作為國家重要的戰略儲備，全國社會保障基金目前的資產規模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養命錢”，究竟是如何在十年多的時間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅持增強投資運營好全國社保基金的歷史責任感。社保基金事關民生改善、社會穩定和國家長治久安，管好人民每一文“養命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責任堅持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩定收益。要堅持長期投資、價值投資和責任投資的理念，正確處理擴大基金規模和優化資產結構、提高基金收益和防范投資風險的關系，建立安全有效的投資決策和風險管理體系
全國社保基金成立于2000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會保障資金，主要用于彌補我國人口老齡化時期養老金收支不足，擔負著我國應對老齡化高峰時期社會保障的重要任務。
(一)投資股權投資基金(即PE)
2008年底至2009年初，全國社保基金以國內第一家可以自主投資PE的機構投資者身份，承諾對弘毅和鼎暉兩只股權投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社保基金不斷加大PE投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實際出資78億元。
(二)投資股票
全國社保基金已先后對交通銀行、中國銀行、工商銀行、農業銀行、國家開發銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團等進行直接股權投資，目前累計直接投資近1700億元。
(三)投資產業
投資資源類產業，隨著經濟發展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價格不斷上升，達到保值增值。 投資有發展產業。
(四)支持保障房建設
“社保基金管的是全國人民的‘養命錢’，只有在風險幾乎為零的情況下，才會介入。”一位國有大銀行公司部的有關人士說，今年國務院明確提出了全國要建設1000萬套保障性住房的任務，并與各級地方政府簽訂了責任狀。在全國“兩會”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設，釋放了明確的政策信號。“保障房”加“社保基金”， 更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。
三、結論
與我國人口老齡化加快發展趨勢相比，現有社會保障基金規模依然不足，全國社保基金未來發展空間仍然十分巨大，提高社保基金投資收益率的潛力還很多。今后，全國社保基金要增加對社會保障房建設的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩定和增加對股票的投資，增加對未上市公司股權和股權投資基金的投資，創造條件啟動對養老事業項目的投資，適當擴大對境外投資的范圍和金額。根據全國社保基金理事會的預測，到2015年，全國社保基金理事會管理的基金規模將達到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導下，其未來的投資也將更加成熟穩健。現有社會保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化這四種方式來保障社保資金來源的穩定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費。社會保障基金可以使社保基金證券化，以及投入保障房建設。社保資金來源及管理的多樣化，使社會保障基金不斷擴大和保值增值。
參考文獻:
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[5]張琦 養老金體制改革與基金業發展的互動――經驗借鑒與現實選擇 [學位論文] 碩士2005 楊潔 養老保險基金管理的經濟效應分析 [學位論文] 碩士2005
【論文摘要】：文章以企業年金的監管為立足點，針對監管的現狀，結合相關的文獻資料，對監管過程中存在的一系列機制問題給予分析，并通過借鑒發達國家的經驗提出了一些意見和建議。
企業年金是國家、企業、個人共同分擔養老保障責任的三位一體的制度安排，是對抗老齡化危機、家庭小型化趨勢、長壽風險的重要的制度安排。然而企業年金計劃運作過程中面臨的風險紛繁復雜，因此，要達到保障企業年金的安全性和收益性，建立高效率、高效用的監管機制尤為重要。
一、我國企業年金監管的現狀
(一)我國企業年金發展的現狀
自2004年兩法施行以來，我國企業年金進入了一個發展的黃金時期。到2005年底，我國企業年金積累基金為680億元；到2006年底，達到910億元；2007年企業年金的全年增量為400億左右，積累基金達到1300億元。然而，在監管方面卻存在著一系列的問題。
(二)我國企業年金監管的機制
目前，我國企業年金的監管采用機構監管的模式。所謂的機構監管，即按照企業年金運營中涉及的機構的類別設計監管機構，不同的監管機構分別管理各自的金融機構。根據企業年金運營所涉及的主體以及相關政府部門的職能范圍，企業年金的監管主體有勞動和社會保障部，主要負責企業年金立法和執法的監管、負責經辦機構資格的確認等；銀監會，負責托管銀行的監管；保監會，負責監管保險公司；證監會，負責監管信托公司、投資管理公司；財政部，主要負責監管企業年金方面的稅收政策。這種根據機構職能分工負責的機構監管模式，在現實的操作中存在著諸多問題。
(三)我國企業年金監管機制存在的問題
1.存在監管盲區以及監管重復的現象。
監管主體過多，包括政府主體和非政府主體，政府主體有勞動和社會保障部、保監會、銀監會、證監會、審計署等；非政府主體有行業協會、中介機構以及受益人等。這些主體之間的合作，缺乏有效的溝通協調機制，不能使監管發揮其最大的效用。
2.行業協會和中介機構以及受益人自我監管缺失
在年金監管的過程中，行業協會和中介機構的定位不明確，沒有發揮其應有的職能；而委托人以及參與繳費的職工也缺乏安全與權益意識，每月繳費后，不再過問企業年金的運作情況，使得企業年金的運作缺乏受益人的自我監管。
3.企業年金擔保機制不完善，受益人利益缺乏最終保障
《企業年金基金管理試行辦法》規定建立的投資管理風險準備金，為企業年金基金提供了第一線的擔保方式，但擔保的水平很低。除此之外，我國并沒有其他的基金擔保制度，一旦年金基金發生投資虧損，風險準備金無異于杯水車薪，無法保障受益人的利益。
二、發達國家企業年金監管方面的經驗
(一)美國企業年金的監管機制
美國的企業年金是州政府和聯邦政府分別對不同層次的退休金計劃進行監管，同時，主要有三大組織機構來負責處理退休金的監管:國內稅屬、勞動部、退休金和收益保證公司。監管的主要法規是ERISA法案(雇員退休收入保障法案)和IRC法案。在ERISA之外，美國的企業年金還受到稅收法、保障法、1947年全國勞動法、TaftHartley法案的部分管制。
(二)英國職業年金計劃的監管
英國養老金制度的監管機構有:國內稅收收入局；職業年金監管局；政府收益相關年金計劃；職業年金咨詢局；金融服務局。此外，英國還建立了兩大輔監管機制:一是建立"吹哨"機制，引進專業裁判或者仲裁者，代表委托人的利益，可以對受托人的不當行為進行有效的約束；二是建立"成員抱怨"機制，實際上是鼓勵廣大成員通過該意見表達機制，直接將自己的意見或者不滿反映給監管者或監管機構。法律方面，主要是受1986年的《金融服務法》和1995年的《養老金保險法》的監管。
(三)日本企業年金的監管機制
在日本，對企業年金監管的部門主要有兩個:一是厚生勞動省和金融服務機構。在監管模式方面，日本的監管模式從定量限制監管逐步向"審慎人"規則方向發展。在法律規范方面，主要遵循《勞動標準法》、《公司稅收法》、《員工養老金保險法》、《DB養老金法》、《DC養老金法》。此外，近年來在簡化法規的驅動下，通過注冊的養老金保險公司、工會、員工養老金協會進行間接監管的作用正日益提高。
三、對改善企業年金監管的幾點建議
結合著我國企業年金監管存在的現行問題，借鑒國外美國、日本、英國的經驗，我認為，企業年金應在一下幾方面完善。
(一)從機構監管向功能監管的轉變
所謂的功能監管，就是基于金融體系基本功能二設計的更具連續性和一致性的，能實施跨產品、跨機構、跨市場協調的監管。在功能監管框架下，各個監管主體關注的是金融機構的業務活動及其所能發揮的功能，而不是金融機構的類型和名稱。在這種情況下，勞動和社會保障部從總體上監管，而在具體的操作方面，銀監會負責監管托管事務，保監會監管賬戶管理事務，證監會監管投資管理事務。勞動和社會保障部在監管過程中起著領導的作用，是法定監管人。
(二)中介機構的監管
明確行業協會以及中介機構的定位，加強信息的披露。通常情況下，企業年金計劃的受托人、賬戶管理人、投資管理人、基金托管人的財務報表和基金財務報表必須接受獨立審計機構的審計；受托人必須聘請外部精算師對其償付能力進行評估；各機構必須經信用評級機構的評定。中介機構與行業協會要公正的進行并加強信息披露。此外，要建立企業年金的行業自律機制。這一點要借鑒英國的"吹哨"的機制和"成員抱怨"機制。自律監管要依賴于某些重要專業人員的監管。
(三)受益人的自我監管
提高受益人的安全意識，建立受益人的意見表達機制，加強受益人的自我監管。受益人的意見反映了受益人的要求、希望和不滿，是促進基金經理人改善經營管理以滿足受益人要求的動力。所以，建立受益人的意見表達機制，既是監管的一個重要方面，也是激勵機制的一個組成部分。
(四)建立企業年金基金的擔保機制
在這一點上，可以借鑒美國的經驗建立養老基金擔保公司。養老基金擔保公司資金來源于年金計劃發起人的繳費、年金基金的部分投資收入以及年金基金擔保公司托管的計劃資產，比較可行。并且，通過賦予養老基金擔保公司一定的監管職權，能夠完善監管機制，提高監管的效率。我們國家的企業年金現在處于發展的黃金時段，建立企業年金基金的擔保機制是必要而迫切的。
參考文獻
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論文摘要：我國最初的養老保障制度采取現收現付的社會統籌模式，由于我國老齡化的加劇以及養老金壓力，我國于90年代初期開始進行改革。1993年之后，為適應我國社會經濟轉型，我國在此基礎上確立了“多層次‘統賬結合，”的社保制度目標。1997年，國務院《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，“統賬結合”的養老保險制度正式建立。相比社會統籌制度，實行個人賬戶制度對個人繳費更具吸引力。
一、養老保障籌資模式發展歷程
養老保障‘統賬結合”模式是我國的首創，其初衷是借鑒國際經驗，緩解我國即將到來的老齡化危機。社會統籌與個人賬戶“簡單相加”的“統賬結合”模式與我國的二元社會結構發生沖突。隨著經濟社會的發展，統賬結合模式在養老保障領域的弊端日益顯現，因此改革現行的統賬結合模式勢在必行。
二、統賬結合模式產生的現實困境
我國的養老保險制度在建立社會統籌與個人賬戶結合的過程中，沒有形成與之相配套的市場運行機制，也未充分估計龐大的轉制成本，從統賬結合模式實施的13年來看，其并未達到理想的效果，甚至還產生了現實巫待解決的問題:
1.統賬結合的養老保障模式缺乏激勵效應，個人賬戶問題突出。我國首創的統賬結合模式雖然是在吸取兩種制度優點的基礎上建立的，又同時必須面對二者存在的弊端。一方面現行養老保險在社會統籌部分缺乏激勵效應，“無票乘車”現象突出，易引發養老保險領域內的道德風險問題;另一方面個人賬戶也沒有充分體現制度預期的激勵效應。目前我國基本養老保險個人賬戶的實際收益率不足2%， 2005年以來的加權通貨膨脹率卻為2. 22%，即養老保險基金不僅沒能實現保值增值，反而處于縮水狀態。此外，從2001年開始的個人賬戶做實工作也出現了矛盾困境，以遼寧為例，一方面中央政府每年要補貼十幾個億填補當期統籌支付的缺口，另一方面遼寧省個人賬戶資金到2008年底累計己達到500億，基金的保值增值壓力巨大。做實個人賬戶是現行養老保障制度的內在要求，如果個人賬戶不能徹底做實，統賬結合模式最終將會流于形式。
2.“統賬結合”的養老保障制度便攜性較差，易造成制度的碎片化。我國自實施‘統賬結合”模式的養老保險以來，由于缺乏對實際二元社會經濟結構的探索，造成對部分群體的實際需求估量不足，致使制度的缺陷很快暴露。以農民工為例，2002年以來，農民工輸入省市每年都有大量退保現象，截至2009年底農民工參加養老保險的僅有11. 5%。農民工的理性選擇揭示了現行養老保障統賬結合模式運行的不合理之處:一方面“統賬結合”模式要求繳費年限較高，不符合農民工流動性及季節性工作的特點，而且頻繁流動易造成個人賬戶基金較少，不能實質性地滿足未來養老的需要;另一方面國家規定2010年起不能退保，但并未設立相應的城鄉和異地轉移接續制度，農民工“交不滿，帶不走”的社保現狀導致許多地方政府開始制定小制度來增加養老保險覆蓋率，造成了中國養老保障制度的碎片化傾向，偏離了統賬結合模式的初衷。 3.“統賬結合”的養老保障制度統籌層次較低，責任主體不明確。我國在養老保障方面情況較復雜，雖然部分地區開始實現省級統籌，但籌資模式還未實現省級統籌，即無論是在城市還是農村，它的管理因地各異。這樣一方面制度的不清晰使機會主義增加，造成養老保障資金管理不善;另一方面制度的責任主體不明確，也造成養老保障制度在整合和發展中由于利益不均衡而阻力重重。
三、優化現行養老保穿統賬結合雛式的對策
針對養老保障領域“統賬結合’，模式產生的一系列現實問題，如果僅以政策“打補丁’，的方式來解決，將不利于我國2020年全覆蓋目標的實現。因此，優化現行的養老保障統賬結合模式應從以下兩方面努力:
論文摘要:中國建設社會主義新農村，是黨和國家新時期的重大歷史任務，也是構建和諧社會的重要內容。該文以中國經濟社會發展取得巨大進步，許多地區的農民已經開始富裕起來，農村的社會經濟結構也發生了很大的變化，農村人口老齡化與家庭小型化趨勢為例進行分析，得出當前如何建立和完善一個與經濟發展相適應的農村社會養老保障制度的結論。中國農村已經建立起初步社會養老保障制度，但還需要不斷完善。最后論述了現階段中國農村社會養老保障制度相關問題，并對如何完善中國農村社會養老保障立法提出了合理建議。
1、中國農民養老保障現狀及農村社會養老保障制度的特點
在新農村建設中，中國農民養老保障主要有幾種方式:第一，家庭養老，中國傳統社會是以血緣動力為基礎構建價值觀動力的，許多農民依靠家庭養老;第二，土地保障，這也是傳統養老方式;第三，農村社區養老，僅在少數經濟發達地區試行，主要方式是提供養老金和建立敬老院等:第四，商業養老保障，僅在少數經濟發達地區的富裕戶中存在;第五，“五保戶”制度，由農民集體經濟組織負擔，實行費改稅以后將由政府負擔，這在中國不宜普及;第六，農村社會養老保障，于1992年1月根據民政部(縣級農村社會養老保障基本方案(試行)》，在全國大部分縣鄉建立了統籌基金和個人養老金賬戶。
中國農村養老保障根據自身特點魚待解決的問題有:(1)集體保障功能嚴重弱化。(2)家庭結構變化，且人口老齡化態勢明顯。(3)農民家庭收入具有不確定性。(4)傳統的家庭觀念逐漸發生變化。(5)年輕農村勞動力流向城市。(6)農村耕地減少，甚至宅基地也被征收。(7)農村消費市場一蹂不振。
2改革中國農村社會養老保障制度的措施和思路
針對中國農村特點，分類實施農村社會養老保障對策:
2.1農村養老保險制度
主要是指:建立被征地農民基本生活保障制度;建立農民養老保險制度;建立農民工養老保險制度。
2.2農才賣養老救助制度
主要是指:建立高齡老人生活補助制度;建立被征地農民社會救助制度;做好農村五保戶供養工作。
建立農村社會養老保障制度是一項龐大的系統工程，涉及面廣，不能一嗽而就，應根據農村自身的特點和今后農村經濟的發展從局部入手，逐步推進，走“漸進式“發展的路子。
(1)從實際出發，因地制宜，積極穩妥，不搞“一刀切”，不搞“一哄起”;(2)堅持“國家政策弓!導，農民自我保障為主，集體補助為輔’的保障原則;(3)堅持務農、務工、經商等各類人員社會保障管理一體化的方向，盡可能將農民組織起來，參加社會保障;(4)建立多層次的社會保障體系;(5)建立個人帳戶，確保墓金保值增值;(6)建立全省統一的、權威的社會保障機構。
3完獸中國農村社會養老保障法體制度
3.1中國農村養老保障法律制度存在間題
中國農村養老保障法律制度同其他國家一樣存在共性的不足。主要表現在以下幾個方面:農村養老保障的標準和內容沒有明確的法律依據;農村養老保障法律執法機關不明確;農村養老保障在養老金籌集和支付的操作上缺乏法律制約;農村養老保障基金的管理、保值、增值方面缺少法律規制。
3.2完善中國農村社會養老保障立法的必要性
目前理論界對完善農村社會養老保障制度必要性認識方面的理論探討主要是從人權角度、工業經濟反哺農業角度、權利義務對等角度、解決具體問題的角度。本文主要從法律角度來探討完善農村社會養老保障法律制度的必要性
第一，農村社會養老保障工作豁要確立法律地位，提供法律保障。
第二，農村社會養老保障的運做機制開要具有法定性。
第三，基金征繳、管理和使用需要依法建立監督和制約機制。
第四，運用法律手段迅速理順管理體系，解決目前體制變更中存在的問題。
第五，依法保障社會成員在政府保障下的平等保障權利。
3.3中國農村社會養老保障立法的主要內容
從農村社會養老保障制度存在的主要問題及其進一步發展和完善來看，中國農村社會養老保障制度尚存在幾個需要解決的問風制定(中國農村養老保障法》勢在必行，本法應解決:
3.3.1農村社會養老保降的徽費貴任與社會保降的行為主體問題乞無論是根據國際經驗還是根據中國城鎮養老保障的做法，社會保障的行為主體都是國家、企業(集體或組織)和個人。個人應該繳費是毫無疑問的，但如果它只是惟一的繳費形式的話，社會保障就失去了相對于商業保障，甚至區別于儲蓄的明顯優勢。中國農村社會養老保障必須盡快從真正意義上納入社會保障制度框架中來。
3.3.2依法規制農民養老保障，搞好農民養老保障，讓現在外出務工的無地農民、未婚男子老有所養、老有所幸，有利于社會的德定，有利于建立箱諳社會。
3.3.3農村社會養老保障中的政府信參與基金管理效率問題。政府.信譽中最大的問題還是養老保障基金管理過程中的效率問題，如購買國債和存入銀行的比例，投資收益和風險規避的關系。農村養老保障發展的一個必然要求是在農村同樣需要組織社會化的養老保障管理機構，以實現整體管理效率的提高和基金投資運營的規范化運作。
【關鍵詞】資產社會政策；農村；養老保險制度
一、研究綜述
邁克爾·謝若登教授在《資產與窮人》一書中，首次針對以收入為本的社會政策，提出資產社會政策。該書從資產所具有的積極的個人和社會福利效應方面入手，論證了資產積累的重要性，并強調用更廣闊的社會發展觀來解釋資產建設的意義。在英國等一些高福利國家面臨著社會保障基金支出剛性增長、財政支出負擔大，不得不進行改革的情況下，各國紛紛引進并運用資產社會政策，取得不錯的效果。在高鑒國和展敏老師（2005）收錄的論文集《資產建設與社會發展》一書中，非常詳細地介紹了世界各地的資產建設實踐，有利于我國資產社會政策的實踐。國內的楊團和孫炳耀教授（2005）在《資產社會政策與中國社會保障體系重構》中指出，中國現行的個人養老賬戶僅僅是專項政策限制下的個人養老費的儲蓄賬戶，并非屬于個人為發展自己的金融資產積極作為的賬戶，這點也是在中國養老保障制度中實施資產社會政策的一個現實困難。徐德印、叢曉峰（2008）從資產建設的角度分析了資產建設對農民福利的影響，闡述了農民通過土地經營，稅收轉移支付等手段獲取福利的不足之處，提出通過發展個人賬戶、小額信貸等手段建設農民資產，才能從根本上消除農民貧困，提高農民福利水平。于麗麗（2009）的碩士論文《資產社會政策在養老保障制度中的可行性研究》認為資產的積累與應用，對主要應用于社會救助和反貧困領域提出了質疑，提出資產社會政策應該運用于解決社會養老資源不足問題，具有更多的促進社會發展的效應。童星（2011）基于謝若登的三種福利模型理論，解讀美國的雇員持股計劃，新加坡的中央公積金制度和中國的呼圖壁經驗的實踐意義，提出將資產建設引入社保領域，從資產的形成、保值增值和轉化三個方面建立完善的相關政策。張萍、栗金亞（2012年）《資產建設理論視閾下農村貧困救助政策的啟示》對個人發展賬戶進行分析，將“資產建設”這個新理念引入我國農村貧困救助政策，比較兩種以資產為基礎的貧困救助政策：個人發展賬戶和村級互助基金，發現：為貧困者設立個人賬戶并建立村級互助資金，是適合我國國情的資產政策。
可以發現，國內外的學者基于資產建設理論角度去研究的內容較為寬泛，但更多的關注點在個人賬戶、小額信貸等手段在社會救助和反貧困的應用。也開始有學者提出將資產建設引入社保領域，但幾乎沒有學者研究資產社會政策在我國農村養老保障制度中的應用。本文試圖闡述這個問題。
二、資產社會政策的核心觀點
1990年，美國華盛頓大學的邁克爾·謝若登教授在《資產與窮人》一書中第一次提出了以資產為基礎的社會政策：凡是廣泛地和公平地促進公民和家庭尤其是窮人獲得不動產和金融資產以增進他們的福利的方案、規則、法規法律，都屬于資產社會政策①。資產包括金融財富、有形財產、人力資本、社會資本、政治參與及影響力、文化資本以及自然資源等。它不是傳統的收入再分配、簡單的直接增加其收入與消費，而是強調授權于個人，提出通過建立個人賬戶幫助人們學習建立資產和積累資產的技能，從而提升他們獲得收入、服務和實物的能力，以保障人們正常的生活需要，以推動個人、家庭和社區的發展，進而促進社會整體的長期發展。這一政策包含了社會進步、社會公正、社會團結等“社會福利理念，也成為權利平等、人力資本發展和社會再分配的重要手段。
之前實施的以收入為本的社會政策，通過收入實施消費行為可以保障人的基本生存，但不能改善人長期的生活狀況和使人獲得更大的經濟獨立。史樂山教授發現一個人缺乏資產是導致持續、產生貧窮的機制。而資產具有九個方面的效應：促進家庭穩定、創造未來取向、刺激其他資產的發展、促進專門化與專業化、提供承擔風險的基礎、增強個體效能、提高社會影響、增加政治參與和后代福利。可以使人獲得獨立和自給自足，也能促進人本質的發展。
資產社會政策的工具是個人發展賬戶，面向貧困者是它與其他受資助的儲蓄賬戶的主要區別，它主要有四點特征：第一，通過配比形式提供資助。如窮人儲蓄一百，他將會獲得一毛或多余一百的配額支持。第二，賬戶資金使用僅限于特定目的。通常包括購買住房、用于教育和醫療等。第三，參與者必須履行有關義務。如定期定額地儲蓄，參加項目規定的培訓課程。第四，配比資金渠道多元化。主要來源有國家財政、非營利組織和私人基金。
三、農村養老保險制度面臨的問題
我國是一個農業大國，針對70%的農村人口，一直實行的是家庭養老和土地養老，很少享受由政府提供的養老保險。農民因資產有限，將原本用于家庭保障的資產改為用在下一代身上，比如一些農民寧可違反計劃生育政策甚至被罰款也要超生多生“養兒防老”。一些農民只將有限的收入供養成績好的孩子或男孩上學，其他的子女則輟學。農村的這種傳統養老機制影響了單個孩子所獲得的人力資本投資，降低了孩子的質量，必然導致較低智力素質的人力資本和較少有形資產的積累；也影響了自身養老資產的積累。
隨著計劃生育政策的推行、人口老齡化的發展、家庭結構的變化和大規模城鄉人口遷徙對現有的農村家庭養老保障制度造成了巨大沖擊，老年人的贍養水平和生活水平也隨之下降，農村養老形勢日益嚴峻。為了更好的解決農村養老問題，這幾年開始試點的農村社會養老制度，其資金籌集采取實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合形式。個人繳費標準目前按每人每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次繳納，參保人可自主選擇繳費檔次。新型農村社會養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。個人繳費（包括享受政府補貼的30元）全部計入個人賬戶。基礎養老金標準為每人每月55元。每月領取金額=（財政補貼30+繳存利息+個人年繳費金額）*15年÷139+55元基礎養老金。舉個例子，A某每年繳費100，繳費15年滿，年滿60歲時的下個月起可以領取金額=（30+繳存產生的利息+100）×15÷139+55≈69，這里利息未計，也就說一個月大約可領70元多點。可見這保障標準非常低。再加上該政策堅持政府組織引導和農民自愿相結合，這造成部分中青年居民參保積極性不高，資金來源和個人賬戶的不足，未來的農村養老問題仍是巨大問題。
另外，中國的養老個人賬戶還很難說就是個人發展賬戶，僅僅具有演化為個人發展賬戶的潛在能力，它屬于儲蓄賬戶，而不是資產賬戶，賬戶資金徒有金融資產的形式，卻缺乏其實質②。因為該賬戶資金只能由政府的社會保險基金機構統一對總資金進行投資，個人不能對賬戶資金進行選擇性投資。可見，現行養老個人賬戶僅僅是很多特殊政策限制下的個人養老費的儲蓄賬戶，并非屬于個人為發展自己的金融資產建立起來的賬戶，并只能作為養老使用。如果想實施資產社會政策，就必須建立真正意義上的資產賬戶，這一點是尤其重要的。
四、資產社會政策在農村養老保險制度中的應用
（一）重新設計個人賬戶，允許個人賬戶自我選擇委托投資
當前農村的社會保障制度主要包括養老、醫療和住房。廣義地看，養老保障應涉及老年人各方面的需要，包括生活需要、醫療、照顧等等。但由于醫療等是專門設置的社會服務和福利項目，因此養老保障通常被狹義地理解為生活保障，主要是收入保障。當前農村養老保險制度中的個人賬戶資金也主要應用于養老。農村合作醫療制度已達到全覆蓋，由大病統籌和門診賬戶組成。門診賬戶屬于農村居民個人的當期消費賬戶，個人不能隨意支付，而必須按照規定進行支配。但屬于個人所有，當賬戶持有人死亡且賬戶仍有結余時，賬戶資金還可以繼承，通過微弱的資金積累起到了一定的刺激作用。
個人賬戶是資產社會政策的一個重要的工具，根據國際社會的研究，這是因為個人賬戶具有影響儲蓄和資產積累的制度性因素。對于中國要解決農村養老問題最重要的是重新設計個人賬戶。社會保障制度各項目之間邊界過分剛性，不能適應人們生命周期不同時期的不同需要。為了解決農村養老的問題，可以考慮將養老和合作醫療門診賬戶合并。因為當前農村居民大部分都能看得起小病，門診賬戶起的作用不是特別大。而中國農村養老保險制度還在試點過程中，個人賬戶資金相對不足，未來獲得的養老保障標準很低，因此只有充實個人賬戶。
重新設計的個人賬戶，國家或非營利組織對其配額。根據各地區的發展水平，配額比率從1：1到1：7不等，其中2：1是最通常的配額比率。個人必須履行以下義務：第一，按月儲蓄或按年儲蓄。參加者必須每個月或每年存入一定數額的存款到賬戶。第二，參加規定的相關培訓。這有利于提高參與者的能力。第三，存款只用于特定的目的。比如養老、醫療、教育、建房等。個人賬戶一般由國家銀行來運轉，可以根據國家提供的幾個投資基金，個人可以自行選擇，從而積累資產，增強自我養老的能力。也可以將更多的消費支出用于教育投資，比如可拿出更多的錢用來參加培訓，學習技術，還可以用于子女的教育投資。這對提高農村居民的文化素質、提高人力資本具有重大意義。
（二）反向抵押貸款，以房養老
反向抵押貸款，以房養老它是以擁有住房的老年居民為放款對象，以房產作為抵押，在居住期間無需償還，在貸款者死亡、賣房或者永久搬出住房時到期，以出售住房所得資金歸還貸款本金、利息和各種費用的一種貸款。這種貸款可以是一次性或者在一定時間內按月發放，也可以在一定信用額度內根據借款者的需要自由支付，貸款可用于日常開支、房屋修繕和醫療保健等，沒有限制。這件事情做起來涉及很多問題，如相關的法律法規，對房地產市場的影響，評估的問題。要考慮到可能出現問題的規范措施，才能真正維護老人的權益，否則的話，可能適得其反。
（三）提高人力資本，實現自我養老
邁克爾·謝若登的資產也包括人力資本。只有提高人力資本，農村居民才具備積累資產的能力。農民人力資本主要由農村勞動力的質量和數量構成。舒爾茨把人力資本投資分為五類：一是健康與保健服務；二是在職培訓；三是在各級正規學校所接受的教育；四是非公司的成人教育；五是個人和家庭適應于轉換工作機會的遷移支出。人力資本投資主要表現為健康與保健服務、教育、遷移三類。
當前很多的學者都認證了社會保障對農村人力資本提高的重大影響。尤其是提高個人賬戶部分更能促進人力資本投資。反過來農村居民人力資本的提高，也能提升自身的養老能力。因此，當前政府的重要任務是農村人力資本的提升。這可以通過完善農村的公共衛生服務供給體系，著重解決預防保障問題；加大對就業年齡段的農村居民的培訓，提高就業能力和擴大就業機會；完善農民工的社會保障，減少遷移的成本等。
五、結語
人口老齡化和家庭保障功能的弱化，農村養老問題逐漸凸出，將資產社會政策應用于我國農村養老保障制度，是一個突破。資產社會政策強調資產的積累與投資，自我養老能力的培養，這也符合我國傳統文化。本文提出通過重新設立個人賬戶，提升農村居民的人力資本和以房養老來解決養老，希望對我國農村養老保障制度的建立有借鑒意義。
注釋：
①邁克爾·謝若登.資產與窮人[M].北京：商務印書館，2005：121-127.
②楊團，孫炳耀.資產社會政策與中國社會保障體系重構[J].江蘇社會科學，2005（2）：207-208.
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論文關鍵詞：農村非繳費型養老保障 降低貧困
發展中國家農村養老保障由繳費型養老保險計劃、非繳費型養老金計劃以及其他非正規保障制度構成。非繳費型養老金在較多的發展中國家農村占據重要地位，非正規制度的養老保障在較多發展中國家還比較強大。這些經驗對我國農村社會養老保障制度模式改革有借鑒意義。
一、發展中國家農村非繳費型養老保障的現狀
農村非繳費型養老保障制度是對于低收入者的一種養老金計劃，即對無力承擔養老保險費的農村人口，給予養老保障。目前，大多數實施農村非繳費型養老保障制度國家的65歲以上人口基本達到7％以上，已經進入老齡化社會。但是經濟均未達到相應的發展水平，屬于未富先老的社會狀況。他們的資金來源主要來自于政府，而且各國的給付水平差別比較大。拉美國家給付水平較高，阿根廷最高達153美元人均。亞洲國家較低，一般在人均2美元。斯里蘭卡最低只有人均1．25美元。這些國家的給付資金占GDP的比重均較低，大部分在1％以下，只有毛里求斯為2％，南非為1．4％。就是這一極少部分的GDP，卻發揮了重要的國計民生的作用，解決了本國最貧困人口的養老保障，降低了貧困率和赤貧率。
農村非繳費型養老保障制度在實施中有兩種，普遍保障型與測試收入型。發展中國家非繳費型養老金計劃實施中，其中實行普遍保障型國家有玻利維亞、毛里求斯、納米比亞、博茨瓦納、尼泊爾、斯里蘭卡、布基納、巴拿馬、坦桑尼亞、津巴布韋和西薩摩亞(大洋洲)等國家。實行收入測試非繳費計劃國家有阿根廷、孟加拉國、巴西、智利、哥斯達黎加、印度、南非、烏拉圭等國家。
二、發展中國家非繳費型養老保障制度的作用
(一)保證無力繳費者的養老金收入
發展中國家非繳費型養老金計劃是強制性繳費型養老計劃的必要補充。非繳費型養老金計劃填補了無力繳費者養老缺失，保證了非正規部門農民養老保障水平，使非正規部門老人能夠老有所養。2000年毛里求斯、納里比亞、博茨瓦納等國家基本上實現了100％覆蓋率。南非保障面達到88％。養老金收入成為老人養老的重要收入來源。該年毛里求斯、納米比亞、南非、博茨瓦納受益人養老金收入分別占其人均GDP比例為17％、16％、32％和9％。在納米比亞9歲的高齡人口其養老金給付額占該國人均GDP的66％，100歲以上老人養老金給付額占人均GDP的74％。
(二)降低貧困率
非繳費型養老金計劃降低了發展中國家特別是低收入國家農村的貧困率。如阿根廷、巴西、哥斯達黎加、智利的赤貧率分別降低了67．1％、95．5％、21．4％、和69．％。貧困率分別降低了30．8％、29。2％、24．3％和18．7％。南非、毛里求斯貧困率的降低在較大程度上也得益于非繳費型養老金計劃的實施。
(三)有利于經濟和社會發展
非繳費型養老金計劃在宏觀經濟運行、養老醫療服務和家庭和諧等方面均起到積極作用。非繳費型養老金計劃年金給付的貨幣收入，可以保證農民購買必需的生產資料，可以作為一種擔保在商業銀行貸款。同時，商業銀行社會保障的支付業務進而促進了商業銀行其他業務的發展。非繳費型養老金計劃年金給付的貨幣收入使得老年和殘疾者能夠享受更好的醫療服務。此外，由于享受年金給付，使老年人在家庭和社會的地位得以提高，增強家庭凝聚力。 轉貼于
三發展中國家農村非繳費型養老保障制度的啟示
(一)發展中國家農村非繳費型養老保障制度具有補充意義
發展中國家農村非繳費型養老保障制度是繳費型養老保障制度的必要補充。繳費型養老保障制度是覆蓋正規部門有繳費能力的雇員。在市場失效的情況下，無經濟能力的老年人的養老金出現缺失。這就決定國民社會保障對此提供必要的保障。繳費型與非繳費型整合的廣度和深度取決于不同發展中國家具體國情，非繳費型的建立與發展受制于該國經濟實力、原有的社會保障制度安排以及該國的社會文化結構因素的影響。普遍保障型養老金在一定程度上能避免收入測試制度對工作和儲蓄的負面激勵，普遍保障的非繳費型保障與繳費型保障的整合，有利于提高農村整體的保障水平。毛里求斯的普遍保障非繳費計劃與1978年運行的繳費型計劃的良性整合是成功的典范。由此提供了發展中國家農村非繳費型養老金計劃是繳費型養老金計劃的必要補充的成功案例。
(二)增強政府的職責
發展中國家農村非繳費型養老金計劃中政府融資職責是明顯的，這是一個被動的經濟支持。“授人以魚，不如授人以漁”，通過農業經濟運行機制增強農民的養老保障經濟能力。
政府應在引導農村經濟良性循環方面創造條件，營造宏觀環境。農村金融在宏觀層次上強化對農業政策性金融支持，加大農村公共項目和基礎項目建設，提高農業生產技術，改善農業生產條件。在微觀層次上，有效地對農村經營者提供金融服務，建立信息服務平臺，提供農業項目投資分析與風險控制服務，建立有效的農民儲蓄一保險一貸款一農業生產的良性循環機制。儲蓄保險組合提高了低收入群體擁有保險保障的可能性。政府財政除直接增加對農業生產的財政支持外，還應在農村教育發展、農村衛生條件改善、農村反貧困計劃等進行財政投入，以提高農村整體的社會福利，也是對增強農民自我保障能力的基礎性投資。在低收入國家，政府財政逐步建立農民的非納費型社會救助計劃預算，使之制度化。
(三)保護農民土地保障權利
土地保障仍是一些低收入國家農村的一種傳統而重要的養老保障形式。轉型國家土地制度的改革、東亞部分國家土地制度成功的私有化都對農村養老保障改革與發展形成不同程度的影響。如越南1993年土地分配改革中，將以前集體經營土地的50％—80％分配給老人。有效地保護農民土地保障權利，是發展中國家農村養老保障制度安排和土地制度改革完善的重要內容。
關鍵詞:農村;新型;養老保險
一、我國老齡化問題概述
作為人口大國,老齡人口在我國人口比重占有相當比重。統計報告指出,我國在1999年已進入老齡化社會,截止2000年,我國60歲以上的人口已經達到1.3億,占全國總人口10%。預計21世紀中期,我國老年人口將達到4.37億,占屆時全國總人口的20%。作為農業大國,我國在人口老齡化問題上,呈現出與發達國家城市老齡化水平高于農村相反的特點,我國農村老齡問題尤為突出。根據人口普查數據,截止2009年,我國農村老年人口為8557萬人,占全國老年總人口的65.82%。因此,設立合理的農村養老保障制度,解決我國農村老齡人口養老保障問題成為解決我國人口老齡化的核心問題。
二、我國傳統農村養老保障制度分析
根據養老經濟支持的不同來源,我國傳統的農村養老保障制度可以分為自我供養,家庭供養和社區供養三種模式。作為我國傳統的養老模式,家庭供養仍是農村養老的主要模式;社區供養及自我供養,因經濟來源的不穩定性,在農村養老模式中占較小比重。
(一)自我供養
即老年人依靠自己的勞動獲得收入(主要是以土地為保障)以供養自己。以這種供養模式養老的老年人,除了物質上的需求得以滿足之外,同時從自己創造的價值中獲取一定的精神需求。另外,也為社會創造了新的資源,由消費人口轉化為了生產力,具有不可比擬的優越性。
這種供養模式普遍存在于低齡、健康的老人群體,且具備謀生所需的必要物質條件,如土地、生產技能、積蓄等。所以,這種養老模式不具普遍性。
(二)家庭供養
家庭供養是我國傳統觀念中普遍認可的養老模式,即以血緣、婚姻或撫養關系為紐帶,以家庭為單位,由家庭中可從事生產的人口(通常情況下,即子女)贍養老人,這也是我國最常見的一種供養模式。老人除了在物質層面得以保障外,在精神層面也得到傳統觀念所看重的“老有所養”和“天倫之樂”的滿足。
受計劃生育政策的影響,“4-2-1”逐漸成為農村家庭的主要結構,子女面臨著雙方家庭四位老人和一個孩子的供養壓力,家庭供養模式開始面對越來越多的挑戰。尤其在農村,子女對老人的撫養能力的缺失,逐漸成為越來越突出的社會問題。同時,由于傳統的以土地為依仗的生活模式開始變化,越來越多的農村勞力離開土地,外出務工,家中老人的照顧和供養逐漸失去保障。因此,家庭供養模式在當今中國社會形態下,受到越來越多的質疑和挑戰。
(三)社區供養
社區供養即集體供養,其供養主體是地方性社區或集體,在實施中主要表現為兩種形式:一是農村社區(集體)養老輔助保障制度:該制度主要運用于1949年到1955年,基于我國農村互助合作社的集體生產模式,將以家庭為單位的供養責任部分轉移到了以合作集體為單位的供養方式,對家庭養老模式起了輔助作用。隨著我國社會發展,農村經濟改革導致了集體經濟模式的瓦解,該制度也失去了立足的基礎而逐漸消逝;二是“五保”老人供養制度:即由國家和集體保障農村的“三無”老人/殘疾人(無人贍養,無經濟來源,無勞動能力)衣、食、住、醫、葬這五項基本需求的制度。2006年由國務院頒布的《農村五保供養工作條例》指出:農村五保資金由地方人民政府財政預算撥出;地方有集體經營收益的,可從中安排資金用以補助和改善農村五保對象的生活。
值得關注的是,社區供養制度存在兩個主要問題;一是社區供養制度很大程度上受地方財政制約。地方性經濟差異導致了不同地區社區供養能力的強弱;二是五保供養制度的供養對象主要集中在“五保”人群,而不能覆蓋其他有需求的農村老年人群。另外,我國現行的社區供養制度,更多是經濟層面的供養,而忽略了對老年人生活照料和精神滿足的保障。
三、新型農村養老保險制度
隨著農村經濟的飛速發展、經濟形態的巨變,探索和發展新型農村養老保險制度,是經濟和社會發展的客觀要求。與傳統農村養老保障制度相比,新型農村養老保險制度具有以下特點:
一是新型農村養老保險制度中,作為社會保障的責任主體,政府將給予大力的支持。不同于傳統農村養老保障制度中“個人繳費為主,集體補助為輔,國家給予政策支持”的籌資模式,新制度實行“個人繳費,集體補助,政府補貼相結合”的籌資結構,可以有效提高農民的參與積極性。
二是新制度參照城鎮職工養老保險辦法,實施社會統籌與個人賬戶相結合的制度模式,基礎養老金和個人賬戶相結合的待遇方式。以本地區上年度農民人均純收入設立繳費基數,在此基礎上設置不同的繳費比例,由參保人員根據自身承受能力自行選擇。此外,對基金賬戶的管理進行規范,納入財政統一管理。
三是新制度與城鎮社會養老保險制度保持了基本一致,通過調整繳費基數,可以基本實現城鄉養老保險制度的銜接。
綜上所述,新型農村養老保險制度立足于“惠民”,以國家、政府為責任主體,針對我國農村養老保障問題提供可行性對策。該制度的推廣必將有利于農民收入的增加,提高其生活水平,刺激消費,擴大內需;同時,有助于縮減城鄉差異,減低社會矛盾,體現社會公平性,有助于構建和諧社會。
四、新型農村養老保險制度實踐中的挑戰
新型農村養老保險制度在投入實踐的過程中,也面臨著不少的挑戰。2009年9月1日,國務院頒發《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》以前,我國所推行的新型農村養老保險制度的主要依據是基于1992年《縣級農村社會養老保險基本方案》修訂而成的《農村社會養老保險基本方案》,遠遠落后于現實中農村經濟發展的實際情況,導致個地方在實施新型農村養老保險制度的過程中無法可依,無據可行。
由于制度的缺陷和政策支持的滯緩,農村養老保險工作面臨了一系列的問題。
(一)農村保險水平偏低
根據《農村社會養老保險基本方案》,農民繳費標準為2-20元/月,共設10檔。執行過程中,農民多選擇按最低檔2元/月繳納。則10年后每月領取養老保險金額為4.7元,15年后為每月領取9.9元。所獲金額難以解決養老問題。
(二)政府補貼實施情況差
根據《縣級農村社會養老保險基本方案》所規定的籌資原則,農村養老保險應當由個人,集體,政府三方共同承擔。然而在實施過程中,集體補助和國家補貼并沒有真正得以保障和實施。
(三)保值增值實現難
為控制農村養老保險基金的投資風險,根據現行政策規定,縣級農村社會養老保險機構在專業銀行設立農村養老保險基金專戶,專賬專管,專款專用。養老保險費只能用于購買國家財政發行的高利率債券,不得進行其他的直接投資。如此單一的投資渠道很難實現農村養老保險基金的保值增值。
(四)組織機構建設滯后
第一,現有工作人員不足,辦事效率不高,業務能力不夠滿足逐漸發展的農村養老保險制度管理工作的需求;第二,基礎辦公設施不齊全,包括自動化辦公設備的缺失及各類表、單、賬、卡、冊的文件管理系統不完善。
五、發展和完善新型農村養老保險制度的幾點建議
新型農村養老保險制度,是一項應對我國農村地區日益嚴峻的老齡化話題的主要社會保障體系,是一項利國利民的社會工程,對于建設可持續發展的社會主義經濟和繁榮和諧的人文社會具有巨大的推動作用。發展和完善新型農村養老保險制度,主要取決于以下幾點主要因素:
(一)加強政府的主體作用
養老保障是一種政府行為和社會保障政策,必定離不開國家和政府的政策支持和引導。作為責任主體,開展和推動養老保障,以確保國民生活和利益的基本保障,是政府不可替代的責任和義務,政府在養老保障制度的實現和發展過程中,具有不可替代的主導作用:
1.政策引導:政府需制定相應的政策用以保障新型農村養老保險制度的完善和實施;
2.制度建設:政府需結合我國經濟發展狀況,合理的安排中央/地方等不同層面的經濟職責作用,結合現有的養老保障措施,推動和完善適合我國國情的新型農村養老保險制度;
3.法律保障:政府需為新型農村養老保險制度提供完善合理的法律依據,明確責任主體的責任和義務,幫助規范該制度的實施和管理;
4.經濟支持:在我國農村經濟發展普遍薄弱的前提下,政府的財政支持是確保新型農村養老保險制度開展實施的重要經濟來源;
5.輿論宣傳:通過政府的輿論影響,從精神建設層面宣揚養老意識,引導人民的敬老、養老的正確價值觀。
(二)完善養老保險資金籌集管理措施
除前述政府財政支持,新型農村養老保險制度需在政府的政策輔助下,結合多種渠道籌措養老保險資金。同時,健全和完善農村養老保險組織機構,引入第三方先進管理模式,加強監管機制,切實保障籌措來的農村養老資金的管理運營并提高其保值增值作用。
(三)提高養老保障意識
通過各層面的傳媒宣傳,提高農村人口的養老保障意識,從而提高其參加養老保險的積極性和主動性。同時,通過對新型農村養老保險制度的宣傳,使農民明確認識到該制度的必要性和保障意義。
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論文摘要:從農村的養老保陣研究來看，專門研究農民工這個特珠群體的家庭養老保障問題的比較少。當前，我國人口老齡化問趁日益突出，特別是在農村，由于農民工大f外出務工，農村留寧老人的養老問題堪憂。農村原有的土地養老模式已經不能解決這個特殊群體的養老問題，因此，必須找到一種街的養老模式來解決存在的問題。
1、農民工家庭的土地養老現狀與存在的問題
當前，農村養老問題，首先表現為老人的經濟供養問題。在我國，對于農民的養老問題，國家實行的是土地養老政策，即國家將土地承包給農民耕種，農民們通過自己的勞動，依靠土地生活和養老。2004年，國家統計局在全國人口抽樣調查中，對我國老年人(60歲及以上的老年人)的主要生活來源進行了調查，其結果顯示，我國老年人的生活來源構成在城鄉有明顯差別，城市60%的老年人主要依靠退休金生活，而在農村老年人則主要依靠子女或其他親屬(占，9.6%)和勞動收人(占30.5%)。農村老人們習慣于將自己在擁有勞動能力時所創造的財富用在子女身上，幫助家庭實現財富的積累。但是，等他們進人老年期時，家庭財富的控制權其實早就已經轉移到了子輩的手中。現在，隨著我國改革開放的深人以及社會經濟的快速發展，國家的土地養老政策已經越來越不能解決目前農村中普遍存在的養老間題了，其原因主要是農民工的大量外出。
在農民沒有離開土地外出務工之前，國家的土地養老政策實際上是一種家庭養老政策。農村老人因身體原因無法再耕種土地，這個時候他們的土地就交給自己的下一代來耕種。這樣，國家的土地養老政策實際上是通過子代對土地的耕種來為父代提供養老資源，以實現養老的。現在，農民工的外出不僅造成了他們沒有耕種父代所承包的土地，就是他們自己承包的土地也沒有耕種，這樣，農村的土地養老政策就不能得到很好的實現。
當前，大多數農民進城務工后，由于其缺乏技術，文化程度低等原因使得他們只能從事簡單的勞動，其收人相應很低。在此情況之下，他們就不可能有多少積蓄為父母養老，也難以將父母接人城里和他們一起生活，于是農村就出現了相當數量的“留守老人”。留守在家的老人們為了生活就不得不自己耕種土地，但是由于他們自身的勞動能力有限，他們耕種土地的收人比以前大有減少。與此同時，與子女外出務工前相比，農村留守老人們不僅要從事農業勞動，還要獨立地照顧留在家里的孫子輩，因此，不但他們的農業勞動和家務勞動負擔明顯加重，而且老人們養老的經濟供養也嚴重不足。
2、對策
2 .1探索農村土地養老保障制度的新模式
由干農民工的大量外出務工已經成為了一個普遍現象，這就使得國家現在實行的土地養老保障制度難以解決當前農村存在的養老問題，因此，在建立農村養老保障制度的時候，就應該考慮對土地養老保障制度進行改革。在國外的養老保障制度中，存在著一種“以房養老”得倒按揭養老模式，其做法是:房屋產權擁有者把房子抵押給銀行、保險公司等金融機構，后者每月給房主一筆固定的錢，房主可以在那個房子里繼續居住，房主去世以后，其房產歸后者所有。借鑒這種模式，在改革我國現有的土地養老保障制度的時候，也可以嘗試采用類似的方式來進行。農民在年老的時候會因為自己缺乏勞動力等原因而無法耕種土地，再加上農民工的大量外出，使得農村的土地有很多被閑置起來。在此情形之下，農村留守老人可以將他們自己承包的土地投資入股，交給公司、企業或是集團來經營，再由后者給他們修建養老院，并且每月為他們提供部分養老金。在實施過程中，可以以一個村或一個鎮為單位進行土地養老轉讓經營，只要轉讓的土地數量達到了一定的規模，公司、企業或是集團就愿意來經營，這樣土地就能為農村留守老人提供部分養老金。在這部分農村留守老人們死后，土地再歸還給農民工，由農民工決定是否繼續轉讓給公司、企業或是集團經營。
2 .2建立綜合性的西部農村養老保障體系
我國社會具有城鄉二元結構特征，這種結構導致的城鄉差別不僅體現在生產方式、經濟水平、生活水平和思想觀念等方面，它同樣也體現在社會養老保障制度方面。從本質上講，社會保障具有全民化性，不應有城鄉之分。但是，由于經濟體制的原因，中國的城鄉差別尤其是在社會養老保障方面存在的城鄉差別表現得較為明顯。與城鎮居民普遍享受社會養老保障的情形不同，農村居民享有的社會養老保障是極其有限的。但是，由于農村社會養老保障體系是整個社會保障體系的重要組成部分，因此，建立和完善農村社會養老保障體系既是實現社會公平的要求。
在農民工家庭里，由于青壯年農民工常年外出務工，留守老人們的養老得不到保障這一問題相當突出。要解決農民工家庭的養老問題需要建立綜合性的農村養老保障體系。這個養老保障體系可以通過以下一些途徑來解決。
首先，利用土地，讓土地為農民工家庭的老人提供一定的養老金。農村現有的土地養老保障制度雖說不能解決當前農民工家庭存在的養老問題，但是可以通過改革現在的土地養老保障制度，讓老年農民利用土地為自己提供部分養老金，具體做法在前一節已經闡述。
其次，利用養老保險，讓其成為農民工家庭的養老經濟供養來源之一。我國農村的社會養老保險從上世紀80年代末90年代初就開始實行了，盡管目前農村社會養老保險在我國大部分地區的發展還是舉步維艱，有的地方己基本上處于停滯狀態，農村社會養老保險在實際運行中也出現了各種偏差和千擾，陷人了困境，但截至2007年底，全國參加農村社會養老保險的人數仍然還有5171.5萬人。因此，只要總結已有的實施社會養老保險的經驗和教訓，尤其是試點區的經驗教訓，并與當前農村的實際情況相結合，不斷完善這項制度，相信農民工家庭中的老人們就能夠從此項制度中受益。
論文摘要:對老年人的養老問題特別是農村空巢老人的養老保障問題作出詳細分析論述，并就制定積極的政策、措施，保障農村空巢老人的養老提出基本思路。
我國是世界上老年人口最多的國家，同時也是人口老齡化發展速度最快的發展中國家。人口的老齡化對農村空巢老人的養老提出巨大挑戰。所謂“空巢”是指子女長大成人從父母家庭中相繼分離出去后，只剩下老年一代人(單身或夫婦兩個人)獨自生活的家庭。農村空巢老人是指與子女分居在不同的村落的那些年齡超過65歲的獨居老年人。根據2000年人口普查結果統計，全國老年夫婦中11.4%為空巢家庭。農村老年人口明顯多于城市，貧窮地區的老齡化嚴重。空巢老人養老問題更為嚴峻，如何從制度層面和人文關懷角度對這一問題進行修補，有效填充空巢家庭的情感交流、生活扶助、心理援助與社會救助之空，對我國農村落實科學發展觀，推進農村改革發展，建設和諧新農村具有重大的意義。
一、重視解決農村空巢老人養老保障的現實意義
1.有助于緩解人口老齡化的壓力
21世紀世界各國將面臨一個共同的難題——人口老齡化，而我國人口老齡化問題尤為嚴峻:第一，當前我國的經濟還不發達，生產力水平比較低，特別是人均國民生產總值低于世界平均水平;第二，計劃生育政策的推行、人們生育觀念的改變，加速了農村的老齡化速度，我國農村人口老齡化的速度明顯快于經濟社會的發展速度，而且農村老齡人口數顯著高于城鎮老齡人口數;第三，在未來我國農村地區老齡人口還將保持增長的態勢，形勢相當嚴峻。因而，政府有必要采取積極的措施解決快速老齡化背景下空巢老人的養老壓力。
2.有利于維護老年人的合法權益，實現社會的和諧發展
老年人是社會的弱勢群體，他們退出了勞動領域，又面臨著身體機能的逐漸衰弱，但是在他們年輕的時候，曾為社會的發展、子女的健康成長付出了艱辛的勞動，如果社會不能為他們提供相應的養老保障，那么長壽對他們來說未必是幸福。建立健全針對農村空巢老人的養老保障體系，在一定程度上就能為農村空巢老人的養老提供物質保障和精神保障，實現對老年人的人文關懷，促進農村社會的和諧發展。
3.有利于推動農村的改革發展，全面實現小康社會
根據中國人口信息研究中心的預測，農村人口老齡速度以及老齡人口絕對數遠遠大于城市，這將是對我國農村養老保障建設的巨大挑戰。農村空巢老人是弱勢群體中的弱勢群體，如果這些空巢老人的養老得不到相應的社會保障權益，那么科學發展觀就很難在農村落實到實處，黨的十七屆三中全會提出的推進農村的改革發展的藍圖也就成了空中樓閣，要實現農村小康只能是一句空話，而沒有農村小康就沒有全面小康社會。因此，要建立全面的小康社會，建立農村養老保障就成為我國政府和社會義不容辭的責任。
二、老齡化趨勢下農村空巢老人養老的現狀分析
1.家庭結構的變化，養老負擔加重
隨著我國多年來計劃生育政策的推行，“四、二、一”結構的家庭日益增多。20世紀70年代，少生子女政策的推行，$0年代，又強制推行了獨生子女政策，使農村產生大批的少子女家庭和獨生子女家庭。同時傳統的“多子多福”生育觀的改變，農民生活水平的提高和現代醫療衛生技術的擴散提高了農民的預期壽命。這些使傳統的家庭結構“金字塔型”向現代的家庭結構“倒金字塔型”轉型。在這樣的家庭結構下單純的家庭養老負擔相當重，因為贍養老人的主體—青壯年—不僅要完成成家立業的重任，還要肩負贍養多位老人的義務，他們所要承擔的任務變得更加重了。這樣的狀況持續下去只能造成老年人生活貧困以及年輕人不堪重負。
2.傳統養老觀念的淡化，家庭養老功能的弱化
長期以來，中國的城鄉二元社會結構人為將農村與城市分割開來，造成中國城鄉經濟的嚴重不平衡。隨著改革開放的深人開展，許多農村青壯年棄農務工，農村人口流動的速度明顯加快。農村勞動力向城鎮轉移是社會發展必然趨勢，過度地轉移造成了農村青壯年勞動力與農村老年人生活上的分離。子女與老人的這種長期分離無形中會使子女與老人之間的聯系變少，兒女對老人的親情關懷也減少。同時，隨著分離時間延長，會削弱父母與子女間的感情，由此帶來的是子女孝道的下降。傳統的養老觀念沒能被很好地繼承下去自然就會弱化家庭養老的功能。
3.社會養老保障制度的缺位，農村空巢老人的養老缺乏保障
由于受到現實中國經濟實力的限制，相當一部分農村空巢老人的養老仍沒有保障，這些老人尚未被真正納人農村的養老保障體系之內。老有所養，老有所樂，對于這些空巢老人來說只是一個難以實現的夢。同時由于當前中國對人的社會化資源的照料上更偏重于青少年，農村空巢老人所獲得的社會化照料資源少。城市的社會化養老機構、社區便民服務及志愿者的照料資源對農村空巢老人來講是一種奢望。在中國的農村地區，絕大部分空巢老人仍處于一種“自我養老”的狀態。比較規范的、能夠有效付之于實踐的、符合農村現實情況的農村養老保障體系還沒在廣大農村地區建立起來，農村空巢老人養老保障的建立健全是一個巫待解決的突出問題。
三、老齡化趨勢下農村空巢老人養老的基本思路
伴隨著農村人口老齡化的趨勢，農村家庭小型化的發展，家庭結構的變遷，養老觀念的更新，農村年輕人贍養意識的淡化和老年人自立意識的強化，空巢老人的養老問題日益凸顯。農村空巢老人的大量涌現，是農村社會經濟轉型的必然現象，解決這一弱勢群體養老問題的主要對策建議如下:
1.發揚傳統的“孝文化”，強化家庭養老功能
農村空巢老人是社會的一個弱勢群體，他們的養老同樣有物質的需求，也渴望得到子女親情的關懷。然而他們的子女很多為了生計常年在外打工，與自己天各一方。從中國傳統的“孝文化”來說，子女理應贍養年邁的、曾經為自己辛苦付出的父母，發揚我國優良的家庭養老傳統。子女當自己不在父母身邊之時，除了應托人照顧家里的老人之外，還要經常打電話回家問候老人家，通過電話進行感情和思想的交流。讓空巢老人感受到親情的溫暖。對于老年人來說，他們需要轉變思想，恰當地處理好中國歷來最難處理的婆媳關系，對于自身與子女的矛盾應該積極去面對，而不應選擇與子女分居的辦法來逃避現實的矛盾。應通過雙方的共同努力來營造一個良好的養老氛圍，充分發揚家庭養老的作用。
2.健全與完善農村社會養老保障制度
隨著老齡化社會的到來，農村人口流動幅度的加大，僅把傳統的家庭養老保障作為農村空巢老人的養老保險模式顯然已不合時宜。隨著老齡化社會的到來，農村將出現更多的空巢老人。未來農村空巢老人的養老將更多地要依托于社會，依賴于農村社會養老保障體系，但是由于我國的經濟還不發達，在全國農村建立惠及每一位空巢老人的社會養老保障體系的條件還不成熟，實現的難度系數大。因此，在我國農村養老保障的制度選擇上，既要堅持與經濟社會發展水平相適應原則，又要堅持與我國歷史文化傳統相符合的原則，同時還要堅持與人民群眾的實際需要相一致的原則，建立社會化、多層次、多樣化的養老保障制度。
3.發展家庭養老與社會化養老相結合的養老模式
目前中國的經濟還不發達，政府可以考慮首先在農村建立農村空巢老人的最低生活社會保障制度，保障農村空巢老人的最低生活。隨著社會經濟的發展，等到條件成熟了，可以在廣大農村建立普遍的社會化養老保障體系，這是社會發展的必然趨勢。但在全國農村建立起能讓空巢老人完全脫離子女，單純依靠社會最低生活養老保障根本解決不了農村空巢老人的養老問題。這就決定了我國農村空巢老人的養老不能丟掉傳統的家庭養老，家庭養老保障的功能仍然是不可替代的。應該將家庭養老保障與社會養老保障兩種方式相結合作為中國農村空巢老人養老保險制度的立法模式，最終實現主要依靠社會養老的模式發展。
4.廣泛開展社區養老介入農村空巢老人的養老
農村居民在分布上相對分散，因此農村空巢老人的養老上可以適當考慮建立整散相結合的社區(鄉村)養老模式。所謂的“整”，是把特別困難的空巢家庭老人集合起來，統一在養老院供養;而“散”則是讓一般空巢老人散居在家庭中，但他們仍可以享受到社區養老成員的基礎待遇。對于農村空巢老人的實際情況實行針對性管理，如各項養老政策措施可根據不同類型空巢老人開展，對年齡較低的老人實行養老保險積累，對困難空巢家庭老人提供適當的財政補貼支持及醫療、生活照顧等方面的服務。針對農村具有良好的、緊密的鄰里關系的傳統，村委會組織、地方政府可以提供一定的資金支持建立互助會，讓互助會中有活動能力的老人輪流照顧空巢老人，使互助會的成員相互之間都可以得到照顧。如此，既可以幫助他人，也可以在自己將來遇到困難時得到其他老人的照料。
5.鼓勵農民購買商業保險，引導商業保險開拓農村市場
[論文關鍵詞]智利模式；農村社會養老保險；保險基金；基金管理
1“智利模式”簡介
智利模式的基本內容，是以個人資本為基礎，實行完全的個人賬戶制，將個人工資總額的10％存人個人賬戶并進行積累，并且交由私營機構投資管理，最終個人賬戶中積累的儲蓄及增值收益作為個人養老金的資金來源。
1．1養老基金的籌集方面
智利實施的是政府立法和監控，民營機構具體操作，個人賬戶強制儲蓄，政府承擔最終風險。保險費完全由個人負擔，雇主不承擔繳費義務。雇員按月繳納養老保險費(月工資的10％)，繳費金額全部記入養老金的個人賬戶。
1．2養老金的管理和運營方面
智利的基本做法是，由多個競爭性的私營養老基金管理公司(afps)來負責個人賬戶養老金資金的管理并進行市場化的投資運作，利用投資回報收益使養老基金升值。
1．3養老基金投資監管方面
智利政府采取嚴格的數量監管模式。同時，為了保證養老基金的安全，政府成立養老金管理公司總監署(safp)來管理各公司的運營狀況。
2我國農村社會養老保險及基金管理狀況
目前我國的農村養老方式主要依靠家庭養老，同時輔助于“五保”制度。從全國各地試點的新辦法與傳統農村社會養老保險基金監管制度實施方案比較來看，新型農村社會養老保險基金監管原則明確、模式統一，新制度已經較原有監管制度有了顯著的有效性和先進性。但是，它同時也存在著一些問題，主要表現在管理不夠規范、監管缺失、基金保值增值方式單一、法律制度不完善等方面。
3我國農村社會養老保險基金管理存在的問題
3．1養老保險基金被擠占、挪用，造成基金流失
養老保險基金、待業保險基金必須專款專用，任何部門、單位和個人都無權挪作他用；國務院也多次明文規定不得挪用社會保險基金。
3．2預籌積累為特征的儲蓄型保險制度導致養老基金互濟性差
現行的農村社會養老保險以個人繳費為主，集體經濟予以適當補助，投保對象平等享受集體補助；與城鎮養老保險相比，最大的區別在于其并不具有互濟性。
3．3農村養老保險基金投資渠道單一，保值增值能力差
個人賬戶基金的投資收益率將直接影響到個人未來養老金的給付，影響到老年人的生活水平。積累制養老金制度下形成的巨額個人賬戶養老基金將面臨巨大的通貨膨脹風險和經濟增長風險。
4“智利模式”給我們的啟示
4．1政府在投資運作中的作用發生轉變
在公共養老保障體系中，政府由直接包辦養老基金投資運作轉為由專門的投資管理機構負責基金的投資運作。政府職能轉向投資運作的監督和管理，養老基金的行政管理和投資管理適當分離。這是一個基本經驗。
4．2不同類型養老保險基金應該采用不同的管理模式
個人賬戶基金屬于基本養老保險范疇，應該實行政府機構管理模式。但應該與統籌賬戶基金的管理完全分開，以有效避免個人賬戶資金被統籌基金挪用。全國社會保障基金是由全國養老保險基金理事會統一負責籌集的，由全國社會保障基金理事會進行管理。補充養老保險基金管理，可以建立獨立的補充養老基金會。
