時(shí)間：2023-08-28 16:56:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
煤炭行業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)，國內(nèi)資源企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)面臨著優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加大管理風(fēng)險(xiǎn)力度等方面的改革重要任務(wù)，因此如何在市場競爭中提高風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的各項(xiàng)綜合競爭力，將作為煤炭企業(yè)改革的重點(diǎn)方向。
關(guān)鍵詞：
煤炭企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對措施；風(fēng)險(xiǎn)管理制度；風(fēng)險(xiǎn)意識；信息化管理
任何企業(yè)的運(yùn)作都伴隨一定風(fēng)險(xiǎn)，要如何正確處理風(fēng)險(xiǎn)，采取怎樣的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展和規(guī)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)重視和著重處理的一個(gè)部分，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展有著至關(guān)重要的決定性作用。而煤炭企業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，更凸顯出其全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及迫切性。相關(guān)煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)采取科學(xué)有效措施，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)健康有序的發(fā)展。
1加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
（1）隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進(jìn)口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導(dǎo)致了煤炭價(jià)格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面風(fēng)險(xiǎn)，因此加大煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策需求來看，煤炭企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國家整體經(jīng)濟(jì)中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效規(guī)避市場經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，對推動(dòng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施有一定現(xiàn)實(shí)作用和實(shí)際意義；（3）可持續(xù)性、科學(xué)性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)意識，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將很快就會(huì)被社會(huì)淘汰。因此只有加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與規(guī)避，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。
2煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段面臨的問題
2.1風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運(yùn)營，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運(yùn)營需求的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，只關(guān)注針對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，忽略市場競爭中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理；其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但沒有真正落實(shí)于實(shí)施上，只是走走形式，這樣使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度沒有起到任何效果和作用。
2.2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識不足很多煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識，風(fēng)險(xiǎn)意識不夠，將過多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運(yùn)營變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對企業(yè)進(jìn)行的定期考核與評估，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力以及應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力下降。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，才去被動(dòng)考慮采取措施解決風(fēng)險(xiǎn)，不僅在人力、物力、財(cái)力上耗費(fèi)更多，隨著時(shí)間的積累，也不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。
2.3多重風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅是要應(yīng)對煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，還要防范市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、國家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)險(xiǎn)等外部多重風(fēng)險(xiǎn)。首先，國家提倡的環(huán)境保護(hù)政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術(shù)，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟(jì)市場不穩(wěn)定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)對煤炭企業(yè)來說是最為重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，并對企業(yè)形象造成很大負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此可以說現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個(gè)“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個(gè)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應(yīng)國家政策的前提下，適時(shí)減少市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。
3全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施
3.1加強(qiáng)安全生產(chǎn)意識近年來，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關(guān)管理人員對安全生產(chǎn)意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，這一系列因素導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時(shí)安排員工參加專業(yè)知識培訓(xùn)，加強(qiáng)一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。
3.2健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行的前提條件。首先，明確權(quán)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)上層應(yīng)當(dāng)明確自己作為風(fēng)險(xiǎn)管理中心的責(zé)任，針對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營情況、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等方面，進(jìn)行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決方法；其次，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引入專業(yè)人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平。專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有一定獨(dú)立性和有效性，直接對企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對董事會(huì)提出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行評估與分析，適時(shí)提出專業(yè)意見與建議，并在制度的實(shí)施階段起到監(jiān)督管理作用。
3.3注重建立信息化管理制度全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指針對企業(yè)面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環(huán)節(jié)中不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來預(yù)測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進(jìn)行進(jìn)一步分析與評估，定期或不定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識、分析、評估，對新的原有的風(fēng)險(xiǎn)變化重新評估，并對企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；再次，建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化值得一致性、及時(shí)性以及完整性。對已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整。現(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預(yù)警效果；最后，制定合理科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常情況下，企業(yè)對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風(fēng)險(xiǎn)的具體目標(biāo)，解決過程中所需要的條件、手段，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段所采取的不同應(yīng)對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責(zé)分工，保證各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位，確保方案措施的正常實(shí)施。
4加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度
全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但因?yàn)楣ぷ魅藛T意識不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，進(jìn)而阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過采取相應(yīng)措施去加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行內(nèi)部有力控制。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力監(jiān)控、評估與預(yù)測，并及時(shí)做出解決方案，力爭將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關(guān)專業(yè)知識，提高工作人員整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，避免因個(gè)人失誤造成安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；最后，要加強(qiáng)事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強(qiáng)與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。
5結(jié)語
綜上所述，煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)未來發(fā)展與規(guī)劃的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，尤其在現(xiàn)階段，煤炭行業(yè)投資過熱，資源日益缺乏，國家相關(guān)政策等影響下，煤炭企業(yè)要更持續(xù)更健康發(fā)展下去，就必須要更加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度。建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)有效措施及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最小，減少企業(yè)損失，進(jìn)而全力促進(jìn)煤炭企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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現(xiàn)階段，我國已經(jīng)全面進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要階段，各個(gè)企業(yè)在面臨諸多挑戰(zhàn)的同時(shí)也迎來了良好的發(fā)展機(jī)遇。要想直面挑戰(zhàn)、真正抓住機(jī)遇，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。縱觀國內(nèi)外大型企業(yè)的發(fā)展歷程，科學(xué)合理的內(nèi)控管理措施與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段是保障效益、資金以及成本的關(guān)鍵所在。[1]正處在發(fā)展初期的環(huán)境咨詢公司，要想在激烈的市場競爭中增強(qiáng)核心競爭力，就必須從內(nèi)部控制的視角著手，全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率與質(zhì)量。
一、從制度入手，完善內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度
科學(xué)合理的制度是促進(jìn)各項(xiàng)工作開展的重要保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自然也不例外。這就需要環(huán)境咨詢公司在內(nèi)部建立良好的牽制體系，通過制度體系的設(shè)計(jì)，使各個(gè)部門做到有效的牽制，在有效強(qiáng)化部門監(jiān)督職能的同時(shí)盡可能減少各種暗箱操作。環(huán)境咨詢公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，基于自身設(shè)計(jì)情況與發(fā)展現(xiàn)狀設(shè)計(jì)針對性的牽制體系，使得各個(gè)部門互相牽制，同時(shí)利用不相容崗位，以便在各個(gè)流程環(huán)節(jié)相關(guān)的交接過程中實(shí)施規(guī)范化、科學(xué)化的管理，使得牽制體系的作用得以充分發(fā)揮。[2]
為保證內(nèi)部控制的有效開展，環(huán)境咨詢公司還應(yīng)當(dāng)主動(dòng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一方面，環(huán)境咨詢公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)建立健全資金相關(guān)的規(guī)章制度，針對應(yīng)收賬款管理制度、庫存資金管理制度進(jìn)行有效的優(yōu)化管理，并根據(jù)環(huán)境咨詢公司可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定針對性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度；另一方面，建立專門的監(jiān)管部門，全面監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況。
為有效保障內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的貫徹落實(shí)，環(huán)境咨詢公司可以嘗試建立內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，安排一些工作經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員開展相關(guān)工作，并對內(nèi)部整體情況進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，針對重大問題啟用應(yīng)急方案快速解決問題，從而更為有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并優(yōu)化內(nèi)控管理。
二、從信息入手，構(gòu)建內(nèi)部信息收集與交流體系
環(huán)境咨詢公司要想有效展開內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，信息的收集、交流以及反饋至關(guān)重要。全面保障內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效貫徹落實(shí)，環(huán)境咨詢公司必然需要收集整理各個(gè)部門的信息，并保障這些信息在各個(gè)部門之間的高度共建共享。這就需要環(huán)境咨詢公司領(lǐng)導(dǎo)層綜合利用多元化的方式進(jìn)行信息的收集整理，包括員工手冊、例會(huì)、電話、郵件以及信息系統(tǒng)等，然后根據(jù)環(huán)境咨詢公司的實(shí)際情況，建立一套安全、規(guī)范的信息交流、反饋渠道，使得信息資料能夠及時(shí)、高效地流通，為領(lǐng)導(dǎo)層決策的制定提供客觀、真實(shí)的依據(jù)。處在當(dāng)前這個(gè)信息技術(shù)高速發(fā)展的信息化時(shí)代，環(huán)境咨詢企業(yè)要想保障內(nèi)部信息收集與交流體系的順利落實(shí)，就必須全面加強(qiáng)信息化建設(shè)，大力發(fā)展會(huì)計(jì)電算化。具體來說，環(huán)境咨?公司應(yīng)當(dāng)給予信息化建設(shè)充足的資金支持，主動(dòng)引入新興的信息化設(shè)備，全面加強(qiáng)硬件建設(shè)，為自身信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí)，環(huán)境咨詢公司還應(yīng)當(dāng)主動(dòng)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，根據(jù)自身情況外包業(yè)務(wù)，保障財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)能夠有效契合環(huán)境保護(hù)企業(yè)的要求，以此來提升內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。
三、從人才入手，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及培訓(xùn)工作
當(dāng)前社會(huì)的競爭，歸根結(jié)底就是人才的競爭，環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作自然也不例外。環(huán)境咨詢公司財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際工作進(jìn)程中需要積極記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)收入、支出，同時(shí)基于環(huán)境咨詢公司發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展戰(zhàn)略，對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，預(yù)測可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)上報(bào)，幫助領(lǐng)導(dǎo)層制定針對性的應(yīng)對策略。與此同時(shí)，為更好地適應(yīng)新形勢下社會(huì)的發(fā)展形勢，環(huán)境咨詢公司還需要高度重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，根據(jù)環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，培訓(xùn)教育的內(nèi)容不僅要包含財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)全面納入內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的知識，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，全面提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，為環(huán)境咨詢公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間聯(lián)系密切，要想加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，僅從某一方面著手顯然是不夠完善的。環(huán)境投資公司應(yīng)當(dāng)意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，在內(nèi)部控制的視角下，深入分析當(dāng)前自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，主動(dòng)借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分別從制度、信息以及人才三個(gè)方面著手，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，真正從源頭上對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的防范與控制。
（作者單位為山東利源康賽環(huán)境咨詢有限責(zé)任公司）
關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 管理 措施
近年來在農(nóng)村信用社中存在不少的信用違約以及違法犯罪現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的現(xiàn)象，對于農(nóng)村信用社的發(fā)展也帶來了負(fù)面的影響。農(nóng)村信用社作為我國重要的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其健康發(fā)展對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)控各種風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，更好地支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
一、農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題分析
風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱。在農(nóng)村信用社經(jīng)營的過程中，對于經(jīng)營目標(biāo)和考核任務(wù)比較關(guān)注，對于經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視。在經(jīng)營過程中沒有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，風(fēng)險(xiǎn)意識比較薄弱。或者在經(jīng)營過程中過度追求高收益、高回報(bào)，往往忽視了同時(shí)存在的高風(fēng)險(xiǎn)。對于風(fēng)險(xiǎn)因素不注重事前管理，往往在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后才采取相應(yīng)的措施。
缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前農(nóng)村信用社在經(jīng)營中還缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，特別是隨著金融環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)品種的不斷增加，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理制度已不能夠滿足當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，缺少科學(xué)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作辦法，部分風(fēng)險(xiǎn)管理制度不能夠及時(shí)跟隨時(shí)代的發(fā)展需要，在制度規(guī)定中存在模糊性的特點(diǎn)，缺乏可操作性。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理中的評價(jià)機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致在實(shí)踐中獎(jiǎng)勵(lì)力度比較小，處罰比較輕，缺少嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，降低了員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，認(rèn)為做好做差都一樣，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)理念
農(nóng)村信用社要正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理對于發(fā)展的重要性，理事會(huì)（或董事會(huì)，下同）、監(jiān)事會(huì)和高級管理層要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并積極推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。農(nóng)村信用社要逐步樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，包括：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)理念不僅要存在于領(lǐng)導(dǎo)和管理人員中，更要通過廣泛宣傳和大力倡導(dǎo)，將其融入員工的日常工作中，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。
（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。要理順理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層及其各自所屬專業(yè)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的職責(zé)分工，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門或指定部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效，同時(shí)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線獨(dú)立性和專業(yè)性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的有效運(yùn)行。
風(fēng)險(xiǎn)管理要列入發(fā)展戰(zhàn)略并成為重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社核心競爭力的表現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于發(fā)展戰(zhàn)略更好地實(shí)現(xiàn)，因此是發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)重要方面，發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該包含風(fēng)險(xiǎn)管理方面的目標(biāo)并且努力實(shí)現(xiàn)。
培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏專業(yè)人才，迫切需要培養(yǎng)合格的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，其方法有：一是選派風(fēng)險(xiǎn)管理人員參加外部的專業(yè)培訓(xùn)以提高專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)點(diǎn)是原有人員熟悉情況，但提升的過程較慢；二是引進(jìn)高端的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，優(yōu)點(diǎn)是提升人員素質(zhì)快，但需經(jīng)過一段時(shí)間的熟悉和磨合才能適應(yīng)農(nóng)村信用社的實(shí)際情況。可結(jié)合實(shí)際，靈活運(yùn)用以上兩種方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
拓寬風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)村信用社由于風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，對于風(fēng)險(xiǎn)管理往往只限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)三大風(fēng)險(xiǎn)，對于法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的認(rèn)識較淺而容易忽視。隨著金融環(huán)境的變化，這些以往沒有引起重視的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)突然發(fā)生并帶來嚴(yán)重的影響，因此要重視傳統(tǒng)三大風(fēng)險(xiǎn)外的其他風(fēng)險(xiǎn)類型，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理思維。
培育優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的體現(xiàn)。要通過高層的推動(dòng)、廣泛而持久的宣傳以及內(nèi)部制度執(zhí)行等方面的努力，將風(fēng)險(xiǎn)管理行為上升為農(nóng)村信用社員工自覺行動(dòng)的思想融入到日常的行為中，構(gòu)成指導(dǎo)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的思維方式。
建立適用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。由于風(fēng)險(xiǎn)管理需要及時(shí)且廣泛地收集大量的風(fēng)險(xiǎn)信息，并進(jìn)行處理和分析，因此風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，但是農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行相比，在資產(chǎn)種類、資產(chǎn)規(guī)模等方面有著非常大的差異，因此不能照搬商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，而要根據(jù)自身的資產(chǎn)規(guī)模以及業(yè)務(wù)發(fā)展情況建立適用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，才能有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和能力。
（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)
逐步建立風(fēng)險(xiǎn)偏好管理。農(nóng)村信用社要在完善公司治理和內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，明確監(jiān)管約束，按照先定性約束、后定量約束以及先制定整體層面和綜合性強(qiáng)的指標(biāo)、后制定業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的指標(biāo)這一順序，逐步構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)偏好框架，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)偏好在風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢。
風(fēng)險(xiǎn)管理要與具體業(yè)務(wù)相結(jié)合。在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制，要避免只有高高在上的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和組織架構(gòu)。離開具體業(yè)務(wù)談風(fēng)險(xiǎn)管理，就容易使風(fēng)險(xiǎn)管理成為空中樓閣。要使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠真正落到實(shí)處，需要在具體的業(yè)務(wù)制度和流程體系文件中，盡可能列出存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)處置的措施和相應(yīng)的報(bào)告路線，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為真正可操作的工作。
實(shí)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。農(nóng)村信用社雖然是地方性金融機(jī)構(gòu)，但其轄內(nèi)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)在經(jīng)營規(guī)模、主要業(yè)務(wù)的種類和所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也存在較大差異，因此應(yīng)靈活根據(jù)不同經(jīng)營機(jī)構(gòu)的管理水平和不同地區(qū)、不同業(yè)務(wù)品種等方面風(fēng)險(xiǎn)差異，實(shí)行有針對性、差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，而不能脫離實(shí)際制訂一刀切的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
（四）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，通過正反向激勵(lì)發(fā)揮全員在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用
風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是高級管理層或者風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，而是涉及內(nèi)部所有機(jī)構(gòu)、部門和員工的事情，因此要對風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)建立明確的標(biāo)準(zhǔn)和人員責(zé)任，指定相應(yīng)的崗位和人員負(fù)責(zé)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，同時(shí)將全體員工納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的流程中發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。對于工作中能夠及時(shí)防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的員工，要做好相應(yīng)的激勵(lì)措施，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和工作積極性；對于工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理事件發(fā)生的員工，要進(jìn)行處理，例如記錄違規(guī)積分、行為考核以及調(diào)離崗位等。通過正、反向兩方面的約束，并輔以對工作人員的全過程監(jiān)管，加強(qiáng)事后的追蹤和考核，促進(jìn)員工主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
（五）客觀真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)
在實(shí)際工作中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后，部分農(nóng)村信用社擔(dān)心影響自己的形象和聲譽(yù)，往往不愿意向上級匯報(bào)或者報(bào)案，認(rèn)為追回?fù)p失就可以了。這種做法不僅不能提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理水平，反而影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理中要摒棄家丑不可外揚(yáng)的觀念，對于涉及到違法犯罪的要及時(shí)交由司法部門處理，從而形成強(qiáng)烈的警示和震懾作用。
（六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)雖具有突發(fā)性，但在事發(fā)之前都有一定的蛛絲馬跡，如果在日常管理中多加注意、觀察，就有可能將風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在搖籃中。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的決策從而避開經(jīng)營中的高風(fēng)險(xiǎn)因素。要根據(jù)農(nóng)村信用社經(jīng)營的實(shí)際情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累和研究，完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)對指標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點(diǎn)等方面風(fēng)險(xiǎn)問題，建立針對性的防范措施。
三、結(jié)束語
農(nóng)村信用社作為我國重要的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其健康發(fā)展和安全運(yùn)營對于其發(fā)展具有重要的意義。在農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中要努力提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識，正確認(rèn)識到經(jīng)營發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到日常的考核中，落實(shí)相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，分析經(jīng)營中的潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和薄弱環(huán)節(jié)，將風(fēng)險(xiǎn)管理能夠真正地落實(shí)到經(jīng)營中，提高信用社的服務(wù)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]王保剛.農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012
當(dāng)前，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的過程中，切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展支撐。但從實(shí)際情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在諸多問題與不足，尤其是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善等問題，在很大程度上影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來較大的阻礙。那么具體而言，在新的歷史時(shí)期，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。
（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)迎來了發(fā)展的新機(jī)遇、大空間，但企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理問題卻十分之普遍。一方面，以短期經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的管理目標(biāo)，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)。另一方面，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，企業(yè)過于追求財(cái)務(wù)杠桿所帶來的經(jīng)濟(jì)收益，以至于企業(yè)所面臨的負(fù)債率巨大，出現(xiàn)資金與負(fù)債失衡的問題。因此，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀，對企業(yè)的發(fā)展帶來較大的影響，頻發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的受阻。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大
建立健全財(cái)務(wù)管理制度，是財(cái)務(wù)管理全面而有效落實(shí)的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜而全面的工作，強(qiáng)調(diào)以制度為規(guī)范各方行為有序開展。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺失或不完善，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理落實(shí)不到位，甚至流于形式的財(cái)務(wù)管理行為，極大的增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。此外，陳舊的管理制度滯后于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)無法得到有效的監(jiān)管和規(guī)范，在多樣化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下，企業(yè)所面臨的發(fā)展情形十分嚴(yán)峻。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠的重視，管理意識較為淡薄，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)不到位，增加企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)注重經(jīng)濟(jì)利益最大化，而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石；其次，企業(yè)相關(guān)管理人員缺乏良好的職業(yè)素養(yǎng)，面對專業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，顯然缺乏足夠的能力勝任；再次，很多企業(yè)尚未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，難以貫徹落實(shí)到位。
二、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的策略
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的優(yōu)化與調(diào)整，是新時(shí)期現(xiàn)代企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展需求，也是企業(yè)推進(jìn)內(nèi)控改革發(fā)展的內(nèi)部需求。因此，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制有著顯著地現(xiàn)實(shí)意義。
（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要內(nèi)在要求。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)以降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)為前提，尤其是對企業(yè)融資，要進(jìn)行全方位的考研，以最佳的資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展中的有效融資。一方面，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要以企業(yè)價(jià)值最大化為導(dǎo)向，促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)逐漸趨于科學(xué)合理性；另一方面，企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問題，應(yīng)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化中得到良好的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范及控制。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要注重資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，立足于企業(yè)發(fā)展之需求，迎合市場環(huán)境之變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略推進(jìn)，創(chuàng)造低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展環(huán)境。
（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平
當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化，應(yīng)著力于管理制度的建立與完善，夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)突出管理標(biāo)準(zhǔn)化，確保工作的有序開展，并在規(guī)范化的考核辦法之下，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；其次，企業(yè)要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化，在明確崗位界面之上，貫徹落實(shí)自身的職責(zé)，只有這樣，才能從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
（三）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，抓好財(cái)務(wù)管理過程控制
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜而系統(tǒng)的過程，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估及有效防范。首先，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著及時(shí)而清晰的識別，這是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步；其次，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別，進(jìn)行全面的評估，以便于有針對性的采取應(yīng)對措施；再次，企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)性監(jiān)控，這也是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施。
三、總結(jié)
關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 社會(huì)信用保障體系
隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，電子商務(wù)已經(jīng)成為人們從事商務(wù)活動(dòng)的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比，電子商務(wù)的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性，電子商務(wù)信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務(wù)的主體誠信問題及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的局限，使得電子商務(wù)信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務(wù)與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務(wù)成功的關(guān)鍵所在，欲發(fā)展電子商務(wù)必須先加強(qiáng)電子商務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，建立社會(huì)信用保障體系。
一、信用機(jī)制建設(shè)成為我國電子商務(wù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急
2010年一季度，中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人，網(wǎng)民總數(shù)達(dá)到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡(luò)用戶數(shù)量的持續(xù)增加，網(wǎng)上購物等電子商務(wù)活動(dòng)逐漸被我國公眾所接受，電子商務(wù)進(jìn)入快速發(fā)展階段，這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務(wù)機(jī)遇。但是，由于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對較低，有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)制度的法律法規(guī)尚不完善，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的社會(huì)信用保障體系尚未建立起來；企業(yè)的市場行為隨機(jī)性大，不少企業(yè)的誠信度還不高；市場信用交易不發(fā)達(dá)，社會(huì)普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德規(guī)范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機(jī)現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機(jī)現(xiàn)象無疑嚴(yán)重制約了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且也成為我國電子商務(wù)發(fā)展的絆腳石。
目前，我國社會(huì)信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立，不少企業(yè)尚未建設(shè)內(nèi)部信用管理制度，大多企業(yè)根本就沒有設(shè)置信用管理部門。人們在電子商務(wù)活動(dòng)中不重視對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查與評估，時(shí)常錯(cuò)誤地選擇交易對象，從而導(dǎo)致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此，發(fā)展我國電子商務(wù)的當(dāng)務(wù)之急是加快建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系。
二、企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指商品交易主體不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行其義務(wù)的潛在可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使商品交易主體因未能獲得預(yù)期的商品交易收益而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是通過采取將信用風(fēng)險(xiǎn)限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益。目前，信用風(fēng)險(xiǎn)的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個(gè)比較完善的體系。基于此，對電子商務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究顯得尤為重要。
1、建立健全企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系
借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和財(cái)政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強(qiáng)大東風(fēng)。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，制定電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管控措施，構(gòu)建一個(gè)全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，預(yù)防并降低電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、決策體系、評價(jià)體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是提高電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理效率的關(guān)鍵。
1.引言
在現(xiàn)代信息科技不斷發(fā)展的推動(dòng)下，大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然到來并對經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用，商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)的推動(dòng)下迎來了新的發(fā)展契機(jī)。但是，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來使得商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面面臨諸多的挑戰(zhàn)，比如風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素不斷增多、風(fēng)險(xiǎn)涉及的范圍不斷拓寬、風(fēng)險(xiǎn)的影響不斷加大、風(fēng)險(xiǎn)管理的難度不斷增加等，這些都加大了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。因此，借助大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展機(jī)遇，商業(yè)銀行應(yīng)該對其風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行相應(yīng)的分析，在此基礎(chǔ)上制定和實(shí)施相應(yīng)的措施全面提升商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
2.大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)
2.1風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素不斷增多。隨著金融市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)也不斷增多，其所面臨的內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，尤其是以大數(shù)據(jù)為代表的新時(shí)代，商業(yè)銀行的生存環(huán)境更加惡劣，其風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的因素不斷增多，任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患都將會(huì)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，對商業(yè)銀行的發(fā)展造成嚴(yán)重的損失。大數(shù)據(jù)時(shí)代使得商業(yè)銀行所面臨的競爭環(huán)境發(fā)生了較大的變化，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的當(dāng)前，使得商業(yè)銀行在發(fā)展過程中需要集中更多的資源用于風(fēng)險(xiǎn)防范。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的重要挑戰(zhàn)之一就是風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素不斷增多，且難以進(jìn)行有效控制。2.2風(fēng)險(xiǎn)涉及的范圍不斷拓寬。通常情況下，金融風(fēng)險(xiǎn)能夠在短時(shí)間內(nèi)快速傳播，且影響范圍較廣，而商業(yè)銀行作為金融市場中的主體，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對其帶來嚴(yán)重的不利影響。當(dāng)前，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的推動(dòng)下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)所涉及的范圍不斷拓寬，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和大眾生活的方方面面，同時(shí)也由原有的線下業(yè)務(wù)逐漸拓展到線上，其滲透力度較強(qiáng)，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的重要因素。而大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來加速了商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行，也使得金融市場變得更加活躍，商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的融合度不斷提升。所以在很大程度上拓寬了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)所涉及的范圍，使其在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所面臨的挑戰(zhàn)和難度不斷加大。2.3風(fēng)險(xiǎn)的影響力不斷加大。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，同時(shí)在現(xiàn)代信息科技的不斷推動(dòng)下，金融市場實(shí)現(xiàn)了飛速發(fā)展，商業(yè)銀行也迎來了新的發(fā)展契機(jī)。在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)具有不斷被放大的趨勢，尤其是其各類業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展緊密相關(guān)，因此在短時(shí)間內(nèi)波及整個(gè)金融市場，甚至對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成嚴(yán)重的影響，進(jìn)而影響整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.4風(fēng)險(xiǎn)管理的難度不斷增加。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及諸多層面，其各類業(yè)務(wù)的快速發(fā)展使得風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜程度大大提升，尤其是在大數(shù)據(jù)時(shí)代的推動(dòng)下，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理難度也不斷提升。現(xiàn)階段，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)不適應(yīng)其發(fā)展的需要，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和策略的制定與實(shí)施還存在時(shí)間差，這就為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理埋下了諸多的隱患，使其風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問題不斷增多。同時(shí)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還會(huì)受到外部金融機(jī)構(gòu)的影響，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融這一新興金融形式對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更大的挑戰(zhàn)，使其風(fēng)險(xiǎn)管理的難度居高不下。
3.大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
3.1建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度已經(jīng)明顯過時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的保障作用較小，甚至起到了一定的阻礙。因此，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度成為強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的關(guān)鍵。一方面，要對大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下整個(gè)金融市場的發(fā)展進(jìn)行分析，借助大數(shù)據(jù)渠道強(qiáng)化對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、分析和處理應(yīng)用能力，掌握各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，對各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行明確分工，在此基礎(chǔ)上制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以此確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利實(shí)施。另一方面，要強(qiáng)化與時(shí)俱進(jìn)的能力，根據(jù)大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行和整個(gè)金融市場的發(fā)展與變化情況對其風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，體現(xiàn)出制度的先進(jìn)性和有效性，為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供制度層面的保障。3.2構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系要根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理要求而不斷變化。要在全面明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的前提下，加強(qiáng)對商業(yè)銀行在新形勢下面臨的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別和評估分析，明確風(fēng)險(xiǎn)因素的具體發(fā)生概率和造成的影響，要制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，對如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和怎樣實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)要實(shí)施整個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。在完成風(fēng)險(xiǎn)控制之后要對風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行跟蹤，找出風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)管理的全面監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展的各個(gè)階段和環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠取得實(shí)效。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，在實(shí)際應(yīng)用過程中應(yīng)該堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，以切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)。3.3強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的內(nèi)容較多，因此在大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。首先，對各類風(fēng)險(xiǎn)因素的歷史風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作規(guī)律及具體情況進(jìn)行分析，對其變動(dòng)趨勢進(jìn)行預(yù)測，借助互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢形成風(fēng)險(xiǎn)信息預(yù)警數(shù)據(jù)庫，一旦某一風(fēng)險(xiǎn)因素超出既定的范圍，則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫對其進(jìn)行預(yù)警，便于及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措。其次，進(jìn)一步優(yōu)化事前管理機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中，要將事前管理作為關(guān)鍵，明確預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行規(guī)則，將商業(yè)銀行的各類風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽中。最后，定期對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，使其能夠有效適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，將各類風(fēng)險(xiǎn)隱患降低到最低程度。3.4實(shí)施專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的專業(yè)化，大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理更對專業(yè)人才團(tuán)隊(duì)提出了重要的要求。所以，商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理必須要強(qiáng)化專業(yè)人才建設(shè)。一方面，對現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，通過對培訓(xùn)課程、培訓(xùn)內(nèi)容等進(jìn)行有效設(shè)計(jì)，邀請行業(yè)內(nèi)知名風(fēng)險(xiǎn)管理專家，定期開展培訓(xùn)，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理提供內(nèi)部專業(yè)化人才保障。另一方面，通過完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制尤其是用人機(jī)制等措施，從外部引進(jìn)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，使其能夠及時(shí)補(bǔ)充到現(xiàn)有人員團(tuán)隊(duì)中，為風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)注入新鮮的血液，進(jìn)而提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保其風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化和高效化。3.5加強(qiáng)外部合作。如前所述，在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的挑戰(zhàn)不斷加大，其風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素較多、損失較大、影響深遠(yuǎn)、管理難度加大。所以，單純依賴于商業(yè)銀行自身實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理難以取得預(yù)期的成效。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行應(yīng)該全面加強(qiáng)外部合作，以此強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效。首先，加強(qiáng)與政府部門的合作，通過建立良好的合作機(jī)制，強(qiáng)化政府部門對金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的引導(dǎo)，規(guī)范金融市場秩序，為商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供法律法規(guī)方面的保障。其次，加強(qiáng)與各行業(yè)協(xié)會(huì)的合作，包括銀行協(xié)會(huì)和企業(yè)協(xié)會(huì)，使得商業(yè)銀行在為各行業(yè)企業(yè)提供存貸款服務(wù)的過程中可以有相應(yīng)的保障，進(jìn)而可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，商業(yè)銀行還應(yīng)該積極借鑒國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)自身的實(shí)際情況和大數(shù)據(jù)發(fā)展帶來的變化，形成自身有效的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果。
風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù)，也是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。近年來我國商業(yè)銀行不斷發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題愈加嚴(yán)重。而大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來更是對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了諸多挑戰(zhàn)。從本文的研究來看，應(yīng)該從建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、實(shí)施專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)、加強(qiáng)外部合作等方面出發(fā)制定和實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以全面提升新時(shí)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)而有效促進(jìn)商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括兩方面：一方面是最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后對電子文件造成的損失；另一方面是盡可能避免電子文件風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立是實(shí)現(xiàn)電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的重要保證。筆者認(rèn)為，要構(gòu)建電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
一、加強(qiáng)組織建設(shè)，建立健全電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理制度
組織建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的核心，也是電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠長期、有序、高效運(yùn)作的前提條件和必要保證。電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的組織建設(shè)，一方而應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入電子文件管理的范疇，制定切實(shí)可行的電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，定期研究分析風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施進(jìn)程，及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)管理中存存的問題，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重點(diǎn)和要求；另一方面應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，確定一位主要領(lǐng)導(dǎo)成員分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作，配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)處理風(fēng)險(xiǎn)管理的日常事務(wù)，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的長效運(yùn)作。
此外，電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的有效運(yùn)行，還需要建立一套有效的規(guī)章制度體系，以規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化。通過風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，使電子文件管理部門及管理人員明確風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想、管理原理原則、管理范圍、管理對象、管理要求、管理程序、管理方法、管理責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法等。在制定電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過程中，要注意做好以下三個(gè)方面工作：一是明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、對象、要求等，通過量化標(biāo)準(zhǔn)使其更具有可操作性，便于對照、分析、考核。二是電子文件的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)方面，需要文件形成部門、檔案部門、信息技術(shù)部門等各方面的共同努力，因而在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中應(yīng)充分體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)精神，強(qiáng)調(diào)相互配合、協(xié)同作戰(zhàn)，形成合力效應(yīng)。三是要落實(shí)責(zé)任制。應(yīng)明確各部門、各人員風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任歸屬，以加強(qiáng)其責(zé)任感，調(diào)動(dòng)其積極性，鼓勵(lì)其創(chuàng)新精神。貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，與獎(jiǎng)懲掛鉤，明確規(guī)定獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，對盡職盡責(zé)，在預(yù)見、防范、控制、化解風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的部門及人員給予獎(jiǎng)勵(lì)；對面臨風(fēng)險(xiǎn)而未采取有效措施、人為因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失或在處置風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無所作為、舉措失當(dāng)而導(dǎo)致重大損失的應(yīng)予以嚴(yán)肅問責(zé)。
二、開展風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)電子文件風(fēng)險(xiǎn)意識
電子文件的風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)一樣具有可變性，在一定條件下進(jìn)行轉(zhuǎn)化。一種是向好的方面轉(zhuǎn)化，即通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能降低或消除風(fēng)險(xiǎn)，保持電子文件的正常狀態(tài)；另一種則是向壞的方面轉(zhuǎn)化，由于對電子文件的風(fēng)險(xiǎn)視而不見，沒有采取有效措施加以控制，最終導(dǎo)致潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事件，從而給電子文件帶來各種災(zāi)難性后果。電子文件的風(fēng)險(xiǎn)事故多發(fā)生在保存階段，如因文件生成的軟硬件平臺過時(shí)淘汰而使文件無法解讀等；也多發(fā)生在人們意想不到之時(shí)和意想不到之處，如果不是事先有所準(zhǔn)備，等到事故發(fā)生才設(shè)法挽回是極為困難的。因此，在電子文件管理過程中，電子檔案管理者和管理部門必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育，居安思危，認(rèn)識到電子文件風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、普遍性、危害性，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對工作，防患于未然。風(fēng)險(xiǎn)教育是電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，一方面要對電子文件管理人員開展風(fēng)險(xiǎn)教育，另一方面也要對電子文件用戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育：風(fēng)險(xiǎn)教育的方式應(yīng)視具體情況采取靈活多樣的方式進(jìn)行，或通過專門的電子文件風(fēng)險(xiǎn)知識講座、培訓(xùn)，或通過檔案網(wǎng)站電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理常識，或通過專題展覽等方式來宣傳電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識。
三、暢通運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理流程
一是電子文件風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，識別電子文件風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行監(jiān)測時(shí)，要把引發(fā)電子文件風(fēng)險(xiǎn)的影響因素作為重點(diǎn)對象，并采取一定的技術(shù)方法對被監(jiān)測對象的活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)視，對被監(jiān)測對象同其他環(huán)節(jié)和外部環(huán)境的相互關(guān)系進(jìn)行監(jiān)視。通過監(jiān)測，識別電子文件所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別包括對風(fēng)險(xiǎn)因素的“尋找”和“分類”兩項(xiàng)內(nèi)容，目的是形成對電子文件風(fēng)險(xiǎn)源、分布、原因、關(guān)聯(lián)、后果的理性認(rèn)知，如果能夠形成清晰的“風(fēng)險(xiǎn)清單”或“風(fēng)險(xiǎn)地圖”，則可以達(dá)到較好的識別效果。二是電子文件風(fēng)險(xiǎn)分析，評估電子文件風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析就是把在風(fēng)險(xiǎn)識別過程中得到的數(shù)據(jù)，通過定量分析和定性分析等方法轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔ⅰ＞唧w來說，要運(yùn)用概率及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法分析電子文件某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和概率等，以準(zhǔn)確地估量風(fēng)險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)分析其實(shí)就是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估某一電子文件風(fēng)險(xiǎn)有無發(fā)生的可能性，其概率是多少。如果說風(fēng)險(xiǎn)識別所回答的問題是可能出現(xiàn)何種風(fēng)險(xiǎn)，那么風(fēng)險(xiǎn)分析回答的問題則是電子文件的風(fēng)險(xiǎn)究竟有多大及風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來何種程度的損失后果。三是電子文件風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，控制電子文件風(fēng)險(xiǎn)。通過電子文件的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析評估之后，就要采取一定的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，以有效應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)或已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)對電子文件造成不良影響。比如，對于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，可根據(jù)電子文件風(fēng)險(xiǎn)的種類、特征、性質(zhì)以及嚴(yán)重程度等，制定出相應(yīng)的應(yīng)對計(jì)劃，建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備：對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)需要啟動(dòng)應(yīng)對計(jì)劃，采取緊急應(yīng)對措施，全力控制風(fēng)險(xiǎn)，將損失降低到最小程度。如果電子文件管理部門沒有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的能力條件，可以將風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)外包給有關(guān)信息技術(shù)服務(wù)部門，由專門的服務(wù)部門通過專門的技術(shù)力量來實(shí)施電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理水平。四是電子文件風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，總結(jié)電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。在完成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、分析及應(yīng)對活動(dòng)之后，電子文件管理者及管理部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可以是文件的形式，也可以是以會(huì)議的形式對電子文件的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理展開討論，探討風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制的成效等。通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，進(jìn)一步提高電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)管理；敞口；授信
1體系總體目標(biāo)
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、提供工程建造服務(wù)、提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，向購買單位收取的款項(xiàng)，它是伴隨著企業(yè)賒銷行為而形成的一項(xiàng)債權(quán)。企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項(xiàng)責(zé)任而造成的風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是一種損失的可能性。具體體現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶不能按時(shí)足額償付貨款或者拒絕付款，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能按時(shí)回籠，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶拒絕付款或無力還款，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。逾期應(yīng)收賬款和壞賬對企業(yè)造成的實(shí)際損失大于其賬面金額，還會(huì)拖慢企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，增加融資成本，減少利潤，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)[1]。據(jù)資料顯示：我國小型企業(yè)應(yīng)收款平均回款期為90天左右，壞賬發(fā)生率平均是5%～10%，而作為西方商業(yè)信用發(fā)達(dá)的國家應(yīng)收賬款的回收期僅為7天，壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應(yīng)收款管理存在巨大問題，信用管理不完善[2]。為建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善相關(guān)制度和流程，建立債權(quán)保障措施和預(yù)警機(jī)制，年底將應(yīng)收賬款控制在3000萬以內(nèi)。在某企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與實(shí)施工作。
2實(shí)施過程
2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)
為防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范生產(chǎn)和銷售運(yùn)營方式、有效監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行情況，結(jié)合目前實(shí)際經(jīng)營情況，2017年7月開始組織籌備，8月正式成立了風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，明確了組成成員、職責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，明確風(fēng)險(xiǎn)管理人員和職責(zé)。
2.2建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系
（1）建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問題，按照集團(tuán)公司的管理模式，在集團(tuán)公司整體規(guī)劃、集中管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的實(shí)際情況，逐步建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《客戶和供應(yīng)商債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。（2）建立起多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組作為是公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的議事和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)把握公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確定信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分配、組合，并審議各項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、評估模型、評級標(biāo)準(zhǔn)等重大事項(xiàng)。企業(yè)管理部作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度的指導(dǎo)下，制定本企業(yè)發(fā)展需求的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理流程，負(fù)責(zé)客戶、供應(yīng)商的年度信用評估，對客戶、供應(yīng)商信用信息進(jìn)行統(tǒng)一收集管理；對所有授信客戶、供應(yīng)商使用模型進(jìn)行信用評估；根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的授信申請，復(fù)核客戶、供應(yīng)商信用評估結(jié)果和信用等級，依據(jù)額度測算規(guī)則，提出測算額度、建議額度與賬期天數(shù)；組織編制年度信用預(yù)算，建立和維護(hù)客戶、供應(yīng)商信用檔案；負(fù)責(zé)監(jiān)管公司發(fā)貨等工作，實(shí)現(xiàn)并完善“事前防范，事中監(jiān)控，事后處理”全流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。根據(jù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度要求，各職能部門負(fù)責(zé)各自管理職責(zé)和流程中涉及信用風(fēng)險(xiǎn)部分的管理工作。（3）制定完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，建立中臺機(jī)制，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程管控。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問題，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。由于公司產(chǎn)品品種規(guī)格型號多、客戶較多、生產(chǎn)周期長、交貨期長、發(fā)貨頻繁等特點(diǎn)，為確保業(yè)務(wù)不受影響，又能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，建立業(yè)務(wù)中臺管理，通過業(yè)務(wù)合同和發(fā)貨審批對合同簽訂和發(fā)貨進(jìn)行控制。發(fā)貨必須由財(cái)務(wù)審計(jì)部、企業(yè)管理部對客戶的合同簽訂、授信額度、應(yīng)收賬款及逾期情況等審核后，倉庫見審批后的發(fā)貨通知單發(fā)貨。嚴(yán)格以銷定產(chǎn)，按合同進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司要求，禁止無授信發(fā)貨、超授信發(fā)貨、逾期發(fā)貨、無合同發(fā)貨、發(fā)貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評級與授信的事前防范管理流程。依據(jù)公司《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確了企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對信用信息采集和管理、信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信用風(fēng)險(xiǎn)評估、授信申請審批及應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款等進(jìn)行規(guī)定。通過內(nèi)部和外部信用信息逐步完善客戶供應(yīng)商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強(qiáng)客戶信用信息收集與管理。結(jié)合公司客戶類型，制定了國內(nèi)客戶信用評估模型，將客戶分為A、B、C、D四級。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來的發(fā)展規(guī)劃對客戶進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略性客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、潛力客戶和一般客戶。通過對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行分等級管理，將信用政策細(xì)化落實(shí)到每個(gè)客戶，逐步實(shí)現(xiàn)對客戶和供應(yīng)商的差異化、精細(xì)化管理。嚴(yán)控授信總額，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。根據(jù)公司的實(shí)際情況，在集團(tuán)公司的年度授信額度的基礎(chǔ)上，梳理出確實(shí)需要臨時(shí)授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團(tuán)下發(fā)的額度內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，并向集團(tuán)公司備案。經(jīng)過梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬；臨時(shí)授信客戶12戶，授信額度1027萬元；2017年公司共對58家客戶授信3112萬年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時(shí)授信，共計(jì)108.55萬元。共有39家授信客戶通過信用交易產(chǎn)生2394.02萬元應(yīng)收賬款，占總授信的80.63%。加大債權(quán)保障措施的宣傳和實(shí)施。通過業(yè)務(wù)員對客戶的解釋和介紹，對授信額度較大，注冊資本少的客戶，希望客戶盡量通過提供債務(wù)保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風(fēng)險(xiǎn)。（5）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事中監(jiān)控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制外，建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，把合同簽訂、發(fā)貨情況、客戶和供應(yīng)商信用敞口、應(yīng)收/預(yù)付賬款逾期敞口及期限列入預(yù)警指標(biāo)，將所有產(chǎn)生應(yīng)收款與預(yù)付款的客戶和供應(yīng)商都列為監(jiān)控對象，并特別關(guān)注通過特例信用額度審核流程交易的業(yè)務(wù)和曾經(jīng)發(fā)生過合同違約的客戶和供應(yīng)商，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤，做到信用風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。（6）建立應(yīng)收賬款應(yīng)收/預(yù)付款例會(huì)機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極進(jìn)行事后處理。制定了《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》，明確了業(yè)務(wù)部門（銷售、采購、物資部門）、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管法律事務(wù)部的職責(zé)。建立了應(yīng)收賬款例會(huì)機(jī)制和報(bào)告體系。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人在每月月初定期召集應(yīng)收/預(yù)付賬款例會(huì)，對上月銷售、上月應(yīng)收款與預(yù)付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應(yīng)收賬款占比、客戶/供應(yīng)商結(jié)構(gòu)情況、客戶/供應(yīng)商信息收集、賬務(wù)處理規(guī)范性、對賬工作和企業(yè)管理部的配合等信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作方面的總體評價(jià)等工作進(jìn)行匯報(bào)。除按月召開應(yīng)收/預(yù)付賬款會(huì)議以外，還按每季度召開季度應(yīng)收/預(yù)付賬款工作例會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)工作成果，及上報(bào)需由公司領(lǐng)導(dǎo)決策的疑難問題。根據(jù)每月的應(yīng)收預(yù)付賬款例會(huì)按月撰寫應(yīng)收預(yù)付賬款綜合分析報(bào)告，每季度撰寫季度分析報(bào)告。加強(qiáng)對賬、催收工作，確保債權(quán)清晰，加大力度催收逾期應(yīng)收賬款，對于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴(yán)格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過”的原則，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)催收，催收應(yīng)收賬款落實(shí)到具體業(yè)務(wù)人員，制定回款計(jì)劃，明確責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回款情況列入考核中。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來的發(fā)展規(guī)劃對客戶進(jìn)行分類，針對不同的客戶采取不同的應(yīng)收賬款催收措施。戰(zhàn)略客戶和優(yōu)質(zhì)客戶逐步收回應(yīng)收賬款，在9月底將應(yīng)收賬款敞口控制在授信額度內(nèi)；其他客戶在8月底收回應(yīng)收賬款。通過發(fā)出集團(tuán)和公司催款函的方式對逾期客戶進(jìn)行催收，發(fā)出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬元。對逾期應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行了梳理，目前根據(jù)客戶情況及可收回的可能性分析，已經(jīng)請律師對4家客戶進(jìn)行催款。截止12月31日，公司的應(yīng)收賬款信用敞口2474.06萬元。
2.3整改銷售模式，通過中臺加強(qiáng)過程管控，實(shí)現(xiàn)“四流”合一
通過建立合同簽訂、發(fā)貨等中臺監(jiān)控體系，每月財(cái)務(wù)審計(jì)部、市場營銷部、企業(yè)管理部、倉庫進(jìn)行四方對賬，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)現(xiàn)貨物、現(xiàn)金、合同可追溯。嚴(yán)禁合同簽訂單位和開票單位不一致、發(fā)貨單位與開票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財(cái)務(wù)和銷售賬目，財(cái)務(wù)和市場營銷部門進(jìn)行逐一對賬，將往年不清楚的賬目向客戶發(fā)送對賬函等進(jìn)行對賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過梳理客戶、規(guī)范合同簽訂和發(fā)貨流程，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流、貨物流、票據(jù)流、合同簽訂一致。
2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規(guī)范合同管理
根據(jù)集團(tuán)公司合同管理規(guī)定和內(nèi)控管理要求，對業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同的審批流程進(jìn)行了完善，設(shè)定了業(yè)務(wù)合同審批權(quán)限，即合同金額300萬以內(nèi)的總經(jīng)理審批、300萬以上的上總經(jīng)理辦公會(huì)、2000萬以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。業(yè)務(wù)合同對外簽訂之前必須經(jīng)過生產(chǎn)安環(huán)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部審核后提交法務(wù)副總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)（分管風(fēng)險(xiǎn)管理）、分管銷售副總、總經(jīng)理審批。制定了銷售合同標(biāo)準(zhǔn)合同文本。根據(jù)業(yè)務(wù)形式、客戶回款、發(fā)貨方式的不同，共擬定了5個(gè)版本。
2.5建立經(jīng)銷商選聘和準(zhǔn)入機(jī)制，明確經(jīng)銷商權(quán)利和義務(wù)，做到有章可循
2017年8月至10月，對公司客戶資信、客戶分類、合同執(zhí)行情況、應(yīng)收預(yù)付賬款、帶拖客戶進(jìn)行了全面梳理。將現(xiàn)有交易客戶分為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統(tǒng)整理客戶情況，針對不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權(quán)利和義務(wù)，真正體現(xiàn)讓低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶為公司創(chuàng)造更大利潤，嚴(yán)控高風(fēng)險(xiǎn)、差信用客戶，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。12月，根據(jù)2017年的銷售情況，結(jié)合2018年公司的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)過反復(fù)測算，對2018年經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制進(jìn)行了調(diào)整，一是明確獎(jiǎng)勵(lì)范圍，即特定低附加值產(chǎn)品不納入獎(jiǎng)勵(lì)范圍；二是調(diào)整獎(jiǎng)勵(lì)方式：所有產(chǎn)品的銷售獎(jiǎng)勵(lì)只設(shè)定一種獎(jiǎng)勵(lì)方式，取消現(xiàn)金折扣獎(jiǎng)勵(lì)和特定產(chǎn)品的綜合獎(jiǎng)勵(lì)。產(chǎn)品銷售獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行超額累進(jìn)的階段獎(jiǎng)勵(lì)形式。獎(jiǎng)勵(lì)以銷售折扣的方式進(jìn)行兌現(xiàn)。設(shè)立享受獎(jiǎng)勵(lì)的基本條件，達(dá)到條件的經(jīng)銷商才享有銷售獎(jiǎng)勵(lì)。三是降低銷售獎(jiǎng)勵(lì)返點(diǎn)。四是通過調(diào)整經(jīng)銷商的獎(jiǎng)勵(lì)方式，調(diào)整經(jīng)銷商結(jié)構(gòu)。2.6全面梳理客戶和供應(yīng)商，保持科學(xué)合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優(yōu)質(zhì)客戶和供應(yīng)商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優(yōu)質(zhì)客戶傾斜。規(guī)范三流，總體開票客戶151家，已經(jīng)平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開票單位，89家客戶逐月減少。
【關(guān)鍵詞】存款保險(xiǎn)評級 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思考
一、中小法人投保機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的實(shí)證分析
（一）公司治理架構(gòu)尚不完整，全面風(fēng)險(xiǎn)管理不到位
存款保險(xiǎn)評級打分相關(guān)指標(biāo)顯示，當(dāng)前轄區(qū)12家中小法人投保機(jī)構(gòu)“三會(huì)一層”公司治理架構(gòu)不夠完善，不能較好的發(fā)揮監(jiān)督和制衡作用。
1.監(jiān)事會(huì)架構(gòu)不完整職能發(fā)揮不足。初次評級審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，新疆近年新成立的多家國民村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)立監(jiān)事會(huì)，僅設(shè)立了外部監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)職能得不到有效發(fā)揮。
2.未設(shè)獨(dú)立董事的投保機(jī)構(gòu)偏多。轄區(qū)注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，90%以上未設(shè)立獨(dú)立董事（理事）。如城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)置獨(dú)立董事，一定程度的影響了董事會(huì)對關(guān)聯(lián)交易的客觀判斷和正確決策。
3.部門設(shè)置未能體現(xiàn)有效制衡的職能劃分。對風(fēng)險(xiǎn)部門的管理分工設(shè)置不夠科學(xué)合理，不能完全實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控相隔離管理。如國民村鎮(zhèn)銀行未能將風(fēng)險(xiǎn)管理部門單獨(dú)分設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理由信貸管理部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控未能實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格分離制衡。
（二）風(fēng)控技術(shù)、市場融資等諸多方面先天存在短板
受人才和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的制約，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在諸多短時(shí)間內(nèi)無法克服的薄弱環(huán)節(jié)。
1.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型方面：受專業(yè)人才制約，伊犁州直12家法人投保機(jī)構(gòu)目前均不能結(jié)合自身特點(diǎn)開發(fā)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估模型。
2.信息系統(tǒng)建設(shè)方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)都未開發(fā)內(nèi)部資本充足評估程序，存款保險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)不健全。其中，城市商業(yè)銀行系統(tǒng)通過聘請外部工程師開發(fā);農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社由省聯(lián)社統(tǒng)一聘請工程師開發(fā);村鎮(zhèn)銀行由發(fā)起行聘請工程師開發(fā)。外部工程師只能根據(jù)商業(yè)銀行提出的需求，開發(fā)滿足當(dāng)前需要的系統(tǒng)。由于中小法人投保機(jī)構(gòu)沒有自己內(nèi)部的軟件工程師開發(fā)隊(duì)伍，系統(tǒng)更新、改進(jìn)時(shí)效性較差，信息系統(tǒng)整體不能充分滿足存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
3.市場籌融資功能方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)不具有多層次資本市場股權(quán)融資能力，目前農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發(fā)債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。
4.內(nèi)控制度建設(shè)方面：受管理體制制約，轄區(qū)75%的法人投保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不能根據(jù)實(shí)際情況自主修訂完善，如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)控制度大多由省（自治區(qū)）聯(lián)社統(tǒng)一制定下發(fā)。地方法人農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)僅遵照相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)。
（三）地方中小法人投保機(jī)構(gòu)外部生存環(huán)境普遍較為脆弱
1.存在不同程度的地方政府行政干預(yù)行為。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展都需要地方政府、財(cái)政等多部門的支持，沒有任何一家法人機(jī)構(gòu)可以回避與地方行政部門打交道，行政干預(yù)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款行為也不同程度地存在。
2.所處自然環(huán)境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營普遍受區(qū)域性、行業(yè)性、自然災(zāi)害等偶然性、突發(fā)性因素影響較大，貸款對象單一，風(fēng)險(xiǎn)較為集中。一旦發(fā)生重大區(qū)域性災(zāi)害或個(gè)別行業(yè)經(jīng)營不景氣等突發(fā)事件，經(jīng)營極易陷入困境，無法持續(xù)經(jīng)營，這是所有地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的軟肋。
3.經(jīng)濟(jì)環(huán)境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)具有的共同特點(diǎn)是設(shè)在中小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村地區(qū)，人口密集度低，經(jīng)濟(jì)總量小，受教育程度低，自助設(shè)備使用率低、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等維護(hù)成本較高，盈利模式較為傳統(tǒng)，在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理和同業(yè)競爭中先天處于劣勢地位。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與存款保險(xiǎn)評級的互促共進(jìn)關(guān)系
（一）理論層面論證，存款保險(xiǎn)評級有利于銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
對投保機(jī)構(gòu)實(shí)施存款保險(xiǎn)評級，能夠有效地約束金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)行為，一是從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)越大費(fèi)率越高，風(fēng)險(xiǎn)越小費(fèi)率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進(jìn)行成本―收益分析后不會(huì)過度從事那些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù);二是法經(jīng)濟(jì)學(xué)（又稱“法律的經(jīng)濟(jì)分析”）認(rèn)為，好的法律能夠提供正向激勵(lì)，促進(jìn)資源有效配置，存款保險(xiǎn)評級結(jié)果與投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和適用費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，避免銀行間的交叉補(bǔ)貼，有利于增加投保機(jī)構(gòu)積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵(lì)銀行避免從事過度的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，主動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施;三是存款保險(xiǎn)評級工作相當(dāng)于為銀行增加了一道風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，更利于投保機(jī)構(gòu)之間取長補(bǔ)短，借鑒推廣更佳風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。
（二）調(diào)查實(shí)踐分析，長期看存款保險(xiǎn)評級與全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有統(tǒng)一性
從現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果看，風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較好的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部檢查、審計(jì)工作做的較為到位，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴露，表面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)不甚樂觀。但風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較嚴(yán)格的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提較為充足，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作較充分，業(yè)務(wù)操作、流程管理等都較為規(guī)范。長期看量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)逐步向好轉(zhuǎn)變，盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等指標(biāo)均呈現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展趨勢。相反，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)較高，由于監(jiān)督管理檢查不到位，業(yè)務(wù)操作、流程管理等也不盡規(guī)范，一旦風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，必然帶來慘重?fù)p失，社會(huì)影響面較大，如果事態(tài)繼續(xù)惡化發(fā)展則可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對于促進(jìn)完善存款保險(xiǎn)評級的啟示
從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，現(xiàn)行的存款保險(xiǎn)評級對公司治理架構(gòu)完整性、內(nèi)控制度建設(shè)情況以及顯性量化風(fēng)險(xiǎn)可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風(fēng)險(xiǎn)。
（一）評級內(nèi)容未能覆蓋成長性潛在風(fēng)險(xiǎn)
如在利率市場化，互聯(lián)網(wǎng)金融、手機(jī)移動(dòng)支付等新生金融服務(wù)快速發(fā)展情況下，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代科技領(lǐng)域運(yùn)用方面仍較為滯后，客戶信息網(wǎng)絡(luò)化程度不高，網(wǎng)絡(luò)銀行等還處于起步階段，業(yè)務(wù)發(fā)展單純依靠網(wǎng)點(diǎn)和人工辦理，業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效率低下，思維封閉、危機(jī)意識不強(qiáng)、不主動(dòng)尋求改革創(chuàng)新出路，市場發(fā)展競爭潛力走弱等風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行的評級方法對投保機(jī)構(gòu)的成長性風(fēng)險(xiǎn)未能實(shí)現(xiàn)全覆蓋。
（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風(fēng)險(xiǎn)
地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)拓展局限于界定區(qū)域，一般不跨區(qū)域經(jīng)營，限定區(qū)域內(nèi)金融總規(guī)模已固定。然而，當(dāng)前跨區(qū)域經(jīng)營的銀行機(jī)構(gòu)和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)市場。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)地方性金融市場主體地位和市場優(yōu)勢逐步被吞噬，同業(yè)競爭和市場風(fēng)險(xiǎn)壓力急劇上升。因此，存款保險(xiǎn)評級內(nèi)容應(yīng)盡可能對區(qū)域性金融市場風(fēng)險(xiǎn)和競爭對手風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。
（三）存款保險(xiǎn)評級無法實(shí)現(xiàn)對短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評估
從存款保險(xiǎn)現(xiàn)場調(diào)研看，地方中小法人銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全性、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、流動(dòng)性等指標(biāo)基本都符合監(jiān)管指標(biāo)要求，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模呈平穩(wěn)增長趨勢，然而隱性風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，存款保險(xiǎn)評級無法準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)對短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評估評級。
1.短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)水平或?qū)⒋嬖谄睢Ｕ{(diào)查結(jié)果顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)較為完善，監(jiān)督檢查、審計(jì)頻次較高的機(jī)構(gòu)短期內(nèi)各量化指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)更趨向暴露化，如農(nóng)村信用社改革轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行，轉(zhuǎn)制前期和轉(zhuǎn)制初期接受外部監(jiān)督檢查和審計(jì)頻次較多，組織架構(gòu)較科學(xué)合理、風(fēng)險(xiǎn)管理制度較為健全，但改制初短期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量、違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出前移，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴漏;相反風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)欠缺，檢查、審計(jì)頻次較少的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量等量化指標(biāo)表面較好，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化，實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)卻不可預(yù)知。
2.地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主性和靈活性或?qū)L(fēng)險(xiǎn)向后順延實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)短期隱性化。如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量短期監(jiān)測的真實(shí)性，通過辦理借新還舊、轉(zhuǎn)貸的方式，滾動(dòng)貸款，無疑可以化解部分因流動(dòng)性不足產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，但也一定程度掩蓋了貸款資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，影響了信貸資金的流動(dòng)性，導(dǎo)致貸款質(zhì)量數(shù)據(jù)監(jiān)測嚴(yán)重失真，對此類操作隱藏的風(fēng)險(xiǎn)存款保險(xiǎn)評級指標(biāo)難以覆蓋實(shí)現(xiàn)評估。
四、推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“優(yōu)化我國存款保險(xiǎn)評級、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理”雙重目標(biāo)的相關(guān)思考與建議
（一）完善存款保險(xiǎn)評級配套措施，有效促進(jìn)投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升
建議一是將風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行情況指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系，如將內(nèi)外部監(jiān)督檢查次數(shù)，監(jiān)督檢查覆蓋面、違規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)與監(jiān)督檢查次數(shù)的比率等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系中;二是設(shè)置隱性風(fēng)險(xiǎn)、競爭潛力考核指標(biāo)，如將借新還舊貸款比率，是否主動(dòng)推進(jìn)改革創(chuàng)新（開展新業(yè)務(wù)種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系;三是將銀行機(jī)構(gòu)的違規(guī)記錄和重大風(fēng)險(xiǎn)事件納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系。以制度執(zhí)行情況做支持，防止風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行不到位，確保風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮應(yīng)有作用。
（二）建立權(quán)重有別的評級模式，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平有效提升
鑒于我國地方中小法人投保機(jī)構(gòu)種類雜、數(shù)量多，各類型金融機(jī)構(gòu)管理模式、地方性法規(guī)政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風(fēng)險(xiǎn)差異性特點(diǎn)，因地制宜、靈活操作、區(qū)別對待。如，可以考慮對大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行，風(fēng)險(xiǎn)評級權(quán)重偏重定性風(fēng)險(xiǎn)判斷;對城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方中小法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評級權(quán)重偏重定量風(fēng)險(xiǎn)評估，從而增加評估的準(zhǔn)確性與適用性。
（三）進(jìn)一步完善評級指標(biāo)體系，提升投保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力
鑒于地方法人投保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著支持地方政府特殊項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)貸款，政府公益性貸款等多重社會(huì)責(zé)任，及先天不可彌補(bǔ)的高成本缺陷，受保險(xiǎn)存款占存款保險(xiǎn)基數(shù)的比例偏低等情況，建議在風(fēng)險(xiǎn)評級指標(biāo)體系中加入中國特色的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因子，給予地方中小法人投保機(jī)構(gòu)一定的補(bǔ)貼和支持，保費(fèi)征收有別于其它大中型投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率。初期可實(shí)行簡單的差別費(fèi)率，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)類型實(shí)施簡單層次化差別費(fèi)率;制度逐步成熟之后，可實(shí)行與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的層次化風(fēng)險(xiǎn)評級差別費(fèi)率。通過實(shí)施差別化費(fèi)率，減輕法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（四）充分發(fā)揮存款保險(xiǎn)早期糾正職能，一對一輔導(dǎo)地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)
建議存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)通過風(fēng)險(xiǎn)評級，找準(zhǔn)地方法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的進(jìn)行科學(xué)輔導(dǎo)，幫助其完善公司治理架構(gòu)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，達(dá)到降低存款保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的良性循環(huán)。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；并購；風(fēng)險(xiǎn)管理
全球并購市場在經(jīng)歷2001、2002年的低潮后，呈現(xiàn)全面復(fù)蘇的趨勢。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年、2007年全球企業(yè)并購金額創(chuàng)下新高。企業(yè)并購的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的提升，但大量的研究表明，并購公司的平均股價(jià)在一年之后低于同行業(yè)公司平均水平3.7個(gè)百分點(diǎn)。作為一種市場經(jīng)濟(jì)行為，企業(yè)并購后存在風(fēng)險(xiǎn)是難免的，這就需要并購企業(yè)能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，系統(tǒng)地識別風(fēng)險(xiǎn)、控制并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以保證順利實(shí)現(xiàn)并購目標(biāo)。
風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量和控制，以最小的成本使風(fēng)險(xiǎn)損失達(dá)到最低的
管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)階段并非是截然分開的，必須圍繞著風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)執(zhí)行，而且在時(shí)間上有所重疊，是一個(gè)周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)的過程。
一、企業(yè)并購后風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析
風(fēng)險(xiǎn)識別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，企業(yè)運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識生產(chǎn)、研發(fā)、經(jīng)營等過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。
企業(yè)并購后，如果整合效果不佳，企業(yè)難以產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)、市場份額協(xié)同效應(yīng)以及經(jīng)驗(yàn)共享互補(bǔ)效應(yīng)等效果。圍繞企業(yè)并購后的整合，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：
1.文化整合
企業(yè)的并購整合，必然涉及具有個(gè)性的企業(yè)文化的整合問題。文化整合風(fēng)險(xiǎn)則表現(xiàn)為并購后由于雙方的企業(yè)文化難以融合而引起組織上的抵制和排斥，使員工喪失認(rèn)同感，并最終可能導(dǎo)致并購的失敗。文化差異、企業(yè)組織的慣性、組織學(xué)習(xí)能力、組織適應(yīng)能力是導(dǎo)致文化整合風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
2.心理契約違背
心理契約是雇傭雙方對雇傭關(guān)系中彼此對對方應(yīng)付出什么的同時(shí)又應(yīng)得到什么的一種主觀心理約定，約定的核心成分是雇傭雙方內(nèi)隱的不成文的相互責(zé)任。在企業(yè)并購整合中，由于涉及對目標(biāo)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、人員組成等方面的調(diào)整，這可能會(huì)動(dòng)搖目標(biāo)企業(yè)員工的心理契約，從而出現(xiàn)抱怨、工作積極性下降、忠誠度下降，甚至辭職等現(xiàn)象。導(dǎo)致心理契約違背風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是雙方缺乏信任、單方面違約、溝通渠道堵塞、缺乏補(bǔ)救措施等等。
3.大量人員流失
知識員工是知識創(chuàng)新的載體，企業(yè)并購所獲取的知識資本，也必須以知識員工的人力資本為核心。企業(yè)并購獲取知識員工，是并購的主要?jiǎng)訖C(jī)之一。由于并購整合涉及一系列變革，尤其是對并購雙方組織成員的合理調(diào)整，整合雙方人力資本，組建新的知識團(tuán)隊(duì)，如果出現(xiàn)信息不對稱、上下交流的不充分、組織承諾與員工期望有距離等現(xiàn)象，會(huì)引發(fā)知識員工心理契約失衡，從而產(chǎn)生員工主動(dòng)離職，造成人員流失風(fēng)險(xiǎn)。
二、構(gòu)建企業(yè)并購后的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
企業(yè)并購后的風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在企業(yè)對并購后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理時(shí)，充分發(fā)揮并購雙方以及相關(guān)參與者的積極性和主動(dòng)性，通過各方的共同努力為風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理提供組織保證、制度保證的過程。共同風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展了風(fēng)險(xiǎn)管理的外延，將相關(guān)參與者納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇中來，是動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
1.構(gòu)建制度基礎(chǔ)
制度的建立和完善是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了制度依據(jù)，其中包
括企業(yè)制度基礎(chǔ)、法律基礎(chǔ)、監(jiān)管制度基礎(chǔ)等。
企業(yè)制度基礎(chǔ)。并購后的企業(yè)必須建立完整的以公司制為核心的企業(yè)制度。在有限責(zé)任制度下，企業(yè)以明確的股東權(quán)益承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)邊界和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的確定，是企業(yè)進(jìn)行共同風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在這種權(quán)責(zé)明確的現(xiàn)代公司制度下，企業(yè)與其他合作伙伴的關(guān)系也得以明確。企業(yè)在并購后的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理中，都需要與合作伙伴合作，各負(fù)其責(zé)，發(fā)揮各自的專長，在各自的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
法律基礎(chǔ)。企業(yè)并購是市場經(jīng)濟(jì)條件下的一種經(jīng)濟(jì)行為，市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，健全和完善的法律制度是市場經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，因此，企業(yè)并購后的制度安排和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等一系列行為，都必須以現(xiàn)實(shí)的法律制度為基礎(chǔ)。
監(jiān)管制度基礎(chǔ)。完全依賴企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制管理風(fēng)險(xiǎn)具有一定的局限性，需要采用外部力量來彌補(bǔ)內(nèi)部控制的不足，這種外部力量表現(xiàn)為政府的監(jiān)管和行業(yè)自律。
2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)并購后的文化整合
企業(yè)在并購后進(jìn)行文化整合，其實(shí)質(zhì)就是要重新塑造一種新的企業(yè)文化，以便在新的企業(yè)組織中充分發(fā)揮功能。基于企業(yè)文化的層次性，并購后企業(yè)文化的整合主要包括以下三方面的內(nèi)容：
（1）企業(yè)精神文化的整合。企業(yè)精神文化是包含于企業(yè)群體內(nèi)的，具有導(dǎo)向、激勵(lì)、內(nèi)聚、自控和協(xié)調(diào)能力的文化淵源。它的核心是價(jià)值觀念，這是員工行為的先導(dǎo)，而價(jià)值觀念又具有慣性和傳遞性。因而不同的企業(yè)文化沖突整合，更在于企業(yè)價(jià)值觀念的轉(zhuǎn)變與統(tǒng)一。企業(yè)不同的價(jià)值觀念是企業(yè)文化的核心，如果不盡快調(diào)整價(jià)值觀，必然給并購后的企業(yè)帶來負(fù)面影響。再就是企業(yè)精神的整合，對原有的企業(yè)精神，要取其積極方面并予以肯定，剔除消極的、落后的因素，樹立并購后健康的、催人奮進(jìn)的企業(yè)精神。
（2）企業(yè)制度文化的整合。要建立健全與預(yù)期企業(yè)文化相吻合的內(nèi)部管理制度、行為規(guī)范，使企業(yè)和員工的行為有明確的方向，設(shè)置精簡、合理而有效的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式，建立統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、暢通的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。
（3）企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化的整合。要塑造良好的并購后的新企業(yè)的風(fēng)貌，堅(jiān)持不懈地提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大市場份額，提高新企業(yè)產(chǎn)品的知名度，做好企業(yè)產(chǎn)品的包裝、標(biāo)識、注冊等工作。
3.人力資源整合――風(fēng)險(xiǎn)管理的核心
企業(yè)并購后，人力資源因素往往成為企業(yè)并購能否成功的關(guān)鍵因素之一。美國并購專家約瑟夫•克拉林格的研究表明，從事后分析來看，只有約35%的兼并和收購能夠達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，而多數(shù)未能達(dá)到目標(biāo)的并購都與人力資源因素有關(guān)，以下圍繞核心能力構(gòu)筑和培育的局面就人力資源整合提出兩方面的思路。
（1）保持人力資源隊(duì)伍的相對穩(wěn)定。并購交易完成后，被購方企業(yè)員工會(huì)產(chǎn)生明顯的壓力感和焦慮不安，這種壓力感和憂慮強(qiáng)化到一定程度，如果得不到釋放，就會(huì)出現(xiàn)人力資源流失，破壞組織資源。對人力資源的整合，首先要引起決策層的高度重視。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，并購成功的企業(yè)在并購后，決策層會(huì)很快對人力資源問題公開態(tài)度，董事長或總經(jīng)理會(huì)及時(shí)向員工公布企業(yè)的發(fā)展方向、遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略規(guī)則。這些內(nèi)容的一個(gè)重要作用是向員工傳遞出人力資源政策的信息。其次，人力資源部門以及相關(guān)職能部門的直線管理人員，要及時(shí)與員工溝通，獲取員工的理解和支持。這些中層管理人員要發(fā)揮自身作為壓力緩沖劑的作用，針對不同員工采取不同的緩解壓力對策，協(xié)助員工對自身目標(biāo)進(jìn)行重新定位。
（2）包容和留住關(guān)鍵人員。基于核心能力的人力資源整合，非常強(qiáng)調(diào)對關(guān)鍵人才的留用和穩(wěn)定，這是顯然的，因?yàn)樗麄冏罹哂袘?zhàn)略性資產(chǎn)的特征。能否留住關(guān)鍵人才在相當(dāng)大程度上決定了并購后整合的成敗。為了留住具有戰(zhàn)略性資產(chǎn)特征人員，對關(guān)鍵人員要采取懷柔政策。當(dāng)并購方與被并購方關(guān)鍵人員之間建立信息暢通、相互包容和誠實(shí)的人際關(guān)系基礎(chǔ)后，就要將注意力集中到與每一名雇員建立新的整合關(guān)系上來。這種新關(guān)系的確立過程，可以用心理契約的思路來尋求對策。最明顯有效的策略是使關(guān)鍵人員切身體會(huì)到，并購后雙方人員是平等的，而且雙方人力資源投入所得到的回報(bào)是公平的，然后把新的心理契約再進(jìn)一步地通過報(bào)酬激勵(lì)體現(xiàn)出來。
總體來說，對于人力資源的整合，公司要有一套系統(tǒng)的政策，包括人員任命和標(biāo)準(zhǔn)確定，人員剝離和標(biāo)準(zhǔn)確定，對剝離人員的激勵(lì)、再培訓(xùn)和再分配等各個(gè)方面內(nèi)容。在所有這些內(nèi)容中，其核心是與新的組織建立具有建設(shè)性的新契約關(guān)系，并把這種契約關(guān)系通過報(bào)酬系統(tǒng)直接表現(xiàn)出來。
4.建立并購的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系
并購的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系由內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系及外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系組成，為共同風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。內(nèi)部體系主要由人、組織和制度三方面組成。
（1）風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是在企業(yè)并購過程中，從企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、過渡團(tuán)隊(duì)和知識團(tuán)隊(duì)中發(fā)現(xiàn)影響并購的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人員。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理處于風(fēng)險(xiǎn)控制的最前沿，擔(dān)負(fù)著搜尋、分類、量化并傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施，貫徹風(fēng)險(xiǎn)政策以及促進(jìn)員工信息共享等工作。一些企業(yè)會(huì)設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)管理師的職位，統(tǒng)籌管理企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)，并向首席執(zhí)行官或財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，有一些直接向董事會(huì)報(bào)告。
（2）風(fēng)險(xiǎn)職能部門。風(fēng)險(xiǎn)職能部門的作用是向董事會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)保證企業(yè)能夠準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)，并遵守自己的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的常規(guī)職責(zé)，是確保企業(yè)在規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)政策和程序下運(yùn)行的環(huán)節(jié)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理制度是企業(yè)針對并購后出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定的管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)的信息管理、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能以及制定風(fēng)險(xiǎn)管理手冊等。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，使得風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在面對并購中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，可以在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的指引下，規(guī)范化操作，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。
除了并購雙方的內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系外，還有外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系，對企業(yè)并購后進(jìn)行外部監(jiān)督。這些外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督也需要配備相應(yīng)的人員，組織機(jī)構(gòu)和健全的制度。
作者單位：江蘇大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院
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芝交所風(fēng)險(xiǎn)控制制度的主要特點(diǎn)
由于金融衍生品交易的高風(fēng)險(xiǎn)，芝加哥商業(yè)交易所十分重視交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制問題。在過去的30多年中，該所已經(jīng)形成了一整套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。保證金是芝加哥商業(yè)交易所風(fēng)險(xiǎn)控制制度的核心要素之一。
(1)芝交所關(guān)于金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以交易所監(jiān)管清算會(huì)員負(fù)責(zé)內(nèi)部和客戶賬戶風(fēng)險(xiǎn)控制的二元風(fēng)險(xiǎn)管理制度為基礎(chǔ)。交易所根據(jù)聯(lián)邦期貨監(jiān)管委員會(huì)條例和內(nèi)部管理章程對所有清算會(huì)員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理；清算會(huì)員則根據(jù)交易所相關(guān)業(yè)務(wù)章程和內(nèi)部控制制度對自己和客戶賬產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
(2)通過逐日盯市制度及時(shí)調(diào)整清算會(huì)員和客戶保證金是交易所控制風(fēng)險(xiǎn)的主要制度安排。交易所根據(jù)市場交易行情變化即時(shí)調(diào)整(增加)日中盯市清算頻率。這是防范清算會(huì)員和客戶風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的有效措施。在市場劇烈變動(dòng)之時(shí)，增加日中盯市清算安排，可以有效地限制清算會(huì)員和客戶風(fēng)險(xiǎn)累積擴(kuò)大的幅度，從而為防范交易所范圍內(nèi)出現(xiàn)體系性風(fēng)險(xiǎn)奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。
(3)交易所通過按期核準(zhǔn)清算會(huì)員最低凈資本金標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)報(bào)告的形式審查清算會(huì)員資格，同時(shí)要求清算會(huì)員購買商業(yè)交易所股份、向交易所存繳安全存款準(zhǔn)備金，并要求清算會(huì)員根據(jù)客戶賬戶交易和持倉規(guī)模繳納和調(diào)整賬戶維持保證金的辦法，控制清算會(huì)員和客戶交易風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)控制制度不僅要求清算會(huì)員對自己和客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，而且交易所和清算會(huì)員之間建立了事實(shí)上的風(fēng)險(xiǎn)控制利益共同體。這是芝交所有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保證。
(4)芝交所集多年金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)研究開：發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)組合資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)(SPAN)是交易所、清算會(huì)員和參加金融衍生品交易單位管理金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)的有效工具。這一工具不僅可以用于交易保證金的計(jì)算，而且對于各種市場條件下風(fēng)險(xiǎn)值的匡算，以及實(shí)現(xiàn)交易風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，都有著不可替代的優(yōu)勢。
(5)作為芝交所金融衍生品交：易風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，清算會(huì)員對客戶風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控需建立在有效的事前、事中和事后監(jiān)管制度。事前控制的必要組成部分包括，會(huì)員下單核實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理和定單管理的內(nèi)容。會(huì)員下單核實(shí)主要包括對交易雙方身份的認(rèn)定、下單內(nèi)容的審核等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括在定單交易之前檢測資金支付方保證金是否足額，是否符合限倉和大戶報(bào)告等其他需要滿足的風(fēng)控指標(biāo)。如果保證金不足，需要求資金支付方在交易前的一定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足保證金。如果違反限倉制度和大戶報(bào)告制度，則要求資金支付方先滿足這兩個(gè)制度，再進(jìn)行交易。定單管理指及時(shí)顯示和取消在交易時(shí)間里未成交的定單，并及時(shí)把相關(guān)信息轉(zhuǎn)遞到中后臺。在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，兼顧市場交易效率和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也是風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)的重要參照指標(biāo)。
風(fēng)險(xiǎn)分析和控制系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)分析和控制系統(tǒng)(SPAN)由芝交所于1988年設(shè)計(jì)開發(fā)并執(zhí)行。目前SPAN是全球50個(gè)注冊交易所和清算組織的正式保證金機(jī)制。
SPAN的主要功能有三個(gè)：在一組給定風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)下，給定的投資組合的最大可能損失是多少；SPAN根據(jù)保證金設(shè)定機(jī)構(gòu)(通常是交易所或清算組織)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，通過計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)投資組合所能承受的最大損失來評估投資組合的風(fēng)險(xiǎn)；保證金設(shè)定機(jī)構(gòu)對保證金參數(shù)和保證金保險(xiǎn)范圍有完全的控制權(quán)。
保證金的計(jì)算
SPAN在投資組合水平、清算水平和混合水平上，在盡可能廣泛的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上計(jì)算保證金。SPAN提供的詳細(xì)的投資組合信息包括保證金數(shù)據(jù)、投資組合價(jià)值、詳細(xì)頭寸。
SPAN掃描風(fēng)險(xiǎn)――風(fēng)險(xiǎn)矩陣
SPAN對于每一個(gè)合約，都有一個(gè)多重(通常為16)風(fēng)險(xiǎn)矩陣。每一個(gè)矩陣上的點(diǎn)代表著特定市場假定下，合約發(fā)生的潛在的收益或損失。投資組合里的每一頭寸都將和風(fēng)險(xiǎn)矩陣進(jìn)行組合，得出頭寸自身的收益或損失。一個(gè)投資組合所有頭寸的收益／損失矩陣綜合在一起，形成投資組合總的收益／損失矩陣。風(fēng)險(xiǎn)矩陣中有最大損失的那個(gè)點(diǎn)代表的風(fēng)險(xiǎn)就是投資組合的價(jià)格掃描風(fēng)險(xiǎn)。在掃描風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的潛在的價(jià)格上升或下跌以及在掃描風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)率范圍內(nèi)的期權(quán)變動(dòng)率的上升或下跌的組合，形成SPAN系統(tǒng)中的每一個(gè)市場假定。
CMEl6個(gè)市場假定條件如下：價(jià)格不變，數(shù)量上升；價(jià)格不變，數(shù)量下降；價(jià)格上升1／3，數(shù)量上升；價(jià)格上升1／3，數(shù)量下降；價(jià)格下跌1／3，數(shù)量上升；價(jià)格下跌1／3，數(shù)量下降；價(jià)格上升2／3，數(shù)量上升；價(jià)格下跌2／3，數(shù)量下降；價(jià)格下跌，數(shù)量上升；價(jià)格下跌2／3，數(shù)量下降；價(jià)格上升1倍，數(shù)量上升；價(jià)格上升1倍，數(shù)量下降；價(jià)格下跌1倍，數(shù)量上升；價(jià)格下跌1倍，數(shù)量下降；極端市場變動(dòng)，價(jià)格上升3X，覆蓋部分?jǐn)?shù)量不變，極端市場變動(dòng)，價(jià)格下跌3X，覆蓋部分30％數(shù)量不變。
SPAN分析過程
SPAN首先估計(jì)每一種商品的直接市場風(fēng)險(xiǎn)(價(jià)格掃描風(fēng)險(xiǎn))，過程如下：
■估算在同樣的假定條件下，不同到期合約之間價(jià)格行為差異引起的風(fēng)險(xiǎn)，即跨月價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)；
■針對可能存在的流動(dòng)性(交割性)風(fēng)險(xiǎn)附加的額外費(fèi)用，即交割風(fēng)險(xiǎn)；
■如果投資組合中含有期權(quán)空頭頭寸，計(jì)算期權(quán)空頭的最低風(fēng)險(xiǎn)；
■加總價(jià)格掃描風(fēng)險(xiǎn)、跨月價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；
■比較加總后的數(shù)額同期權(quán)空頭最低風(fēng)險(xiǎn)的大小。較大者作為組合商品的風(fēng)險(xiǎn)值。
然后，比較不同商品組合之間風(fēng)險(xiǎn)值的價(jià)差抵扣。
最后，保證金要求將所有商品組合的風(fēng)險(xiǎn)加總后減去不同商品組合之間的風(fēng)險(xiǎn)信用抵扣。
SPAN的功能分離
從理論上看，在定制的SPAN中僅包含保證金計(jì)算和SPAN文件生成功能是完全可行的，但客戶只能購買或者放棄SPAN，而不能只定制其中的某些功能，因?yàn)镃ME不是軟件開發(fā)商，且無此先例。
保證SPAN運(yùn)行的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是必須向SPAN輸入特定格式的數(shù)據(jù)，即輸入SPAN文件，才可能輸出保證金計(jì)算結(jié)果以及其他風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算結(jié)果，據(jù)了解，交易所層面運(yùn)行SPAN有以下三種途徑：一是購買PC－SPAN軟件，同時(shí)開發(fā)能生成SPAN文件的軟件或者從芝所下載相關(guān)SPAN文件。開發(fā)能生成SPAN文件的軟件需投入較高成本，從芝所下載文件難以滿易所層面隨時(shí)計(jì)算保證金和計(jì)算保證金至客戶一級的需求(清算會(huì)員一般購買PC－SPAN，一天兩次從芝所下載文件，計(jì)算至客戶一級)；二是購買SPAN風(fēng)險(xiǎn)管理清算軟件，該軟件包含了生成SPAN文件的功能，此時(shí)只需開發(fā)接口，將本交易所清算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過接口傳至SPAN風(fēng)險(xiǎn)管理
清算系統(tǒng)，后者生成SPAN文件并計(jì)算保證金，目前新加坡交易所使用了此套方案；三是購買PC―SPAN軟件，同時(shí)購買清算二十一系統(tǒng)，清算二十一系統(tǒng)可以生成SPAN文件輸出供PC―SPAN計(jì)算保證金(SPAN體系共有3種軟件可供選擇，詳見黃面介紹手冊)。
國內(nèi)金融衍生品交易的監(jiān)管環(huán)境
健全我國相應(yīng)的金融法規(guī)，相應(yīng)完善金融衍生產(chǎn)品交易的監(jiān)管體制是我國衍生品市場能夠?qū)崿F(xiàn)高效和有序發(fā)展的必要條件。
首先，中國人民銀行和外匯管理局對金融和外匯期貨交易監(jiān)管。其相關(guān)監(jiān)管法規(guī)主要包括《國務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決制止期貨市場盲目發(fā)展的通知》(1993)、《國家外匯管理局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)辦理自營外匯買賣業(yè)務(wù)的管理規(guī)定》(1993)、《中國人民銀行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)暫行管理辦法》(1994)、和《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)外匯管理操作規(guī)程》(試行，2001)。
第二，中國證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管期貨交易市場。其相關(guān)監(jiān)管法規(guī)主要包括《關(guān)于嚴(yán)厲查處非法外匯期貨和外匯按金交易活動(dòng)的通知》(1994)、《期貨交易管理暫行條例》(1999)、《期貨交易所管理辦法》(2002)、《期貨從業(yè)人員資格管理辦法》(2002)、《期貨交易所、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)管理規(guī)范》(2000)、《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》(修訂，2002)、《期貨經(jīng)紀(jì)公司高級管理人員資格管理辦法》(修訂，2002)、《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理辦法》(2001)等等。這些法規(guī)主要針對期貨交易所、期貨經(jīng)紀(jì)公司及其從業(yè)人員的所有市場行為進(jìn)行監(jiān)管。
第三，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易的監(jiān)管。其相關(guān)監(jiān)管法規(guī)主要包括《中國商業(yè)銀行法》(修改，2003)和《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(2004)等。大部分中小金融機(jī)構(gòu)目前還不具備銀監(jiān)會(huì)《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的條件。
此外，中國期貨行業(yè)公會(huì)和期貨交易所對衍生品交易存在自律管理?xiàng)l例，最高人民法院依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問題的規(guī)定》處理有關(guān)期貨交易的糾紛。
從健全我國金融外匯衍生交易法律環(huán)境的需要．出發(fā)對衍生交易場內(nèi)市場進(jìn)行重新立法，對期貨交易所的法律性質(zhì)重新定位，允許交易所以公司制形式運(yùn)營。同時(shí)，降低進(jìn)入衍生交易所的準(zhǔn)入門檻，制定對市場交易行為管理的規(guī)定，對外匯衍生交易中的糾紛和仲裁進(jìn)行立法。借鑒西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，制定包括金融衍生品交易在內(nèi)的統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會(huì)自律和從業(yè)人員管理相關(guān)規(guī)定。
國內(nèi)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)的建議
首先，結(jié)合國內(nèi)有關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)參照國際市場成熟風(fēng)險(xiǎn)控制制度和實(shí)際業(yè)務(wù)做法，從審慎發(fā)展國內(nèi)銀行間金融衍生品交易需要出發(fā)，自主進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。從目前實(shí)際出發(fā)，建議在金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，堅(jiān)持“事先原則”和“充分原則”。
關(guān)鍵詞：電力公司；營銷安全；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；管理體系；研究
中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
營銷管理體系的建立是電力公司發(fā)展的必然選擇，因?yàn)樵陔娏κ袌鲋校鱾€(gè)電力公司如果沒有制定相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對策，其在市場競爭中終會(huì)被淘汰，因此說對電力公司來說，營銷安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)非常重要，但是建立營銷管理體系更重要。營銷管理體系包含很多內(nèi)容，從管理機(jī)構(gòu)的建立到流程優(yōu)化，都需要相關(guān)人員認(rèn)真的完成，以此保證管理體系的科學(xué)合理。
一、電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)
電力公司營銷是市場競爭的需要，但是營銷本身存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，在電力公司進(jìn)行電力產(chǎn)品營銷時(shí)，首先要明確其存在的風(fēng)險(xiǎn)，之后對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來決定選擇哪種適合的營銷策略，以便在市場競爭中獲得最大的營銷效益。其安全評價(jià)體系如下：
1市場風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。市場風(fēng)險(xiǎn)是電力公司營銷面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)問題，因?yàn)殡S著電力市場環(huán)境的改變，電力公司也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的改變，比如某些政策發(fā)生了變化，或者電力公司在面臨市場需求時(shí)沒有對此做出正確的分析評價(jià)，所以出現(xiàn)了供不應(yīng)求或者供大于求的現(xiàn)象。市場環(huán)境中，電力公司需要考慮很多問題，比如消費(fèi)群、市場信息以及國家的與之相關(guān)的政策變化，尤其是貸款政策的變化等，這些因素是電力公司需要對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)，只有掌握關(guān)鍵點(diǎn)，才能保證市場安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)準(zhǔn)確，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供依據(jù)。
2經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。任何形式的經(jīng)營操作都存在一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，有些安全風(fēng)險(xiǎn)能夠?yàn)楣編戆l(fā)展的契機(jī)，但是有些風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)使電力公司陷入困境，這是對經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行安全評價(jià)的主要原因，如果經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超過了電力公司自身的經(jīng)營的承受力，則需要盡可能的避免。其中有些經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)存在的安全隱患非常突出，比如用戶信息安全隱患、用電檢查等問題，這些操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)具有累積效應(yīng)，一旦累積到一定程度，將會(huì)使電力公司陷入絕境，因此需要對此進(jìn)行預(yù)先評價(jià)。
3電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。電能是電力公司主要的電力產(chǎn)品，也是主要經(jīng)濟(jì)收入，但是在電費(fèi)管理期間，因?yàn)楣芾砣藛T沒有按照要求規(guī)范進(jìn)行管理，比如抄核收電表等，進(jìn)而產(chǎn)生了電費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，除此之外，某些電力公司并沒有認(rèn)真執(zhí)行國家電費(fèi)政策，所以用電用戶與公司之間出現(xiàn)了很多的電費(fèi)糾紛，這些問題嚴(yán)重影響了電力公司的形象，因此在電力公司領(lǐng)導(dǎo)制定決策時(shí)，要盡可能避免這些風(fēng)險(xiǎn)，但是也需要將這些風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，并且做好相應(yīng)的應(yīng)對策略。
4供電服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。電力公司的營銷就是希望能夠?yàn)橛脩籼峁└喔鼉?yōu)良的服務(wù)，但是我國的一部分電力公司卻沒有服務(wù)的意識，這是產(chǎn)生供電服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，因?yàn)闆]有相應(yīng)的意識，所以其服務(wù)的質(zhì)量難以保證，而且沒有建立相應(yīng)的服務(wù)體系，因此出現(xiàn)了很多風(fēng)險(xiǎn)，其中最常見的就是客戶投訴等。
二、電力公司營銷管理體系研究
正是因?yàn)殡娏敬嬖谏鲜龈鞣N風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其營銷效果并不佳，為了能夠在營銷管理中將風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可以承受的范圍內(nèi)，則需要建立營銷管理體系，針對風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行營銷管理，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率降到最低，其主要采取的措施如下：
1建立并且完善營銷安全管理機(jī)制。任何一個(gè)公司企業(yè)的營銷管理都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理是一件非常復(fù)雜的工作，因此需要建立一定的管理機(jī)制，將各個(gè)管理細(xì)節(jié)部門明確規(guī)定，從風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l款制定到風(fēng)險(xiǎn)管理具體的執(zhí)行，都需要在管理機(jī)制體現(xiàn)出來。安全管理機(jī)制的制定需要結(jié)合電力公司的實(shí)際情況，不能脫離實(shí)際去制定。要想制定的條款能夠非常明確的落實(shí)下去，則需要建立專門管理機(jī)構(gòu)，并且給予其一定的權(quán)利，提高其執(zhí)行力。
2優(yōu)化管理流程。電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要質(zhì)量，更需要效率，尤其是在面對突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，需要具有快速有效的解決能力，否則風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，而提高管理效率的重要措施就是優(yōu)化管理流程，一些不必要的流程要省略掉，既要明確責(zé)任，有要保證責(zé)任效率，動(dòng)態(tài)管理與靜態(tài)管理相結(jié)合的方式，全方位、全角度對其進(jìn)行管理。從縱向上方法進(jìn)行優(yōu)化，指的是整合垂直工作，對營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟進(jìn)行安排，對那些不必要的監(jiān)督和控制環(huán)節(jié)進(jìn)行減少，提高工作效率；橫向上指的是整合水平工作，促使各個(gè)責(zé)任部門的工作人員可以對自己工作范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理和控制，集中分散的資源，減少不必要的溝通。
3供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)保障。要想促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，提高管理的規(guī)范化程度，非常重要的一個(gè)方面就是進(jìn)行制度建設(shè)。對于電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理也是一樣的道理，需要構(gòu)建相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)，在構(gòu)建的時(shí)候，需要遵循這些原則，首先是完整性原則，指的是保證安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以對公司經(jīng)營管理的各個(gè)層面實(shí)現(xiàn)覆蓋，保證全體工作人員都可以積極參與進(jìn)來，將控制作用充分發(fā)揮出來；其次是合理性原則，指的是要充分結(jié)合目前的管理體系以及公司具體情況，來優(yōu)化和改善現(xiàn)有制度，對相關(guān)原則進(jìn)行優(yōu)化和細(xì)化，更加合理的制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高制度的可操作性。
結(jié)語
綜上所述，可知對電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與管理體系進(jìn)行研究非常必要，尤其是在電力市場發(fā)展的今天，對其進(jìn)行研究具有一定的指導(dǎo)作用。從電力營銷的角度來說，我國電力公司面臨的最要風(fēng)險(xiǎn)就是供電服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而產(chǎn)生這種風(fēng)險(xiǎn)的主要是因?yàn)殡娏緵]有服務(wù)的意識，以此經(jīng)常出現(xiàn)服務(wù)糾紛，這對電力公司的發(fā)展來說非常不利，因此在營銷管理時(shí)，要盡量的規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
[1]李軼敏.工業(yè)企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及綜合評價(jià)方法[J]. 時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2007（02） .
