時(shí)間:2023-08-28 16:56:44
開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創(chuàng)造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)定性分析方法,希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞:信息安全;信息資產(chǎn);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;層次分析法
中圖分類號(hào):TP309文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-3044(2010)19-5129-03
The Research for Information Security Risk Assessment Based on AHP Method
ZENG Li-mei, JIANG Wen-hao
(School of Computer Science and Technology , Chongqing University of Posts and Telecommunications, Chongqing 400065, China)
Abstract: The risk assessment of information security evolves four fundamental elements included information capital, the fragility of information capital, the encountering threats and the possible risk in information capital. The key problem for risk assessment relies on the weight among risk factors. This issue takes an enterprise as an example, introduced a method called Analytic Hierarchy Process (AHP) to evaluate the risk of systems. The results show that this method can be applied well to information security risk assessment.
Key words: information security; information capital; risk assessment; Analytic Hierarchy Process (AHP)
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在當(dāng)今社會(huì)迅猛發(fā)展并且得到廣泛應(yīng)用,使得各行各業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的依賴日益加深,信息技術(shù)幾乎滲透到了社會(huì)生活的方方面面。信息系統(tǒng)及其所承載信息的安全問題日益突出,為了在安全風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、減少、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償和分散等之間做出決策,需要對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指依據(jù)國家有關(guān)信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)信息系統(tǒng)及由其處理、傳輸和存儲(chǔ)的信息的保密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的過程[1]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高系統(tǒng)安全性的關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,了解系統(tǒng)的安全狀況,將信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。
1信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素
1.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各要素
信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素及其各要素間的關(guān)系如圖l所示。
圖1中,整個(gè)模型的核心是風(fēng)險(xiǎn),資產(chǎn)、脆弱性和威脅是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作圍繞其基本要素展開 。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各要素之間的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本要素之間存在以下關(guān)系:
資產(chǎn)是信息系統(tǒng)中需要保護(hù)的對(duì)象,資產(chǎn)完成業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。單位的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略越重要,對(duì)資產(chǎn)的依賴度越高,資產(chǎn)的價(jià)值就越大,資產(chǎn)的價(jià)值越大風(fēng)險(xiǎn)則越大。
風(fēng)險(xiǎn)是由威脅引起的,威脅越大風(fēng)險(xiǎn)就越大,并很有可能演變成安全事件。
脆弱性是資產(chǎn)中的弱點(diǎn)。威脅利用脆弱性,脆弱性越大風(fēng)險(xiǎn)就越大。
安全需求由資產(chǎn)的重要性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)導(dǎo)出。安全措施可以抗擊威脅,降低風(fēng)險(xiǎn),減弱安全事件的不良影響。
風(fēng)險(xiǎn)不可能也沒有必要降為零,在實(shí)施了安全措施后還會(huì)有殘留下來的風(fēng)險(xiǎn),稱為殘余風(fēng)險(xiǎn)。殘余風(fēng)險(xiǎn)可以接受,但應(yīng)受到密切監(jiān)視,因?yàn)樗赡軙?huì)在將來誘發(fā)新的安全事件[2]。
2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
目前國內(nèi)外存在很多風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法,還沒有統(tǒng)一的信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析的方法。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中根據(jù)系統(tǒng)的實(shí)際情況,選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法概括起來可分為三大類:定性分析方法、定量分析方法、定性和定量相結(jié)合的分析方法。[3]
2.1定性分析方法
定性分析方法是一種典型的模糊分析方法,可以快捷的對(duì)資源、威脅、脆弱性進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估。典型的定性分析方法有邏輯分析法、因素分析法、德爾斐法、歷史比較法[4] 。
定性評(píng)估方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、深入,缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng),對(duì)評(píng)估者要求高。
2.2 定量分析方法
定量分析方法是在定性分析的邏輯基礎(chǔ)上,通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各要素的分析,為信息系統(tǒng)提供系統(tǒng)的分析手段。典型的定量分析方法有決策樹法、回歸模型、因子分析法。
定量分析方法的優(yōu)點(diǎn)是直觀、明顯、客觀、對(duì)比性強(qiáng),缺點(diǎn)是簡單化、模糊化、會(huì)造成誤解和曲解。
2.3 定性和定量結(jié)合的綜合評(píng)估方法
定量分析是定性分析的基礎(chǔ)和前提,定性分析應(yīng)該建立在定量分析的基礎(chǔ)上才能揭示客觀事物的內(nèi)在規(guī)律。不能將定性分析方法與定量分析方割裂,而是將這兩種方法融合起來,發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì),采用綜合分析評(píng)估方法。主要的綜合分析方法有模糊綜合評(píng)價(jià)方法、層次分析法、概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。[5]
3 AHP方法
3.1 層次分析法簡介
層次分析法(AHP)是美國運(yùn)籌學(xué)家薩蒂(T.L.Saaty)于20世紀(jì)70年代初提出的一種定性與定量分析相結(jié)合的多準(zhǔn)則決策分析方法,該方法簡便、靈活又實(shí)用。
層次分析法的基本思想是在決策目標(biāo)的要求下,將決策對(duì)象相對(duì)于決策標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)劣狀況進(jìn)行兩兩比較,最終獲得各個(gè)對(duì)象的總體優(yōu)劣狀況,從而為決策者提供定量形式的決策依據(jù) [6] 。
3.2 系統(tǒng)分解,建立層次結(jié)構(gòu)模型
層次模型的構(gòu)造是運(yùn)用分解法的思想,進(jìn)行對(duì)象的系統(tǒng)分解。它的基本層次包括目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、方案層三類。目的是建立系統(tǒng)的評(píng)估指標(biāo)體系。層次結(jié)構(gòu)如圖2所示。
3.3 構(gòu)造判斷矩陣
判斷矩陣的作用是同層次的兩兩元素之間的相對(duì)重要性進(jìn)行比較。層次分析法采用1~9標(biāo)度方法,對(duì)不同情況的評(píng)比給出數(shù)量標(biāo)度,如表1所示。[7]
構(gòu)造判斷矩陣,判斷矩陣A=(aij)n×n有如下性質(zhì):①aij>0;②當(dāng)i≠j時(shí),aji=1/aij;③當(dāng)i=j時(shí),aij=1。aij為i與j兩因素相對(duì)權(quán)值的比值。
3.4 層次排序
步驟一:將A的每一列向量歸一化。
步驟二:對(duì)按列歸一化的判斷矩陣,再按行求和。
步驟三:將向量歸一化。
3.5 一致性檢驗(yàn)
步驟一:計(jì)算判斷矩陣的最大特征根。
式中(AW)i表示AW的第i個(gè)元素。
步驟二:計(jì)算一致性指標(biāo)。
式中,λmax 表示比較判斷矩陣的最大特征根,n表示比較判斷矩陣階數(shù)。
步驟三:計(jì)算一致性比率。
當(dāng) CR
平均隨機(jī)一致性標(biāo)度如表2所示。
4.評(píng)估方法實(shí)際應(yīng)用
4.1 建立信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型
為了突出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn),對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喕?建立某企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層次結(jié)構(gòu)模型,如圖3所示。
4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果
根據(jù)圖3各評(píng)估因素及其相互關(guān)系,建立兩兩比較判斷矩陣,如表3、表4、表5、表6所示,用AHP方法求解一致性比率CR,判斷矩陣是否具有滿意一致性。
表3G-C的判斷矩陣
表4C1-P的判斷矩陣 表5C2-P的判斷矩陣 表6C3-P的判斷矩陣
以上結(jié)果CR均小于0.1,表明比較判斷矩陣都滿足一致性檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。由以上結(jié)果求的最終的總層次排序結(jié)果如表7所示。
5 結(jié)束語
在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法一直都是研究的關(guān)鍵點(diǎn)。本文采用層次分析法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)進(jìn)行了分析,通過分析研究可得,層次分析法在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和等級(jí)劃分的實(shí)際應(yīng)用中是一種行之有效、可操作性強(qiáng)的方法,可以很好的應(yīng)用于信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
參考文獻(xiàn):
[1] GB/T 20984-2007,信息安全技術(shù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)[S].中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn),2007.
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[5] 吳亞非,李友新,祿凱.信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[M].北京:清華大學(xué)出版社,2007:101-109.
[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)預(yù)警 定性分析 定量分析
財(cái)務(wù)預(yù)警是通過對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析,利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式,將公司所面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知公司經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者,并分析公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和財(cái)務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。在財(cái)務(wù)預(yù)警分析中,常用的基本方法有定性分析法與定量分析法。定性分析法是依靠人們的主觀分析判斷進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法,主要有標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法、流程圖分析法、管理評(píng)分法等;定量分析法是根據(jù)過去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料,應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)各種數(shù)據(jù)資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理,主要有一元判定模型、多元線性判定模型、多元邏輯(Logit)模型、多元概率比 (Probit)回歸模型、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(ANN)模型等方法。
一、定性分析方法
1.標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法。又稱風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法,即通過專業(yè)人員、調(diào)查公司、協(xié)會(huì)等,對(duì)公司可能遇到的問題進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與分析,并形成報(bào)告文件供公司管理者參考的方法。
該方法的優(yōu)點(diǎn)是在調(diào)查過程中所提出的問題對(duì)所有公司或組織都有意義,普遍適用;它的缺點(diǎn)是無法針對(duì)特定公司的特定問題進(jìn)行調(diào)查分析。另外,調(diào)查時(shí)沒有對(duì)要求回答的每個(gè)問題進(jìn)行解釋,也沒有引導(dǎo)使用者對(duì)所問問題之外的相關(guān)信息做出正確判斷。
2.“四階段癥狀”分析法。公司財(cái)務(wù)運(yùn)營情況不佳,甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)是有特定癥狀的,而且是逐漸加劇的,財(cái)務(wù)運(yùn)營病癥大體可以分為四個(gè)階段,即財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期,每個(gè)階段都有反映危機(jī)輕重程度的典型癥狀。
財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期:盲目擴(kuò)張;無效市場營銷,銷售額上升,利潤下降;企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差,資源分配不當(dāng);資本結(jié)構(gòu)不合理,疏于風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)經(jīng)營信譽(yù)持續(xù)降低,缺乏有效的管理制度;無視環(huán)境的重大變化。
財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)作期:自有資本不足;過分依賴外部資金,利息負(fù)擔(dān)重;缺乏會(huì)計(jì)的預(yù)警作用;債務(wù)拖延償付。
財(cái)務(wù)危機(jī)惡化期:經(jīng)營者無心經(jīng)營業(yè)務(wù),專心于財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn);資金周轉(zhuǎn)困難;債務(wù)到期違約不支付。
財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)期:負(fù)債超過資產(chǎn),喪失償付能力;宣布倒閉。
根據(jù)上述癥狀進(jìn)行綜合分析,公司如有相應(yīng)癥狀出現(xiàn),一定要盡快弄清病因,判定公司財(cái)務(wù)危機(jī)的程度,對(duì)癥下藥,防止危機(jī)的進(jìn)一步發(fā)展,使公司盡快擺脫財(cái)務(wù)困境,以恢復(fù)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)作。這種方法簡單明了,但實(shí)際中很難將這四個(gè)階段作截然的劃分,特別是財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)癥狀,它們可能在各個(gè)階段都有相似或互有關(guān)聯(lián)的表現(xiàn)。
3.流程圖分析法。流程圖分析是一種動(dòng)態(tài)分析方法,對(duì)識(shí)別公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)特別有用,運(yùn)用這種分析方法可以暴露公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在公司生產(chǎn)經(jīng)營流程中,必然存在著一些關(guān)鍵點(diǎn),如果在關(guān)鍵點(diǎn)上出現(xiàn)堵塞和發(fā)生損失,將會(huì)導(dǎo)致公司全部經(jīng)營活動(dòng)終止或資金運(yùn)轉(zhuǎn)終止。在畫出的流程圖中,每個(gè)公司都可以找出一些關(guān)鍵點(diǎn),對(duì)公司潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和分析,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警,在關(guān)鍵點(diǎn)處采取防范的措施,才可能有效降低風(fēng)險(xiǎn)。
4.管理評(píng)分法。美國的仁翰?阿吉蒂調(diào)查了企業(yè)的管理特性及可能導(dǎo)致破產(chǎn)的公司缺陷,按照幾種缺陷、錯(cuò)誤和征兆進(jìn)行對(duì)比打分,還根據(jù)這幾項(xiàng)對(duì)破產(chǎn)過程產(chǎn)生影響的大小程度對(duì)它們作了加權(quán)處理。
用管理評(píng)分法對(duì)公司經(jīng)營管理進(jìn)行評(píng)估時(shí),每一項(xiàng)得分要么是零分,要么是滿分,不容許給中間分。所給的分?jǐn)?shù)就表明了管理不善的程度,總分是100分,參照管理評(píng)分法中設(shè)置的各項(xiàng)目進(jìn)行打分,分?jǐn)?shù)越高,則公司的處境越差。在理想的公司中,這些分?jǐn)?shù)應(yīng)當(dāng)為零;如果評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)總計(jì)超過25分,就表明公司正面臨失敗的危險(xiǎn);如果評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)總計(jì)超過35分,公司就處于嚴(yán)重的危機(jī)之中;公司的安全得分一般小于18分。這種管理評(píng)分法試圖把定性分析判斷定量化,這一過程需要進(jìn)行認(rèn)真的分析,深入公司及車間,細(xì)致的對(duì)公司高層管理人員進(jìn)行調(diào)查,全面了解公司管理的各個(gè)方面,才能對(duì)公司的管理進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。這種方法簡單易懂,行之有效,但其效果還取決于評(píng)分者是否對(duì)被評(píng)分公司及其管理者有直接、相當(dāng)?shù)牧私狻?/p>
二、定量分析方法
1.一元判定模型。一元判定模型是指以某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)來判斷公司是否處于破產(chǎn)狀態(tài)的預(yù)測模型。在一元判定模型中,最為關(guān)鍵的一點(diǎn)就是尋找判別臨界值。
一元判定模型雖然方法簡單,使用方便,但總體判別精度不高。對(duì)前一年的預(yù)測,一元判定模型的預(yù)測精度明顯低于多元模型。不過,一元判定模型在前兩年、前三年的預(yù)測中也能表現(xiàn)出很強(qiáng)的預(yù)測能力,說明一些上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)是從某些財(cái)務(wù)指標(biāo)的惡化開始的。
一元判定模型的缺點(diǎn)是:其一,只重視一個(gè)指標(biāo)的分離能力,如果經(jīng)理人員知道這個(gè)指標(biāo),就有可能去粉飾這個(gè)指標(biāo),以使公司表現(xiàn)出良好的財(cái)務(wù)狀況;其二,如果使用多個(gè)指標(biāo)分別進(jìn)行判斷,這幾個(gè)指標(biāo)的分類結(jié)果之間可能會(huì)產(chǎn)生矛盾,以致無法作出正確判斷。也就是說,雖然財(cái)務(wù)比率是綜合性較高的判別指標(biāo),但是僅用一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不可能充分反映公司的財(cái)務(wù)特征。
2.多元線性判定模型,又稱ZScore模型,最早是由Altman(1968)開始研究的。他得到的最終預(yù)測方程包含五個(gè)判別變量,在破產(chǎn)前一年的總體判別準(zhǔn)確度高達(dá)95%。運(yùn)用多元線性判別方法判定二元問題時(shí),可以通過降維技術(shù),僅以最終計(jì)算的Z值來判定其歸屬,其構(gòu)造的線性方程簡單易懂,具有很強(qiáng)的實(shí)際應(yīng)用能力。
多元線性判定模型具有較高的判別精度,但也存在一些缺陷。其一,工作量比較大,研究者需要做大量的數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)分析工作。其二,在前一年的預(yù)測中,多元線性判定模型的預(yù)測精度比較高,但在前兩年、前三年的預(yù)測中,其預(yù)測精度都大幅下降,甚至低于一元判別模型。其三,多元線性判定模型有一個(gè)很嚴(yán)格的假設(shè),即假定自變量是呈正態(tài)分布的,兩組樣本要求等協(xié)方差,而現(xiàn)實(shí)中的樣本數(shù)據(jù)往往并不能滿足這一要求,這就大大限制了多元線性判定模型的使用范圍。其四,使用多元判別分析技術(shù),要求在財(cái)務(wù)困境組與控制組之間進(jìn)行配對(duì),但配對(duì)標(biāo)準(zhǔn)如何恰當(dāng)確定是一個(gè)難題。
3.多元邏輯(Logit)模型。多元邏輯模型的目標(biāo)是尋求觀察對(duì)象的條件概率,從而據(jù)此判斷觀察對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這一模型建立在累計(jì)概率函數(shù)的基礎(chǔ)上,不需要自變量服從多元正態(tài)分布和兩組間協(xié)方差相等的條件。判別方法和其他模型一樣,先是根據(jù)多元線性判定模型確定公司破產(chǎn)的Z值,然后推導(dǎo)出公司破產(chǎn)的條件概率。其判別規(guī)則是:如果p值大于0.5,表明公司破產(chǎn)的概率比較大,可以判定公司為即將破產(chǎn)類型:如果p值低于0.5,表明公司財(cái)務(wù)正常的概率比較大,可以判定公司為財(cái)務(wù)正常。
Logit模型的最大優(yōu)點(diǎn)是,不需要嚴(yán)格的假設(shè)條件,克服了線性方程受統(tǒng)計(jì)假設(shè)約束的局限性,具有了更廣泛的適用范圍。目前,這種模型的使用較為普遍,但其計(jì)算過程比較復(fù)雜,而且在計(jì)算過程中有很多的近似處理,這不可避免地會(huì)影響到預(yù)測精度。
4.多元概率比(Probit)回歸模型。Probit回歸模型同樣假定公司破產(chǎn)的概率為p,并假設(shè)公司樣本服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布,其概率函數(shù)的p分位數(shù)可以用財(cái)務(wù)指標(biāo)線性解釋。
Probit模型和Logit模型的思路很相似,但在具體的計(jì)算方法和假設(shè)前提上又有一定的差異,主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是假設(shè)前提不同,Logit不需要嚴(yán)格的假設(shè)條件,而Probit則假設(shè)公司樣本服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布,其概率函數(shù)的p分位數(shù)可以用財(cái)務(wù)指標(biāo)線性解釋;二是參數(shù)a、b的求解方法不同,Logit采用線性回歸方法求解,而Probit采用極大似然函數(shù)求極值的方法求解;三是求破產(chǎn)概率的方法不同,Logit采用取對(duì)數(shù)方法,而Probit采用積分的方法。
5.人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型(Artificial Neural Network, ANN)是將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的分類方法應(yīng)用于財(cái)務(wù)預(yù)警。ANN除具有較好的模式識(shí)別能力外,還可以克服統(tǒng)計(jì)方法的局限,因?yàn)樗哂腥蒎e(cuò)能力和處理資料遺漏或錯(cuò)誤的能力。最為可貴的是,ANN還具有學(xué)習(xí)能力,可隨時(shí)依據(jù)新的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行自我學(xué)習(xí),并調(diào)整其內(nèi)部的儲(chǔ)存權(quán)重參數(shù),以應(yīng)對(duì)多變的公司環(huán)境。由于ANN具備上述良好的性質(zhì)與能力,因而可以作為解決分類問題的一個(gè)重要工具。
ANN模型通常由輸入層、輸出層和隱藏層組成,其信息處理分為前向傳播和后向?qū)W習(xí)兩步進(jìn)行。根據(jù)最后的期望輸出,得出公司的期望值,然后根據(jù)學(xué)習(xí)得出的判別規(guī)則來對(duì)樣本進(jìn)行分類。然而,由于理論基礎(chǔ)比較薄弱,ANN對(duì)人體大腦神經(jīng)模擬的科學(xué)性、準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高,因此其適用性也大打折扣。
三、財(cái)務(wù)預(yù)警研究方法評(píng)析
1.財(cái)務(wù)預(yù)警研究的定性分析與定量分析,兩者的分析方法不同。定性分析法側(cè)重于從事物質(zhì)的角度分析問題,著重于分析事物的來龍去脈及因果關(guān)系,以說理的方式透過事物的表象抓事物的本質(zhì);而定量分析法從可量化角度出發(fā),對(duì)事物運(yùn)用數(shù)學(xué)的、統(tǒng)計(jì)的方法進(jìn)行量化分析,側(cè)重于以數(shù)據(jù)說明問題。
2.財(cái)務(wù)預(yù)警定量模型分析主要基于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況做出的評(píng)價(jià),這種分析是建立在歷史記錄的基礎(chǔ)上的,公開的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況相比是滯后的,這也是對(duì)于公司財(cái)務(wù)失敗的預(yù)測還沒有一種能夠完全令人接受的財(cái)務(wù)預(yù)警分析模型的原因之一。
3.財(cái)務(wù)預(yù)警定量分析模型并沒有綜合考慮公司財(cái)務(wù)報(bào)表以外的因素對(duì)其所用指標(biāo)的影響,特別是與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系密切的一些非財(cái)務(wù)因素,這些因素有可能使公司陷入不可估量的財(cái)務(wù)失敗危機(jī)中去。另外,定量分析靈活性較差,對(duì)于特定方法都有統(tǒng)一的模式,較少考慮到公司的個(gè)別情況。
4.在實(shí)際應(yīng)用中,定性分析法具有較大的靈活性,可以根據(jù)公司的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整, 定性分析法由于無需完整的數(shù)據(jù)資料,需要憑借人們的經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)進(jìn)行定性分析,有時(shí)比定量分析更加可靠和有效。但這種方法也有缺點(diǎn),即容易受到個(gè)人主觀意見的影響,個(gè)人的偏見往往會(huì)給公司帶來巨大的損失。
因此,公司財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能單純依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),只注重定量分析和指標(biāo)分析,在運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警定量分析模型的同時(shí)應(yīng)充分考慮能夠影響公司財(cái)務(wù)狀況的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。換句話說,既要涉及到定量信息,也要涉及到定性信息,這樣才能更為完整地反映公司全貌。所以,較好的解決方案是同時(shí)使用定性分析法與定量分析法, 建立定性分析與定量分析相結(jié)合的模型,取長補(bǔ)短,彌補(bǔ)各自的缺陷,這樣既考慮了公司自身的具體情況,又避免了僅用定量分析法的不足,提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性。
參考文獻(xiàn):
[1]張友棠:財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理研究[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2004
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【關(guān)鍵詞】:海洋工程;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;方法;現(xiàn)狀
中圖分類號(hào):K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):
引言
隨著我國不斷發(fā)展國家海洋事業(yè),越來越多的海洋項(xiàng)目與工程被立項(xiàng)并實(shí)施。其中,風(fēng)險(xiǎn)因素成為海洋項(xiàng)目成敗與得失越來越突出的重要因素之一。海洋工程是屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的朝陽工程,所以很有必要進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理,以實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)有效地控制在決策者預(yù)定的范圍之內(nèi)。
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也稱危險(xiǎn)度評(píng)價(jià)或安全評(píng)價(jià),它以實(shí)際系統(tǒng)安全為目的,應(yīng)用安全系統(tǒng)工程和工程技術(shù)方法,對(duì)系統(tǒng)中固有的或潛在的危險(xiǎn)源進(jìn)行定性和定量分析,掌握系統(tǒng)發(fā)生危險(xiǎn)的可能性及其危害程度,從而制定出防災(zāi)措施和管理決策的一項(xiàng)工程。
二、海洋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
1、定量分析方法
定量分析就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度用直觀的數(shù)據(jù)表示出來。其主要思路是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素以及潛在損失的程度賦予貨幣金額或數(shù)值,度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素(脆弱性級(jí)別、資產(chǎn)價(jià)值、弱點(diǎn)級(jí)別等)都被賦值,計(jì)算資產(chǎn)控制成本、暴露程度以及在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中確定的其它值時(shí),盡量具有相同的客觀性,因此風(fēng)險(xiǎn)分析的整個(gè)過程及分析結(jié)果都能被量化了。
在理論上,通過定量分析能對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的分級(jí)和定義,但這種方法有一些明顯的難以克服的缺點(diǎn):通過定量分析得到的各種數(shù)據(jù)的缺乏準(zhǔn)確性,沒有嚴(yán)格且正式的方法來有效的計(jì)算控制措施和資產(chǎn)的價(jià)值,許多數(shù)據(jù)的帶有個(gè)人主觀性較強(qiáng);實(shí)施復(fù)雜,且工期很長。
其次,用定量分析方法要求同單位的相關(guān)人員交流來熟悉和掌握其業(yè)務(wù)的流程,但這要耗費(fèi)大量的成本和大量的時(shí)間和人力資源來完成其全部周期,這過程中時(shí)常出現(xiàn)員工對(duì)怎樣計(jì)算具體數(shù)值發(fā)生爭執(zhí)的情況,從而影響項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
2、定性分析方法
風(fēng)險(xiǎn)的定性分析方法是當(dāng)前使用最廣泛的一種方法,其與定量分析法的區(qū)別是不需要對(duì)資產(chǎn)和各有關(guān)要素賦予確定的數(shù)值,而是分配一個(gè)相對(duì)值。一般通過研討會(huì)、問卷及面談的形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和數(shù)據(jù)收集,對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員,它具有一定的主觀性,通常需要借助專業(yè)咨詢?nèi)藛T的直覺和經(jīng)驗(yàn),或者業(yè)界的慣例和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)各相關(guān)要素(脆弱性,資產(chǎn)價(jià)值,威脅等)的高低或大小程度進(jìn)行定性分級(jí),例如“低”、“中”、“高”三級(jí)等。用這樣的方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各要素分析賦值后,就可以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重等級(jí)進(jìn)行定性的區(qū)分了,既避免了賦值過程的復(fù)雜性,且又簡單易于操作。相對(duì)于定量分析而言,定性分析的準(zhǔn)確性要好但其精確度不夠;定性分析消除了繁雜而且容易起爭議的賦值,使得實(shí)施流程和工期大大的降低,但它對(duì)相關(guān)咨詢?nèi)藛T的能力和經(jīng)驗(yàn)提出了更高的要求;定量分析基于客觀,定性分析過程相對(duì)為較直觀;另外,定量分析的結(jié)果相對(duì)直觀,且易于理解,但定性分析出來的結(jié)果就很難有統(tǒng)一的解釋。
目前運(yùn)用最多的分析方法是定性和定量的混合方法,對(duì)一些能夠明確賦數(shù)值的要素直接賦數(shù)值,對(duì)難以對(duì)其賦值的要素運(yùn)用定性分析方法,這種措施不僅更為清晰的分析單位資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),而且簡化了分析的繁雜過程,同時(shí)也加快了分析進(jìn)度。
選擇風(fēng)險(xiǎn)分析的判斷標(biāo)準(zhǔn)和方法,應(yīng)考慮行業(yè)自身特點(diǎn),對(duì)它們各自的關(guān)注點(diǎn)加以區(qū)別,靈活制定風(fēng)險(xiǎn)分析方法和分析過程。例如:對(duì)金融業(yè)來說,丟失數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失遠(yuǎn)比因短時(shí)間業(yè)務(wù)停頓的風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失更大;對(duì)通訊業(yè)來講,業(yè)務(wù)停頓風(fēng)險(xiǎn)的損失要比少量數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)的損失更大。
三、海洋工程的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制
在當(dāng)前的海洋工程的建造中,對(duì)建造中的每道工序都要求必須進(jìn)行有效的質(zhì)量控制,否則將難以維持正常的生產(chǎn)過程以及整體的各項(xiàng)技術(shù)的性能。對(duì)此,通過公司質(zhì)量管理部有經(jīng)驗(yàn)的工作者進(jìn)行全面的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析,在質(zhì)量管理中用動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,來減少項(xiàng)目進(jìn)行過程中的不合格品。提高各層次的質(zhì)量管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),讓管理者重視風(fēng)險(xiǎn)問題,且防范于未然,而且在各個(gè)方面、各個(gè)階段實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,使得前后管理過程能連貫起來,達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目的生命周期,對(duì)此建立良好的質(zhì)量管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)分析是項(xiàng)目成功的重要保證。同時(shí),質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,必須明確風(fēng)險(xiǎn)管理崗位與職責(zé)和制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則,這是做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本保障。與此同時(shí),要不斷更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別檢查列表,不斷豐富質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。
1、海洋工程建造前的預(yù)防預(yù)報(bào)
目前在海洋工程建造過程中,要不斷地收集分析各種動(dòng)態(tài)和信息,捕捉風(fēng)險(xiǎn)的前奏信號(hào),以便更好地準(zhǔn)備和采取有效的對(duì)策,預(yù)防和避免可能發(fā)生的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)防措施的好壞,直接關(guān)系到質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率和風(fēng)險(xiǎn)損失的大小。預(yù)防方式一般分為以下幾種:當(dāng)有基設(shè)圖紙時(shí),對(duì)現(xiàn)有的大的節(jié)點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),以使整體在可控范圍之內(nèi);當(dāng)質(zhì)量工程師在看到詳設(shè)技術(shù)規(guī)格書時(shí)就要對(duì)要求尖、難、精的控制點(diǎn)做好詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),并做好預(yù)測跟蹤記錄;當(dāng)拿到加工設(shè)計(jì)圖紙時(shí),對(duì)每個(gè)報(bào)檢點(diǎn)及NDT控制點(diǎn)做出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí);最直接也是最關(guān)鍵的就是環(huán)境(包括大風(fēng)、溫度、季節(jié)、濕度等)對(duì)工程質(zhì)量的影響要做出風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),保證隨時(shí)跟蹤。
2、海洋工程建造中的防范控制
無論預(yù)防措施做得有多么到位,在鋼結(jié)構(gòu)項(xiàng)目的建造過程中總存在著質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)必須及時(shí)進(jìn)行有效控制,減小風(fēng)險(xiǎn)損失范圍和降低程度進(jìn)一步的擴(kuò)大。加強(qiáng)工程材料與施工設(shè)備的質(zhì)量管理,保證項(xiàng)目建造質(zhì)量的物質(zhì)基礎(chǔ)。在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下,必須及時(shí)采取有效措施,以保證產(chǎn)品的質(zhì)量,避免風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。
3、海洋工程建造后的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救
在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,要及時(shí)迅速地采取有效措施來控制風(fēng)險(xiǎn)的影響,應(yīng)盡量降低質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失,及時(shí)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失,以及及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)閉情況。
四、海洋工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在國內(nèi)研究現(xiàn)狀
天津大學(xué)的余建星,黃海燕,胡云昌,在海洋平臺(tái)的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中引入概率影響圖方法,將風(fēng)險(xiǎn)分析中的FMEA方法和概率影響圖的目標(biāo)定向相結(jié)合,構(gòu)造出了系統(tǒng)分析模型。并通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的定義和關(guān)系矩陣的建立,完成了對(duì)模型結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)描述,并通過程序算法,完成了分析推理的全過程。
在哈爾濱工業(yè)大學(xué)的歐進(jìn)萍等人,闡述了海洋平臺(tái)結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)計(jì)算模型的建立和修正方法,確定了在海洋環(huán)境監(jiān)測的基礎(chǔ)上海洋平臺(tái)結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)環(huán)境荷載,提出了海洋平臺(tái)結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)安全評(píng)估的方法,并采用Delphi開發(fā)工具,開發(fā)出了“海洋平臺(tái)結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)安全監(jiān)測系統(tǒng)”。
上海交通大學(xué)的張圣坤和秦炳軍,對(duì)海洋工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論進(jìn)行了探討,涉及了人因可靠性分析技術(shù)和動(dòng)態(tài)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并給出了TLP風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)例,對(duì)其進(jìn)一步發(fā)的展提出了方向。
結(jié)束語
風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)在IT、建筑等領(lǐng)域中發(fā)展的相對(duì)成熟,相關(guān)技術(shù)和方法值得海洋工程風(fēng)險(xiǎn)管理借鑒與參考。盡管海洋工程領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理研究相對(duì)較晚,但其研究的理論意義和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值很快得到了廣泛認(rèn)可,得到了國家的大力支持。同時(shí),我們也要看到,海洋環(huán)境復(fù)雜多變,其安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理面臨困難和挑戰(zhàn),如何處理系統(tǒng)中的不確定性問題以及研究數(shù)據(jù)的缺乏是始終面臨的兩個(gè)難題。但是,盡管如此,國內(nèi)外海洋工程項(xiàng)目領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理研究正蓬勃開展,新的理論方法與技術(shù)正逐步發(fā)展并得到應(yīng)用,海洋工程事業(yè)的發(fā)展正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇。
參考文獻(xiàn):
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科比公司對(duì)新港作業(yè)分公司聯(lián)合處理站的儲(chǔ)罐、管道及安全閥進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(Risk-BasedInspection,以下簡稱RBI)。主要分析其潛在的失效模式和失效可能性,計(jì)算失效后果并確定失效風(fēng)險(xiǎn)的大小,按照失效模式、失效可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)給出適宜的檢驗(yàn)策略,按照設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)水平提出科學(xué)合理的檢驗(yàn)周期,保證檢驗(yàn)工作的深度和合理性,提高處理站安全穩(wěn)定運(yùn)行的可靠性;
一、RBI技術(shù)概述
1.1RBI技術(shù)簡介
RBI的中文意思是“基于風(fēng)險(xiǎn)的檢驗(yàn)”,是對(duì)系統(tǒng)中固有的或潛在的危險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性與后果進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,給出風(fēng)險(xiǎn)排序找出主要問題和薄弱環(huán)節(jié),以確保本質(zhì)安全和減少運(yùn)行費(fèi)用為目標(biāo)的一種管理方式。
傳統(tǒng)檢驗(yàn)包括兩種:基于時(shí)間的檢測方法和基于環(huán)境的檢測方法。與傳統(tǒng)的檢驗(yàn)方法和大檢修計(jì)劃相對(duì)比,RBI技術(shù)全面考慮了評(píng)價(jià)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性、安全性以及潛在的失效風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)不同設(shè)備的失效機(jī)理確定相應(yīng)的檢驗(yàn)計(jì)劃。
RBI的創(chuàng)新之處在于它是一種系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)的檢驗(yàn)方法。一方面RBI充分考慮設(shè)備早期的檢驗(yàn)結(jié)果和經(jīng)驗(yàn)、服役時(shí)間、設(shè)備損傷水平和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來確定檢驗(yàn)周期,另一方面RBI提供了合理分配檢驗(yàn)和維修力量的基礎(chǔ),它提供保證對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備有較多的重視,同時(shí)對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估,允許操作者將精力集中于高風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備上,應(yīng)用有效的檢驗(yàn)技術(shù)加以檢測,在降低成本的同時(shí)提高設(shè)備的安全性和可靠性。
1.2RBI技術(shù)原理
RBI將設(shè)備在使用期間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)與設(shè)備在用檢驗(yàn)相聯(lián)系。應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析,將工藝流程中所有的設(shè)備(包括管道)按風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,在此基礎(chǔ)上可僅對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備,按照其損傷的特點(diǎn),采用有效的檢驗(yàn)方法進(jìn)行檢驗(yàn),顯著降低其風(fēng)險(xiǎn),以使流程中所有設(shè)備在下一個(gè)運(yùn)行期間的風(fēng)險(xiǎn)都處于低的、人們可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。按照RBI方法制訂的檢驗(yàn)計(jì)劃對(duì)中等與低風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備都不需要檢驗(yàn)。因此說,RBI是一種制訂優(yōu)化檢驗(yàn)程序的方法,采用這一方法可降低設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)與生產(chǎn)成本。
1.3RBI的分析方法
RBI的方法可概括為定性和定量兩種,如果按等級(jí)劃分,包括定性分析、半定量分析和定量分析三種。
2裝置工藝描述
該站的生產(chǎn)系統(tǒng)主要包括稠油處理系統(tǒng)、稀油處理系統(tǒng)、污水處理系統(tǒng)
1)稠油處理工藝
稠油處理工藝流程如圖2-1:
2)稀油處理工藝
稀油處理工藝流程如圖2-2:
3)污水處理工藝
二、工藝危害性分析
聯(lián)合處理地面工程的主要危險(xiǎn)危害物質(zhì)有稠油、稀油、原油破乳劑等,派生危險(xiǎn)有害物料有硫化氫和輕烴油氣。
三、軟件中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的基本原理
3.1軟件中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法
ORBITONSHORE和ASTRBI軟件由DNV(挪威船級(jí)社)開發(fā),是以定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)為基礎(chǔ)的RBI專業(yè)軟件。ASTRBI軟件考慮儲(chǔ)罐建造結(jié)構(gòu),對(duì)罐底板和罐壁板分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源。
風(fēng)險(xiǎn)(RISK)=失效可能性(LOF)X失效后果(COF)
3.2風(fēng)險(xiǎn)矩陣
風(fēng)險(xiǎn)矩陣是風(fēng)險(xiǎn)的直觀表示,而風(fēng)險(xiǎn)是失效可能性與失效后果(人身安全,環(huán)境危害,經(jīng)濟(jì)損失)的組合。
圖5-3 風(fēng)險(xiǎn)矩陣
(1) 失效可能性等級(jí)劃分
失效可能性指的是設(shè)備每年可能泄漏的次數(shù),風(fēng)險(xiǎn)矩陣將失效可能性分為5個(gè)等級(jí),具體劃分見表4-1,每個(gè)等級(jí)是由按定量計(jì)算后的失效可能性確定的。
(2) 失效后果等級(jí)劃分
失效后果的量化是按照失效后造成影響區(qū)域面積的最大值來確定的,風(fēng)險(xiǎn)矩陣按照面積的大小同樣將失效后果分為5個(gè)等級(jí),具體劃分見表4-2。
表4-1 失效可能性等級(jí)劃分 表4-2 失效后果等級(jí)劃分
失效可能性等級(jí) 調(diào)整后失效可能性 等級(jí) 面積
1 0.000000to0.000010 A
2 0.000011to0.000100 B 1m2到10m2
3 0.000101to0.001000 C 10m2到100m2
4 0.001001to0.010000 D 100m2到1000m2
5 0.010001to10.00000 E >1000m2
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施過程
為保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的順利進(jìn)行,評(píng)估人員制訂了詳細(xì)的工作流程,整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程完全按照流程圖進(jìn)行實(shí)施。
圖5-1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程圖
五、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果
5.1風(fēng)險(xiǎn)分析目的
裝置平穩(wěn)、安全、滿負(fù)荷、長周期運(yùn)行的需要對(duì)設(shè)備管理提出了更高的要求。裝置的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在以下幾方面具有重要的指導(dǎo)意義:
①掌握裝置的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況及裝置、單元、工段之間風(fēng)險(xiǎn)水平比較;
②找出裝置中的相對(duì)危險(xiǎn)的區(qū)域(損傷機(jī)理復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)水平較高或失效可能性相對(duì)較高),分析原因,制訂合理降低風(fēng)險(xiǎn)的措施;
③找出下次檢驗(yàn)應(yīng)優(yōu)先或重點(diǎn)安排的設(shè)備與管道;
④確定可延長檢驗(yàn)周期的設(shè)備;
⑤根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,優(yōu)化檢驗(yàn)方案,制定有針對(duì)性的降低風(fēng)險(xiǎn)的檢驗(yàn)策略,確定檢驗(yàn)范圍、檢驗(yàn)手段,并對(duì)檢驗(yàn)的有效性進(jìn)行評(píng)估。
5.2定性風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果
定性分析工作分為可能性等級(jí)的確定和破壞后果等級(jí)/健康后果等級(jí)的確定。
在進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)定性分析評(píng)估后,將聯(lián)合處理站內(nèi)各區(qū)塊的定性分析結(jié)果(概率×后果)進(jìn)行排序(詳見表6-1)。
表6-1聯(lián)合處理站各區(qū)塊定性風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果
序號(hào) 區(qū)塊名稱 可能性等級(jí) 后果 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
破壞性后果 健康性后果
100 稠油處理站 2 C A 中低風(fēng)險(xiǎn)
200 稀油處理站 3 D A 中高風(fēng)險(xiǎn)
300 污水處理站 3 C B 中低風(fēng)險(xiǎn)
5.3聯(lián)合處理站風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的治理措施
風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)因素一個(gè)是失效可能性,另一個(gè)是失效后果。RBI主要針對(duì)失效的可能性進(jìn)行研究。
5.3.1管線系統(tǒng)安全隱患的治理措施
管線系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)腐蝕穿孔、存量泄露、滲漏、彎曲變形、保溫層下腐蝕及外保溫脫落等情況,對(duì)裝置的安全平穩(wěn)運(yùn)行構(gòu)成安全隱患。此外,管線材質(zhì)中化學(xué)成分的不均勻也將加速基體金屬的腐蝕。焊接缺陷的存在也可造成焊縫的應(yīng)力與間隙腐蝕。
為了防止管線系統(tǒng)安全隱患的發(fā)生,可以從以下幾方面入手:
①對(duì)于高壓蒸汽管段腐蝕嚴(yán)重,污水處理站管線腐蝕穿孔等安全隱患可采取選用合理的保溫防水結(jié)構(gòu)、篩選性能優(yōu)良的防腐涂料方法。
②對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)腐蝕穿孔、滲漏、管線彎曲變形等情況做好監(jiān)檢測。監(jiān)檢測方法包括定點(diǎn)測厚、腐蝕掛片、化學(xué)分析等。
5.3.2儲(chǔ)罐區(qū)的安全隱患的治理措施
儲(chǔ)罐失效形式主要有儲(chǔ)罐底板和壁板發(fā)生局部腐蝕穿孔導(dǎo)致罐內(nèi)盛裝介質(zhì)泄露,若遇明火源可引起火災(zāi)爆炸事故,以此構(gòu)成極大的安全隱患。通過分析發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)罐內(nèi)易于腐蝕失效的部位是罐底板內(nèi)表面和壁板表面1.5m
以下,這些腐蝕部位接觸的介質(zhì)是污水,其主要腐蝕形式是電化學(xué)腐蝕,若污水中礦化度高及罐內(nèi)操作溫度較高,則會(huì)加劇腐蝕速度。
為了防止儲(chǔ)罐區(qū)安全隱患的發(fā)生,可以從以下幾方面入手:
①涂層保護(hù)+陰極保護(hù)聯(lián)合防腐。
②油品儲(chǔ)罐進(jìn)液管宜從罐體下部接入,若必須從上部接入應(yīng)延伸至距罐底200mm。
③油品儲(chǔ)罐需裝設(shè)阻火器、機(jī)械呼吸閥、液壓安全閥,四周設(shè)防火堤,進(jìn)出口管道處設(shè)金屬軟管連接。
④油品儲(chǔ)罐設(shè)液位計(jì)和高液位報(bào)警裝置,必要時(shí)可設(shè)自動(dòng)聯(lián)鎖切斷進(jìn)液裝置。油品儲(chǔ)罐宜設(shè)自動(dòng)截油排水器。
關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)開發(fā)投資抗風(fēng)險(xiǎn)的能力
Abstract: on analysis of uncertainty of real estate can not only help investors to make the right investment decision, still can predict the project of the ability of the risk.
Keywords: investment in real estate development of the ability of the risk
中圖分類號(hào):F293.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):
由于環(huán)境、條件以及有關(guān)因素的變動(dòng)和主觀預(yù)測能力的局限,所確定的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本指標(biāo)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益結(jié)論,有時(shí)不符合評(píng)價(jià)者和決策者所作的某種確定的預(yù)測和估計(jì),這種想象成為不確定性。對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行不確定性分析不僅可以幫助投資者做出正確的投資決策,還可以預(yù)測項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
房地產(chǎn)開發(fā)投資項(xiàng)目中主要的不確定性因素包括租售價(jià)格、土地費(fèi)用、開發(fā)周期、建安工程費(fèi)、融資成本、建筑面積和資本化率等。投資分析有必要對(duì)上述因素或參數(shù)的變化對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行深入研究,從而為房地產(chǎn)投資決策提供科學(xué)的依據(jù)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的不確定性分析主要包括臨界點(diǎn)分析和敏感性分析。
敏感性分析及作用
敏感性分析是研究和預(yù)測項(xiàng)目的主要變量發(fā)生變化時(shí),導(dǎo)致項(xiàng)目投資效益的主要經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)的敏感程度的一種分析方法。在房地產(chǎn)投資分析中,其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、開發(fā)商利潤等。
敏感性分析的作用和目的主要包括三個(gè)方面:
一是通過敏感性分析,尋找敏感性因素,觀察其變動(dòng)范圍,了解項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)程度,以便集中注意力,重點(diǎn)研究敏感因素產(chǎn)生的可能性,并制定出應(yīng)變對(duì)策,最終使投資風(fēng)險(xiǎn)減少,提高決策的可能性。
二是通過敏感性分析,計(jì)算出允許這些敏感性因素變化的最大幅度(或極限值),或者說預(yù)測出項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益變化最樂觀的最悲觀的臨界條件或臨界數(shù)值,以此判斷項(xiàng)目是否可行。
三是通過敏感性分析,可以對(duì)不同的投資項(xiàng)目(或某一項(xiàng)目的不同方案)進(jìn)行選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。
敏感性分析的方法主要有單變量敏感性分析和多變量敏感分析。
房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析
房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、多樣性、補(bǔ)償性和可測性等特征。房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型有以下幾種:
1.自然風(fēng)險(xiǎn)與意外風(fēng)險(xiǎn),是指由于自然因素的不確定性對(duì)房地產(chǎn)商品的生產(chǎn)過程和經(jīng)營過程造成的影響,以及對(duì)房地產(chǎn)商品產(chǎn)生直接破壞,從而對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商和經(jīng)營者造成經(jīng)濟(jì)上的損失。這些損失通常都是由不可抗力的因素所引起的,主要包括:火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)暴風(fēng)險(xiǎn)、洪水風(fēng)險(xiǎn)、高溫和低溫風(fēng)險(xiǎn)等。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是指房地產(chǎn)投資者運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿即在使用貸款的條件下,既擴(kuò)大了投資的利潤范圍,同時(shí)也增加了不確定性,即增加的現(xiàn)金收益不足以償還未來到期債務(wù)的可能性。
3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營上得失誤(或其可能性),造成的實(shí)際經(jīng)營結(jié)果偏離期望值的可能性。主要包括經(jīng)營不善、銷售不力、管理水平低下等。
4.市場風(fēng)險(xiǎn),是由于房地產(chǎn)市場狀況變化的不確定性給房地產(chǎn)投資者帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括材料價(jià)格上漲、材料供應(yīng)緊張、銷售價(jià)格定位不準(zhǔn)以及房地產(chǎn)市場競爭激烈等。
5.政策風(fēng)險(xiǎn),是指由于國家或地方政府的有關(guān)房地產(chǎn)投資的各種政策變化而給投資者帶來的損失。主要是指法律手續(xù)的變化,城市規(guī)劃政策、企業(yè)政策和土地政策的變化。
以上風(fēng)險(xiǎn),很多都是投資者無法控制,但是投資者可以通過控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),減少投資決策的失誤,保證投資項(xiàng)目能夠獲得既定的收益。
房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是房地產(chǎn)企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的業(yè)務(wù)管理活動(dòng),它具有專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)性強(qiáng)和橫跨多領(lǐng)域、多部門的特點(diǎn)。通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患,減少風(fēng)險(xiǎn)損失的影響,為企業(yè)生產(chǎn)和獲取最大利益提供保證。房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理與一般的風(fēng)險(xiǎn)的管理程序基本一致,房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的程序主要包括以下幾個(gè)方面:
一是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。這是風(fēng)險(xiǎn)管理中最困難的事,指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷,在這個(gè)過程中需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的歸類,弄清各個(gè)因素之間的相互關(guān)系,尋求合適的方法來識(shí)別特定的風(fēng)險(xiǎn)。具體可以采用風(fēng)險(xiǎn)分析問詢法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、現(xiàn)場視察法等。
二是風(fēng)險(xiǎn)的衡量。這個(gè)過程主要是對(duì)對(duì)上一個(gè)環(huán)節(jié)中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量描述,測算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,并據(jù)此分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能損失及對(duì)項(xiàng)目或整個(gè)的企業(yè)的影響。
三是風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。在上面兩個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上,針對(duì)識(shí)別和衡量的風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,以便盡最大努力降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能帶來的損失。
四是風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施與評(píng)估。這是風(fēng)險(xiǎn)管理中的最后一個(gè)階段,主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,通過有效的指揮與協(xié)調(diào),保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)控制具體到風(fēng)險(xiǎn)的控制方式主要有回避風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)損失的減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及保險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避就是避開風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目,選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)損失的減輕,指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生或者發(fā)生后采取有效措施減輕損失的程度,比如企業(yè)應(yīng)盡量準(zhǔn)確預(yù)測開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用,減少開發(fā)過程中的盲目性,盡量縮短開發(fā)周期,盡早完成開發(fā)項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,主要指企業(yè)在能夠預(yù)測存在的風(fēng)險(xiǎn)情況下,將面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給別人承擔(dān),對(duì)房地產(chǎn)來說可以選擇與其他企業(yè)合作開發(fā)某些項(xiàng)目;保險(xiǎn),指房地產(chǎn)企業(yè)將自己面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司的行為。房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資者可以選擇投保各種工程保險(xiǎn)、質(zhì)量保證保險(xiǎn)、技術(shù)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等,在相應(yīng)的保險(xiǎn)事故發(fā)生以后,房地產(chǎn)公司可以從相應(yīng)的保險(xiǎn)公司獲得資金的補(bǔ)償。
參考文獻(xiàn)
[1] 林文俏.項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析[M].廣東:中山大學(xué)出版社,1995
關(guān)鍵詞:紅黏土;風(fēng)險(xiǎn)分析;系統(tǒng)分析; 新九燕山隧道
Abstract: the risk management is the management of tunnel construction is an important part. Many factors influence the risk of tunnel, for different tunnel, the type of risk and risk of size also differ in thousands ways. The red clay is one kind has the dilatability clay. This article in view of the new nine red clay period of yanshan tunnel, the system analysis method, the construction risk factors identification, and the red clay tunnel risk factors for the qualitative and quantitative analysis, risk control for tunnel construction to provide the basis.
Keywords: red clay; Risk analysis; System analysis; New nine yanshan tunnel
中圖分類號(hào):U455文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):
前言
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)管理日益成為企業(yè)管理的重要組成部分。隧道及地下工程是一個(gè)投資大、工期長、專業(yè)多、涉及面廣的復(fù)雜系統(tǒng)工程。在這些項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)營過程中,還會(huì)存在許多不確定和不可預(yù)見因素,使得隧道工程在安全性方面面臨著風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些項(xiàng)目進(jìn)行完善和系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理,可以預(yù)見可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)和災(zāi)害,從而采取有效的預(yù)防和控制措施。
現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)主要集中在基于不確定性理論、概率及數(shù)理統(tǒng)計(jì)、模糊數(shù)學(xué)、決策理論等多種理論的定性分析、定量分析,及定性分析和定量分析相結(jié)合的方法等。例如:定性分析,有HAZOP(Hazard and Operability) 分析、FMEA(Failure Mode & Effect Analysis) 等方法;定量分析,有故障樹/ 事件樹分析、層次分析法(AHP) 、概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(Probabilistic Risk Assessment2PRA) 等方法;介于兩者之間的方法,如FRR(Facility Risk View) ;另外,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理論和評(píng)估技術(shù)正在將模糊控制、人工智能神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和系統(tǒng)工程中的智能化技術(shù)引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估向智能化的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)評(píng)估的方向發(fā)展。但這些方法在分析的深度,廣度上都是不一樣的,提供的信息量也都不一樣,因此,選用合理的方法十分重要。
目前,對(duì)隧道及地下工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作還停留在簡單的定性和定量評(píng)估水平上。在國內(nèi)、外還沒有具體針對(duì)地鐵工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、模型和體系,絕大部分問題(如工程項(xiàng)目的決策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等多個(gè)方面的問題) 的研究,還幾乎沒有展開或尚處于認(rèn)識(shí)和初步研究階段。對(duì)地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,還僅限于在可行性研究報(bào)告中的定性分析和少量的定量分析,還不能對(duì)地鐵工程進(jìn)行全面系統(tǒng)的定量分析,還沒有合理的和完整的評(píng)估體系、評(píng)估模型和評(píng)估方法。
本文針對(duì)新九燕山隧道紅黏土段,采用系統(tǒng)分析方法,對(duì)紅黏土隧道風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,提出了施工中風(fēng)險(xiǎn)因子的控制方法,為隧道風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。
2 工程概況
新九燕山隧道是包西鐵路二線(包頭~西安)控制性工程,全長9353米,隧道起訖里程DK514+049~DK523+402。位于延安市南川河與勞川河上游分水嶺處的勞山川右岸黃土梁峁區(qū),隧道于三十里鋪一溝左側(cè)進(jìn)洞,下穿即有線西延鐵路洪市溝二號(hào)隧道,再穿過九燕山分水嶺從前黃土溝出洞,地面高程一般為1158~1335m。隧道進(jìn)口基巖,山坡表層沖溝發(fā)育,地表植被較發(fā)育。隧道最大埋深210m,一般埋深34~80m。DK521+177~DK523+397段洞身位于上第三系紅黏土地層,紅色黏土巖為中等紅黏土。含較多疆石結(jié)核層富水,受地下水浸泡,對(duì)隧道工程影響較大,工程性質(zhì)較差。
隧道經(jīng)過區(qū)出露主要地層為,第四系全新統(tǒng)坡積砂質(zhì)黃土、上更新統(tǒng)風(fēng)積砂質(zhì)黃土、中更新統(tǒng)風(fēng)積黏質(zhì)黃土,上第三系紅黏土,及侏羅系頁巖夾砂巖。其中紅黏土分布于隧道洞頂及隧道洞身中,土層厚度約10~50m,棕紅色,土質(zhì)較均一,以黏粒為主,夾較多姜石及黑色斑質(zhì)物,黏性較好。Ⅲ級(jí)硬土。
地下水類型主要為第四系孔隙潛水和基巖裂隙水。第四系孔隙潛水又分兩種:一種分布于小溝及河流的地下水類型主要為第四系孔隙潛水和基巖裂隙水。第四系孔隙潛水又分兩種:一種分布于小溝及河流的各級(jí)階地上,以砂類土及碎石類土透鏡體層為含水層,接受河流和大氣降水補(bǔ)給,水量較豐富,埋深較淺;另一種賦存于黃土孔隙和裂隙中的地下水,經(jīng)黃土孔隙下滲至相對(duì)隔水的老黃土、紅黏土或基巖面上,以下降泉和面狀滲滴排泄,水量較小,埋藏隨黃土層厚度而變化,大氣降水是其補(bǔ)給源。該地下水是造成黃土山坡變形的重要條件之一。
主要的工程措施為,拱墻、仰拱:C30鋼筋混凝土;噴混凝土:C25噴射混凝土;鋼筋網(wǎng):HPB235鋼筋,直徑16;錨桿: 拱墻采用22砂漿錨桿。施工方法采用上下斷面法施工。
3 紅黏土隧道風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
3.1 地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
紅黏土特殊地質(zhì)
紅黏土特性是紅黏土隧道施工特殊風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因。影響紅黏土膨脹率和強(qiáng)度的因素很多,主要有:紅黏土的礦物成分和化學(xué)成分百分比;紅黏土的結(jié)構(gòu)特征;紅黏土的含水量等。同時(shí)膨脹圈的厚度也會(huì)影響紅黏土隧道風(fēng)險(xiǎn)的大小。
不良地質(zhì)
隧道經(jīng)過斷裂帶、破碎帶,隧道地表,特別在淺埋段如出現(xiàn)地裂、地溝等地質(zhì)現(xiàn)象。這些不良地質(zhì)會(huì)降低圍巖的等級(jí),也會(huì)為雨水下滲提供條件。
地下水
水對(duì)于紅黏土性能的影響特別大,是重要的風(fēng)險(xiǎn)因子。地下水和下滲的雨水都會(huì)給紅黏土隧道帶來巨大的危害。
3.2 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
隧道的長度和埋深
隧道的長度和埋深對(duì)紅黏土隧道特殊風(fēng)險(xiǎn)具有一定的影響,但影響較小。
支護(hù)參數(shù)
紅黏土隧道的變形會(huì)比普通隧道大,如何保證隧道施工安全、隧道結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定是支護(hù)參數(shù)確定的關(guān)鍵因素。
關(guān)鍵字:建筑工程 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 分析控制 風(fēng)險(xiǎn)防范
中圖分類號(hào):K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):
一、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)研究與控制綜述
對(duì)建筑工程風(fēng)險(xiǎn)研究的第一步就是風(fēng)險(xiǎn)辨別,辨別風(fēng)險(xiǎn)源要收集建筑工程的環(huán)境、項(xiàng)目規(guī)劃、歷史情況、風(fēng)險(xiǎn)種類以及制約情況等相關(guān)資料。根據(jù)已經(jīng)收集好的以上資料,通過頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、情景分析法以及SWOT分析法等等,結(jié)合工程的具體情況,分析風(fēng)險(xiǎn)因素的方法。通過利用以上方法分析風(fēng)險(xiǎn)源,可以更清楚地辨識(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)因素,有利于項(xiàng)目管理者采取更有針對(duì)性的對(duì)策和措施,從而減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程的不利影響。這一過程是將風(fēng)險(xiǎn)的不確定性進(jìn)行量化,評(píng)價(jià)其潛在的影響,可分為定性分析以及定量分析。
1.建筑工程風(fēng)險(xiǎn)定性分析。風(fēng)險(xiǎn)定性分析是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響的程度以及發(fā)生的概率對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素按照大小排序,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度以及概率的方法。定性分析的主要依據(jù)有風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)、概率范圍與后果、假定的條件、數(shù)據(jù)來源的可靠程度等。定性分析的方法有隨機(jī)決策樹分析法以及層次分析法。在進(jìn)行分析時(shí)尤其要注意那些對(duì)施工控制影響較大的風(fēng)險(xiǎn)因素,對(duì)這些因素要進(jìn)行再次細(xì)化分析并進(jìn)行管理控制。
2.建筑工程風(fēng)險(xiǎn)定量分析。風(fēng)險(xiǎn)定量分析一般是和風(fēng)險(xiǎn)定性分析同時(shí)進(jìn)行的,在定量分析中要善于采集相關(guān)方面和專家的意見,按照樂觀、悲觀以及最可能發(fā)生的類別進(jìn)行分類列表。然后再定量分析可以確定的施工成本、時(shí)間目標(biāo)、質(zhì)量的概率情況。
二、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
2.1、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
在每個(gè)施工項(xiàng)目中,會(huì)有兩個(gè)或者多個(gè)企業(yè)共同參與施工,建筑施工企業(yè)可以通過工程項(xiàng)目發(fā)包、分包、擔(dān)保、轉(zhuǎn)包等手段把風(fēng)險(xiǎn)較高部分轉(zhuǎn)給其他工程參與者。通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的這種方式,一是降低自身企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率,另一方面也增強(qiáng)了工程抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
2.2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
在工程項(xiàng)目選擇以及招投標(biāo)階段,如果發(fā)現(xiàn)將要運(yùn)行的項(xiàng)目存在潛在風(fēng)險(xiǎn)大、發(fā)生概率大并且?guī)淼膿p失嚴(yán)重等現(xiàn)象,為了規(guī)避工程風(fēng)險(xiǎn),施工企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)放棄項(xiàng)目或者改變項(xiàng)目目標(biāo),把風(fēng)險(xiǎn)控制在矛頭階段。
2.3、風(fēng)險(xiǎn)緩解
為減小工程發(fā)生的損失,建筑施工企業(yè)應(yīng)該采取一些行之有效的措施降低工程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。可采用有形的工程技術(shù)手段,來消除物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)威脅,如在項(xiàng)目開始之前就采取一定的防范措施,來防止風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生;或是采取措施來減少已存在的風(fēng)險(xiǎn)因素;也可采用無形的手段,如加強(qiáng)項(xiàng)目各級(jí)實(shí)施人員的安全和其他方面的法規(guī)等,從主觀上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
二、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的具體過程
2.1風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素一般有四個(gè),分別是工期風(fēng)險(xiǎn)因素、安全風(fēng)險(xiǎn)因素、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)因素、造價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不同,以上四個(gè)因素又可細(xì)分為幾個(gè)二級(jí)因素,工期風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(資金來源與使用、利率風(fēng)險(xiǎn)、工程進(jìn)行中的通貨膨脹),自然風(fēng)險(xiǎn) (地震、洪水、地基沉陷、塌方等),管理風(fēng)險(xiǎn)(材料采購價(jià)格市場變化、人力、能源價(jià)格變動(dòng)、合同風(fēng)險(xiǎn)等),技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(設(shè)計(jì)變更、施工、設(shè)備安裝),其它風(fēng)險(xiǎn)(工程有關(guān)的法律、法規(guī)以及政策)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素存在的可能性以及損失程度,繪制如下表格,加以分析。在這風(fēng)險(xiǎn)因素里面,對(duì)于每一個(gè)企業(yè)來說最為關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)因素莫過于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),這關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目的可行性以及可操作性。
危險(xiǎn)源評(píng)估表
注:Ⅰ-可忽略風(fēng)險(xiǎn); Ⅱ-可容許危險(xiǎn); Ⅲ-中度風(fēng)險(xiǎn); Ⅳ-重大風(fēng)險(xiǎn); Ⅴ-不容許風(fēng)險(xiǎn)。
2.2風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)
專家利用層次分析法分析該項(xiàng)目各層次內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性,構(gòu)建判斷矩陣,計(jì)算各風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重。按照從大到小的順序,對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重進(jìn)行排序,并算出各項(xiàng)的累積風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,按照ABC分類法將累積風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分為A、B、C三類。評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)為對(duì)工程影響最大的風(fēng)險(xiǎn)因素為A類風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)它們進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理;對(duì)工程影響較大的風(fēng)險(xiǎn)因素為B類風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)它們進(jìn)行一般監(jiān)控和管理;其他的風(fēng)險(xiǎn)因素為C類風(fēng)險(xiǎn),也應(yīng)給予相應(yīng)的重視,防止其發(fā)生的可能性及對(duì)項(xiàng)目威脅程度增大。項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)鋼材、水泥等主要材料價(jià)格波動(dòng)較大,有的項(xiàng)目會(huì)采用貸款方式進(jìn)行融資,這些因素可以評(píng)定為B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素。假若建筑工程項(xiàng)目地質(zhì)條件良好,前期的勘察工作準(zhǔn)確到位,那么地質(zhì)因素對(duì)項(xiàng)目的影響程度一般,此時(shí)可以把地質(zhì)條件確定為B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素。
2.3、常見風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)措施
不同的建筑工程會(huì)面臨不同的危險(xiǎn)源,現(xiàn)在列舉一些較為常見的因素,并對(duì)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析。
2.3.1、資金以及通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)企業(yè)自身實(shí)力以及社會(huì)金融情況,科學(xué)的、合理的分析融資渠道的可行性,選出風(fēng)險(xiǎn)最小的融資渠道;通貨膨脹會(huì)影響到施工材料、設(shè)備機(jī)具的價(jià)格,工程實(shí)施階段要預(yù)估好通貨膨脹對(duì)工程價(jià)格的影響。通過以上方法,不僅會(huì)降低資金成本風(fēng)險(xiǎn),還會(huì)提高財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的管理能力、掌控能力。在工程施工過程中要加強(qiáng)進(jìn)度款審核,竣工后要嚴(yán)格審查結(jié)算報(bào)表,控制好造價(jià)成本。
2.3.2、施工技術(shù)、方案風(fēng)險(xiǎn)
為應(yīng)對(duì)施工過程中的技術(shù)、方案風(fēng)險(xiǎn),在實(shí)施前的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證階段,要做好技術(shù)交底工作,加強(qiáng)施工質(zhì)量安全教育、施工質(zhì)量管理,嚴(yán)格按符合工程要求的施工工藝及技術(shù)施工。在工程進(jìn)展過程中,要及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工問題并查明原因,采取措施來進(jìn)行補(bǔ)救,將工程損失降到最低程度。
2.3.3、人力、材料風(fēng)險(xiǎn)
建立健全工程管理組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度;加強(qiáng)項(xiàng)目人員之間的溝通,在工作互通信息互通有無,減少工作的分歧;提高工程人員技術(shù)水平、管理水平,打造精品工程;做好安全防范工作,防止人員出現(xiàn)意外身亡。人力因素是工程項(xiàng)目中最靈活的因素,其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的頻率較高,影響較大,所以可采取風(fēng)險(xiǎn)減輕的策略來應(yīng)對(duì)。材料是工程項(xiàng)目中耗資較大,市場價(jià)格變動(dòng)反復(fù)無常的不可確定因素。材料管控人員在工程開始前以及進(jìn)行中要多調(diào)研、多比較,正確預(yù)測、掌握最新的材料價(jià)格變動(dòng)情況,合理確定采購和庫存數(shù)量。
目前,我國正處于工程建設(shè)高峰期,建設(shè)規(guī)模大,工程建設(shè)的復(fù)雜程度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以往,工程質(zhì)量和工傷等事故時(shí)有發(fā)生,工程風(fēng)險(xiǎn)大大增加。通過對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)含義、解決措施和應(yīng)對(duì)策略等的分析,可以使我們?cè)诠こ淌┕ぐl(fā)承包、合同履行中增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。預(yù)先制定風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃,合理分配風(fēng)險(xiǎn),從而保證工程建設(shè)順利實(shí)施,維護(hù)建設(shè)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)建筑市場走上健康、良性發(fā)展的軌道,更好地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
美林銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架由單個(gè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理和投資組合管理兩個(gè)層次構(gòu)成。
客戶信用評(píng)級(jí)是不同交易對(duì)象適用不同信用評(píng)級(jí)的方法。比如,對(duì)于公司客戶,主要分析客戶自身的還款能力和還款意愿;而對(duì)于銀行客戶,還要著重考慮銀行規(guī)模、其在金融市場的地位,以及與政府的關(guān)系和獲得政府支持的能力。信用風(fēng)險(xiǎn)組的工作人員即按照交易對(duì)象的類型分工。
公司客戶信用評(píng)級(jí)按照商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)――財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)――法律風(fēng)險(xiǎn)――定性分析――參考外部評(píng)級(jí)的層次展開。其中,商業(yè)銀行分析主要是考慮其公司內(nèi)外經(jīng)營情況。公司內(nèi)部經(jīng)營情況分析包括公司的運(yùn)營情況、歷史演變、發(fā)展階段、競爭地位、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理水平、所有權(quán)結(jié)構(gòu)以及公司治理等。公司外部風(fēng)險(xiǎn)分析包括行業(yè)屬性、宏觀環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括集團(tuán)關(guān)系、會(huì)計(jì)處理、以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的收入和各種比率、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)流動(dòng)性、趨勢(shì)分析。特別需要注意的是表外負(fù)債,如不用合并報(bào)表的子公司或分支機(jī)構(gòu)的負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保、金融衍生產(chǎn)品合約,以及其他或有負(fù)債;公司的套期保值政策;以及利息資本化、大額營業(yè)性租賃費(fèi)用、融資租賃債務(wù)、收購、處置等其他特殊事件。
該行通過法律風(fēng)險(xiǎn)分析考察客戶所在法律體系的政策風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)以及客戶自身的法律風(fēng)險(xiǎn),通過定性分析考察前述共性分析中所未能涵蓋的、可能影響客戶信用風(fēng)險(xiǎn)程度的其他重要因素,最后參考外部評(píng)級(jí)得出最終的評(píng)級(jí)結(jié)果。
投資組合管理是在高度統(tǒng)一的信貸文化和明確具體的風(fēng)險(xiǎn)限額的基礎(chǔ)上,有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前置,即每個(gè)客戶經(jīng)理、交易人員都同時(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理者,肩負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)控制的職責(zé)。而風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理者,更重要的是站在美林銀行投資組合的高度,負(fù)責(zé)審查和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部及其之間的集中程度。他們將單個(gè)客戶放在行業(yè)、地區(qū)、全球經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)的背景下進(jìn)行分析,并把投資組合和風(fēng)險(xiǎn)集中的影響考慮進(jìn)去,對(duì)行業(yè)、地區(qū)、國家、抵押品等設(shè)定各種風(fēng)險(xiǎn)限額,以控制資產(chǎn)過度集中的風(fēng)險(xiǎn)。(摘自2005年12月12日《中國城鄉(xiāng)金融服》)
【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn);財(cái)務(wù)評(píng)價(jià);敏感系數(shù)
在對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中所使用的數(shù)據(jù)一般都是基于歷史資料和目前現(xiàn)狀而對(duì)未來所做出的預(yù)測和估算。而事實(shí)上,開發(fā)企業(yè)所處的外部環(huán)境處于經(jīng)常不斷的變化之中,要對(duì)未來的有關(guān)參數(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確的估計(jì)幾乎是不可能的。也就是說,項(xiàng)目不可避免地會(huì)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。因而,如果房地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中僅僅以一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)所作的確定性分析結(jié)論作為依據(jù)取舍,就可能會(huì)導(dǎo)致投資決策的失誤。為了盡可能地消除房地產(chǎn)項(xiàng)目中存在的不確定性和風(fēng)險(xiǎn),提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的可靠性,除了要進(jìn)行確定性分析之外,還有必要進(jìn)行不確定性分析。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目不確定性分析主要是分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目可能造成的影響,并進(jìn)而分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目敏感性分析就是其不確定分析的重要內(nèi)容之一,而敏感分析常用的方法就是計(jì)算敏感系數(shù)。
一、計(jì)算敏感系數(shù)常用的方法
在量―本―利公式中,各個(gè)參數(shù)的變化都會(huì)引起利潤的變化,但其影響的程度不同,因?yàn)槔麧櫟淖兓环矫媸芨鱾€(gè)參數(shù)變化的影響;另一方面受各參數(shù)所處位置的影響。進(jìn)行敏感分析主要是計(jì)算敏感系數(shù),一般采用這樣的公式:敏感系數(shù)=目標(biāo)值變動(dòng)百分比/參量值變動(dòng)百分比。
例1,某新建房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,平均售價(jià)為4 200元/平方米,銷售稅率為5.55%,建筑面積為2.2萬平方米,固定費(fèi)用為2 084.75萬元,單位變動(dòng)成本為1 677.4元/平方米,計(jì)算單價(jià)的敏感程度。
單價(jià)不發(fā)生變化時(shí)利潤為:
2.2×[4 200×(1-5.55%)-1 677.4]-2 084.75=2 952.15(萬元)
單價(jià)增長率為20%的利潤為:
2.2×[4 200×(1+20%)×(1-5.55%)-1 677.4]-2 084.75
=4 697.59(萬元)
利潤變動(dòng)百分比為:
(4 697.59-2 952.15)÷2 952.15=59.12%
則單價(jià)的敏感系數(shù)為:59.12%÷20%=2.96
其它參數(shù)的敏感系數(shù)計(jì)算方法與此類似。通過以上計(jì)算可以看出,該方法敏感系數(shù)的計(jì)算比較繁瑣。本文將探析一種計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的敏感系數(shù)的新方法。
二、利用導(dǎo)數(shù)方法計(jì)算敏感系數(shù)
某參數(shù)的敏感系數(shù)就是某參數(shù)變動(dòng)百分比引起的利潤百分比的變化,即利潤變動(dòng)百分比與某參數(shù)變動(dòng)百分比之比。從數(shù)字意義上講,某參數(shù)的敏感系數(shù)就是求某參數(shù)對(duì)利潤的偏導(dǎo)數(shù)。因此,可以利用導(dǎo)數(shù)方法計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目敏感系數(shù)。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目敏感性分析中,固定費(fèi)用包括:土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)用;單位變動(dòng)成本包括:建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、公共設(shè)施配套建設(shè)費(fèi)、開發(fā)期稅費(fèi)和其他費(fèi)用。
設(shè)平均單價(jià)為P,固定費(fèi)為F,開發(fā)項(xiàng)目的建筑面積為X,單位變動(dòng)成本為V,銷售稅率為R,銷售利潤為S。則利潤表示為:
S=P×X-P×X×R-V×X-F=P×X×(1-R)-V×X-F (1)
我們可以利用對(duì)單價(jià)、建筑面積、單位變動(dòng)成本和固定成本求偏導(dǎo)數(shù)的方法求敏感系數(shù),計(jì)算方法如下:
(一)單價(jià)的敏感系數(shù)
由上述計(jì)算結(jié)果可知,對(duì)于該項(xiàng)目,在所有敏感系數(shù)中,銷售價(jià)格的敏感系數(shù)最大。因此,銷售價(jià)格是最敏感性因素。
三、該方法的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍
通過上述計(jì)算可知,利用上述公式計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目各個(gè)參數(shù)的敏感系數(shù)計(jì)算過程非常簡單,而且由于參數(shù)發(fā)生變化其敏感系數(shù)亦隨之變動(dòng),因此,利用該方法可以求任何狀態(tài)的敏感系數(shù)。
利用該方法計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目敏感系數(shù)的前提條件是能夠清晰界定項(xiàng)目的單位變動(dòng)成本和固定費(fèi)用。而在目前房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中,不僅有新建開發(fā)項(xiàng)目,也有購買在建工程繼續(xù)開發(fā)的項(xiàng)目。由于在建工程項(xiàng)目的單位變動(dòng)成本與固定費(fèi)用混在一起,無法區(qū)分開,因此,此方法不適合在建工程項(xiàng)目的敏感系數(shù)分析。目前絕大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目都是新建開發(fā)項(xiàng)目,對(duì)于新建房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),該方法具有極高的應(yīng)用價(jià)值。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞:醫(yī)院財(cái)務(wù)分析;戰(zhàn)略管理
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ),結(jié)合其他相關(guān)資料,對(duì)一定時(shí)期醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的一種方法。作為財(cái)務(wù)管理的方法和手段,財(cái)務(wù)分析的最終目的是為醫(yī)院經(jīng)營管理者提供決策支持,但由于傳統(tǒng)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的局限性,難以起到?jīng)Q策支持作用。因此,醫(yī)院財(cái)務(wù)分析要達(dá)到充分為管理服務(wù)的目的,就要將其與醫(yī)院戰(zhàn)略管理相結(jié)合[1],為醫(yī)院管理者提供有價(jià)值的信息。本文基于戰(zhàn)略視角,指出傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的局限性,探討如何在深入洞察醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)營狀況的基礎(chǔ)上,通過整合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與行業(yè)信息,對(duì)醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為醫(yī)院管理決策提供參考。
一、傳統(tǒng)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的局限性
(一)注重定量分析,忽略定性分析傳統(tǒng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析經(jīng)常被等同于財(cái)務(wù)報(bào)表分析,認(rèn)為財(cái)務(wù)分析就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字進(jìn)行分析[2],導(dǎo)致過分注重對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的定量分析,忽略對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的定性分析,未能將定量分析與定性分析有機(jī)結(jié)合,容易將綜合財(cái)務(wù)分析寫成簡單的財(cái)務(wù)狀況說明書。(二)未能充分挖掘數(shù)字信息財(cái)務(wù)分析是在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上,運(yùn)用專業(yè)的方法展開分析,基于數(shù)字說話但又不是簡單的數(shù)字評(píng)價(jià),需要透過數(shù)字的表象來分析運(yùn)營的實(shí)質(zhì)[3]。由于財(cái)務(wù)人員的思維局限以及缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的深入了解,常常就數(shù)字論數(shù)字,就報(bào)表論報(bào)表,與醫(yī)院業(yè)務(wù)脫節(jié),不能挖掘數(shù)字背后的“故事”。而醫(yī)院管理者最想了解的恰恰是那些數(shù)字反映的問題及原因,而不是數(shù)字本身。(三)側(cè)重于事后分析,缺少前瞻性預(yù)測傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析主要對(duì)醫(yī)院過去的業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià),缺少對(duì)前景的有效預(yù)測。當(dāng)醫(yī)院外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí),按傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析結(jié)論進(jìn)行決策就會(huì)有較大的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院戰(zhàn)略是醫(yī)院未來一定時(shí)期的目標(biāo)和任務(wù),以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方針和計(jì)劃。只有將財(cái)務(wù)分析上升到戰(zhàn)略管理的高度,才能恰當(dāng)評(píng)價(jià)醫(yī)院當(dāng)前業(yè)績的可持續(xù)性,為醫(yī)院的發(fā)展決策提供支持。(四)只進(jìn)行整體分析,未開展專項(xiàng)分析財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),往往只對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行整體分析,缺少針對(duì)存在的缺陷開展專題分析。例如,可以對(duì)醫(yī)院某項(xiàng)經(jīng)營策略的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià),也可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,評(píng)估醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃及實(shí)施的得失,以便及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略,促進(jìn)醫(yī)院更好地發(fā)展。在財(cái)務(wù)分析中,只有將綜合分析與專項(xiàng)分析相結(jié)合、局部分析與整體分析相結(jié)合,才能找到差距、發(fā)現(xiàn)問題,提高財(cái)務(wù)分析的全面性。
二、基于戰(zhàn)略視角的財(cái)務(wù)分析框架
作為財(cái)務(wù)管理一種先進(jìn)的思維和方法,哈佛分析框架有效地將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析同戰(zhàn)略管理結(jié)合起來,拓展了財(cái)務(wù)分析的廣度和深度[4]。哈佛分析的基本框架主要包括四個(gè)方面———戰(zhàn)略分析、會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)分析及前景預(yù)測。在此框架下,歸納出醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的基本框架,即成長能力分析、戰(zhàn)略成本分析、盈利質(zhì)量分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析(見附圖)。(一)成長能力分析“收入增速分析”和“收入來源分析”方法與傳統(tǒng)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析相同,“增長驅(qū)動(dòng)分析”和“業(yè)務(wù)策略評(píng)估”則要與醫(yī)院戰(zhàn)略管理相結(jié)合。增長驅(qū)動(dòng)分析。醫(yī)療收入的增長驅(qū)動(dòng)因素主要包括次均費(fèi)用增長和業(yè)務(wù)量增長兩個(gè)方面,由于目前政府對(duì)次均費(fèi)用有嚴(yán)格的管控,醫(yī)療收入增長的驅(qū)動(dòng)因素主要為業(yè)務(wù)量增長,因此在分析時(shí)需要將各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)信息進(jìn)行整合。以我院的財(cái)務(wù)分析為例,在對(duì)某一年度的門診收入增長驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行分析時(shí),結(jié)合了“近五年門急診人次增長趨勢(shì)”、“周一至周日門急診病人分布”、“近三年門急診病人地域結(jié)構(gòu)”、“近三年門急診病人年齡結(jié)構(gòu)”、“近三年同城其他醫(yī)院門急診人次”等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)信息,尋找業(yè)務(wù)量增長(或減少)的具體原因。在評(píng)價(jià)住院工作量變化時(shí),將“平均住院日”、“平均開放床位數(shù)”和“床位使用率”三個(gè)指標(biāo)整合為一個(gè)綜合性指標(biāo)———“月均病床工作效率”(月均病床工作效率=床位周轉(zhuǎn)率/12×實(shí)際占用總床日數(shù)/12),既考慮了病床的工作量,又考慮了病床的使用率,可用于綜合評(píng)價(jià)醫(yī)院床位的工作效率。業(yè)務(wù)策略評(píng)估。醫(yī)院往往會(huì)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略計(jì)劃制定并實(shí)施一系列的業(yè)務(wù)策略,這些策略哪些該維持或發(fā)展,哪些該收縮或停止,需要通過財(cái)務(wù)分析加以評(píng)估。針對(duì)醫(yī)院不同專科之間因床位使用率差異而導(dǎo)致床位閑置與短缺并存的現(xiàn)象,我們?cè)谪?cái)務(wù)分析中提出了“全院床位共享、跨科收治病人”的業(yè)務(wù)策略,實(shí)施一年后對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)策略的管理效益進(jìn)行了評(píng)估,成效顯著:合理利用了閑置病床資源,提高了床位使用率,同時(shí)緩解了床位緊張狀況,全年因此增收住院患者1871人,相當(dāng)于多開放了87張床位。針對(duì)平均住院時(shí)間長和住院次均費(fèi)用高的現(xiàn)狀,建議將一些適合日間短期治療的患者,如內(nèi)固定拆除與腫瘤化療患者分流到日間病房,以加快病床周轉(zhuǎn)、提高運(yùn)行效率、降低患者次均費(fèi)用。(二)戰(zhàn)略成本分析與傳統(tǒng)成本管理相比,戰(zhàn)略成本管理不是僅以控制成本為目標(biāo),而是提倡成本與效益的最佳配比[5],除了要求對(duì)顯性成本因素如各種可控成本的控制,更加注重對(duì)隱性成本因素如無形資產(chǎn)、人才梯隊(duì)、學(xué)科發(fā)展等方面投入費(fèi)用的分析。戰(zhàn)略成本分析包括對(duì)服務(wù)流程改進(jìn)費(fèi)用、醫(yī)療質(zhì)量績效獎(jiǎng)勵(lì)、新技術(shù)新項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用以及人力資源開發(fā)與培訓(xùn)費(fèi)用等數(shù)據(jù)的分析。例如利用互聯(lián)網(wǎng)開展支付寶、微信+移動(dòng)支付項(xiàng)目,大大優(yōu)化了就醫(yī)流程,取得了良好的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析顯示,信息化流程再造項(xiàng)目使醫(yī)院成本減少、效益提高,在全年門診人次同比增長8%的情況下,收費(fèi)窗口人數(shù)反而減少了1/4,不僅節(jié)省了醫(yī)院的人力、物力,也方便了患者,使用移動(dòng)支付的患者平均節(jié)省了近一個(gè)小時(shí)的排隊(duì)等候時(shí)間,提高了就醫(yī)“獲得感”。(三)盈利質(zhì)量分析盈利質(zhì)量分析是在盈利能力評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,以現(xiàn)金流量表為依據(jù),通過對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)的計(jì)算,從發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)和收益質(zhì)量角度評(píng)價(jià)醫(yī)院的盈利能力。通常用到的分析指標(biāo)包括凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、現(xiàn)金收益比率、現(xiàn)金醫(yī)療收入比率、現(xiàn)金債務(wù)總額比率等。對(duì)這些指標(biāo)的分析,有利于對(duì)醫(yī)院盈利狀況進(jìn)行多角度綜合評(píng)價(jià),不僅可以了解醫(yī)院目前收益情況,而且可以評(píng)估醫(yī)院未來增值能力。(四)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析醫(yī)院應(yīng)預(yù)測和分析經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),提前采取防范措施,在明確戰(zhàn)略發(fā)展方向的同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。盈虧平衡分析。盈虧平衡分析就是將醫(yī)院的成本費(fèi)用、業(yè)務(wù)量、收支結(jié)余建立對(duì)應(yīng)公式,以此分析三項(xiàng)指標(biāo)之間的變化關(guān)系。盈虧平衡分析有助于提高醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的計(jì)劃性和可控性,規(guī)范醫(yī)院收支管理。2013年,在分析取消藥品加成政策對(duì)醫(yī)院兒科門診經(jīng)營狀況的影響時(shí),我們以預(yù)測的下一年度兒科門診人次為業(yè)務(wù)量、以全成本核算確定的兒科門診固定成本、單位變動(dòng)成本以及均次費(fèi)用為數(shù)據(jù),通過“本量利”法計(jì)算出每門診人次貢獻(xiàn)毛益和兒科門診的盈虧臨界工作量,并據(jù)此提出建議:降低兒科輸液比例,減少藥品比例,提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量與水平,為更多患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。2.投資風(fēng)險(xiǎn)分析。常用的分析指標(biāo)有“負(fù)債增長率”和“負(fù)債周轉(zhuǎn)次數(shù)”。負(fù)債增長率=本年負(fù)債增加額/年初負(fù)債額×100%,該指標(biāo)反映醫(yī)院全年新增負(fù)債的增長速度與規(guī)模,指標(biāo)值越高,表明醫(yī)院負(fù)債增加越快,運(yùn)營安全系數(shù)越大,提示醫(yī)院要注意防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債周轉(zhuǎn)次數(shù)=業(yè)務(wù)收入/負(fù)債總額,該指標(biāo)反映醫(yī)院通過負(fù)債籌資投入醫(yī)院運(yùn)營的效率高低。3.應(yīng)收賬款分析。通常通過“應(yīng)收賬款占業(yè)務(wù)收年期總第期入比率”和“應(yīng)收賬款損失率”等指標(biāo)的變化進(jìn)行分析。應(yīng)收賬款占業(yè)務(wù)收入比率越高,反映醫(yī)院在開展醫(yī)療活動(dòng)創(chuàng)造的收入中墊付的資金越多。當(dāng)醫(yī)院墊付的資金超過正常額度時(shí),不僅會(huì)影響醫(yī)院的正常運(yùn)營,還會(huì)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),影響醫(yī)院發(fā)展。因此,應(yīng)采取各項(xiàng)措施加速應(yīng)收款項(xiàng)的回籠時(shí)間,增強(qiáng)醫(yī)院的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
三、基于戰(zhàn)略視角的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析思維和方法
(一)要關(guān)注大勢(shì)由于醫(yī)院戰(zhàn)略管理是在正確分析醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的基礎(chǔ)上,認(rèn)清醫(yī)院現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì),確定醫(yī)院的總體目標(biāo)和方針策略[6]。因此,基于戰(zhàn)略視角的財(cái)務(wù)分析需要財(cái)務(wù)人員拓寬視野,對(duì)政策信息、行業(yè)環(huán)境和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息充分了解后,再進(jìn)行原因分析、戰(zhàn)略分析和財(cái)務(wù)預(yù)測。例如近年來大型公立醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)量的持續(xù)增長與我國GDP的高速增長、消費(fèi)升級(jí)、醫(yī)保廣覆蓋等不無關(guān)系。財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,有助于進(jìn)行分析和預(yù)測。(二)要基于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員只有深入了解醫(yī)療業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù),才能將財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)背后的醫(yī)療服務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系起來,從而準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和分析醫(yī)院的經(jīng)營情況、發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出合理建議。我院通過開展“財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度”,讓財(cái)務(wù)人員與臨床、醫(yī)技、后勤部門進(jìn)行日常溝通,獲取大量業(yè)務(wù)信息,并用于財(cái)務(wù)分析,從而解決財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)信息脫節(jié)的問題。(三)將定量與定性分析有機(jī)結(jié)合定量分析只關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果,單純用數(shù)字說明醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況。定性分析則是依靠分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺,憑醫(yī)院過去和現(xiàn)在的延續(xù)狀況以及報(bào)表以外的信息資料對(duì)其發(fā)展變化規(guī)律作出判斷的一種分析方法。只有將側(cè)重結(jié)果的定量分析和側(cè)重過程、原因的定性分析結(jié)合起來,才能對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的形成過程和影響因素做出深入的分析,提高財(cái)務(wù)分析的實(shí)用價(jià)值,達(dá)到對(duì)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的全面透視。以我院為例,為擺脫發(fā)展空間的束縛,管理層將醫(yī)院的優(yōu)勢(shì)學(xué)科———康復(fù)醫(yī)學(xué)科以托管合作的方式外遷至另一個(gè)區(qū)域,一年后在進(jìn)行效益評(píng)估時(shí),單從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,經(jīng)營狀況并不理想,但通過定性分析了解到,在一個(gè)新區(qū)域,學(xué)科的品牌效應(yīng)要兩年才能顯現(xiàn),同時(shí)考慮到康復(fù)醫(yī)學(xué)科為醫(yī)院本部騰出了床位空間,因此認(rèn)為進(jìn)一步合作的前景是樂觀的。(四)從動(dòng)態(tài)角度進(jìn)行分析和預(yù)測醫(yī)院的核心競爭力不僅取決于醫(yī)院過去或者現(xiàn)在取得的收益情況,還取決于醫(yī)院的發(fā)展能力。因此,從動(dòng)態(tài)角度分析醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展能力和預(yù)測前景至關(guān)重要。具體做法:一是可以將業(yè)務(wù)收入增長率、資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率三個(gè)指標(biāo)結(jié)合起來進(jìn)行綜合分析,正確評(píng)價(jià)醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展能力;二是運(yùn)用SWOT分析法,分析醫(yī)院的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、威脅,使醫(yī)院能根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確定位,發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),為醫(yī)院制定、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略提供決策支持。
作者:王振宇 單位:溫州醫(yī)科大學(xué)附屬第二醫(yī)院
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【關(guān)鍵詞】市政供水工程;經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià);評(píng)價(jià)指標(biāo)
新疆維吾爾自治區(qū)地處中國西北邊陲,屬于典型內(nèi)陸干旱區(qū),許多地區(qū)發(fā)展滯后,依然存在飲水困難,供水范圍不足,水質(zhì)不達(dá)標(biāo)等各種問題,雖然國家一直很重視這些地區(qū)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),給予資金人力等各方面的支持,但是改變基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀并非一朝一夕。在國家和地方大力支持新疆各地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的背景下,在設(shè)計(jì)院工作十余年來,也參與編制了不少新疆各地州的市政供水項(xiàng)目的投資估算及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作,有些淺薄認(rèn)識(shí),以此共同探討。
建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的目的在于最大限度的以較省的投資、較短的時(shí)間、較少的投入獲得最大的產(chǎn)出效益。為適應(yīng)市政公用設(shè)施建設(shè)發(fā)展的需要,根據(jù)2006年國家發(fā)展和改革委員會(huì)、建設(shè)部的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)結(jié)合市政項(xiàng)目的特點(diǎn),有關(guān)部門制定了《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》,這就為我們更好的工作提供了參照依據(jù)。
1.市政項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的特點(diǎn)
1.1市政項(xiàng)目的主要特征表現(xiàn)為公用性、公益性、自然壟斷性、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)性以及政府主導(dǎo)性。
1.2市政項(xiàng)目的產(chǎn)品和服務(wù)均為城市居民生活必需,價(jià)格彈性較小,需求相對(duì)穩(wěn)定,并長期隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展而不斷增長。項(xiàng)目現(xiàn)金流穩(wěn)定,投資回報(bào)長期穩(wěn)定,但投資巨大、資本沉淀性強(qiáng)、收益率較低、投資回收期長。
1.3市政項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)追求項(xiàng)目的盈利性,重在考察項(xiàng)目的生存能力、成本和社會(huì)目標(biāo)。
1.4市政項(xiàng)目既要滿足當(dāng)前市政公用設(shè)施的近期需要,又要考慮中長期發(fā)展的經(jīng)濟(jì)合理性;既要考慮當(dāng)前市政公用設(shè)施服務(wù)的實(shí)際情況,也要考慮長期市場經(jīng)濟(jì)改革與改革趨勢(shì)。
1.5政府是市政公用事業(yè)的責(zé)任主體,負(fù)責(zé)行業(yè)和價(jià)格監(jiān)管、對(duì)市政建設(shè)進(jìn)行引導(dǎo)和調(diào)控,現(xiàn)階段,政府投資在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中起主導(dǎo)作用。
2.供水項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容和方法
2.1項(xiàng)目特點(diǎn)
供水項(xiàng)目是由一系列的構(gòu)筑物和輸配水管網(wǎng)組成,工程內(nèi)容一般包括取水構(gòu)筑物、水處理構(gòu)筑物、泵站、輸水管渠和管網(wǎng)。
供水項(xiàng)目是收費(fèi)的市政項(xiàng)目,有收費(fèi)機(jī)制,具有潛在的盈利能力,在收費(fèi)水平不能滿足投資回收和補(bǔ)償運(yùn)行成本時(shí),可以通過政府適當(dāng)補(bǔ)貼維持運(yùn)營。
2.2評(píng)價(jià)內(nèi)容與側(cè)重點(diǎn)
供水工程是收費(fèi)的市政項(xiàng)目,經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要包括財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析、不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析。
供水項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以財(cái)務(wù)生存能力分析為重點(diǎn),在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系條件下,計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用,分析項(xiàng)目的生存能力、償債能力和潛在的盈利能力,評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。
2.2.1計(jì)算期
項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期和運(yùn)營期。建設(shè)期應(yīng)參照項(xiàng)目建設(shè)的合理工期或項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃合理確定;供水工程運(yùn)營期一般可采用20年。
2.2.2評(píng)價(jià)參數(shù)
在現(xiàn)階段,供水行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)的參考值為6%,其他參數(shù)可由評(píng)價(jià)人員根據(jù)項(xiàng)目的具體情況測定,如水廠項(xiàng)目綜合折舊年限可為20-22年,管網(wǎng)綜合折舊可為30年,固定資產(chǎn)凈殘值可為3%-5%,無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的攤銷按無形資產(chǎn)不超過10年、其他資產(chǎn)不短于5年分期平均攤銷,年修理費(fèi)為固定資產(chǎn)原值的2%-2.5%。
2.2.3費(fèi)用估算
①投資估算
建設(shè)投資
建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息及流動(dòng)資金之和。工程費(fèi)用是依據(jù)國家有關(guān)部委和項(xiàng)目所在地造價(jià)管理部門所頒布的供水項(xiàng)目投資估算指標(biāo)和概預(yù)算定額、項(xiàng)目所在地當(dāng)時(shí)的主要材料信息價(jià)格等相關(guān)文件編制。工程建設(shè)其他費(fèi)用依據(jù)《市政工程投資估算編制辦法》的相關(guān)規(guī)定計(jì)取。
流動(dòng)資金
流動(dòng)資金是指運(yùn)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金,可以按照擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)估算法。
建設(shè)期利息
建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息,以及其他融資費(fèi)用。
②成本費(fèi)用估算
供水項(xiàng)目的總成本費(fèi)用采用生產(chǎn)要素估算法進(jìn)行估算,具體內(nèi)容包括水資源費(fèi)、原水費(fèi)、原材料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營成本包括其中的水資源費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、原材料費(fèi)、職工薪酬、修理費(fèi)和其他費(fèi)用。
③稅金估算
供水項(xiàng)目應(yīng)依法繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和地方性稅費(fèi)。供水項(xiàng)目適用增值稅低稅率6%;城市維護(hù)建設(shè)稅采用差別稅率,分別是7%、5%、1%;教育費(fèi)附加一般為3%,所得稅按照國家規(guī)定為25%,存在有減免規(guī)定的,按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.2.4財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析是從城市供水新設(shè)法人或承擔(dān)項(xiàng)目融資、財(cái)務(wù)上自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營的既有法人角度出發(fā),在現(xiàn)行國家財(cái)務(wù)稅收制度、市場價(jià)格體系、建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)服務(wù)能力和預(yù)計(jì)的運(yùn)營模式下等條件下,評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的生存能力、償債能力和盈利能力。
供水項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是通過財(cái)務(wù)分析報(bào)表得出,主要報(bào)表有項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、借款還本付息計(jì)劃表,通過以上財(cái)務(wù)分析報(bào)表,可以得到投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期、資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、各方財(cái)務(wù)收益率、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤率資產(chǎn)負(fù)債率償債備付率和借款償還期。
2.2.5不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析
項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)所采用的數(shù)據(jù),大部分來自預(yù)測和估算,有一定程度的不確定性。為了分析不確定因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,需要進(jìn)行不確定性分析,以預(yù)測項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),確定項(xiàng)目在財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)上的可靠性。
不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析只適用于財(cái)務(wù)分析,敏感性分析可同時(shí)用于財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析。
①盈虧平衡分析
盈虧平衡分析是通過計(jì)算盈虧平衡點(diǎn),分析擬建項(xiàng)目對(duì)市場需求變化的適應(yīng)能力。盈虧平衡點(diǎn)BEP即項(xiàng)目的盈利與虧損的轉(zhuǎn)折點(diǎn),在該點(diǎn)處,營業(yè)收入等于生產(chǎn)成本,項(xiàng)目剛好盈虧平衡。盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為:
BEP=×100%
在坐標(biāo)系中,橫坐標(biāo)表示產(chǎn)量或生產(chǎn)能力利用率(%),縱坐標(biāo)表示營業(yè)收入和總成本費(fèi)用(包括固定成本和可變成本)畫出收益與成本曲線,求出交點(diǎn),此交點(diǎn)即為盈虧平衡點(diǎn),然后得出盈虧平衡圖。
②敏感性分析
敏感性分析是通過分析,預(yù)測項(xiàng)目主要投入產(chǎn)出因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn),找出敏感因素,并確定其影響程度。在供水項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中,常采用單因素敏感性分析,變動(dòng)因素通常為售水價(jià)格、經(jīng)營成本和建設(shè)投資,一般各指標(biāo)的浮動(dòng)幅度為±5%,±10%,±15%,, ±20%,據(jù)此得出敏感性分析表和敏感性分析圖。
③風(fēng)險(xiǎn)分析
供水項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是指在項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營的過程中由于存在一些不確定性因素導(dǎo)致項(xiàng)目偏離預(yù)期功能和效果的各種可能性。風(fēng)險(xiǎn)分析是一項(xiàng)綜合性分析,應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施上的基礎(chǔ)上,對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)后果做出經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),得出結(jié)論和規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
在完成以上工作后,就可以得到供水工程稅前及稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率,稅后投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,投資利潤率和投資利稅率均高于行業(yè)基準(zhǔn)利率,說明該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。在不確定分析中,在不確定因素的作用下各經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)基本滿足要求,盈虧平衡點(diǎn)低于70%,說明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng),確實(shí)經(jīng)濟(jì)可行。
參考文獻(xiàn):
[1] 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)中國計(jì)劃出版社2006.
關(guān)鍵詞:信息技術(shù);系統(tǒng)工程;安全風(fēng)險(xiǎn)
中圖分類號(hào):F49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1672-3198(2009)16-0259-01
1 信息系統(tǒng)安全度量
安全度量分為技術(shù)性安全度量、組織性安全度量以及操作性安全度量。技術(shù)性安全度量用于描述、比較技術(shù)方面的對(duì)象,如算法、規(guī)格說明書、體系結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)、產(chǎn)品以及實(shí)施的系統(tǒng)等;組織性安全度量用于描述組織過程、規(guī)程的有效性:操作性安全度量用于描述操作環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn).目前人們?cè)谑褂冒踩攘窟@個(gè)詞時(shí)存在很多模糊和不同的含義,有研究指出,《信息技術(shù)安全評(píng)估通用準(zhǔn)則》雖然是指導(dǎo)安全度量的一個(gè)非常好的標(biāo)準(zhǔn),但它也沒有全面解決安全度量的問題,尤其是針對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全度量,目前仍有待于進(jìn)一步的研究。
對(duì)于什么是信息系統(tǒng)安全度量(Security Metrics),有人認(rèn)為,它是以科學(xué)法則為基礎(chǔ)進(jìn)行測量的結(jié)果,有人認(rèn)為它還應(yīng)包括在主觀判斷基礎(chǔ)上做出的度量結(jié)論。目前這方面還存在爭議,有人還使用了具有類似含義的其他詞,如:measure, score, rating, rank, essment result等,.n。在對(duì)這些詞做出區(qū)別前,它們統(tǒng)一作了如下定義:信息系統(tǒng)安全度量(Security Metrics)是通過度量過程從一個(gè)偏序集中選擇的一個(gè)值,它表示了信息系統(tǒng)的信息安全相關(guān)的質(zhì)量,它提供或用于產(chǎn)生一種關(guān)于信任程度的描述、預(yù)言或比較。
2 信息系統(tǒng)安全管理度量方法
在度量過程中使用何種方法對(duì)度量的有效性有著舉足輕重的影響。度量方法的選擇直接影響到度量過程中的每個(gè)環(huán)節(jié),甚至可以左右最終的度量結(jié)果,所以需要根據(jù)系統(tǒng)的具體情況,選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)度量方法。風(fēng)險(xiǎn)度量的方法有很多種,概括起來可分為三大類:定量的風(fēng)險(xiǎn)度量方法、定性的風(fēng)險(xiǎn)度量方法、定性與定量相結(jié)合的度量方法。
(1)定量度量方法:定量的度量方法是指運(yùn)用數(shù)量指標(biāo)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。典型的定量分析方法有因子分析法、聚類分析法、時(shí)序模型、回歸模型、風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹法等。
定量的度量方法的優(yōu)點(diǎn)是用直觀的數(shù)據(jù)來表述度量的結(jié)果,看起來一目了然,而且比較客觀。定量分析方法的采用,可以使研究結(jié)果更科學(xué)、更嚴(yán)密、更深刻。有時(shí)一個(gè)數(shù)據(jù)所能夠說明的問題可能是用一大段文字也不能夠闡述清楚的。但常常為了量化,使本來比較復(fù)雜的事物簡單化、模糊化了,有的風(fēng)險(xiǎn)因素被量化以后還可能被誤解和曲解。
(2)定性度量方法:定性的度量方法主要依據(jù)研究者的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、歷史教訓(xùn)、政策走向及特殊變例等非量化資料對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出判斷的過程。它主要以與調(diào)查對(duì)象的深入訪談做出個(gè)案記錄為基本資料,然后通過一個(gè)理論推導(dǎo)演繹的分析框架,對(duì)資料進(jìn)行編碼整理,在此基礎(chǔ)上做出調(diào)查結(jié)論。典型的定性分析方法有因素分析法、邏輯分析法、歷史比較法、德爾斐法。定性度量方法的優(yōu)點(diǎn)是避免了定量方法的缺點(diǎn),可以挖掘出一些蘊(yùn)藏很深的思想,使度量的結(jié)論更全面、更深刻,但它的主觀性很強(qiáng),對(duì)度量者本身的要求很高。
(3)定性與定量相結(jié)合的綜合度量方法:系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)度量是一個(gè)復(fù)雜的過程,需要考慮的因素很多,有些度量要素是可以用量化的形式來表達(dá),而對(duì)有些要素的量化又是很困難甚至是不可能的,所以我們不主張?jiān)陲L(fēng)險(xiǎn)度量過程中一味地追求量化,也不認(rèn)為一切都是量化的風(fēng)險(xiǎn)度量過程是科學(xué)、準(zhǔn)確的.我們認(rèn)為定量分析是定性分析的基礎(chǔ)和前提,定性分析應(yīng)建立在定量分析的基礎(chǔ)上才能揭示客觀事物的內(nèi)在規(guī)律。定性分析則是靈魂;是形成概念、觀點(diǎn),做出判斷,得出結(jié)論所必須依靠的。在復(fù)雜的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)度量過程中,不能將定性分析和定量分析兩種方法簡單的割裂開來.而是應(yīng)該將這兩種方法融合起來,采用綜合的度量方法。
(4)信息安全管理度量過程:風(fēng)險(xiǎn)度量過程訓(xùn)就是在度量標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下,綜合利用相關(guān)度量技術(shù)、度量方法、度量工具,針對(duì)信息系統(tǒng)展開全方位的度量工作的完整歷程.對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量,首先應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容與范圍應(yīng)該覆蓋信息系統(tǒng)的整個(gè)體系,應(yīng)包括:系統(tǒng)基本情況分析、信息系統(tǒng)基本安全狀況調(diào)查、信息系統(tǒng)安全組織、政策情況分析、信息系統(tǒng)弱點(diǎn)漏洞分析等。
(5)實(shí)體與環(huán)境安全:實(shí)體與環(huán)境指計(jì)算機(jī)設(shè)備及計(jì)算機(jī)網(wǎng)管人員工作的場所,這個(gè)場所內(nèi)外的環(huán)境條件必須滿足計(jì)算機(jī)設(shè)備和網(wǎng)管人員的要求。對(duì)于各種災(zāi)害、故障要采取充分的預(yù)防措施,萬一發(fā)生災(zāi)害或故障,應(yīng)能采取應(yīng)急措施,將損失降到最低限度。可以從以下幾個(gè)方面來檢查:
①機(jī)房周圍環(huán)境機(jī)房是否建在電力、水源充足、自然環(huán)境清潔、通訊、交通運(yùn)輸方便的地方。
②機(jī)房周圍l00m 內(nèi)有無危險(xiǎn)建筑危險(xiǎn)建筑指易燃、易爆、有害氣體等存在的場所,如加油站、煤氣站、煤氣管道等。
③有無監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng),指對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的環(huán)境、操作環(huán)境實(shí)施監(jiān)控(視)的設(shè)施,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常,可根據(jù)使用目的不同配備以下監(jiān)視設(shè)備,如紅外線傳感器、監(jiān)視攝像機(jī)等設(shè)備。
④有無防火、防水措施防火,指機(jī)房內(nèi)安裝有火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng),或有適用于計(jì)算機(jī)機(jī)房的滅火器材,如鹵代烷1211和1301自動(dòng)消防系統(tǒng)或滅火器。防水,指機(jī)房內(nèi)無滲水、漏水現(xiàn)象,如機(jī)房上層有用水設(shè)施需加防水層,有暖氣裝置的機(jī)房沿機(jī)房地面周圍應(yīng)設(shè)排水溝,應(yīng)注意對(duì)暖氣管道定期檢查和維修。是否裝有漏水傳感器。
⑤機(jī)房有無環(huán)境測控設(shè)施溫度控制:指機(jī)房有空調(diào)設(shè)備,機(jī)房溫度保持在1824攝氏度。濕度控制:指相對(duì)濕度保持在400/"0%。潔凈度控制:機(jī)房和設(shè)備應(yīng)保持清潔、衛(wèi)生,進(jìn)出機(jī)房換鞋,機(jī)房門窗具有封閉性能。
⑥有無防雷措施計(jì)算機(jī)機(jī)房是否符合GB-157《建筑防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》中的防雷措施.在雷電頻繁區(qū)域,是否設(shè)有浪涌電壓吸收裝置。
(6)是否使用UPS UPS(Uninterruptible Power System)即不間斷電源,是一種含有儲(chǔ)能裝置,以逆變器為主要組成部分的恒壓、恒頻的不間斷電源。主要用于給單臺(tái)計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)或其它電力電子設(shè)備提供不間斷的電力供應(yīng)。
參考文獻(xiàn)
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