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風險管理的基本過程

時間:2023-08-30 16:46:16

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理的基本過程,希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。

風險管理的基本過程

第1篇

關鍵詞:科研項目;風險管理;管理職能

中圖分類號:F276.42 文獻標識碼:A

收錄日期:2012年5月28日

一、引言

風險管理起源于20世紀二十年代前后的美德等國,目前國內外學者對風險管理的研究可以概括為兩類:一是基礎知識的擴充和深化研究。丁香乾和石碩針對現代項目風險管理體現出的擴大化和復雜化特點,對層次分析法這一風險評估方法進行了深入研究,最終提出了一種針對項目風險評估中多指標、多方案的綜合比較和選擇問題的解決方法。張琴和陳柳欽對全面風險管理的經典著作進行了評述,并詳細介紹了相關的理論框架和整合型避險工具;二是具體案例應用研究。YANG Lan-rong和ZHANG Jin-long針對建筑工程項目建立了一個基于案例的系統來幫助管理人員識別風險因素以及相對應的風險。殷虹和李新仲通過福建液化天然氣預可行性研究項目的案例論述了風險管理的基本程序和方法。但是,這些研究大多局限于風險管理的專業理論展開,缺乏理論架構的創新。為此,本文將結合管理學基本知識,特別是從管理職能發揮的角度,豐富風險管理的專業內容,并結合科研項目的基本研究過程展開具體的研究。

二、風險管理的必要性

風險管理經過近百年的發展已經廣泛應用于各種項目當中,從工程項目到科研項目都離不開風險管理,這與風險的特點是分不開的。通過對以往風險研究的認識,我們認為風險主要具有以下兩個特點:

第一,風險是客觀上普遍存在的。風險是否存在不以人的主觀意識為轉移,不論管理者是否意識到風險的存在,都不會改變風險存在的事實。而且,由于各種不同的誘發因素使得風險隱藏在各個方面。雖然風險也有可能帶來收益,但是許多風險會對項目造成損失,因而為了避免或減少損失有必要展開風險管理。

第二,風險具有多樣性和偶然性。風險的發生并無規律可循,相反卻是千變萬化的。面對和處理風險的經驗會有利于對未來風險的應對,但是由于客觀環境的變化將使不同時間不同地點的風險呈現出獨一無二的特點。風險的發生具有偶然性,也許在極其相似的情況下,會發生不同的風險,或者是該情景下有時會發生風險,有時卻又沒有發生。這種情況涉及到風險發生的幾率問題,該問題是風險管理中的重要內容之一。

因此,風險是難以捉摸的客觀事實,并且普遍存在,而且是多變的、無規律的,正因為風險具有這些特點,在進行任何項目時,都有必要相應的進行風險管理。

三、基于科研項目基本程序的風險管理

本文將立足于科研項目進行風險管理的分析,需要掌握關于科研項目的基本信息,主要是科研項目的一般研究程序,主要概括為以下幾步:

第一,研究課題的確定。通過圖書文獻資料的積累或是日常生活經驗的啟發形成研究設想,進而確定相關的研究課題。

第二,研究假設的形成。在研究設想的基礎上,形成研究假設。

第三,選擇合適的研究設計。研究設計是為了檢驗假設而制定的具體而精確的指導計劃,主要包括確定研究問題和目的,界定研究對象的大體選擇范圍和抽樣方法,并且確定研究資料的收集和分析方法。

第四,選取相應的研究對象。根據研究設計中確定的研究對象范圍以及抽樣的方法,抽取具體的研究對象。

第五,研究資料的收集和分析。研究資料有一手資料和二手資料之分,一手資料是研究者通過調查問卷等手段直接收集而來的數據或是自身的經驗;二手資料則是通過查閱已有資料獲得的別人的收集的數據或別人的經驗。研究資料的分析主要是依據研究假設中確定的分析方法對研究資料進行整理和推斷,并對數據資料進行統計分析。

第六,研究結果的形成。研究結果一般以研究報告或者是研究產品的形式呈現。

另外,研究項目一般具有時間有限、資金有限、知識性和技術性強、項目組成員固定,并且都是知識工作者進行的特點。

四、科研項目的風險管理過程

從以往學者的研究來看,大都將風險管理的過程概括為以下四個階段:

第一,風險識別。風險識別主要是指依據項目的前提和規劃等信息,通過分析相關的流程圖、組織結構圖,進行問卷調查,或者是現場考察,從而發現風險,并且了解風險的類型,如自然風險或人為風險等。

第二,風險評價和估計。風險的評價和估計包含兩個方面的內容:第一個是風險的評價,主要內容是通過對風險處理費用、風險損失費用、風險帶來的社會費用等進行分析,依據風險處理費用最小化等原則,通過SAVE法和AHP法進行定量定性評價。風險估計則是對風險的發生概率進行估計,主要采取歷史資料分析法和理論分析法開展。

第三,風險處理。風險處理的方式主要有風險回避,通過預控方案、應急方案等進行風險損失控制,以及風險的分離、分散和轉移,在條件允許的情況下還可以進行風險的自留,即由項目自身承擔風險。

第四,風險監督。相應的管理人員對風險管理的識別、評價和估計、處理過程進行監督。

五、科研項目風險管理的組織

結合以往學者的風險管理過程,同時結合管理學的基本知識,主要是管理的各項職能展開對科研項目的風險管理的分析。風險管理是管理的一種具體運用,但只要是管理就是對管理學的計劃、組織、領導、控制職能的發揮,并且將創新貫穿于每一個階段當中,從這一角度,我們將科研項目的風險管理過程從四個方面展開分析。

第2篇

關鍵詞:企業 風險管理 內部審計

一、內部審計與風險管理的內在聯系

企業的風險管理是企業內部審計當中的一個重要組成部分,同時也是內部審計實施的基本內容之一。內部審計主要是要實現企業的內部控制的作用。而風險管理就是針對于企業的風險防范控制在的作用。內部審計主要包含了財務審計、經營審計以及管理審計三個主要部分。內部審計主要是通過對企業的財務,經營和管理當中的現狀進行審查,找出其中存在的漏洞與不足,來實現企業計劃的目標做基礎。風險管理作為內部審計當中重要的基本內容,它的作用關系到企業整體的管理水平,而且能夠體現企業對抗風險的能力,所以企業要想提高市場競爭力,必須要從企業的風險管理以及內部審計入手。

由于風險存在于企業生產、經營、管理的各個環節當中,所以風險管理工作也必須落實得到其中。但是由于實施風險管理的環節過于繁瑣,也給風險管理工作帶來了很大的困難。但是風險管理工作對企業內部控制的影響十分巨大,所以企業的內部審計人員必須要對風險管理有獨特的認識,掌握最先進的風險管理方式,改變傳統的管控觀點,從思想的層面來提高對風險管理的認識,將風險管理作為自己的基本職責。為了能夠有效地發揮出風險管理的作用,必須要加強對風險管理重視程度,保證風險管理的審查評估工作的充分落實。對于內部審計人員而言,必須要通過科學有效的風險管理方式來保證企業能夠對風險進行及時的規避。

二、現階段,我國企業風險管理當中存在的不足點

(一)企業風險管理的意識較弱

對于現階段企業的風險管理過程當中,對于基本的操作規范的缺乏以及復雜的內部控制環境等因素,致使企業對于風險管理的意識缺乏,風險管理工作得不到落實,企業風險管理的作用得不到有效的發揮而失效。而且對于企業的領導者而言,風險管理意識更是未得到重視,對風險管理的實質意義含糊不清,限制了企業風險管理的有效進行,對于企業收集內部信息以及對信息的分析評估機制的建設造成了很大的影響。

(二)風險管理過于形式化

風險管理的關鍵是要找準風險的控制點,這樣才能加強企業的風險管理,才能有效的對風險進行控制,發揮出風險管理的作用。要想將風險管理控制的作用發揮到極致必須要通過企業全體人員的積極參與,但是我國很多企業當中員工之間的配合難以實現,員工之間的協調意思較弱,企業的管理者只從自己的角度去治理和控制企業的風險管理,導致企業的風險管理工作過于形式化,而為真正得到落實。

(三)風險管理制度不夠完善

企業由于注重經營與生產但是去忽視了對風險管理的全面落實,也是企業風險管理制度的不完善的根本原因。很多的企業由于缺乏重視和嚴格的風險管理制度,導致了企業風險管理過程當中的漏洞比比皆是,造成風險無法得到規避。而且還由于企業缺乏風險管理制度問題,使企業的風險管理人員的管理工作中出現很多的問題,導致企業風險管理不能及時的實行以及風險管理的力度不能滿足規避風險的需要。出現財務風險或者經營風險等得不到有效的控制或風險再次發生的現象。

三、加強企業風險管理的有效措施

(一)加大對企業風險意識的培養

企業要想提高風險管理的水平,必須要加強風險管理理念的建設,但是在加強風險管理理念之前的首要任務是要加強對風險意識的培養。缺乏意識,就是管理方式再前衛,都無法帶動整個管理水平的進步。做好風險意識培養的第一步是要從企業的管理層做起,所謂上梁不正下梁歪的道理,必須先要糾正管理層的錯誤思想。要加強他們對風險管理的重視,學習科學先進的管理手段,起到有力的帶頭作用,這樣才會形成學習的潮流,帶動整個企業來關注風險管理工作,風險管理的地位才會得到進一步的提高。做好了風險管理意識的建設,為后續的管理工作打下基礎。

(二)加強內部控制制度建立和健全

在多變的經濟市場條件下,復雜的市場競爭以及激烈的外部環境因素,導致企業所面臨的風險很多。企業必須要通過改善自身的治理機制來加強企業內部控制的建立和完善,通過這樣的方式來提高企業的自身風險管理水平,使企業內部控制得到有效的發揮,為了能夠保持企業的競爭力,必須要加強企業內部監督與管理的改革。完善的企業內部控制制度能夠有效地提高風險規避能力,加強企業對風險的免疫能力,降低風險的發生概率,提高企業全面風險管理的能力,保證企業的可持續發展。

(三)將企業風險管理和內部審計相結合

為了能夠有效的提高企業的風險管理水平,風險防范意識的建立是關鍵點之一,企業需要樹立風險防范意識來加強員工對風險防范的意識。除此之外,企業將內部審計于風險管理有效地結合起來,能夠使風險管理得到很好的控制,通過內部審計控制,能夠及時地發現企業經營管理過程中所存在的問題,提出合理有效的應對措施。企業內部審計人員也要對風險管理有著喝高的認識,積極投入到內部審計與風險管理的工作當中,及時地對企業經營當中存在的各種風險作出準確的判斷,并采用有效的應對措施。通過將企業的內部審計和風險管理結合起來,實現企業風險管理的有效加強落實,加強企業風險管理的監督工作。

參考文獻:

[1]趙叢林.加強內部審計事后整改監督淺議[J].經營管理者.2011

第3篇

【關鍵詞】道路工程;項目風險管理;管理模式;研究

引言:道路工程項目的風險管理是道路工程項目管理過程當中的一個十分重要的部分,通過對于項目進行風險管理可以很好的對于道路建設過程當中遇到的各種不確定的因素進行相應的規避、減輕還有轉移。我通過這篇文站對于道路工程項目的風險管理的基本概念、管理的模式、總體的規劃還有大致的過程進行了相應的分析和介紹。

1項目風險管理的定義。

項目的風險是一種不確定性的事件或者是條件,如果發生了,那么肯定會對于項目目標造成了某種正面的或者是負面的影響,而且風險的產生是有著一定原因的,但是表現出來的結果會存在著一定的差異性。風險包括了機會還有威脅這兩個方面。

在當今的社會當中,不管是單位或者是個人都會面臨著各種各樣的風險,比如說:企業有著市場風險、技術風險還有破產的風險等等,個人則會面臨著失業、疾病還有意外事故等情況,同樣項目也不能夠逃脫之外,有人員的流動、工期的拖延、成本的超支等方面的風險。風險是人們因為將來行為的決策還有客觀條件的不確定性,從而可能引起的后果跟預定的目標會反生很多的偏離。

2項目風險的一些特點。

2.1風險的多樣性還有復雜性。

也就是在一個項目但中會有很多種類的風險存在。比如說:政治風險、經濟的風險、社會的風險、技術的風險還有合同的風險等等。這些風險當中都存在著復雜的還有微妙的內在關系,這個是項目風險的主要特點之一。

2.2風險的影響有著一定的全局性。

即使是局部的風險,也會伴隨著項目的不斷發展,這些局部的風險就會慢慢的擴大。

2.3同樣的風險對于不同的主題有著不同的影響。

人們對于風險的事件都有著一定的承受能力存在,但是,這種承受的能力可能會因為活動、時間還有人的不同而產生不同的效果。

3我們國家的風險管理在道路工程當中的應用狀況。

3.1基本的狀況。

雖然很多的企業基本上都已經把風險管理到具體的工程項目上面,同樣也有了很好的管理方法還有管理的工具,但是總體上還是沒有突破摸索的階段,產生的效果并不是特別的理想。道路工程的風險管理在我們國家更是起步的時間比較的晚,基本上都是在項目的后期才進行運用的,人們對于道路工程上面的風險意識普遍的比較差,沒有全過程的風險管理。總而言之,我們國家的道路工程的風險管理還沒有突破起步的探索階段,沒有相應的理論知識還有實踐帶來的經驗,項目風險管理的意識還有各項的研究都有待進一步的提高。

3.2道路工程當中的工程項目管理還有風險管理之間的關系。

風險管理是整個大的項目管理當中的一個部分,這兩個方面的最終目的是相同的,如果想要保證項目的質量還有工期都能夠成功的完成,而風險管理能夠達到的就是讓風險對于整個項目的進程還有結果造成的影響盡可能的變低。項目管理的各個方面包括了成本、進度、質量還有安全等方面存在著很多不確定的因素,而風險管理不僅僅是管理這些不確定的因素,對于他們進行相應的風險估計、識別還有相應的評價,同時還能夠制定出相應的應付措施。

4道路工程項目的風險管理模式。

4.1設置道路工程項目風險管理的機構。

風險管理的機構是用來負責確定管理的組織形式、管理的體制還有人員的配置情況,從而能夠形成一個比較有力的應對各種項目風險的穩定機構,而高素質的管理人員還有合理的機構配置是整個項目風險管理成功的關鍵所在。

管理機構的設置能夠根據項目的情況在企業的內部進行設置,在項目經理的統一領導之下,在各個項目部門設立相應的管理小組,能夠及時的把風險管理信息反饋到組織,并且進行相應的專門研究,積累工程管理當中得到的經驗,減少了風險帶來的損失。這樣的組織能夠很好的促進企業內部進行相應的溝通還有交流,方便進行大規模的施工作業工作。除此之外,為了能夠節約風險管理的成本,我們也可以通過聘請專業的風險管理專家,從而組成一個臨時的管理機構,降低管理工作相應的開銷。

4.2對于道路工程項目的風險來源進行分析。

風險的因素最主要的特點就是不確定性,所以,影響道路工程環境因素的變化是導致了風險發生的十分重要的因素,風險的來源主要是通過下面這幾個環境因素進行決定的:

經濟的環境:主要指的是施工使用的材料供應還有價格波動的問題上,與此同時,還包括了國家的經濟政策調整還有支持的力度問題上。

社會的環境:道路施工的線路比較長,沿線的人口數量、風俗方面的習慣、文化的素質等等對于道路的施工同樣也有著一定的風險影響。

自然的環境:道路工程不斷的向不良的自然環境當中進行延伸,相應的就會遇到比較復雜的地質、地形還有水文等方面的條件,在施工上經常的會碰到異常的天氣還有不良的土壤等特殊的環境,對于工期的質量還有安全等問題造成了很大的麻煩,這就是風險管理過程當中十分重要的一部分。

技術的環境:在項目實施的過程當中,可能會遇到很多技術方面的難題,不能夠很好的進行解決,同樣也能夠造成工期的推遲。

人為的因素:所有項目的實施包括項目風險管理在內都需要人進行相應的操作,這就要考慮人因為個人的利益產生的不良企圖或者是惡意的行為,同時還需要考慮到人在主觀上產生的一些疏忽和失誤等等。

4.3對于道路工程項目風險管理的流程進行相應的了解熟悉。

風險管理結構要從整個項目的本身還有具體的細節上面對于存在的風險繼續進行相應的風險識別和評估,從而能夠確定風險的等級,通知建設方風險的相應狀況,制定出相應的風險應對計劃,最后對于風險管理的應對措施的實施工作做好相應的監控。

5基本的風險管理過程。

5.1風險的識別工作。

主要的任務就是在整個項目的過程當中對于潛伏在工程項目當中的各種不確定的因素進行相應的識別,是一個動態的控制過程。

5.2風險的估計工作。

風險的估計是依據現在已經有的項目條件,對于項目完成之后跟預想的要求之間的差距進行相應的分析,根據多年以來的工作經驗,得到這種偏差出現的機率。

5.3風險的評價工作。

對于項目的風險水平進行相應的等級區分,確定出企業對于風險的接受能力還有接受的程度,分析風險形成的原因還有風險的定型和定量屬性,在整個項目實施的過程當中,風險的因素是會隨時發生變化的,風險的評價工作就能夠給項目的繼續提供比較好的依據。

結言:伴隨著科學技術的不斷進步和發展,道路工程的建設也在不斷的進步,因為新技術還有新材料的不斷引進和應用,以及道路修建越來越多的想特殊自然環境之下不斷的延伸,從而導致了不確定的因素大量的增多,在很多因素的影響之下,道路工程的項目存在著很大的風險。所以說,進行項目的風險管理是非常有必要的,不管是科研的人員還是項目管理的人員都要認識到項目風險管理的重要性,我們需要把實踐還有理論相互的結合起來,進行綜合性的研究還有探討,這就是道路工程項目風險管理的基本模式。

參考文獻:

第4篇

關鍵詞:地鐵車站;深基坑工程;風險評估與應對

中圖分類號:TU714 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2012)05-0067-02

0引言

隨著城市的發展,地鐵的建設成為我國21世紀城市地下空間開發的重點。地鐵車站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問題之一。近年來,在地鐵工程施工當中,深基坑施工安全事故頻頻出現, 這些事故的發生給社會、給施工企業帶來巨大的財產損失和人身傷害。如何有效地預防和減少這類傷害與損失,就成為需要急切解決的問題。要做好工程施工中的安全工作,首要的前提與任務,就是要建立一套施工風險管理技術,對基坑施工風險進行嚴密而有效地控制[1]。本文對地鐵車站施工風險管理進行了系統的研究,論述了深基坑風險管理的含義、目標、程序和施工風險的分類與特征、風險識別的依據、方法、基本流程以及風險的應對措施等基本理論,為地鐵車站深基坑工程施工風險管理提供參考。

1深基坑風險管理概述

1.1 深基坑風險管理的含義和目標深基坑工程的風險管理主要由以下幾個方面構成:風險判定、估計、評定、應對、監督控制等,通過計劃、組織、協調、控制等過程,綜合、合理地運用各種科學方法對風險進行判定、估計和評價,提出應對辦法,隨時對項目進展進行監管,注視風險動態,穩妥地處理風險事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項目從策劃到實施再到完工,必然經歷一個較長的時間過程,在這個過程中的各個不同的階段,項目所追求的目標及風險管理的處境是都是不一樣,面臨的風險因素也有著很大的不相同,風險管理的重點和方法也會有所出入。項目一旦進入實施階段后,風險管理的重要問題則自然而然變為如何能避免項目在合同、技術以及施工環境等方面的風險因素[3]。從某種意義上來說,風險管理是為目標控制來服務的,而風險管理的基本理論是深基坑工程項目管理理論的一個組成部分。但由于深基坑工程作為建設項目一個特殊組成部門,它所具有的性質決定其風險管理更側重于對安全管理。

1.2 深基坑風險管理的程序工程項目風險管理發展的一個主要標志是深基坑建立了風險管理的系統過程,從系統過程的角度來管理風險并從此角度來理解和認識項目風險[3]。深基坑工程項目風險管理過程,一般由若干主要的工程階段所組成,這些階段不但與項目管理,而且還與其他管理區域也相互影響,而且其間相互作用,每個風險管理階段的順利進行都可能需要項目風險管理人員的精心管理工作。根據我國項目管理的情況,特別是結合大型高風險項目管理的實踐,深基坑工程項目風險管理過程分為以下五個階段和環節:風險識別、風險估計、風險評價、風險應對、風險監控。

1.3 深基坑工程施工風險的分類與特征根據基坑工程項目管理的實踐經驗,同項目有關的各個方面是造成基坑工程建設項目風險的根源。基坑工程建設項目的風險可分技術風險和非技術風險。

1.3.1 非技術風險①人員風險:管理人員的技術水平,對基坑工程項目管理來說至關重要,若項目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力,必定給工程帶來巨大的潛在風險,技術人員的技術能力沒有能夠達到工程的要求,工程的質量,安全就無法得到最終的保障。②管理與經濟:主要包括工程資金供應條件、合同風險等。③工程環境風險:工程所處地域的自然條件對工程的安全影響很大,如惡劣氣候、自然災害等對施工的風險。工程的現場條件目前受多種自然因素影響。

1.3.2 技術風險①工程設計文件:它對于工程的施工安全來說至關重要,主要包括的因素有:設計各部門接口處理是否完全達到要求、取用的設計參數、采用的設計方案,這些因素都受工程設計文件的影響。②工程施工方案:為了降低深基坑工程施工的風險程度,我們要制定科學、合理的工程施工方案,深基坑施工方案是按照設計文件及相關施工規范的要求編制的。③工程物資:它也是起關鍵作用的一個重點因素,深基坑工程的施工速度及安全都會受到它的影響。

深基坑工程除了具有一般工程風險特征外,還具有以下特殊的風險特征。還包括:危害的社會性和環境的敏感性、基坑支護工程的臨時性、項目管理者的盲目性、勘察設計的局限性、實施過程的動態性和組織復雜性等基本特征,這些特征決定了深基坑風險管理的復雜性。

2深基坑工程變形的施工風險識別

對各種風險因素和可能發生的風險事件進行分析是風險管理的首要步驟。風險識別就是項目管理者確定風險發生條件、識別風險來源、描述風險特征并評價風險影響的過程。

2.1 風險識別的依據與方法風險識別是一項復雜的工作,它主要針對各種傾向、趨勢進行推測并做出判斷;需要做出很多細致的工作,要反復比各種可能導致風險的因素,舍棄虛假的信息并保存真實的信息;要評估特定工程的各種內外因素及其相關變量。風險識別是以客觀世界的因果關聯性和可認知性為基本依據[5]。各種方法均有其相應的缺陷或不夠完善的一面,必須把結合幾種不同的方法,相互補充、取長補短,采用單一的識別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結果找原因,如已知項目進度會被拖延,查找造成進度拖延的風險因素;另一種是從原因查結果,就是先找出本項目會有哪些因素發生,發生會引起什么樣的結果。目前工程風險識別的方法主要有:故障樹分析法、財務報表分析法、現場考察法、流程圖法、核對表法、環境分析法、分解法、專家調查法等。

2.2 風險識別的基本流程風險識別作為一種系統過程有其自身的過程活動,主要包括收集資料、確定風險事件、編制風險識別報告等過程。它的根本任務在于將項目的不確定性轉變為可以理解的風險描述,深基坑工程風險識別包括描述確定風險事件和風險事件的特征。

2.2.1 深基坑工程風險識別報告風險可按目標風險、外部風險、組織風險、項目管理風險分類。風險識別報告主要有以下幾個方面的內容:深基坑工程的風險征兆、分類風險表、對其它方面的進一步需求等。風險征兆將表明風險發生或將發生的可能性,該報告的編制應滿足項目整體風險管理計劃的要求,它是一個在管理組織內外反復征詢意見后的產物。

2.2.2 確定風險事件可采用核查表法、分解分析法、圖解等方法來識別深基坑工程的風險,從工程項目的項目章程、項目管理計劃和風險管理角度出發。

2.2.3 深基坑工程中對風險識別進行資料收集①工程的設計文件。②類似工程的有關資料。③自然和社會環境方面的資料。④工程項目的計劃。收集的資料主要包括以上這四項內容。

3深基坑工程風險估計與評價

根據項目風險和項目風險估計的含義,深基坑風險估計主要包含:風險事件發生可能的危害程度和結果范圍、風險事件發生的頻率等、風險事件發生預期的時間、風險事件發生的可能性大小。目前常見的風險分析方法有:模糊綜合評價、外推法、蒙特卡羅方法、調查和專家打分法、層次分析法、故障樹分析法等。這些方法是主要的工程項目風險評價方法,它為工程管理者的準確決策提供依據,以確保更準確地對工程項目風險進行評價。每種方法都有其不同的適用范圍,采取哪種方法要根據工程項目風險的特點及所處階段來判定,以實現工程的最高效率。

為了明確項目各風險因素之間的因果關系,將識別和估計的結果進行系統化的分析,風險評估過程活動其實就是依據項目所要達到的目標,它為風險評價確定項目風險整體水平和風險等級等。主要包括以下內容:①對比整體風險水平與整體評價基準以及單個風險與單個評價基準;②綜合歸納所有個別風險,確定整體風險水平所達到的水平;③確定風險評價所依據的基準。

4深基坑工程變形的施工風險應對措施

4.1 風險利用原則上投機風險大部分有被利用的可能,因為投機風險具有不確定性,它并不是輕而易舉就能取得成功的,有時弊大于利,有時利大于弊。風險利用這種說法就是針對投機風險而言的,風險利用其實就是促進投機風險向有利的方向發展。

4.2 風險緩解這種方法是指將風險降低到某一可以接受的程度范圍內。包括工程項目風險的發生概率或發生后所產生的后果。

4.3 風險自留當明知可能會有風險發生,仍將風險留下來,這是一種風險財務技術。倘若風險真的出現,在其他風險應對策略權衡之后,由于考慮到經濟性和可行性,依靠項目主體自身的財力去彌補財務上的損失。

4.4 風險規避通過對工程項目計劃的變更,保護工程項目所期望達到的目標不受風險的影響,或是削除風險或風險產生的條件。

4.5 風險轉移是指將風險轉移到其他的地方,主要包括風險的結果以及風險應對的權利和責任。

深基坑工程項目主要包括以上幾種風險應對方法。

5結語

工程建設項目風險管理體系是深基坑工程建設過程中必不可少的環節,建立一套科學的、適用的深基坑工程建設項目風險管理體系對整個工程來說至關重要,深基坑工程建設是一項風險程度較高的工作,我們要盡可能的一些科學風險分管理方法運用到實際工作中,使分析設計計算工作更簡便易懂、易于操作。使搜集數據資料的工作有目的地進行,從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來,以保證工程的順利完工。

參考文獻:

[1]李智明.建筑深基坑工程風險識別與分析[J].管理工程學報,2005(sl).

[2]李惠強,徐曉敏.建設工程事故風險路徑、風險源分析與風險概率估算[J].工程力學,2001(s).

[3]毛金萍,鐘建馳,徐偉.深基坑支護結構方案的風險分析[J].建筑施工,2003,(4).

[4]王輝.深基坑工程的風險決策研究[D].焦作:河南理工大學,2009.

第5篇

1.1風險管理課程對于安全工程專業的適用性分析

目前,風險管理屬于哪一學科是學術界尚未確定的問題,但我國已有一些高校將風險管理課程劃入數學、統計學、金融學、會計學、保險學、管理科學與工程、安全工程等專業中。將風險管理理論應用到生產過程中,能通過有效的風險評估結果、風險應對手段來減少或避免損失的發生,從而實現以最小成本獲取最大安全保障的風險管理目標。風險管理不但是安全工程專業的核心理論,也應是貫穿于眾多安全工程專業課程的基本思想,使安全工程專業的學生掌握風險管理理論的內容和方法具有重要意義。然而,由于我國安全工程專業的學科教育和課程體系還處于發展階段,各高校對風險管理理論對安全工程專業學科建設相關性的認識程度也參差不齊,在將風險管理課程劃入到安全工程專業規劃課程的過程中還存在以下問題:(1)在我國,通用的風險管理理論在金融、經濟管理方面應用較多,發展相對較成熟。但通過問卷調研得知,開設安全工程專業課程的各高校中對風險管理理論與工業、工程項目的實踐運用結合的內容還較少,不利于學生系統掌握風險管理的理論和應用方法。(2)風險管理標準作為風險管理過程建立和實施的通用導則,包括確定范圍和風險的辨識、分析、評價、處置、溝通與實時監控風險等內容,是風險管理理論的核心內容。但現有已出版的風險管理課程教材中很少涉及國際和國內風險管理標準的相關內容。(3)有些高校沒有認識到風險管理與安全管理、應急管理、安全評價等其他課程內容之間的區別與聯系,致使各專業課程之間內容交叉重復,造成了一定的教學資源浪費。因此,設置風險管理課程對于充實安全工程專業課程具有重要意義,但還需要根據安全工程專業的需求來適當調險管理課程內容的側重點,更好地適應當前社會對安全工程專業人才的需求,更好地實現專業人才培養目標。

1.2風險管理課程內容要素的提取

本文通過問卷調查的方式提取安全工程專業風險管理課程應包含的內容要素。在全國范圍內選取50所具有代表性的開設安全工程專業的高校進行問卷調查,接受調查的高校數目及其在全國覆蓋范圍。由高等學校安全工程學科教學指導委員會向這些高校的相關教師發出問卷調查函,共發出問卷50份,收回48份,有效問卷48份,回收率為96%,有效率為100%。調查問卷的內容涉及到各高校安全工程專業開設風險管理類課程設置的基本情況和教學的主要內容,以及完善其課程體系建設的意見和建議,能較全面地反映我國各高校風險管理課程發展的基本情況。據問卷統計,所調查高校中已開設風險管理課程的僅占21%,但93%的高校都開設了除“安全管理”課程以外與風險管理類似的課程,如風險辨識與評價、應急管理等。調查顯示:各高校風險管理課程體系在結構上缺乏系統性和規范性,內容設置差異較大,與相關課程存在不同程度的交叉情況。由于各高校安全工程專業重點研究的領域不同,其風險管理課程的授課重點也有所不同。統計顯示,所調查各高校開設的風險管理課程都涉及風險管理基礎知識、風險管理基本程序、風險管理方法、風險管理標準和風險管理實踐共五個方面的基本內容,作為風險管理課程的核心。

1.2.1風險管理基礎知識

按照學生的基本認知規律,在介紹風險管理基礎理論之前,首先應使學生了解風險的相關知識,包括風險的定義、特性、分類、要素、成本以及度量方法等。風險管理基礎理論方面應介紹風險管理理論的起源和發展,風險管理的目的、意義、組織、程序等內容,使學生在宏觀上熟悉該門課程的基本內涵。

1.2.2風險管理的程序及方法

風險管理的程序和方法是該課程的核心內容,然而各高校關于這方面的教學內容并不統一。筆者認為相關內容應根據《風險管理原則與實施指南》(GB/T24353—2009)進行統一規范,風險管理程序應包括溝通與協商、確定環境信息、風險評估(即風險識別、分析、評價)、風險決策、風險應對、檢測與評審等主要環節;風險管理的方法可以分為風險規避、損失控制和損失融資3種基本形式。表1中列出了風險管理的程序及方法各環節所涉及的具體方法。

1.2.3風險管理標準

風險管理標準能夠提供合理、系統的方法,使組織更加有效地進行風險管理,因此該部分是風險管理課程的重點內容。在風險管理標準的指導下,學生能認識到如何更高效地識別、分析、評價所面臨的各種風險,并給出適當的處理措施。

1.2.險管理實踐

學習風險管理理論的最終目的是指導并將其應用到實際工作中。因此,風險管理理論在石油、電力、工程建設、礦山和鋼鐵等典型高風險行業領域的實踐應用,也應是該課程需要重點涉及的內容。在風險管理實踐中,需要利用一些軟件來實施風險識別、分析、評價等環節,典型的風險管理軟件模型有CRM模型、Riskit模型、SoftRisk模型等。同時,在風險管理實踐部分,可以吸收國務院國有資產監督管理委員會出臺的《中央企業全面風險管理指引》中的相關內容,并結合國外風險管理最新發展趨勢。

1.3構建風險管理課程內容體系的結構

基于以上分析,筆者提取了13個普適于安全工程專業的風險管理課程內容要素,并構建了適用于安全工程專業的風險管理課程內容體系。

2基于DEMATEL方法的安全工程專業風險管理課程內容設置

2.1DEMATEL方法介紹

DEMATEL方法最早由美國學者Gabus和Fontela在20世紀70年代提出,該方法主要運用圖論及矩陣論原理來進行系統因素分析,通過分析系統中各要素之間的邏輯關系與直接影響關系,計算出每個要素對其他要素的影響程度及被影響度,從而計算出每個要素的中心度和原因度,然后判斷要素之間關系的有無及其強弱程度。目前,已有一些學者將DEMENTEL方法應用到教育系統的分析研究中,并取得了較好的研究效果。因此,將DEMATEL方法應用到安全工程專業風險管理課程內容要素研究中具有一定的參考價值。

2.2結果分析

2.2.1影響度分析由風險管理課程各內容要素影響度計算結果,綜合影響值排在前5位的內容要素為風險管理基礎知識(A2)、國際風險管理標準(A11)、國內風險管理標準(A9)、風險基礎知識(A1)和風險識別與分析(A3),說明這些內容要素對其他內容要素的影響程度較大,是風險管理課程整體內容框架的基礎。在風險管理課程13個內容要素中,受其他內容要素影響程度最大的是風險管理的3種基本方法,即風險規避(A6)、損失控制(A7)和損失融資(A8),這表明只有在豐富的風險管理知識和正確的風險識別、分析、評價的基礎上,才能做出正確的決策,并選取合理的風險應對措施,這也與風險管理實施的基本程序相符。

2.2.2原因度分析

原因度反映了風險管理課程各個內容要素之間的關聯程度。若原因度指標大于0,則表明該要素與其他要素之間關聯程度高,反之則關聯程度低。在風險管理課程內容體系中,原因要素有6個,按原因度由大到小的順序依次為風險管理基礎知識(A2)、風險基礎知識(A1)、國內風險管理標準(A9)、國際風險管理標準(A11)、國外風險管理標準(A10)和風險識別與分析(A3),說明這些要素對其他內容要素影響度較大,應重點對這些內容進行系統而詳細的闡述,才能使學生更好地掌握其他部分知識。

2.2.3中心度分析

中心度反映了風險管理課程各內容要素在該門課程中的重要程度,圖3中各內容要素從左到右表示該部分內容越來越重要。中心度排在前5位的內容要素有風險識別與分析(A3)、損失融資(A8)、風險應對(A5)、國際風險管理標準(A11)和風險管理基礎知識(A2),表明這些內容要素是貫穿風險管理課程的核心內容,任課教師可以根據各內容要素的重要程度進行合理的課時分配。

3安全工程專業風險管理課程內容體系發展對策

本文根據對我國安全工程專業風險管理課程內容的問卷調查和DEMATEL方法分析結果,并針對安全工程專業風險管理課程內容體系今后的發展,提出以下對策:

(1)若要構建規范、系統的適合安全工程專業的風險管理課程內容結構體系,需要明確風險管理課程本身的學科內涵,并結合筆者根據問卷調查結果提出的風險管理課程內容體系結構,同時綜合考慮學生培養方向和知識結構需求,合理規劃和選擇課程內容。

(2)風險管理課程內容安排既要注重知識的系統性、完整性,又要注意其與安全管理等其他課程之間的區別與聯系,避免內容重疊;同時,應把授課的重點放在介紹風險管理基礎知識、風險管理標準和風險管理方法等影響度、中心度和原因度都較高的內容要素上,而以往的風險管理教材很少涉及到風險管理標準的內容,在這方面應加以完善。(3)須重視風險管理方法的應用和實踐教學,增加實踐教學的比重,應使學生熟練掌握風險的識別與分析、風險評價、風險應對等基本內容,并能夠較好地應用到各行業領域的風險管理中;同時,應增加風險管理軟件模型、COSO全面風險管理框架等風險管理學科前沿方面的內容,以適應當前對安全工程專業高級技術型人才的培育要求。

4結論與建議

(1)風險管理課程內容適用于安全工程專業的教學,通過該課程教學應使安全工程專業的學生熟練掌握風險管理的基本理論和方法。通過問卷調查發現,我國安全工程專業開設風險管理課程的高校數目還很少,該課程在全國各高校的發展水平不均衡。

(2)構建了適用于安全工程專業的風險管理課程內容結構體系,確定了風險和風險管理基礎知識、風險管理程序及方法、風險管理標準和風險管理實踐作為該課程的核心內容,可為開發適用于安全工程專業的風險管理教材提供依據,也可為安全工程專業的課程內容規劃設置提供參考。

(3)DEMATEL方法分析結果表明,風險管理基礎知識、風險識別與分析和風險管理標準是所提取風險管理課程各內容要素中影響度、原因度和中心度都較高的內容要素,應在授課時重點介紹這些內容。

第6篇

一、傳統風險管理的局限性

風險管理的基本思想是要通過風險識別、風險衡量、風險控制、風險融資、風險管理決策等一套系統、全面、科學的管理過程,來防范和控制一個組織或企業的風險損失及其負面影響。有別于整體風險管理,傳統的企業風險管理的管理范圍是局部的,管理方法和過程是分離式的。

首先,不同類型風險的管理方法存在很大差異。人人厭惡純粹風險,因此,風險回避、風險轉移或損失控制是管理風險的基本方法。其中,保險是轉移純粹風險的重要手段,資產組合理論是回避不帶來回報的非系統風險的風險管理方法,衍生證券工具是用于轉移投機風險、投機獲利的風險管理手段。

其次,不同類型風險的管理者是不同的。具有純粹風險管理技術的專家<如保險公司)往往缺乏對投機風險和金融風險管理的技術和經驗,而精通金融風險管理的專家(如證券公司)往往不懂純粹風險管理的方法和技巧。

另外,在同一企業或公司,即使對于純粹風險,也是不同部門、不同管理者負責不同風險的識別、控制和管理決策,各部門之間一般缺乏溝通和交流,缺乏以企業整體價值為分析基礎的全盤考慮。

傳統風險管理的過程是分離式的,這種分離式的風險管理模式往往具有管理成本高、管理效率低的弊端。這是因為:

(1)分離式的管理需要大量人力、物力和財力的投入,導致許多不必要的成本支出和費用開銷,造成資源的浪費。

(2)分離式的風險管理可能因不同管理部門之間的不協調,或因利益和權責的沖突,不但使風險控制不力,還可導致其他風險和損失負擔。

(3)分離式的風險管理往往只注重風險的控制,無視風險的利用。實際上,不同風險不是獨立的,可能具有某種相關性:一種事故或事件發生可能導致一系列的其他事故或事件的產生。這種相關性對企業的效應可能是“雪上加霜”,也可能是“喜憂參半”。2001年美國9.11恐怖事件不但給美國國民造成人身和財產的巨大損失,也給全世界股票市場帶來了價格的震蕩。1997年東南亞金融危機期間,企業面臨嚴峻的投機風險,而違約風險接踵而至。兩例中,前者是純粹風險帶來了投機風險,后者是投機風險引發了純粹風險。分離式的風險管理不能充分把握和有效利用不同風險之間的內在聯系,或者說不能利用不同風險具有此消彼長、相互關聯的性質,管理效果經常是顧此失彼。

二、整體風險管理思想及其在國際保險業的應用

1.整體風險管理思想

整體風險管理的基本思想和原則是:以企業價值為分析基礎,以整個企業所有經營和管理活動為考察對象,綜合分析企業可能面臨的所有的風險,借助風險分析、風險交流和風險管理等現代的風險管理方法和過程,充分利用不同風險可以相互抵消、相互影響、相互關聯的性質,及時、有效地發現和控制那些對企業價值有負面影響的因素,挖掘和利用企業潛在的發展和獲利機會。因此,利用整體風險管理的思想進行風險分析不但要考慮到純粹風險,還應注意到投機風險;不但要分析單個事件的結果,也要意識到相關風險的綜合效應;不但要注意企業的短期利益,也要兼顧企業的長期發展;不但要關注企業內部自身的損益,也要照顧到外部消費者的得失;不但要注意風險管理的成本,也要發現風險管理的效率;等等。總之,整體風險管理是要從以風險損失為分析基礎轉變為以企業價值為分析基礎,化分離式的風險管理為整合式的風險管理,變單一的損失控制為綜合性的價值創造。

2.整體風險管理在國際保險業的應用

整體風險管理的理論雖然還不完善,還在進一步探討之中,但已經有了許多成果。其應用方法和途徑雖然還處于開發、嘗試階段,然而,在銀行、保險等金融業已經出現了許多應用案例,而且那些已經實施了整體風險管理方案的企業已獲得了明顯的成效,揭示了整體風險管理的美好應用前景。在國際保險業,近年來的許多產品創新和經營管理方式的改變就是整體風險管理思想應用和發展的結果。

整合不同風險,開發新型保單。1990年代出現的綜合型保單(integratedpolicy)、組合型保單、一攬子保單將許多不同的風險類型集中在同一張保單里,為所承保的每類風險損失的自留額之上提供一個總保障額。1997年Honey—well公司開創的一種保單同時為四種風險(財產、責任、董事和高級職員責任和匯率波動)提供保障,其中包含一種投機風險——匯率風險;這是最早將純粹風險和投機風險相結合的案例之一。

整合純粹風險和投機風險,減少損失,創造價值。目前,國際上盛行的保險證券、保險期貨、保險期權等保險創新形式正是綜合利用純粹風險與投機風險相互關聯、相互抵消的性質,來減少保險損失,爭取額外收入。例如,利用保險期貨,保險公司在承接某些風險轉移(如地震、洪災、颶風等自然災害)的同時購入適度相關的期貨合同,一旦災害損失發生,并超過預定值,保險公司將承擔保險賠付的損失;然而相應的期貨市場價格可能上升,保險公司可以出售持有的期貨合同獲得收益,從而全部或部分彌補索賠損失。類似的應用還有雙重風險再保險合同(Double—TriggerReinsuranceContracts)。這種保險創新形式的特點是將保險公司承保的一種傳統風險和一種金融風險組合在一起,只對組合超出一定水平的損失購買再保險;這樣保險公司既減少了風險暴露,又獲得了更多盈利的機會。這類保險創新形式被廣泛稱為ART(AlternativeRiskTransfer),在國際上已普遍應用,而且有不斷增長的趨勢,保險公司或其他企業借助這些創新工具可以減少公司收入的波動性,增強其財務穩定性,降低其整體風險程度。

整合風險管理組織和過程,創建低成本、高效率的全新管理模式。早在1999年,Piraeu銀行集團(PiraeuBankGroup)就開發和使用了整體風險管理方案,將資產負債管理與企業風險管理整合為一個部門,使用整合的計算機系統,提供融合資產負債管理與企業風險管理的報告,到2001年,該集團又將資產負債管理和市場風險、信用風險相整合,一種真正意義上整體風險管理模式正在形成。近年來,美國、亞洲和歐洲的一些金融機構正在為保險業開發能具有整體風險管理功能的軟件包,許多保險公司對這些軟件包產生了強烈的需求愿望。一些大型保險公司則自己開發這類信息系統軟件,有些則開發既適合保險公司自身也適應相關保戶的具有整體風險管理功能的軟件包。

可以預期一個開發應用整體風險管理的熱潮將席卷世界各大保險公司和保險集團,將帶來保險業創新活動的蓬勃興起和經營活動的蓬勃發展。

三、對我國保險業風險管理的啟示

從風險管理角度分析,本文認為我國保險公司目前的許多戰略決策和經營行為不符合整體風險管理的思想,這些將成為制約我國保險業健康發展,影響其國際競爭力的嚴重隱患。其主要表現有:

1.只注重接受客戶的風險轉移以獲得保費收入,忽視風險的控制和管理。現在,保險市場占有率和保費收入規模成為衡量保險公司業績的基本指標。為了擴大保費規模,一些保險公司有時會“揀到籃里就是菜”,甚至出現欺蒙客戶,或與保戶勾結進行違規操作。

2.對保險負債關注多,對保險資金的運用和管理重視少。一方面,我國保險業資金運用限制多,投資渠道少,使保險資金增值受限;另一方面,保險公司也缺乏保險資金運用和管理的能力和積極性。致使我國許多保險公司只見保費收入快速增長,不見保險基金投資運營的收益和保險基金風險控制的成效。近年來一些保險公司雖然推出了許多投資連接的新型產品,主要也是為了擴大保費收入,而非對資金運用重視的實質改變。

3.過于追求眼前利益,忽視未來的風險。這從下面的事件可見一斑。1996年5月開始我國銀行利率連續幾次下調,一年期存款年利率從1996年5月前的10.98逐漸下降到1997年10月23日后的5.67,然而我國大多數保險公司的壽險產品的預定利率在8.5%以上;對利率變化的反映遲緩,如在1997年10月23日銀行利率下調一個多月后的12月1日壽險公司才開始調低預定利率;1999年6月10日,我國再次大幅調低銀行利率時,保監會發出緊急通知要求各壽險公司6月11日起停售原長期壽險,新的預定利率不得超過2.5%的時候,許多壽險公司還設法通過某些“技術”處理繼續在11日辦理原條款保單,掀起了一股居民日夜排隊搶購保單的熱潮,結果導致利差負向3%左右,出現了嚴重利差損。在國際上,利差損是導致保險公司破產倒閉的重要因素,在我國,這也將在較長時間里制約我國壽險公司的發展。

第7篇

【關鍵詞】 全面風險管理;構建模型;目標

一、全面風險管理的內涵

全面風險管理(Enterprise Risk Management Frame-

work ,ERM)這一概念由內部控制專門研究委員會發起

機構委員會(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission,簡稱COSO委員會)于2003年提出。根據COSO的定義,全面風險管理是一個過程(process)。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響,從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中,用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險,使之在企業的風險偏好之內,從而合理確保企業取得既定的目標。

首先,全面風險管理是一個過程,這個過程貫穿于企業的各種管理和經營活動之中;其次,它的對象是企業內、外部各種來源的風險整體;再次,它的執行主體涉及企業各個層級的員工和部門;最后,它的目標是把風險控制在風險容量以內,同時為企業尋找最佳的風險、收益平衡點,最終的目的是提升股東短期或長期的價值。

二、如何構建科學務實的企業全面風險管理模型

(一)全面風險管理模型的基本框架

企業全面風險管理是一個涉及方方面面的系統工程,由此構建企業全面風險管理框架應該是一個多維的、立體的、連續的管理方案和過程。全面風險管理體系應該包括下面三個層次的內容:第一層是企業的目標;第二層是全面風險管理要素,即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控;第三層是企業的各個層級,包括整個企業、各職能部門及下屬各子公司。全面風險管理的要素都是為企業的目標服務的;企業各個層級在企業目標的指引下從以上八個管理要素出發進行風險管理。

全面風險管理框架的各個方面圍繞企業總體經營目標,互相聯系。這種多維立體的表現形式,有助于全面深入地理解控制和管理對象,分析解決控制中存在的復雜問題。

(二)構建與企業經營管理模式相適應的科學務實的全面風險管理模型

在構建企業全面風險管理模型的具體操作實踐中,應根據各個企業的經營風格和企業文化,構建與企業經營管理模式相適應的風險管理模型。在當前國際國內大環境不好的情況下,筆者認為要采取謹慎性原則,以保守的態度對各類風險進行管理,并圍繞風險管理目標,針對企業各項管理及其重要業務流程,執行風險管理基本流程。

風險管理基本流程首先是設立風險管理委員會。董事會下設風險管理委員會作為風險管理的核心機構,該委員會負責制定整個企業風險管理策略及考察與這些策略相關的企業業績。而該委員會由來自各業務部門、職能部門的專家組成,獨立于公司其他業務部門。其次建立全面風險管理制度流程。全面風險管理不僅僅是根據風險分析評價結果,權衡成本與效益,確定風險承受度,制定風險管理解決方案,重要的是持續關注風險,加強監督力度,做好信息分析和優化。再次是以培訓為起點,開展全員全面風險管理教育,使全面風險管理融入全員的日常工作中,培育企業風險管理文化(如圖1)。

目前,國際國內經濟形勢不好,在制定企業風險管理策略時,要著重考慮以下幾點:其一,注重人的因素,把人管好,選好和用好。堅持以經營業績能力和優良表現作為用人的原則。其二,要特別關注行業風險和經濟風險。注重企業的核心競爭力,看主營業務是否符合產業優勢;如果不符合產業優勢,在重點關注行業風險的同時要尋求發展的利潤增長點;有怎樣的具體落實措施。其三,要管住投資。總體而言宜守。凡要投資,必須考慮三個條件:一是值不值得去做,即做好投入產出情況即利潤的分析;二是能不能做,即我們有沒有能力做,有多大的能力去做;三是要不要馬上做,即把握好時機的選擇。其四,嚴格執行規章制度,強調令行禁止,企業做大做強就要按章辦事,講究辦事程序,體現集體領導,切忌一個人說了算。

三、企業全面風險管理體系構建中面臨的問題

(一)企業戰略與風險管理不相適應

我國企業在目標的制定上有一個很大弊端就是急于求成,希望以最快的方式獲得回報,致使企業在發展的過程中遭受過多自身不可承受的風險,同時缺乏與之相匹配的風險管理策略和措施,導致企業應對市場變化敏感度不夠、發展后勁不足,有的企業甚至在重大風險事件發生時毫無應對措施,導致巨額損失。

(二)風險管理人才缺乏

目前,我國企業全面風險管理工作尚處在初級階段,風險管理人才嚴重短缺,而風險管理又是一項難度大、專業性強的工作,因此要培養大批滿足企業需求的、技能型的風險管理人才,尚需時日。很多企業往往選擇風險管理外包的方式來緩解本企業該類人才不足現象,這種做法容易泄露企業的商業機密,應注意防控。

(三)體系缺乏有效性檢驗

在衡量企業風險管理的工作成效時,要將企業全面風險管理的有效性檢驗與企業的績效考核工作對接,使其與企業負責人激勵約束機制相掛鉤。由于缺乏全面風險管理績效考核體系量化評價標準的數據基礎,導致體系有效性檢驗不到位。

【主要參考文獻】

[1] 方紅星,王宏譯.企業風險管理――整合框架[M].美國COSO制定,東北財經大學出版社,2005.

第8篇

關鍵詞:企業管理;成本;風險;探析

中圖分類號:F270 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)04-00-01

一、企業成本管理風險概述

風險,是與某一事件的活動或所受到的影響而緊密相聯的。企業成本管理的過程中,多種多樣的成本管理事件或活動都會遭受一定不良因素的影響,存在著可能遭受一定損失的風險。

企業成本管理風險,主要是指在一定條件下,可能會對管理者的預期結果造成損害的相關因素。企業成本管理過程以風險管理為核心,是一種創新的企業運營管理,這個過程主要包含對管理風險的識別、評估、檢測及應對等內容。企業成本風險管理的特點主要表現為:復雜性、多樣性及不穩定性。

依照管理的職能可將企業成本風險分為兩類:成本信息生成風險和成本效益管理風險;依據戰略性和戰術性之間的聯系可分為:戰略性成本管理風險與戰術性成本管理風險兩類。能夠對企業成本管理風險做出正確的劃分,有利于實現對風險的認知與控制。

二、我國企業運營管理過程中的風險管理因素分析

企業管理及運營的過程中,隨時會出現各式各樣的影響因素,造成多種多樣風險狀況的出現與存在,當前我國企業管理及運營過程中存在的風險因素主要表現在:成本、效率、質量和柔性等四個方面。這些風險因素具有可度量性,在其真正影響企業運作并給企業造成巨大損失之前,可以及時發現并規避,實現正確合理的防范和控制。

企業的經營與管理風險將最后全面體現于財務風險之上。風險管理研究并控制的目的是為了盡量較少風險的出現,進而阻止風險造成巨大損失,從而阻斷危機轉化為現實損失的可能性。而當前我國企業的運營過程中,多種不確定性因素正在影響企業運營與管理的基本安全,并逐漸延伸到企業成本、效率、質量及柔性等各方面。其主要成因為財務方面對風險管理的意識嚴重不足,造成企業決策過程中的資金結構與分配的不合理,企業投資成本嚴重上升,應收款項的比重過大而影響企業的可持續發展;另一方面,這些風險因素如未得到及時、合理的處理,也會導致企業資產流動性減弱,庫存結構不合理,資金沉淀等問題的出現。

三、基于風險管理為核心的企業成本管理工作探析

(一)識別和評估風險

成本風險管理的特征給風險識別與評估造成了更大的難度。對企業管理者的期望結果可能產生不利影響的因素進行辨別,尤其是那些重要的因素,及時對風險的種類、特征特質、源頭及規律進行了解與掌握,對風險的程度進行有效評估,在次基礎上制定相應的風險處理對策,這也是企業成本管理中風險管理所應不斷進行的工作。

風險在一定的條件下會產生變化,所以風險的識別與評估應首先進行相關資料的全面收集、整理與分類,累計一定的經驗,綜合運用相關專業知識,將工作中已經出現的風險或可能面臨的潛在危險進行確認;其次,對成本管理風險實行定性、定量分析,評估風險的發生概率、程度、分布范圍、持續實踐、外部風險及整體、局部風險等,探求影響成本管理的關鍵因素,判斷重點風險、主要風險及風險的可承受程度等。

(二)合理控制成本,有效規避風險,建立并健全企業運營風險評估體制

企業成本管理中,應盡早發現可能存在的風險性因素,并及早做出有效的防范,盡量避免一些不該出現的損失出現。企業應建立基本運營風險的管理體系,對運營風險因素進行積極、合理、真實且有效的分析與專門性研究,確立企業基本運營系統方面的流程,并對流程與原因進行分析,實現企業整體運營風險要素的總結與歸類,建立完整的風險管理指標與體系,進而樹立完善的企業運營系統流程。

企業如果想要更好的實現對管理流程的負責與監督,就要及時發現問題,及時處理和解決,及時反饋數據,只有這樣企業內部才能形成一個更加強而有力的良性循環管理過程。企業成本管理中,其主要的經營風險都是依據基本財務報表和數值而進行研究分析的。企業整體流程的監管,應通過比較穩定的指標體系即所確定的風險因素來完成,同時制定相對量化的規則和公式,利用定位數據來源實現控制性目標的確立。此外,也可以利用控制圖法管理企業的關鍵性運營風險,保證風險管理體系的正常運作,進而促進企業的長遠發展。

此外,不同企業應依據自身的發展狀況與目標等區里適合自身企業運營的風險評估體系,本著實事求是的原則,正確對待來自于企業內部與外部的風險,聯系整個行業在國民經濟體系中的地位進行具體研究與詳細分析,猜測并判斷出風險范圍,及時發現,及時解決,及時規避,減少企業經營管理中的損失,促進企業戰略目標的有效實現和長期發展。

四、結語

總而言之,企業的經營是與風險并存的,企業的發展也必然伴隨著風險的產生和存在,企業正常運營的各個環節都有風險產生的可能,所以在企業的整體管理中應保持清醒,正確認識并對待風險,只有這樣才能采取合理的措施,更好的規避風險,謹慎制定企業的每一個決策,將風險與損失降低到最小程度。企業的每一項行為都存在一定的風險,冒風險可能會使企業獲得超額利潤,也可能會導致巨大的損失,所以,企業成本管理應以企業全局為考核對象,依據總體發展的戰略目標制定相關政策,同時考慮風險因素,力爭做到防風險于未然的境界,在經營與投資中實現風險管理,促進企業的可持續發展和長足進步。

參考文獻:

第9篇

Abstract: As the third line and the last line of enterprise risk management, internal audit is an important guarantee for the state-owned enterprises to maintain and enhance the value of assets and keep the healthy development. This paper expounds the relationship between internal audit and risk management, analyzes the motivations and functions of internal audit in enterprise risk management, studies the way of internal audit participating in enterprise risk management and puts forward some suggestions on how to participate in enterprise risk management.

關鍵詞:內部審計;風險管理;保值增值

Key words: internal audit;risk management;maintain and increase value

中圖分類號:F239.45 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2017)14-0068-03

1 選題背景

隨著全球經濟金融一體化進程的加深,企業面臨的經濟環境日趨復雜,面臨經營風險空前增加。因此,集團公司在成立之初就啟動了全面風險管理工作,于2014年在全集團范圍內提出了全面風險管理與內部控制體系(以下簡稱風控體系)建設“三年全覆蓋”的要求,即從2014年到2016年,全集F要完成風控體系的建設,確保風控體系覆蓋重要業務單位、重大業務事項、主要業務流程和高風險領域。為加快各單位風控體系的建設和運行,又于2015年提出了風控體系建設監督與評價“三年全覆蓋”要求,即從2015年到2017年,全集團要完成對各單位風控體系建設的監督與評價。

同時,作為公司治理的有效手段,內部審計也獲得了國資委和集團公司的高度重視。國資委明確要求中央企業內部審計工作必須由企業的法人直接管理。集團公司為加強對各單位的管控、提升各單位公司的治理水平,對內部審計的重視也與日俱增,不僅加大了對各單位內部審計的頻率,更拓展了內部審計的職能,從傳統的財務審計逐步過度到了經營審計和管理審計,也加大了審計發現問題的問責力度。

從國際和國內對內部審計定義的演變過程可以看出,內部審計參與風險管理是企業內部審計工作的主要發展趨勢。在企業未來的發展階段,內部審計必將在風險管理體系中發揮至關重要的作用。集團公司對為企業生產經營目標服務的內部審計和風險管理均高度重視并大力推行。但是我們也應該看到,內部審計參與企業風險管理基本局限在一些基層工作上,未將內部審計工作全面參與到各單位風險管理工作中。因此,如何將內部審計工作和風險管理充分融合,做到互惠互通,就成為了集團公司必須深入研究和解決的問題。本人前后分別從事內部審計與風險管理工作,對內部審計與風險管理進行了一定的研究,并嘗試著對內部審計參與企業風險管理的方法和實施過程進行深入細致的研究。

2 內部審計與風險管理的關系

在企業內部管理體系中,內部審計與風險管理是互為補充、相輔相成、聯動發展的關系,其具體體現在以下方面:

2.1 內部審計與風險管理的目標是一致的

從定義來看,風險管理就是通過認識、預測評估來應對面臨的風險因素,對項目執行過程中的不確定性進行估測和預控,力求以最低的投入最大限度地保障項目安全實施,同時把風險引起的損失降到最低。嚴格來講,風險管理直接為實現企業經營目標服務。而內部審計則是為企業增加價值,同時對企業運行中存在的問題進行優化調整。內部審計部門基于所掌握的資料,對風險過程進行識別和評價后,可以為企業規避經營過程中的風險提供可靠的建議,以此消除管理缺陷、控制漏洞或者其它風險因素,實現為企業增值的目的。從目的來看,風險管理與內部審計存在共性。

2.2 內部審計是風險管理的有效工具

在重新修訂內部審計的定義時,國際內部審計師協會重點突出了內部審計是一種實現企業內部風險管理的有效工具。而從企業內部審計發展趨勢來看,現代企業內部審計的根本目的是實現有效的風險管理。

2.3 內部審計為實現風險管理提供必要的支持

客觀詳實的內部風險信息是企業科學及時地實現風險規避、風險承擔和風險轉移等風控策略的基本前提。企業在風控過程中,為了客觀地統計和評價內部風險因素,就必須通過準確客觀的內部審計來實現。

3 內部審計參與企業風險管理的動因

3.1 企業管理發展的需求

在企業的生產經營中,風險無處不在。識別風險并采取有效的風控策略全力保證生產經營活動正常開展,規避風險帶來的損失,是每個企業必須面對的問題。近年來,伴隨我國經濟的不斷發展和市場的開放程度不斷加強,市場中的競爭程度變得更加激烈,企業在這樣的市場環境下的風險進一步增加,因此規避或消除風險便成為企業順利達成生產經營目標的主要措施。現階段,內部審計與經營管理活動已經密不可分,并且伴隨著企業的發展,其性質逐步由外在介入型轉變為內在融入型。內部審計是獨立于企業之外的第三方管理機構,它能從第三方視角客觀的評價和預測企業全面風險管理體系是否科學,是否有效,它在企業中扮演著改善管理的監督者、風險管理的實施者以及提高效能、促進企業增值的推動著,是“第三道防線”。鑒于此,企業應該將內部審計作為企業全面風控系統中的關鍵節點來對待。

3.2 內部審計發展的需求

市場經濟體制下的企業管理理念在不斷更新,在企業運營過程中,傳統內部審計模式的弊端日益暴露。內部審計部門應該結合企業所處的發展階段和市場經濟發展要求進一步拓寬業務領域,在財務收支審計、內部控制審計等傳統業務項目的基礎上增設公司戰略審計、公司治理審計以及企業風險管理審計等新興業務項目,使內部審計參與并監控更多企業的管理內容,為企業調整戰略規劃和進行風險控制提供必要的支持。

3.3 內部審計參與企業風險管理具有天然優勢

一是具有獨立性優勢。

獨立性對審計非常重要,設立內部審計機構的首要原則就是確保其獨立性。審計機構在企業的地位越高,越受到重視,其獨立性也就越強,這也是國際內部審計界的共同經驗和基本主張。只有確保內部審計機構的獨立性,才能保證其能夠不受干擾,正確地行使其職能,確保審計過程的獨立有效。

二是綜合性優勢。

內部審計具有從全局考慮分析判斷風險的綜合性優勢,對企業風險管理進行的系統性、專業性監督與評價,權衡企業實施風險防范和效益成本的利弊,在風險與收益比較中研究風險管理的定位。

總之,內部審計本身是一種公司治理機制,其質量的提升是對公司治理結構的補充,內部審計有助于公司防范和識別潛在的風險,更好地實現公司治理的目標。企業設立內部審計部門是一種內在需求,有助于企業更好地組織和控制企業的經營活動,提高經營活動的經濟性、效率性和效果性。

4 內部審計參與企業風險管理的作用

4.1 能對企業風險管理進行監督與評價

對風險的認識、防范和控制需要從全局考慮,但各業務部門很難做到這一點。由于內部審計所獨有的天然優勢,內部審計可以獨立地、綜合地對企業的風險管理進行監督與評價。內部審計可以對風險管理流程中的每個階段進行各種專項檢查,評價企業風險管理政策設計的適當性、執行的有效性和風險損失處理的合理性等,從而對進一步改進風險管理提出意見。

4.2 基于反饋機制對企業經營風險進行有效的預警

嚴格來講,風險管理主要是針對企業未來經營階段做出的風險預控,它與企業的戰略規劃和生產經營目標息息相關。因此以風險為出發點和核心的內部審計,能夠以事后的反饋延伸到事前以及事中,從而達到更高效率的控制。內部審計的咨詢職能充分體現了內部審計的能動性及增值目標,并且將事后的反饋擴展到內部控制建立前以及實施時的協助與促進,幫助企業管理層對風險管理進行持續改進與完善,產生預警功能,從而達到內部審計在企業管理控制系統中的反饋作用。

5 內部審計參與企業風險管理的途徑

目前許多集團公司對內審機制始終持有顧慮,或者根本不重視。有人說,現階段,隨著現代企業制度在國內的推行,股東大會、董事會、監事會以及經營管理層等“三會一層”管理機制早已成形,但許多企業始終礙于“一股獨大”,無法徹底落實現代企業管路機制,在這種情況下更無力去搞什么內審機制。從這點來看,傳統觀念應該是造成企業忽視內審機制的主要因素。在很多人看來企業搞內審是:沒事招事、尋找麻煩、小事化大;它是一個可有可無、工作不被重視、非增值的部門。因此很多企業都對此淡化,但是企業要想做得更好,內審部門必不可少。具體來講,內部設計真正參與企業風控體系的主要途徑如下:

5.1 企業目標評價

對企業目標進行分析,是風險管理的基本前提。

首先,內部審計人員應該目凸鄣慕嵌壤雌蘭燮笠抵貧ǖ惱鉸閱勘曇捌溆肫笠搗⒄鼓勘曄欠褚恢隆

其次,應當對企業各層級的目標的科學性、彼此之間的統一性以及各層級目標與總的戰略目標之間的一致性進行評價,另外,重點評價企業識別的成功關鍵、企業衡量業績的指標,以及企業成員對企業目標及個人目標的了解程度等等。

5.2 風險識別

準確識別企業管理層的風險容量是風險識別的基本前提。風險識別的重點是針對超出風險容量的風險進行識別,而非是要全面呈現企業經營過程中的所有風險。內部審計部門要重點評價企業管理層的風險識別是否合理、風險記錄是否客觀完善,根據評價結果深入挖掘對企業的生產運營存在潛在影響卻未能識別出的重大風險源,同時就風控措施提出合理化建議。

5.3 風險評估

通過風險評估對各類風險因素劃分等級,根據風險等級可確定各風險因素對企業生產經營過程的干擾程度。從嚴格意義上講,風險評估是為風險管理決策提供參考依據,其根本目的是對風險進行有效的控制,確保其對企業生產經營過程的影響作用始終可控。內部審計部門可采用定性分析與定量分析相結合的手段進行風險評估。正常情況下,應該先對風險進行定性分析,確定風險的影響程度,同時對風險源進行核查,再針對風險源進行定量或半定量分析,對風險源劃分等級,最后根據分析結果制定出有效的風控措施。

5.4 風險控制

風險控制,就是將風險降低到企業可控范圍內。在風險發生時對其進行有效的控制,以確保其不會對日常生產經營活動造成干擾。企業可針對風險評估所確定的風險等級采取不同的風控策略,結合企業自身的風控能力確定是否避免風險、接受風險或者直接應對風險。對于一些高風險但利潤也十分可觀的經營項目,若要接受風險,內部審計部門就應該提前進行風險識別、風險預測,并制定出科學地風控措施,以期將項目風險降低到可控范圍。除此以外,風控部門也要精心梳理業務控制流程來配合內審部門的風控策略,力求將風險的影響程度降至最低。內部審計部門可以通過評價風險回報的合理性和風險程度降低的幅度來綜合評價風險管理部門的風控程序是否具有實效性,并針對其中的問題提出可行性的建議,以實現控制風險、降低風險的工作目標。

6 內部審計參與企業風險管理的建議

6.1 進一步拓展內部審計職能

隨著集團公司的快速發展,集團公司逐步拓展了內部審計的職能,從傳統的財務審計逐步過度到了經營審計和管理審計,但目前在風險管理系統中,內部審計的參與程度仍局限在膚淺的層面,并未真正深入到各單位風險管理工作中。當前的經濟環境瞬息萬變,新機遇、新挑戰、新問題不斷涌現,以經濟審計為主的傳統內部審計模式已無法滿足企業的發展要求。內部審計部門應該認清這一點,及時更新工作理念,根據市場形勢調整內部審計機制,適當拓寬審計業務范圍,借助大數據思維,利用網絡科技構建事前、事中、事后一體化內部審計工作流程,真正發揮內部審計作為企業全面風險管理的第三道防線的作用。

6.2 將企業風險管理融入日常審計項目

就目前來看,企業內部審計仍局限在經濟審計范疇,相對于國外來說,我國內部審計的業務項目單一。而且,關于內審結果,國內是直接向行政管理部門上報,而國外則是直接對董事會的審計委員會負責。這是我國線形內部審計工作在企業高層中始終“不得人心”的主要原因。企業要建立專業的內部審計部門,就必須“政企分開”,而且應從國有大型企業開始落實,真正的在企業日常審計項目中融入更多企業風險管理的內容。比如,推行企業負責人經濟責任審計,重點審計在企業負責人任期內做出的重大投資決策以及重大經濟活動決策對企業后續的生產經營活動所產生的影響,部分管理缺陷或經濟糾紛的影響可能在下一任企業負責人任期內發生,所以內部審計部門必須做出客觀的風險評價,厘清現任與前任的經濟責任,同時協助企業針對可能存在的風險因素加強預控,以達到防患于未然的目的。

6.3 優化內部審計人員結構,提高審計專業素質

集團公司目前大部分內部審計人員都具有扎實的財會專業知識積累,但是普遍缺乏風險意識,并且風險分析、風險控制以及風險管理能力相對欠缺,因此,為讓內部審計人員能更好參與企業風險管理,必須持續提升內部審計人員素質。因此,企業應該不斷優化內部審計人員結構,除了招聘財會專業人員以外,還應該吸收外部專家、管理顧問、舞弊檢查專家等多種專業人才。同時,要重點培養一批高素質的內部審計人員,不僅應當具備從事審計業務相適應的專業知識和業務能力,而且還應掌握和了解企業經營管理運作狀況,掌握風險管理相關的業務知識。

參考文獻:

[1]胡少樸.論內部審計對經濟的作用[J].時代經貿,2006(S1).

第10篇

關鍵詞:物資供應 全面風險管理 必然與必要性

中圖分類號:F274 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2012)02-261-02

引言

全面風險管理是市場經濟條件下現代企業發展過程中的必然產物、是現代企業管理制度的必然要求。油田作為石油勘探開發、生產經營的國有大中型企業,集資金密集、技術密集為一體,其面臨或者共生的各種外部與內部風險,是十分巨大的。近年來,河南油田通過建立風險管理機制,進行風險評估和內部控制管理,逐步深化了資金、資產、物資采購、成本、投資、人員操作、合同、ERP應用、銷售、制度等10項業務風險管理,推進了企業持續、健康、穩定發展和國有資產保值增值。那么,作為油田的物資供應部門,每年經手資金幾十億元、平均占用資金幾千萬元,油田10項業務風險管理中一半以上與物資供應有著緊密聯系,以及物資供應工作在油田生產經營管理過程中所處的“承上啟下”位置,都決定了在物資供應工作中實施全面風險管理的必然性和必要性。

一、企業全面風險管理的內涵

全面風險管理,就是指企業圍繞總體經營目標,通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程,培育良好的風險管理文化,建立健全全面風險管理體系,包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統,從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

其基本流程包括以下主要工作:(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監督與改進。基本工作要求,就是要與其他管理工作緊密結合,把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。建立起風險管理三道防線,即各有關職能部門和業務單位為第一道防線;風險管理職能部門和風險管理委員會為第二道防線;內部審計部門和審計委員會為第三道防線。

企業發展中存在的風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等,而且以為企業能否帶來盈利等又可分為純粹風險(只有帶來損失的可能)和機會風險(既有帶來損失的可能性又有帶來盈利的可能性)。在油田整個企業中物資供應只是其中的一個環節或一個支撐點,但從物資供應工作在油田生產經營環節、管理過程中所處的“承上啟下”位置來看,其同樣面臨著財務、市場、運營和法律等風險。因此,物資供應工作的全面風險管理是油田發展中風險管理的必然要求和必須要求。

二、物資供應工作實施全面風險管理是企業風險管理的必然要求

1.投資計劃風險管理的必然要求。在油田每年勘探開發、生產建設的投資中,物資器材占比達到60%,僅物資采購一項就達到20多億元。在市場經濟條件和全球經濟一體化的形勢下,重要物資資源市場往往跌宕起伏、時刻充滿變數,如何保證當年油田投資規劃的順利實施與承接來年項目,物資供應工作尤顯重要,其進行全面風險管理尤為迫切。

2.裝置設備運行風險管理的必然要求。器材本體質量與配件質量的好壞,直接影響到裝置設備的經濟運行和安全運行。如何從源頭上保證油田裝置設備的正常運行,達到“安、滿、穩、長”的要求和目的。最為重要和直接的手段,就是控制器材、配件本體質量,這樣物資采購供應時控制與防范質量風險的問題就凸顯出來。油田龐大數量的裝備要保證正常運行與運轉,只有從質量上予以保障,也就是從材料、設備和配件本體及服務的購進源頭上進行全面風險管理與控制,各類各種設施設備才能安全、滿負荷、穩定、長周期地操作運行,最終從“硬件”上實現油田勘探開發、生產建設的順利進行。

3.資金運營風險管理的必然要求。物資作為流動資產,其資金運作形式“貨幣物資貨幣”決定了采購供應工作存在著貨幣支付與回收的財務資金風險,油田物資供應量越大這種風險也就越大。從資金運作來看,主要集中表現在采購資金支付、預付賬款、應收賬款上。而且隨著油田進入開發后期增儲上產措施力度加大、新區塊的投產和原油產量的提高,物資工作量也隨之大幅增加,采購資金的支付逐年呈幾千萬的遞增,這種上升趨勢以及大額度的預付款項、應收款項等資金的安全運營確定了對物資供應工作進行全面風險管理的必然要求。

三、實施全面風險管理是物資管理風險控制的必須要求

物資供應工作由若干環節、子點相互交織組成,如果一個點風險防范與控制管理不到位都將會出現結癥或問題,將直接影響到油田勘探開發的物資保障。

1.物資采購計劃風險管理的必須要求。物資采購計劃是物資采購工作的依據,其風險控制與防范決定著采購工作水平的高低和物資儲備的合理程度。但采購計劃編制基礎是需求計劃的提報,需求計劃對控制供應風險也就有著極其重要的作用。因此,采購計劃風險主要來自于需求計劃及時與否、準確與否。其風險應著重需求計劃與供應商選擇風險的管理。需求計劃風險包括:物資需求不能整合,難以形成規模或批量優勢;不及時、不能保證采購周期;不準確、變更頻繁;指定或變相指定供貨商等。同時,供應商選擇風險包括:對供應商經營狀況、履約能力、生產能力不掌控;供需關系不穩定,沒有主力供應商群體;資信差、服務能力不強和技術水平不高等。

2.物資采購過程風險管理的必須要求。為積極防范、控制和化解市場風險,根據物資需求特點并結合資源市場形勢,在具體采購活動中可采取不同的物資采購方式,采購方式風險預防直接影響到物資采辦的效果和效率。目前,企業物資采購方式主要有框架協議采購、招標采購和詢比價采購等。以較能體現公平競爭被廣泛采用的招標采購方式來看,其風險也不少,主要有招標過程管理風險、合同風險、決策風險、道德風險、供應商風險,以招標過程管理風險為例,其中又受到投標方式選擇、招標公告公開程度、資格預審、評標中不公平競爭等因素的影響,其中任何一個細小環節出現了問題都可能影響招標采購的效果。

可見,在具體物資采辦過程中進行風險管理是十分必要和重要的,是采購過程控制的必須要求。

3.物資本體質量、服務質量風險管理的必須要求。物資質量的好壞是體現物資保障水平、安全供應的關鍵性指標,也是企業安全生產的本質要求,其風險管理絕對不容忽視。物資質量風險主要有:對重要設備、關鍵材料沒有進行質量監造;不要求廠家提供現場質量指導或安裝質量的技術服務;質檢人員責任心不強,不遵守質量規范和職業操守,不能做到“嚴、細、全、準、實”;不能很好地實施質量回訪和有關質量問題的處理,造成了“小問題”釀成“大禍”等。

4.物資儲備與政策規章風險管理的必須要求。合理的儲備是企業生產經營所需物資及時供應、經濟供應的有效保障。實施物資儲備的風險管理是十分必要的有力手段,主要控制重復儲備、大庫存保生產或應急保險儲備不足等風險。

嚴格遵守國家有關物資政策、法律法規和建立健全各項管理規章制度是一切物資供應工作的基本原則。物資采購供應工作必須控制、防范合規風險,避免給企業造成重大負面消極影響和經濟損失。合理的儲備是企業生產經營所需物資及時供應、經濟供應的有效保障。如何有效管理庫存、控制儲備規模、優化儲備結構,進而加快周轉、減少企業資金占用,實施物資儲備的風險管理是十分必要的有力手段。

四、結語

物資供應工作實施全面風險管理,是油田企業可持續、科學發展和“走出去”發展戰略的必然要求以及自身強化管理、最大限度降低采購成本與充分發揮企業“第三利潤源”作用的必須要求。同時,通過實施全面風險管理工作,建立健全防范、控制和化解各種風險的管理體系;努力營造企業風險管理的文化氛圍,使各級各層管理和業務操作人員牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、崗位風險管理責任重大的意識和理念,從而全面實現油田物資保障的安全供應、及時供應和經濟供應。

參考文獻:

石油石化物資供應管理編委會.石油石化物資供應管理.中國石化出版社,2010

第11篇

一、全面風險管理的必要性與緊迫性

近年來,我國的商業銀行對信用風險的防范作了大量工作,但形勢仍然嚴峻,特別是不良資產,并未從根本上解決。面對加入世界貿易組織的形勢,隨著利率市場化的深入,商業銀行的利率風險必然加劇。同時隨著業務,操作風險問題也越來越嚴重。形勢的發展越來越需要城市商業銀行具有全面風險管理的體系。

的城市商業銀行缺乏全面風險管理的思想觀念,目前實行的是部門分散管理的風險管理方式。各個部門從上到下制定了不少的規章制度,但這些制度很多變成了墻上貼著的制度和書本上寫著的制度,而不是實際運行中的制度。構筑全面風險管理體系,就是要克服目前的這種混亂狀態,將風險管理變成流程管理和系統管理。

二、全面風險管理與內部控制

(一)全面風險管理的內涵與層次

按照監管部門的風險層次劃分,商業銀行的風險可以分為信用風險、操作風險和市場風險。

信用風險是指交易對手或債務不能正常履型合約或信用品質發生變化而導致交易另一方或債權人遭受損失的潛在可能性,是商業銀行面臨的重要風險。

市場風險又稱價格風險,是指由于被用于交易的資產或可交易的資產的價值發生變化而導致損失的風險。可以分為利率風險、匯率風險、股市風險、商品價格風險(期貨風險)。對于商業銀行來說,市場風險主要是利率風險和匯率風險。

操作風險是指由于不完善或失靈的內部控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件給銀行帶來直接或間接損失的可能性。操作風險包括諸如控制風險、信息技術風險、欺詐風險以及和商譽風險等。與信用風險、市場風險相比,操作風險有顯著不同支出:操作風險大多是在銀行可控范圍內的內生風險,與收益無關;而信用風險和市場風險更多表現為外生風險,與收益相關。

就當前來說,信用風險是最主要的風險,直接表現就是不良貸款上升,業務指標惡化。按照新的監管標準,不良貸款率不得高于5%.操作風險則主要取決于日常管理的效率。隨著利率市場化改革和匯率改革的推進,市場風險離城市商業銀行越來越近。

(二)全面風險管理下的內部控制

實施全面風險管理的關鍵在于構筑商業銀行內部控制系統,來落實風險管理的要求。在構筑內控體系時,要運用現代金融工程的成果,創造性運用各種金融工具和策略解決金融財務問題。

城市商業銀行的內部控制體系的標準應達到:風險內控有標準、部門有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事后有考核。在這樣的標準下設計的風險內控體系,要做到覆蓋事前、事中、事后各個風險管理關鍵環節。這也是監管部門對商業銀行風險內控體系建設的基本要求。

未來商業銀行的風險管理,側重點應放在事前預測與事中控制方面,決不會在事后風險處置上。風險管理落腳點是在于建立相應的內控體系方面,一個完整的內控體系包括:內部控制組織體系、內部控制崗責體系、內部控制業務流程和管理流程體系、內部控制工具體系和內部控制考評體系。

三、構筑符合全面風險管理要求的內控體系

(一)內部控制體系的總體思路

1、基本要素。一個完整的內控包括五項要素:內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。

2、基本框架。按照以上基本要素要求,設計的城市商業銀行內部控制體系的具體,應按如下路徑展開:內部控制組織體系、內控崗責體系、內控業務流程和管理流程體系、內部控制工具體系、內部控制考評體系。在設計過程中,可以考慮按總行、分支行兩個層次展開,并始終保證與巴塞爾協議和銀監會的要求一致,力求體現績效考核、內部審計和外部監管三者的一致性。

(二)業務流程、管理流程與風險點

無論是業務流程的風險控制平臺,還是管理流程的風險控制平臺,都必須依賴崗位責任的設置來實施銀行內部風險管理的控制。作用在于,提示管理者根據風險預警信號設計和實施風險攔截的對策。

建立并不斷優化流程,目的就是在于建立一個有效有效控制風險的平臺。按照這一思路,業務流程的建立應按照產品線來設計,并貫徹以下幾個原則:1、品種完全覆蓋。2、內控操作完整獨立。3、可計量并有預警功能。目前城市商業銀行的業務流程運行體系基本上按照這一思路設計并運行,需要強化的是評價與預警功能。

管理流程建立在業務流程之上。管理流程設計按照管理部門層面特征,按管理級次設計。城市商業銀行按照總行和基層行兩個層面設計,并結合業務流程。分領導班子管理流程、人力資源管理流程、計劃財務管理流程、信貸審批流程、與核算管理流程、法規管理流程、安全保衛管理流程、稽核監察管理流程、機管理流程、公司業務管理流程、個人銀行業務管理流程、房地產業務管理流程、國際業務管理流程、中間業務管理流程、資產保全業務管理流程。各行可以根據具體情況合并設計。

在業務流程和管理流程的設計中,通過文字圖表來明示風險點。內部控制的關鍵就在于管理行為覆蓋全部風險點,從而控制風險。比如,銀監會關于加強操作風險管理的通知中提到的“13條”,就是13個風險管理的關鍵風險點。風險管理說到底,就是要貫徹“全面覆蓋、重點監控”的思想。

(三)內部控制與崗責體系

崗責體系存在于一定的組織結構下,崗責體系的設計必須服從于內部控制組織結構體系。它是風險管理信息傳遞和全面風險管理具體的實現途徑。

1、崗責體系設計原則。根據城市商業銀行崗責體系現狀,結合銀行業趨勢,主要遵循全面風險管理、風險管理與業務管理平行作業原則、矩陣式報告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協調配合原則、程式定位原則等7條原則。

2、崗責體系分層設計。根據管理級次,分總行和分行(支行)兩個或三個級次設置。與常規設置不同的是,總行層面的風險管理崗位設置,除了設置風險管理委員會、風險管理部之外,為了將全面風險管理思想貫徹于全部業務活動中,必須在所有業務職能部門設置風險管理科室或崗位,明確負責對部門所負責業務的風險的監測、記錄、報告、考核等工作。各分支行的風險管理,主張僅設立風險管理部統一實行風險控制與管理,只有業務規模較大支行在各業務職能部門內設立風險管理崗位。

3、風險管理職責必須明確。之所以考慮通過組織體系來管控風險,主要是通過組織與人力保證管理責任的落實。風險管理職責的明確,主要通過崗位職責描述和授信授權書進行,授權范圍內事項分別由風險管理崗和風險管理部負責,風險管理委員會則主要是制定規則和處理例外事項。風險管理的關鍵則是,一是所有業務必須進行風險監控,絕對不能有游離于管理之外的業務;二是符合重要性要求的業務必須貫徹集體決策的原則,集體決策的規則必須有效。

(四)內控體系的衡量與評價

1、風險管理技術與工具

(1)信用風險。信用風險管理技術包括風險識別、度量、管理策略等多個方面。傳統信用風險度量技術包括:專家評定制度、信用評分、信用評級和貸款風險度測算。,城市商業銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了,易于理解,對實踐操作環境要求不高的優點,但缺點也十分顯著:一是主要以會計賬面價值為基礎,但會計數據并不能全面反映公司的實際狀況和前景,因而難以發現借款人經營狀況中更細微、更快速的變化;二是主要借助定性,主觀隨意性較大,在防范道德風險上有缺陷;三是效率較低,耗費人力時間過多。因此國際銀行業開始采取開發數學模型來度量信用風險,《巴塞爾新資本協議》提出了相應的內部評級法。目前國際金融界較流行的內部信用風險模型有:KMV公司的信用監控模型、JP摩根的信用度量術模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點模型等。

(2)市場風險。主要包括利率風險和匯率風險,利率風險是指由于利率的變化,可能導致的資產的回報率變得更低或負債變得更為巨大。這種風險針對利率敏感型資產和敏感型負債而言,它直接利差,從而影響盈利。匯率風險又稱外匯風險,當商業銀行經營外匯業務時,匯率變化可能導致銀行相關資產變低或負債變大,從而對銀行形成虧損。市場風險的綜合度量技術主要有風險狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。

(3)操作風險。對操作風險的度量,國際上一些銀行開始對風險因素進行跟蹤,但多數銀行的跟蹤還處于初級階段。只有少數銀行采用程度不同的統計技術來評估風險,方法主要有基本指標法、標準化方法、內部衡量法、損失分布法等。但關注操作風險的度量及管理無疑對城市商業銀行具有特別重要的前瞻意義。

第12篇

 

冷藏藥品是指用于預防、治療疾病并需要在一定溫度下冷藏或冷凍保存的藥品,主要是指生物制品,包括血液制品、疫苗類制品、酶制品以及用于血源篩查的體外生物診斷試劑等生物制成藥品等[1]。相對于普通藥品,冷藏藥品在采購、銷售、運輸、儲存一系列流程中都有特殊要求,通常采用非常嚴格和規范的管理,一旦出現差錯將會嚴重損害人體健康和危害社會。

 

2 冷藏藥品流通的結構分析

 

2.1 實施主體 目前我國制藥企業、醫藥批發企業及零售企業數量眾多,分散經營,市場集中度低。新版GSP進一步強化了藥品倉儲溫濕度控制環節,對藥品冷鏈流程、藥品驗收管理、藥品運輸管理提出了嚴格的要求。通過對藥品冷鏈作業風險管理的研究,可以有效提升冷藏藥品流通安全水平,從而控制藥品流通中影響質量的關鍵環節,保證用藥安全性[2]。

 

2.1.1 大型企業 隨著新版GSP的實施,我國1.3萬多家醫藥流通企業中,具有強大的品牌、資金、網絡、技術、服務能力的大型醫藥企業將占有較高的市場份額,冷藏藥品品種數量多,大型需求增長快,這些大型企業將引領行業發展和標準執行,逐步形成冷藏藥品流通的規模經營網絡。

 

2.1.2 小型企業 因技術、信息、人力等準入標準的提高,小規模企業的經營成本將明顯增加,短時間內小型藥品企業往往難以達到新版GSP的標準,將不得不放棄冷藏藥品的經營。

 

2.1.3 第三方經營 從政策的規范,市場的需求導向,物流產業的發展趨勢來看,獨立于供貨方和需求方之外的第三方物流擁有現代化、專業化、精細化、分工合作、高效運轉的服務模式以及標準化質量管理控制體系,其獨特的優勢必將成為未來冷藏藥品流通市場競爭的主體。

 

2.2 基本結構 冷藏藥品流通的基本結構由冷藏藥品原材料企業、生產企業、批發企業、儲備企業、零售、醫療機構、疾控中心、第三方冷鏈物流企業以及社會公眾組成,其中藥品零售企業包括連鎖門店、單體經營店、網上藥店,如圖1所示。

 

3 風險管理的基本程序 風險管理概念起源于20世紀50年代的美國。目前,風險管理已經發展成各類組織管理中一個相對獨立的職能。對冷藏藥品流通過程進行風險管理,可以降低藥品質量安全面臨的風險。通常,這個過程的基本程序包括風險識別、風險評價、風險控制三個基本環節。

 

3.1 識別風險 風險識別的出發點是確定哪些風險可能會對藥品安全產生影響,以及測量不確定性的程度和每個風險可能造成的損失程度。風險識別是風險管理的前提,直接關聯著風險管理的最終效果。在對冷藏藥品進行質量風險管理的過程中,最重要的是對引起質量風險的關鍵影響因素進行識別。主要包括兩個方面:一是基本設施與人力資源方面,主要有倉儲設施、運輸設備、人員資質等條件;二是冷藏藥品物流作業環節,如藥品購進、收貨、驗收、儲存、養護、出庫與運輸等多個環節。上述任何一個環節出現問題,都極有可能導致藥害事件的發生。

 

3.2 風險評價 應用定性和定量相結合的方法,評估風險因素的級別。確定藥品冷鏈作業過程中的主要因素與次要因素,對可以進行定量分析的因素,盡可能確定其影響程度,并賦予權重,構建冷藏藥品流通質量風險因素體系。

 

3.3 風險控制 冷藏藥品質量風險控制是實行風險管理的決定性措施。針對藥品冷鏈作業過程中各環節的風險因素,需要采取對應的質量風險控制措施。制定科學合理的應急預案,最大限度對所面臨的風險做好充分準備。一旦風險發生,可將損失控制在最低限度。

 

參考文獻: [1]方智勇,劉念.我國冷藏藥品冷鏈物流的問題及對策研究[J].物流工程與管理.2014(10):36-37.