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風險管理常用方法

時間:2023-09-07 17:42:45

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理常用方法,希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。

風險管理常用方法

第1篇

關鍵詞:施工項目風險;風險管理;內涵;機理

中圖分類號: C93 文獻標識碼: A

1施工項目風險的含義

施工項目風險,簡單來說就是建筑項目施工階段發生事故導致損失的不確定性。要定義施工風險,首先就要了解“風險”的含義。“風險”這個概念由來已久,但是至今還沒有明確且統一的定義。各個行業以及各個領域的學者都有各自的認識和理解。總結起來主要有以下幾種:

第一種說法認為,風險就是在特定的客觀情況下,在特定的時期內,某一事件其預期結果與實際結果之間變動程度的概率分布,變動程度的期望值和方差越大,風險越大,反之風險越小。

第二種說法認為,風險是給定情況下的可能結果的差異性。

第三種說法認為,風險是未來損失的不確定。

第四種說法認為,對風險的認識可以分為主觀說和客觀說。主觀說認為風險是損失的不確定性。而客觀說認為,風險是給定情況下一定時期可能發生的各種結果間的差異。諸如此類的對風險的定義很多。

雖然風險的定義各有不同,但是卻確定了風險共同的幾個特征。我國國內對風險定義明確了三個特征,即:一是風險是不確定的。古代的人們常常用“天有不測風云,人有旦夕禍福”來形容風險的這個特征,而現在人們也常常用“風險無處不在”來描述風險的不確定性;二是風險是會帶來損失的,有一定災難性,但是同時會帶來成功;三是風險是可以度量的。

綜上,作者認為施工風險就是指事先不能確定的,會導致施工項目預期質量、進度、造價和安全等目標不能實現的資金、技術、管理、組織、人員等方面消極的不確定性的不利因素和事件。施工風險的種類是多種多樣的,各種風險因素之間也是互相聯系、互相影響的。總結起來,施工風險主要有以下特征:一是客觀性,即施工風險不以人的意志為轉移;二是不確定性,即發生的時間、地點、形式以及造成的損失大小等在施工風險發生前難以確定;三是復雜性,即風險種類很多,風險的影響因素也很多,并且因素與因素之間往往相互作用和影響,其狀態并不穩定,并且始終在不斷變化著;四是相對規律性,即風險的產生有一定規律性,人們可以通過對大量資料進行統計和分析來預測風險,從而達到控制和規避風險的目的。

2施工項目風險形成機理

研究施工項目風險首先要清楚施工項目的風險是如何形成的。對于研究施工項目風險的形成機理,目前學術界已經形成了比較一致的觀點,即施工項目風險是由風險因素引起風險事件,進而產生風險損失的過程。

(1)風險因素

風險因素是指能增加風險發生頻率或增大風險損失的因素,它是風險事故發生的潛在原因。在施工項目中存在著各種風險因素,對施工項目的實施產生各種各樣的影響,造成各種各樣的風險事件,繼而產生風險損失。例如,政府政策因素,經濟環境因素,業主道德素質等不確定因素導致施工項目產生風險損失。

(2)風險事件

風險事件是指風險因素引起的各種不確定事件。如氣候惡劣風險因素可能導致施工項目過程中發生長時間下雨,持續炎熱高溫等風險事件。但是,風險事件的發生并不必然導致施工項目風險損失的產生,風險損失是否產生還由風險事件對施工項目影響的途徑、施工承包商風險管理水平及采取的風險控制措施等決定。

(3)風險損失(風險后果)

風險損失指風險事件所帶來的非故意的、非計劃的和非預期的施工項目建設目標的損失。風險事件發生后,可能會引起風險損失,但也有可能不對建設目標產生影響,不導致風險損失。

3風險管理的內涵

風險管理 ,它既是工程項目管理的一個基本內容,又是工程項目管理必不可少的一個環節。“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制,以最低的成本使風險所致的各種損失降到最低限度的管理方法。風險管理是承包商或者工程負責人對不確定的風險進行識別和評估,并根據自身承受風險的能力和財務狀況采取相應應對措施以避免投資增大、工期延長、設備淘汰、成本增加、計劃失控等偏離既定目標實現的管理手段。如果是可控風險,那么在風險發生前就能夠采取措施避免損失發生;如果是不可控風險,那么就在風險發生后采取措施使損失降低到最小。目前,人們通常用到系統理論、概率論、數理統計和模糊數學等理論方法對風險進行預測評價,但是,人們還不能利用現在掌握的所有的技術、方法對風險進行準確的預測。隨著科技的發展,人們對風險的認識的加深,相信對風險預測的準確度也會越來越高。

人們對風險管理的意識由來已久,最早的保險雛形―共同海損制度就是風險管理意識衍生的產物。然而,風險管理直到20世紀50年代才獨立成為一門學科。在美國、日本、英國、法國、德國等發達國家,風險管理受到了極大的重視。在這些國家大都設了了風險管理協會,負責宣傳風險管理知識,定期召開風險管理年會以及出版風險管理論文。并且在這些國家的企業中普遍也都設立了風險管理部門以及專門從事風險管理工作的人員職位。然而,在我國,風險管理是一個新興事物,并且并未得到足夠重視。施工企業和承包商的風險管理意識大都比較薄弱。這是由于風險管理理論傳入我國的時間比較晚,并且我國人們在長期計劃經濟思想觀念的束縛下難以轉變觀念。長期以來由建設方決定項目投資和工期的方式往往使得項目管理人缺乏發現工程問題的主動性和積極性,風險管理意識淡薄。風險管理研究理論目前只在我國一些大型施工企業得到一定程度的應用,而在絕大多數急需進行風險管理的小型民營施工企業卻沒有得到應有的重視。

險管理的基本程序

一般的風險管理基本程序分為風險識別、風險分析與評估、風險對策、風險控制。

風險識別是進行風險管理的前提,也是貫穿于工程施工整個過程中的一項重要活動。風險識別是通過之前工程施工中的相關統計資料,對工程項目實施過程中可能產生的風險因素系統分類和了解的過程。風險往往具有隱蔽性,不易被人察覺。但是風險同樣具有一定規律性,通過多次工程施工積累下來的經驗和統計資料,應用科學的識別方法,也是可以識別風險的。目前的風險識別比較常用的方法有頭腦風暴法、面談法、情景分析法、德爾菲法和核查表法等。

風險分析,是指在風險識別的前提下,對識別出來的風險因素用定性法和定量法綜合分析,評估風險可能產生的后果,按風險嚴重程度進行排序,最終預測風險發生時間和影響范圍。目前的風險分析比較常用的方法有頭腦風暴法、德爾菲法、查核表法、層級分析法、蒙地卡羅擬、決策樹等。

風險評估是通過評估量化工具和手段對風險發生的可能性、風險發生時間、風險后果嚴重程度、風險影響范圍等內容進行研究和量化分析。目前的風險評估比較常用的方法有查核表法、層級分析法、蒙地卡羅模擬等。

風險對策就是在項目風險分析的基礎之上,為避免或減少項目風險發生的可能性以及其潛在損失而采取的各種措施。采用風險對策可降低預期損失或使這種損失更具有可控性。包括風險回避、風險預防、風險分離、風險分散及風險轉移。

參考文獻:

[1]薛卓華.施工項目風險分析和預測:[碩士學位論文〕,陜西,西安理工大學,2009

第2篇

[關鍵詞] 外匯風險 交易風險 風險管理

2005年7月21日我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度以來,人民幣對美元升值勢頭強勁。人民幣升值給在華跨國公司的交易風險管理帶來了巨大的壓力。

一、人民幣升值背景下交易風險產生原因

交易風險是一種外匯風險,指跨國公司進行跨國業務取得外幣債權債務后,由于業務發生日的匯率與結算日的不同,而使跨國公司在結算這些外幣債權債務時可能出現的損益。

在固定匯率制或單方面釘住匯率制(中國進行匯率改革前的匯率制度)下,交易雙方之間,如中國和美國,并不會產生交易風險。但在浮動匯率制下,結算貨幣和本國貨幣的匯兌關系產生波動,而匯率波動必定造成一方受益一方受損。在人民幣升值背景下,以美元為結算貨幣、人民幣為本國貨幣的在華跨國公司在出口業務上將面對交易風險,即人民幣的升值將使公司直接受損,而在進口業務上則會直接受益。

交易風險的出現源于匯率的變化和業務發生日與結算日的匯率不同,因此匯率是影響交易風險的關鍵因素。圍繞匯率展開的交易風險管理屬于金融風險管理的分支,金融風險管理的理論發展影響著風險管理水平。

二、金融風險管理相關理論回顧與綜述

金融風險管理的產生與發展主要得益于以下原因:首先,在過去的幾十年時間里,世界經濟與金融市場的環境和規則都發生了巨大的變化。金融市場大幅波動的頻繁發生,催生了對金融風險管理理論和工具的需求;其次,經濟學特別是金融學理論的發展為金融風險管理奠定了堅實的理論基礎;最后,計算機技術為風險管理提供了強大的技術支持。

20世紀60年代后,金融學作為一門獨立學科的地位得以確立。期間產生了金融學理論界和實務界被廣泛接受和運用的經典理論和模型。在風險管理領域,Sharp和Lintner等人創立“資本資產定價模型”(CAPM),認為風險資產的定價要和其所承受的風險成正相關關系,并通過無風險資產收益率和風險資產收益率的關系作為定價模型。Rose的“套利定價模型”(APT),把影響風險資產收益率的因素加入模型,成功地提出了風險模型在套利技術下的定價原理。Black和Scholes的“期權定價理論”將影響期權價格的因素定量化,提出了決定期權價格的數學模型,從而使得期權成為可以交易的具有市場價格的金融產品,進而成為風險管理的重要工具。

交易風險管理也依賴于管理學的發展。Hunter 與Timme(1992)指出, 企業管理人發現公司常常暴露在外匯風險中, 不管是進口企業或出口商, 常常面臨換算風險和交易風險, 故經理人必須設計外匯的避險策略。面對多種避險策略,管理人必須評估策略的優劣。

三、交易風險管理一般模型及方法

交易風險管理一般模型主要包括三個方面:一是風險識別和預測;二是對風險控制進行決策;三是選擇合適的風險管理技術。

1.風險預測

交易風險管理是“必修課”,而這門“課程”最重要的基礎就是對匯率變動的預測。

理論上,在匯率波動的量化上,遠期可以參考卡塞爾的購買力平價模型(盡管實證支持并不很有力),而作為短期匯率風險的交易風險來說,利率平價這個套利模型更受推崇,也更具實證價值。

2.風險管理決策

這個環節將會決定采用哪些方法來進行交易風險的管理。一般來說,風險管理的目標分為兩類:一類是成本節約型;另一類是利潤創造型。前者指通過風險管理,使交易風險的損失盡可能小,以節約總成本,選擇這種目標的公司所采用的風險管理技術多為保守型,且管理相對靜態和被動;利潤創造型則是保留風險帶來的收益,并將風險控制在一定程度,以利潤創造為目標的公司使用的風險管理技術較先進,管理更積極,但是會產生新的風險。因為以利潤創造型為目標的公司多采用金融衍生工具進行風險管理,而這些工具本身就含有極大的風險。

交易風險管理和會計風險管理,一般在進行外匯風險管理時不可兼得。跨國公司需要處理好兩者的關系,明確公司更關注哪類風險,并進行相應的風險管理。

3.交易風險管理

正確選擇對外交易中的計價貨幣、外匯儲備、提前和延遲收付款、參加外匯保險等方法可以在成本節約型風險管理中使用。成本節約型企業更多傾向于遠期外匯交易,利潤創造型公司則偏好期貨、期權等金融衍生產品進行套期保值。

四、在華跨國公司交易風險管理常用方法及對在華跨國公司交易風險管理的建議

1.在華跨國公司交易風險管理常用方法

人民幣目前正面臨單方面升值預期,中國采取的是小幅度漸進升值的方式,在華跨國公司可以清楚預期人民幣匯率目前會小幅度持續升值。

目前,中國的金融市場并不完善,多種金融產品、金融衍生品缺失,金融服務滯后。因此,在華跨國公司的交易風險管理只好采用傳統風險管理方法進行單一管理,即只能是成本節約型的風險管理目標,較為被動。

在華跨國公司,目前普遍采用遠期外匯交易進行風險管理。遠期外匯交易保值是交易雙方通過簽訂外匯交易合同, 事先約定未來的交割幣種、數量和匯率,到期按預定條件進行實際交割。一般是客戶與銀行簽訂合約,客戶通過這種交易,能保證在未來某一時刻,以確定的匯率獲得所需貨幣, 從而有效地避免匯率波動的風險。

2.對在華跨國公司交易風險管理的建議

根據一般模型,以及實證中的情況,對在華跨國公司交易風險管理提出了一些建議:

(1)理論上,在匯率波動的量化上,可以考慮利率平價模型。但是,中國目前的利率并不是完全按照資本市場的供需關系來定的,所以用利率平價模型來進行人民幣匯率變動的量化預測是肯定不準確的。而且,在現階段,人民幣匯率制度還是有管理的浮動匯率制。

根據現實(歷史)經驗,有兩個指標極其需要關注,一個是美元兌人民幣一年期海外無本金交割遠期外匯(NDF)市場上對人民幣遠期匯率的報價,另一個就是中國人民銀行的外匯掉期業務報價。

理論上,根據Kaen和Hachey,Hartman和Swanson的研究,他們考察了美國國內利率引導離岸市場利率的情況,提出了著名的“境內優先說”。用在人民幣匯率上就應該是國內遠期匯率引導NDF。但是,在人民幣匯率上,外匯管制弱化了本土信息優勢的功能,NDF一直充當了匯率波動引導者的角色。NDF比境內遠期要更準確地從事“價格發現”。值得注意的是,在投機資本的驅動指標上,NDF對熱錢的風向標作用明顯不斷增強,同時,國內匯率市場要越來越看重NDF在人民幣匯率問題上的位置和沖擊的力度。NDF目前的日均交易量已經做到了6億美元左右,大約在亞洲外匯市場排名第三,其市場規模和地位進步神速。新加坡作為目前最大的人民幣NDF離岸市場,其報價已經顯著制約了國內人民幣對美元遠期匯率的報價。香港也具有很大的影響力。

另外,中國央行與十家商業銀行于2005年11月25日進行了一筆金額達60億美元的人民幣與美元掉期業務,當時將一年期人民幣與美元的交易匯率定為7.85。2006年11月24日,外匯即期市場上,美元兌人民幣的中間價出現了“驚人的巧合”,報價正好是7.8526。由此可以看出,央行的掉期業務的匯率波動預測極具指導意義。

(2)跨國公司在考慮選擇成本節約型或利潤創造型時應該結合自身情況,甚至針對不同的業務采用不同的目標。一般地,對于金融機構來說,通常采用的是利潤創造型風險管理目標。由于金融衍生工具的實質是創造風險的金融票據,且金融機構的核心業務就是與資產的增值緊密相關,因此將風險杠桿化,使用衍生工具管理風險并創造利潤是首選。相反地,對于非金融機構來講,由于這些公司的核心業務仍是商業交易,所以采取傳統、簡捷、實用的風險管理方式,即對沖風險更為合理。

(3)目前,在華跨國公司的交易風險管理采用傳統風險管理方法進行單一管理。提前、延遲收付款和外匯遠期協議是在華跨國公司最常用的風險管理方式,目前開來也是最實用的理方式。這種保值方式比較靈活, 手續簡便,且避險效果好, 成本低, 因此在國際上也被廣泛采用。此方法簡單實用,目前來看,不足之處就是價格略高,企業難以完全享受到風險管理保值之好處。隨著中國金融市場的完善,人民幣衍生品的成熟,利潤創造型的風險管理勢必成為在華跨國公司未來風險管理的趨勢。因此,跨國公司應該對相關金融衍生產品有全面、深入的了解,并擁有一批專業人才;在用衍生品進行風險管理和創造利潤的時候,也要注意衍生品本身的風險。

第3篇

關鍵詞:藥品生產;風險管理;問題;管理策略

前言

通過有效的風險管理,能夠讓藥品生產企業逐步意識到藥品生產安全的重要性與現實意義,從而讓企業管理者逐步樹立安全生產意識和風險管理意識,積極運用各種風險管理措施來加強企業生產活動的控制與監督,有效降低藥品生產過程當中的風險因素的影響,提高藥品生產安全保障。

1、藥品生產風險管理的概念及基本程序

1.1藥品生產風險管理概念界定

從根本上說,藥品生產風險管理的目的就是為藥品的質量提供保障,提高藥品生產的安全性。在具體的生產活動當中,很多因素都會對藥品生產形成制約,影響到藥品生產的質量與安全。因此,風險管理就是針對這些風險因素進行專門的管理,通過對風險的收集、識別、評估、處理和規避來達到管理的目的,從而有效降低藥品生產當中的風險性。除此之外,風險管理還可以為企業的日常生產活動提供監督與控制的作用,從而在更大程度上保證生產的安全性與穩定性。

1.2藥品生產風險管理的基本程序

1.2.1風險識別

在藥品生產過程中,影響產品質量風險因素有很多,比如工作人員、物料、生產設備、設施和生產環境等。對于藥品監管機構而言,在風險識別過程中可采取的比較常用的識別方法有頭腦風暴法、德爾菲法、流程圖法等,雖然風險識別的方法很多,但每一種方法都無法準確地將藥品生產環節中的所有風險因素識別出來,所以,在進行風險識別的過程中,需要結合藥品生產企業的基本情況,綜合運用多種方法來進行相應的識別工作。另外,由于藥品質量風險識別本身就是一個不可間斷的重復過程,其存在的許多風險因素均需要經過反復的識別才能確定。

1.2.2風險分析和評估

風險識別工作結束后,基本可以確定生產環節中所存在的一系列風險隱患,此時就需要進行風險分析和評估工作。風險分析與評估是對識別出的風險隱患進行分析判斷,并與給定的風險標準進行比較的過程。風險分析評估工作針對具體的風險因素,綜合考慮其他因素,對危害發生的概率以及可能造成的損失程度進行定量或定性分析,為藥品生產企業更好地制定風險應對方案提供依據。藥品生產風險管理中的風險分析和評估的目的是,以藥品GMP為基礎,對存在風險的各個生產環節進行深入全面的分析,找到關鍵崗位和關鍵環節。風險分析評估結果可以是風險的定量評價,也可以是定性描述。進行風險定量評估時可以用概率表示,進行定性評估時可以用“高”“中”“低”表示,也可以用“計分”的方式來進一步限定風險排列的順序。常用的風險評估工具有統計(包括魚骨圖、檢查列表和流程圖)、事先危害分析、風險排列計分過濾、失敗模式效果分析、危害分析、主要控制點及基礎危害分析。

1.2.3風險應對

風險管理的最終目標是為了更好地防范和避免風險事故的發生。風險應對就是在風險識別、分析和評估的基礎上,進行的一種降低風險事件發生概率的手段。現階段,比較常用的風險應對處理手段主要有風險回避、風險轉移、風險預防、風險抑制、風險自留。

2、藥品生產風險管理當中存在的問題

2.1風險管理意識淡薄

根據實際調查情況來看,有部分制藥企業的管理人員和生產人員沒有樹立強烈的安全生產意識和風險管理意識,沒有意識到風險管理的重要意義與價值。因而在具體的藥品生產過程當中,缺乏有效的監督與控制,埋下很多的風險安全隱患。另外,很多制藥企業的管理人員沒有意識到員工素質的重要性,沒有對員工培訓引起重視。導致企業員工整體素質得不到提高,藥品生產的安全性也就得不到有力的保障。

2.2 物資風險管理不到位

從實際情況來看,很多企業的管理人員在風險管理活動當中,將側重點放在對員工操作、生產設備、企業制度規范等方面,重點在于對企業內部風險的管理,但是卻沒有注意到對來自于供應商處的材料物資的風險控制,導致很多用于藥品生產的材料是不合格的,從源頭上開始降低了藥品成品的質量水平。如果對于物資風險管理不到位,就會對企業的生產經營活動造成直接或間接的經濟損失。

2.3 風險管理方式不靈活

除了風險管理意識和側重點方面的問題之外,筆者發現還有部分企業在具體的風險管理措施實施過程當中,缺乏必要的靈活性。很多企業制定了一定的風險管理制度和規范,也在日常生產活動當中予以執行,但是執行力度和認識深度都不夠。另外,在風險收集、識別和評估的過程當中使用的方法過于單一,風險指標制定也較少,不利于對風險的評定與后續的處理。由于風險管理不靈活,直接導致風險識別、處理的效率降低,影響到風險管理的質量。

3、藥品生產風險管理策略探討

3.1 提高風險管理意識

由于很多企業的管理人員缺乏必要的風險管理意識,對于各種風險因子沒有進行很好的管理和控制,導致藥品生產活動當中發現問題之后,造成不可挽回的經濟損失,降低了管理效率,也不利于后期風險管理活動的開展。另外,由于傳統觀點影響,很多人片面地認為風險就是危險,就是不利因素,因而在看到風險之后第一反應總是規避和預防,這是錯誤的認識,同時也不利于風險管理活動的開展。所以,我們有必要重視風險管理意識的樹立,培養正確的風險應對態度,正視風險,從而才能讓風險管理活動充分發揮其作用與優勢。

3.2 健全風險管理體系

想要有效提高企業風險管理水平,就需要不斷完善企業的風險管理體系,擴大風險管理范圍,豐富風險管理內容。在實際管理過程當中,將更多的因素納入到風險管理體系當中,包括企業的物資材料采購、生產設備、藥品的研發與檢驗、藥品存儲與銷售等等。與此同時,針對不同的管理對象制定具有針對性的管理制度和規范,從而在更大程度上健全企業的風險管理體系。

3.3 不斷調險管理制度

由于企I的生產管理活動是一個動態的過程,不是一成不變的,其具體的生產環境、生產條件等等都會隨著藥品生產的進行而不斷變化。因此,在具體的風險管理活動當中,企業的管理人員需要不斷調險管理制度,從實際情況出發,根據實際需要來完善和改進管理制度,從而保證每個生產階段的風險管理依據都是合理的。

4、結語

藥品的質量來自于藥品設計研發階段的活動開展,來自于生產活動的開展。針對藥品進行風險管理就是通過一定的科學的管理方法以及豐富的管理經驗對藥品生產進行管理和控制,對整個過程進行全面管理與監督。同時在這一過程當中注重對風險的收集、識別、評估和應對,從而有效提高藥品生產管理水平,提高藥品生產安全性。除此之外,風險管理也可以實現對藥品生產質量的全過程管理,通過一定的管理方式為藥品生產的質量提供保障,降低風險因素對生產活動的制約,凈化藥品市場環境。

參考文獻:

[1]鮑錫杰,顧麗麗.藥品生產風險管理中面臨的問題分析及控制舉措[J].北方藥學,2015(11):121,122.

第4篇

[關鍵詞] 風險管理;內科護理;培訓

[中圖分類號] R248.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1674-4721(2013)08(c)-0147-02

內科護理涵蓋范圍較為廣泛,包括呼吸系統、循環系統、泌尿系統、血液系統疾病,傳染病等常見疾病患者的護理[1-2]。患者多為慢性疾病的患者,病情較為復雜多變,護理工作也較為復雜,護患糾紛發生率較高。風險管理是指在內科護理管理工作中采取合理的措施實現護患關系的和諧[3-4]。本院引進內科護理的風險管理理念,在內科護理中取得良好的效果。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取本院接受培訓的30名護理人員進行研究。年齡24~35歲,平均(26.3±3.3)歲。學歷:本科20名,大專10名;護士職稱:主管護師8名,護師6名,護士16名。培訓時間:30課時,每周1次,共進行5周的內科護理風險事件的識別教育和風險事件防范的相關教育。

1.2 方法

本院自2009年3月開始對30名護理人員進行風險管理培訓。具體培訓計劃安排包括以下幾點。①風險管理理論知識的相關培訓:指定護理部經驗豐富的副主任護士講解內科護理風險管理的相關理論知識,包括明確內科護士相關責任,內科護士常規護理措施的實施以及對于重癥急性心肌梗死的患者采取的急救預案措施等;②風險管理相關基礎技能的培訓:例如心電圖的識別、各種心腦血管疾病的緊急搶救等相關風險管理技能;③風險管理中護士人文精神的培養:加強人文觀念的培養,加強服務意識,讓護理人員做到對待患者態度親和,工作嚴謹,并掌握溝通技巧,多與患者溝通,處理好護患關系,爭取建立和諧的護患關系;④加強護理人員對各項感染發生注意事項的理解:培養護理人員的綜合內科護理服務素質,加強關于院內感染、注射感染等相關事項的講解;⑤加強風險管理教育力度,建立評價機制:對30名內科護理人員的工作進行定期測評,召開例會,對護理工作中存在的不足進行點評;⑥提高護理人員的法律意識:強化法律意識,提升個人責任感,嚴格要求自己,對患者負責。

1.3 觀察指標

①風險管理意識評價狀況:采用本科室自行設計的風險意識相關調查表進行問卷調查,并對護理人員以“知-信-行”模式進行調查分析,主要內容包括風險因素的一般認識、風險管理認識、對風險管理的態度、風險管理的行為意向4個方面。每各方面評分的總分為25分,四項合計總分為100分。②護患糾紛投訴率:跟蹤隨訪調查護患糾紛投訴情況。③護理工作滿意程度:在患者出院前1天,隨機選取其30例,分發本院自制的護理滿意調查表,進行護理工作滿意程度的調查。

1.4 統計學分析

采用SPSS 18.0進行數據統計,計量資料用均數±標準差(x±s)表示,采用t檢驗,計數資料采用χ2檢驗,以P

2 結果

培訓后,護理人員對風險因素的一般認識、風險管理認識、對風險管理的態度、風險管理的行為意向的評分明顯高于培訓前(P

3 討論

在內科護理學中,風險管理要求護理人員掌握內科護理學的基本理論、基本知識,學會用護理程序的方法,對患者進行護理評估,作出護理診斷、確定預期目標、制訂護理措施,進行整體護理;掌握常用藥物的療效和不良反應的觀察和處理;觀察危重患者的病情變化,并作出應急處理和配合搶救[5];學會妥善處理需要醫護合作解決的問題;掌握操作規程,正確進行常用護理技術操作以及特殊檢查前后的護理;熟悉預防保健知識和人際溝通技巧,協助和指導患者進行自我保健,并進行常見病的家庭和社區護理。內科護理中的風險管理理念要求熟悉并靈活運用護理心理學知識,通過與患者耐心交流,了解更多的病情相關資料,以真誠關心的態度理解患者的疾痛,給予其必要的心理疏導;熟悉營養學,指導患者平衡膳食、合理營養;在護理工作中尊重、關心和愛護患者,并具有認真、負責的工作態度,突出以患者為中心的整體護理,使學生能較熟練地運用上述理論和技能,以護理程序的方法,也就是運用護理程序計劃,評價患有各種疾病的患者并對其進行整體護理,護理人員應具有良好的學習態度和職業素質[6-7]。內科護理中的風險管理主要包括護理人員對風險管理的認識、態度、行為意向[8]。

本研究通過對30名護理人員進行風險管理培訓,結果顯示,培訓后護理人員的的風險因素的一般認識、風險管理認識、對風險管理的態度、風險管理的行為意向的評分,患者對護理的滿意度明顯高于培訓前;培訓后護理糾紛投訴率明顯明顯低于培訓前,說明在內科護理中采用風險管理,效果良好。

總之,風險管理培訓在內科護理中的應用效果良好,值得在醫療單位廣泛推廣應用。

[參考文獻]

[1] 張香云.風險管理培訓應用內科護理人員效果觀察[J].中國高等醫學教育,2011,(5):75,132.

[2] 王育紅.心內科護理管理中風險管理的分析[J].中國醫藥指南,2012, 10(10):387-388.

[3] 朱正芬,李莉.護理風險管理在心內科的應用效果評價[J].中外醫療,2012,31(24):119,121.

[4] 董曉紅,李淑珍,黃雅彬,等.心血管內科老年病人的護理風險管理[J].全科護理,2009,7(32):2978-2979.

[5] 鄧艷莉.護理風險管理在神經內科的應用[J].全科護理,2010,8(1):57-58.

[6] 張文.護理風險管理在心內科的應用[J].當代護士:專科版,2010,(1):137-138.

[7] 陳彩虹.護理風險管理在神經內科重癥監護病房的應用[J].中國實用醫藥,2010,5(30):274-276.

第5篇

關鍵詞:電力企業,風險管理,定量風險評估

引言

電力作為高風險產業,不僅源于其公用事業屬性,以及技術資金密集、供求瞬時平衡、生產運行連續等特征,同時電力項目投資額巨大、建設周期長、沉沒成本高,而且,隨著電力體制改革和電力市場建設進程的深入,市場主體越來越多,電力交易關系復雜,不同主體之間協調困難,電力行業規劃建設、生產經營的不確定性加大、電力市場風險增加。根據“十一五”期間電力體制改革的任務,面對我國電力市場化發展的現狀,增強風險意識,樹立風險觀念,加強風險管理將是電力企業的重要任務。本文在闡述了企業風險管理基本框架流程及其主要內容的基礎上,提出電力企業定量風險評估的主要內容及方法,以期推動電力系統風險管理工作的開展。

1、風險管理的主要內容

風險作為客觀存在,要求人們考察研究風險時,要從決策角度認識到風險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關。風險的形成過程和風險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構成風險形成機制分析和風險管理的基礎。

人們一般對風險持厭惡態度,都想減小風險損失,追求風險與收益的均衡優化。風險管理的提出與發展與企業發展狀況、社會背景密不可分。風險管理作為一門管理學科,首先在美國應運而生,之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數企業都設置專職部門進行風險管理,許多大學的工商管理學院都開設風險管理課程。風險管理作為一門科學與藝術,既需要定性分析,又需要定量估計;既要求理性,又要求人性;不但需要多學科理論指導,還需要多種方法支持。

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。根據風險形成的過程,風險分析需要進行風險辨識、風險估計。風險估計需要進行頻率分析與后果分析,而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風險分析,可得到特定系統所有風險的風險估計,對此再參照相應的風險標準及可接受性,判斷系統的風險是否可接受,是否采取安全措施,這就是風險評價。風險分析與風險評價總稱為風險評估。為進行風險定量化估算,要進行定量風險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風險評估的基礎上,針對風險狀況采取相應的措施與對策方案,以控制、抑制、降低風險,即風險控制。風險管理不僅要定性分析風險因素、風險事故及損失狀況,而且要盡可能基于風險標準及可接受性對風險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業企業也希望將風險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風險管理就是風險分析、風險評價、風險控制三者密切相聯的動態過程,見圖1。

2、風險管理的組織實施與基本流程

為有效實施風險管理,企業應由專門的組織及相關人員按一定程序組織實施風險管理工作。據《幸福》雜志對美國500多家大公司的調查知,84%的公司由中層以上的經理人員負責風險管理。風險管理的趨勢是董事會下屬設立風險管理委員會全面負責公司風險管理,組織實施的流程是:①制定風險管理規劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

3、電力企業定量風險評估(QRA)

電力企業QRA的建立與發展從內部來看,不僅已有可靠性分析、安全分析、質量管理、項目管理等各專業分析作基礎,從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構等眾多相關主體的關注。電力企業QRA對企業的作用主要體現在:通過QRA有利于企業將風險水平控制在規定標準的風險水平之內,并符合最低合理可行原則;通過開展QRA可幫助企業全面識別風險,并按輕重緩急排序,以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風險控制的重要緊急領域,使風險管理決策更為合理、效果更好、成本最小;通過對各種風險控制方案或安全改進措施進行QRA,使決策者對方案措施進行優劣選擇,為公司提出決策支持。電力企業的風險將對其它企業和主體帶來連帶影響,并產生放大效應,電力系統安全、可靠、高效、優質是各行各業和政府管理部門共同的愿望。電力企業實施QRA具有現實意義。

3.1電力企業QHA的基本框架模式

電力企業QRA是指在工業系統QRA的基礎上,考慮電力系統的技術經濟特點及運行規律,結合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風險管理理論方法。為便于實施風險管理,保證風險評估質量,滿足風險評估過程各階段的不同要求,構建如圖3所示的適用于電力企業QRA的基本框架模式。在具體實施時,允許依實際情況而有所改變。

3.2電力企業QRA的主要工作內容

(1)確定目標及范圍。包括風險管理的目的與意義,待分析系統的設備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區、人文環境等,即確定QRA實現目標和實施條件等。

(2)風險辨識。即找出待評價系統中所有潛在的風險因素,并進行初步分析,通過安全檢查看系統是否達到規范要求。風險辯識的基本途徑有歷史事故統計分析、安全檢查表分析、風險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風險分析調查表、保單檢視表、資產風險暴露分析表、財務報表、流程圖、現場檢查表、風險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理,可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風險,可選用基于系統平面布置的區域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風險事故網絡法等。風險辯識不只局限于系統硬件,還應考慮人為因素、組織制度等系統軟件。風險綜合集成是指對所有風險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業特點及電力市場化改革特點,把電力系統風險按廠網分開的行業結構進行分類。

對于發電企業而言,主要有電源規劃風險、報價競價上網風險、供求平衡風險、市場力抑制風險、備用容量風險、信用風險、法律風險、項目風險、中介機構風險等。對于電網企業而言,主要有電網規劃風險、電網融資風險、購電電價風險、電力交易轉移風險、輔助服務風險、成本分攤風險、輸電阻塞風險、輸電能力風險、備用率風險、電力監管風險等。另外,電力企業還將面臨電力可靠性、安全性、穩定性風險及電能質量風險等。

風險綜合集成后的初步風險分析是對已辯識出的風險進行初步分析評估,確定風險的等級或水平。風險水平低的可忽略不計或僅作定性評估,風險水平高的要在定性分析基礎上,進行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風險可能發生的頻率,其方法主要有歷史數據統計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數據統計分析是根據有關事故的歷史數據預測今后可能發生的頻率。因此要建立風險數據庫,既作為QRA的基礎,又作為風險決策的依據。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法,把可能發生的事故或系統失效(頂事件)與基本部件的失效聯系起來,根據基本部件的失效概率計算出頂事件的發生概率。失效理論模型分析是在歷史數據與專家經驗的基礎上,采用某種失效理論模型來計算風險發生頻率。

(4)風險測定估計。根據風險特性及類型,運用一定的數學工具測定或估計風險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數學模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風險在某種環境作用下可能導致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風險在環境作用下可能導致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結為某種風險指標。

(6)風險標準及可接受性。風險標準及可接受性應遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統都存在風險,而且風險水平越低,即風險程度越小要進一步減少風險越困難,其成本會呈指數曲線上升。也就是說,風險改進措施投資的邊際效益遞減,最終趨于零,甚至為負值。因此,必須在風險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業定量風險評估所得風險水平在不可接受線之上,則該風險被拒絕,如果風險水平在可接受線之下,則該風險可接受,無需采取風險改進措施;如風險水平在不可接受線與可接受線之間,即落人ALARP區(可容忍區),這時要進行風險改進措施投資成本風險分析或風險成本收益分析。

分析結果如果證明進一步增加風險改進投資對電力企業的風險水平減小貢獻不大,則該風險是可接受的,即允許該風險存在,以節省投資成本。ALARP原則的經濟學解釋類似投入要素的邊際收益遞減規律一樣,風險與風險措施投入間的風險曲線也呈邊際收益遞減規律。

3.3電力企業QRA常用方法

根據電力企業QRA的工作內容和實現要求,結合電力企業本身特點,電力企業QRA常用的方法主要有:安全檢查表即實施安全檢查的項目明細表;故障模式與影響分析技術和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術;風險與可操作性研究技術;事件樹分析技術;基于概率影響圖技術、人工智能、專家系統、可靠性工程技術期望值法、風險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。

第6篇

【關鍵詞】風險管理;內部控制;風險評價;公司治理

2008年5月,財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》,2010年4月26日,財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合會,隆重了《企業內部控制配套指引》,標志著我國企業內部控制規范體系基本形成,自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行;2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上,擇機在中小板和創業板上市公司施行;同時,鼓勵非上市大中型企業提前執行。這是全面提升上市公司和非上市大中型企業經營管理水平的重要舉措,以期促進企業提升管理水平和防范風險能力。

1.風險管理的現實要求

1.1 風險防范控制是一種重要的企業內部控制方法

內部控制結構或內部控制成分只是框架性的,只有在內部控制結構或內部控制成分的基礎上,以內部控制的方法推行內部控制可能效果更好,而風險防范控制就是一種很好的企業內部控制方法。

企業在市場經濟環境中,不可避免會遇到各種風險,因此為防范規避風險,企業應建立風險評估機制。常有的風險評估內容有:籌資風險評估;投資風險評估;信用風險評估。這里所說的信用風險,僅指企業應收賬款回收過程中遭受壞賬損失的可能性。風險防范控制是企業一項基礎性和經常性的工作,企業必要時可設置風險評估部門或崗位,專門負責有關風險的認別、規避和控制。

1.2 風險控制是內部控制的發展特征和趨勢之一

提高內部會計控制規范的應用效果,主要是要使內部會計控制充分發揮其防范和化解風險的功能。內部控制的發展特征和趨勢之一就是風險控制導向,我國也要整合內部控制與風險管理的關系,提升基于企業風險的內部控制理論體系。

我國《企業內部控制基本規范》指出,企業建立于實施有效的內部控制,應當包括五個要素:內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。其中風險評估,是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的內部風險和外部風險,合理確定風險應對策略。《企業內部控制應用指引》共18項指引,可以劃分為三類,即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引,基本涵蓋了企業資金流、實物流、人力流和信息流等各項業務和事項。對每一項指引的具體描述可以分為三部分:涵義、重要風險及如何應對風險。可見,在整個內部控制中,對風險控制的重視程度。

1.3 經營環境要求企業進行風險管理

風險影響著每個企業生存和發展的能力,也影響其在產業中的競爭力及在市場上的聲譽和形象。所有的企業,不論其規模、結構、性質或產業是什么,其組織的不同層級都會遇到因為內部因素和外部因素造成的風險,管理階層須密切注意各部門、各業務的風險,并采取必要的管理措施。

在經營管理活動中建立和實施的風險自我管理系統,是企業有效規避風險、規范管理行為的重要手段,是完善法人治理結構、建立現代企業制度的重要內容,也是衡量企業現代化管理的重要標志。

隨著社會經濟與技術的不斷發展,企業經營環境的變化,利用與經營風險相關的不確定性與復雜性作掩護的欺詐與舞弊已成為必須面對和急需解決的一個重要問題,對其的防范應通過合理地設定企業的戰略目標、嚴格地控制戰略目標實施過程中的修正程序、提高識別風險因素的能力,建立良好的企業文化來實現。

2.風險管理與內部控制

2.1 內部控制與企業風險管理的區別與聯系

內部控制與企業風險管理的主要區別體現在兩個方面:(1)內部控制是基于既定的企業目標以及固化的業務模式,不涉及之前的企業治理和目標確定,以及業務模式的選擇;而企業風險管理則涵蓋了對企業治理風險、戰略目標確立風險、業務模式選擇風險以及固化風險進行管理的整個過程。(2)企業治理結構和戰略目標的確定都要落腳到企業本身的限制,是一個由外而內的定位過程,因此,風險管理中所考慮的環境,主要聚焦在包括可得資源、決策者風險偏好及企業風險承受能力在內的企業內部環境。

內部控制目標的實現,是旨在將影響企業既定戰略目標實現的風險控制到可接受的水平。內部控制是為風險管理而控制,是風險管理的重要手段;風險管理是為企業目標而管理,是目標實現的重要保證。內部控制與風險管理兩者相互依存、相互制約,形成一個有機整體,共同來實現企業的戰略目標。

2.2 內部控制、企業管理及企業全面風險管理的關系

在企業設立階段和運營階段的風險中,可以將與企業戰略設立、調整相關的企業治理結構風險、戰略目標確立風險和業務模式選擇風險統稱為活化風險,將業務模式既定狀態下的合規風險、運營風險和財務風險稱為固化風險,將固化風險與活化風險合稱作動態風險。而企業風險管理就是對企業動態風險的管理,而內部控制則是對固化風險的控制。

企業管理是對機會的管理,是設立目標并達成目標的過程,包括計劃、組織、領導、控制等職能;而企業全面風險管理是對目標設定和執行中的動態風險進行管理的過程,包括活化風險管理和固化風險管理(即內部控制),兩者并行不悖,可以說,企業管理是確保企業成功的充分條件,企業風險管理是確保企業成功的必要條件。

2.3 內部控制、公司治理、風險管理三者關系

盡管內部控制、公司治理、風險管理在文字表述上存在差異,但就其實質而言是相同的,都是基于企業存在風險而產生的,都是為了進行風險控制,可以統一于一套企業管理制度之中。

必須注意的是風險管理并不是一種脫離于企業經營管理活動之外的管理形式,它內含于整個企業的經營管理活動過程之中;風險管理是針對企業的各責任主體而言的,離開了這些責任主體風險管理既失去了風險控制的主體,也失去了風險發生的主體;為了進行風險管理,必須要有一整套風險識別、風險控制的程序和方法;風險控制的目的是確保財物的安全和信息的真實,而后進一步拓展為提高經營效率以及各項法律法規的執行。

3.風險管理實施應用

3.1 風險評價方法

目前,國內外關于風險評價的方法主要可以分為定性分析評價、定量分析評價和定性與定量相結合的評價方法三種。

3.1.1 定性分析評價方法

定性方法主要有德爾菲法、情景分析法與壓力測試法、SWOT法、對比法等。

德爾菲法:又稱專家調查法,由O·赫爾姆和N·達爾克在20世紀40年代首創,是最常用的定性分析方法之一。企業針對某個風險同時咨詢多個專家,專家們根據自己的經驗做出各自的評估;再綜合這些評估得出一個折中結果,把該結果送交給專家們,專家們據此對自己的評估進行修改,直至達到一致。

情景分析法與壓力測試法:情景分析法通過一些數字、圖表和曲線,對未來某個狀態或某種情況進行詳盡的描繪和分析,識別引起風險的關鍵因素及其影響程度,是一種前推法,對未來的預測。壓力測試法則對經驗過程中面臨的困難做最壞的打算,重現歷史災難下企業所承擔的風險,是對過去的追溯。美國大通曼哈頓銀行成功地使用該方法對企業中的風險進行了分析。

戰略管理中常用“SWOT”(strength,weakness,opportunities and threats)分析法,也是風險分析的一種,企業對內分析自身的優勢與劣勢,長處與短處,對外分析外界的機會和威脅,明確企業在市場中所處的地位,考慮自己的生存機遇。

3.1.2 定量分析評價方法

定量方法主要包括風險價值法、敏感性分析、決策樹分析法、主成分分析法、蒙特卡洛模擬法等。

風險價值法(VaR):VaR定義為在一定時期內,一定的置信水平上可能的最大損失。它可將企業的風險大小以一定的貨幣量表示出來,實現不同風險的相互比較。目前求解VaR主要有兩種方法:參數方法和模擬仿真法。

3.1.3 定量分析和定性分析相結合的評價方法

常見的定性與定量相結合的方法,如層次分析法(AHP),是由著名的運籌學家在20世紀70年代初期提出的一種多目標決策方法。利用AHP的遞階層次結構模型,企業將風險評價總目標進行逐層分解,得到從不同方面衡量風險的多變量準則層,每個待評估的方案按不同準則相互比較,構建判斷矩陣,求出矩陣最大特征值對應的特征向量,便可得到項目風險大小關系。該法可很好地處理定性和定量相結合的問題,將決策者的主觀判斷與政策經驗導入模型,并加以量化處理。

之所以最常使用定性與定量相結合的方法,這是因為風險評價是一個復雜的系統工程,某些屬性或評價因素不易量化,甚至評價因素本身就不易確定,要想取得理想的評價效果很難。這時可以請多名對評價對象有專門知識或經驗的人員來對其進行定性、定量或兩者結合的評價。而且,隨著計算機技術的發展,評價方法越來越豐富,也常常采用定性與定量兩者相結合的組合風險評價方法進行系統評價。

3.2 風險管理的實施應用

COSO委員會研究并了基于風險導向的內部控制監督模型,它是一項嵌入風險信息與信息技術的系統化監督流程工具,以推動企業將監督有效地植入公司的持續控制過程,它首次在實質上推動了內部控制監督要素的應用性發展。

風險管理是一個包括風險規劃、風險識別、風險評價、風險處理與風險監控的全過程管理,是一個系統的動態的循環的風險管理過程。其中,風險識別、風險評價以及風險處理都有多種常用方法,正確合理地選擇方法是風險管理順利實現的重要前提。在具體運用中,具體選擇哪種方法需要根據工程實際情況才能做出合理判斷。隨著風險管理在企業管理中越來越重要,應針對本企業具體情況進行風險辨識、分析和評估、應對以及風險防范措施等,以預防和減輕風險,達到降低風險等級的目的。

另外,在實際操作中,由于我國引進風險管理理念時間較短,它又與我國傳統的理念存在很多差異,管理人員沒有經驗,在把這些概念和框架融入到日常的管理活動之中時,遇到許多困難,要不斷摸索著前進。因此,我們要清楚地認識到內部控制和風險管理不僅僅是一種規章制度,更不是靜態的,一成不變的,而是一種管理過程,是一個持續的、不斷修正的過程。

參考文獻

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第7篇

關鍵詞:風險管理 風險管理審計 評價

中圖分類號:F239.6 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2014)02-117-02

一、引言

國資委2006年《中央企業全面風險管理指引》,極大地推動了風險管理工作在國內企業特別是在國有大中型企業的應用。風險管理屬于新的管理活動,其理論在不斷深化、方法在不斷豐富,風險管理已成為組織治理必不可少的一部分。內部審計機構承擔了風險管理職責,開展基礎體系建設、業務風險管理等系列工作,以風險和內控為角度開展審計,發揮出對風險管理工作的監督、評價職能。為了確保風險管理的有效性,眾多優秀企業已逐步開展風險管理審計,這一類型審計成為內部審計發展的一個亮點和趨勢。

二、風險管理審計的基本概念、價值

我國內部審計工作正在從傳統的財務賬項審計向到現代管理審計轉變,內部審計將更加貼近企業的各項管理,更加融入管理的過程之中。風險管理審計是內部審計的組成部分,是管理審計中新的審計類型。它是內審部門采用系統化、規范化的方法,對承擔風險管理職責的部門所制定的應對程序、對策方案以及機制的合理性與有效性進行監督、評價和咨詢,以改進企業對風險的管理、增進企業價值的一種審計類型。

風險管理審計的目標主要包括:范圍的科學合理性;評價標準與指標體系的科學性;識別與評估的科學合理性;措施、方法與程序的合理性;風險應對的合理性等。與傳統內部審計相比,風險管理審計的范圍由內控審計擴展到所有風險管理技術審計,它更加注重確認和測試風險管理部門為降低風險而采取的措施及效果。

開展風險管理審計可以使組織利益相關者了解組織風險現狀,保障各利益相關者共同利益最大化,也可以進一步提高風險應對方案效率、效果,提高內部審計工作的針對性,實現風險管理與組織整體經營戰略的優化結合。

三、風險管理審計的主要內容

從風險管理審計的內涵可以看出風險管理審計的主要任務包括:檢查、評價、報告風險管理過程的適當性和有效性,以提出改進風險管理工作的意見,為企業管理層、審計委員會的提供有用信息。

1.評價風險管理機制。良好的風險管理機制是風險管理是否有效的前提,因此,首先應審計、確定組織風險管理機制的健全性及有效性,包括但不限于組織體系、內控體系、報告體系和考核體系。(1)審計風險管理組織機構健全性。開展風險管理,做好組織和人員保障是一項重要內容。組織應根據自身實際特點,在統一領導、廣泛參與下,搭建職責明確、有效運行的風險管理結構框架,包括風險管理責任人、專業和非專業管理人員、外部服務機構在內的組織體系。(2)審計風險管理程序的合理性。企業應當結合實際建立風險管理的程序流程,確保風險管理的有效性。(3)審計風險管理內控體系的健全性。內控體系在風險管理中占重要部分,屬于核心內容。沒有與組織管理實際相適應的、完整的內控體系,風險管理有效性無從談起。審計人員需要審查被審計單位內控體系構建情況,可以《企業內部控制基本規范》為標準,考察對于各個要素的控制。(4)審查報告體系的存在性及運行有效性。考察日常報告體系及運行、突發風險報告體系及運行、預警報告體系及運行。(5)審查考核體系的執行性、有效性。考察考核體系覆蓋程度及結果應用情況,評價考核體系是否能夠有效推動風險管理工作。

2.審計評價風險識別的過程。審計人員在審計時應注意分析企業風險識別是否結合實際情況充分識別組織內外部所面臨的各項風險。通常來看,應結合風險管理各項環境和內控要素,如就組織目標、經營情況、管理薄弱環節或問題等進行訪談、查閱資料、記錄、歷史案例,應了解風險識別過程中的相關記錄材料并評價其充分性,必要時還應進行分析性復核,對企業經營管理活動與內部控制中所面臨的缺陷進行分析、確認。(1)審計識別原則的合理性。風險識別是風險評估及進行應對的關鍵性第一步。只有采取合適的原則才能更充分地識別出各種風險因素。

(2)審計識別的充分性、全面性與否。風險管理審計需要評價相關風險資料是否涵蓋了對組織各層次目標產生影響的所有內部、外部風險。內部風險主要來源于組織治理機構效能、管理的局限,業務控制失效、產品或服務銷售策略、經營活動和業務特點、資產性質及其管理局限、人員知識結構、專業經驗等方面。外部風險主要來源于國家法律法規政策變化、宏觀經濟環境變化、行業變化、競爭環境等方面。(3)審計識別方法的適當性。審計人員應對各種風險做系統地分析與歸類,形成企業風險框架,并結合管理實際特點,對企業風險識別方法的適當性進行審查,評價該方法能否適當地識別出對各層目標有針對性的風險。

3.審計評價風險評估過程。風險評估是應用各種工具方法,定性或定量地估計風險發生的概率及其影響程度。審計人員應實施必要的審計程序,特別是要關注“風險發生概率”和“風險對企業目標產生的影響程度”兩個要素確定的方法、記錄、過程,并分析其合理性。(1)風險識別所反映的特征分析。不同企業所具有的風險具有一定的差異性,對風險評估過程進行評價,因不同的風險所應采取的評估方法不盡相同,審計人員應首先對企業風險識別結果所具有的特征進行了解,如哪些是內部原因所產生的,哪些是外部原因所產生的,哪些是與戰略、核心業務、支撐性業務相關的風險,哪些是與企業價值鏈關系密切的風險。

審計人員在對風險評估方法審計時,應考慮風險特征來評價評估方法的適當性。如已識別風險可用定量方法評估風險的嚴重程度,審計人員需要判斷描述風險事件影響的“數量”是否恰當;如無法定量表示,審計人員應判斷管理層所定的“性質”是否合適合理。(2)歷史資料的可信賴程度。企業(下轉第119頁)(上接第117頁)管理層多數依據歷史已發生的案例、風險事件為參照標準、參考對象進行風險評估,審計人員應考慮歷史資料的充分性、可靠性,充分論證案例發生環境、各相關因素、結果發生條件等是否能夠恰當地借鑒到當期的風險評估中。(3)判斷企業開展風險評估的能力。開展風險評估的水平高低與企業管理層對風險評估方法的理解、運用有密切關系。審計人員應對企業管理層運用定量定性方法的能力、對所依靠的數量模型、信息技術、個人經歷經驗進行了解,考慮評估過程中企業管理層運用是否恰當。(4)對成本、效益進行權衡。管理層在運用定性或定量方法開展風險評估時應考慮評估方法成本、效益性。審計人員需要對管理層選用方法的成本效益性予以考量。

4.審計評價風險應對措施。審計人員在評價企業風險應對措施的適當、有效性時,應考慮以下方面:(1)剩余風險是否在可接受的范圍。一般企業對固有風險具有相應的管控措施,風險應對措施應主要針對剩余風險。因此,審計人員應評價在采取應對措施后剩余風險能否在組織可接受范圍內。如果已將風險降低到企業可接受的范圍,可以確認風險應對措施有效。(2)是否結合企業的經營管理實際。每個企業風險應對措施會有所不同,這是基于企業管理實際狀況而定。如果不適合自身特點,就不是恰當的應對措施。審計人員應考慮企業經營管理特點,對所采取措施的適當性做出評價。

四、風險管理審計程序和方法

1.在計劃階段,識別經營風險,制定風險管理審計計劃。通過了解被審計單位的經營,識別經營風險。如了解企業性質、管理機制、業務內容、經營范圍、組織結構、人員組成等,建立對企業框架性的認識;通過查閱企業文件、規章制度,了解各項管理要求;訪談各級領導、骨干員工等主要人員,全面了解風險管理現狀;現場查閱各種經營生產過程原始記錄,審計審核、批準等管理控制程序。初步確定風險管理薄弱環節,編制審計工作計劃。

2.在實施階段,審查、評價風險管理狀況。在實施階段,圍繞風險管理審計的主要內容,審查和評價風險管理狀況,包括風險管理機制、風險識別過程、風險評估以及風險應對措施的審查和評價四個方面。

3.在審計報告階段,出具風險管理審計報告,開展后續審計。按照審計過程中發現情況,依據《風險管理審計準則》出具風險管理審查和評價報告、或者出具詳盡的專項審計報告,將風險管理審計的范圍、內容、方式、時間以及發現的主要問題及建議報告給適當的管理層。

由于多數企業風險管理職能由內審部門承擔,因此審計人員的審查評價結果可作為改進和完善風險管理工作的一項重要依據。為保證、監督風險管理審計提出的合理化建議能夠得到有效落實,內審人員可以通過后續審計來復查管理層是否就報告中的建議采取合適的行動,是否取得預期效果,如果未采取行動,需要明確相應責任和原因。

4.審計過程中常用的方法。在風險管理審計不同任務階段,可采用的審計方法有所不同。如,在制定審計計劃時,可通過流程圖法和文字表述法、問卷調查法(編制風險管理問卷調查表)、關鍵路線法確定風險管理審計開展的重點;在審查評價風險識別時,可采用決策分析、可行性分析、生產流程分析、投入產出分析、資產負債分析、排列圖、因果分析、因素分解、經濟活動分析法和統計分析法、魚刺圖、專家調查列舉法等;在衡量風險管理措施時可使用專家調查法、風險報酬法、風險當量法、蒙特卡羅模擬方法;在后續審計階段,可以通過座談、查閱有關資料、現場觀察等進行審計。

五、結語

風險管理審計處于發展探索階段,很多企業還沒有形成常規性審計類型,甚至尚未開展。當然,風險管理審計發展還面臨很多問題。如組織結構及制度不健全,管理層對風險管理審計重要性認識不足,尚未建立科學合理的風險管理評價標準,開展風險管理審計的人員業務結構和經驗等條件無法滿足風險管理審計需要。

隨著組織內外環境變化日益加快,風險管理工作逐漸提升到重要層面是一個重要趨勢。作為風險管理的再管理,風險管理審計的廣泛開展需要強化風險管理工作,制定切合實際的風險管理評價標準,明確審計部門開展風險管理審計的重要作用,提高審計人員勝任力,培養高素質審計人才,將風險管理審計常態化。

參考文獻:

[1] 高東坡.內部審計如何參與企業的風險管理.商場現代化,2007(9)

[2] 靳建堂.風險管理審計初探.現代企業風險管理論文匯編,2005

[3] 李曉光.淺議企業風險管理審計.經濟師,2011(5)

[4] 錢光明,陳德艷.論我國企業風險管理審計.商業會計,2011(33)

[5] 萬文鋼.對風險管理及風險管理審計的認識和理解.中國內部審計,2010(9)

[6] 汪振綱.風險管理審計理論述評.風險與內控,2010(2)

[7] 夏丹寧.推進風險管理審計的思路.中國內部審計,2004(12)

[8] 謝浩,尹珍麗.風險管理審計常用方法解析.時代經貿,2010(10)

[9] 朱奇云.關于風險管理審計在我國運用的思考.中國市場,2008(48)

第8篇

1.1混合料修補坑槽技術

瀝青路面坑槽修補工藝主要有冷料冷補、熱料熱補和熱料冷補工藝這三種技術。路面養護的冷料冷補工藝主要適用于應急性維修,但修補后的材料與原路面的粘結性不好,這只是一種臨時性的修補措施,可以及時解決影響安全的路面破壞。熱修補技術比冷修補技術更能滿足質量要求,熱修補技術是應用輻射加熱的方式加熱瀝青路面坑槽處,使瀝青材料回復熔融狀態,瀝青再生,再填充新料,再用壓路機將路面壓實,能夠達到比冷修補更好的修護效果。熱料冷補工藝適用于雨季對相應的受損路面進行搶修,這種工藝結合了兩種修補技術的優點,使路面的修補不受時間和溫度的限制。

1.2乳化瀝青稀漿封層技術

乳化瀝青稀漿封層是用適當級配的石屑或砂與乳化瀝青、外加劑和水,按一定比例拌合而成的呈流動狀態的漿狀乳化瀝青混合料,均勻攤鋪在路面上形成的瀝青封層,簡稱SSC。由于這些乳化瀝青混合料稠度較稀呈漿糊狀,鋪筑厚度較薄,一般在3cm以下,可以使磨損、老化、裂縫、松散等路面傷害處迅速得到恢復,起到防水、平整、耐磨和改善路面功能的封層作用。聚合物改性乳化瀝青用于稀漿封層后,由于其優良的抗老化性、高溫穩定性、低溫抗裂性,可以使瀝青路面的使用性能提高,使用壽命延長,推進了稀漿封層筑路技術的發展。

1.3霧封層技術

霧封層是一種較便宜的路面養護方法,就是將少量的稀釋過的乳化瀝青噴灑在路表,用于抵抗交通和環境造成的路面損害。適時的霧封層可有效的:更新和保護已經氧化的舊瀝青路面,密封細小的裂縫和路表空隙,延緩道路在車輛和環境作用下的破壞,減少路面表層的剝落,減少雨水,雪水的滲透,加黑道路表面,霧封層通常適用于老化和剝落等病害不是很嚴重的道路,且路面有足夠的空隙可以吸收乳化瀝青。另外霧封層也可用于新建道路的表面防護。

1.4微表處

微表處由高分子改性乳化瀝青、100%軋碎級配碎石、水和必要的添加劑組成而成,由一臺專用攤鋪設備完成施工,可根據路面損壞程度,進行一次性填補車轍、鋪裝路面、改善路面的各種使用性能,一層或多層罩面。微表處分為Ⅱ型、Ⅲ型兩種等級,其差別在于軋碎碎石的級配和材料使用的不同。Ⅲ型通常用于大交通量道路的填補和構造的修整,是高速公路較常用的類型

1.5碎石封層技術

碎石封層技術是一種噴灑瀝青類結合料后立即撒布一定粒徑的粗集料,經碾壓而形成的薄層封層。按照施工層次的多少,碎石封層可以分為單層碎石封層,雙層碎石封層和多層碎石封層等不同的類型。碎石封層有其獨特的結構特點:碎石封層中,瀝青是連續相,碎石緊密排列,卡嵌進瀝青膜中。

1.6薄層罩面與超薄罩面技術

薄層罩面與超薄罩面技術是路面預防性養護的重要措施之一。國內道路工程界通常將把壓實厚度在2cm以內的熱拌瀝青混合料罩面稱為超薄罩面,將壓實厚度在2~3cm的熱拌瀝青混合料罩面稱為薄層罩面。

2瀝青路面養護中的風險管理

2.1風險的識別

路面養護的工作中風險識別是風險管理的第一步,也是風險管理的基礎性工作。只有在正確識別出自身所面臨的風險,人們才能夠選擇適當有效的方法進行風險管理。通過提供必要的信息使風險估計和評價更有依據。風險識別的正確與否將直接決定著風險分析和評價的效果。通過風險識別找出養護工作中存在的各種風險,對此進行一個初步的分析判斷。

2.2風險的估計

風險估計是在對風險進行了有效的風險識別的基礎上進行的,分析每種確定了的風險的發生概率以及發生后對項目造成的損失程度等,為項目風險的評價提供依據。對瀝青路面養護過程中存在的安全風險、自然風險、質量風險、組織及管理風險進行風險事件發生的概率以及風險的損失的估計。其中最常用的方法即MC方法(蒙特卡洛法),通過構數學模型,在計算機上做模擬,以得到所要計算的風險發生概率或風險損失值。

2.3風險評價

在風險識別和風險估計的基礎上,以這些數據和結論為依據,綜合度量和考慮工程項目風險發生的概率,損失程度,對項目的綜合影響以及風險間的內在聯系等其他因素,評估發生風險的可能性及危害程度,并與公認的安全指標相比較,以衡量風險的程度,并決定是否有必要采取應對措施或確定采取應對措施的力度的過程。

2.險應對

通過對路面養護風險的識別、估計、評價,針對可能的項目風險提出應對措施,并制定風險應對計劃的項目風險管理工作。風險管理者對項目中存在的風險和損失等方面有了一定的把握,在此基礎上,風險管理者應該制定風險應對的策略,如風險規避,風險轉移,風險自留等策略。

2.5風險監控

風險監控,即是對項目風險的監測和控制。是指在決策主體的運行過程中,對風險的發展與變化情況進行觀察和把握,并根據需要進行應對策略的調整。它是風險管理中不可缺少的一個環節。項目風險監控就是通過對風險識別、估計、評價、應對全過程的監測和控制,從而保證風險管理能達到預期的目標。監控風險實際是監視項目的進展和項目環境,即項目情況的變化,其目的是:監控風險應對措施是否按計劃正在實施;是否出現了新的風險因素和新的風險事件,他們的變化趨勢如何等一些不確定事件。

3結語

第9篇

關鍵詞科技評估風險投資風險管理

1科技評估

1.1科技評估的概念

2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標準,運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講,科技評估是對與科學技術活動有關的行為,根據委托者的明確目的,由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據,按照專門的規范、程序,遵循適用的原則和標準,運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。

1.2科技評估的范疇

科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面,職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下,科技評估作為一種咨詢活動,不應僅僅只為政府決策服務,還應深入到市場中的各類科技活動之中,接受非政府機構委托的評估任務,如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。

1.3科技評估的分類

科技評估可從不同角度分類。從評估時間上,可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估,主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質,但不同于一般的預測分析;事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估,著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行,對前面工作的進展與預期效果進行比較,并對未來進行預估,以發現問題,調整或修正目標與策略;事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外,從評估空間上,可分為國家評估和地方評估;從評估規模上,可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估;從評估方法上分,可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估;從評估形式上,可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。

1.4科技評估的方法

評估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法,狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

科技評估可選用的方法多種多樣,關鍵是要依據不同對象,有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。

2風險投資的風險管理

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制,以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿,都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法,有效地擴大投資活動的有利因素,控制和抑制不利因素,達到以最小的成本,安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。

2.1風險識別

風險識別是風險管理的第一步,是指對企業面臨的,以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜,無論是潛在的,還是實際存在的,是靜態的,還是動態的,是企業內部的,還是與企業相關聯的外部的,所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發生的可能性等,都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中,風險一般可以分為兩類:系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的,如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險,是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險,它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的,如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者,其關心的往往只是項目的系統風險,因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風險衡量

風險衡量對已經識別的風險進行分析評估,以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類,定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法,傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上,由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率,然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權,最后將這些加權數值進行加總,就得到一個風險企業的綜合風險分數值,將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

2.3風險控制

風險控制是指在對風險進行全面的分析之后,實施各種風險控制工具,力圖在風險發生之前消除各種隱患,減少損失產生的原因及實質性因素,將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。

3科技評估與風險投資的風險管理

科技評估與風險管理既有聯系也有區別,科技評估作為一種專業化判斷活動,在介入風險投資的風險管理后,其任務便是對風險進行識別和衡量,其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見,在風險投資的風險管理中,科技評估實質是風險的識別和衡量的過程,而風險管理還包括了風險控制的實施過程,這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分,實現兩者的有機結合,促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示:

3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

科技評估經過近十年的發展,已有一整套較為完備的評估規范和技術方法,在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟,同時,由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估,對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段,國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規,風險投資機構的風險管理機制還很不健全,對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠,因此,將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用,提高管理效率。

3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路,這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處,科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法,它是在對多個影響因素進行分析研究之后,設計一套相應的評估指標體系,并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法,使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估,同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。

3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力

引入評估機制,使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離,使得風險投資管理更為透明化,也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作,將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險,從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創新,保證投資的科學性和安全性,也提高了投資成功率。

3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要

科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門,主要是國家和省、市科技管理部門服務,而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位,如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生,但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等,在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評估水平難以提高。因此,科技評估機構作為一種社會中介服務機構,和各類資產評估機構一樣,應逐步社會化和多元化,如參與到風險投資管理的咨詢工作中,只有社會化、多元化,才能充分引進競爭機制,優勝劣汰,提高評估水平,促進科技評估事業的發展。

3.5科技評估促進風險投資實現動態管理

風險投資從進入到退出的全過程中,無時無處不存在著風險,實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度;進行投資后,還應深入到所投資的企業進行跟蹤調查分析,對企業生產經營、財務狀況,市場競爭狀況,企業的發展趨勢與步驟等,經常進行科學的、系統的分析與判斷,發現潛在的風險,及時采取有效措施,杜絕它的發生或降低它的危害;風險投資退出后,還要對風險投資的效果進行測評,總結經驗與教訓,作為今后投資決策的參考。可見,風險投資的風險管理是一個動態的過程,實現管理目標需要實施一系列的評估,科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求,促進風險管理動態管理。

參考文獻

1國家科技評估中心編.科技評估規范,科技評估概論[M].北京:中國物價出版社,2001

2杜沔.關于風險投資中的風險控制工具的探討[J].中國科技產業,2001(7)

第10篇

關鍵詞科技評估風險投資風險管理

1科技評估

1.1科技評估的概念

2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標準,運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講,科技評估是對與科學技術活動有關的行為,根據委托者的明確目的,由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據,按照專門的規范、程序,遵循適用的原則和標準,運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。

1.2科技評估的范疇

科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面,職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下,科技評估作為一種咨詢活動,不應僅僅只為政府決策服務,還應深入到市場中的各類科技活動之中,接受非政府機構委托的評估任務,如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。

1.3科技評估的分類

科技評估可從不同角度分類。從評估時間上,可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估,主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質,但不同于一般的預測分析;事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估,著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行,對前面工作的進展與預期效果進行比較,并對未來進行預估,以發現問題,調整或修正目標與策略;事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外,從評估空間上,可分為國家評估和地方評估;從評估規模上,可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估;從評估方法上分,可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估;從評估形式上,可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。

1.4科技評估的方法

評估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法,狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

科技評估可選用的方法多種多樣,關鍵是要依據不同對象,有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。

2風險投資的風險管理

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制,以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿,都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法,有效地擴大投資活動的有利因素,控制和抑制不利因素,達到以最小的成本,安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。

2.1風險識別

風險識別是風險管理的第一步,是指對企業面臨的,以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜,無論是潛在的,還是實際存在的,是靜態的,還是動態的,是企業內部的,還是與企業相關聯的外部的,所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發生的可能性等,都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中,風險一般可以分為兩類:系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的,如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險,是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險,它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的,如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者,其關心的往往只是項目的系統風險,因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風險衡量

風險衡量對已經識別的風險進行分析評估,以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類,定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法,傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上,由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率,然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權,最后將這些加權數值進行加總,就得到一個風險企業的綜合風險分數值,將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

2.3風險控制

風險控制是指在對風險進行全面的分析之后,實施各種風險控制工具,力圖在風險發生之前消除各種隱患,減少損失產生的原因及實質性因素,將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。

3科技評估與風險投資的風險管理

科技評估與風險管理既有聯系也有區別,科技評估作為一種專業化判斷活動,在介入風險投資的風險管理后,其任務便是對風險進行識別和衡量,其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見,在風險投資的風險管理中,科技評估實質是風險的識別和衡量的過程,而風險管理還包括了風險控制的實施過程,這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分,實現兩者的有機結合,促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示:

3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

科技評估經過近十年的發展,已有一整套較為完備的評估規范和技術方法,在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟,同時,由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估,對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段,國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規,風險投資機構的風險管理機制還很不健全,對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠,因此,將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用,提高管理效率。

3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路,這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處,科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法,它是在對多個影響因素進行分析研究之后,設計一套相應的評估指標體系,并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法,使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估,同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。

3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力

引入評估機制,使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離,使得風險投資管理更為透明化,也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作,將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險,從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創新,保證投資的科學性和安全性,也提高了投資成功率。

3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要

科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門,主要是國家和省、市科技管理部門服務,而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位,如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生,但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等,在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評估水平難以提高。因此,科技評估機構作為一種社會中介服務機構,和各類資產評估機構一樣,應逐步社會化和多元化,如參與到風險投資管理的咨詢工作中,只有社會化、多元化,才能充分引進競爭機制,優勝劣汰,提高評估水平,促進科技評估事業的發展。

3.5科技評估促進風險投資實現動態管理

風險投資從進入到退出的全過程中,無時無處不存在著風險,實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度;進行投資后,還應深入到所投資的企業進行跟蹤調查分析,對企業生產經營、財務狀況,市場競爭狀況,企業的發展趨勢與步驟等,經常進行科學的、系統的分析與判斷,發現潛在的風險,及時采取有效措施,杜絕它的發生或降低它的危害;風險投資退出后,還要對風險投資的效果進行測評,總結經驗與教訓,作為今后投資決策的參考。可見,風險投資的風險管理是一個動態的過程,實現管理目標需要實施一系列的評估,科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求,促進風險管理動態管理。

參考文獻

1國家科技評估中心編.科技評估規范,科技評估概論[M].北京:中國物價出版社,2001

2杜沔.關于風險投資中的風險控制工具的探討[J].中國科技產業,2001(7)

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信用經濟是市場經濟的典型特征之一,加強客戶信用管理是現代企業管理的重要內容。電力的生產輸送及銷售需要在瞬間同時完成。這就決定了賒銷是電力銷售的常用方式之一。隨著我國電力體制改革的深化,供電企業面臨的客戶信用風險也隨之增強客戶拖欠電費對供電企業的生產經營活動造成了嚴重影Ⅱ向。對此,供電企業應當加強用電客戶的信用風險管理。然而,大多數的供電企業的客戶風險管理比較落后。本文針對陜西省地方電力(集團)有限公司(下文簡稱“地電集團”)用電客戶的信用風險進行探討,以期對提升該公司管理水平有所裨益,同時對于其他電網企業也具有一定參考價值。

地電集團客戶信用管理的現狀及存在的問題

地電集團客戶信用風險管理現狀

地電集團是陜西省人民政府直屬大型配電網企業,為榆林市等9市66個縣(區)供電,面積占全省國土面積72%,人口占全省總人口51%以上。地電集團對于客戶信用風險管理十分重視,先后制定了《電力市場開拓管理規定》、《電費抄、核、收管理辦法》以及《電費回收預警管理辦法》等。地電客戶信用風險管理主要內容如下:

職能部門。客戶信用風險主管部門為市場營銷部和財務經營部。市場營銷部主要負責電費回收風險識別和評估,下達分解回收任務,考核欠回收工作,財務經營部主要負責欠費賬齡分析、壞賬計提等工作。

風險管理主要措施:風險識別。對電費回收潛在的各種風險進行系統歸類和全面分析,掌握電費回收風險的性質和特征,確定風險類型。同時,分析引發這些風險的主要因素和產生后果的嚴重性,對電費回收風險進行定性與定量分析。風險評估。通過對所收集的資料、信息的綜合研究,運用有效的管理辦法,對風險進行判別是否需要進行處理。風險預警。根據電費回收風險評估的結果,制定風險防范措施。風險預警時考慮的主要影響因素包括:國際、國內及本地區經濟發展形勢,國家宏觀調控及產業結構調整、電價調整等政策,客戶經營狀況及繳納電費信用等級,欠費構成的變化趨勢及新欠電費的增長情況,欠費構成的變化趨勢及新欠電費的增長情況,有關當地政府建設規劃、搬遷的政策或信息對客戶的影響,有關客戶產權變化情況,無力按時支付電費情況,故意轉移經營風險情況及《供用電合同》或《電費繳納協議》執行情況等。欠費回收措施。欠費回收措施主要包括:催收。主要方式有短信催收、電話催收和現場催收:暫緩新業務。對拖欠電費客戶的新裝、增容、變更用電等業務申請一律暫緩辦理。在客戶交清電費后,方可進入規定業務流程,辦理客戶申請:停電。對于企業信譽度很差,經常以種種理由拒交或拖延電費的,可以采取停電措施。但是停電應嚴格按照法律有關停電規定,嚴格履行必要審批程序后,方可實施:四是司法救濟。對長期拖欠電費的客戶,或瀕臨倒閉破產未清償電費的客戶,除應采取停電措施外,還應依法向當地人民法院提訟,追回拖欠的電費。

地電集團客戶信用管理存在的主要不足

客戶信用管理模式存在不足。目前,地電集團采取的是銷售部門主導管理模式。這種模式的優點在于:可以充分調動營銷人員信用風險管理的積極性;可以與客戶及時溝通,及時掌握客戶的信息;有利于維護和發展業務關系。但是,這種模式也存在不足。主要體現在以下幾點:銷售部門管理客戶信用風險難免有失獨立公證,有“自己管理自己”的嫌疑;營銷部門的主要職能在于拓展和維護電力市場,對于客戶信用風險管理的注意力和動機不足;相對于財務部門和其他專業機構而言,營銷部門管理客戶信用風險相對能力不夠。因此,改善地電集團客戶信用風險管理模式實屬必要。

評價指標體系缺乏系統性及可操作性。對客戶的信用風險評價需要選擇恰當的指標。一般而言,在選擇評價指標時候應當注意以下原則:系統全面性原則。所謂系統全面性是指評價指標應當能夠全面系統的反映客戶的信用水平。如前文所述,地電集團客戶信用風險預警評價指標主要九大因素。地電集團客戶信用風險預警評價指標主要關注了價格、宏觀經濟以及客戶的經營能力,對客戶的償債能力及發展環境等關注不夠。具體表現在:一是沒有包括客戶的市場地位、發展階段、治理結構等企業發展的環境;沒有包括諸如資產總額、資產負債率、速動比率等償債能力的指標;同時對于衡量客戶自身品德的一些因素如違規用電、供電方式等因素也沒有納入評價指標體系當中。因此,地電集團客戶信用風險評價指標缺乏系統性。

另外,評價指標的設定應盡可能的明確,增強可操作性。但是地電集團客戶信用風險指標不夠具體,基本上沒有明確對應的統計數據指標,這就給信用評價工作造成了障礙。

沒有區分不同的客戶類別設置預警指標。一般情況下,將用電客戶分為以下幾類:非工業電力客戶、普通工業電力客戶、大工業電力客戶、商業電力客戶、農業電力客戶及居民電力客戶。不同的客戶群體對電價及電力服務等的敏感性程度不同,對供電公司造成的信用風險敞口不一致。因此,有必要針對不同的客戶群體設置不同的信用風險評價體系,進而更好的為差異化營銷服務。

沒有明確各評價指標的權重系數及評價方法。評價指標體系是對客戶信用綜合評價,通常情況下涉及的因素較多。因此,只有明確各評價指標的權重才能對客戶的信用水平進行綜合評價,得出確定統一的評價結果。確定評價指標的權重需要借助科學的計量方法。現實中比較常用有模糊綜合評價法、統計回歸法及主觀權重法等。雖然,地電集團根據風險預警評價將客戶信用風險等級分為藍、黃、紅三個等級。但是這些等級的評價僅僅考慮了客戶的欠費數額和欠費時間,對于風險預警評價的其他因素沒有考慮。因而,總體上講,地電集團客戶信用評價缺乏明確的權重體系,也沒有相應的風險評價方法。由于評價指標體系不健全、缺少明確的權重系數以及評價方法,導致地電集團客戶信用管理水平不高,客戶信用管理流于形式。

完善地電集團客戶信用風險管理的建議

依據IT信息技術平臺,重構客戶信用風險管理模式。前文分析指出,以營銷部門主導的客戶信用風險管理模式有其自身缺陷。現實中,企業客戶信用風險管理主要銷售部門主導型、財務部門主導型、獨立部門主導型以及委員會制四種模式。對于銷售部門主導型模式的利弊前文已經予以分析,故而不在重復。財務部門主導型的優點在于其專業能力較強,同時可以保持客觀獨立性。其缺點在于可能會出現矯枉過正,對客戶關系的維護能力不足,相對于營銷部門對客戶的信息掌握不足。獨立部門主導型優點在于專業能力最強,有較高的權威性。但是其缺點在于人力成本過高,與財務部門和營銷部門的有效溝通很難保證。委員會制在一定程度綜合了前三者的優點,但是有可能導致責任不明,管理流程過于復雜,管理效率較低。

比較分析以上四種模式,結合地電集團的現實情況,本文認為在保持營銷部門負責客戶信用管理職能的基礎上,依托信息技術,將營銷軟件系統和財務核算分析軟件系統耦合,打造共享信息的管理平臺。在此基礎上,對財務部門和營銷部門客戶信用風險管理進行智能劃分,定期召開分析會議,會議由營銷部門負責組織。這樣,在不增加人力成本和溝通成本的基礎上,可以綜合營銷部門主導型、財務部門主導型及委員會制的優點,實現這幾種模式的互補。

依據“5C”理論,構建客戶信用風險評價指標體系。信用要素理論是研究客戶信用風險評價指標體系的理論基礎。該學說英美,為了便于表達和方便記憶,通常將每個因素層次進行概括,并用英文單詞第一個字母代替,最終形成了“5C”理論。后續研究基本上圍繞“5C”理論展開,對其進行發展和完善。

“5C”理論主要觀點是對客戶的信用風險應當從五大方面或者層次進行綜合評價,構建評價指標體系。一是品格(Character),指的是客戶信用活動中的品德與作風,主要對客戶的信用行為進行評價,比如違約情形、違規用電、欠費歷史情況等;二是能力(Capacity),主要是對客戶的經營能力、盈利能力、信用調度能力、償債能力以及管理者個人能力進行評價;三是資本(capital),主要關注客戶的財務狀況、資本結構、資產總額,資產負債比率以及擁有或控制的其他資源;四是環境(Condition),主要考慮的是客戶發展面臨的政治、經濟、市場、地理位置等外部生存環境,對客戶的發展前景進行考量:五是擔保(Collateral),即關注客戶對信用交易是否提供了抵押擔保或則保險。保險是現代信用經濟的產物,可以減少授信者(客戶)的潛在信用風險。因而,對于具有保險或者擔保的信用交易客,其信用風險程度較之未提供擔保或保險的客戶較高。因此,在設置信用風險評價指標體系時應考慮這一重要因素。

根據“5C”理論,結合電能交易特征,本文建議地電集團在完善客戶信用風險評價指標體系時應該考慮以下主要因素:一是客戶品質方面,包括歷史欠費比率、歷史欠費頻率、用電方式、違規用電次數、償還率、竊電頻率、納稅情況等;二是客戶能力方面,主要包括主營業務收入、市盈率、利潤總額及增長率、現金流量比率及速動比率等;三是資本或資產方面,包括資產總額、資本結構、資產負債率、固定資產總額等:四是生存環境方面,包括客戶的行業類別、政策優惠、研發投入、市場份額,競爭力等:最后還應關注用電合同中是否有保證條款等。

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    關鍵詞 科技評估 風險投資 風險管理

    1 科技評估

    1.1 科技評估的概念

    2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標準,運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講,科技評估是對與科學技術活動有關的行為,根據委托者的明確目的,由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據,按照專門的規范、程序,遵循適用的原則和標準,運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。

    1.2 科技評估的范疇

    科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面,職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下,科技評估作為一種咨詢活動,不應僅僅只為政府決策服務,還應深入到市場中的各類科技活動之中,接受非政府機構委托的評估任務,如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。

    1.3 科技評估的分類

    科技評估可從不同角度分類。從評估時間上,可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估,主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質,但不同于一般的預測分析;事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估,著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行,對前面工作的進展與預期效果進行比較,并對未來進行預估,以發現問題,調整或修正目標與策略;事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外,從評估空間上,可分為國家評估和地方評估;從評估規模上,可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估;從評估方法上分,可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估;從評估形式上,可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。

    1.4 科技評估的方法

    評估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法,狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

    科技評估可選用的方法多種多樣,關鍵是要依據不同對象,有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。

    2 風險投資的風險管理

    風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制,以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿,都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法,有效地擴大投資活動的有利因素,控制和抑制不利因素,達到以最小的成本,安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。

    2.1 風險識別

    風險識別是風險管理的第一步,是指對企業面臨的,以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜,無論是潛在的,還是實際存在的,是靜態的,還是動態的,是企業內部的,還是與企業相關聯的外部的,所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發生的可能性等,都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中,風險一般可以分為兩類:系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的,如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險,是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險,它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的,如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者,其關心的往往只是項目的系統風險,因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

    2.2 風險衡量

    風險衡量對已經識別的風險進行分析評估,以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類,定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法,傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上,由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率,然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權,最后將這些加權數值進行加總,就得到一個風險企業的綜合風險分數值,將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

    2.3 風險控制

    風險控制是指在對風險進行全面的分析之后,實施各種風險控制工具,力圖在風險發生之前消除各種隱患,減少損失產生的原因及實質性因素,將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。

    3 科技評估與風險投資的風險管理

    科技評估與風險管理既有聯系也有區別,科技評估作為一種專業化判斷活動,在介入風險投資的風險管理后,其任務便是對風險進行識別和衡量,其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見,在風險投資的風險管理中,科技評估實質是風險的識別和衡量的過程,而風險管理還包括了風險控制的實施過程,這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分,實現兩者的有機結合,促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示:

    3.1 科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

    科技評估經過近十年的發展,已有一整套較為完備的評估規范和技術方法,在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟,同時,由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估,對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段,國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規,風險投資機構的風險管理機制還很不健全,對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠,因此,將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用,提高管理效率。

    3.2 科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

    定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路,這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處,科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法,它是在對多個影響因素進行分析研究之后,設計一套相應的評估指標體系,并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法,使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估,同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。 

    3.3 科技評估是推動風險投資管理創新的動力

    引入評估機制,使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離,使得風險投資管理更為透明化,也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作,將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險,從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創新,保證投資的科學性和安全性,也提高了投資成功率。

    3.4 科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要

    科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門,主要是國家和省、市科技管理部門服務,而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位,如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生,但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等,在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評估水平難以提高。因此,科技評估機構作為一種社會中介服務機構,和各類資產評估機構一樣,應逐步社會化和多元化,如參與到風險投資管理的咨詢工作中,只有社會化、多元化,才能充分引進競爭機制,優勝劣汰,提高評估水平,促進科技評估事業的發展。