時(shí)間：2023-06-08 11:17:04
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)因素的含義，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】因子分析法；建筑工程設(shè)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)因素；探討
在設(shè)計(jì)建筑工程時(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素控制早已變成其中不可或缺的一部分，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、動(dòng)態(tài)控制等方面都具有十分關(guān)鍵的含義。但是建筑工程中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)因素向來(lái)都非常復(fù)雜，在對(duì)其進(jìn)行分析時(shí)很難保障自身能效，想要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素探析，就需要使用更加科學(xué)合理的分析方式，而在近幾年最具代表性質(zhì)的分析法便是因子分析法。
一、因子分析法的概念
在分析法中因子分析法是屬于比較有代表性的分析方法，它的主要特點(diǎn)是能夠利用小部分因子將大部分資料特點(diǎn)顯示出來(lái)。因子分析法在風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜的領(lǐng)域具備了十分強(qiáng)大的適用性，例如分析動(dòng)態(tài)控制、市場(chǎng)調(diào)研等方面，而本文的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析同樣也屬于因子分析法被較廣泛運(yùn)用的領(lǐng)域。
因?yàn)橐幂^少的因子去對(duì)大量的特點(diǎn)與因素進(jìn)行描刻，所以在因子分析法的運(yùn)用過(guò)程中首要任務(wù)是分類(lèi)研究對(duì)象產(chǎn)生的變量，可以將聯(lián)系緊密、擁有類(lèi)似特點(diǎn)的對(duì)象變量劃分為同類(lèi)，這些同類(lèi)變量可以一同變成因子的一部分。如此一來(lái)，就會(huì)讓因子自身就擁有復(fù)雜的特性，而在實(shí)際操作過(guò)程中一定要依靠數(shù)學(xué)等方法進(jìn)行檢驗(yàn)分析。
二、建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的簡(jiǎn)述
建筑工程設(shè)計(jì)自身就具備了風(fēng)險(xiǎn)化的特性，所以在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)當(dāng)中一定會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，而在另一面，因?yàn)榻ㄖこ淘谶M(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)會(huì)具備復(fù)雜與龐大的特性，并且也會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)因素當(dāng)中被表現(xiàn)出來(lái)，而因此出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)越來(lái)越多。相關(guān)研究表明，建筑工程設(shè)計(jì)里和安全因素相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素變量就超出了20多個(gè)，而根據(jù)差異化的分類(lèi)方法，有一些分析法中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素變量可能會(huì)超出30多個(gè)，所以，在建筑工程設(shè)計(jì)里采取因子分析法進(jìn)行分析是比較困難的一份工作。
三、建筑工程設(shè)計(jì)運(yùn)用因子分析法的含義
在建筑工程設(shè)計(jì)中運(yùn)用因子分析法分析風(fēng)險(xiǎn)因素主要有三點(diǎn)含義：第一點(diǎn)是可以減少工作量，因?yàn)樵诠ぷ髦锌梢允褂蒙倭恳蜃訉⒋蟛糠诛L(fēng)險(xiǎn)變量表現(xiàn)出來(lái)，因此在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析時(shí)會(huì)讓工作量大幅度的被縮減；第二點(diǎn)是可以將相關(guān)信息進(jìn)行全面的定義，因此風(fēng)險(xiǎn)變量所包含的整體特點(diǎn)與要點(diǎn)都會(huì)得到保留，可以避免出現(xiàn)信息丟失的情況；第三點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)變量的含義，風(fēng)險(xiǎn)因子在進(jìn)行分類(lèi)并且重新組合后，變量原本的線性聯(lián)系被消除，之間的關(guān)聯(lián)性降低，這樣更加有助于進(jìn)行分析。
四、基于因子分析法的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素
（一）基于因子分析的材料設(shè)施安全
在建筑工程里所涉及到的材料設(shè)施產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有三點(diǎn)：第一點(diǎn)是建筑所用材料本身質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；第二點(diǎn)是施工設(shè)施有質(zhì)量缺憾，特別是升降機(jī)、水泥攪拌機(jī)這種類(lèi)型機(jī)器械造，而這會(huì)導(dǎo)致材料設(shè)施出現(xiàn)很大的安全隱患；第三點(diǎn)是操作機(jī)械設(shè)施時(shí)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在一般情況中，操作機(jī)械設(shè)施的步驟只要越復(fù)雜，那么在對(duì)保修、維護(hù)、安裝等方面的要求就會(huì)變得越高，而風(fēng)險(xiǎn)變量會(huì)對(duì)其造成影響導(dǎo)致比重增大。這三點(diǎn)原因，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)變量成為材料設(shè)施安全因子中最重要的一部分。
（二）基于因子分析的技術(shù)安全
技術(shù)里所涉及到的安全因子主要包含了三點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)變量：第一點(diǎn)是當(dāng)技術(shù)在更新之后可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，在建筑工程進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)如果采取了全新的施工構(gòu)造與技術(shù)時(shí)，技術(shù)人員可能會(huì)因?yàn)槿鄙賹?shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大幅提高；第二點(diǎn)是進(jìn)行技術(shù)交流時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，在建筑工程中設(shè)計(jì)人員一定要和施工人員共同協(xié)作技術(shù)交底，這樣做不但可以簡(jiǎn)述技術(shù)應(yīng)用設(shè)想與目的，還能夠仔細(xì)說(shuō)明技術(shù)設(shè)計(jì)中可能存有的施工風(fēng)險(xiǎn)，所以技術(shù)如果不能靈活交流也可能會(huì)闡述風(fēng)險(xiǎn)；第三點(diǎn)是可能因?yàn)榧夹g(shù)變更而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)時(shí)施工人員有可能因?yàn)楦鞣N原因而擅自更改，這種可能性雖然不是很高，但是因?yàn)橛绊懞艽螅虼艘矔?huì)被當(dāng)做風(fēng)險(xiǎn)變量。除開(kāi)以上三方面的風(fēng)險(xiǎn)變量之外，同時(shí)還有些變量因素會(huì)被劃分到技術(shù)安全因子當(dāng)中，例如因技術(shù)滯后而產(chǎn)生的技術(shù)變量、風(fēng)險(xiǎn)變量等，但是這類(lèi)型的變量相較于其它在因子中所占的比例較小。
（三）基于因子分析的人員安全
在設(shè)計(jì)建筑工程時(shí)，工作人員是其最大化的變量，所以工作人員的安全因子中含有的風(fēng)險(xiǎn)變量與之相比也是最多的。當(dāng)中主要包含了：因安全思想薄弱而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變量，缺乏相關(guān)安全知識(shí)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量，工作中手段不規(guī)范產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量；人員安排紊亂產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量。因人員而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)變量是最難掌控的，其中包含的信息量也是最大的，并且當(dāng)中還有一些變量和其余種類(lèi)包含的風(fēng)險(xiǎn)因子有比較緊密的聯(lián)系，因此在對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析時(shí)人員的安全因子是當(dāng)中最為繁雜難懂的。
（四）基于因子分析的決策安全
決策安全因子里包含的風(fēng)險(xiǎn)變量主要是因決策而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量、決策合法性而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量、落實(shí)力度而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量等。從整體數(shù)量來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)變量在決策安全因子中比較低，但是卻都會(huì)造成很大的影響，因此決策安全不會(huì)比其余因子的重要性低。而且，在風(fēng)險(xiǎn)分析決策因子時(shí)，要對(duì)決策變量進(jìn)行整體考慮，在因子里將預(yù)期性特點(diǎn)表現(xiàn)出來(lái)。
結(jié)束語(yǔ)：
本文主要探析了基于因子分析法的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，并在這當(dāng)中把風(fēng)險(xiǎn)變量主要?jiǎng)澐殖闪怂念?lèi)并將相關(guān)變量一一列舉了出來(lái)，對(duì)于現(xiàn)在的建筑工程設(shè)計(jì)來(lái)說(shuō)因子分析法屬于一個(gè)比較重要的風(fēng)險(xiǎn)因素分析方法，可以將建筑工程中復(fù)雜的資料全部都顯示出來(lái)。而本文涉及到的因子分析法在后續(xù)中出現(xiàn)的數(shù)學(xué)因子分析因?yàn)楹鸵话阕兞糠治鰶](méi)有本質(zhì)差別，因此這里不再對(duì)其進(jìn)行描述。
參考文獻(xiàn)
[1]陳雙.關(guān)于建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及管理研究[J].群文天地，2013，02：231.
創(chuàng)新管理的發(fā)展
創(chuàng)新管理有三種互有聯(lián)系的不同含義，一是對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的管理，二是管理要?jiǎng)?chuàng)新，三是創(chuàng)新型管理。這里指的是最后一種含義。創(chuàng)新型管理的前提和結(jié)果必然是管理創(chuàng)新，其內(nèi)容也理應(yīng)包括對(duì)創(chuàng)新的管理。創(chuàng)新型管理不同于守舊型管理，它把創(chuàng)新貫穿于整個(gè)管理過(guò)程，使管理隨著技術(shù)、市場(chǎng)等環(huán)境的變化而變化，但它也要求整個(gè)組織及其組成人員是創(chuàng)新型的，把創(chuàng)新作為其活動(dòng)的主旋律。創(chuàng)新是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力，也是一個(gè)企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的可靠保證。可以預(yù)言，創(chuàng)新管理是未來(lái)組織（包括企業(yè)）生存和發(fā)展的根基。企業(yè)創(chuàng)新管理有助于企業(yè)促進(jìn)全面創(chuàng)新，使創(chuàng)新活動(dòng)由單項(xiàng)創(chuàng)新轉(zhuǎn)向綜合創(chuàng)新、個(gè)人創(chuàng)新轉(zhuǎn)向群體創(chuàng)新。
風(fēng)險(xiǎn)管理的興起
高科技及其產(chǎn)出的崛起，市場(chǎng)、金融、經(jīng)濟(jì)的全球化擴(kuò)張，導(dǎo)致不確定因素增加，由于信息不完備與非對(duì)稱(chēng)分布，又促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)加大。人們?cè)诠芾砘顒?dòng)中不能不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，在捕捉機(jī)遇的同時(shí)努力防范風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家要防范金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，不能滿(mǎn)足于“亡羊補(bǔ)牢”，而應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，以預(yù)防為主，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度，縮小風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和帶來(lái)的影響。分析風(fēng)險(xiǎn)形成的因素，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)的時(shí)機(jī)，積極采取預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，以回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)和做好承受風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)管理是未來(lái)管理必不可少的重要組成部分。
為了搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要重視信用管理。信用是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，應(yīng)講究信用和信譽(yù)。政府不能失信于民，企業(yè)不能失于用戶(hù)。信譽(yù)乃是否有信用和信用度高低的保證。因此，它是一種無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)管理者要了解和掌握供應(yīng)商、客戶(hù)、合作伙伴的信用，甚至對(duì)他們的信用和自己的信用進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)。像美國(guó)這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，就有專(zhuān)門(mén)提供企業(yè)信用信息的信息服務(wù)企業(yè)。
信息管理的普及
隨著信息技術(shù)的推廣應(yīng)用與信息資源的開(kāi)發(fā)利用，管理信息化正在往廣度和深度發(fā)展，并進(jìn)入管理活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)綜合信息化的新階段。管理住處化的新發(fā)展進(jìn)一步促進(jìn)住處管理的普及和提高。導(dǎo)致住處管理在整個(gè)管理中地位的提升。信息管理滲透于和體現(xiàn)在各種管理，無(wú)論是政府管理還是企業(yè)管理的一切方面和全部過(guò)程。可以說(shuō)，若無(wú)信息管理，也就談不上任何管理了。值得注意的是，已經(jīng)出現(xiàn)了住處管理向知識(shí)管理演進(jìn)的發(fā)展趨勢(shì)。
可持續(xù)發(fā)展管理的出現(xiàn)
... ...（本文尚未結(jié)束）... ...
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵
自審計(jì)學(xué)科發(fā)展以來(lái)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體含義的探討就層出不窮。目前，審計(jì)研究學(xué)者、從業(yè)者多數(shù)運(yùn)用的概念是《科勒會(huì)計(jì)詞典》對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋。其中明確指出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義的兩個(gè)方面：第一，作為鑒定的財(cái)務(wù)報(bào)表存在著未能真實(shí)地反應(yīng)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)變動(dòng)情況的可能性。第二，審計(jì)人員由于種種原因或被審計(jì)單位、審計(jì)范圍存在錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)人員未察覺(jué)其中問(wèn)題的可能性。簡(jiǎn)單來(lái)講，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)于含有報(bào)錯(cuò)的財(cái)務(wù)報(bào)表未能察覺(jué)其中的錯(cuò)誤，也就無(wú)法提出相應(yīng)正確的審計(jì)意見(jiàn)，甚至于提出不適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。這往往由于人思維中固有的模式漏洞而在無(wú)意之間產(chǎn)生，從而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有以下幾種特征，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征便于我們了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素并進(jìn)行控制。首先，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的、普遍存在的。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往在難以充分了解被審計(jì)單位的情況下接手審計(jì)業(yè)務(wù)，而被審計(jì)單位往往因?yàn)楣拘蜗蠡蚰承┴?cái)務(wù)問(wèn)題而扭曲財(cái)務(wù)狀況甚至于偽造審計(jì)材料。在審計(jì)過(guò)程的分析程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析存在偏差，因此往往不能準(zhǔn)確判斷其財(cái)務(wù)狀況。而受成本效益制約所采取的審計(jì)抽樣方法也在一定程度上造成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，抽樣樣本不夠全面的客觀事實(shí)容易導(dǎo)致原本存在的報(bào)錯(cuò)無(wú)法被注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查出來(lái)。最為重要的原因則是審計(jì)過(guò)程是一個(gè)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主導(dǎo)的人為過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的職業(yè)素養(yǎng)、道德規(guī)范、判斷水平、審計(jì)能力都是影響審計(jì)的重要因素，這一點(diǎn)也決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀而普遍存在的現(xiàn)象。其次，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是由單一因素引起的，因此其具有層次性與模糊性。對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，其受到環(huán)境、行為等多種因素影響，這些因素往往在一個(gè)審計(jì)過(guò)程中多個(gè)、多次地出現(xiàn)，因此并不能將風(fēng)險(xiǎn)歸于一個(gè)單一因素而是要進(jìn)行多層次的歸類(lèi)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同樣具有一定的模糊性，這主要是由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全部過(guò)程，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的諸多內(nèi)在因素，例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德與審計(jì)能力，這些都很難進(jìn)行精確的考察和驗(yàn)證，只能夠以一種模糊的方式表現(xiàn)出來(lái)，即從審計(jì)結(jié)果客觀差異中間接地、不分明地表現(xiàn)出來(lái)。但是，這并不意味著在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的。在明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、普遍性特點(diǎn)的同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)要求其在審計(jì)過(guò)程中要根據(jù)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)也會(huì)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至一個(gè)較低的水平并出具評(píng)估報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在明晰審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下也會(huì)由于自身謹(jǐn)慎性、懷疑性的職業(yè)習(xí)慣而主動(dòng)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在此情況下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是完全可以接受的，并且審計(jì)的結(jié)果也可以較為準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，并且為其經(jīng)營(yíng)決策提供合理建議，指明正確方向。在實(shí)際的審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是有害無(wú)一利的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不是機(jī)器而是審計(jì)工作的從業(yè)者，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在可以視作是對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保護(hù)模式，這有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的從業(yè)環(huán)境。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師在明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也在時(shí)刻提高自己的審計(jì)能力，保持謹(jǐn)慎態(tài)度和作為審計(jì)一方的獨(dú)立性。在審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)之下實(shí)施審計(jì)工作避免審計(jì)的失敗。
三、影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素
首先審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受到諸多外生因素的影響。我國(guó)現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展較晚，民間審計(jì)發(fā)展不完善，脫鉤改制不徹底，政府干預(yù)不到位，對(duì)于民間事務(wù)所來(lái)說(shuō)，往往存在政府官員在事務(wù)所中一人擔(dān)任數(shù)職的情況，這影響審計(jì)工作的效果并加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加快，國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，跨國(guó)公司在中國(guó)的落地與發(fā)展也對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求。而這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來(lái)的問(wèn)題，就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往不能正確地把握被審計(jì)單位的特殊性，如貨幣兌換、國(guó)家不同而存在的法律法規(guī)差異、不同的稅收政策等。這對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷被審計(jì)單位是否誠(chéng)實(shí)反應(yīng)業(yè)務(wù)狀況、是否正確核算財(cái)務(wù)狀況形成了一定的障礙，也相應(yīng)的提高了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而在審計(jì)方面，雖然自1995年實(shí)施了《審計(jì)法》，然而審計(jì)法律體系仍然不夠健全，現(xiàn)實(shí)審計(jì)中缺乏一個(gè)權(quán)威的判斷標(biāo)準(zhǔn)，許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于投機(jī)和利益的驅(qū)使，而利用法律的漏洞進(jìn)行不法牟利，這也使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上升。進(jìn)入信息化時(shí)代，企業(yè)的業(yè)務(wù)信息也相應(yīng)地加以信息化、數(shù)字化。審計(jì)工作常常需要面對(duì)各種各樣的電算化軟件來(lái)適應(yīng)其模塊數(shù)據(jù)處理模式的差異。更為重要的是財(cái)務(wù)信息化使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很容易丟失或者為被審計(jì)單位所篡改。影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最為直接的因素就是內(nèi)部因素，即以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體所形成的影響因素。隨著我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，國(guó)家社會(huì)都對(duì)于審計(jì)存在著強(qiáng)烈的需求，并不斷提出更高的要求。同時(shí)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍也在進(jìn)一步擴(kuò)大，從單純的財(cái)務(wù)審計(jì)拓展到被審計(jì)單位的管理與經(jīng)營(yíng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅僅要以被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄為材料進(jìn)行審計(jì)工作，更要綜合把握該單位的經(jīng)營(yíng)狀況從而進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)必須更加復(fù)雜化，更富有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠大大降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要面對(duì)非常多的會(huì)計(jì)資料，其中可能包含各種障礙，例如虛假內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以及審計(jì)材料中無(wú)意或人為的模糊語(yǔ)言。
四、影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模糊語(yǔ)言的含義及分類(lèi)
模糊理論最早由美國(guó)控制論專(zhuān)家扎德提出，他于1965年發(fā)表的論文“模糊集”，引發(fā)了一系列與模糊有關(guān)新興學(xué)科的誕生，模糊語(yǔ)言學(xué)就是其中之一。對(duì)于模糊語(yǔ)言我們可以從不同的角度進(jìn)行理解。例如在表述一些敏感問(wèn)題時(shí)，表述者有意或無(wú)意使用一些詞語(yǔ)，該詞語(yǔ)往往具有多重或不確切的語(yǔ)義，其概念存在一個(gè)模糊的含義領(lǐng)域而非精確的概念外延。還有一些模糊語(yǔ)言則是隨著情景、語(yǔ)境變化而變化出不同的含義，這種語(yǔ)言一般借用模糊性而給人一種與事實(shí)不相符合的印象。總的來(lái)說(shuō)，模糊語(yǔ)言具有內(nèi)在的不確定性，并且語(yǔ)義上存在一個(gè)模糊領(lǐng)域而很難精確區(qū)分，但是模糊語(yǔ)音的使用又具有極強(qiáng)的語(yǔ)言功能，依賴(lài)于語(yǔ)境的變化而靈活多變，語(yǔ)言的暗示與指向又具有非常強(qiáng)的目的性。模糊語(yǔ)言中的模糊詞語(yǔ)可以分為主觀模糊性詞語(yǔ)和客觀模糊性詞語(yǔ)。例如“認(rèn)為”“覺(jué)得”這樣的詞語(yǔ)使用在語(yǔ)境中帶有一定的主觀性，同時(shí)增強(qiáng)了語(yǔ)言的不確定性和模糊性。而客觀模糊性詞語(yǔ)則是沒(méi)有確切意義邊界的詞語(yǔ)，我們?cè)诒硎鲋谐Ｓ玫摹凹s”“等”都屬于這一類(lèi)詞語(yǔ)。越是敏感、存在問(wèn)題的事實(shí)，表述者就越傾向于使用模糊語(yǔ)言來(lái)進(jìn)行描述。在表述者態(tài)度曖昧或者事實(shí)內(nèi)容比較微妙、存在爭(zhēng)議時(shí)，我們可以發(fā)現(xiàn)其表述內(nèi)容中會(huì)出現(xiàn)大量的模糊語(yǔ)言。另外一種情況則是提交該事實(shí)的一方可能會(huì)承擔(dān)較重的責(zé)任因此不得不使用模糊語(yǔ)言加以引導(dǎo)、掩蓋。在審計(jì)工作中，隨著審計(jì)范圍的擴(kuò)大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅僅需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)賬目、原始單據(jù)進(jìn)行審核，確證其合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。還要對(duì)被審計(jì)單位的票據(jù)書(shū)寫(xiě)甚至是簽訂的合同進(jìn)行審核，從而做出評(píng)估。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)遇到非常多的模糊語(yǔ)言問(wèn)題，從而對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。
五、模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)成因的影響
模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響直接體現(xiàn)在其對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響程度。我們知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于審計(jì)能力、責(zé)任意識(shí)、道德高度的不同，成為審計(jì)過(guò)程中一個(gè)不確定因素。在實(shí)際的審計(jì)工作中，被審計(jì)單位提供的審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)存在一些漏報(bào)錯(cuò)報(bào)的信息，甚至加以篡改的、與事實(shí)相違背的信息，這些都可以通過(guò)模糊語(yǔ)言來(lái)加以掩蓋，注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于這些模糊語(yǔ)言的引導(dǎo)而產(chǎn)生錯(cuò)誤的印象從而檢查不出這些錯(cuò)報(bào)。這種刻意隱藏?zé)o疑加重了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在面臨這種復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，如果由于自身經(jīng)驗(yàn)不足或工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，則極容易導(dǎo)致審計(jì)失敗。這種情況下提供的審計(jì)報(bào)告不僅沒(méi)有有效性，反而對(duì)進(jìn)行決策的投資者造成不利的誤導(dǎo)甚至造成重大經(jīng)濟(jì)損失。注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所更可能面臨被的境況。而對(duì)于被審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，受到模糊語(yǔ)言影響的審計(jì)并非公正、公平的，有意提供帶有虛假性的材料更是使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況陷入一種惡性循環(huán)，甚至可能引發(fā)巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。
六、基于模糊語(yǔ)言因素的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
在分析模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度時(shí)，我們可以看到其主要是作用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身，因此對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須提出更高的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)能力必須要適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，降低模糊語(yǔ)言對(duì)其工作的影響，因此規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的把控能力成為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的首要措施。再者，我們注意到在審計(jì)工作中，被審計(jì)單位存在提供錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)甚至弄虛作假的情況。因此國(guó)家與政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)完善審計(jì)的法律體系，完善《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《證券法》的實(shí)施細(xì)則，對(duì)于企業(yè)的行為也應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格地加以規(guī)范，對(duì)于其違法行為的處罰也應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)厲。從大環(huán)境方面來(lái)講，審計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同性也是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，按照國(guó)際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)服務(wù)，可以在一定程度上降低由于國(guó)家之間的差異以及模糊語(yǔ)言的作用而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方式是在建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)體系，評(píng)估審計(jì)人員可能導(dǎo)致重大報(bào)錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，在判定重大報(bào)錯(cuò)是否存在的基礎(chǔ)上再進(jìn)行審計(jì)程序。這種對(duì)于審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)體系會(huì)直接影響此次審計(jì)工作的效果。
七、正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)期望的差距
在研究模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響問(wèn)題后，我們必須正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正視審計(jì)期望的差距。投資者等社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員以及審計(jì)目標(biāo)存在著過(guò)高的期望。這種差距主要是由于公眾對(duì)于審計(jì)職業(yè)的理解不到位而造成的，認(rèn)為審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)是一個(gè)完全準(zhǔn)確的保證，然而實(shí)際上審計(jì)工作面對(duì)非常多不確定因素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅僅是在對(duì)被審計(jì)單位提供的材料進(jìn)行審計(jì)之后提供一個(gè)具有法律意義及公允性的審計(jì)意見(jiàn)。這是一個(gè)合理、公正的審計(jì)意見(jiàn)，絕非是投資者消除投資風(fēng)險(xiǎn)的保證。投資的主要目的就是在追求最小的投資與最大的經(jīng)濟(jì)收益，由于信息不對(duì)稱(chēng)性的存在，大部分投資者都想盡可能得到絕對(duì)正確的投資信息，然而如果因此完全依賴(lài)于審計(jì)單位及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，顯然是有失公允的。即便是經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、審計(jì)能力卓越的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也無(wú)法避免模糊語(yǔ)言與被審計(jì)單位虛假材料的錯(cuò)誤引導(dǎo)。如果事務(wù)所想要全面了解一個(gè)被審計(jì)單位的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，則要投入大量的人力物力進(jìn)行詳細(xì)、確切的調(diào)查，這些投入甚至?xí)鰧徲?jì)費(fèi)用，因此，這更加加重了社會(huì)公眾對(duì)于審計(jì)工作的誤解。而在發(fā)生糾紛以后，法院往往因?yàn)樯鐣?huì)壓力與投資人的止損問(wèn)題，更加傾向于加大審計(jì)事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，保護(hù)弱勢(shì)群體。因此為了避免審計(jì)失敗，給予審計(jì)事業(yè)一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，應(yīng)當(dāng)正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)期望的差距。
八、結(jié)語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】綠色食品;消費(fèi)者行為;購(gòu)買(mǎi)意向
一、引言
1990年我國(guó)正式宣布發(fā)展綠色食品，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，取得了巨大的成果。但由于消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知不夠，綠色食品的發(fā)展?jié)摿薮蟆?duì)于綠色食品企業(yè)而言，真正樹(shù)立以客戶(hù)為導(dǎo)向的營(yíng)銷(xiāo)理念，研究和分析綠色食品消費(fèi)者行為，準(zhǔn)確了解消費(fèi)者的需求和偏好，綜合考慮相關(guān)影響因素制定有效的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略顯得尤為重要。
二、影響消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的因素分析
本文所用數(shù)據(jù)來(lái)源于2011年7月針對(duì)青島市的350個(gè)消費(fèi)者所進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查。共回收調(diào)查問(wèn)卷311份，剔除部分無(wú)效問(wèn)卷，剔除標(biāo)準(zhǔn)是刪除超出選項(xiàng)范圍的問(wèn)卷，得到有效問(wèn)卷238份。
(一)模型的建立和變量選擇
因子分析模型：
首先確認(rèn)變量是否適合作因子分析：
KMO=0.699,Sig=0.000.05
說(shuō)明關(guān)于消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的數(shù)據(jù)適合做因子分析。
對(duì)消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心作因子分析(抽取方法：主成分分析法)。前5個(gè)主成分對(duì)方差的貢獻(xiàn)率已達(dá)到55.838%，可見(jiàn)最多抽取5個(gè)主成分作為因素，就足以概括數(shù)據(jù)的特征。
Factor1的下屬變量為：花時(shí)間精力比較，了解廠家信息，花時(shí)間搜索信息，了解銷(xiāo)售商的承諾，了解綠色食品的口碑。總含義為：信息比較因素。Factor2的下屬變量為：免費(fèi)樣品，小包裝品，退貨/退款保證品。總含義為：產(chǎn)品保證因素。Factor3的下屬變量為：推薦品牌，廣告品牌，促銷(xiāo)品牌。總含義為：品牌推廣因素。Factor4的下屬變量為：高信譽(yù)度超市購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)過(guò)去使用且滿(mǎn)意產(chǎn)品，檢測(cè)合格品。總含義為：信譽(yù)因素。Factor5的下屬變量為：昂貴綠色食品，品牌食品，暢銷(xiāo)品牌。總含義為：品牌信任因素。
(二)結(jié)果的分析和檢驗(yàn)
對(duì)不同性別1、年齡2、文化程度3、職業(yè)4、婚姻5、收入6和家庭人口數(shù)7消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心的假設(shè)檢驗(yàn)，因?yàn)楦鳂颖鞠嗷オ?dú)立，期望和方差未知，所以此處采用單因素方差分析。
1.假設(shè)：不同性別的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同性別消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
2.假設(shè)：不同年齡的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素4的Sig.=0.0010.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同年齡段的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明21歲以下消費(fèi)者比其他年齡段消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)，21-30歲和31-40歲比50歲以上的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
3.假設(shè)：不同文化程度的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：可知，因素4的Sig.=0.0010.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同文化程度的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者比大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
4.假設(shè)：不同婚姻狀況的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1的Sig.=0.038和因素4的Sig.=0.001均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同婚姻狀況的消費(fèi)者在信息比較因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步通過(guò)多重分析比較表明未婚的消費(fèi)者比已婚的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
5.假設(shè)：不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
6.假設(shè)：不同收入的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同收入的消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)信心上無(wú)明顯差異。
7.假設(shè)：不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素2的Sig.=0.21因素4的Sig.=0.012均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者在產(chǎn)品保證因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步進(jìn)行多重分析：家庭人口數(shù)為4的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)為3或少于3的消費(fèi)者更傾向于采取產(chǎn)品保證因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。家庭人口數(shù)為4和5人以上的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)在3人以下頜3人的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)模型的評(píng)價(jià)
因子分析法是從研究變量?jī)?nèi)部相關(guān)的依賴(lài)關(guān)系出發(fā)，把一些具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個(gè)綜合因子的一種多變量統(tǒng)計(jì)分析方法。對(duì)于所研究的問(wèn)題就是試圖用最少個(gè)數(shù)的不可測(cè)的所謂公共因子的線性函數(shù)與特殊因子之和來(lái)描述原來(lái)觀測(cè)的每一分量。
優(yōu)點(diǎn)：抽取的因子能夠比較全面準(zhǔn)確的概括數(shù)據(jù)特征。缺點(diǎn)：由于人力時(shí)間等限制，模型不夠精準(zhǔn)，還需進(jìn)一步改善;由于筆者研究水平有限，理論不夠充分，還需進(jìn)一步分析。
三、結(jié)論和政策建議
通過(guò)前文的分析，可以得到如下結(jié)論：
第一，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知水平較低，有百分之二十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確識(shí)別綠色食品的標(biāo)志，有百分之四十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確判斷綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)。
第二，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的感知風(fēng)險(xiǎn)較高，即對(duì)綠色食品的質(zhì)量和安全不信任。
第三，影響綠色食品購(gòu)買(mǎi)意向的因素主要有消費(fèi)者的年齡、受教育程度、婚姻狀況、家庭人口數(shù)量、感知風(fēng)險(xiǎn)等。
下面為綠色食品企業(yè)提供以下指導(dǎo)性建議：
1.加大產(chǎn)品宣傳力度
從前面的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可以看出人們對(duì)綠色食品的認(rèn)知很缺乏，并且大多數(shù)消費(fèi)者擔(dān)心產(chǎn)品的信息完整性與可靠性問(wèn)題。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的宣傳，包括產(chǎn)品的質(zhì)量以及綠色食品的相關(guān)知識(shí)等，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)保證信息的可靠性與準(zhǔn)確性堅(jiān)決不做虛假宣傳。
2.保證產(chǎn)品質(zhì)量
質(zhì)量是保證企業(yè)立于不敗之地的根本，在綠色產(chǎn)品發(fā)展初期顯得尤為重要，它是企業(yè)留住顧客的根本保障。
【關(guān)鍵詞】汛期；水庫(kù)調(diào)度風(fēng)；防洪
在水利水電工程建設(shè)中，由于計(jì)算方法、施工工藝等方面存在著較多不足，同時(shí)蓄水工程還伴有設(shè)計(jì)計(jì)算、洪水預(yù)報(bào)和水庫(kù)調(diào)度等多方面不確定因素，這就容易引起汛期水位抬高之后發(fā)生水庫(kù)防洪運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。在目前的水利水電蓄水工作中，為了完成水利水電工程的工作效益和防洪目標(biāo)，需要在不同的汛期根據(jù)水位的不同標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行分析，為防汛限制水位的正確選擇提供科學(xué)理論依據(jù)。
一、水利水電工程中水庫(kù)防洪調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)
1、風(fēng)險(xiǎn)含義
風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定的狀態(tài)，是在已知的不確定狀態(tài)下需要服從的某種概率分布問(wèn)題。在目前的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)中大致可以分為兩種：首先風(fēng)險(xiǎn)存在的主要因素即不確定性，其次是在定義中強(qiáng)調(diào)由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，如果風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)現(xiàn)在不確定，那么說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果有可能是損失、獲利甚至是不曾變動(dòng)的過(guò)程，這種風(fēng)險(xiǎn)含義是一種多面性的含義。而風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性則說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的存在必然帶來(lái)相關(guān)的損失，只是這些損失之中還存在著或大或小的變化。
2、水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)
水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)是水庫(kù)電站工作中的主要工作模式，在工作中由于水庫(kù)電站防洪調(diào)度含義較多，因此需要以周?chē)鷷r(shí)空環(huán)境為基礎(chǔ)條件進(jìn)行深入總結(jié)，一般來(lái)說(shuō)，水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)定義是指在水庫(kù)周?chē)鷷r(shí)空環(huán)境下，水庫(kù)調(diào)度運(yùn)用過(guò)程中所產(chǎn)生的非期望事件和現(xiàn)象。
二、水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀與發(fā)展
自上個(gè)世紀(jì)八十年代以來(lái)，水庫(kù)電站運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在全國(guó)范圍內(nèi)引起了人們的重視。經(jīng)過(guò)三十年的深入研究和調(diào)查，取得了一定的應(yīng)用成果和經(jīng)驗(yàn)。
1、水庫(kù)電站來(lái)水預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
來(lái)水的多少和大小直接決定著水庫(kù)的承載量，如水流過(guò)少的時(shí)候，容易出現(xiàn)水庫(kù)干涸，并且無(wú)法及時(shí)的向周?chē)鷧^(qū)域進(jìn)行平穩(wěn)供水，而來(lái)水量過(guò)大則容易引起水庫(kù)防洪排泄出現(xiàn)不足，進(jìn)而造成嚴(yán)重的水患問(wèn)題。
2、水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)
水庫(kù)電站調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)在水庫(kù)電站工作中實(shí)施運(yùn)用徑流量水預(yù)報(bào)值、誤差修正和風(fēng)險(xiǎn)解決等相關(guān)環(huán)節(jié)問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并進(jìn)行深入研究。一般而言在目前的水庫(kù)防洪調(diào)度之中，通常都是與水庫(kù)電站的設(shè)計(jì)防洪標(biāo)準(zhǔn)有著直接的聯(lián)系。
3、研究進(jìn)展
可靠性與風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)互補(bǔ)概念，前者的研究始于本世紀(jì)30～40年代，用概率論研究機(jī)器設(shè)備的維修問(wèn)題；后者的研究始于50年代，最早是由軍工生產(chǎn)部門(mén)提出。到80年代初，可靠性和風(fēng)險(xiǎn)分析理論逐步形成一門(mén)內(nèi)容豐富、方法多樣、理論體系較完整的邊緣科學(xué)。
在水資源工程中可靠性概念應(yīng)用早于風(fēng)險(xiǎn)，例如在水庫(kù)電站調(diào)度中，人們?cè)缇陀冒l(fā)電保證率、灌溉保證率等概念方法評(píng)價(jià)水庫(kù)運(yùn)行策略的優(yōu)劣。風(fēng)險(xiǎn)分析在70年代后期才滲透到水資源研究領(lǐng)域，并最早在美國(guó)水資源開(kāi)發(fā)中得以應(yīng)用。1984年北大西洋公約組織成立了ASI高級(jí)研究所，專(zhuān)門(mén)從事水資源工程的可靠性與風(fēng)險(xiǎn)研究，并提出了水資源工程可靠性與風(fēng)險(xiǎn)的研究框架和系統(tǒng)理論、方法及評(píng)價(jià)指標(biāo)。目前世界各國(guó)對(duì)水資源工程中的風(fēng)險(xiǎn)決策以及水資源系統(tǒng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析都高度重視，并開(kāi)展了廣泛的研究。但作為水資源系統(tǒng)研究的一個(gè)重要分支——水庫(kù)調(diào)度，其風(fēng)險(xiǎn)概念和分析方法80年代才提出，研究剛剛起步。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析的一般方法
1、靜態(tài)與動(dòng)態(tài)相結(jié)合的調(diào)查方法
調(diào)查方法是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體進(jìn)行實(shí)際調(diào)查并掌握風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)信息。動(dòng)態(tài)與靜態(tài)結(jié)合是指調(diào)查既要了解主體的現(xiàn)狀，又要了解過(guò)去，又要?dú)w納總結(jié)，預(yù)測(cè)它的未來(lái)。就水資源系統(tǒng)而言采用調(diào)查法對(duì)有些問(wèn)題并不適宜，如水庫(kù)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
2、微觀與宏觀相結(jié)合的系統(tǒng)方法
系統(tǒng)方法是現(xiàn)代科學(xué)研究的重要方法。它是從系統(tǒng)整體性出發(fā)，通過(guò)研究風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)部各方面的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境諸要素之間的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)主體同風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的關(guān)系等，確定風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的目標(biāo)，建立系統(tǒng)整體數(shù)學(xué)模型，求解最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)決策，建立風(fēng)險(xiǎn)利益機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)處理。該方法適用廣泛，從理論上講是較科學(xué)、理想，但應(yīng)用難度大。
四、防洪規(guī)劃編制與原則
規(guī)劃目標(biāo)是以區(qū)域河流的洪水特征和歷史災(zāi)害為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)和社會(huì)各方面的規(guī)劃要求進(jìn)行深入研究，通過(guò)區(qū)域的政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和其他條件，進(jìn)行全面考慮，確保其容易出現(xiàn)問(wèn)題的方面能夠滿(mǎn)足社會(huì)需要，降低破壞性災(zāi)害。防洪規(guī)劃必須充分考慮經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，同時(shí)還要從可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)福利和環(huán)境的角度去進(jìn)行分析和規(guī)劃。防洪規(guī)劃是通過(guò)防洪建設(shè)和洪水管理作為主要的基礎(chǔ)模式，也是目前政府形式社會(huì)監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)的重要依據(jù)。在目前的防洪規(guī)劃措施中能夠，通過(guò)對(duì)流域各方面因素進(jìn)行綜合統(tǒng)一的處理，使得防洪規(guī)劃的思路能夠從可持續(xù)發(fā)展的角度去分析和研究，做到以蓄泄兼?zhèn)錇樽谥嫉脑O(shè)計(jì)規(guī)劃流程。防洪規(guī)劃的指定應(yīng)確保重點(diǎn)、兼顧一般，遵循局部與整體、需要與可能、近期與遠(yuǎn)景、工程措施與非工程措施、防洪與水資源綜合利用相結(jié)合的原則。在具體方案研究中，還要充分考慮防洪規(guī)律和上下游、左右岸的要求，處理好蓄與泄、一般與特殊的關(guān)系，并注意與國(guó)土規(guī)劃和土地利用規(guī)劃相協(xié)調(diào)。
五、水庫(kù)電站防洪調(diào)控措施
施工導(dǎo)流設(shè)計(jì)中圍堰結(jié)構(gòu)和防滲形式的選擇是設(shè)計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。選擇的是否恰當(dāng)直接影響施工工期和導(dǎo)流投資。在可行的指導(dǎo)原則下，結(jié)合工程總體布置和施工條件，應(yīng)對(duì)圍堰的布置和防滲措施進(jìn)行了詳細(xì)的論證，選擇多種圍堰和防滲形式，將起到縮短施工工期、降低投資的良好效益。這種防滲體防滲效果較有保證，基坑滲流小，但施工時(shí)間長(zhǎng)，且其施工期內(nèi)要求防滲墻兩側(cè)不能形成較大的水位差，導(dǎo)致基坑排水和開(kāi)挖時(shí)間滯后，影響施工工期。在施工圖階段經(jīng)多方面比較論證，一期上下游橫向圍堰采用粘土心墻結(jié)合土工膜復(fù)合防滲。這種防滲形式具有施工時(shí)段較短，不占用截流后的關(guān)鍵線路工期，為主體工程施工爭(zhēng)取較多的施工時(shí)間，但需要解決防滲體水中施工的技術(shù)問(wèn)題。通過(guò)調(diào)查分析，上游的水庫(kù)為季調(diào)節(jié)水庫(kù)，冬季庫(kù)水位較低，一般不泄流。塘坂壩址來(lái)水主要為水庫(kù)的發(fā)電泄水。因此考慮水庫(kù)短時(shí)間停機(jī)，降低塘坂壩址水位，為堰基防滲體溝槽開(kāi)挖施工創(chuàng)造條件。防滲體溝槽采用長(zhǎng)臂反鏟挖掘機(jī)開(kāi)挖，倒退法施工。長(zhǎng)臂反鏟挖掘機(jī)挖深可達(dá)6～7m，基本能將覆蓋層挖除。粘土填筑采取端進(jìn)法施工。由于防滲土料系在水中拋填，無(wú)法壓實(shí)，無(wú)法完全達(dá)到抗?jié)B要求，故擬在粘土之后鋪設(shè)一道土工膜，粘土和土工膜共同防滲，基本解決堰基滲流問(wèn)題。通過(guò)幾個(gè)月的觀察和量測(cè)，其滲流基本控制在30m3/h之內(nèi)，達(dá)到預(yù)期效果。
如今，小微企業(yè)在我國(guó)發(fā)展越加活躍，這在一定程度上促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，同時(shí)也解決了就業(yè)問(wèn)題，從而促進(jìn)了社會(huì)的發(fā)展。但是，小微企業(yè)由于規(guī)模小、資金鏈短，十分容易出現(xiàn)資金問(wèn)題，在解決資金問(wèn)題時(shí)又十分容易出現(xiàn)難貸款和難融資的現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，小微企業(yè)逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，這就要求銀行方面完善相關(guān)貸款機(jī)制，并做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)研究，從而有效推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。
一、影響銀行向小微企業(yè)貸款進(jìn)行定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素
1.小微企業(yè)自身因素企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況、企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展階段等都影響著銀行對(duì)企業(yè)的貸款定價(jià)，尤其是小微企業(yè)向銀行貸款時(shí)，是在不同發(fā)展時(shí)期有不同融資需求，同時(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)運(yùn)而生。這時(shí)銀行可以按著小微企業(yè)成長(zhǎng)狀況來(lái)進(jìn)行貸款定價(jià)，以規(guī)避貸款所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.貸款設(shè)計(jì)因素貸款金額、本息還款方式、擔(dān)保形式以及貸款期限等都在貸款定價(jià)中反映出來(lái)。小微企業(yè)在貸款時(shí)，使用的抵押物品呈現(xiàn)出貶值速度快、變現(xiàn)難、重復(fù)性抵押等特點(diǎn)，所以當(dāng)小微企業(yè)在貸款時(shí)發(fā)生違約就會(huì)對(duì)銀行帶來(lái)較大的損失。所以為了降低風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)小微企業(yè)的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)的信貸產(chǎn)品如分期償還本息，可以使銀行更好的監(jiān)控企業(yè)的還款能力，還能夠避免企業(yè)集中還款所造成的壓力。
二、確定定價(jià)模型的兩種方式
1.貸款基礎(chǔ)成本率的測(cè)算來(lái)輔助小微企業(yè)貸款定價(jià)確定貸款定價(jià)模式首先需要對(duì)基礎(chǔ)成本率進(jìn)行確定。貸款成本包括兩部分，第一部分是可見(jiàn)成本，主要由營(yíng)運(yùn)、賦稅以及資金構(gòu)成；第二部分是隱性成本，主要是由風(fēng)險(xiǎn)成本和資金成本組成。由此，商業(yè)銀行在計(jì)算貸款基礎(chǔ)成本率時(shí)，需要考慮三個(gè)因素，一是資金成本率，二是貸款費(fèi)用率，三是貸款價(jià)格含稅率。資金成本率。商業(yè)銀行有多中資金來(lái)源，包括顧客存款、央行借款、以及債券發(fā)行等。資金成本的分類(lèi)則依據(jù)來(lái)源，因此來(lái)源不同，其分類(lèi)也有所不同。所以，銀行在對(duì)計(jì)算整體資金成本時(shí)，一般運(yùn)用的方法為加權(quán)平均，對(duì)各類(lèi)資金成本進(jìn)行綜合加權(quán)可得：Rc=∑Ki×Wi貸款費(fèi)用率。貸款費(fèi)用主要是指貸款業(yè)務(wù)有關(guān)的管理費(fèi)用，銀行在計(jì)算時(shí)，將其分為間接費(fèi)用率和貸款業(yè)務(wù)費(fèi)用率，兩者相加，即為貸款費(fèi)用率。貸款業(yè)務(wù)費(fèi)用率含義為一定階段內(nèi)，銀行貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)、放出貸款等消費(fèi)的可變費(fèi)用。而貸款發(fā)放所得收入可填補(bǔ)此項(xiàng)費(fèi)用。貸款價(jià)格含稅率。依據(jù)稅法要求，商業(yè)銀行的成本支出不包含銀行利潤(rùn)中的所得稅，但是包含征收營(yíng)業(yè)收入的稅金及附加。所以，無(wú)論貸款是否有收益，銀行都需要繳納營(yíng)業(yè)稅金和附加，貸款的成本價(jià)需要將稅率這一因素考慮進(jìn)來(lái)。綜上，商業(yè)銀行的貸款基礎(chǔ)成本率計(jì)算公式為：成本率=（Rc+Rf）÷（1-Rt）。
2.風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)方式來(lái)輔助小微企業(yè)貸款定價(jià)商業(yè)銀行進(jìn)行定價(jià)時(shí)還受到風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的制約，包括違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)以及期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)這兩點(diǎn)。（1）違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)商業(yè)銀行根據(jù)客戶(hù)的信用級(jí)別，對(duì)貸款的預(yù)期損失率以及非預(yù)期損失率進(jìn)行計(jì)算，兩項(xiàng)之和可得到違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來(lái)將小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型加以確定。預(yù)期損失率：商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生。在一定階段內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率是客觀存在的，并且是可預(yù)測(cè)的。所以，依據(jù)一定階段內(nèi)，有關(guān)的小微型貸款狀況以及違約發(fā)生事件，綜合研究可知各信用等級(jí)的違約發(fā)生可能性以及損失率，二者相乘即可知預(yù)期損失率具體數(shù)值，貸款定價(jià)也就由此產(chǎn)生。非預(yù)期損失率：非預(yù)期損失的含義是因經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等原因?qū)е碌男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失關(guān)于預(yù)期損失的偏離度，此部分損失一般是由銀行的經(jīng)濟(jì)資金進(jìn)行填補(bǔ)，所以，可通過(guò)經(jīng)濟(jì)基本指標(biāo)計(jì)算出非預(yù)期損失率，經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率乘以分配系數(shù)即可得到。（2）期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)貸款期限不一致會(huì)有幾率造成貸款損失，這一類(lèi)貸款損失的幾率即為期限風(fēng)險(xiǎn)，其類(lèi)型有可能屬于利率風(fēng)險(xiǎn)或是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。貸款期限時(shí)間若是長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就更大，那么期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)也就隨之增加。在計(jì)算時(shí)，依據(jù)銀行本身情況還有貸款發(fā)放時(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)情況，以國(guó)債市場(chǎng)為參考對(duì)象，預(yù)估出期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。
作者：耿志波 單位：中國(guó)人民銀行鄭州中心支行
在各個(gè)階段都會(huì)不可避免的遇到不同的風(fēng)險(xiǎn)。文章從建筑工程造價(jià)的概念、風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，對(duì)影響工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理因素進(jìn)行分析，提出了建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
關(guān)鍵詞：建筑工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；影響因素；措施
中圖分類(lèi)號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
引言
建筑工程建設(shè)的基礎(chǔ)就是工程造價(jià)，所以工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的構(gòu)建非常重要。國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的飛躍發(fā)展，給建筑工程帶來(lái)了不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。因而建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究成為重中之重。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行不僅對(duì)建筑行業(yè)具有良好的推動(dòng)作用，而且對(duì)提高造價(jià)行業(yè)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)、行業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性都有十分重要的意義。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，將會(huì)更好的提高建設(shè)資金的利用效率，提高工程投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
一、建筑工程造價(jià)的含義
工程造價(jià)是其最直接的含義即工程的建造價(jià)格。“建筑產(chǎn)品價(jià)格”和“建筑工程概預(yù)算”是它的前身，所以從狹義的角度來(lái)見(jiàn)，就是為完成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在設(shè)備、技術(shù)及土地市場(chǎng)以及承包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格或建設(shè)工程總價(jià)格，即工程價(jià)格。它是以多次預(yù)估算為基礎(chǔ)，最終由市場(chǎng)形成的價(jià)格，第二種含義，即從廣義的角度出發(fā)，它是指建設(shè)一項(xiàng)工程開(kāi)支或?qū)嶋H開(kāi)支的全部固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的所需費(fèi)用的總和，這些費(fèi)用都是一次性的，這個(gè)廣義的角度是從投資者一方出發(fā)的，即為某項(xiàng)建筑工程花費(fèi)的全部費(fèi)用的總和。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
1、風(fēng)險(xiǎn)管理能有效的遏制項(xiàng)目投資膨脹的問(wèn)題
對(duì)于建筑工程投資膨脹問(wèn)題的遏制，風(fēng)險(xiǎn)管理可以以此平衡社會(huì)經(jīng)濟(jì)的通貨膨脹。建筑工程造價(jià)的最大化是投資者追求建筑工程施工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利益的最大化，在項(xiàng)目施工過(guò)程中一味比速度，爭(zhēng)投資，所以導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)目的投資不斷膨脹，工程造價(jià)不斷提高，還導(dǎo)致發(fā)生頻繁的事故，給國(guó)家造成了慘重的經(jīng)濟(jì)損失。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理有利于決策者進(jìn)行科學(xué)化管理
建筑工程項(xiàng)目可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)解決決策方案如何制定、工程項(xiàng)目巨大金額資金如何運(yùn)用的問(wèn)題。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)有助于施工項(xiàng)目的管理者對(duì)項(xiàng)目決策方案的選擇，這樣就使得建筑工程項(xiàng)目的決策過(guò)程變得更加的具體化與專(zhuān)業(yè)化，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施可以更好的評(píng)價(jià)建筑工程施工項(xiàng)目。對(duì)于設(shè)計(jì)者而言，風(fēng)險(xiǎn)管理可以促使其更加踐化與科學(xué)化，所以風(fēng)險(xiǎn)管理有利于管理者進(jìn)行管理的科學(xué)化。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理能預(yù)防和減少意外損失
風(fēng)險(xiǎn)存在于建筑施工過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)和階段，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理也就貫穿于整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理更好的預(yù)防和減少建筑工程的意外損失。它可以通過(guò)最低的費(fèi)用投入將潛在的重大損失轉(zhuǎn)移，也可以通過(guò)提留自保基金或者是經(jīng)過(guò)精確預(yù)算來(lái)降低工程成本，使建筑項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益直接增加。
三、工程造價(jià)中風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素
1、人為因素的影響
建筑工程項(xiàng)目作為最終為人民服務(wù)的社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)，其主要的決策和實(shí)施者是人，所以人為因素的影響是最基礎(chǔ)也是最重要的影響。盡管在項(xiàng)目的定義、決策、設(shè)計(jì)和實(shí)施階段中，所有項(xiàng)目參與方的負(fù)責(zé)人都可以通過(guò)提前分析和預(yù)測(cè)去決定某項(xiàng)工程項(xiàng)目活動(dòng)和具體的活動(dòng)程序，但是由于每個(gè)負(fù)責(zé)人的學(xué)識(shí)、背景和認(rèn)知的不同，個(gè)人的意志也會(huì)有所差異，這些差異就會(huì)直接影響到項(xiàng)目活動(dòng)需要的程序和內(nèi)容，甚至是方案的實(shí)施，從而會(huì)使建筑工程造價(jià)出現(xiàn)不穩(wěn)定性和不確定性。
2、不可抗力因素的影響
建筑項(xiàng)目施工過(guò)程屬于室外作業(yè)，在其施工過(guò)程中的不可抗力因素是不可避免的，并且是不可預(yù)見(jiàn)的。比如：洪水、暴雨、颶風(fēng)、地震、泥石流等都屬于不可抗力，更深層還可以包括戰(zhàn)爭(zhēng)、禁令或者是火災(zāi)。這些不可抗力都會(huì)導(dǎo)致建筑工程造價(jià)的提高，造成不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，這也是影響風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)不可或缺的因素。
3、技術(shù)因素的影響
國(guó)民經(jīng)濟(jì)的第三大產(chǎn)業(yè)就是建筑行業(yè)，其能否健康發(fā)展直接影響著國(guó)家政策的發(fā)展速度。而如今的建筑工程企業(yè)因受?chē)?guó)家規(guī)模調(diào)控、信貸政策的影響進(jìn)而影響到整個(gè)建筑工程項(xiàng)目的工程造價(jià)。在整個(gè)建筑行業(yè)中，由于造價(jià)管理的不完善，工程造價(jià)市場(chǎng)的不規(guī)范，在實(shí)際的操作過(guò)程中，有一小部分的工作人員，因各種原因不能很熟練的平衡經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的關(guān)系，或者是對(duì)技術(shù)不負(fù)責(zé)導(dǎo)致技術(shù)事故的發(fā)生，再或者由于技術(shù)經(jīng)驗(yàn)的匱乏，不能選擇最優(yōu)的技術(shù)方案、對(duì)信息不對(duì)稱(chēng)的難以把握，這些都是在工程造價(jià)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)的影響因素。
四、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)方案的制定
在建筑工程造價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)是針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而采取的相應(yīng)對(duì)策。常用的風(fēng)
險(xiǎn)響應(yīng)對(duì)策包括規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，它包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、范圍及可使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具的數(shù)據(jù)來(lái)源。在風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)中，建筑項(xiàng)目工程可以對(duì)難以控制的風(fēng)險(xiǎn)向保險(xiǎn)公司投保是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種有效的措施。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)還可以有效的控制項(xiàng)目的資源預(yù)算，是風(fēng)險(xiǎn)管理措施中重要的措施。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的制定
風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定必須與風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)展變化同步，在項(xiàng)目工程造價(jià)過(guò)程中必須不斷的修訂控制方案的內(nèi)容與程序。在按照已經(jīng)制定出的風(fēng)險(xiǎn)控制方案開(kāi)展具體的項(xiàng)目工程造價(jià)的控制活動(dòng)的同時(shí)，必須緊密跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事件控制的結(jié)果。搜集項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的所有控制信息并進(jìn)行反饋，從而指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的具體有效的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后采取不同的控制措施，有利于避免給企業(yè)帶來(lái)的眾多施工問(wèn)題。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的有效制定
在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于工程造價(jià)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，首先要找到導(dǎo)致其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)器。這種可以指示風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的指示器，可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預(yù)防計(jì)劃、緩解計(jì)劃、應(yīng)急計(jì)劃，這三種方法是建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中最基本的方法。是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)可以降低風(fēng)險(xiǎn)的概率、緩解風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果、對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可以做出應(yīng)急響應(yīng)。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立必不可少
建筑工程項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及最廣而且是最重要的一項(xiàng)活動(dòng)。它的設(shè)計(jì)領(lǐng)域包括了勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、材料、供應(yīng)等，有的項(xiàng)目是高達(dá)上億的投資，所以這就要求管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須有完整和完善的組織機(jī)構(gòu)來(lái)做支撐。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)這要求必須建立合理的業(yè)務(wù)流程和明確部門(mén)之間的職責(zé)、建立規(guī)范的決策過(guò)程和專(zhuān)門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，以此保證有效、及時(shí)、和準(zhǔn)確的信息流通途徑。
5、建立工程造價(jià)的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機(jī)制
通過(guò)建立工程造價(jià)的宏觀調(diào)控機(jī)制，可以減少環(huán)境因素變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如，政府可以通過(guò)行業(yè)預(yù)測(cè)的途徑，不時(shí)的關(guān)于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項(xiàng)目可根據(jù)這些行業(yè)預(yù)報(bào)信息識(shí)別和分析是否是因?yàn)橥ㄘ浥蛎浺蛩匾鸬墓こ淘靸r(jià)風(fēng)險(xiǎn)，從而可有效的采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)盡量消滅在萌芽當(dāng)中。在如今的許多工程，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險(xiǎn)，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)有力措施。
結(jié)束語(yǔ)
建筑工程作為現(xiàn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)支柱，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)施工過(guò)程。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是健全的、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在這個(gè)體系中的管理者要有所側(cè)重的管理好風(fēng)險(xiǎn)、努力把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而使項(xiàng)目的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)，即以其最少的投資發(fā)揮最大的投資效益。風(fēng)險(xiǎn)管理還可以使管理者積累抵抗工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，為以后處理類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
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論文摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，以及越來(lái)越完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，并購(gòu)被人們重視起來(lái)，主要從企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，分析引起企業(yè)在并購(gòu)過(guò)程中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，針對(duì)這些問(wèn)題提出解決方案。
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
1．1企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在一定時(shí)期內(nèi)，為并購(gòu)融資或因兼并背負(fù)債務(wù)，而使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。從風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果看，這的確概括了企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最核心部分，即“由融資決策引起的償債風(fēng)險(xiǎn)”。但從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源來(lái)看，融資決策并不是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惟一原因，因?yàn)椋谄髽I(yè)并購(gòu)活動(dòng)中，與財(cái)務(wù)結(jié)果有關(guān)的決策行為還包括定價(jià)決策和支付決策。
(1)企業(yè)并購(gòu)是一種投資行為，然后才是一種融資行為，投資和融資決策共同影響著并購(gòu)后的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
(2)企業(yè)并購(gòu)是一種特殊的投資行為，從策劃設(shè)計(jì)到交易完成，各種價(jià)值因素并不能馬上在短期財(cái)務(wù)指標(biāo)上得到體現(xiàn)，而必須經(jīng)過(guò)一定的整合和運(yùn)營(yíng)期，才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)。
(3)企業(yè)并購(gòu)的價(jià)值目標(biāo)下限也決不僅僅是保證沒(méi)有債務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，而是要獲取一種遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)債務(wù)范疇的價(jià)值預(yù)期目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。
1．2引起企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素
(I)不確定性。
企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中的不確定性因素很多。從宏觀上看，有國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化、經(jīng)濟(jì)周期性的波動(dòng)、通貨膨脹、利率匯率變動(dòng)；從微觀上看，有并購(gòu)方的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、籌資和資金狀況的變化，也有被收購(gòu)方反收購(gòu)和收購(gòu)價(jià)格的變化等。這些變化都會(huì)影響企業(yè)并購(gòu)的各種預(yù)期與結(jié)果發(fā)生偏離。同時(shí)，企業(yè)并購(gòu)所涉及的領(lǐng)域比較寬：法律、財(cái)務(wù)、專(zhuān)有技術(shù)、環(huán)境等。這些領(lǐng)域都可能形成導(dǎo)致并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性原因。
不確定性因素通過(guò)由收益決定的誘惑效應(yīng)和由成本決定的約束效應(yīng)機(jī)制而導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)的預(yù)期與結(jié)果發(fā)生偏離。一方面，不確定性因素具有價(jià)值增值的特點(diǎn)，這就給決策人員帶來(lái)了價(jià)值誘惑力，強(qiáng)化了控制負(fù)偏離追求正偏離的目標(biāo)和動(dòng)機(jī)；另一方面，不確定性因素又客觀存在著導(dǎo)致成本膨脹的可能性，各種外部和內(nèi)部因素綜合作用的結(jié)果不能排除可能帶來(lái)的損失，這又給決策人員帶來(lái)一定的約束力。這種價(jià)值誘惑力和成本約束力的雙重作用形成了誘惑效應(yīng)——約束效應(yīng)機(jī)制。當(dāng)誘惑效應(yīng)大于約束效應(yīng)時(shí)，并購(gòu)的預(yù)期與結(jié)果發(fā)生正偏離，取得并購(gòu)成功；當(dāng)誘惑效應(yīng)小于約束效應(yīng)時(shí)，并購(gòu)的預(yù)期與結(jié)果發(fā)生負(fù)偏離，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)信息不對(duì)稱(chēng)性。
在企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中，信息不對(duì)稱(chēng)性也普遍存在。例如，當(dāng)目標(biāo)企業(yè)是缺乏信息披露機(jī)制的非上市公司時(shí)，并購(gòu)方往往對(duì)其負(fù)債多少、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等情況估計(jì)不足，無(wú)法準(zhǔn)確地判斷目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和盈利能力，從而導(dǎo)致價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。即使目標(biāo)企業(yè)是上市公司，也會(huì)因?qū)ζ滟Y產(chǎn)可利用價(jià)值、富余人員、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等情況了解不夠，導(dǎo)致并購(gòu)后的整合難度大，致使整合失敗。而當(dāng)收購(gòu)方采取要約收購(gòu)時(shí)，目標(biāo)企業(yè)的高管人員為了達(dá)到私人目的則會(huì)有意隱瞞事實(shí)，讓收購(gòu)方無(wú)法了解企業(yè)盈虧、或有負(fù)債、技術(shù)專(zhuān)利等無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值等，使收購(gòu)方的決策人基于錯(cuò)誤的信息、錯(cuò)誤的估價(jià)而做出錯(cuò)誤的決策，致使并購(gòu)成本增加，最終導(dǎo)致并購(gòu)失敗。
2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
2．1定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
(1)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。在并購(gòu)過(guò)程中，并購(gòu)雙方首先要確定目標(biāo)企業(yè)的并購(gòu)價(jià)格，主要依據(jù)便是目標(biāo)企業(yè)的年度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等。但目標(biāo)企業(yè)可能故意隱瞞損失信息，夸大收益信息，對(duì)很多影響價(jià)格的信息不作充分、準(zhǔn)確的披露，這會(huì)直接影響到并購(gòu)價(jià)格的合理性，從而使并購(gòu)后的企業(yè)面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)時(shí)需要對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行評(píng)估，對(duì)標(biāo)的物進(jìn)行評(píng)估。但是評(píng)估實(shí)踐中存在評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性問(wèn)題，以及外部因素的干擾問(wèn)題。
2．2融資風(fēng)險(xiǎn)
融資安排是企業(yè)并購(gòu)計(jì)劃中的重要一環(huán)，在并購(gòu)鏈條中處于重要的地位。融資超前會(huì)造成利息損失，融資滯后則直接影響并購(gòu)計(jì)劃的順利實(shí)施，甚至導(dǎo)致并購(gòu)失敗。
2．3支付風(fēng)險(xiǎn)
(1)現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及由此最終導(dǎo)致的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金支付工具自身的缺陷，會(huì)給并購(gòu)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。首先，現(xiàn)金支付工具的使用，是一項(xiàng)巨大的即時(shí)現(xiàn)金負(fù)擔(dān)，公司所承受的現(xiàn)金壓力比較大；其次，使用現(xiàn)金支付工具，交易規(guī)模常會(huì)受到獲現(xiàn)能力的限制；再者，從被并購(gòu)者的角度來(lái)看，會(huì)因無(wú)法推遲資本利得的確認(rèn)和轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)的資本增益，從而不能享受稅收優(yōu)惠，以及不能擁有新公司的股東權(quán)益等原因，而不歡迎現(xiàn)金方式，這會(huì)影響并購(gòu)的成功機(jī)會(huì)，帶來(lái)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)股權(quán)支付的股權(quán)稀釋風(fēng)險(xiǎn)。如香港玉郎國(guó)際漫畫(huà)制作出版公司并購(gòu)案，其領(lǐng)導(dǎo)層通過(guò)多次售股、配股集資，進(jìn)行證券投資和兼并收購(gòu)，這一方面稀釋原有股權(quán)，另一方面也為其資本運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致玉郎國(guó)際被收購(gòu)。(3)杠桿支付的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2O世紀(jì)8O年代末，美國(guó)垃圾債券泛濫一時(shí)，其間11．4的并購(gòu)屬于杠桿收購(gòu)行為。進(jìn)入20世紀(jì)9O年代后，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)陷入了衰退，銀行呆賬堆積，各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)大舉緊縮信貸，金融監(jiān)督當(dāng)局也嚴(yán)辭苛責(zé)杠桿交易，并責(zé)令銀行將杠桿交易類(lèi)的貸款分揀出來(lái)，以供監(jiān)督。各方面的壓力和證券市場(chǎng)的持續(xù)低迷使垃圾債券無(wú)處推銷(xiāo)，垃圾債券市場(chǎng)幾近崩潰，杠桿交易也頻頻告吹。不同支付方式選擇帶來(lái)的支付風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為支付結(jié)構(gòu)不合理、現(xiàn)金支付過(guò)多從而使得整合運(yùn)營(yíng)期間的資金壓力過(guò)大。
3企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策研究
3．1收集信息降低企業(yè)估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
由于并購(gòu)雙方信息不對(duì)稱(chēng)狀況是產(chǎn)生目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，因此并購(gòu)企業(yè)應(yīng)盡量避免惡意收購(gòu)，在并購(gòu)前對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行詳盡的審查和評(píng)價(jià)。并購(gòu)方可以聘請(qǐng)投資銀行根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行全面策劃，審定目標(biāo)企業(yè)并且對(duì)目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行全面分析，從而對(duì)目標(biāo)企業(yè)的未來(lái)自由現(xiàn)金流量做出合理預(yù)測(cè)，在此基礎(chǔ)之上的估價(jià)較接近目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)價(jià)值。
另外，采用不同的價(jià)值評(píng)估方法對(duì)同一目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，可能會(huì)得到不同的并購(gòu)價(jià)格。企業(yè)價(jià)值的估價(jià)方法有貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法、賬面價(jià)值法、市盈率法、同業(yè)市值比較法、市場(chǎng)價(jià)格法和清算價(jià)值法，并購(gòu)公司可根據(jù)并購(gòu)動(dòng)機(jī)、并購(gòu)后目標(biāo)公司是否繼續(xù)存在以及掌握的資料信息充分與否等因素來(lái)決定目標(biāo)公司的合理評(píng)估方法，合理評(píng)估企業(yè)價(jià)值。
3．2統(tǒng)籌安排降低融資風(fēng)險(xiǎn)
并購(gòu)企業(yè)在確定了并購(gòu)資金需要量以后，就應(yīng)著手籌措資金。統(tǒng)籌安排資金的籌措方式及數(shù)量大小，這些問(wèn)題與并購(gòu)方采用的支付方式相關(guān)，而并購(gòu)支付方式又是由并購(gòu)企業(yè)的融資能力所決定的。并購(gòu)的支付方式有現(xiàn)金支付、股票支付和混合支付三種，其中現(xiàn)金支付方式資金籌措，壓力最大。
并購(gòu)企業(yè)可以結(jié)合自身能獲得的流動(dòng)性資源、每股收益攤薄、股價(jià)的不確定性、股權(quán)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、目標(biāo)企業(yè)的稅收籌措情況，對(duì)并購(gòu)支付方式進(jìn)行結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，將支付方式安排成現(xiàn)金、債務(wù)與股權(quán)方式的各種組合，以滿(mǎn)足收購(gòu)雙方的需要來(lái)取長(zhǎng)補(bǔ)短。
3．3加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是一種資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性的風(fēng)險(xiǎn)，必須通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債匹配，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理來(lái)降低。但若降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，則流動(dòng)性降低，同時(shí)其收益也會(huì)隨之降低，為解決這一矛盾，建立流動(dòng)資產(chǎn)組合是途徑之一，使流動(dòng)性與收益性同時(shí)兼顧，滿(mǎn)足并購(gòu)企業(yè)流動(dòng)性資金需要的同時(shí)也降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
3．4增強(qiáng)財(cái)務(wù)杠桿降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
杠桿收購(gòu)的特征決定了償還債務(wù)的主要來(lái)源是整合目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流量。在杠桿效應(yīng)下，高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的資本結(jié)構(gòu)能否真正給企業(yè)帶來(lái)高額利潤(rùn)取決于此。高額債務(wù)的存在需要穩(wěn)定的未來(lái)自由現(xiàn)金流量來(lái)償付，而增強(qiáng)未來(lái)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性必須：(1)有理想財(cái)務(wù)狀況的目標(biāo)公司，才能保證有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。(2)審慎評(píng)估目標(biāo)企業(yè)價(jià)值。(3)在整合目標(biāo)企業(yè)過(guò)程中，創(chuàng)造最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)價(jià)值。只有未來(lái)存在穩(wěn)定的自由現(xiàn)金流量，才能保證杠桿收購(gòu)的成功，避免出現(xiàn)不能按時(shí)償債而帶來(lái)的技術(shù)性破產(chǎn)。
3．S通過(guò)法律保護(hù)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在并購(gòu)過(guò)程中，簽訂相關(guān)的法律協(xié)議是必要的，協(xié)議中應(yīng)該包括相關(guān)的文件、義務(wù)、治理、保密、非競(jìng)爭(zhēng)、陳述及保證和賠償?shù)取Ｒ驗(yàn)樵谡{(diào)查中往往不可能深入到每個(gè)細(xì)節(jié)，因此為了確保企業(yè)在并購(gòu)中的正確性簽定法律協(xié)議是非常必要的。并購(gòu)中，經(jīng)常存在被并購(gòu)方刻意隱瞞或不主動(dòng)披露相關(guān)信息的情況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在每一起的并購(gòu)中都是存在的。這就要求企業(yè)在實(shí)際操作中穩(wěn)健、審慎，用準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。合理、完備的財(cái)務(wù)運(yùn)作和細(xì)致、充分的產(chǎn)業(yè)判斷相結(jié)合，才能成功地降低并購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；特征；控制
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因?yàn)楦鞣N因素而法神過(guò)得經(jīng)濟(jì)損失，這種經(jīng)濟(jì)損失是由于內(nèi)部、外部各種環(huán)境的影響以及一些不可控因素的作用導(dǎo)致與預(yù)期的收益產(chǎn)生偏差而產(chǎn)生的。通常，財(cái)務(wù)上通常將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)才會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，而廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義則比狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義范圍要大，它可以發(fā)生在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，而且這種風(fēng)險(xiǎn)往往無(wú)法回避，這時(shí)企業(yè)應(yīng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而力求企業(yè)受益的最大化。
2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，是指形成和產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因具有客觀性，并且具有其發(fā)生的必然性。這種客觀原因往往來(lái)源于外部市場(chǎng)的客觀經(jīng)濟(jì)條件以及社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而另一個(gè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因則是企業(yè)自身參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力的局限性和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可完全回避性以及發(fā)生的偶然性也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性的表現(xiàn)。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。在企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，企業(yè)的所面臨的利益與風(fēng)險(xiǎn)是共存的，要想獲得企業(yè)利益，完全的回避風(fēng)險(xiǎn)是不可能存在的。由于受企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)的的財(cái)務(wù)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生很多不可控的結(jié)果，在資金的籌集以及使用過(guò)程中也會(huì)遇到難以控制和預(yù)料的情況，這些都會(huì)使企業(yè)的利益與企業(yè)收益的預(yù)期所背離。例如，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)存在應(yīng)收賬款，當(dāng)應(yīng)收賬款到期應(yīng)該收回而未收回時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)的壞賬，甚至是存在呆死賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)發(fā)生壞賬損失，使企業(yè)的收益減少。因此，企業(yè)在冒著風(fēng)險(xiǎn)獲得收益的同時(shí)也可能會(huì)遭受損失。2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有共存性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有共存性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的正相關(guān)性，即企業(yè)所冒的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大，收益可能就越高，反之就越低。在我國(guó)企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程,受多方面因素的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和經(jīng)濟(jì)效益是否保持穩(wěn)定都與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的關(guān)系，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理者要能夠科學(xué)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，以不斷增加企業(yè)的利潤(rùn)。2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性是指企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般存在于企業(yè)財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，并且與多種財(cái)務(wù)關(guān)系并行體現(xiàn)，在每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。如果不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行很好的評(píng)估，就會(huì)讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)更具有隱蔽性，使企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失。2.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有損失性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最終的損失，這種風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是表面的還是隱蔽的，都會(huì)影響到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且到一定程度必然會(huì)對(duì)企業(yè)的生存產(chǎn)生一定的威脅。
3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制途徑
一般說(shuō)來(lái)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的方法可分防御性控制、前饋性控制和反饋性控制等等。下面，筆者簡(jiǎn)要的介紹下企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的幾種有效途徑。3.1企業(yè)要堅(jiān)持適度負(fù)債的原則，提高資金的使用效益。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，一定要堅(jiān)持適度負(fù)債的原則，因?yàn)樨?fù)債在能夠帶給企業(yè)一定經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的時(shí)候，也會(huì)讓企業(yè)蒙受相關(guān)的舉債風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)中，一定要結(jié)合本單位的實(shí)際情況來(lái)制定負(fù)債比例，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況好，并且企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)就可以采取相對(duì)高些的負(fù)債比率，反之，則要盡量的讓企業(yè)的負(fù)債率低些，減少企業(yè)的負(fù)債。此外，企業(yè)還要注意使短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債合理的進(jìn)行搭配，與企業(yè)的資金的占用的狀況相吻合，例如，流動(dòng)資產(chǎn)可以由流動(dòng)負(fù)債而獲得的資金來(lái)籌集，固定資產(chǎn)的則由長(zhǎng)期負(fù)債資金籌集。3.2加強(qiáng)投資方案的可行性研究工作，盡量運(yùn)用投資組合理論。企業(yè)在進(jìn)行投資之前，要對(duì)每種投資方案的預(yù)期收益進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，盡量將投資集中在那些風(fēng)險(xiǎn)低收益相對(duì)高的投資項(xiàng)目中，并且在同樣的條件下，為了分散投資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以同時(shí)在幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)低而又利潤(rùn)相對(duì)高的項(xiàng)目進(jìn)行投資，這樣，不但可以將風(fēng)險(xiǎn)高的投資進(jìn)行排除，還可以在風(fēng)險(xiǎn)低收益相對(duì)高的相面投資中合理的降低因?yàn)榧型顿Y而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。3.3要選擇合理的結(jié)算方式，制定合理的應(yīng)收賬款收款政策。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，不同的企業(yè)類(lèi)型以及面對(duì)信用狀況和資信情況不同的客戶(hù)，企業(yè)要制定出相應(yīng)的結(jié)算方式以及應(yīng)收賬款的催收政策。對(duì)于信用狀況好的企業(yè)的還款期可以制定的長(zhǎng)些，信用狀況比較差的企業(yè)則要短些。在形成應(yīng)收賬款之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也要及時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對(duì)于那些到期收不回的款項(xiàng)，要合理的制定出催收政策以及及時(shí)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。3.4制定合理的收益分配政策，完善企業(yè)形象，增加投資者信心。企業(yè)要制定出合理的收益分配制度，保證權(quán)益資本在單位中的比例，并且要保持政策的相對(duì)穩(wěn)定性，采取積極的措施，向投資者傳遞企業(yè)積極的信息，提升企業(yè)價(jià)值，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總而言之，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和規(guī)避是十分重要的，企業(yè)要想運(yùn)轉(zhuǎn)狀況良好，并且讓企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員就好合理的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
作者:王帥 單位:遼寧省昌圖縣財(cái)政局社保科
參考文獻(xiàn)：
[1]劉思俊.試論生產(chǎn)制造企業(yè)成本控制途徑[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016(06).
【關(guān)鍵詞】 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)控制
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最常見(jiàn)的一種經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，其主體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者，自身失誤或者違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律造成了其損失，主要是指經(jīng)濟(jì)相關(guān)利益方面的減少或損失，其風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自于市場(chǎng)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面，其風(fēng)險(xiǎn)事件主要是經(jīng)營(yíng)主體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、市場(chǎng)行為或者經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)所導(dǎo)致的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之分。
2、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特點(diǎn)
高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于多種因素的作用，使高校不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益。高校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于委托關(guān)系、財(cái)務(wù)治理、非營(yíng)利性等因素內(nèi)外部作用所形成的財(cái)務(wù)狀況的不確定性，可能使學(xué)校資產(chǎn)的價(jià)值難以沖抵債務(wù)數(shù)額，導(dǎo)致高校蒙受損失，造成其不能充分承擔(dān)社會(huì)職能、提供公共產(chǎn)品乃至危及其生存。也可能帶來(lái)高校跨越式發(fā)展的契機(jī)，促進(jìn)高等教育質(zhì)量的提高和社會(huì)的進(jìn)步。
3、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型
作為非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因資金運(yùn)動(dòng)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。它所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：
（1）高校財(cái)務(wù)狀況存在總體失衡的風(fēng)險(xiǎn)。在總體財(cái)務(wù)狀況失衡方面，高校與企業(yè)有所不同，高校的財(cái)務(wù)狀況在進(jìn)行中長(zhǎng)期平衡的過(guò)程中的失衡現(xiàn)象，一般情況下不太可能出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象。但是事業(yè)單位可能出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象如出現(xiàn)拖欠工資、日常運(yùn)轉(zhuǎn)極度困難等現(xiàn)象。
（2）從資金運(yùn)作來(lái)看，高校存在著金融風(fēng)險(xiǎn)。
隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，由于各種不確定因素的影響，使得資金的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，或使本金蒙受損失。資金運(yùn)作往往受到所處環(huán)境的制約，這些制約因素具有很大的不確定性，從而使得高校資金運(yùn)作活動(dòng)充滿(mǎn)了風(fēng)險(xiǎn)。高校資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)大致分作政策風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)五類(lèi)。
（3）校辦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，在高校發(fā)展中，高校的校辦企業(yè)為高校創(chuàng)造了收益，但在高校校辦企業(yè)也存在很多問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)不明確；事業(yè)與企業(yè)不分；校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和技術(shù)力量以及人員素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與社會(huì)上一些企業(yè)特別是大中型企業(yè)相比，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中顯得力不從心。因此，雖然很多高校公司林立，辦成的不多，有的虧損，有的倒閉，有的債臺(tái)高壘，投資長(zhǎng)期無(wú)法收回，反而使得高校背上了沉重的包袱。由此可見(jiàn)，校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是構(gòu)成我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一個(gè)重要部分。它包括校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及與校辦產(chǎn)業(yè)相關(guān)的高校連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
4、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性
高校的資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)與企業(yè)類(lèi)似，但目的不同。高校主要從事各種非盈利性的業(yè)務(wù)活動(dòng)，只是為了滿(mǎn)足社會(huì)的共同需要，為了維持和發(fā)展高校教學(xué)、科研事業(yè)。因此，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理具有特殊性。主要是財(cái)務(wù)壓力越來(lái)越大，資金使用要量入為出，預(yù)算管理的主導(dǎo)性，高校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作主要是圍繞其預(yù)算展開(kāi)的；財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性，高校中什么行業(yè)的會(huì)計(jì)都有，對(duì)財(cái)務(wù)管理也有其獨(dú)特的要求，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性；成本開(kāi)支的非補(bǔ)償性。
5、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以確保高校資金的運(yùn)轉(zhuǎn)連續(xù)、穩(wěn)定和高效，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是高校風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要工作。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是高校整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。因此，高校在制定和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的過(guò)程中必須遵循各高校總目標(biāo)的原則；局部風(fēng)險(xiǎn)與整體風(fēng)險(xiǎn)防范與控制相結(jié)合的原則；兼顧其他主體利益的原則；長(zhǎng)短期利益相結(jié)合的原則；成本效益比較的原則。
（1）高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險(xiǎn)的控制
高校的發(fā)展應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持綜合平衡。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡，前提主要是因?yàn)楦咝Ｗ鳛楠?dú)立的借貸主體出現(xiàn)。因此防范高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險(xiǎn)首先要拓展高校資金籌集渠道，挖掘好國(guó)家和地方政府的撥款，爭(zhēng)取科研課題和經(jīng)費(fèi)。其次是適當(dāng)?shù)厥杖W(xué)費(fèi)等，以緩解高校的資金壓力。也可以通過(guò)貸款渠道、發(fā)行債券、社會(huì)渠道籌資等，以緩解高校經(jīng)費(fèi)的暫時(shí)緊張。再次是加速科技成果轉(zhuǎn)化，校企合作爭(zhēng)取國(guó)家的科研課題取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)。
（2）建立完備的制度體系
完善財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，改進(jìn)經(jīng)費(fèi)管理。建立完備的財(cái)務(wù)制度體系，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，使財(cái)務(wù)支出在預(yù)算編制、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督等活動(dòng)中規(guī)范進(jìn)行。提高教育財(cái)政資金的使用效率，改進(jìn)教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)管理。推行公共采購(gòu)制度，將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與財(cái)務(wù)支出管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。公共采購(gòu)制度有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出的管理和控制。強(qiáng)化法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險(xiǎn)是由管理層決策失誤造成的。法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施有利于提高高校的經(jīng)濟(jì)管理水平，有利于從根本上杜絕因管理層主觀上不重視而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）加強(qiáng)高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的控制
控制資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，需要構(gòu)筑資金運(yùn)作新機(jī)制，使其資金運(yùn)作管理從粗放型轉(zhuǎn)為集約型。建立資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任負(fù)責(zé)制，對(duì)于在投資過(guò)程中造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人員，要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。建立市場(chǎng)信息調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)預(yù)測(cè)高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)管理人員隊(duì)伍的職業(yè)道德教育，提高其思想品德和業(yè)務(wù)修養(yǎng)，建立一支思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過(guò)硬的資金管理隊(duì)伍。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的激烈，高校因各種原因產(chǎn)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大提高，而高校如果爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必對(duì)高等教育帶來(lái)極大影響。因此，如何加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是目前高等教育管理中十分重要的內(nèi)容，也是是保持高等教育穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵措施。
參考文獻(xiàn)：
[1]李勝.全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].湘潭：湘潭大學(xué)，2005
一、風(fēng)險(xiǎn)、收益與證券投資概述
風(fēng)險(xiǎn)、收益與證券投資內(nèi)容歷來(lái)是財(cái)務(wù)管理考試的重點(diǎn)內(nèi)容，題型既有單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇和判斷題等客觀題，又有計(jì)算題和綜合題，每部分考試分值約在10分左右。
二、重要考點(diǎn)
【考點(diǎn)一】資產(chǎn)的收益與風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)的收益是指資產(chǎn)的價(jià)值在一定時(shí)期的增值，既可以用絕對(duì)數(shù)表示，也可以用相對(duì)數(shù)表示。
資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)收益率的不確定性，其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來(lái)衡量。
注意：收益強(qiáng)調(diào)的是增值；風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是收益率的不確定性。
【考點(diǎn)二】風(fēng)險(xiǎn)的衡量
衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率三個(gè)指標(biāo)。
掌握收益率的方差（σ2）、收益率的標(biāo)準(zhǔn)差（σ）和收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率（V）的計(jì)算。
【考點(diǎn)三】風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策與風(fēng)險(xiǎn)偏好（風(fēng)險(xiǎn)偏好是今年新增加的考點(diǎn)）
風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策包括：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)。注意各項(xiàng)對(duì)策中列舉的實(shí)例。
風(fēng)險(xiǎn)偏好包括：風(fēng)險(xiǎn)回避者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)追求者的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)中立者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。
【考點(diǎn)四】資本資產(chǎn)定價(jià)模型
資本資產(chǎn)定價(jià)模型的核心關(guān)系式為：
R＝R1+β×（Rm－Rt）
Rt表示無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的收益率；β×（Rm－Rf）表示風(fēng)險(xiǎn)收益率。
【考點(diǎn)五】系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
1.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，又被稱(chēng)為企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)或可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于某種特定原因?qū)δ程囟ㄙY產(chǎn)收益率造成影響的可能性。它是可以通過(guò)有效的資產(chǎn)組合來(lái)消除掉的風(fēng)險(xiǎn)。
2.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，又被稱(chēng)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是影響所有資產(chǎn)的、不能通過(guò)資產(chǎn)組合來(lái)消除的風(fēng)險(xiǎn)。
【例題】不同股票的投資組合可以降低風(fēng)險(xiǎn)，組合中股票的種類(lèi)越多，其風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)就越強(qiáng)，當(dāng)股票種類(lèi)足夠多時(shí)，全部股票投資的組合風(fēng)險(xiǎn)為零。（）
【答案】×
【解析】不同股票投資的組合可以降低特定的風(fēng)險(xiǎn)，但組合中股票的種類(lèi)增加到一定程度，其風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)就逐漸減弱。投資組合不能分散系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
【考點(diǎn)六】股票的評(píng)價(jià)
股票的評(píng)價(jià)主要是計(jì)算股票的價(jià)值，基本計(jì)算公式：
Rt是股票第t年產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量；K是折現(xiàn)率；n是持有年限。該公式的含義：是將股票所獲得的收益折現(xiàn)，即為股票的價(jià)值。
【考點(diǎn)七】股票投資的基本分析法和技術(shù)分析法（2007年新增內(nèi)容）
基本分析法是通過(guò)對(duì)影響證券市場(chǎng)供求關(guān)系的基本要素進(jìn)行分析，判斷證券的市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，包括：宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析。
技術(shù)分析法是根據(jù)證券市場(chǎng)已有的價(jià)格、成交量等歷史資料來(lái)分析價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)的方法。其主要方法有指標(biāo)法、K線法、形態(tài)法和波浪法等。
注意掌握：技術(shù)分析法與基本分析法的區(qū)別。
【考點(diǎn)八】債券投資的目的和特點(diǎn)
企業(yè)進(jìn)行短期投資的主要目的有：合理利用暫時(shí)閑置資金、調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額和獲得收益。企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資的目的主要是為了獲得穩(wěn)定的收益。
債券投資具有以下特點(diǎn)：債券投資有到期日、債券投資者的權(quán)利最小以及投資風(fēng)險(xiǎn)較小。
注意：同股票對(duì)比記憶。
【考點(diǎn)九】債券的評(píng)價(jià)
1.債券估價(jià)的基本模型
【考點(diǎn)十】基金投資
1.了解基金投資及其分類(lèi)
投資基金是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式，強(qiáng)調(diào)利益與風(fēng)險(xiǎn)同在。
基金主要有以下分類(lèi)方法：
（1）根據(jù)組織形態(tài)的不同可分為契約型基金和公司型基金。
（2）根據(jù)變現(xiàn)方式的不同可分為封閉式基金和開(kāi)放式基金。
（3）根據(jù)投資標(biāo)的不同可分為股票基金、債券基金、貨幣基金、期貨基金、期權(quán)基金、認(rèn)股權(quán)證基金和專(zhuān)門(mén)基金等。
【例題】封閉型投資基金和開(kāi)放型投資基金的主要區(qū)別有（）。
A.封閉型投資基金有固定的封閉期，開(kāi)放型投資基金沒(méi)有封閉期
B.封閉型投資基金有發(fā)行規(guī)模，開(kāi)放型投資基金沒(méi)有發(fā)行規(guī)模
C.封閉型基金單位數(shù)不變，開(kāi)放型投資基金單位可隨時(shí)贖回
D.封閉型投資基金的交易價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，并不必然反映公司的凈資產(chǎn)；開(kāi)放型投資基金的交易價(jià)格主要受公司凈資產(chǎn)的影響
【答案】ABCD
2.了解基金的價(jià)值
（1）基金單位凈值
基金單位凈值是指在某一時(shí)點(diǎn)、每一基金單位所具有的市場(chǎng)價(jià)值。
（2）基金的報(bào)價(jià)
基金認(rèn)購(gòu)價(jià)＝基金單位凈值＋首次認(rèn)購(gòu)費(fèi)
基金贖回價(jià)＝基金單位凈值－基金贖回費(fèi)
3.基金收益率
基金收益率用以反映基金增值的情況，它通過(guò)基金凈資產(chǎn)的價(jià)值變化來(lái)衡量。分子是年末與年初的差額，即收益；分母是年初持有份數(shù)×基金單位凈值年初數(shù)，即投資額。
【考點(diǎn)十一】衍生金融資產(chǎn)投資（2007年新增內(nèi)容）
衍生金融資產(chǎn)包括：商品期貨、金融期貨、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)和可轉(zhuǎn)換債券等。
1.商品期貨
（1）商品期貨的含義：商品期貨是標(biāo)的物為實(shí)物商品的一種期貨合約，是關(guān)于買(mǎi)賣(mài)雙方在未來(lái)某個(gè)約定的日期以簽約時(shí)約定的價(jià)格買(mǎi)賣(mài)某一數(shù)量的實(shí)物商品的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議。
（2）商品期貨投資的特點(diǎn)：以小搏大、交易便利、信息公開(kāi)和交易效率、期貨交易簡(jiǎn)便和靈活、合約的履約有保證。
（3）商品期貨的投資決策：選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)紀(jì)公司和經(jīng)紀(jì)人、交易商品的選擇、止損點(diǎn)的設(shè)定。
2.金融期貨
（1）金融期貨含義：金融期貨是買(mǎi)賣(mài)雙方在有組織的交易所內(nèi)，以公開(kāi)競(jìng)價(jià)的方式達(dá)成協(xié)議，約定在未來(lái)某一特定的時(shí)間交割標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量特定金融工具的交易方式。
（2）金融期貨的投資策略有：套期保值和套利。
3.期權(quán)
期權(quán)是期貨合約買(mǎi)賣(mài)選擇權(quán)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一種能在未來(lái)某特定時(shí)間以特定價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出一定數(shù)量的某種特定商品的權(quán)利。按所賦予的權(quán)利不同，期權(quán)主要有看漲期權(quán)和看跌期權(quán)兩種類(lèi)型。
4.認(rèn)股權(quán)證、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換債券
（1）認(rèn)股權(quán)證
認(rèn)股權(quán)證的含義：認(rèn)股權(quán)證是由股份公司發(fā)行的，能夠按特定的價(jià)格、在特定的時(shí)間內(nèi)購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量該公司股票的選擇權(quán)憑證。
認(rèn)股權(quán)證的特點(diǎn)：認(rèn)股權(quán)證具有期權(quán)條款、認(rèn)股權(quán)證具有價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格。
認(rèn)股權(quán)證的基本要素：認(rèn)購(gòu)數(shù)量、認(rèn)購(gòu)價(jià)格、認(rèn)購(gòu)期限和贖回條款。
認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值的計(jì)算：
V＝max［（P-E）×N，0］
V為認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值；P為普通股市價(jià)；E為認(rèn)購(gòu)價(jià)；N為每一認(rèn)股權(quán)可認(rèn)購(gòu)的普通股股數(shù)。
影響認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值的主要因素有：換股比率、普通股市價(jià)、執(zhí)行價(jià)格和剩余有效期間。
（2）優(yōu)先認(rèn)股權(quán)
優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的含義：優(yōu)先認(rèn)股權(quán)是指當(dāng)股份公司為增加公司資本而決定增加發(fā)行新的股票時(shí)，原普通股股東享有的按其持股比例，以低于市價(jià)的某一特定價(jià)格優(yōu)先認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量新發(fā)行股票的權(quán)利。
優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值：
①附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值
M1-（R×N+S）＝R
②除權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值
M2-（R×N+S）＝0
R為優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值；M1為附權(quán)股票的市價(jià)；M2為除權(quán)股票的市價(jià)；N為每一認(rèn)股權(quán)可認(rèn)購(gòu)的普通股股數(shù)；S為新股票的認(rèn)購(gòu)價(jià)。
（3）可轉(zhuǎn)換債券含義、可轉(zhuǎn)換債券的要素、可轉(zhuǎn)換債券的投資決策
三、難點(diǎn)分析
【難點(diǎn)一】收益率的方差、收益率的標(biāo)準(zhǔn)差和收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率的計(jì)算
1.收益率的方差
2、收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
標(biāo)準(zhǔn)差也是反映資產(chǎn)收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度的指標(biāo)，它等于方差的開(kāi)方。
注意：標(biāo)準(zhǔn)差和方差都是用絕對(duì)指標(biāo)來(lái)衡量資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，在預(yù)期收益率相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)差或方差越大，則風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，則相反。
適用范圍：標(biāo)準(zhǔn)差或方差指標(biāo)衡量的是風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)大小，因而不適用于比較具有不同預(yù)期收益率的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率（可稱(chēng)為變異系數(shù)）
收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率，都是利用未來(lái)收益率發(fā)生的概率以及未來(lái)收益率的可能值來(lái)計(jì)算的。當(dāng)不知道或者很難佑計(jì)未來(lái)收益率發(fā)生的概率以及未來(lái)收益率的可能值時(shí)，預(yù)期收益率可利用歷史數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值法等方法計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)差則利用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的公式進(jìn)行估算：
【例題】當(dāng)兩只股票的收益率呈正相關(guān)時(shí)，相關(guān)系數(shù)越小，其投資組合可分散的投資風(fēng)險(xiǎn)的效果就越大；當(dāng)兩只股票的收益率呈負(fù)相關(guān)時(shí)，相關(guān)系數(shù)越小，其投資組合可分散的投資風(fēng)險(xiǎn)的效果就越大。（ ）
【答案】√
3.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
（1）單項(xiàng)資產(chǎn)的β系數(shù)
單項(xiàng)資產(chǎn)的β系數(shù)，是指可以反映單項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率之間變動(dòng)關(guān)系的一個(gè)量化指標(biāo)。
當(dāng)某資產(chǎn)的β系數(shù)等于1時(shí)，該資產(chǎn)的收益率與市場(chǎng)平均收益率呈同方向、同比例的變化；當(dāng)某資產(chǎn)的β系數(shù)小于1時(shí)，該資產(chǎn)收益率的變動(dòng)幅度小于市場(chǎng)組合收益率的變動(dòng)幅度，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)某資產(chǎn)的系數(shù)大于1時(shí)，該資產(chǎn)收益率的變動(dòng)幅度大于市場(chǎng)組合收益率的變動(dòng)幅度，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大于市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)。
【難點(diǎn)三】資本資產(chǎn)定價(jià)模型的應(yīng)用――證券市場(chǎng)線
假設(shè)市場(chǎng)是均衡的，則資本資產(chǎn)定價(jià)模型還可以描述為：
預(yù)期收益率必要收益率（R）＝Rf+β×（Rm－Rf）
公式中的（Rm－Rf）為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬，它反映的是市場(chǎng)作為整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的平均“容忍”程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的平均容忍程度越低，越厭惡風(fēng)險(xiǎn)，要求的收益率就越高，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬就越大；反之，則相反。
如果把式中的β看作自變量，R作為因變量，Rf和Rm作為已知系數(shù)，那么這個(gè)關(guān)系式在數(shù)學(xué)上就是一個(gè)直線方程，叫做證券市場(chǎng)線。該直線的橫坐標(biāo)是β系數(shù)，縱坐標(biāo)是必要收益率。
【例題】證券市場(chǎng)線反映股票的必要收益率與β值（系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)）線性相關(guān)；而且證券市場(chǎng)線無(wú)論對(duì)于單個(gè)證券，還是投資組合都是成立的。
【答案】√
【難點(diǎn)四】普通股的評(píng)價(jià)模型應(yīng)用
除股票的基本估價(jià)模型外，具體應(yīng)用時(shí)還有以下模型：
1.股利固定模型
長(zhǎng)期持有、各年股利固定，則該股票的價(jià)值：
式中，D為各年收到的固定股息；其他符號(hào)的含義與基本公式相同。
2.股利固定增長(zhǎng)模型
長(zhǎng)期持有、各年股利按固定比例增長(zhǎng)，則股票的價(jià)值：
P為債券買(mǎi)入價(jià)；y為債券持有期年均收益率；I為持有期間每期收到的利息額；M為債券兌付的金額或者提前出售的賣(mài)出價(jià)；t為債券實(shí)際持有期限（年）。
【例題】某企業(yè)準(zhǔn)備購(gòu)入一只股票，預(yù)計(jì)3年后出售可得2000元，該股票3年中每年可獲股利收入100元，預(yù)期報(bào)酬率為10%。該股票的價(jià)值為（）元。
A.1523.84B.1577.73
C.1751.29D.1869.68
關(guān)鍵詞 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；應(yīng)用；發(fā)展趨勢(shì)
中圖分類(lèi)號(hào)X8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2013）97-0101-02
我國(guó)環(huán)境工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)存在特有的特點(diǎn)及趨勢(shì)主要有：一是由污染物數(shù)量角度出發(fā)，已從簡(jiǎn)單單一的污染物作用延伸到了多種污染物之間復(fù)合產(chǎn)生的作用；二是由環(huán)境研究的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)焦點(diǎn)角度出發(fā)，已從人體健康變成了生態(tài)環(huán)境；三是由環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)才類(lèi)型角度出發(fā)，不單單考慮化學(xué)污染物、有毒害的化學(xué)物，還重視非化學(xué)因素造成的有害影響；四是由環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)范圍角度出發(fā)，已從局部發(fā)展成到區(qū)域，甚至全球；五是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)上由南定性發(fā)展成了半定量或定量；六是生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容不限于生物個(gè)體及生物群體，還對(duì)生物群落及生態(tài)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1 環(huán)境工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)含義介紹
對(duì)于生態(tài)環(huán)境事件其受到影響的除了人群和生物，還有環(huán)境的介質(zhì)，如水、土壤、空氣等等。而造成環(huán)境工程受到影響的原因大致可分為三個(gè)因素：一是管理層決策，使環(huán)境處于長(zhǎng)期較差質(zhì)量，如環(huán)境監(jiān)管部門(mén)根據(jù)環(huán)境的法規(guī)審批的項(xiàng)目在正常及非正常的情況下排放污染物；二是客觀環(huán)境出現(xiàn)的事故或偶然事件，如地震、海嘯、設(shè)備技術(shù)等；三是主觀因素導(dǎo)致出現(xiàn)突發(fā)性事件，如人為破壞、施工管理不當(dāng)?shù)取Ｒ驗(yàn)榛瘜W(xué)品的特性及進(jìn)入方式不同，自然中擴(kuò)散、傳遞、轉(zhuǎn)化途徑也不同，而且對(duì)環(huán)境影響時(shí)間也不一樣，可能是長(zhǎng)期、短期，也有可能是一瞬間的事情。可以是直接的也可能是間接的，可以是急性的也可能是慢性的。因此環(huán)境工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)廣義上的內(nèi)容有，環(huán)境質(zhì)量、人體健康、社會(huì)影響、、資源需求、產(chǎn)品使用、產(chǎn)品終結(jié)處理。狹義上主要內(nèi)容有，環(huán)境資源及質(zhì)量、人體健康[1]。
2 環(huán)境工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)重要性分析
隨著高新科技的不斷發(fā)展，化工業(yè)、建筑業(yè)等得到了飛速的進(jìn)步，取得了很多技術(shù)上的突破，但是在快速發(fā)展的道路上化學(xué)品帶來(lái)的爆炸、泄露、輻射等時(shí)間不斷的侵?jǐn)_著人們的生活環(huán)境，對(duì)人類(lèi)的生命財(cái)產(chǎn)安全及生存環(huán)境的污染等產(chǎn)生了巨大的不容忽視的影響，成為當(dāng)代各個(gè)國(guó)家重點(diǎn)治理項(xiàng)目之一。因此對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)顯得尤為重要，成為了人類(lèi)安全及生態(tài)循環(huán)得以保障的最為急切的需要。通過(guò)對(duì)歷史事例進(jìn)行研究分析可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)規(guī)律，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行前期飛風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，如可能突發(fā)事故原因與概率分析并對(duì)后果危害進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出能夠避免或減少的對(duì)策，這樣能夠大大降低事故發(fā)生的概率，降低損失到最低[2]。
3 環(huán)境工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的問(wèn)題分析
3.1選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)終點(diǎn)
對(duì)于人體健康的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)終點(diǎn)一般為一個(gè)物種，受體是人，無(wú)需選擇。生態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)終點(diǎn)卻不一樣，不僅僅一個(gè)，因此需要進(jìn)行終點(diǎn)的選擇，這個(gè)選擇也決定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程。終點(diǎn)選擇問(wèn)題存在于所有的環(huán)境組織中，選擇的原則根據(jù)生態(tài)系統(tǒng)及污染物的特性進(jìn)行選擇，了解越多選擇越準(zhǔn)確。鑒于生態(tài)環(huán)境的復(fù)雜情況以及評(píng)價(jià)員的主觀性，因此選擇的終點(diǎn)不盡相同，對(duì)此現(xiàn)在缺乏一個(gè)統(tǒng)一的選擇方法與標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)終點(diǎn)進(jìn)行選擇。
3.2優(yōu)化數(shù)學(xué)模型
數(shù)學(xué)模型是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不可缺少的部分。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的是對(duì)人為活動(dòng)造成環(huán)境影響的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)，而該過(guò)程是通過(guò)對(duì)已有資料分析預(yù)測(cè)可能發(fā)生的后果，其中涉及到大量數(shù)學(xué)計(jì)量模型的使用。因此數(shù)學(xué)模型質(zhì)量的好壞對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性起到關(guān)鍵性作用。主要涉及模型有：污染物的環(huán)境轉(zhuǎn)歸模型及時(shí)空分布模型、外推模型、暴露模型、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算模型等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是多種模型的有機(jī)組合，并通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行連接組合。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)變得日益復(fù)雜，準(zhǔn)確性的要求也日益提高，因此對(duì)數(shù)學(xué)模型的完善與優(yōu)化是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究重點(diǎn)工作。
3.3暴露評(píng)價(jià)
對(duì)人體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中暴露評(píng)價(jià)主要是指預(yù)測(cè)人體的暴露值、暴露時(shí)間、頻率、途徑，表征為受到暴露群體。而進(jìn)行生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中，生態(tài)暴露評(píng)價(jià)比人體暴露評(píng)價(jià)要有難度，特別是暴露群體表征的確定，主要原因是不同的物種擁有不同的棲息地環(huán)境，且該環(huán)境差異大，如陸生環(huán)境、水生環(huán)境等。生態(tài)的暴露評(píng)價(jià)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中基本組成部分，且因?yàn)楸┞断到y(tǒng)具有極為復(fù)雜的特性，因此當(dāng)前仍缺乏一個(gè)可以適用于全部生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的暴露描述。對(duì)生態(tài)暴露評(píng)價(jià)方法與技術(shù)的研究與發(fā)展成為當(dāng)前本行研究工作者研究重點(diǎn)項(xiàng)目。
3.4處理不確定性風(fēng)險(xiǎn)
處理不確定性風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中長(zhǎng)期存在的問(wèn)題。其不確定性來(lái)自于多種外推的結(jié)果，如，非同級(jí)生物之間的外推、實(shí)驗(yàn)室對(duì)野外狀況的外推等。對(duì)不確定性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量化的處理，是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)需要解決的重要技術(shù)問(wèn)題，需要研究與發(fā)展多種外推的理論，并建立科學(xué)外推的模型。
4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的應(yīng)用
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在環(huán)境影響評(píng)價(jià)中應(yīng)用的目的是有效科學(xué)的對(duì)整個(gè)環(huán)境影響評(píng)價(jià)質(zhì)量進(jìn)行提高。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)首先就工程進(jìn)行分析，從中預(yù)測(cè)可能發(fā)生的事故風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)項(xiàng)目原有風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容有工藝、包裝、運(yùn)輸、原料及燃料用量、貯存等。其次在確定了風(fēng)險(xiǎn)源后，根據(jù)選擇的模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終確定該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，同時(shí)對(duì)事故造成進(jìn)一步污染后果進(jìn)行預(yù)測(cè)[3]。
5結(jié)論
綜上所述，環(huán)境工程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的發(fā)展進(jìn)度直接影響著我國(guó)環(huán)境狀況改善及質(zhì)量提高的速度。現(xiàn)在對(duì)環(huán)境的保護(hù)意識(shí)越來(lái)越受到重視，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)將會(huì)給人類(lèi)更加健康的發(fā)展以及生存環(huán)境的良性循環(huán)做出不可磨滅的貢獻(xiàn)。作為新時(shí)代環(huán)境保護(hù)工作者，更應(yīng)該不斷發(fā)展提升自我素質(zhì)，研究創(chuàng)新新的評(píng)價(jià)技術(shù)與方法，為環(huán)保事業(yè)的持續(xù)發(fā)展添磚加瓦。
參考文獻(xiàn)
[1]雷炳莉，黃圣彪，王子健.生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)理論和方法[J].化學(xué)進(jìn)展，2009，Z1：350-358.
