開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養(yǎng)老保險(xiǎn)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀評述。1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》在全國范圍內(nèi)開始推廣，經(jīng)過十多年的發(fā)展，無論在理論上還是在實(shí)踐上都取得了一定的成就，但與此同時(shí)，在實(shí)施過程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問題。

1、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國參加各類農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5，374萬人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已超過60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬人有所下降。目前，全國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個(gè)縣市。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。迫于崗位的競爭壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無暇顧及老人；同時(shí)，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長問題，有限的時(shí)間、精力和財(cái)力都向獨(dú)子或獨(dú)女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對老年父母的心理健康和實(shí)際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負(fù)面影響。三是老年人平均壽命延長，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負(fù)擔(dān)，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。

3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動(dòng)收入，來自轉(zhuǎn)移性與財(cái)產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見，來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進(jìn)使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以，完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。

4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，越來越多的農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問題日益嚴(yán)峻。據(jù)2005年底開展的全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全國65歲及以上的人口為10，045萬人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。

(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)改革。截至2006年底，全國1，905個(gè)縣，5，374多萬農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險(xiǎn)基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來說，早期農(nóng)保試點(diǎn)工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴(yán)重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個(gè)省市的基金共計(jì)221億元，占全國農(nóng)保基金總額的71.3%。

二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒有理順，運(yùn)作也困難重重，處于進(jìn)退兩難的境地。在全國1，905個(gè)農(nóng)保試點(diǎn)縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機(jī)構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級(jí)已經(jīng)移交而市縣沒有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時(shí)，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個(gè)通行的做法是簡單退保。

三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國310億元農(nóng)保基金分散在1，905個(gè)縣市。由于管理體制不順，全國清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機(jī)構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費(fèi)、工資多數(shù)沒有納入財(cái)政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當(dāng)普遍。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2005年全國31個(gè)省份中，涉及1，905個(gè)縣、2.6萬個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬多人。

四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達(dá)到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。

二、建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是采取個(gè)人、集體和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟(jì)幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項(xiàng)制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級(jí)政府和村集體逐步加大對農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持和投入力度，每年安排專項(xiàng)資金對參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，建立農(nóng)民參保補(bǔ)貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)不一樣、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類劃檔逐步推進(jìn)全市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（一）從遠(yuǎn)郊區(qū)縣——都江堰和金堂縣來分析。金堂縣從2007年6月1日最先按規(guī)定開始在三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，9月1日在全縣全面推開農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。2007年全縣GDP為79.1億元。農(nóng)民人均純收入為4，690元。都江堰市從2007年8月初開始，分別選取了胥家鎮(zhèn)、崇義鎮(zhèn)各兩個(gè)村進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2007年全市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）116.2億元，農(nóng)民人均收入從2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。兩地屬于成都市第三圈層，經(jīng)濟(jì)實(shí)力偏小。

（二）從近郊區(qū)縣——雙流縣和溫江區(qū)來分析。2007年雙流縣GDP為282.2億元，財(cái)政收入17.6億元，農(nóng)村人均純收入5，000元。雙流縣是四川唯一進(jìn)入全國百強(qiáng)縣的縣，在整個(gè)西部排名第二位。2008年全縣農(nóng)民共計(jì)參保8，788人，其中從業(yè)年齡人員參保4，599人，非從業(yè)年齡人員參保4，189人，征收資金約1，200萬元。

溫江區(qū)于2007年4月在成都率先推行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)和提高補(bǔ)貼，按全市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、年繳費(fèi)基數(shù)的2%對農(nóng)民實(shí)施補(bǔ)貼，直接計(jì)入社保基金。2007年GDP為120.4億元，農(nóng)民人均純收入達(dá)6，245元。溫江區(qū)在全國率先提出的“雙放棄換社保”設(shè)想，即自愿放棄土地承包經(jīng)營權(quán)和宅基地使用權(quán)的農(nóng)民，可在城區(qū)集中安排居住，并享受與城鎮(zhèn)職工同等的社保待遇。目前，溫江模式得到廣泛關(guān)注。

第2篇

論文提要：我國農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成。本文在此前提下設(shè)計(jì)和建立農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基本制度框架，特別是建立農(nóng)保可轉(zhuǎn)換為城保的通道和機(jī)制，對早期農(nóng)村養(yǎng)老保障制度進(jìn)行根本性改革。

我國農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成，農(nóng)村大部分老年人正面臨著前所未有的生存困境，他們成為整個(gè)社會(huì)中最邊緣化和最弱勢的群體之一，這個(gè)群體的規(guī)模越來越大，已經(jīng)開始影響農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定和整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧發(fā)展。

一、我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀評述。1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》在全國范圍內(nèi)開始推廣，經(jīng)過十多年的發(fā)展，無論在理論上還是在實(shí)踐上都取得了一定的成就，但與此同時(shí)，在實(shí)施過程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問題。

1、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國參加各類農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5，374萬人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已超過60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬人有所下降。目前，全國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個(gè)縣市。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。迫于崗位的競爭壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無暇顧及老人；同時(shí)，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長問題，有限的時(shí)間、精力和財(cái)力都向獨(dú)子或獨(dú)女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對老年父母的心理健康和實(shí)際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負(fù)面影響。三是老年人平均壽命延長，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負(fù)擔(dān)，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。

3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動(dòng)收入，來自轉(zhuǎn)移性與財(cái)產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見，來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進(jìn)使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以，完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。

4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，越來越多的農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問題日益嚴(yán)峻。據(jù)2005年底開展的全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全國65歲及以上的人口為10，045萬人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。

(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)改革。截至2006年底，全國1，905個(gè)縣，5，374多萬農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險(xiǎn)基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來說，早期農(nóng)保試點(diǎn)工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴(yán)重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個(gè)省市的基金共計(jì)221億元，占全國農(nóng)保基金總額的71.3%。

二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒有理順，運(yùn)作也困難重重，處于進(jìn)退兩難的境地。在全國1，905個(gè)農(nóng)保試點(diǎn)縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機(jī)構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級(jí)已經(jīng)移交而市縣沒有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時(shí)，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個(gè)通行的做法是簡單退保

三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國310億元農(nóng)保基金分散在1，905個(gè)縣市。由于管理體制不順，全國清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機(jī)構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費(fèi)、工資多數(shù)沒有納入財(cái)政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當(dāng)普遍。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2005年全國31個(gè)省份中，涉及1，905個(gè)縣、2.6萬個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬多人。

四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達(dá)到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。

二、建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是采取個(gè)人、集體和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟(jì)幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項(xiàng)制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級(jí)政府和村集體逐步加大對農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持和投入力度，每年安排專項(xiàng)資金對參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，建立農(nóng)民參保補(bǔ)貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)不一樣、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類劃檔逐步推進(jìn)全市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（一）從遠(yuǎn)郊區(qū)縣——都江堰和金堂縣來分析。金堂縣從2007年6月1日最先按規(guī)定開始在三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，9月1日在全縣全面推開農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。2007年全縣GDP為79.1億元。農(nóng)民人均純收入為4，690元。都江堰市從2007年8月初開始，分別選取了胥家鎮(zhèn)、崇義鎮(zhèn)各兩個(gè)村進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2007年全市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）116.2億元，農(nóng)民人均收入從2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。兩地屬于成都市第三圈層，經(jīng)濟(jì)實(shí)力偏小。

第3篇

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀困境選擇

【正文】

一、現(xiàn)狀：

（一）、制度“盲區(qū)”：保險(xiǎn)對象游離于制度之外

在學(xué)術(shù)界，中國城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的涵蓋對象被分為兩部分：非正規(guī)和正規(guī)就業(yè)人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規(guī)就業(yè)人群？北京大學(xué)人口研究所劉貴平的定義是：非正規(guī)就業(yè)人群不僅包括近年來的下崗職工，還包括在城市的農(nóng)民工、個(gè)體戶、私營企業(yè)主以及自由職業(yè)者。在非正規(guī)就業(yè)人群中，有一半以上游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。也就是說，中國整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在其覆蓋面上十分有限。①是什么原因造成城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)“盲區(qū)”？“這些人要么是老板沒有為他們繳納部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金，要么是沒有老板為他們辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來的那一部分經(jīng)濟(jì)利益，而且還必須自行承擔(dān)制度風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個(gè)人儲(chǔ)蓄和人壽保險(xiǎn)，也不愿選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。”造成這一結(jié)果的制度原因是中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成本昂貴并造成了勞動(dòng)力市場的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率高達(dá)薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等其他繳費(fèi)，企業(yè)和員工的全部繳費(fèi)高達(dá)薪金的40%多，在有些地區(qū)，實(shí)際繳費(fèi)率甚至更高。這一繳費(fèi)水平高于很多發(fā)展中國家和瑞典、美國等發(fā)達(dá)國家。如此高昂的勞動(dòng)成本不利于鼓勵(lì)雇主為員工利益買單。為進(jìn)城農(nóng)民工辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)確實(shí)體現(xiàn)了政策的人文關(guān)懷，但一波又一波農(nóng)民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國推廣農(nóng)民工保險(xiǎn)的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達(dá)95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達(dá)12萬以上，該市甚至還出現(xiàn)過一天600多名農(nóng)民工排隊(duì)退保的“熱鬧”場面。是農(nóng)民工不領(lǐng)政府的情，還是和政府開玩笑？按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，城市農(nóng)民工每月上繳的養(yǎng)老金占到工資的8%，而且需要連續(xù)繳納15年才能受益。每個(gè)城市的工資標(biāo)準(zhǔn)不一樣，但養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費(fèi)期限固定不變且難轉(zhuǎn)移和農(nóng)民工的流動(dòng)性。所以，對這些人來說，把錢拿在手里更妥當(dāng)。

（二）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問題中

對于城市正規(guī)就業(yè)人群來說，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題也很“懸”。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供給投保者的養(yǎng)老待遇過低。國有企業(yè)老職工退休后所能拿到的養(yǎng)老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休人員來說，差距則更大。這種狀況已經(jīng)成為一個(gè)全國性的問題。目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)是省級(jí)統(tǒng)籌，但一些地方連省級(jí)統(tǒng)籌也沒有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來的人負(fù)責(zé)，再加上各個(gè)地區(qū)因管理機(jī)制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。同時(shí)，制度體現(xiàn)在，由于國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，造成流動(dòng)困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然由勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)，但保險(xiǎn)體系沒有改革，沒有與企業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)一起來，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。另一個(gè)關(guān)于養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)的問題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個(gè)月都在為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶“充錢”，但自己的帳戶卻是空的。因?yàn)檫@筆從在崗“年輕人”手中收來的錢被用來支付給當(dāng)年已退休的“老年人”了。這種名義上的個(gè)人帳戶，僅僅只能作為一種記帳單位，沒有任何基金積累，究其實(shí)質(zhì)，仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，體現(xiàn)為政府強(qiáng)制力主導(dǎo)下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個(gè)人自我積累、自我保障，仍是政府主導(dǎo)下的代際贍養(yǎng)。體現(xiàn)了養(yǎng)老成本在代際間的分擔(dān)，因此這種制度設(shè)計(jì)在實(shí)踐中會(huì)遇到較大阻力，逃避繳費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人會(huì)增多。為什么要設(shè)立個(gè)人帳戶？其吸引人之處是由個(gè)人帳戶中的錢形成的儲(chǔ)蓄基金可以通過投資來保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領(lǐng)取其本人投入的本金再加上可觀的利息來安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個(gè)人帳戶也就毫無意義了。當(dāng)下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的尷尬就在于：一方面堅(jiān)持搞個(gè)人帳戶；一方面卻對基金的保值增值苦無良策。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運(yùn)行狀況難以得到緩解。因?yàn)楝F(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。全國社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長項(xiàng)懷誠稱：“中國養(yǎng)老體系面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，未來養(yǎng)老金缺口高達(dá)9.15萬億。”對于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費(fèi)來彌補(bǔ)，個(gè)人繳費(fèi)率將不得不提高到繳費(fèi)工資的37%，是現(xiàn)在個(gè)人繳費(fèi)的4倍多。③按現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，處于中國人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當(dāng)這些人都面臨退休的時(shí)候，他們的下一代由于中國的計(jì)劃生育政策的實(shí)行，即1：4的家庭結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，又如何能負(fù)擔(dān)得起這樣龐大的養(yǎng)老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢已日趨明顯。這筆錢會(huì)不會(huì)由后來的投保者來出？我們明天會(huì)不會(huì)無錢養(yǎng)老？即便最終由國家買單，投保者也要擔(dān)負(fù)貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)。對于養(yǎng)老基金保值、增值問題，目前國家還沒有相關(guān)的保障措施。（就目前情況看，所繳的養(yǎng)老基金）明的是增加了，但因?yàn)槲飪r(jià)、宏觀經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境等因素影響，實(shí)際是貶值的。即便最終由國家來填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，付出的改革成本是不是過于巨大？

二、困境：

1、法律介入缺失或微弱。當(dāng)下立法層面主要表現(xiàn)為一些法規(guī)、規(guī)章或通知、地方條例等形式。養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法尚未出臺(tái)，而且由于這些立法形式政策性較強(qiáng)，經(jīng)常變動(dòng)，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規(guī)范應(yīng)有的嚴(yán)肅性、規(guī)范性及權(quán)威性，且不利于中央宏觀調(diào)控及全國統(tǒng)一勞動(dòng)力市場的形成。征收工作缺乏法律依據(jù)，僅靠行政手段，對單位或個(gè)人缺乏約束力。

2、繳費(fèi)主體疲軟。對于繳費(fèi)主體企業(yè)來說，由于虧損等原因，一方面使越來越多的企業(yè)無力繳納正常的保險(xiǎn)費(fèi)，欠、逃費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，為了維持制度的運(yùn)行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達(dá)到工資總額的30%左右。這樣，高費(fèi)率，高逃費(fèi)率，再提高費(fèi)率已在一些地方形成惡性循環(huán)。

3、政府責(zé)任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場不成熟，基金被挪用、濫用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金安全問題凸顯政府監(jiān)管缺位。一個(gè)負(fù)責(zé)任、有決心的政府不可能因?yàn)樨?cái)力的限制而承擔(dān)不起人民基本生存費(fèi)用，尤其是在成就了二十多年高速增長的中國，更沒有理由拒絕通過充分參與和全民社保來徹底解決民生問題，造成財(cái)政缺口的不是經(jīng)濟(jì)落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰都算不清巨額的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)的黑洞有多大。不是沒錢，是錢被花在了不應(yīng)該花的地方或被少數(shù)人掠奪。而且，由于現(xiàn)有的制度是以城市為單位，由政府社會(huì)保障部門來管理基金，管理的手段被嚴(yán)格限制于銀行存款、國債投資等，保值增值困難，致使廣大應(yīng)保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設(shè)，而且提供了“尋租”的可能。

4、相關(guān)制度供給的缺陷。面對日趨嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)性失業(yè)、科技的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，以及國企改制的推進(jìn)，失業(yè)率逐年飆升。由于失業(yè)保障和救濟(jì)制度滯后，轉(zhuǎn)換機(jī)制困難，深化改革受到約束，已成為國企改革的制度“瓶頸”。現(xiàn)行的統(tǒng)籌政策分為城市和行業(yè)，起不到對新舊城市、不同行業(yè)、壟斷行業(yè)和競爭性行業(yè)等之間的收入再分配作用，而且經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)從各地社會(huì)保險(xiǎn)制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會(huì)保險(xiǎn)的安全作用。由于企、事業(yè)單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設(shè)法往行政事業(yè)單位擠，在這樣的制度慣性下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在退休的時(shí)候要求個(gè)行政級(jí)別、復(fù)員軍人不愿到企業(yè)，也在客觀上造成了行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)膨脹。而所有這些目前仍沒有一部相關(guān)的統(tǒng)一的法律來規(guī)范，各地都是從現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件出發(fā)，制定相應(yīng)條例并按各自的條例執(zhí)行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區(qū)和人員之間的正常流動(dòng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，從而共濟(jì)難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)改制中，對40、50人員實(shí)行退養(yǎng)，并對退休及這部分退養(yǎng)人員的養(yǎng)老金實(shí)行預(yù)留10年的政策。但大部分國企在改制過程中面臨成本高、缺口大的問題。致使改制難以進(jìn)行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進(jìn)行得下去，對這部分養(yǎng)老金實(shí)行只計(jì)不提的辦法，這樣，當(dāng)一部分在改制時(shí)尚未來得及退休的40、50人員在真正面臨退休時(shí)由于重組或改制后企業(yè)未繳足該部分錢而無法按正常程序辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)。從而積發(fā)了新的社會(huì)矛盾。

5、改變現(xiàn)有模式困難

5•1、我國目前的養(yǎng)老體系模式是從1995年開始由原來的“現(xiàn)收現(xiàn)付”轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的“部分積累”模式。把當(dāng)年從沒退休的人手里收上來的錢給已經(jīng)退休的人發(fā)養(yǎng)老金就是現(xiàn)收現(xiàn)付。部分積累就是適當(dāng)提高國家、企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的需要。在此意義上，部分積累制確實(shí)是一個(gè)較好的政策選擇。但由于目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金絕大部分用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，我國的養(yǎng)老保障體系實(shí)質(zhì)上仍然是“拆東墻補(bǔ)西墻”的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。而且基金管理的經(jīng)濟(jì)成本和機(jī)會(huì)成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。

5•2、在農(nóng)村，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制實(shí)際上已處于停滯狀態(tài)，而在城市，有很大一部分應(yīng)保對象游離于該體制之外，而占全國人口總數(shù)2/3的農(nóng)村人口，這一制度的覆蓋范圍實(shí)際上已經(jīng)小得可憐，據(jù)資料：目前，我國公共養(yǎng)老保障體系的覆蓋面只占人口總數(shù)的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國際最低標(biāo)準(zhǔn)。就制度惠及主體的城鎮(zhèn)各類就業(yè)人員而言，現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度也僅僅覆蓋城鎮(zhèn)職工的55%。占中國絕大多數(shù)人口的農(nóng)村人口基本上只能依靠土地和家庭養(yǎng)老，仍游離于社會(huì)化和共濟(jì)性的社會(huì)保障體系之外。在此意義上，社會(huì)保障作為一種公共服務(wù)表現(xiàn)為供給嚴(yán)重不足。這也正符合當(dāng)下我國由生存型向發(fā)展型社會(huì)轉(zhuǎn)變過程中公共需求的全面快速增長與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴(yán)重短缺之間的矛盾。按照社會(huì)正義的需要原則，社會(huì)保障應(yīng)重視由于其大量需要而離常態(tài)最遠(yuǎn)的那些人。②即通過“社會(huì)統(tǒng)籌”的功能盡可能更大范圍地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，以最大可能地化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

5•3、盡管面臨當(dāng)前的改革困局，現(xiàn)有養(yǎng)老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個(gè)巨大的轉(zhuǎn)換成本問題。10年前我國養(yǎng)老體系轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的部分積累模式后，國家付出了幾萬億甚至幾十萬億的改革成本，如果再次轉(zhuǎn)換模式，同樣要付出沉重的代價(jià)。“養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因在改革之初就存在著巨大的設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)在的問題較多。

三、基于現(xiàn)有模式層面的政策選擇：

1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個(gè)政策兩難的命題：推遲退休年齡會(huì)立即加劇已有的就業(yè)困難；不推遲又使養(yǎng)老金儲(chǔ)備不堪重負(fù)。但迫于就業(yè)壓力而放慢科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的速度，對迫切需要經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、安全的中國，實(shí)屬下策。何況，勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)衰落是大勢所趨。因此，政策選擇的一個(gè)方向是適當(dāng)推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是影響贍養(yǎng)率的重要因素，由于生活質(zhì)量的提高、醫(yī)療水平的發(fā)展等原因，人口的平均壽命得以增長，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規(guī)定得較高，則在職職工人數(shù)增加，退休人數(shù)相應(yīng)減少，贍養(yǎng)率就較低；反之，贍養(yǎng)率就較高；同時(shí)，可提高基金積累數(shù)額、減少養(yǎng)老金的支出年限，化解“空帳”風(fēng)險(xiǎn)。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費(fèi)的角度，適當(dāng)推遲女性退休年齡值得考慮。

2、強(qiáng)化政府責(zé)任。政府為什么要把教育和房地產(chǎn)做成產(chǎn)業(yè)，是因?yàn)閮?nèi)需不足，內(nèi)需不足的根本原因是因?yàn)槔习傩諞]有保障不敢花錢，把錢都存銀行里了，如果社會(huì)保障到位了，老百姓是敢于消費(fèi)的，老百姓敢于消費(fèi)就會(huì)拉動(dòng)投資的增長。所以加大財(cái)政投入，實(shí)行全民社保。對于不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金差額實(shí)行補(bǔ)足的政策。給予一些特殊人群如復(fù)員軍人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等按貢獻(xiàn)給以不同程度的養(yǎng)老金補(bǔ)足，以縮小行業(yè)間、部門間、以及企業(yè)和事業(yè)單位之間差距過大現(xiàn)象。同時(shí)，克服各部門、各地區(qū)利益對社會(huì)保障體制所造成的分割局面，在全國范疇內(nèi)協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的公共帳戶，在地區(qū)之間、行業(yè)之間進(jìn)行共濟(jì)。全國統(tǒng)一的社保體制不僅具有再分配個(gè)人收入的功能，而且具有縮小地區(qū)和產(chǎn)業(yè)差別的功能，而且可真正實(shí)現(xiàn)“東部支持西部”。

3、降低繳費(fèi)比率。多渠道地適當(dāng)降低繳費(fèi)率以拓寬養(yǎng)老金制度覆蓋面，從公有制部門擴(kuò)大到私營部門及城市流動(dòng)人口、農(nóng)民工等弱勢群體。通過覆蓋面的擴(kuò)大和全社會(huì)的統(tǒng)籌來分散成本和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、扶貧濟(jì)困并強(qiáng)化其共濟(jì)功能，化解隱性社會(huì)保障債務(wù)問題。并確保企業(yè)在改制后必須繳清所有預(yù)留保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí)，拓寬籌資渠道，可將個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅作為籌資的主渠道之一。由于個(gè)人所得稅開征點(diǎn)已提高，而目前收入差距正日益拉大，開征遺產(chǎn)稅的條件已成熟。開征這兩種稅可以平抑企業(yè)的繳費(fèi)率，又可以吸引更多的企業(yè)參與到養(yǎng)老體系中來，降低了經(jīng)營成本。更強(qiáng)化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實(shí)現(xiàn)了公平！另一方面，可發(fā)行社會(huì)保障福利彩票。在當(dāng)前，財(cái)政供給不足的情況下，發(fā)行社會(huì)福利彩票籌資也是不錯(cuò)的選擇。

4、讓基金保值增值。把個(gè)人帳戶實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營，與資本市場對接，由投資公司經(jīng)營管理，可投資于國家長線重點(diǎn)工程項(xiàng)目如重大水利設(shè)施、高速公路等。政府加強(qiáng)監(jiān)管。對于養(yǎng)老金等普惠性基金，可考慮在人大設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期監(jiān)管，可以控制政府消費(fèi)傾向的擴(kuò)張，完善資本市場和金融市場。

5、加快社會(huì)保障制度立法。政府應(yīng)該用強(qiáng)力作為的形象去管理社保基金。形成一部全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法。明確繳費(fèi)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，把養(yǎng)老金作為一條高壓線，人民法院對社會(huì)保障領(lǐng)域里發(fā)生的違法、犯罪案件要依法及時(shí)審理，對拒不繳納法定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不適當(dāng)使用保險(xiǎn)基金、貪污挪用、侵占保險(xiǎn)基金的行為人，要從重從嚴(yán)依法追究其刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。

6、征收社會(huì)保障稅。改按比例征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為按比例征收社會(huì)保障稅，由于國企改制的推進(jìn)，國退民進(jìn)成為事實(shí)，而且現(xiàn)在很多縣、市已基本不存在國有企業(yè)。因此，改征社會(huì)保障稅具有現(xiàn)實(shí)意義。且有利于解決地區(qū)之間、企業(yè)之間、行業(yè)之間的保額差距問題，同時(shí)，有利于財(cái)稅部門介入，有利于加強(qiáng)基金的監(jiān)管。

結(jié)語：

制度出生產(chǎn)力。其實(shí)任何制度的配套使用效用均會(huì)大于其單獨(dú)之效用。提高政策的配套功能，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)，是決策者的應(yīng)有之義。同樣，單純依靠某一項(xiàng)制度顯然難以解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的困境。中國的改革——哪怕移動(dòng)一張桌子，也會(huì)引起全身的反應(yīng)。在現(xiàn)今各方都不甚完善尤其是相關(guān)法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應(yīng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)命題的理性選擇。

參考文獻(xiàn)：

①劉貴平養(yǎng)老保險(xiǎn)的人口學(xué)研究中國人口出版社1999

第4篇

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險(xiǎn)；模式

1我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

失地農(nóng)民在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代就存在。當(dāng)時(shí)通過“以土地?fù)Q就業(yè)”的方式，使他們在國有企業(yè)內(nèi)就業(yè)，成為工人，從而很好的解決了失地農(nóng)民的就業(yè)、養(yǎng)老問題。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的政府安置方式逐漸失靈。目前我國的失地農(nóng)民安置方式普遍實(shí)行的是一次性貨幣補(bǔ)償，由失地農(nóng)民自行解決養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保障問題。由于貨幣補(bǔ)償方式操作簡便，失地農(nóng)民可以直接獲得一定數(shù)額的安置補(bǔ)償費(fèi)而不用擔(dān)心政策的變動(dòng)是否會(huì)影響將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取，所以比較容易被接受。但是，這種方式并沒有很好的考慮到一旦當(dāng)失地農(nóng)民花完這些補(bǔ)償費(fèi)，尤其是當(dāng)這些人喪失勞動(dòng)能力之后的生活保障問題。由于他們的短視，他們往往會(huì)將這些補(bǔ)償費(fèi)花費(fèi)在子女的婚嫁以及新家的建設(shè)方面，而很少的考慮到自己的養(yǎng)老問題，因此，貨幣補(bǔ)償方式并不能真正解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題。

2現(xiàn)階段我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)探索的幾個(gè)模式

失地農(nóng)民的就業(yè)和養(yǎng)老問題的解決關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會(huì)總體勝利這個(gè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有兩種類型：（1）政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以各縣、市區(qū)人事勞動(dòng)社會(huì)保障局為實(shí)施部門，運(yùn)作失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以商業(yè)壽險(xiǎn)公司為主體，以各土地征用行政村為投保單位，各投保行政村交了保險(xiǎn)費(fèi)后，簽訂保險(xiǎn)合同，按合同規(guī)定，商業(yè)壽險(xiǎn)公司履行給付養(yǎng)老金義務(wù)。我國的各省、市（區(qū)）的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大，不同的地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況制定了一系列適合本地區(qū)的關(guān)于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無論采用的是政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式還是采用的是商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式或者是二者的結(jié)合，都有著各個(gè)地區(qū)自己的特色。下面將對幾個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的部分試點(diǎn)城市的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析。

2.1上海市失地農(nóng)民的安置模式

20世紀(jì)90年代以前，上海市對失地勞動(dòng)力的安置分為兩種方式：失地吸勞和失地養(yǎng)老。失地吸勞是指對年齡在45周歲以下的勞動(dòng)力負(fù)責(zé)就業(yè)安置；失地養(yǎng)老是指對女性45周歲以上、男性55周歲以上的失地農(nóng)民直接納入養(yǎng)老范圍，每個(gè)月給予一定的養(yǎng)老補(bǔ)貼。近年來隨著就業(yè)市場的變化，上海市將安置原則調(diào)整為“落實(shí)安置補(bǔ)償，用于基本保障，適度生活補(bǔ)貼，進(jìn)入市場就業(yè)”，其具體做法是：（1）先保障。由失地單位負(fù)責(zé)落實(shí)安置補(bǔ)償費(fèi)用，主要用于解決失地勞動(dòng)力的基本保障，由失地單位為失地勞動(dòng)力一次性繳納15年的基本保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，失地勞動(dòng)力辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非手續(xù)”。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以由農(nóng)民自主選擇“城保”或者“鎮(zhèn)保”。（2）再補(bǔ)貼。對失地勞動(dòng)力落實(shí)基本保障后，失地單位從安置補(bǔ)償費(fèi)用中再給予失地勞動(dòng)力一次性（在12個(gè)月到24個(gè)月城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)選擇）生活補(bǔ)貼，以減輕失地勞動(dòng)力“農(nóng)轉(zhuǎn)非”后不能馬上就業(yè)的生活困難。（3）市場就業(yè)。失地勞動(dòng)力在落實(shí)基本社會(huì)保障、領(lǐng)取一次性生活補(bǔ)貼、戶籍農(nóng)轉(zhuǎn)非后，即成為城鎮(zhèn)居民，納入城鎮(zhèn)居民就業(yè)及社會(huì)保障體系，勞動(dòng)保障部門為其提供《勞動(dòng)手冊》，提供就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)指導(dǎo)及職業(yè)介紹服務(wù)，幫助其通過市場就業(yè)。

2.2江蘇省蘇州市失地農(nóng)民的安置模式

2004年蘇州市出臺(tái)了《蘇州市征地補(bǔ)償和被征地農(nóng)民基本生活保障試行辦法》，規(guī)定在合理計(jì)算征地安置補(bǔ)償費(fèi)的基礎(chǔ)上，將失地農(nóng)民的安置補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)等全部用于失地農(nóng)民的社會(huì)保障，將16周歲以上的失地農(nóng)民全部納入基本生活保障體系，建立起包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、最低生活保障及再就業(yè)優(yōu)惠的政策體系。具體做法如下：（1）對年齡在16周歲以下的失地農(nóng)民，每人一次性領(lǐng)取不低于6000元的生活補(bǔ)助費(fèi)，其就業(yè)后按照新增勞動(dòng)力進(jìn)行管理，并參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）對女性16周歲至35周歲，男性16周歲至45周歲的失地農(nóng)民，納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系，到達(dá)法定退休年齡后按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。（3）對女性36周歲至54周歲，男性46周歲至59周歲的失地農(nóng)民，以實(shí)行基本生活保障的當(dāng)月起至到達(dá)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡時(shí)止，按月領(lǐng)取不低于160元的生活補(bǔ)助費(fèi)，到達(dá)養(yǎng)老年齡按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。（4）對女性55周歲以上，男性60周歲以上的失地農(nóng)民，從實(shí)行基本生活保障當(dāng)月起，按月領(lǐng)取不低于200元的失地保養(yǎng)金。

2.3江西省上饒市失地農(nóng)民的安置模式

上饒市的規(guī)定則有所不同：（1）該養(yǎng)老保險(xiǎn)是處于自愿原則，按照失地農(nóng)民自己繳納多少，政府等額配套多少的原則，降低參保“門檻”，實(shí)行“低進(jìn)低保”，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為A、B、C、D四檔。失地農(nóng)民參保可自行選擇其中一檔，但一經(jīng)選定，則不得變動(dòng)。（2）按繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性繳費(fèi)的農(nóng)民，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲的，可從參保的次月其按現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。（3）個(gè)人按月享受養(yǎng)老待遇檔次必須與其繳費(fèi)檔次相對應(yīng)，也分為四檔：即：A檔每月150元；B檔每月160元；C檔每月180元；D檔每月200元。（4）此外，每年的7月1日為調(diào)整失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間。從2006年7月1日開始，凡失地農(nóng)民開始享受養(yǎng)老待遇的時(shí)間至調(diào)整養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間滿一周年的，在原養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上每月再增加10元。（5）失地農(nóng)民增加的基本養(yǎng)老金所需費(fèi)用從失地農(nóng)民個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不抵支時(shí)，由縣財(cái)政安排專項(xiàng)資金給予補(bǔ)助。

2.4浙江省義烏市失地農(nóng)民的安置模式

義務(wù)市失地農(nóng)民的安置采用的是發(fā)放土地補(bǔ)償款并利用商業(yè)保險(xiǎn)為失地農(nóng)民的養(yǎng)老進(jìn)行保障的模式。具體如下：（1）土地補(bǔ)償費(fèi)按2：4：4的比例分配，村集體留20％，40％用于村民分配，40％由村集體統(tǒng)一用于養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）中國人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況推出新險(xiǎn)種“團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)”等，規(guī)定統(tǒng)一由村集體投保，保險(xiǎn)費(fèi)從村集體的土地補(bǔ)償費(fèi)中列支，簽訂保險(xiǎn)合同，壽險(xiǎn)公司履行給付金義務(wù)。（3）本金歸集體所有，以中國人壽保險(xiǎn)公司2.5％的保證收益和不低于投資收益70％的紅利來支付年滿60周歲的男性和年滿55周歲的女性的失地農(nóng)民的養(yǎng)老金。這種方法等于把失去的土地變成貨幣“存”了起來，有利于保險(xiǎn)資金的保值增值。

從以上幾個(gè)地區(qū)關(guān)于失地農(nóng)民的安置，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各個(gè)地區(qū)實(shí)行的失地農(nóng)民的安置辦法各不相同，但各個(gè)地區(qū)都綜合考慮了本地區(qū)的財(cái)政承受能力和實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民的現(xiàn)實(shí)情況，這些都使得失地農(nóng)民這一社會(huì)弱勢群體的未來社會(huì)生活得到了一定的保障。但是，哪一種模式更適合中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展呢？哪一種模式更能給失地農(nóng)民帶來最大的利益呢？我想，這應(yīng)該結(jié)合我們國家各個(gè)省、市（區(qū)）的具體情況來判定。或者，在目前的經(jīng)濟(jì)情況下并不存在哪一種模式可以完全適合現(xiàn)階段中國社會(huì)的發(fā)展，但總的來說，隨著城市化進(jìn)程的加快，越來越多的失地農(nóng)民的出現(xiàn)，未來關(guān)于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的解決將會(huì)越來越完善，且越來越適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。轉(zhuǎn)3我國失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的幾個(gè)建議

從以上的幾個(gè)模式的分析中我們可以看出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)達(dá)的上海、浙江、江蘇等地的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作都完成的比較好。在這些地區(qū)，政府不僅為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)做了規(guī)劃，而且對失地農(nóng)民就業(yè)的培養(yǎng)更下了一番功夫，這樣有利于解除失地農(nóng)民的后顧之憂，能夠促進(jìn)城市化進(jìn)程的加快，并保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定。他們所實(shí)行的“以土地?fù)Q保障”的政策是值得在全國范圍內(nèi)推廣的，我們應(yīng)該根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況，對“以土地?fù)Q保障”的做法進(jìn)行深入研究，制定出一整套有利于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。參考失地農(nóng)民滬、浙、蘇等地成功的經(jīng)驗(yàn)及其他經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)對失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的探索，為了真正貫徹落實(shí)黨對“三農(nóng)”問題、尤其是對失地農(nóng)民的幫助政策，我們?nèi)詰?yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：

(1)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低失地農(nóng)民繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例，加大政府的扶持力度。失地農(nóng)民由于失去了土地這個(gè)生活支柱，加之在短時(shí)間內(nèi)不能很好的適應(yīng)城鎮(zhèn)生活并取得收入，微薄的土地補(bǔ)償金不足以彌補(bǔ)整個(gè)家庭的開支并留下足夠的余額繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)，這嚴(yán)重挫傷了失地農(nóng)民為自己辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，在這種情況下，筆者認(rèn)為政府應(yīng)加大對這部分社會(huì)弱勢群體的幫助，采用政府全額或者政府和集體共同為失地農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，在中西部經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)可以考慮由失地農(nóng)民個(gè)人繳交少數(shù)，政府、集體繳交多數(shù)的這樣一個(gè)辦法，以保證失地農(nóng)民真正可以做到“老有所養(yǎng)”。

(2)是要適當(dāng)?shù)奶岣呤У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放比例。在很多城市，失地農(nóng)民由于身份的轉(zhuǎn)變而要承擔(dān)更多的消費(fèi)支出，同樣的東西由于土地的失去而使得他們的生活成本迅速提高。如果仍然按照農(nóng)村的最低生活保障，比如月160元，是不一定能夠真正讓失地農(nóng)民“老有所養(yǎng)”的，屆時(shí)政府要從別的渠道來解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。與其在未來某一時(shí)間花費(fèi)更大的精力來解決同樣的問題，不如在制定失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放的時(shí)候適當(dāng)?shù)奶岣甙l(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，一次性解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。當(dāng)然，這也要根據(jù)各個(gè)地方財(cái)政的實(shí)力而決定。但是，高額的土地轉(zhuǎn)讓增值收益應(yīng)該是可以為失地農(nóng)民提供足夠的社會(huì)保障補(bǔ)償?shù)摹＊?/p>

(3)要適當(dāng)健全我國養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)。以法律的手段來保證失地農(nóng)民的利益不受侵害，真正做到“有法可依”。要對失地農(nóng)民土地補(bǔ)償金、失地農(nóng)民的養(yǎng)老及就業(yè)等問題作出明確的規(guī)定，防止政府部門的尋租行為等。法律的健全有利于真正保證失地農(nóng)民的切身利益。

（4）除了政府要有所作為外，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該順應(yīng)形式的發(fā)展，適時(shí)推出適合失地農(nóng)民的險(xiǎn)種，為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供一定的輔助作用。此外，家庭養(yǎng)老依然是失地農(nóng)民養(yǎng)老的重要方式之一，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，我們?nèi)匀灰⒅氐陆蹋⒅貙η嗌倌曜鹄蠍塾椎慕逃囵B(yǎng)失地農(nóng)民的子女使其有一定的生存及發(fā)展能力，真正使得失地農(nóng)民可以做到安心養(yǎng)老。

總之，各地區(qū)的政府應(yīng)對自己轄區(qū)內(nèi)的失地農(nóng)民有足夠的關(guān)注，并制定出適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的政策，真正從失地農(nóng)民的角度出發(fā)，承擔(dān)自己應(yīng)盡的義務(wù)，切實(shí)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老等問題。

參考文獻(xiàn)

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第5篇

關(guān)鍵詞:確定繳費(fèi)型，確定收益型，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，模式選擇

2005年，《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》相繼面世，標(biāo)志著我國確定繳費(fèi)型(DefinedContributionPlan，簡稱DC)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)拉開帷幕。此時(shí)，國外正經(jīng)歷著一場對DC計(jì)劃的反思浪潮，曾備受贊譽(yù)的DC計(jì)劃暴露出了難以掩飾的問題。這對我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇有不少啟示。

一、DC計(jì)劃存在的問題及產(chǎn)生原因

國際通行的養(yǎng)老金計(jì)劃，主要為確定收益型(DefinedBenefitPlan，簡稱DB)和DC計(jì)劃，同時(shí)還存在混合型等其他多種計(jì)劃。國外對DC計(jì)劃的反思通常都與DB計(jì)劃相聯(lián)系，在比較二者之后得出結(jié)論。

(一)DC計(jì)劃存在的問題

1.運(yùn)營效率低下。與DB計(jì)劃相比，DC計(jì)劃運(yùn)營費(fèi)用過高、投資收益偏低，嚴(yán)重影響了企業(yè)職工的養(yǎng)老保障水平。在運(yùn)營費(fèi)用方面，DC計(jì)劃的運(yùn)營費(fèi)率為2.25%，DB計(jì)劃僅為0.44%(Louis，1999)。單就投資費(fèi)用來講，DC計(jì)劃需0.56%，DB計(jì)劃需0.28%(John&Stewart，2001)。在投資收益方面，DC計(jì)劃平均為6%-7%，而DB計(jì)劃則達(dá)到11%(CPERS，2005)；一般來講，DC計(jì)劃的年均收益要低于DB計(jì)劃2%(Barclay''''sGlobalInvestors，2000)。一名職工30歲工作，起薪25000美元，假定年工資增長率5%，兩種計(jì)劃的投資收益率都為8%，繳費(fèi)比率同為工資的10%，那么，在他60歲退休時(shí)，DC計(jì)劃賬戶余額僅為DB計(jì)劃的68%。若DC計(jì)劃投資收益率比DB計(jì)劃低一個(gè)點(diǎn)，即7%的話，則驟降至DB計(jì)劃的58%(PPP，2004)。

2.存在償付能力風(fēng)險(xiǎn)。DC計(jì)劃沒有償付能力問題被認(rèn)為是不同于傳統(tǒng)DB計(jì)劃的重要特征，也是近年來DC計(jì)劃風(fēng)靡全球的決定性因素之一。但歐盟的職業(yè)養(yǎng)老金調(diào)查(Ryck，etc.，1999)卻表明，DC計(jì)劃僅在理論上沒有償付能力問題，現(xiàn)實(shí)中，DC計(jì)劃受到多種因素影響，將產(chǎn)生償付能力問題。智利曾被認(rèn)為是成功的DC計(jì)劃代表，但嚴(yán)重的償付能力問題使智利政府背上了沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)(L.JacoboRodriguez，1999；DimitriVittas，1996)。

3.降低養(yǎng)老計(jì)劃的覆蓋率。據(jù)美國勞動(dòng)部公布的結(jié)果(DOL，1998)，許多人在轉(zhuǎn)換工作時(shí)沒有將DC計(jì)劃賬戶余額轉(zhuǎn)入新公司，卻選擇提取現(xiàn)金用于當(dāng)前消費(fèi)，這使得DC計(jì)劃的長期退休保障變得有名無實(shí)。1／4的人選擇不參加DC計(jì)劃，55%轉(zhuǎn)換工作的人都會(huì)將賬戶余額提現(xiàn)，而賬戶價(jià)值在5000美元以下變現(xiàn)的比率竟高達(dá)87%(Alicia&Annika,2004)。21%的人只把DC計(jì)劃看成現(xiàn)金賬戶，而將DB計(jì)劃稱作養(yǎng)老金賬戶(FRB，2001)。

4.加劇養(yǎng)老收入分配差距。首先，DC計(jì)劃使稅收優(yōu)惠政策成為劫貧濟(jì)富的工具。在享受稅優(yōu)的DC計(jì)劃中，足額繳費(fèi)的多是富人，低收入職工為應(yīng)付當(dāng)前生活壓力，難于及時(shí)足額繳費(fèi)，減少了享受稅優(yōu)的空間，加劇了貧富分化(CII，2006)。其次，DC計(jì)劃造成低收入人群賬戶積累不足。因風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較差，低收入人群通常只能被動(dòng)選擇穩(wěn)定但收益偏低的投資方式，降低了投資選擇空間，最終造成退休賬戶出現(xiàn)大額不足(Jayne，2001)。根據(jù)美國經(jīng)濟(jì)政策研究院的報(bào)告(Lee，2005)，DC計(jì)劃對退休收入影響的基尼系數(shù)比DB計(jì)劃高出0.097。

(二)DC計(jì)劃出現(xiàn)問題的根源

1.多頭委托的運(yùn)作模式是運(yùn)營費(fèi)用過高的根源。DC計(jì)劃過高的運(yùn)營費(fèi)用，產(chǎn)生于多頭委托的運(yùn)營模式。通常來講，在DC計(jì)劃中，從計(jì)劃設(shè)立、繳費(fèi)、投資到給付這個(gè)完整的業(yè)務(wù)鏈條，要分成若干個(gè)環(huán)節(jié)，分別委托給獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)。每多一個(gè)服務(wù)提供者參與，就必然造成運(yùn)營費(fèi)用的一份提高。而DB計(jì)劃中，通常由保險(xiǎn)公司等單一金融機(jī)構(gòu)整合了養(yǎng)老計(jì)劃的全部業(yè)務(wù)，形成了綜合服務(wù)的規(guī)模優(yōu)勢，大幅節(jié)省了運(yùn)營費(fèi)用。根據(jù)美國勞動(dòng)部雇員福利安全署的測算(EBSA,2006)，退休計(jì)劃運(yùn)營費(fèi)用提高1%，退休資產(chǎn)數(shù)額將下降28%。

2.養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的轉(zhuǎn)移是DC計(jì)劃出現(xiàn)問題的根本原因。在DB模式下，通常由企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)，職工只需根據(jù)勞動(dòng)合同，到期獲得確定的養(yǎng)老收入，本身并不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。在DC模式下，企業(yè)對職工的退休福利水平不做承諾，基金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)主要由職工個(gè)人承擔(dān)。因此，DB計(jì)劃向DC計(jì)劃的轉(zhuǎn)變，本質(zhì)上是養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由企業(yè)向職工的轉(zhuǎn)移。這產(chǎn)生了兩個(gè)問題：

(1)降低了長期養(yǎng)老儲(chǔ)蓄水平。DB計(jì)劃轉(zhuǎn)向DC計(jì)劃之后，職工失去了可預(yù)期的養(yǎng)老保障，不得不主要依靠個(gè)人完成對養(yǎng)老保障的規(guī)劃。這時(shí)，職工不但要具有維持長期儲(chǔ)蓄的主觀愿望和現(xiàn)實(shí)可能性，而且還要具備長期理財(cái)能力。這兩個(gè)在DB計(jì)劃中都不需要的條件，在DC計(jì)劃中卻都成了大問題。首先，單憑職工個(gè)人維持長期儲(chǔ)蓄并不容易。特別對收入偏低、年齡較輕的職工，由于婚姻、購房、生育等階段性需求，直接導(dǎo)致了許多DC計(jì)劃在建立初期就遭到提現(xiàn)，嚴(yán)重加劇了長期養(yǎng)老儲(chǔ)蓄水平的下降。其次，職工缺少必要的理財(cái)能力。從DC計(jì)劃多年的實(shí)踐來看，多數(shù)職工缺乏投資興趣和必要知識(shí)，通常會(huì)根據(jù)“最小障礙路徑”，選擇最為保守的投資計(jì)劃，造成了巨大的機(jī)會(huì)成本，嚴(yán)重影響了DC賬戶的積累水平(Choi，Laibson，Madrian&Metrick，2004)。許多國家要求企業(yè)斥重資開展職工理財(cái)培訓(xùn)，提高投資收益。但從實(shí)際效果看，培訓(xùn)作用甚微，因?yàn)槭苡?xùn)職工通常僅口頭表示改善投資，但很少行動(dòng)(Colleen，2003)。與之相比，DB計(jì)劃的養(yǎng)老金投資由專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行，通常會(huì)全面考慮投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)水平、期限結(jié)構(gòu)等因素，保證了穩(wěn)定收益。

(2)導(dǎo)致了低效率的養(yǎng)老金治理結(jié)構(gòu)。在養(yǎng)老金基金積累制度下，企業(yè)多以職工利益為目的將養(yǎng)老金交由金融機(jī)構(gòu)來運(yùn)營，從而造成養(yǎng)老金的所有者、經(jīng)營者和受益者分離，形成了委托與受托，或債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系。由于信息不對稱等原因，對養(yǎng)老金的運(yùn)營監(jiān)督和權(quán)利請求機(jī)制成為養(yǎng)老金治理結(jié)構(gòu)中的核心問題。由誰對養(yǎng)老金運(yùn)營實(shí)施監(jiān)督，誰來擁有對養(yǎng)老金權(quán)益的請求權(quán)，直接影響到養(yǎng)老金運(yùn)營的安全和效率。按照法律經(jīng)濟(jì)分析的觀點(diǎn)，制度的設(shè)計(jì)，應(yīng)盡量保證社會(huì)成本最小或收益最大。為此，應(yīng)把監(jiān)督和權(quán)利請求職能賦予更具實(shí)施條件和能力的主體，從而在治理結(jié)構(gòu)上確保安全性和高效率。金融機(jī)構(gòu)與作為自然人的職工相比，法人企業(yè)當(dāng)然具有更多的資源和更強(qiáng)的談判能力，更有條件對養(yǎng)老基金運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督，并對金融機(jī)構(gòu)的違法違約行為提訟。因此，把養(yǎng)老金的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任賦予企業(yè)，會(huì)比賦予職工具有更高的社會(huì)效率。DB計(jì)劃正是依據(jù)這個(gè)原則，由企業(yè)來承擔(dān)養(yǎng)老金的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。而DC計(jì)劃則與此背離，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移至相對弱勢的職工個(gè)人。這種治理結(jié)構(gòu)的不經(jīng)濟(jì)設(shè)計(jì)，削弱了養(yǎng)老金運(yùn)營效率，帶來了安全隱患。日本在DC計(jì)劃實(shí)施一年后，隨即推出了《確定收益型企業(yè)年金法》，其中道出了出臺(tái)DB計(jì)劃的原因，即DC計(jì)劃“不能完全保障公民年金領(lǐng)取權(quán)”。

3.養(yǎng)老保障的需求剛性是造成DC計(jì)劃償付能力不足的原因。職工對養(yǎng)老金收入水平，會(huì)根據(jù)退休前的社會(huì)地位、收入水平等，存在一個(gè)基本數(shù)額的需求或需求預(yù)期。雖然DC計(jì)劃對退休福利沒有承諾，不像DB計(jì)劃中有明確的支付水平，但也要滿足這個(gè)基本需求。由于高額的運(yùn)營費(fèi)用和較低的投資回報(bào)，DC計(jì)劃的賬戶價(jià)值常常無法滿足基本需求，出現(xiàn)實(shí)際償付能力不足。此外，出于競爭壓力，許多DC計(jì)劃會(huì)承諾收益保證，無論這種承諾是明示還是暗示，都會(huì)使DC計(jì)劃具有類似DB計(jì)劃的特征，產(chǎn)生剛性債務(wù)。DC計(jì)劃的給付方式也會(huì)造成養(yǎng)老資金不足的問題。對于一次性給付，若在退休后未能再次投資，將要產(chǎn)生高昂的機(jī)會(huì)成本，威脅職工老年保障。對于年金給付，則存在長壽風(fēng)險(xiǎn)，即個(gè)人賬戶余額無法負(fù)擔(dān)受益人長壽時(shí)的養(yǎng)老保障；以及逆選擇風(fēng)險(xiǎn)，即健康狀況不好的年金受益人更傾向于選擇年金給付，造成賬戶資金不足。

二、國外的對策

基于對DC計(jì)劃的深刻反思，各國的通行做法是兩種計(jì)劃同時(shí)發(fā)展，根據(jù)各自情況實(shí)施改進(jìn)，綜合二者優(yōu)勢，探索適合企業(yè)特點(diǎn)的養(yǎng)老模式。

(一)鼓勵(lì)兩種模式共同發(fā)展

國外對于養(yǎng)老金模式的選擇，大多采取兼容并包的原則，針對不同模式，分別出臺(tái)相關(guān)政策，允許企業(yè)自主選擇。近年來，美國、加拿大等國家又開始重視DB計(jì)劃，出現(xiàn)了向DB計(jì)劃回歸的傾向(SARE，2003；Stephen，2006)。美國戰(zhàn)略與國際研究中心在“21世紀(jì)的退休保障計(jì)劃”的報(bào)告(CSIS，1999)中提出，必須鼓勵(lì)建立“具有成本效率的DB計(jì)劃”。同年，對于同時(shí)提供DB和DC兩種養(yǎng)老計(jì)劃的企業(yè)，美國國會(huì)撤銷了在稅法415(e)項(xiàng)下(DR計(jì)劃)限制繳費(fèi)和積累金額享受遞延稅收優(yōu)惠比例的限制，鼓勵(lì)企業(yè)設(shè)立DB計(jì)劃(NASRA，2005)。加拿大也采取了多項(xiàng)措施，鼓勵(lì)發(fā)展DB計(jì)劃(Jim&Jack，2005)。加拿大公司職工紛紛要求重返DB計(jì)劃，表現(xiàn)出“令人難以置信的強(qiáng)烈愿望”(Buzz，2006)。

(二)分別對兩種計(jì)劃進(jìn)行改進(jìn)

養(yǎng)老計(jì)劃的歷史表明，DB、DC計(jì)劃都有各自的優(yōu)勢和不足，因此各國都采取了許多具有針對性的改進(jìn)措施。為防范DB計(jì)劃出現(xiàn)償付能力危機(jī)，2005年美國政府改進(jìn)了DB繳費(fèi)制度等規(guī)定(GAO，2005)，加拿大也要求對DB計(jì)劃盈余計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，加強(qiáng)了DB計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低了破產(chǎn)的可能性(Jim&Jack，2005)。早在1986年，美國的《稅收改革法》就降低了DB計(jì)劃受益權(quán)的獲取年限，到1989年，大部分DB計(jì)劃的年限都已降到了5年(Olivia，2002)；2001年美國頒布了《經(jīng)濟(jì)增長與稅收減免協(xié)調(diào)法案》(EconomicGrowthandTaxReliefReconciliationAct)，允許DB計(jì)劃接受DC計(jì)劃資金，并增加了DB計(jì)劃的便攜性(CPERS，2005)。對于DC計(jì)劃造成人員過度流動(dòng)的問題，開始適當(dāng)控制DC計(jì)劃的流動(dòng)性，同時(shí)鼓勵(lì)低收入人群增加繳費(fèi)比率，以減少DC計(jì)劃拉大收入差距的影響(Stephen，2006)。

(三)綜合使用兩種計(jì)劃

綜合使用兩種計(jì)劃，能夠改善投資收益，提高低收入人群的退休保障(Cori，2000)。根據(jù)Hewitt的調(diào)查，2005年，在美國100個(gè)提供DC計(jì)劃的企業(yè)中，同時(shí)提供DB計(jì)劃的有72個(gè)(Amy，2005)。全美州立退休管理人協(xié)會(huì)主張，要建立以DB計(jì)劃為主，DC計(jì)劃為輔的養(yǎng)老金制度(NASRA，2005)。加拿大允許兩種計(jì)劃互相轉(zhuǎn)換，企業(yè)可以選擇先建立一種計(jì)劃，然后在合適的條件下轉(zhuǎn)化成另一種計(jì)劃(Jim&Jack，2005)。

三、我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇

(一)模式選擇影響因素的比較分析

從國外對DC計(jì)劃的反思中可以看出，以下6個(gè)因素對企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇具有決定性影響，我們將據(jù)此對DB和DC兩種計(jì)劃進(jìn)行比較分析。

1.治理結(jié)構(gòu)。養(yǎng)老計(jì)劃的安全性，是決定企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)模式選擇的首要因素。上海社保案的發(fā)生，更強(qiáng)化了安全問題的重要性。良好的治理結(jié)構(gòu)，是養(yǎng)老金運(yùn)營安全的首要條件。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，由企業(yè)對職工養(yǎng)老保障做出承諾，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，是具有社會(huì)效率的養(yǎng)老金模式，尤其對安全性問題，更具有至關(guān)重要的意義。DB計(jì)劃的治理結(jié)構(gòu)，遵循的正是這樣的制度安排。在DC計(jì)劃中，由于企業(yè)在繳費(fèi)后便不再為職工利益對養(yǎng)老金承擔(dān)責(zé)任，獨(dú)立于企業(yè)資產(chǎn)、缺少利益相關(guān)人監(jiān)督的養(yǎng)老金信托財(cái)產(chǎn)，便成為可供漁利的目標(biāo)。在這種情況下，出現(xiàn)類似于上海社保案中侵害養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)的事件，便不難想象。

2.償付能力風(fēng)險(xiǎn)。償付能力風(fēng)險(xiǎn)問題，曾是許多人拒絕建立DB計(jì)劃的重要原因。但隨著實(shí)踐的發(fā)展，人們開始發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)實(shí)中DC和DB兩種計(jì)劃都存在償付能力風(fēng)險(xiǎn)，二者差別僅在于是否明確承諾。防范償付能力風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是兩種計(jì)劃都要關(guān)注的重大問題。而且，從計(jì)劃安排上看，DB計(jì)劃本身并非是造成破產(chǎn)的原因。2005年美國政府向國會(huì)提交報(bào)告(GAO，2005)，認(rèn)為DB計(jì)劃本身沒有問題，企業(yè)未按期繳費(fèi)，刻意低估負(fù)債水平才是養(yǎng)老計(jì)劃破產(chǎn)的罪魁禍?zhǔn)住＿@個(gè)問題，在美國已通過新法案得到了糾正。另外，DB計(jì)劃福利水平較高，不但包括養(yǎng)老保障，而且還常包括職工在職期間的死亡和傷殘保障，DC計(jì)劃中則沒有后者。高福利當(dāng)然需要高繳費(fèi)，許多企業(yè)放棄DB計(jì)劃而選擇DC計(jì)劃，并非無力繳費(fèi)，僅是不愿承擔(dān)較高的福利費(fèi)用。因此，從上面的情況看，償付能力風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)成為拒絕DB計(jì)劃的理由。

3.成本效率。養(yǎng)老計(jì)劃的成本效率既是財(cái)務(wù)問題，也是安全問題。從短期看，它關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)競爭力；從長期看，它關(guān)系養(yǎng)老計(jì)劃的資金充足性，影響?zhàn)B老保障的安全性。選擇養(yǎng)老金計(jì)劃模式，就是選擇將有限的養(yǎng)老資源，投入到何種效率模式當(dāng)中去。不同的效率模式，經(jīng)過長期的積累，將產(chǎn)生巨大的保障差異。這個(gè)差異，乘以我國龐大的企業(yè)職工人數(shù)，將是一個(gè)天文數(shù)字。事實(shí)證明，無論在運(yùn)營費(fèi)用上，還是投資收益上，DB計(jì)劃都比DC計(jì)劃具有明顯的效率優(yōu)勢。國外對DC計(jì)劃積累不足的問題，常用的解決辦法就是推遲職工退休年齡。但我國就業(yè)壓力巨大，為創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，我國實(shí)行統(tǒng)一的退休年齡制度，職工難于推遲退休。在這種情況下，DB計(jì)劃就成為了必然的選擇。

4.計(jì)劃流動(dòng)性。人才流動(dòng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要特點(diǎn)。傳統(tǒng)DB計(jì)劃將退休福利與退休前的工資掛鉤，并在退休或工作多年后才賦予職工受益權(quán)(Vesting)，使職工變更工作的成本很大，限制了企業(yè)人員的流動(dòng)。DC計(jì)劃中企業(yè)繳費(fèi)的受益權(quán)賦予時(shí)限較短，職工在轉(zhuǎn)換工作時(shí)較少受到養(yǎng)老金受益權(quán)賦予時(shí)限的限制，有利于企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)周期調(diào)節(jié)人力資源。我國許多企業(yè)生命周期較短，高新技術(shù)等行業(yè)人員流動(dòng)頻繁，農(nóng)民工等高流動(dòng)人口數(shù)量龐大，十分需要DC計(jì)劃。不過，在發(fā)展成熟的行業(yè)里，DB計(jì)劃具有穩(wěn)定員工隊(duì)伍的優(yōu)勢，DC計(jì)劃有時(shí)也會(huì)因頻繁的人員流動(dòng)，加大企業(yè)管理成本。因此，選擇哪種計(jì)劃，要視企業(yè)發(fā)展的具體需求確定。

5.資本市場發(fā)展。養(yǎng)老金是資本市場的重要資金來源。就資本市場提供直接投融資活動(dòng)的功能來講，促進(jìn)資本市場發(fā)展，應(yīng)主要包括擴(kuò)大市場容量，增加資金供求的效率。與DC計(jì)劃相比，DB計(jì)劃運(yùn)營費(fèi)用較低，對于同樣金額的養(yǎng)老金繳費(fèi)，可以使更高比例的資金進(jìn)入投資積累；在投資效率上，由于DB計(jì)劃比DC計(jì)劃具有更高的成本效率，更有利于改善資本市場的資源配置功能。

6.養(yǎng)老收入分配。收入分配差距加大，是我國面臨的一個(gè)重要問題。為全體居民，特別是低收入人群提供公平的養(yǎng)老保障，減少收入分配差距，既是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，拉動(dòng)內(nèi)需的經(jīng)濟(jì)舉措，也是緩解社會(huì)矛盾，使全體人民共享經(jīng)濟(jì)增長成果的政治舉措。從國際經(jīng)驗(yàn)看，在這方面，DB計(jì)劃比DC計(jì)劃具有優(yōu)勢。在我國，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)至今沒有獲得充分的稅收政策支持，一個(gè)很重要的原因，就是對加劇收入分配差距的擔(dān)心。DC計(jì)劃的超前發(fā)展，加重了這份擔(dān)心。

除了以上因素外，企業(yè)養(yǎng)老金的“歷史債務(wù)”也是一個(gè)非常現(xiàn)實(shí)的問題。計(jì)劃體制下形成的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)十分沉重，大批職工行將退休。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)向DC計(jì)劃轉(zhuǎn)型，對中老年職工來講，必然出現(xiàn)賬戶余額積累不足，無法獲得足額保障的問題。而對于“歷史債務(wù)”，DB計(jì)劃具有天然的優(yōu)勢，可以很方便地找到解決辦法。

(二)相關(guān)建議

我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的選擇，應(yīng)破除先人為主的思想，在全面認(rèn)識(shí)兩種模式特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地看待它們對我國的適用情況。由于養(yǎng)老金計(jì)劃具有長期性特征，其優(yōu)劣利弊很可能在幾十年后才能充分顯現(xiàn)，一旦設(shè)計(jì)出現(xiàn)紕漏，隱患將長期潛伏，待出現(xiàn)嚴(yán)重后果時(shí)再行補(bǔ)救，則可能積重難返。DB計(jì)劃歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展，計(jì)劃特點(diǎn)和利弊后果已為世人熟知。自20世紀(jì)80年代美國率先推行DC計(jì)劃以來，至今才有30余年的歷史，美國第一批參加DC計(jì)劃的嬰兒潮職工才將退休，DC計(jì)劃優(yōu)劣特征初現(xiàn)端倪，保障效果尚未可知。因此，我們要認(rèn)真研究國外關(guān)于養(yǎng)老計(jì)劃發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，高度重視國外對養(yǎng)老計(jì)劃的反思，以謹(jǐn)慎的態(tài)度確立我國的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

1.建立以DB計(jì)劃為主、DC計(jì)劃為輔的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，允許不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)，根據(jù)具體狀況，自主選擇企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，解決我國特有的問題，不搞一刀切，大一統(tǒng)。

2.DB模式的引進(jìn)，應(yīng)立足我國國情，充分借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，摒棄傳統(tǒng)模式的不利因素，并結(jié)合既有的團(tuán)體保險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，靈活設(shè)計(jì)制度框架。

第6篇

（一）人口老齡化

人口老齡化是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的最根本原因。中國的人口老齡化速度和程度，均超出了普遍的預(yù)期。2006年國家老齡辦的《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報(bào)告》認(rèn)為，預(yù)計(jì)到2020年，全國老年人口將達(dá)到2.48億，老齡化水平將達(dá)到17.17%，到2050年，老年人口總量將超過4億，老齡化水平將達(dá)到30%以上，其中，80歲及以上老年人口將達(dá)到9448萬，占老年人口的21.78%。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)

單一據(jù)人力資源與社會(huì)保障部的《2011年人力資源與社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2011年中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為1.95萬億元，占養(yǎng)老金總資產(chǎn)比重為84.8%，企業(yè)年金占15.2%。可以看出，基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的最主要來源，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)相對單一。形成這種單一的支撐結(jié)構(gòu)的主要原因：一是人們基于慣性思維認(rèn)為，基本養(yǎng)老金應(yīng)該是政府承擔(dān)全部養(yǎng)老保障責(zé)任。由此強(qiáng)化了退休人員對基本養(yǎng)老待遇的依賴，也增加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力。更加嚴(yán)峻的是，基本養(yǎng)老金的持續(xù)上調(diào)，已經(jīng)使得離退休人員對此有了強(qiáng)烈的預(yù)期。二是補(bǔ)充保險(xiǎn)需要另外繳納費(fèi)用，不具備吸引力。由于建立補(bǔ)充保險(xiǎn)需要企業(yè)和個(gè)人在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以外單獨(dú)繳納費(fèi)用，減少了企業(yè)利潤和職工個(gè)人的當(dāng)期收入，對于一些盈利能力較低的企業(yè)或者非公有制企業(yè)來講，補(bǔ)充保險(xiǎn)不具備吸引力，實(shí)施情況并不理想。三是通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老金，鞏固了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)秀”的地位。經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長帶來的財(cái)政積累并沒有通過稅收優(yōu)惠等途徑，用于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)，而是更多用于提高基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，從而形成了基本養(yǎng)老基金的剛性支出趨勢，客觀上進(jìn)一步強(qiáng)化了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次制度體系中的絕對主導(dǎo)地位。

（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制

陷入兩難境地為了調(diào)動(dòng)參保人員的繳費(fèi)積極性，從1997年起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法中逐漸增加了更多的激勵(lì)因素。短期來看，職工為了獲得更高的養(yǎng)老金，會(huì)按照較高的標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。但從長遠(yuǎn)來看，過高的激勵(lì)可能反而不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的持續(xù)健康發(fā)展。典型的表現(xiàn)就是，隨著人們收入水平的不斷提高，目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制陷入一種進(jìn)退維谷的尷尬局面：如果保持養(yǎng)老金待遇差的比例不變，待遇差的絕對額會(huì)逐漸增大，在職期間低收入人員養(yǎng)老金仍然會(huì)很低；如果將待遇差的絕對額控制在一定水平，則會(huì)降低制度的激勵(lì)性，導(dǎo)致很多人員不再按照實(shí)際收入繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基金收入減少。

（四）企業(yè)和職工繳費(fèi)能力

波動(dòng)在市場經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性是客觀存在的。在經(jīng)濟(jì)增幅減緩時(shí)，企業(yè)盈利能力下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳就會(huì)面臨困難，進(jìn)而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)運(yùn)行也受到影響。近年來，受到國際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，國內(nèi)企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降，迫使一些企業(yè)選擇降低繳費(fèi)基數(shù)甚至直接斷繳。據(jù)中國社科院的《中國養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展報(bào)告2013》顯示，截至2012年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億，比2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人數(shù)為2.3億，比上年增長6.57%，增速回落了4.58個(gè)百分點(diǎn)。

（五）個(gè)人賬戶沒有起到積累作用

個(gè)人賬戶制度的實(shí)施構(gòu)建了待遇與繳費(fèi)掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)了職工繳費(fèi)積極性，但并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的部分積累制。在建立個(gè)人賬戶之前，繳費(fèi)辦法是按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則確定的，單位和個(gè)人繳費(fèi)全部用于當(dāng)期的待遇支付。建立個(gè)人賬戶之后，繳費(fèi)辦法和待遇水平過渡平穩(wěn)，基金收支規(guī)模沒有太大變化。因此，要在不增加繳費(fèi)的前提下，為了確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，許多省市地區(qū)在職職工的個(gè)人繳費(fèi)被用于當(dāng)期發(fā)放，而沒有形成積累，由此產(chǎn)生所謂的“空賬”問題。

二、制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的主要癥結(jié)

長期以來，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中難以避開的一個(gè)難題，就是“福利剛性”對其可持續(xù)發(fā)展的制約。簡言之“，福利剛性”是指大多數(shù)人對既得社會(huì)福利待遇具有只允許其上升、難以接受其下降的基本心理預(yù)期。正是由于社會(huì)福利的這種剛性特征，導(dǎo)致各類基本公共服務(wù)，特別是由政府承擔(dān)主要供給責(zé)任的社會(huì)保險(xiǎn)，嚴(yán)重缺乏彈性。任何一項(xiàng)旨在降低時(shí)下社會(huì)福利水平的公共政策，往往都會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，甚至是政治風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，社會(huì)福利水平一旦提升到某個(gè)層次以后，就很難再根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和政府財(cái)力的變化做出向下的調(diào)整。這里的問題是，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性波動(dòng)很難避免。對于一個(gè)國家而言，一旦增長速度放緩，勞動(dòng)者收入減少，支撐社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基金和稅收就會(huì)減少。然而在“福利剛性”作用下，公眾對公共服務(wù)的需求又很難會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)狀況的惡化而降低，從而導(dǎo)致公共政策騎虎難下。要消解“福利剛性”對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)健康發(fā)展的影響，可以從兩個(gè)方面著力：首先，要對“福利剛性”作用下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本運(yùn)行趨勢做清晰的預(yù)判，在制度設(shè)計(jì)上、資金籌集上和收支平衡上作必要的準(zhǔn)備，以應(yīng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)的波動(dòng)，為日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財(cái)力增長預(yù)留出必要的彈性空間。尤其要注意避免超出制度發(fā)展階段的承諾或覆蓋范圍不適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大化和零碎化，以至于對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力的持續(xù)增長構(gòu)成不必要的壓力。其次，要加快構(gòu)建多層次、多元支撐的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。目前，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成為發(fā)達(dá)國家的普遍發(fā)展趨勢，世界銀行將此類模式概括歸納為“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：第一支柱是由法律強(qiáng)制推行、政府管理、以稅收支持的具有再分配性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第二支柱是采取市場化模式運(yùn)行、完全積累且養(yǎng)老保險(xiǎn)與繳納金額相結(jié)合的各類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，各類職業(yè)年金是其典型代表；第三支柱則是為需要更高水平養(yǎng)老金的人們所設(shè)計(jì)的，自愿參加的商業(yè)保險(xiǎn)性質(zhì)的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。要大力培育發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。四、促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的建議目前，圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展這一基本政策目標(biāo)，中央政府正在研究采取全國統(tǒng)籌、延遲退休、做實(shí)個(gè)人賬戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值等措施，借此增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展能力。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展就是要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，以可持續(xù)發(fā)展為基本特征，形成一套促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展的政策、方法和制度體系。同時(shí)，要結(jié)合實(shí)際情況和存在問題，明確改革的基本原則，消除參保人員的后顧之憂。

（一）大力推動(dòng)中國版的401(k)計(jì)劃

壯大第二支柱目前，美國、法國、德國、日本、英國等養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況較好的發(fā)達(dá)國家都將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率控制在較低水平，分別為51%、62%、52%、49%、47%。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不足的情況下，各國則均采取建立第二、第三支柱的方式，以維持公眾退休后待遇的相對穩(wěn)定。相反，作為歐債危機(jī)的重災(zāi)區(qū)，以希臘為代表的部分歐洲國家，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系過于依賴第一支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支撐，基本養(yǎng)老金平均替代率高達(dá)80%以上，政府財(cái)政壓力異常沉重，最終成為引發(fā)債務(wù)危機(jī)的重要誘因。而中國早在1991年已經(jīng)提出建立三支柱的養(yǎng)老保障制度體系，但由于制度和思維的慣性作用，目前基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員的最主要收入來源。“三支柱”式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本作用是降低基本養(yǎng)老金在公民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的地位，進(jìn)而降低“福利剛性”作用下公眾對基本養(yǎng)老金的持續(xù)上漲預(yù)期，緩解基金的運(yùn)行壓力。

（二）逐步補(bǔ)充個(gè)人賬戶缺口

提升平衡能力在目前的基本養(yǎng)老金制度中，個(gè)人賬戶資金被社會(huì)統(tǒng)籌賬戶借支，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。應(yīng)盡快完善個(gè)人賬戶制度，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶缺口。補(bǔ)足缺口，是個(gè)人賬戶基金通過市場化投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)自我積累，提高保障能力的前提條件。一是通過劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)補(bǔ)充個(gè)人賬戶。目前中國上市國有企業(yè)股份的市值約為12萬億以上（含境外上市企業(yè)），可以考慮將部分股權(quán)劃撥給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，通過適當(dāng)途徑實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定回報(bào)。二是通過國家財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶，承擔(dān)制度轉(zhuǎn)型成本，提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的自我平衡能力。促進(jìn)個(gè)人賬戶基金的保值和增值，提高收益水平，有利于保障參保人員的待遇水平不降低，有利于弱化對基本保障制度的依賴。

（三）鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

提升支撐功能縱觀歐美發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著重要作用。如美國的個(gè)人退休賬戶已經(jīng)成為近30年來美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長的最主要來源，其優(yōu)勢在于，享有稅收延遞或者免稅等優(yōu)惠政策。個(gè)人參與者每年可將一定免稅額度的資金存入賬戶，根據(jù)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)喜好配置資產(chǎn)，而且投資收益免稅，退休領(lǐng)取時(shí)繳納個(gè)人所得稅。目前中國資本市場不斷發(fā)展和完善，金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)逐步成熟，具備了發(fā)展養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的條件。而且居民財(cái)富不斷增長，也具備了一定的個(gè)人養(yǎng)老理財(cái)能力。可以借鑒美國的個(gè)人退休賬戶經(jīng)驗(yàn)，嘗試開展個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老金投資賬戶試點(diǎn)。這樣既可以激勵(lì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，也有利于滿足個(gè)人養(yǎng)老保障需求的多樣性，提升第三支柱的支撐作用，進(jìn)而優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的結(jié)構(gòu)。

（四）逐步延長退休年齡

第7篇

（一）商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司獲得更深層次發(fā)展的主要渠道

保險(xiǎn)在金融市場中扮演著重要角色，基于金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展大融合的背景下，商業(yè)保險(xiǎn)參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中在一定程度上擴(kuò)大了保險(xiǎn)這一主體的盈利空間，在另一方面還發(fā)揮著資金融通，提高投資效率等積極作用。截至2014年底，瑞士再保險(xiǎn)研究報(bào)告中明確指出：在過去的10年時(shí)間里，新興市場的商業(yè)險(xiǎn)保費(fèi)每年以14%的比例上升，是發(fā)達(dá)市場的2-3倍。與此同時(shí)，中國商業(yè)險(xiǎn)保費(fèi)以32%的比例呈直線增長，大大超過GDP的增長速度。但是就我國目前情況來看，中國保險(xiǎn)市場與西方發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)市場兩者間還存在很大差距。倘若站在保險(xiǎn)行業(yè)的角度來看，衡量一個(gè)國家或者一個(gè)地區(qū)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平的兩個(gè)重要參考依據(jù)是：保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度。在查閱相關(guān)資料結(jié)合我國實(shí)際后發(fā)現(xiàn)，我國2008年-2014年，我國的保險(xiǎn)密度從629.12元上升至1323.13元，增長近乎兩倍；保險(xiǎn)深度也由2.43%上升至3.75%，從中也就不難發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)生變化，而社會(huì)各階層民眾接受和運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的程度也不斷提高。綜合考慮多方面因素，社會(huì)保險(xiǎn)市場存在的空白不能簡單依靠國家和政府予以填補(bǔ)，相反需要商業(yè)保險(xiǎn)的加入，無疑為各個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)公司獲得更深層次發(fā)展提供了機(jī)遇，但是從另一方面來說，商業(yè)保險(xiǎn)之間的競爭也將日趨激烈，基于此種背景下，商業(yè)保險(xiǎn)要想在同行業(yè)中獲得更大競爭優(yōu)勢，除了要不斷提高自身產(chǎn)品的投資回報(bào)和服務(wù)質(zhì)量外，還要依據(jù)自身實(shí)際情況準(zhǔn)確預(yù)測市場的擴(kuò)容方向，明確市場定位，進(jìn)而積極的參與到社會(huì)養(yǎng)老體系的構(gòu)建，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展，更好的服務(wù)于民眾。個(gè)人作為社會(huì)最基本的元素，養(yǎng)老更是亙古不變的話題，從傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老逐漸向投資防老的轉(zhuǎn)變，所透露出來的種種都反映了人民更多的關(guān)注在整個(gè)生命周期內(nèi)的財(cái)產(chǎn)分配。加上商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化一直是社會(huì)各階層關(guān)注的重點(diǎn)，越來越多的民眾通過購買商業(yè)保險(xiǎn)提高自己養(yǎng)老的隱形替代率水平。與此同時(shí)，個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)也是建立在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上，并沒有違背商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營理念和原則，當(dāng)然也需要商業(yè)保險(xiǎn)自身依據(jù)自身實(shí)際情況，制定出行之有效的發(fā)展計(jì)劃，在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)、開發(fā)新產(chǎn)品，用市場運(yùn)營效果驗(yàn)證商業(yè)保險(xiǎn)的競爭力，因而商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)具有必要性。

（二）個(gè)人養(yǎng)老的選擇

就我國目前形勢而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)在原有基礎(chǔ)之上都有了廣度和深度上的拓展，但是從社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)和運(yùn)作方式來看，其不能夠有效解決新形勢下每個(gè)人的社會(huì)養(yǎng)老問題。與此同時(shí)，基于現(xiàn)收現(xiàn)付的社保體系下，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金存在的“空賬”問題也受到社會(huì)各階層的廣泛關(guān)注。早在2013年7月，社會(huì)科學(xué)院研究中心主任鄭秉文就明確指出：“城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人記賬金額在2012年底為2.9萬億，其中實(shí)賬部分僅為其十分之一，“空賬”高達(dá)2萬億。從中也就不難看出。“空賬”金額巨大，從某種意義上也就透露出“裸老”人口的養(yǎng)老問題還存在或者潛在著巨大風(fēng)險(xiǎn)，因而新形勢下為孤寡老人或者是失去勞動(dòng)能力的部分人群尋求一種行之有效的保障途徑顯得尤為重要。新形勢下和諧穩(wěn)定社會(huì)建設(shè)是一項(xiàng)科學(xué)化、系統(tǒng)性強(qiáng)的工程，并不是在短時(shí)間內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)，相反其需要長期努力和探索。站在系統(tǒng)工程的角度出發(fā)，其不僅整合了各方面因素，其還為構(gòu)建和諧穩(wěn)定社會(huì)提供了內(nèi)在動(dòng)力，而保險(xiǎn)業(yè)在這個(gè)過程中發(fā)揮著積極作用。甚至可以說其實(shí)社會(huì)民生的“必需品”，是建設(shè)和諧穩(wěn)定社會(huì)的助推器和劑。從中也就不難發(fā)現(xiàn)，緩解我國矛盾需要養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)兩者相互作用，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)解決了民眾“共性化”需求，而商業(yè)保險(xiǎn)則解決了民眾“個(gè)性化”需求，兩者都在養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)鏈上扮演者著重要角色，基于此商業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展過程中，要明確自身定位，在這個(gè)基礎(chǔ)上與新農(nóng)保、企業(yè)年金甚至于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)等工作緊密聯(lián)系起來，為更好更快促進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）商業(yè)保險(xiǎn)的高效率運(yùn)行有助于降低空賬率

眾所周知，商業(yè)保險(xiǎn)公司是市場的企業(yè)法人，其初衷和目的便是追求市場利潤。同養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，不管是在組織形式或者是人員服務(wù)上都有著絕對優(yōu)勢。當(dāng)然者都依賴于垂直經(jīng)營的商業(yè)保險(xiǎn)公司組織模式和直接性的全國統(tǒng)籌管理，為各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行提供了可能。保險(xiǎn)公司能夠依據(jù)市場變化調(diào)整發(fā)展計(jì)劃，并且制定出科學(xué)合理的計(jì)劃對各個(gè)地區(qū)的保險(xiǎn)資源進(jìn)行優(yōu)化配置。再者，商業(yè)保險(xiǎn)能夠充分利用自身存在優(yōu)勢，例如：服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、人員服務(wù)等，在這個(gè)基礎(chǔ)之上收集相關(guān)養(yǎng)老信息，結(jié)合精算技術(shù)能夠準(zhǔn)確計(jì)算出不同種類的保費(fèi)率，并根據(jù)實(shí)際情況開發(fā)出新產(chǎn)品，滿足民眾高層次要求。從另一方面來說，養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)的“空賬”效應(yīng)會(huì)“倒逼”商業(yè)保險(xiǎn)，使其全身心投入到管理和運(yùn)營當(dāng)中，唯有如此其才能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，而在這個(gè)過程中各個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)公司可以針對市場需求進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，在這個(gè)基礎(chǔ)之上成立商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，而此類基金運(yùn)作應(yīng)當(dāng)交由專業(yè)人士進(jìn)行監(jiān)管和執(zhí)行，為養(yǎng)老基金保值增值創(chuàng)造一個(gè)有利環(huán)境。從養(yǎng)老保險(xiǎn)所特有的社會(huì)功能考慮，穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)小是養(yǎng)老基本首要考慮的因素，自然而然的債券成為投資的首選。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，社會(huì)形勢變幻多端，很難保證養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠真正發(fā)揮出其養(yǎng)老作用，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中，在各方面都得到保障的情況下，為社會(huì)養(yǎng)老基金的保值增值營造了一個(gè)良好環(huán)境，加上各保險(xiǎn)公司的積極參與，不斷推出新養(yǎng)老險(xiǎn)種，從某種意義上來說滿足了民眾高層次要求，延伸了社會(huì)成員可選擇的途徑，為商業(yè)保險(xiǎn)更好的參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展建議

（一）依據(jù)實(shí)際情況制定行之有效的發(fā)展計(jì)劃，確保養(yǎng)老金改革工作穩(wěn)步推進(jìn)

新形勢下要想根本性解決或者緩解社會(huì)養(yǎng)老問題，推動(dòng)養(yǎng)老金體系改革已經(jīng)刻不容緩。就我國目前形勢而言，建立健全養(yǎng)老金制度具有緊迫性和有利性。緊迫性表現(xiàn)在我國處于城市化發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，城市化率上升至50%以上，換一種方式來說，城市化的穩(wěn)步推進(jìn)割斷了傳統(tǒng)社會(huì)保護(hù)網(wǎng)絡(luò)和土地之間存在的關(guān)系，因而加快養(yǎng)老金制度改革具有緊迫性。有利性表現(xiàn)在，我國有一部分城市人口呈現(xiàn)出幸福指數(shù)不高的特點(diǎn)，當(dāng)然這也給予國家和政府逐漸推進(jìn)養(yǎng)老金制度改革預(yù)留出一部分時(shí)間，但是這個(gè)時(shí)間是相對短暫的。在查閱相關(guān)資料結(jié)合實(shí)際發(fā)現(xiàn)，截至2030年中國城市化率將上升至65%，倘若純粹依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)將難以支撐其養(yǎng)老機(jī)制的可持續(xù)運(yùn)作。新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)，直接關(guān)乎到中國千千萬萬民眾的切實(shí)利益，而這也是其受社會(huì)各階層廣泛關(guān)注的原因所在，同時(shí)也涉及到政府、企業(yè)、保險(xiǎn)公司等，這也就需要相關(guān)部門充分依據(jù)實(shí)際情況，制定出行之有效的改革計(jì)劃，進(jìn)而為商業(yè)保險(xiǎn)獲得政策支持創(chuàng)造條件。

（二）保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究，提高參與效率

第8篇

一、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度銜接存在的問題分析

農(nóng)村保險(xiǎn)制度與城市保險(xiǎn)制度相比較，存在起步晚，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，體制不建全等系列問題。因而在城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接與并軌過程中的矛盾與問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的制度上的問題分析由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的落后，導(dǎo)致農(nóng)村社保制度建立起步晚。由于農(nóng)村有土地制度保障的存在，城市與農(nóng)村在對社會(huì)保障的認(rèn)識(shí)上也存在明顯的差異。同時(shí)也是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展不平衡的重要因素。在制度的建立思想與原則上存在一定的差異性。農(nóng)村社會(huì)保障制度是以“自保為主，集體幫扶”為原則，這也是由于農(nóng)村具有基本的生產(chǎn)資料保障，同時(shí)也受農(nóng)村家庭保障觀念的影響。然而，政府針對城市居民保障的重視程度與支持力度有明確的責(zé)任。從城市居民社保制度的執(zhí)行手段來看，城市社保執(zhí)行帶有強(qiáng)制性的原則，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面，用人企業(yè)與單位必須為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。對于農(nóng)村社保制度來說，是以農(nóng)民自愿參保為原則，在執(zhí)行的過程中不帶有強(qiáng)迫性，這也是從農(nóng)村的實(shí)際情況出發(fā)，在不加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的原則下逐步推行。由于性質(zhì)上的差異，在城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接與并軌的過程中難以契合，銜接難度加大。

（二）管理制度存在的問題分析城市與農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在管理制度上存在的差異相當(dāng)明顯。首先，從政策方面來看，城市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相對完善、規(guī)范。農(nóng)村在社會(huì)保障養(yǎng)老制度上，政策與體系都還不健全，政策管理比較混亂，各個(gè)城市之間的政策缺乏一致性。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政預(yù)算、制度結(jié)構(gòu)及管理操作關(guān)系混亂。不同的保障標(biāo)準(zhǔn)、政策與管理制度形成了農(nóng)村社會(huì)保障“碎片化”的現(xiàn)象，并軌難度不言而喻。其次，從管理技術(shù)方面來看，農(nóng)村社會(huì)保障管理工作落后。城市社會(huì)體系通過不斷實(shí)踐，統(tǒng)籌已經(jīng)上升至省級(jí)基礎(chǔ)，在全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌可能性進(jìn)一步加強(qiáng)。信息技術(shù)在社保體系中作用是不可替代的。而農(nóng)村由于基礎(chǔ)條件差、配套設(shè)施滯后，信息技術(shù)在農(nóng)村社保體系中使用程度不高，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)未能實(shí)現(xiàn)信息化，在各地區(qū)之間，信息共享與工作協(xié)調(diào)還存在一定的困難。最后，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，城市社保基金管理相對嚴(yán)格規(guī)范，而農(nóng)村社保基金則歸地方政府相關(guān)單位征管，管理制度不完善，缺乏統(tǒng)籌能力，管理存在漏洞。社保資金挪用現(xiàn)象嚴(yán)重。完善統(tǒng)一管理制度，從管理層面上消除差異，是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接與并軌的重要環(huán)節(jié)。

二、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接與并軌的有效策略

現(xiàn)階段，我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接與并軌已在部分省市開始實(shí)施，由城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)向城市職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方向發(fā)展和流動(dòng)人口養(yǎng)老保險(xiǎn)向新農(nóng)保制度方向發(fā)展兩大部分組成。由于我國各個(gè)地區(qū)都存在養(yǎng)老基金嚴(yán)重不足，對實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性帶來巨大挑戰(zhàn)。因而，建立新的保險(xiǎn)制度，加強(qiáng)城鄉(xiāng)保險(xiǎn)制度并軌與銜接已勢在必行，主要從以下幾方面進(jìn)行。

（一）建立健全城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接并軌的制度基礎(chǔ)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)起步時(shí)間短，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌基礎(chǔ)薄弱，增強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展能力，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)，為加強(qiáng)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接并軌建設(shè)做好鋪墊。首先，提高財(cái)政支出水平，支持農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行。增強(qiáng)財(cái)政支持要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)落實(shí)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶的配套政策，為社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌基金打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，優(yōu)化整合社保機(jī)構(gòu)體系。隨著新農(nóng)保在各地區(qū)的實(shí)踐，社保機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任必須進(jìn)行明確劃分，現(xiàn)階段我國社保存在多頭管理，責(zé)任劃分混亂不清的問題，農(nóng)村社保機(jī)構(gòu)的管理缺失和業(yè)務(wù)需求之間的矛盾嚴(yán)重影響新農(nóng)保業(yè)務(wù)的發(fā)展。加強(qiáng)以村為單位的農(nóng)村社保管理制度，設(shè)立村級(jí)社保管理員，明確責(zé)任與工作內(nèi)容。提高農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)辦理與管理能力。為城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接做好準(zhǔn)備工作，提供制度保障。

（二）加強(qiáng)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)范性與統(tǒng)一性建設(shè)在推行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的過程中，缺乏規(guī)范、長期的規(guī)劃。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)單位必須制訂一套具有嚴(yán)格規(guī)范、長效機(jī)制、保持高度統(tǒng)一性的管理制度與經(jīng)辦流程，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行的一致性。同時(shí)，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)時(shí)間方面，要盡量與城市社保相結(jié)合，設(shè)定統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與時(shí)間，配設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)卡，方便繳費(fèi)及養(yǎng)老金的發(fā)放，建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)信息體系，方便信息查詢及資源共享，創(chuàng)建城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌銜接契機(jī)。

三、結(jié)語

總之，加強(qiáng)對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌與銜接的研究，對完善社會(huì)保障體系建設(shè)，保障流動(dòng)人口權(quán)益具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。加快農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)與完善，逐步向城市社保靠近，為城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌銜接的制度打下夯實(shí)基礎(chǔ)，增加財(cái)政補(bǔ)助，提高農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)層次、縮小城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)差距是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌銜接的前提條件。

作者：蘇廣慧單位：山西焦煤社會(huì)保障事務(wù)管理局

第9篇

關(guān)鍵詞：21世紀(jì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，展望

養(yǎng)老保險(xiǎn)改革

展望過去10華中，世界銀行對各國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的構(gòu)想和策略框架，反映了對各國頗有價(jià)值改革經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)總結(jié)，反映了世界銀行與學(xué)術(shù)界和相關(guān)組織的長期對話與合作，以及國際社會(huì)對各國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的深入探討與評估。無疑促成了一個(gè)富有創(chuàng)新意義的三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)架的出現(xiàn)：(1)強(qiáng)制性公共管理的非基金制確定給付層次；(2)強(qiáng)制性私營管理的基金制確定繳費(fèi)層次；(3)自愿性退休儲(chǔ)蓄。該構(gòu)架正被擴(kuò)展為五層次的框架系統(tǒng)。即：基本層次(零層次)，基本目標(biāo)是減少貧困。非繳費(fèi)的第四層次，涵蓋著更為寬泛的社會(huì)政策，如家庭保障、保健和家政服務(wù)等。

在應(yīng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和對改革實(shí)踐作長期不懈努力的過程中，調(diào)整單一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性日趨凸顯。各國的經(jīng)驗(yàn)表明，多層次的設(shè)計(jì)有助于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的多重目標(biāo)——最重要的目標(biāo)是減少貧困與實(shí)現(xiàn)和諧消費(fèi)——追求更有效地處置養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的經(jīng)濟(jì)、政治及人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)。新設(shè)計(jì)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式更富靈活性并更有效地實(shí)現(xiàn)對老年人口的保障目標(biāo)。選擇預(yù)提積累的基金制仍然被認(rèn)為是非常有效的政策主張，但基金制的局限性在某些情形顯得格外突出。目前，世界銀行支持各國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的信念并沒有發(fā)生動(dòng)搖，相反，過去10年的改革經(jīng)驗(yàn)使之更為堅(jiān)定。世界銀行發(fā)現(xiàn)，多數(shù)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系沒有充分體現(xiàn)既定的社會(huì)政策目標(biāo)，而是在市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制的影響下出現(xiàn)了嚴(yán)重的扭曲。此外，多數(shù)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在人口老齡化背景下根本無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)上的可持續(xù)發(fā)展。

改革的回顧和最初改革理念的演化

從1990年代初期以來，總結(jié)各國實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的一系列寶貴經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，促使世界銀行去反思和改進(jìn)其引導(dǎo)各國改革的思路與策略。世界銀行有關(guān)思路與策略的改進(jìn)主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

1.對養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的必要性和具體措施進(jìn)行更深刻、更全面的領(lǐng)會(huì)。包括：(1)突破養(yǎng)老保險(xiǎn)改革旨在解決其面臨的財(cái)務(wù)壓力和人口老齡化挑戰(zhàn)這兩大因素，進(jìn)一步將養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的必要性拓展到化解社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以及有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)；(2)全面了解養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的強(qiáng)制性計(jì)劃的局限性及其帶來的相關(guān)后果，特別是低收人群體面臨的遠(yuǎn)比人口老齡化更為嚴(yán)重和迫切的若干社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；(3)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)預(yù)提積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃在應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)的優(yōu)勢和局限，尤其是關(guān)注其增加勞動(dòng)力市場供給和延期退休方面的積極效應(yīng)。

2.突破三層次的傳統(tǒng)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)架而形成五層次模式，并走出既有的僅關(guān)注第一和第二層次養(yǎng)老保險(xiǎn)框架的誤區(qū)。根據(jù)眾多低收入國家的經(jīng)驗(yàn)，如果要想將養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的覆蓋面有效擴(kuò)展到所有老年群體，就必須注重構(gòu)建旨在緩解貧困的非繳費(fèi)型的零層次或基本層次。而根據(jù)中低收入國家的經(jīng)驗(yàn)，必須強(qiáng)化第三層次的自愿性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，因?yàn)樵搶哟文転楦呤杖巳后w帶來可觀的收入替代水平，并且不會(huì)擠占過多的財(cái)政資金。另外，無論是何種收入水平的國家，都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到第四層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性，有必要塑造與強(qiáng)化第四層次的保險(xiǎn)并明確將其納入一國的整體養(yǎng)老保險(xiǎn)體系予以考慮。第四層次養(yǎng)老保險(xiǎn)涵蓋了一系列寬泛的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式，包括：非正式的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式(如家庭保險(xiǎn))，其他正規(guī)的社會(huì)保護(hù)項(xiàng)目(如健康護(hù)理計(jì)劃)，以及其他私人的資金性與非資金性資源(如家庭財(cái)產(chǎn))。

3.有效整合各個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)資源，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)績效。包括整合層次的數(shù)量、實(shí)現(xiàn)各層次間的相互關(guān)聯(lián)與平衡，以及根據(jù)具體的情況和需要對各個(gè)保險(xiǎn)層次進(jìn)行安排。一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系僅僅由零層次(采取普遍保險(xiǎn)的社會(huì)養(yǎng)老金形式)和第三層次的自愿儲(chǔ)蓄組成，實(shí)現(xiàn)了較高的運(yùn)行效率。而另一些國家在引入強(qiáng)制性的第二層養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之前，需要獲得公眾對第一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的認(rèn)同。還有一些國家基于自身的政治經(jīng)濟(jì)條件，考慮將改革后的強(qiáng)制性非基金制層次(第一層次)與自愿性儲(chǔ)蓄(第三層次)相結(jié)合，成為改革的現(xiàn)實(shí)選擇。

4.更深刻地認(rèn)識(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的若干初始條件，以及改革進(jìn)程中面臨的各種潛在問題和局限性。人們?nèi)找嫔羁痰卣J(rèn)識(shí)到，一國的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革路徑選擇內(nèi)在地受制于該國原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，以及經(jīng)濟(jì)、制度、財(cái)政和政治環(huán)境等諸多因素，這些因素對推進(jìn)平穩(wěn)和現(xiàn)實(shí)可行的改革思路尤其重要。

5.對于由國家主導(dǎo)的、有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制設(shè)計(jì)和改革實(shí)踐方面的創(chuàng)新，世界銀行均予以關(guān)注并提供大力支持。這些創(chuàng)新點(diǎn)包括：(1)非基金制的或名義賬戶制度，如引入非基金制的第一層次或?qū)ζ溥M(jìn)行改革；(2)構(gòu)建旨在降低基金制私營養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃交易成本的清算中心；(3)整合失業(yè)保險(xiǎn)和為退休金儲(chǔ)蓄賬戶提供服務(wù)性支付；(4)眾多高收入國家實(shí)施的改進(jìn)和完善治理結(jié)構(gòu)條件下的公共的、預(yù)提積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。每項(xiàng)改革創(chuàng)新均需緊密結(jié)合國情進(jìn)行評估，不應(yīng)輕易套用其他國家的做法。

養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的若干關(guān)鍵原則

世界銀行認(rèn)為，盡管各國制定重要的改革策略需要充分認(rèn)識(shí)到本國特色的情況，在具體實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革時(shí)也有多種方式可供選擇，但是以下的幾項(xiàng)基本原則對于任何一次成功的改革來說都是必須遵循的。

首先，所有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系都應(yīng)遵循提供基本收入保障和減少貧困這一基本原則。這意味著在財(cái)力允許的情況下，各國都應(yīng)該構(gòu)建基本保障層次，以便能夠?yàn)榈褪杖胝吆蛢H僅參加了有限經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在老年時(shí)提供一份基本的收入保障。這一保障層次可以采取社會(huì)救助、或者低水平的并需要接受收入調(diào)查的社會(huì)養(yǎng)老金、以及面向高齡人口的(如70歲以上的老年人)普遍享有的養(yǎng)老金等形式。養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形式——保障的具體方式、水平、資格和支付——將取決于弱勢群體的規(guī)模、財(cái)政預(yù)算上的可行性以及設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的其他相關(guān)因素。

第二，如果條件允許，預(yù)提積累(基金制)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革不論在哪一層次實(shí)施，都將在經(jīng)濟(jì)和政治方面產(chǎn)生重要的積極效應(yīng)。從經(jīng)濟(jì)上分析，基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃需要在當(dāng)前積累資金，可以改善未來的政府財(cái)政預(yù)算約束，進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展產(chǎn)生積極的貢獻(xiàn)。預(yù)提基金積累是否有利，主要取決于是否引起凈國民儲(chǔ)蓄的增加。從政治上分析，基金積累制能夠具備更好地履行和兌現(xiàn)養(yǎng)老金責(zé)任的社會(huì)能力，因?yàn)檫@一機(jī)制確保了養(yǎng)老金債務(wù)有合法財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的資產(chǎn)來償還，而不論積累的基金是采取政府債務(wù)形式還是其他資產(chǎn)形式。然而實(shí)施基金制需要精心考慮成本和收益，因?yàn)閮羰找娌粫?huì)自動(dòng)得到保證，積累的基金也在相當(dāng)程度上可能受到政治干預(yù)而陷于破產(chǎn)。此外，能否實(shí)行基金制還在相當(dāng)程度上取決于一個(gè)國家的實(shí)施與管理能力。

第三，在計(jì)劃實(shí)施預(yù)提基金制的國家，可以考慮建立強(qiáng)制性完全基金積累的第二保障層次，但是應(yīng)首先提供一個(gè)實(shí)用的具體標(biāo)準(zhǔn)(而不僅是一個(gè)藍(lán)圖)來評估設(shè)計(jì)的方案。上述標(biāo)準(zhǔn)既能作為政策選擇與制定的依據(jù)，也可用于評估改革可能帶來的社會(huì)福利的改進(jìn)水平，以及評估一國是否具備從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡所需的財(cái)力。另外，該標(biāo)準(zhǔn)也可用于評估其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃對退休儲(chǔ)蓄是否具有積極的效應(yīng)，如在大力發(fā)展自愿性私人養(yǎng)老金計(jì)劃或職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃之前，應(yīng)該首先利用該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)的評估。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的目標(biāo)

養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策框架既反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系所應(yīng)堅(jiān)持的一系列核心原則，也考慮了各國改革在特定制度環(huán)境下取得既定社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的可能性，而不僅僅是勾畫出一項(xiàng)改革計(jì)劃的大致框架，或是指定改革的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，或新體系的運(yùn)行方式。著眼于實(shí)踐層面，需要確定一系列目標(biāo)和制定標(biāo)準(zhǔn)來評估各類改革建議。當(dāng)某國以一種合適的方式推行福利改進(jìn)計(jì)劃時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的首要目標(biāo)是提供有足夠保障水平的、可負(fù)擔(dān)的、可持續(xù)的和具有穩(wěn)定退休收人的保障制度，具體表現(xiàn)在：

1.有足夠保障水平的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系能夠有效地為一國所有社會(huì)成員提供保障，防止老年人陷入絕對貧困狀態(tài)，并且提供有效的方法來引導(dǎo)人們和諧消費(fèi)，合理支配不同生命階段的生活安排。

2.一個(gè)可負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是將制度的運(yùn)行成本控制在個(gè)人和社會(huì)財(cái)力限度內(nèi)，不影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理利用，力求避免難以維持的財(cái)政危機(jī)。

3.一個(gè)可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有穩(wěn)定的財(cái)政基礎(chǔ)，并在充分估計(jì)各種因素條件下具備較強(qiáng)的調(diào)控能力和預(yù)測能力。

4穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系能經(jīng)得起巨大的沖擊，包括應(yīng)對來自經(jīng)濟(jì)、人口變化和政治等諸多方面的挑戰(zhàn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的設(shè)計(jì)或養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革必須充分認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老金的支付需求同未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切關(guān)聯(lián)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為了實(shí)現(xiàn)主要的政策目標(biāo)，必須對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革應(yīng)當(dāng)基于支持經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)并實(shí)施，盡可能減少對資本市場和勞動(dòng)力市場造成的不利影響。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的次要目標(biāo)——通過盡量減少養(yǎng)老保險(xiǎn)制度潛在的消極影響，積極創(chuàng)造有利于發(fā)展的格局，即通過增加國民儲(chǔ)蓄和促進(jìn)金融市場發(fā)展發(fā)揮的杠桿作用，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系完全有可能在勞動(dòng)力市場和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面產(chǎn)生積極的影響。

評估標(biāo)準(zhǔn)

世界銀行設(shè)定了四個(gè)針對改革內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)借以判斷改革設(shè)計(jì)的優(yōu)劣。

其一，改革措施的推行是否有助于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系社會(huì)政策目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)?通過對老年群體進(jìn)行有效的資源配置，改革能否明顯提高老年人抵御貧困風(fēng)險(xiǎn)的能力?改革能否使老年人在一國不同時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下維持均衡的消費(fèi)水平，并實(shí)現(xiàn)社會(huì)的長期穩(wěn)定?改革能否有效實(shí)現(xiàn)橫向的收入再分配?在平等的基礎(chǔ)上，對于那些非正規(guī)部門的勞動(dòng)者和不從事經(jīng)濟(jì)工作的人而言，能否從改革后的體制中獲得足夠的退休儲(chǔ)蓄和抵御貧困的保障?養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)能否合理地在代際間和國際內(nèi)的勞動(dòng)者之間進(jìn)行分配?

其二，宏觀財(cái)政是否有能力支持養(yǎng)老保險(xiǎn)改革?是否具備適合養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃長期運(yùn)行并經(jīng)嚴(yán)格測算的財(cái)務(wù)預(yù)算，是否充分估計(jì)在不同時(shí)間跨度下經(jīng)濟(jì)條件的變異程度?養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的財(cái)政計(jì)劃受公共和私人資源影響的局限是否顯著?養(yǎng)老保險(xiǎn)改革是否與宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相一致，是否具備適當(dāng)?shù)膰艺吖ぞ咦鳛橥菩懈母锏臈l件?

其三，公共和私營機(jī)構(gòu)能否在多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)?政府是否具備適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)和設(shè)施去實(shí)施和運(yùn)行改革中公共管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的各個(gè)方面?能否有效發(fā)展相關(guān)金融機(jī)構(gòu)以適應(yīng)私營管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之需要?

其四，是否建立起了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和制度安排使基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的限度內(nèi)?政府能否建立持續(xù)有效的監(jiān)管體系來監(jiān)管和控制公共及私營管理養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃運(yùn)行中的治理、負(fù)債及投資問題?

經(jīng)驗(yàn)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革進(jìn)程必須得到充分的關(guān)注，需要關(guān)注的制度條件包括：

1.政府是否會(huì)對養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任提供長期可信賴的承諾?改革是否充分考慮了國家的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境?是否具備足夠穩(wěn)定的政策環(huán)境，以全面實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，并保證改革的穩(wěn)步推進(jìn)?

2.是否具備現(xiàn)實(shí)的可行條件和有效的管理決策機(jī)構(gòu)?如果沒有遵循國情和未能獲得大多數(shù)人的信任，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革即使在技術(shù)上準(zhǔn)備得再充分也一定會(huì)失敗。要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，養(yǎng)老金改革必須主要依靠各國自己，通過本國政治家和專家的通力合作，并與社會(huì)公眾進(jìn)行充分的交流，為他們所接受。外界機(jī)構(gòu)如世界銀行，可以通過提供相關(guān)建議和技術(shù)上的支持來加以協(xié)助，但是改革的主導(dǎo)權(quán)和公共支持必須來自各國內(nèi)部。

3.是否具備足夠的能力進(jìn)行保險(xiǎn)計(jì)劃的設(shè)計(jì)和實(shí)施?養(yǎng)老金改革并不是簡單的法律調(diào)整，而是涉及到退休收入調(diào)整等一系列復(fù)雜而敏感的利益分配問題。特別需要在完善治理結(jié)構(gòu)、繳費(fèi)的征收、檔案記錄、信息登記、資產(chǎn)管理、監(jiān)督管理以及養(yǎng)老金發(fā)放等方面，實(shí)施全面的綜合改革。為改革提供立法準(zhǔn)備僅是一小部分工作，重點(diǎn)是要強(qiáng)調(diào)自身能力建設(shè)和提高基金投資績效，并輔之以基層機(jī)構(gòu)的不懈努力。當(dāng)然，國際和雙邊機(jī)構(gòu)在改革項(xiàng)目和調(diào)整貸款方面的幫助也應(yīng)予以考慮。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)和實(shí)施中的相關(guān)問題

通過參與當(dāng)事國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)踐和其他機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作，世界銀行已經(jīng)對有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革許多方面的最佳操作方案有了一個(gè)清晰的理解，這涉及到改革的設(shè)計(jì)和實(shí)施中的大多數(shù)領(lǐng)域。然而，許多其他領(lǐng)域存在著諸多尚未解決的問題，需要不斷總結(jié)，并提出更好的解決辦法和解決思路。

可行的改革選擇

從總體的范圍來說，相關(guān)項(xiàng)目包括：在原來的制度框架內(nèi)進(jìn)行的調(diào)整，一方面維持原有體系的給付結(jié)構(gòu)、公共管理安排和現(xiàn)收現(xiàn)付的制度框架，并調(diào)整制度框架內(nèi)主要變量。包括：(1)維持現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制，提高交費(fèi)水平，并將給付養(yǎng)老金的替代率提高；(2)調(diào)整給付結(jié)構(gòu)，推行名義賬戶制或相似的方式，但保持公共管理和現(xiàn)收現(xiàn)付的制度框架；(3)在私營管理框架下實(shí)施市場化運(yùn)營管理方式，采取完全基金積累(DB或DC模式)；(4)公共管理框架下實(shí)行預(yù)提基金制的DB或DC模式；(5)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的思路，即在給付結(jié)構(gòu)、管理和籌資方式等方面實(shí)施分散化管理。

上述選擇體現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的首要和次要目標(biāo)的不同層面。世界銀行主張多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)架(特別是包括一個(gè)零層次，以及適當(dāng)?shù)膹?qiáng)制性和自愿儲(chǔ)蓄安排相結(jié)合的形式)，并認(rèn)為無論是否采取名義賬戶制，第一層次的改革思路都是許多國家實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策目標(biāo)所必需的，尤其對終生貧窮人員、非正規(guī)部門和正規(guī)部門的員工更為適合。

改革的相關(guān)選擇依賴于各國特殊的國情和制度條件，特別是現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的特殊改革需要，以及管理能力和金融市場發(fā)展方面的條件和制度環(huán)境。這些因素與一國的發(fā)展?fàn)顩r和收入水平密切相關(guān)。經(jīng)驗(yàn)表明，以減少貧困為導(dǎo)向的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在低收入國家具有很大的政策效應(yīng)。從實(shí)現(xiàn)和諧消費(fèi)的政策目標(biāo)分析，一個(gè)實(shí)行公共管理的、現(xiàn)收現(xiàn)付的收入關(guān)聯(lián)型保險(xiǎn)計(jì)劃在高收入國家的多層次構(gòu)架中舉足輕重。可行的改革選擇和實(shí)際的改革選擇往往都是由既有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和從非基金制向基金制轉(zhuǎn)換的交易成本共同決定的。

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，緩解貧困和再分配

每一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對于貧困救助的作用和能力、和諧消費(fèi)和高收入者向面臨老年貧困風(fēng)險(xiǎn)的群體再分配，不僅依靠制度設(shè)計(jì)本身和相關(guān)激勵(lì)因素，也在相當(dāng)程度上依靠管理能力的提升。需要在不同保障層次間進(jìn)行協(xié)調(diào)和平衡，力求避免負(fù)面效應(yīng)出現(xiàn)。在多數(shù)發(fā)達(dá)國家，任何一個(gè)層次的措施都有首要和次要的目標(biāo)，盡管原有體系的慣性作用對改革中可供選擇的層次有較強(qiáng)的限制。相反，發(fā)展中國家很少受限甚至完全不受限，而缺乏成熟的金融市場和執(zhí)行管理新系統(tǒng)的能力很低，至少在短時(shí)間內(nèi)是眾多發(fā)展中國家必須正視的不利條件。對于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，有三個(gè)重要的建議值得考慮：

第一，構(gòu)建基本收入保障層次(零層次)以減輕老年貧困，應(yīng)該是任何完備的退休制度的重要組成部分。然而在低收入國家，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的籌資壓力將是一個(gè)挑戰(zhàn)，同時(shí)需要綜合考慮其他弱勢群體如兒童、青年、殘疾人等的保障需求，而整個(gè)保障體系的有效運(yùn)行面臨的挑戰(zhàn)同樣十分嚴(yán)峻，需要給予密切關(guān)注。這些包括制定合格的管理標(biāo)準(zhǔn)，以及有效地向尚未擁有各種正式經(jīng)濟(jì)保障體系的眾多農(nóng)村人口支付小額養(yǎng)老金。

第二，強(qiáng)制保障系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)控制規(guī)模使其易于管理。在很多低收入國家，可以考慮構(gòu)建一個(gè)基本的或者零層次，并通過第三層次的自愿性計(jì)劃提供補(bǔ)充收入保障。如果強(qiáng)制的繳費(fèi)型層次(無論是否采取基金制)能夠有效運(yùn)營，需要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奶娲屎瓦m中的繳費(fèi)率。

第三，在覆蓋面較低的情況下，收入關(guān)聯(lián)的保障體系應(yīng)該弱化再分配功能，強(qiáng)化自我繳費(fèi)機(jī)制，而不能過度依靠財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。應(yīng)力求避免強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃分別管理的格局，因?yàn)檫@可能阻礙勞動(dòng)力的正常流動(dòng)，而且對于部分人口群體而言，可導(dǎo)致成本的高昂的和制度運(yùn)行的不可持續(xù)。各國的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)通常是一國最早建立的保障計(jì)劃，應(yīng)該與常規(guī)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)一國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的整體和諧。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格按照基金制方式構(gòu)建。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)能力

養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的一個(gè)重要目標(biāo)是增強(qiáng)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)能力。即根據(jù)設(shè)立的繳費(fèi)水平籌集的資金足以支付當(dāng)期和未來的養(yǎng)老金給付，而不是隨意提高繳費(fèi)水平、降低待遇或由政府財(cái)政預(yù)算彌補(bǔ)赤字。總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)穩(wěn)定計(jì)劃必須充分考慮近期和長期的資金流量和積累資產(chǎn)存量，以及投資營運(yùn)績效與評估。對于基金制而言，合理估計(jì)預(yù)期的收益率、國外投資分散風(fēng)險(xiǎn)及收益管理等三個(gè)方面的重要建議值得充分關(guān)注：

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議如果沒有根據(jù)現(xiàn)有的體系進(jìn)行可靠的費(fèi)用估計(jì)就不宜推行，也難以得到世界銀行的支持。遵循這一原則，各國可以且應(yīng)當(dāng)采取多種模型進(jìn)行評估(包括世界銀行改革選擇模擬模型——Toolkit—PROST模型)。評估項(xiàng)目在各國實(shí)施的差異性也應(yīng)該得到理解并給予充分考慮。對一系列評估模型的使用，有助于我們更好地認(rèn)識(shí)不同模型假設(shè)前提的敏感性，進(jìn)而更好地理解與改革結(jié)果關(guān)聯(lián)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)問題。

第二，評估財(cái)務(wù)的可持續(xù)能力(對非基金制至關(guān)重要)需要一種長期眼光并綜合考慮流量與存量。對于傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制的計(jì)劃，存量反映了養(yǎng)老金隱性債務(wù)。考慮到概念和數(shù)據(jù)方面的原因，一般情況下應(yīng)該精確到每日的債務(wù)水平進(jìn)行測度。對于確定繳費(fèi)體制，需要在科學(xué)設(shè)定賬戶繳費(fèi)積累額和相應(yīng)投資收益轉(zhuǎn)化為年金產(chǎn)品換算機(jī)制的前提下，充分考慮不同個(gè)體的目標(biāo)養(yǎng)老金給付水平的多樣性。而且需要在充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上，設(shè)定能夠滿足養(yǎng)老金給付目標(biāo)的繳費(fèi)率指標(biāo)，同時(shí)根據(jù)養(yǎng)老金總體給付水平預(yù)測結(jié)果的變化幅度進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。同樣，基于人口因素和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要調(diào)整指標(biāo)水平，對于保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長期可持續(xù)發(fā)展也非常必要。

第三，對于部分和全基金制計(jì)劃，正確地估計(jì)資產(chǎn)和可持續(xù)的具有風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控性的收益率非常必要。公共管理的養(yǎng)老基金在保持合理的投資收益率方面業(yè)績欠佳，這導(dǎo)致了三種選擇：(1)如果財(cái)政性的工具運(yùn)行較差或者不具備應(yīng)付政府隨意干預(yù)的能力，那么將調(diào)整成非基金制計(jì)劃；(2)保持基金制模式，容易調(diào)整為私營化管理和分散化管理方式；(3)改進(jìn)集中管理模式的治理結(jié)構(gòu)。越來越多的實(shí)證研究顯示，對于決定投資業(yè)績主要方面的投資策略而言，治理結(jié)構(gòu)尤為重要。

管理和實(shí)施方面的限制

對養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案的實(shí)施問題需要給予更為廣泛的關(guān)注，然而即便是進(jìn)行簡要的歸結(jié)也相當(dāng)困難。

新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系管理面臨的關(guān)鍵問題是引入個(gè)人身份識(shí)別系統(tǒng)和賬戶系統(tǒng)(尤其是DC模式)，以及統(tǒng)一的繳費(fèi)系統(tǒng)。最大的困難在于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金流在全國范圍內(nèi)的整合。從社會(huì)保障制度的視角分析，現(xiàn)金流應(yīng)該注重分散化，然而數(shù)據(jù)方面應(yīng)該強(qiáng)調(diào)集中處理。不論選擇什么樣的方法，在實(shí)施之前，制度構(gòu)建需要技術(shù)上的支持，否則由于不當(dāng)?shù)脑颍母锏穆窂娇赡苁茏琛Ｓ嘘P(guān)數(shù)據(jù)流的集中處理需要設(shè)置一個(gè)信息清算中心，使第二層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與第一層次管理機(jī)構(gòu)或任務(wù)部門實(shí)現(xiàn)更好的協(xié)調(diào)和信息共享。信息清算中心的作用非常寬泛，這個(gè)寬廣的領(lǐng)域包括運(yùn)用國家機(jī)構(gòu)或者半公共的管理機(jī)構(gòu)來征收第二層次的繳費(fèi)，并在第二層次計(jì)劃內(nèi)部分配基金。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的賬戶管理費(fèi)用問題是一個(gè)明顯充滿爭論并需要深入研究的領(lǐng)域。有三種策略應(yīng)予以關(guān)注：首先，通過一個(gè)中央清算中心的設(shè)置，力求降低管理費(fèi)用以限制總費(fèi)用的增長，如降低費(fèi)用征收和賬戶管理的成本；其次，通過限制在投資基金中的任意轉(zhuǎn)換來降低市場交易費(fèi)用；最后，通過限制個(gè)體的選擇來限制資金管理費(fèi)用，包括使用被動(dòng)的投資產(chǎn)品管理，由雇主替員工統(tǒng)一選擇投資管理者，并在有限的賬戶管理者中展開競爭性的投標(biāo)。

金融市場的制度環(huán)境和監(jiān)管問題

目前，存在激烈爭論的領(lǐng)域是引人強(qiáng)制的基金制模式的制度環(huán)境，而且各界在這個(gè)方面要達(dá)成共識(shí)尚需時(shí)日，值得重視的相關(guān)問題有：(1)在金融市場不發(fā)達(dá)的情況下，能否引進(jìn)基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃?(2)需要哪些規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)和操作方案來保證基金制計(jì)劃的有效推行和安全營運(yùn)?(3)監(jiān)管制度建設(shè)方面如何改善?(4)推行基金制計(jì)劃的可接受成本如何確定?如何利用基金模式的潛在優(yōu)勢分散營運(yùn)成本?(5)對于僅擁有少量開放基金的國家，應(yīng)當(dāng)如何選擇?

并非所有的國家都計(jì)劃建立基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)層次，而且二些國家也不具備相應(yīng)的條件。不過，基金制層次的引入不需要太苛刻的條件，既有的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品都可以發(fā)揮作用。建立基金制層次的理想安排是分步驟引入，以便能夠促進(jìn)金融市場的發(fā)展。然而，基金制模式的成功需要具備一些最基本的條件，這些條件包括：(1)穩(wěn)定的銀行體系架構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)，以提供可靠的常規(guī)管理和資產(chǎn)管理服務(wù)；(2)政府追求優(yōu)化宏觀經(jīng)濟(jì)政策的努力，以及實(shí)施金融領(lǐng)域的改革；(3)強(qiáng)調(diào)圍繞基金制計(jì)劃的運(yùn)行而構(gòu)建的監(jiān)管系統(tǒng)，并立足于長期戰(zhàn)略促使監(jiān)管體系的可持續(xù)發(fā)展。

拉美和中東歐眾多國家最新的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革案例，以及經(jīng)濟(jì)合作組織成員國的長期發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，金融市場的制度建設(shè)對于改革的成功有著重要的決定作用。金融市場的各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該盡早實(shí)施。(1)養(yǎng)老金計(jì)劃營運(yùn)機(jī)構(gòu)必須具備充分的獨(dú)立性和前瞻性，以及良好的財(cái)務(wù)狀況和專業(yè)人士組成的團(tuán)隊(duì)；(2)對執(zhí)照申請的嚴(yán)格審查；(3)專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)合作。而存在爭議較多的監(jiān)管問題是：建立單一型監(jiān)管機(jī)構(gòu)還是復(fù)合型監(jiān)管機(jī)構(gòu)(如在智利率先采用的)，或是對多個(gè)領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)如保險(xiǎn)、證券、銀行和共同基金進(jìn)行整合；如何劃定提供養(yǎng)老金產(chǎn)品的運(yùn)營機(jī)構(gòu)范圍；如何在監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間建立有效的合作機(jī)制；如何建立監(jiān)管者的高效服務(wù)和責(zé)任機(jī)制等。

具有一定開放的經(jīng)濟(jì)體如中美洲、中歐和非洲的許多國家正在實(shí)施基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。在金融市場欠發(fā)達(dá)條件下實(shí)施這一改革，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。挑戰(zhàn)包括：本國特殊的資源密集型發(fā)展和監(jiān)管能力的提高；國家總體經(jīng)濟(jì)規(guī)模不大，而養(yǎng)老基金機(jī)構(gòu)數(shù)量很少而管理的資產(chǎn)額相對龐大，形成很高的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)；有限的金融工具使投資風(fēng)險(xiǎn)難以分散。機(jī)遇在于：各國融人全球經(jīng)濟(jì)的一體化程度加深，為分散退休者的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件，并為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了很好的機(jī)會(huì)。然而，前進(jìn)的道路并不平坦，面臨的選擇包括：構(gòu)建區(qū)域性基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃(該思路在理論上有很好的預(yù)期效果，但在實(shí)踐中則很少被采納)，也可以參照眾多國家的現(xiàn)行方式，采取中央統(tǒng)一集中管理(操作上很可行但并不令人信服)；向外國機(jī)構(gòu)開放金融市場，并使政府影響遠(yuǎn)離投資決策，但必須承擔(dān)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、規(guī)則制定和實(shí)施監(jiān)管所帶來的較高成本。

養(yǎng)老保險(xiǎn)政治經(jīng)濟(jì)問題的重要性

任何國家若要成功推行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革并實(shí)現(xiàn)制度體系的可持續(xù)發(fā)展，就需要對政治經(jīng)濟(jì)問題有更深刻的認(rèn)識(shí)。目前，世界銀行從各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中總結(jié)出來的具有普遍意義的經(jīng)驗(yàn)是，高效的改革進(jìn)程對于成功至關(guān)重要。我們可以借用政治學(xué)的概念來界定養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的三個(gè)重要階段——改革辯論階段、改革理念形成階段和立法與實(shí)施階段，這些界定適用于眾多已經(jīng)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的國家。

第一階段，改革辯論階段。通常是耗時(shí)最長的階段。在這一階段中，需要各界人士參與對關(guān)鍵問題進(jìn)行討論，充分吸收各方觀點(diǎn)，即便有嚴(yán)重分歧，也會(huì)在爭論過程形成重要成果。需要對其他國家已有的改革經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行介紹，普通公眾和對政策制定有關(guān)鍵影響的群體都應(yīng)獲得有關(guān)這方面的充分信息，如議會(huì)、工會(huì)和新聞媒體。然而，將這一階段的分歧公之于眾，有助于在下一階段達(dá)成共識(shí)。

第10篇

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；稽核工作；問題；對策

Abstract:socialold-ageinsuranceistoprotectourretireestosetupanormallifeofasecuritysystem,butonhoweffectivelytheold-ageinsurancefundstocarryoutauditwork,socialsecurityisadifficulttask.Basedonanalysisoftheauditworkoftheold-ageinsurancefrequentlyaskedquestionsanddifficulties,putforwardthesocialold-ageinsurancefundstocarryouteffectivewaysandmeansofauditing.

Keywords:old-ageinsurance;audit;problem;response

前言

中央黨校社會(huì)主義和諧社會(huì)研究課題組近期進(jìn)行的問卷調(diào)查顯示，“社會(huì)保障問題”被51%的被調(diào)查者認(rèn)為是當(dāng)前和今后一段時(shí)期構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)要重點(diǎn)解決的社會(huì)問題，居第一位。其次是“腐敗問題”、“城鄉(xiāng)差距問題”和“貧困問題”。而社保基金是是社會(huì)保障制度的生命線，基金問題始終是社會(huì)保障的首要問題，它不僅直接影響到社會(huì)保障制度的健康發(fā)展，也直接影響改革的成敗和社會(huì)的穩(wěn)定。由于我國社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)起步較晚，發(fā)展迅速，因而客觀上存在著相關(guān)的立法滯后、制度不完善、操作不規(guī)范、監(jiān)管不到位等問題，一些單位和個(gè)人在利益的驅(qū)動(dòng)下把社保基金當(dāng)成“唐僧肉”利用擠占、挪用、瞞報(bào)、冒領(lǐng)、欺詐等手段，侵吞、蠶食社保基金，造成基金流失。社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是通過對繳費(fèi)單位履行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)，繳費(fèi)義務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查和檢查，防止和杜絕繳費(fèi)單位瞞報(bào)、漏報(bào)和拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過對享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇者的資格、待遇水平進(jìn)行核查，防止冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過對社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，防止單位和個(gè)人擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。簡單的說社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是在社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行反欺詐行為。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核工作中常見的問題及難點(diǎn)

(一)在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳稽核方面

1．繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一。多年來，一些企業(yè)把“少報(bào)”，“漏報(bào)”社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)降低成本，追求利益最大化的一個(gè)重要手段而且屢禁不止。就其原因是：除一些單位和個(gè)人法制意識(shí)淡薄，逃避應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任外，繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

國家對繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，國發(fā)（1995）6號(hào)文《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這個(gè)文件有兩個(gè)附件，對繳費(fèi)工資的解釋略有區(qū)別。附件一：職工本人上年度月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，企業(yè)按職工工資總額的一定比例交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。附件二：職工本人上一年度月平均工資為個(gè)人交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，企業(yè)以全部職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)。附件一允許企業(yè)繳費(fèi)工資和個(gè)人繳費(fèi)工資總額不一致。因此一些師（局）為了眼前的經(jīng)濟(jì)效益和政績，用養(yǎng)老統(tǒng)籌金來平衡利潤，在制定統(tǒng)籌方案時(shí)，只考慮當(dāng)期發(fā)放，人為降低企業(yè)繳費(fèi)工資總額，出現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)工資總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)繳費(fèi)工資總額。這也是養(yǎng)老統(tǒng)籌比例居高不下和養(yǎng)老基金沒有積累的原因之一。如果均按附件二核定企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)時(shí)，在這種情況下，如何確定各企業(yè)的繳費(fèi)工資基數(shù)呢？最準(zhǔn)確的辦法，就是對每個(gè)職工上年各月實(shí)發(fā)工資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，累計(jì)計(jì)算全年平均工資，再與上年社會(huì)平均工資的60%～300%相對比，以繳費(fèi)工資大于等于上年平均工資的60%，小于等于300%的范圍進(jìn)行調(diào)整，確定某職工的繳費(fèi)工資。這種辦法，對于數(shù)千人的企業(yè)，耗用的人力是相當(dāng)大的。在現(xiàn)有稽核人員不足的情況下，缺乏可操作性。

兵團(tuán)對職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，新兵社薪險(xiǎn)發(fā)[2001]10號(hào)《關(guān)于規(guī)范職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)工作的通知》，文件對企業(yè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的確定原則、審核程序、農(nóng)牧一線職工實(shí)際承包收入的計(jì)算辦法等問題都作了原則性的規(guī)定。但是，隨著兵團(tuán)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，職工身分出現(xiàn)了“協(xié)保”、“內(nèi)退”、“自養(yǎng)”、“團(tuán)場內(nèi)部打工”等多種變化，生產(chǎn)經(jīng)營形式有“兩費(fèi)部分自理”、“兩費(fèi)全自理”、“租賃承包”等。產(chǎn)品售銷方式多樣化：有的產(chǎn)品由團(tuán)場統(tǒng)一收購（如棉花），但承包戶用現(xiàn)金支付的短工費(fèi)、拾花費(fèi)、部分生資費(fèi)沒有進(jìn)入承包戶的生產(chǎn)成本賬目中。有的產(chǎn)品直接由承包戶自己售銷（如果產(chǎn)品、畜產(chǎn)品、棉花）。因團(tuán)場基礎(chǔ)管理工作跟不上，很難計(jì)算出職工的實(shí)得收入，所以在確定職工繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，有的單位采取職工自報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的做法，造成接近退休的職工虛報(bào)高基數(shù)，年輕職工少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，從而導(dǎo)致年輕的少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，年齡大的以后多套取養(yǎng)老金的違規(guī)行為。僅憑社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)想把全師幾萬承包職工的繳費(fèi)基數(shù)核查清楚幾乎是不可能的。

2．繳費(fèi)稽核偏重欠費(fèi)收繳，輕視基數(shù)核定。目前，各師社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核體系已基本建立，稽核業(yè)務(wù)已逐步開展起來。但對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的稽核常常偏重欠費(fèi)稽核，沒有將各繳費(fèi)單位申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)納入日常稽核業(yè)務(wù)。由于部分企業(yè)沒有及時(shí)建立健全各種統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，工資發(fā)放隨意化、多樣化現(xiàn)象比較普遍。這些企業(yè)很難統(tǒng)計(jì)出一個(gè)準(zhǔn)確的職工工資總額，給核定繳費(fèi)基數(shù)帶來了較多的困難。目前又沒有專門的法律來規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)，僅憑條例、文件等政策缺乏強(qiáng)有力的約束力。甚至個(gè)別繳費(fèi)單位主觀上希望有關(guān)業(yè)務(wù)管理混亂，為繳費(fèi)基數(shù)核查制造人為障礙，為瞞報(bào)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和參保人數(shù)創(chuàng)造條件。

3．非公企業(yè)參保滯后，部分靈活就業(yè)人員游離在養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇之外。多年的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的制度構(gòu)建，并沒有完全走出傳統(tǒng)的思維定式和傳統(tǒng)體制范圍的圈子。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)所有制形式多元化已基本實(shí)現(xiàn)。因此，一切形式的企業(yè)都是養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋目標(biāo)。參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是所有企業(yè)與勞動(dòng)者應(yīng)盡的義務(wù)，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是所有用人單位和勞動(dòng)者共同的必須履行的義務(wù)。法律不允許有任何超出其范疇之外的特區(qū)，非公企業(yè)也不例外。近幾年，各師社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將非公企業(yè)列為擴(kuò)大覆蓋面的重點(diǎn)。但由于種種原因，收效甚微，擴(kuò)面進(jìn)度緩慢，部分非公企業(yè)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員仍游離

于養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍之外，這就使部分繳費(fèi)基數(shù)流失。同時(shí)又使部分從業(yè)人員的切身利益受到很大損害，并造成不同所有制企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等，在一定程度上加劇了不公平競爭的態(tài)勢。雖然兵團(tuán)統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)從2001年的1048人上升到2005年的12.87萬人。但與國有企業(yè)相比，非公企業(yè)和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂觀，在總體上處于滯后狀態(tài)。

(二)在養(yǎng)老保險(xiǎn)支付稽核方面

1．社區(qū)建設(shè)滯后，對離退休人員的服務(wù)管理跟不上形勢的發(fā)展。雖然兵團(tuán)各企業(yè)社區(qū)都設(shè)有勞動(dòng)保障站，但由于沒有人員編制，沒有經(jīng)費(fèi)。因此，大多數(shù)社區(qū)勞動(dòng)保障站只是掛了牌沒有專職工作人員。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)籌和社會(huì)化發(fā)放后，部分單位放松了對離退休人員管理，對長期異地居住離退休人員的人數(shù)、居住地的詳細(xì)地址、生存狀況等情況不了解不掌握。給離退休人員生存認(rèn)證工作造成困難。2．異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高且費(fèi)用較高。由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是全額拔款的事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)是上級(jí)按人員編制下拔，沒有其它來源，因而辦公經(jīng)費(fèi)緊張。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)兵團(tuán)級(jí)統(tǒng)籌后，異地離退休人員生存認(rèn)證責(zé)任全部落在了社保機(jī)構(gòu)身上，加之養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒有實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)條塊分割，各自為政，對居住在兵團(tuán)轄區(qū)以外的離退休人員生存認(rèn)證工作只能由發(fā)放養(yǎng)老金的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獨(dú)自完成。按照兵團(tuán)和勞動(dòng)保障局〈關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放工作的通知》的通知〉要求，凡異地離退休人員年齡在70歲以上人員每年比對指紋3次；年齡在60～69歲之間的，每年比對指紋2次；年齡在59歲以下的，每年比對指紋1次。據(jù)統(tǒng)計(jì)2006年未農(nóng)二師異地安置或異地居住的離退休人員達(dá)1.1萬人。如果采用指紋比對的方法進(jìn)行生存認(rèn)證，每人次費(fèi)用在2元左右，全年費(fèi)用需5.5萬元。由于使用的指紋識(shí)別系統(tǒng)落后，離退休人員按捺指紋不規(guī)范，比對的成功率低，費(fèi)用高。因此，大多數(shù)師每年對異地離退休人員指紋只比對一次，有的師甚至2～3年才比對一次指紋。造成異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高。

3．違規(guī)辦理提前退休，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。一些單位為了減輕負(fù)擔(dān)，擅自更改有關(guān)記錄，為一些要求提前退休的人員提供方便。一些單位檔案管理混亂，給退休年齡的認(rèn)定工作造成很大困難。還有一些單位將臨近50歲的女性個(gè)體參保人員掛靠在單位，成為單位的在職職工而提前退休。因此類問題沒有相關(guān)的政策規(guī)定，處理難度較大。

（三）在養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核能力方面

1．稽核人員少，稽核隊(duì)伍不夠健全。按稽核辦法，實(shí)施稽核必須有兩名以上的稽核人員共同進(jìn)行，由于目前各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多只配備了一名專職稽核人員其他為兼職，很難抽出人員對統(tǒng)籌區(qū)進(jìn)行全面實(shí)地稽核。

2．稽核人員業(yè)務(wù)不熟練，稽核程序不夠規(guī)范。社保稽核是一項(xiàng)新的、具有挑戰(zhàn)性的工作，不僅需要稽核人員有敢想敢干、實(shí)事求是的精神，堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔的品德，還要掌握財(cái)會(huì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律、法規(guī)和政策。由于現(xiàn)有的稽核人員大多沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，稽核業(yè)務(wù)不熟練，在稽核工作中不易發(fā)現(xiàn)問題，有些問題因稽核程序不規(guī)范,增加了處理的難度。

二、解決存在問題的方法和途徑

（一）加快社會(huì)保險(xiǎn)法律建設(shè)步伐

我國正在進(jìn)入法制社會(huì)，法律觀念已日益深入人心，依法辦事逐漸成為準(zhǔn)則。因此，國家應(yīng)盡快出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，以法律的形式，建立起完善的繳費(fèi)基數(shù)管理、稽核程序，堵塞漏洞，以強(qiáng)化繳費(fèi)單位據(jù)實(shí)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)核定的約束力和嚴(yán)肅性。

（二）將實(shí)施稽核與政策宣傳結(jié)合起來，清理參保真空，促進(jìn)企業(yè)平等競爭，維護(hù)社會(huì)公平

非公企業(yè)員工普遍年輕，企業(yè)和員工對養(yǎng)老保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或有偏差。目前，非公企業(yè)和企業(yè)從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍之外的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)繳費(fèi)比例比較高，負(fù)擔(dān)重；二是企業(yè)和員工對參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)有偏差；三是企業(yè)用工不規(guī)范。企業(yè)與員工沒有簽訂勞動(dòng)合同；四是員工流動(dòng)比較大等等。要制定相應(yīng)的措施，加強(qiáng)對非公企業(yè)參保的管理。一方面要做好宣傳發(fā)動(dòng)工作，另一方面要按照有關(guān)規(guī)定，對拒不參保的單位和個(gè)人，相關(guān)部門要采取吊銷其營業(yè)執(zhí)照，取消納稅人資格等強(qiáng)制手段。促使這部分非公企業(yè)及其從業(yè)人員盡快納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍。

（三）建立社會(huì)保險(xiǎn)信用等級(jí)和信息披露制度

各師勞動(dòng)保障部門社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對本統(tǒng)籌區(qū)參加社會(huì)保險(xiǎn)兩年以上的所有用人單位、個(gè)體工商戶進(jìn)行信用等級(jí)評選。單位信用分ABC三等級(jí)經(jīng)過稽核確認(rèn)，連續(xù)兩年符合評定標(biāo)準(zhǔn)的為社會(huì)保險(xiǎn)A級(jí)信用單位；基本符合評定標(biāo)準(zhǔn)要求并能及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或確因生產(chǎn)經(jīng)營狀況不佳已停產(chǎn)或半停產(chǎn)造成暫時(shí)未能及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，但已制訂還款計(jì)劃并能自覺執(zhí)行的，為社會(huì)保險(xiǎn)B級(jí)信用單位；基本不符合評定標(biāo)準(zhǔn)要求，或生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常卻拒不履行及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)，或拒絕、阻撓社會(huì)保險(xiǎn)稽核的，為社會(huì)保險(xiǎn)C級(jí)信用單位。兩年內(nèi)未經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核的，視為B級(jí)管理。C級(jí)信用單位每年重點(diǎn)稽核

在無被舉報(bào)及相關(guān)部門提請稽核的前提下，社會(huì)保險(xiǎn)A級(jí)信用單位連續(xù)兩年免予社保稽核、優(yōu)先辦理社保結(jié)算業(yè)務(wù)。社會(huì)保險(xiǎn)B級(jí)信用單位每兩年社保稽核次數(shù)不超過兩次。社會(huì)保險(xiǎn)C級(jí)信用單位將每年實(shí)行一次以上社保稽核，并可根據(jù)情況重點(diǎn)稽核、對其上報(bào)的資料進(jìn)行逐項(xiàng)嚴(yán)格審核、提請勞動(dòng)保障監(jiān)察部門對其遵守勞動(dòng)保障法律法規(guī)情況進(jìn)行全面檢查。同時(shí)，可將其違反社保法律、法規(guī)的情況進(jìn)行公告。

（四）加強(qiáng)繳費(fèi)工資基數(shù)的公示制度，接受參保職工的監(jiān)督，提高繳費(fèi)工資的準(zhǔn)確性

（五）加快社區(qū)建設(shè)，將實(shí)施稽核與加快社會(huì)化服務(wù)結(jié)合起來

緊緊抓住社區(qū)社保工作平臺(tái)，把稽核工作向社區(qū)延伸，實(shí)施全方位核查、立體化聯(lián)防。

第11篇

（一）維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的現(xiàn)實(shí)需要

自改革開放以來，我國在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中逐漸形成了2．6億農(nóng)民工群體，這部分農(nóng)民工群體積極參與到城市化的建設(shè)中，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)了巨大的力量。然而，由于戶籍制度的限制，他們很難同城鎮(zhèn)戶籍勞動(dòng)者一樣享有同等的公共服務(wù)，這已嚴(yán)重影響到他們工作的積極性。就養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，目前，農(nóng)民工由于工作不穩(wěn)定，在頻繁的流動(dòng)過程中，他們很難實(shí)現(xiàn)在一個(gè)地區(qū)累計(jì)滿15年的最低領(lǐng)取養(yǎng)老金繳費(fèi)年限，再加上我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因統(tǒng)籌層次低而帶來的分割化和碎片化，許多農(nóng)民工因養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難而無奈選擇退保，這嚴(yán)重?fù)p害了他們的勞動(dòng)權(quán)益，也有悖我國為勞動(dòng)者提供退休保障的初衷。因此，如何確保城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利銜接，以切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者（尤其是農(nóng)民工）的參保權(quán)益是我國當(dāng)前急需解決的一個(gè)難題。

（二）加快城鎮(zhèn)化發(fā)展步伐的迫切要求

城鎮(zhèn)化是人口向城市不斷遷移而積聚的一個(gè)過程，也是我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向現(xiàn)代化的必由之路。目前，我國正處于城鎮(zhèn)化進(jìn)程之中，且城鎮(zhèn)化的速率呈現(xiàn)不斷加快的趨勢。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年，我國城鎮(zhèn)化率按常住人口測算已達(dá)到52．57％，若按現(xiàn)有的發(fā)展速度估計(jì)，2020年我國城鎮(zhèn)化率將達(dá)到60％，2030年則將逼近70％。快速的城鎮(zhèn)化使得市場對勞動(dòng)力的需求不斷增加，而農(nóng)村遷移勞動(dòng)人口在城鎮(zhèn)的就業(yè)正好滿足了這種需求。截止2012年底，我國進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民數(shù)量達(dá)到1．63億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)的比例高達(dá)44％。然而，在向城市流動(dòng)的過程中，農(nóng)村勞動(dòng)力人口也面臨著一定的阻礙，例如，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題便是其中一個(gè)重要的障礙。合理的城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系銜接方法，可以促使農(nóng)村流動(dòng)人口更快地融入城市生活，同時(shí)也將促進(jìn)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。因此，在快速的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，研究城鄉(xiāng)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問題具有一定的迫切性。

（三）實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念的必然舉措

早在2012年，黨的十報(bào)告中曾明確提出整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度建設(shè)。同年，國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要的通知（國發(fā)〔2012〕17號(hào)）也指出：“推進(jìn)制度整合和城鄉(xiāng)銜接，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化社會(huì)保障體系建設(shè)”。可見，政府對于我國城鄉(xiāng)社會(huì)保障統(tǒng)籌建設(shè)已給予高度的關(guān)注，“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障發(fā)展”也一度成為最熱門的詞匯之一。而目前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著城鄉(xiāng)割裂已是不爭的事實(shí)。通過對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法進(jìn)行研究，將有利于打破城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)社會(huì)壁壘，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，以全面貫徹現(xiàn)階段我國所倡導(dǎo)的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念。因此，在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的大背景下，做好城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌與銜接實(shí)為題中之義。

二、對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接方案（暫行辦法）的分析

（一）《暫行辦法》的突破點(diǎn)

1．將新農(nóng)保與城居保整合，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)順利銜接。《暫行辦法》頒布以前，我國有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移接續(xù)方面的政策主要有《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案》、《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》以及《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》（征求意見稿）等，這些方案旨在對新農(nóng)保與職保之間、城居保與職保之間以及新農(nóng)保與城居保之間的銜接進(jìn)行規(guī)定。由于所涉及到的項(xiàng)目過多，方案在具體的執(zhí)行過程中顯得較為繁瑣。《暫行辦法》的頒布，在承認(rèn)將新農(nóng)保與城居保整合成城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，無需考慮城居保與職保之間以及新農(nóng)保與城居保之間的銜接，明確提出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只要滿足一定條件即可進(jìn)行自由銜接轉(zhuǎn)換，大大簡化了方案的內(nèi)容與操作過程。

2．設(shè)置合理的時(shí)點(diǎn)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間的銜接標(biāo)準(zhǔn)。《暫行辦法》在第3條中明確規(guī)定：參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限滿15年（含延長繳費(fèi)至15年）的，可以申請從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，相應(yīng)待遇按照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。在此，《暫行辦法》以是否達(dá)到職保法定退休年齡以及在職保繳費(fèi)是否滿15年作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間的銜接標(biāo)準(zhǔn)是該方案的一大突破點(diǎn)。這主要是因?yàn)槁毐：统青l(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)都規(guī)定以繳費(fèi)年限滿15年作為按月享受基本養(yǎng)老金的條件，且職保的待遇較高。依據(jù)規(guī)定，只要滿足累計(jì)繳費(fèi)年限15年無論在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)多長時(shí)間，都可以轉(zhuǎn)入職保合并計(jì)算待遇，有利于保障參保人員的養(yǎng)老權(quán)益，再次，考慮到職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間銜接的主要對象是農(nóng)民工群體，這部分群體中的一些人在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)，部分人在進(jìn)城務(wù)工時(shí)會(huì)選擇參加職保，其后又會(huì)因?yàn)榉祷剞r(nóng)村參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，可能面臨養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的多次轉(zhuǎn)換。而統(tǒng)一在達(dá)到職保法定退休年齡后確定養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接手續(xù)，將有利于簡化程序，降低社會(huì)的管理成本。

3．進(jìn)一步規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)程序。《暫行辦法》頒布以前，我國所涉及到的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接政策往往側(cè)重于轉(zhuǎn)移銜接的條件和方法，而對轉(zhuǎn)移銜接的程序缺乏較為詳細(xì)的論述。《暫行辦法》中的第9條按照一到四步對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保轉(zhuǎn)移銜接的程序作出了詳細(xì)的規(guī)定，從而在程序上保障了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的順利銜接。

4．關(guān)于重復(fù)參保問題的處理。目前，由于城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接存在障礙以及各制度規(guī)定的繳費(fèi)時(shí)間存在差異等原因，致使許多往返城鄉(xiāng)就業(yè)人員中出現(xiàn)重復(fù)參保、重復(fù)交費(fèi)甚至是重復(fù)享受待遇等現(xiàn)象。根據(jù)2012年審計(jì)署第34號(hào)《審計(jì)結(jié)果公告》的顯示，截至2011年底，我國重復(fù)參加三類養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)高達(dá)112．42萬，而重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金的則有9．27萬人。基于此，《暫行辦法》第7條和第8條規(guī)定：參保人員若在同一年度內(nèi)同時(shí)參加職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的，其重復(fù)繳費(fèi)時(shí)段只計(jì)算城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，并將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)重復(fù)繳費(fèi)時(shí)段相應(yīng)個(gè)人繳費(fèi)和集體補(bǔ)助退還本人。參保人員不得同時(shí)領(lǐng)取職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，對于同時(shí)領(lǐng)取職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，終止并解除城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，除政府補(bǔ)貼外的個(gè)人賬戶余額退還本人，已領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)予以退還。

（二）《暫行辦法》本身存在的問題

1．轉(zhuǎn)移銜接的條件不對等。《暫行辦法》中的第3條明確規(guī)定：參加職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)到職保法定退休年齡后，若職保繳費(fèi)年限滿15年（含延長繳費(fèi)至15年）的，可以申請從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保，按照職保辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇；職保繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。從該條的規(guī)定來看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員轉(zhuǎn)入職保必須達(dá)到職保繳費(fèi)年限滿15年的最低要求，而從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)則沒有對參保繳費(fèi)年限做出相應(yīng)要求，這就使得從待遇較高的職保轉(zhuǎn)移到待遇較低的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相對容易，而進(jìn)行反方向轉(zhuǎn)換時(shí)則顯得比較困難，致使部分在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)的農(nóng)民工群體由于很難達(dá)到職保繳費(fèi)年限15年的要求，而被迫轉(zhuǎn)入待遇較低的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而影響農(nóng)民工參加職保繳費(fèi)的積極性。

2．城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的繳費(fèi)年限折算政策不合理。按照《暫行辦法》第5條規(guī)定，參保人員從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保的，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額并入職保個(gè)人賬戶，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不合并計(jì)算或折算為職保繳費(fèi)年限。在此，筆者認(rèn)為，對于參保人員而言，倘若不屬于對職保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重復(fù)繳費(fèi)情況，那么此舉措無疑相當(dāng)于達(dá)到職保退休年齡后，他們被迫選擇退保，稍微存在差別之處只是在于轉(zhuǎn)換時(shí)，個(gè)人賬戶中的地方財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼（30元／年）依然存在，但是，這些繳費(fèi)補(bǔ)貼的累積數(shù)額畢竟有限。因此，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)在轉(zhuǎn)入時(shí)，繳費(fèi)年限既不累加也不折算，實(shí)在是有失妥善與公平。其次，這在年輕人看來，一旦他們有自信參加職保滿足繳費(fèi)年限最低要求15年，那么他們目前參保的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)最終將會(huì)與退保的實(shí)質(zhì)并無多大差異，何況，《暫行辦法》也做出規(guī)定，不能同時(shí)領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職保待遇，因此，他們會(huì)選擇放棄對現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的加入。這無疑不利于對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員尤其是年輕人群體的參保繳費(fèi)的激勵(lì)，也會(huì)使我們計(jì)劃中的轉(zhuǎn)移接續(xù)工作失去意義。

3．職保的統(tǒng)籌基金不轉(zhuǎn)移，有失公平。按照《暫行辦法》中的第6條規(guī)定，參保人員從職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的，職保個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額并入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，參加職保的繳費(fèi)年限合并計(jì)算為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限，而并未提及將職保的統(tǒng)籌基金進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)移。對此，官方給出的解釋是：

（1）統(tǒng)籌基金是國家對職保制度的專門安排，如果職保向城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)制度資金安排上的不平衡。

（2）統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶性質(zhì)不同，不屬于個(gè)人所有，不轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，不影響參保人個(gè)人的權(quán)益。然而，筆者認(rèn)為，在職保繳費(fèi)的資金籌集過程中，參保者任職單位所繳納的20％的部分雖然是納入統(tǒng)籌基金，但這與參保者的勞動(dòng)卻息息相關(guān)，試想如果參保者并未給企業(yè)創(chuàng)造相應(yīng)勞動(dòng)價(jià)值的話，企業(yè)何來的資金為參保者繳納保費(fèi)。但是對于部分往返城鄉(xiāng)就業(yè)的特殊群體而言，由于在城鄉(xiāng)頻繁流動(dòng)，他們很難滿足職保的最低繳費(fèi)年限15年的要求，因而，最終只能被迫轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。倘若依據(jù)《暫行辦法》的該條做法，職保統(tǒng)籌基金不進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)移，那么對于他們而言無異于為城市待遇領(lǐng)取人員做貢獻(xiàn)，而自己本身的利益卻受到損害，再加上轉(zhuǎn)入到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后，他們所享受的待遇相對較低，《暫行辦法》的該條規(guī)定實(shí)在是有失公平。

三、關(guān)于《暫行辦法》完善的建議

（一）設(shè)置合理的年限折算方案，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職保的順利銜接

針對《暫行辦法》中參保人員從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入職保后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不合并計(jì)算或折算為職保繳費(fèi)年限的規(guī)定。筆者認(rèn)為，可以采取以下兩種方案對繳費(fèi)年限進(jìn)行折算，一是設(shè)置合理公式直接計(jì)算折算年限，可將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)參照公平、合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行折算，在此，筆者建議采用職保制度最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的60％＊繳費(fèi)率），主要是考慮到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積累額相對較低，再加上農(nóng)民工群體實(shí)際工資待遇水平普遍偏低，以此作為折算標(biāo)準(zhǔn)，可以確保農(nóng)民繳費(fèi)積累資金在年限折算過程中的價(jià)值。具體操作思路如下：用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)每年的繳費(fèi)額分別除以統(tǒng)籌區(qū)對應(yīng)年度職保制度最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，最終所得到的各年限之和即為總的可折算年限。二是通過對差額補(bǔ)足后，可視同二者繳費(fèi)年限。簡單來說，按照職保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用年份應(yīng)繳的職保繳費(fèi)額，再用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額抵沖職保繳費(fèi)額，若存在差額，則需將其補(bǔ)齊，補(bǔ)齊之后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年份即可視同職保繳費(fèi)年限，但不能重復(fù)計(jì)算二者交叉的年限。

（二）職保轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，統(tǒng)籌賬戶基金應(yīng)按適當(dāng)?shù)谋壤S個(gè)人賬戶相應(yīng)轉(zhuǎn)移

第12篇

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；責(zé)任機(jī)制；責(zé)任缺失

一、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制改革產(chǎn)生缺陷原因

社會(huì)政策的不當(dāng)取向?qū)е轮袊B(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制的改革產(chǎn)生了缺陷，而以下兩個(gè)因素又加劇了缺陷。

(一)對制度的路徑依賴缺乏正確的分析和判斷

對計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下單位辦福利的批評并不能表明它本身的完全錯(cuò)誤，因?yàn)檫@是當(dāng)時(shí)體制下的必然選擇，而對這一道路選擇的全盤否定對設(shè)計(jì)和構(gòu)建新型制度產(chǎn)生了消極影響，結(jié)果導(dǎo)致政策選擇的極端化。在國內(nèi)關(guān)于社會(huì)保障的文獻(xiàn)中，福利國家的福利病被簡單地認(rèn)為是養(yǎng)懶漢、妨礙效率、弊病叢生，而對于福利國家在平衡資本與勞工利益矛盾中積累的歷史經(jīng)驗(yàn)缺乏深入的分析和同情的理解，自然不能正確地面對自身的問題。應(yīng)當(dāng)說，這種有選擇的借鑒實(shí)際上是改革“美國化”的反映。

(二)制度轉(zhuǎn)軌仍然是在沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下自上而下、以長官意愿推動(dòng)的模式，缺乏民眾參與

在現(xiàn)實(shí)中，政策的計(jì)劃與結(jié)果之間存在很多策劃者事前不能預(yù)知的變量而產(chǎn)生政策實(shí)施的非預(yù)期效果，因此在政策實(shí)施時(shí)應(yīng)內(nèi)置檢查機(jī)制，可以時(shí)刻糾正偏差，保證政策實(shí)施處在一個(gè)正確的軌道之上。而在中國，制度轉(zhuǎn)軌中的內(nèi)在檢查機(jī)制是普遍缺失的，這大大增加了轉(zhuǎn)軌成本，最終降低了民眾對政策的認(rèn)可程度。這兩個(gè)根本缺陷反映在政府行為上，既有責(zé)任缺失，也有職能越位，它和政府的經(jīng)濟(jì)政策與社會(huì)政策之間有密切關(guān)系。而無論是責(zé)任缺失抑或是職能越位，無一不是政府有意識(shí)、有目的、經(jīng)過選擇的行動(dòng)，因此需要有區(qū)別的分析和對待。

二、政府的責(zé)任缺失分析

如前所述，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任被分為制度設(shè)計(jì)責(zé)任、供款責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任和給付責(zé)任，因此分析政府的責(zé)任缺失就按照這個(gè)分類進(jìn)行。

(一)制度設(shè)計(jì)責(zé)任缺失。

在制度設(shè)計(jì)上，政府的責(zé)任缺失首先反映全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未能建立，換言之，政府仍在回避建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任。形成這一現(xiàn)象的原因是復(fù)雜的。

在客觀方面，中國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度五十多年來的發(fā)展一直是在“城鄉(xiāng)分治、一國兩策”的體制下進(jìn)行的，同時(shí)還面臨著人口眾多、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下和地區(qū)發(fā)展不均衡的國情，這使得制度建設(shè)缺乏對所有成員實(shí)行全面保障的客觀條件與能力。政府前后政策的隨意性、臨時(shí)性和非連續(xù)性反映出在這一問題上缺乏明確的建設(shè)理念和目標(biāo)定位，而究其實(shí)，在于沒有把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)獨(dú)立的制度來看待，沒有把它作為社會(huì)政策的一項(xiàng)重要組成部分來看待，而總是將其作為實(shí)現(xiàn)其它政治、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的附屬物。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期作為政治運(yùn)動(dòng)的副產(chǎn)品，作為農(nóng)民政治動(dòng)員的配套工具，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期又片面強(qiáng)調(diào)為經(jīng)濟(jì)體制改革服務(wù)。在這種情況下，制度的建立自然是不可能的了。

在主觀方面，政府解釋責(zé)任缺失的理由主要有兩條：一是財(cái)力不夠；二是農(nóng)民有土地保障。關(guān)于第一條，財(cái)力不夠的含義是不明確的，這要結(jié)合政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)責(zé)任的比重來考慮。如果繼續(xù)沿襲現(xiàn)收現(xiàn)付的DB計(jì)劃，個(gè)人不承擔(dān)供款責(zé)任，那么政府的財(cái)力顯然是不夠的；如果采取政府與個(gè)人、社會(huì)責(zé)任相結(jié)合的機(jī)制，那么政府的財(cái)力的不足程度就會(huì)減輕。強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任的跟進(jìn)并不意味著政府包攬，這只是一種理想型而已，而在這里政府的理由顯然是以這種理想型為基礎(chǔ)的，因此是站不住腳的。關(guān)于第二條，土地保障的功能在現(xiàn)時(shí)期已經(jīng)大大弱化，僅靠土地很難實(shí)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。

首先，農(nóng)業(yè)經(jīng)營的絕對收益越來越低，在價(jià)格和成本的雙重夾擊下，農(nóng)業(yè)經(jīng)營甚至處于絕對虧本狀態(tài)下。其次，根據(jù)現(xiàn)行土地政策，農(nóng)民對所承包的土地沒有所有權(quán)，不能憑借出售土地的收入為自己提供保障，因此土地對農(nóng)民的保障主要體現(xiàn)于就業(yè)保障，一旦農(nóng)民因年老或其它原因喪失勞動(dòng)能力，這種保障功能將隨之消失。再次，隨著城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，大批失地農(nóng)民出現(xiàn)，土地的保障功能就更無從談起了。

其次，政府的責(zé)任缺失反映在退休保障制度改革嚴(yán)重滯后，形成了對機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工的雙重標(biāo)準(zhǔn)(1993年以后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率約為90%，企業(yè)約為60%)，加強(qiáng)了社會(huì)排斥(socialexclusion)，不利于社會(huì)融合(socialintegration)。這一問題的改革具有敏感性，因此遲遲未被提上議事日程。公務(wù)員是否應(yīng)當(dāng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)供款責(zé)任，是一個(gè)值得討論的問題，公務(wù)員作為國家政策的制定者和執(zhí)行者，理應(yīng)無償享受政府提供的養(yǎng)老金，這似乎是不言而喻的。但是中國是一個(gè)發(fā)展中國家，財(cái)力有限，政府有責(zé)任通過制度安排使有限的資源合理配置。在退休保障制度中引入個(gè)人責(zé)任，應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建新型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然要求。

(二)監(jiān)管責(zé)任缺失

按照《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的規(guī)定，“基金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。”這種基金管理方式是從基金的安全性出發(fā)的，沒有考慮到基金的保值、增值問題。然而正是在這種看似保守的基金監(jiān)管策略下，卻發(fā)生了社保基金屢屢遭挪用甚至詐騙的案件。統(tǒng)計(jì)顯示：在1986年至1997年間，由于缺乏監(jiān)管，全國有上百億元社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用。截至2003年底，全國各地共追回社保基金170多億元，目前尚有20多億元未能追回。這些問題的發(fā)生突出反映了政府在監(jiān)管責(zé)任上的不力，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理層次過多，使得資金不集中，無法發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；基金投資渠道單一，難以保值增值；法制不健全；基金管理不公開，不透明，難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。

(三)供款責(zé)任缺失

夏濤：政府在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制中的責(zé)任缺失分析政府供款責(zé)任的缺失反映在轉(zhuǎn)制成本的消化方式上。在構(gòu)建新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府回避了償付舊制度債務(wù)的責(zé)任，而是建立了一個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，希望以社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)償付舊有制度的債務(wù)，即用新制度所繳保險(xiǎn)費(fèi)支持制度變遷的成本。這樣，就既能實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)，又能消化舊體制的遺留責(zé)任。然而這樣一種思路存在明顯悖論。在確定了轉(zhuǎn)軌目標(biāo)的前提下，企圖通過企業(yè)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分解決退休職工養(yǎng)老問題，意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)離退休職工養(yǎng)老和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)。而在企業(yè)開始為在職職工提供個(gè)人賬戶積累的情況下，社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，于是企業(yè)普遍采取了社會(huì)統(tǒng)籌基金向個(gè)人帳戶基金透支的“混賬”管理辦法，造成了個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。空賬運(yùn)行使得統(tǒng)賬結(jié)合制度退化為一種計(jì)發(fā)辦法，部分積累制名存實(shí)亡，而在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶“混賬”管理的情況下，基金總量的結(jié)余又掩蓋了個(gè)人賬戶空賬的嚴(yán)重性。問題的出現(xiàn)源于政府沒有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本的承擔(dān)者，也沒有明確的償債計(jì)劃并公之于眾。

為了填補(bǔ)個(gè)人帳戶的資金，各界提出了多種方案，其中以變現(xiàn)國有資產(chǎn)為主流意見，其理由是：舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是建立在國家具有充分理性和完全信息、個(gè)人是非理性和短視的這一假設(shè)前提之上的，因此在理論和機(jī)制的構(gòu)建上，排斥個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給國家，形成國有制下的就業(yè)——福利——保障三位一體的制度格局，從而產(chǎn)生了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約：職工承諾把必要?jiǎng)趧?dòng)費(fèi)用的一部分出讓給國家，由國家集中使用和管理這筆風(fēng)險(xiǎn)資金(包括職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金)；國家承諾向職工提供就業(yè)——福利——保障三位一體的服務(wù)。在這一隱性契約的安排中，職工養(yǎng)老金外部化為國家所有和占有，風(fēng)險(xiǎn)也外部化為國家承擔(dān)。按照權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與收益對等的原則，國家作為風(fēng)險(xiǎn)主體，理所當(dāng)然地占有和使用這筆風(fēng)險(xiǎn)資金；職工作為非風(fēng)險(xiǎn)主體，則獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和形成合理的收入預(yù)期。而國家取得這筆資金后，將其投資于國家重點(diǎn)投資支持的行業(yè)和部門，形成了國有資產(chǎn)。單位不為在職職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這部分資產(chǎn)或資金實(shí)際上了已扣除，以稅收、利潤形式上繳國家財(cái)政，然后再由國家財(cái)政返還一部分(企業(yè)以營業(yè)外支出列支)作為養(yǎng)老金發(fā)放給已經(jīng)退休的職工。但是隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度背景由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度轉(zhuǎn)軌，政府率先單方面廢除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約，打破了傳統(tǒng)體制下職工投入——收益模式。因此在空賬背景下，變現(xiàn)國有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老金基金就順理成章了。

基于這種思路，2001年6月12日，國務(wù)院《減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》。《辦法》規(guī)定國有股減持主要采取國有股存量發(fā)行的方式，凡國家擁有股份的股份有限公司(包括境外上市的公司)向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10%出售國有股。國有股存量出售的收入，全部上繳全國社會(huì)保障基金。減持國有股原則上采取市場定價(jià)方式。然而到了2002年6月23日，國務(wù)院宣布，除海外發(fā)行上市外，對國內(nèi)上市公司停止執(zhí)行《辦法》中關(guān)于利用證券市場減持國有股的規(guī)定，并不再出臺(tái)具體實(shí)施辦法。一時(shí)間炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國有股減持就此塵埃落定，可謂“興也勃焉，亡也忽焉”。根據(jù)新華社的報(bào)道，停止國有股減持出于兩點(diǎn)考慮：一是“在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)，難以制定出系統(tǒng)的、市場廣泛接受的國有股減持的實(shí)施方案”；二是“近期社會(huì)保障資金基本平衡，每年需補(bǔ)充的現(xiàn)金量不大，沒有必要通過證券市場減持套現(xiàn)來籌集資金”。然而這兩條理由都是站不住腳的。其一，國務(wù)院在出臺(tái)《辦法》前，向全社會(huì)征集了七大類4100余種國有股減持的意見、建議和方案，包括了配售、股權(quán)調(diào)整、開辟第二市場、預(yù)設(shè)未來流通權(quán)、權(quán)證、基金和其它方案(包括存量發(fā)售、股債轉(zhuǎn)化及分批劃撥等)，很難說是不系統(tǒng)的和不能為市場廣泛接受的。其二，如果說國有股減持是因?yàn)榻谫Y金基本平衡，那么在《辦法》出臺(tái)的一年前資金也很難發(fā)生很大變化，也應(yīng)該是一個(gè)基本平衡的狀態(tài)，這樣一來《辦法》的出臺(tái)就毫無意義了。事實(shí)果真如此的話，所謂國有股減持就沒有意義了。

事實(shí)上，政府在這一問題上的搖擺反映了其自我定位不清的問題，它作為公共政策制定者與國有資產(chǎn)管理者之間發(fā)生了矛盾。作為公共政策制定者，政府需要建立一個(gè)規(guī)范的證券市場，需要為個(gè)人賬戶籌集資金。而作為國有資產(chǎn)管理者，政府又需要國有資產(chǎn)保值增值，從這個(gè)角度說，它并不希望證券市場太規(guī)范，以使國有資產(chǎn)售出盡可能高的價(jià)格。政府的這種雙重性格使得它屢屢職能越位，最終損害了減持的結(jié)果。《辦法》將國有股減持的目的定位于籌集社會(huì)保障資金，在此目的驅(qū)使下，國有股股東大量在股市上套現(xiàn)，將股市上本已稀缺的現(xiàn)金資源大量抽走，造成股市上供給與需求失衡，最終使股市猛跌。

與國有股減持同時(shí)，社保基金開始了上市之路。2001年7月中石化在上海交易所上市，全國社保基金理事會(huì)以戰(zhàn)略投資者身份投資12.66億元，以發(fā)行價(jià)每股4.22元獲得3億股中石化A股的股權(quán)。然而中石化上市旋即跌破發(fā)行價(jià)，社保基金就此被套牢。直到2003年12月2日，中石化創(chuàng)出了年內(nèi)新高4.16元，如果算上分紅，社保基金終于在賬面上實(shí)現(xiàn)解套，賬面盈利1500萬元。

這種情況的出現(xiàn)引人深思。⒈社保基金申購中石化A股的選擇并非十分謹(jǐn)慎。此前已有跡象表明申購中石化的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視：⑴中石化招股說明書中披露的近三年業(yè)績是“扣除成本后的營業(yè)利潤總額：1998年-1.1986億元、1999年66.1932億元、2000年261.1442億元”，并未達(dá)到《公司法》中要求新股發(fā)行“最近三年連續(xù)盈利”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格講屬于違規(guī)上市；⑵中石化A股發(fā)行價(jià)與其在香港上市的H股有較大的價(jià)差；⑶中石化的總股本過于龐大。盡管存在這些潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，社保基金理事會(huì)仍動(dòng)用了近13億的資金購買了3億股，從基金安全性角度觀察，如此大量申購的決定未免顯得對風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足和缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎。這是股市籌資為國有企業(yè)解困融資思路的延續(xù)，然而社保基金不同于普通資金，對安全性要求很高。社保基金初次入市便選擇了具有一定投資風(fēng)險(xiǎn)的特大型國有企業(yè)作為投資對象，大有動(dòng)用大量資金為大盤國企股發(fā)行上市保駕護(hù)航之勢，自己卻不幸淪為大盤國企股高價(jià)圈錢的鋪路石，其教訓(xùn)是深刻的。⒉對于選擇何種基金入市模式在認(rèn)識(shí)上不清楚。

分析供款責(zé)任中的政府，我們可以發(fā)現(xiàn)，責(zé)任缺失與職能越位相互交叉，互為因果。政府在供款責(zé)任上的缺失導(dǎo)致了個(gè)人賬戶的空賬，使得制度設(shè)計(jì)背離了最初的目標(biāo)，在這種情況下正確的解決之道是政府提出明確的償債計(jì)劃，借鑒國際上轉(zhuǎn)軌國家的經(jīng)驗(yàn)，采取多種手段支付轉(zhuǎn)制成本。然而出于回避責(zé)任的考慮，政府采取了國有股減持的辦法，仍寄希望于通過基金自身的增值來償付轉(zhuǎn)制成本，結(jié)果在政府一身二任和極不規(guī)范的資本市場的雙重因素下，只能以失敗告終。在國有股減持中，政府的職能發(fā)生了越位，而在社保基金入市過程中，政府對于基金監(jiān)管的責(zé)任又發(fā)生了缺失，導(dǎo)致基金貶值，這些教訓(xùn)無疑是深刻的。責(zé)任缺失的后果用職能越位去糾正，是不可能達(dá)到目的的；政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制中的定位不準(zhǔn)確，政府行為就很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

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