時間：2023-09-07 17:42:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理及對策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、引言
2017年中央經濟工作會議指出：“要把防控金融風險放到更加重要的位置，下決心處置一批風險點，著力防控資產泡沫，提高和改進監督能力，確保不發生系統性金融風險”。在經濟下行期，經濟結構、金融結構調整期，銀行的信用風險正在加速暴露，特別是以農戶信用貸款為主要信貸資產的農商行違約逾期現象嚴重，這也暴露出農商行風險管理過程存在的諸多問題。加強農商行風險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產質量，逐步提高風險防控工作水平已刻不容緩。
二、目前農商行風險管理存在的問題
近年來，在銀監會積極倡導和推動下，包括農商行在內的廣大銀行機構啟動了合規建設，注重加強對合規風險的管理。但是，由于農商行合規風險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規風險管理過程中存在一些問題。貸前調查流于形式。隨著經濟下行壓力的逐步加大，產業結構調整鎮痛效應逐漸顯現，同業競爭日趨激烈，農村地區有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務，往往存在重“量”而輕“質”的情況，對貸款質量起到關鍵作用的貸前調查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現象時有發生，為貸款本息的收回埋下風險隱患。貸中審查把關不嚴。農商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權利及約束相關義務。由于放款過程中部分工作人員責任心不強，對客戶填寫借款合同及借據相關資料沒有認真檢查、仔細核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數等相關重要要素不符等情況時有發生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農商行債權造成極大挑戰。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責不到位。例如，貸后檢查報告內容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農商行工作調動，部分放款人和管護人分離，由于信貸人員缺乏溝通導致催收不到位，逐漸增大貸款風險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經濟的快速發展，農信機構的貸款規模逐漸擴大，農商行管理貸款有“四難”：貸款外出務工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質押物難管理；信用貸款無資產保障，到期難收回。
三、加強農商行風險管理的六項對策
加強學習，提高認識。加強對從業人員的法律知識、合規理念培訓提高法律觀念。一是嚴把貸款放出環節相關資料的合法性關口，從源頭上切實保障債務關系的有效性；及時下發貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權法律時效，直至收回貸款。二是農商行需采取多種手段加強合規風險管理知識教育和培訓，加大合規宣傳力度，倡導全員合規風險意識，讓每位員工都自覺養成按章辦事、遵紀守規的良好習慣，杜絕有章不循、違規操作的現象，逐步確立良好的合規文化氛圍。三是選派學習小組到國有大型銀行或者風險管理水平較高的同行進行學習交流，借鑒先進管理理念，加強合規風險管理。科學考核，增強工作積極性。人防、物防、技防是風險管理工作的三個方面，而其中人防是關鍵，員工的積極性是則是人防工作的關鍵。風險管理必須牢牢握緊考核這個“牛鼻子”，實現效益和薪酬同步增長，堅決杜絕目標分配“一把尺”、業績考核“一刀切”、業務經營“一把抓”，實現收入“靠業績、靠作為”目標。在薪酬分配上，堅持向基層一線、偏遠山區傾斜，向忠誠奉獻、業績突出的員工傾斜，向風險管理優秀的機構傾斜。按照季度對風險管理工作在全縣（區）范圍內進行排名并形成末位淘汰機制，增強員工危機意識。前移風險監測，有效防范風險。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現象。沒有逾期貸款就不會出現遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現貸款遷徙，加強各網點及客戶經理逾期貸款金額評比，達到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴格貸后檢查，加大違規處罰力度。農商行稽核檢查部門要以序時稽核為基礎，結合專項稽核，圍繞“監督管理、識別風險、發現風險、風險預警、到期收回”的基本要求開展稽核審計工作；對稽核過程中發現的違規違紀問題區別對待，對、不作為、亂作為并造成較大風險或者損失的責任人加大懲處力度，對無惡意的違規違紀并沒有造成較大風險或者損失的責任人采取批評“教育為主、懲處為輔”的管理機制。加強協作，形成合力。一是網點要加強同農商行總部間的協作，做到“依靠”但不“依賴”。及時同農商行業務部門、風險管理部門進行溝通，加強大額貸款風險管理，有效利用資產抵押整合借名貸款，降低信用貸款風險負擔。二是加強貸款管戶人與貸款發放人之間的交流協作，共同催收貸款本息，降低貸款風險。三是加強同村組社區的協作，充分激發“雙基聯動”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強同有管理權限的人民法院間的相互協作，針對部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進行追償，達到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠實守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產置換不良貸款、精準扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區間。加強宣傳，輿論引導。為了營造良好的風險管理氛圍，農商行需加強宣傳，營造誠信經營的良好社會形態。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標語宣傳；二是在辦理“精準扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農商行的信貸資產，不是國家扶貧款，也不是財政救濟款”避免為日后“精準扶貧貸款”風險管理埋下隱患；三是充分利用誠實守信先進典型和賴債不還負面典型事例進行廣泛宣傳，引導社會去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報紙、電視、公共場所LED等公之于眾，對“老賴”形成強大社會壓力。
作者:黨顯書 顏學民 單位:陜西柞水農村商業銀行股份有限公司
參考文獻：
關鍵詞：金融企業；財務風險；管理；對策
經濟全球化的發展為我國金融企業帶來前所未有的豐富資源與發展機遇，管理經驗的交流也為金融企業的發展提供了契機，各種保險公司、金融資產管理公司、證券公司等如雨后春筍般發展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業在管理方面仍然存在著很多風險，財務風險尤其突出，對企業的持續穩定發展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財務風險管理成因及干預措施，為金融企業安全經營保駕護航。
一、企業財務風險管理相關問題概述
1.財務管理概述
財務管理是企業管理活動的一種，指的是企業的專門財務管理人員在企業生產經營管理過程之中，運用相關專業知識、手段對企業融資活動、投資活動、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財務有關的事務的管理，目的在于明確企業資金動態與流向，加強資金管理，合理配置資源，使企業獲得最大收益，促進企業整體管理水平的提升與企業穩定發展。
金融企業作為直接整合資源、為實現價值利潤等效流通為目的的企業，與一般的企業相比，對融資投資與資金的利用、資金的周轉有更高程度的要求，即對企業的財務管理有更高程度的要求。財產保險公司則是金融企業的典型代表，其以相關財產保險業務為主要經營對象，承擔巨大的風險與償付責任，面對劇烈的市場競爭與強大的經營壓力，財務管理在公司的經營之中顯得尤為重要。
2.財務風險概述
財務風險指的是企業在其財務管理經營活動之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業融資籌資、投資、資金使用分配中出現失誤或問題，導致于財務管理制度不健全，致使企業在運用過程中，實際與目標發生偏離，甚至出現了償債能力危機，使企業陷入資金危機，導致企業收益下降。
財務風險在企業的管理經營過程中是普遍存在的，在一定程度上是無可避免的，財產保險公司作為經營風險的單位，與其他金融企業相比，由于投保人具有未來的不可預測性，導致財保公司具有特殊性，償付風險可能會使財保公司面臨更大的財務風險。
二、金融企業財務管理過程中存在的主要風險
1.金融企業的籌資風險
金融企I的正常運營必須有充足的資金，所以金融企業需要從各處進行融資，以財產保險公司為例，籌資環節關系到財險公司的運營規模、資金周轉與資本結構，如果籌資過程中出現問題，極易引發財險公司的籌資風險，如公司通過借貸方式進行融資擴大公司經營范圍與規模，借貸越多，利息也會越大，負債規模也會過大，超出公司的承受能力，會給財險公司帶來巨大經濟壓力，經分析研究，財險公司出現財務風險的原因有以下幾個方面：
（1）籌資方式選擇不當
在實際運營中，可供財險公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發行債券、發行股票、吸引其他企業與投資商入股等，財險公司應根據自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內，如果資金方式選擇不合理，將會導致公司負債過多，面臨財務風險。
（2）籌資規模過大
財險企業為擴大經營規模與經營范圍，提高市場占有率，會過多進行籌資，為償還債務，又以籌資彌補籌資債款，將會陷入無限籌資的循環，致使公司負債規模愈來愈大，公司將面臨巨額債務以及利息，如果公司經營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風險，甚至會導致破產。
2.金融企業的投資風險
金融企業的資金的籌集其真正目的是用于企業的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財保公司通過與投保人簽訂保險協議來獲取保費，將保費用于其他產業其他領域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業不同，財險公司所收取保費，在投保人發生保險事故時，需要向投保人進行理賠，如果財險企業投資比例過大或者投資時間過長而無法獲得及時收益，在進行保險償付之時可能會面臨財務風險。
（1）投資安全性風險
財險公司在進行投資之時，過多關注其投資領域投資方向可能會帶來的巨大收益，而忽略了對投資對象與被投資方進行考察與全面的了解，忽略了對投資中可能出現的風險的考察，進行盲投，如果被投資方經營不善產生虧損或者缺乏信譽，財險公司不僅不能獲得投資收益，還會承擔一定損失，嚴重情況下會導致公司面臨財務管理風險。
（2）投資方式單一
可供財險公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產、國債等等，每種投資方式將會面臨不同的投資風險與投資收益，市場發展規律下，風險越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業將資金都投入高風險行業，雖然可能會獲得巨額收益，但同時也面臨巨大風險，一旦稍有差池，可能導致血本無歸；如果公司將資金投入低風險行業，如債券，雖然風險小，但將來所獲得的收益也相對較少，無法滿足收益要求。
3.金融企業的運營風險
金融企業在運營過程中也面臨一定的財務風險，財產保險公司以經營風險為生，其在運營過程中保費的測算、保費收取、事故理賠等環節也會面臨財務風險，需要公司管理者進行重視。
（1）保費測算風險
財險公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴大市場份額，一些財險公司在保費測算方面缺乏正確的經營理念，以過低的保費來吸引客戶進行投保，在此情況下，保費將不能滿足賠付的需要，財險公司將面臨一定的財務風險。
（2）保費收取風險
保費是財險公司獲得融資的主要來源，保費的收取關系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費因為客戶財務狀況等原因不能及時收取，且應收保費比例過大，將會對公司的實際收益造成影響，給資金周D、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財務風險。
（3）理賠環節風險
財險公司收取保費，對客戶的財產等進行保險，就一定要面臨相應的理賠問題，目前大多數公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現很多漏洞，缺乏高素質的理賠鑒定人員，對偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時有發生，給公司造成嚴重財務風險。
三、財產風險管理對策研究
面對各個環節中可能面臨的財務風險，金融企業特別是財產保險公司應該如何進行風險的管控，對風險進行有效監控與評估，減少財務風險發生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點。
1.籌資環節的風險控制
金融企業要樹立堅固的風險意識，強化公司員工的風險教育，使每一位員工都深刻認識到積極應對財務風險對企業與個人發展的重要意義。金融企業還應該建立一整套切實有效的風險防范機制，設置專門機構對企業財務籌資風險的預測、監控、評估進行管理，提高規避籌資風險的效率，在籌資風險發生之事，能及時發現并上報，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時，企業管理者應該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內，保持企業的資金周轉能力。
2.投資環節的風險控制
企業管理者應該根據企業自身能力，在充分考察想要投資項目的安全性、收益度以及被投保公司的經營狀況與信譽度的情況下，慎重進行投資，對投資中可能出現的風險深入分析，提前預防。此外，企業管理者應該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數額，在保障企業周轉與賠付能力的基礎上進行投資，盡可能減小投資風險，提高投資的收益率。同時建立專門投資分析機構，招聘專門投資收益分析人員為企業投資貢獻力量。
3.運營過程中的風險控制
金融企業在運營過程中，應該樹立正確的競爭意識，避免盲目競爭，對企業安全經營產生影響，在保障收益的基礎上采取正確的營銷策略，設置專門機構負責應收賬款的回收，保障公司的正常運營，對于財險公司，應該提升公司人員的專業素質，建立一支經驗豐富、專業素養過硬的鑒定團隊，減少理賠過程中的失誤，保護公司權益。
參考文獻：
關鍵詞：工程項目；施工；風險管理；對策
建筑工程是我國基礎建設的重要組成部分，由于建筑工程施工涉及的因素比較多，在具體的施工中存在很多不確定因素，因此采取有效的策略應對施工風險不僅有助于提高施工方案的科學性，而且有利于制衡建筑業投資膨脹的現象，最重要的是通過風險管理可以降預防安全事故的發生，因此在經濟新常態環境下，做好工程項目施工風險管理工作是構建和諧社會的重要內容。
一、項目風險管理的概述
項目風險管理是項目施工負責人對施工項目在未來運行過程中可能遇到的各種風險進行定性與定量研究，以此制定出有效應對風險的方法策略。項目風險管理的目標是對風險進行預防、規避以及處理等，最終縮減風險對項目完成所造成的各種不利因素。建筑工程施工風險管理具有以下特點：一是具有不確定性。由于建筑工程在施工中涉及的因素比較多，任何一個環節都會影響施工進度，因此建筑工程施工風險管理具有不確定；二是項目風險管理的可變性。項目風險管理需要及時根據施工項目的進度安排進行調整，因此需要風險管理者針對各種因素對風險管理方案進行改變，以此實現施工項目質量控制的要求。
二、工程項目施工風險管理的現狀分析
（1）風險管理意識淡薄，缺乏危機意識。基于建筑市場競爭的日益加劇，施工企業為了經濟利益，他們在具體的施工管理中強調經濟效益，將所有的施工管理緊緊圍繞在獲取經濟效益上，而忽視風險管理，結果造成項目施工存在較大的風險。（2）風險管理機制不健全。風險管理是建筑施工管理過程中的重要內容，但是很多企業沒有專門設置風險管理部門或者安排專職人員，結果造成施工風險管理一直存在職能定位不清晰，風險管理缺乏有效約束的問題。另外施工企業在風險管理過程中也沒有建立完善的風險管理信息系統，這樣很容易導致企業在面對風險時不能第一時間做出相應的反映，造成巨大的損失。（3）風險識別分析評估手段落后。風險評估手段是風險管理不可缺少的工具，我國施工企業處理風險的手段往往采取投保的方式，而且大部分采取的是事后補救的措施，這樣導致風險控制的最終目的無法實現；同時我國對于風險評估主要是采取定性的分析方式，這樣不能科學的對風險因素進行分析。
三、工程項目施工風險因素及應對策略
（1）增強施工企業的風險管理意識。一是施工企業要將風險管理納入到施工管理全過程，在企業內部形成濃厚的風險管理氛圍。風險管理不僅是提高工程施工質量的重要舉措，也是提高企業經濟效益的必要手段，因此施工企業要以風險管理作為企業文化建設的切入點；二是強化企業員工的風險管理意識，定期開展風險管理教育培訓。施工企業要積極開展風險管理教育培訓，提高施工人員，尤其是施工管理人員的風險管理意識，將風險管理與質量管理等工作相融合；三是樹立危機意識。施工項目的質量是企業生存的根本，因此施工企業要樹立危機意識，認識到風險管理在施工管理中的重要意義。（2）建立完善的風險管理制度。一是明確風險管理職責，針對施工企業缺乏專門的風險管理機構或者人員的問題，要通過建立完善的風險管理機制，明確具體的崗位職責，以此推動風險管理在施工過程中的應用；二是建立風險管理信息系統制度，通過信息系統實現對施工全過程的有效監督與管理，提高風險管理工作的效率；三是制定風險管理檢查機制。施工單位要定期對施工各個組成單位的風險管理制度進行檢查，形成日查、月查工作機制，對于發現的問題要及時進行反饋，并且召開專門的會議制定應對對策，對風險管理專職人員繼續跟蹤復查，以此保證問題得以解決。（3）豐富與創新風險管理評估手段。風險管理評價是針對風險危害的科學評價手段，傳統單一的評估手段對于施工風險不能有效的進行反映，因此要不斷豐富評估的方法：一是建立風險回避法；二是運用財務技術對風險進行控制。財務是企業施工的重要管理手段，因此企業可以通過財務性技術處理置留一筆費用，以此作為應對風險發生時的損失補償；三是運用動態的方法進行風險控制。在風險管理過程中施工企業要改變以往靜態的控制方法，而是采取動態的控制方法，及時根據施工項目的進度，調險管理策略，以此應對變化中的風險因素。
總之，在項目施工中面臨的風險因素比較多，因此需要施工企業要采取有效的策略提高風險管理工作，通過完善的策略實現對施工質量風險、工期延期風險、施工成本風險以及施工安全環保風險的控制，以此提高施工質量，實現施工企業綜合效益的最大化。
關鍵詞：金融風險；存在問題；管理體制；國際合作；金融監管
一、我國金融風險管理存在的問題。
1.風險防范意識淡薄。在市場經濟飛速發展的今天，我國的金融機構面臨著更多的發展機遇和更大的挑戰，但是對待風險的觀念意識差，甚至對風險管理的概念和內涵也沒有具體性的定義和理解，各種理財投資業務的盲目拓展造成了金融風險的加大，而商業銀行也為了擴大貸款規模，促使大量的不良貸款現象的出現，阻礙了金融風險管理的發展進程。
2.金融風險管理體系有待完善。眾所周知，良好的管理體系對于整個管理系統的科學合理性有著極其重要的作用。但是從目前我國的金融風險管理來看，健全的金融風險防范機制還沒有得到建立，大部分金融機構也缺乏相對獨立性的風險管控部門，而且風險管理模式的落后性使得風險管理整體運作無法及時跟上市場經濟的發展步伐。
3.金融產品與金融業務呈現單一狀態。混合經營是目前國際金融市場的主要金融機構，傳統的理財業務、存貸款業務以及期貨交易業務等同時展開。而我國仍然處于以存貸款為主的傳統經營模式，金融產品和業務比較單一，中間業務開展的不夠具體和完善，使得我國的金融企業很難在激烈的市場競爭中站穩腳跟。
二、完善我國金融管理的良好對策。
1.加強宣傳，完善風險管理體制。金融機構所面臨的風險不僅涵蓋了外部的金融風險威脅，內部風險管理體制的不完善也影響著企業抵御風險的能力，因此，完善管理體制成為風險管理進程中迫在眉睫的任務之一。詳細一點來講，首先，要加強金融機構管理人員和從業人員的金融法規學習，積極開展各項宣傳和學習活動，在長期的宣傳工作中提高工作人員以及社會公眾對金融風險管理的認識。金融主管部門要結合企業發展實際，建立科學合理的風險管理體系，在完善結構設置的前提下達到有效的內部管控。其次，要根據實際建立包括金融業務以及產品的風險責任制在內的相關責任制度，強化企業各崗位、各員工的風險意識和責任意識，不斷地提高他們的工作積極性和熱情。再者，管理者要不斷地提高自身的素質，要具備起碼的及時發現潛在風險的能力，能夠積極地組織相應的人力物力進行風險的防范和解決，促進風險管理體制的不斷完善。還有，要明確責任人的轄屬范圍和權利，嚴厲處罰越權行為，不斷地規范各項工作細則和規章制度，在細節中取勝。
2.強化國際間的合作。經濟全球化的飛速發展要求我國金融市場不斷地與國際金融市場接軌，強化與國際金融機構的交流與合作，在掌握實時的國際金融動態的前提下促進自身的發展。具體來說，美國的金融次貸危機給了我們這樣一個認識：金融危機一旦爆發就是全球性的，任何國家或者地區都不能避免，強化全球性的金融合作，壯大金融風險管理的實力，是大勢所趨。我們要加強跟國際金融組織或者國外政府的聯系與溝通，根據實際情況與他們簽訂相關的金融合作監管協議，并且要嚴格監管流入或者流出我國金融市場的國際資本，降低金融風險出現的頻率，增強金融體系的穩健性，維護金融市場的穩定。還有，在合作過程中要注重建立有效的多邊監督和早期預警機制，科學的總結過往的金融危機發生的原因以及造成的后果，在今后的各項工作中能夠取其精華、去其糟粕，保證整個金融市場的和諧發展。
3.加強金融監管的力度。金融監管是指政府通過特定的機構對金融交易行為主體進行的某種規定或者限定，良好的金融監管能夠促進金融市場的穩定與和諧。其一，要明確各類金融機構的市場定位，促使每一類金融機構都能夠在規定的范圍內完成任務，在日常中所檢查出來的違規問題要予以嚴厲的處罰和制止，并且嘗試建立銀行信用評級制度。其二，要深化財稅制度改革，正確地處理財政與企業、銀行三者之間所存在的不合理的關系，要將銀行與財政的信用關系不斷地進行規范，不斷地完善財稅體制改革，在減輕財政壓力的基礎上規范我國財政和銀行之間的信用關系。其三，要不斷地加強宏觀調控，繼續實行比較穩妥的外匯、外貿政策以及適度從緊的財政貨幣政策，促進國民經濟的內外均衡以及宏觀經濟的總量平衡，為金融監管力度的不斷增強提供不可替代的重要活力。在加強金融監管力度的同時，也要注重金融法制建設的加強，嚴防股市泡沫以及證券市場的過度投機等狀況，從而促使金融機構本身對各種金融風險的防范和監控能力得以更大程度上的增強。
三、結束語
金融是現代經濟的核心，在經濟活動發展的宏觀調控中占據著舉足輕重的地位，金融活動已經日益成為生活經濟生活的重要組成部分，金融風險的防范和管理成為炙手可熱的熱議話題。我國的金融風險管理工作所面臨的挑戰還有很多，我們要積極地在掌握主流的金融風險防范方式的前提下汲取國際上的先進經驗，集思廣益，探索更多地利于風險管理水平得以提高的良好途徑和手段，促使我國金融業能夠安全、穩定的發展。
參考文獻：
1.從總體上看，中國保險業風險管理水平較低，風險管理理念不強。
第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等監管力度不夠。
2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對公眾產生不度；在制度建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。
3.較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。
第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。
第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。
第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。
第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。
4.未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。
保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。
5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響
1.保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。
2.保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。
近保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。
3.保險經營風險管理的弱化將使保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。
三、對策
1.實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。
保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。
穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。
2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。
保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等）。
3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。
保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。
在強調風險核保管理的同時，須強調逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產業發展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內控制度、同業制度與監管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視。總之，在整個保險產業發展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。
一、旅游企業財務管理概述
所謂旅游企業，是指以旅游資源為依托，以有形的空間設備、資源和無形的服務效用為手段，在旅游消費服務領域中進行獨立經營核算的經濟單位。按照從事旅游產品經營的產業鏈條，可以把旅游企業分為三類：第一類是直接旅游企業，包括旅行社、飯店、餐廳、旅游商店、交通公司、旅游景點等一系列同旅游產業具有直接相關性的企業；第二類是間接旅游企業，也成為輔助旅游企業，包括有管理公司、服務公司、影視公司、出版單位以及食品、衛生等生活服務部門和行業；第三類是開發性組織，包括相關的政府機構、旅游院校、旅游科研機構等。
旅游企業財務管理是基于旅游企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對旅游企業生產經營過程進行管理，是旅游企業組織財務活動，處理財務關系的一項綜合性管理工作，對于旅游企業的運作和發展起著非常重要的作用。但是，隨著經濟的飛速發展，國內外政治、經濟、文化等各種環境復雜多變，旅游業在日漸壯大的同時，財務管理方面也面臨著或多或少的風險，從而影響了企業的盈利能力和發展水平。由此，對旅游企業的財務風險及其管理對策進行深入的分析理解和全面把握具有十分重要的意義。
二、旅游企業財務風險成因分析
旅游企業的財務管理主要包括四個部分：籌資、投資、資金回收、資金分配。下文將從這四個部分入手，逐一分析在這些階段，企業財務管理及其所面臨的財務風險。
（一）籌資階段 籌資風險又叫財務風險，是指企業負債籌資而引起的到期不能償債的可能性及由此而形成的凈資產收益率的波動。影響旅游企業籌資的因素很多，如經濟周期的變化，在經濟增長期，籌資比較容易，相反，在經濟衰退期，籌資相對較難；同時，還受世界經濟的影響和資本市場變化的影響。此外，還受企業自身財務狀況、經營項目的發展前景以及企業的信譽和領導層的品德的約束。企業需要對這些影響因素加以把握，加強財務管理，避免資本結構的不合理和理財不當，提高管理水平，減小在籌資中的風險。
（二）投資階段 企業的投資目的就是獲得利潤，在投資階段，可能面對的風險就是進行投資后不能達到預期的經濟效益和社會效益而遭受損失的可能性。就旅游企業而言，雖然整體上屬于第三產業，從行業的角度來看，并不需要大規模的投資建設，但實際上也仍然存在著投資風險。首先，旅游企業自身的波動性和季節性特征，直接決定了企業經濟效益的波動性和季節性，從而導致資金的回收期變長，可能會給企業帶來財務困難，對于投資項目也難以估計是否能夠達到預期的效益，此時投資風險也很大；其次，旅游開發企業、景區游樂企業、酒店接待企業等初始投資都非常大，投資標準高，建設期長，回收期也長，而且在這一期間市場供求的變化很多是無法預料的，從而導致了企業經濟效益的不確定性；再次，國家宏觀經濟政策的變動，也會對旅游業產生很大影響，投資的風險性不言而喻；最后，旅游業的發展還受到政治、經濟、文化、自然災害等各因素的影響，致使企業面臨的財務風險難以預料。
（三）資金回收 信用工具作為開展業務的助推器，已經被企業廣泛接受和應用 ，它在促進企業業務開展的同時，也大大增加了企業足額回收資金的風險。旅游企業在資金回收階段可能遇到的最大的風險，就是應收款項（特別是應收賬款）回收的時間及其金額的不確定性造成的經營現金流量風險，或者有的甚至難以收回，成為壞賬，從而降低旅游企業的收益質量和能力，使得企業資金周轉率變慢，出現資金缺口，收難抵支，周轉不靈，制約旅游企業的正常的經營和發展。從現在的市場狀況來說，競爭激烈或業績平淡的時候，企業往往采用促銷手段，放寬了收賬的政策，這樣在客觀上就加大了資金回收的風險。
（四）資金分配 旅游企業可能面臨在資金分配階段的風險，主要是由于企業對股東進行收益分配，而給今后企業的正常生產經營活動帶來的不利影響。收益分配風險包括收益確認的風險和對股東進行分配收益的時間、形式和金額的把握不當而造成的風險。其中，收益確認的風險，是由于會計方法的不合理，導致收益確認失誤而造成的財務風險。
三、旅游企業財務風險管理對策
為了旅游業的長期穩定發展，在全面分析了旅游企業財務管理所面對的眾多影響因素的基礎上，提出了以下幾點應對財務風險的管理對策和措施：
（一）嚴格樹立正確的財務風險觀念，增強風險防范意識 樹立正確的財務風險觀念，增強風險防范意識，正確地認識風險，是建立有效的風險防范機制、應對財務風險的必要前提。對于旅游企業來說，財務風險的存在是不可避免的，企業期望獲得更高的營業利潤，就必然面臨更大的財務風險，因此，如果企業一味規避財務風險，將會影響正常的經營，導致企業盈利能力下降，最終無法實現利潤最大化的戰略目標。所以，旅游企業的領導者應當充分發揮本身的領導作用，正確樹立財務風險意識。不僅從理論上高度認識產生財務風險的根本原因，還要將認識到的理論貫穿于資金運作的各個環節，從而保證領導層財務決策的及時性、科學性、有效性，最終提升旅游企業的整體競爭力。
（二）建立健全財務風險機制，尤其是預警機制 財務風險機制是指在財務風險管理中所形成的相互聯系、相互制約的功能機制，主要包括預警機制、控制機制、防范機制等。首先，旅游企業通過建立財務風險預警系統，即主要包括四個子系統：市場信息、內部報告、風險分析和風險預警子系統。該系統能夠對將來可能發生的風險類別和危害程度等作出預測和評價，并且建立健全企業財務風險機制，就是把風險預警機制引入企業內部，讓企業、管理者、員工共同承擔風險責任，使責、權、利三者真正成為一個有機統一體。那么，怎樣建立健全預警機制，成為了擺在面前的一個重點，既然企業面對的風險是多方面的，那么預警制度的構建也應該是多元化，多層次的。第一，構建預警機制的首要元素應該是本著科學、有效、合理、全面、系統的原則，通過對資產報酬率、銷售毛利率、股東權益報酬率、每股現金流量、股利、市盈率等主要財務預警指標的計算、分析，從動態和靜態兩方面來綜合反映企業的長、短期償債能力、創現能力、可持續發展能力。此外，為了更好地反映企業的財務狀況，還應該結合資產周轉率、資產凈利率等輔助指標，考察企業的營運能力和盈利能力，健全企業的財務預警指標體系；第二，要靈活運用財務預警的分析方法，預警分析方法只要包括：定性分析法、定量分析法、多變量分析法，在分析企業財務指標的基礎上，應從不同角度著手，運用不同的分析方法，使得預警體系更加精確完整；第三，旅游企業管理層可嚴格內部控制制度，明確內部分工和責任，做到權責統一，建立科學的決策程序，保證資金的有序流動，減少由于人為因素帶來的風險；第四，旅游企業要對財務風險進行合理科學的事前、事中和事后控制。在財務計劃實施之前，既要考慮收益，又不能忽視風險，通過對可能帶來風險的原因進行深入分析，運用風險決策法、概率分析法等制定有效及時應對風險的措施。在財務計劃實施的過程中，通過觀察、計量財務活動的動態，遇到突發意外事件，能夠及時調整財務計劃，保證經營活動正常進行。在財務計劃實施后，要對實施結果作分析，積極總結經驗教訓，完善企業的財務計劃。
（三）培養自身核心競爭力 從現代企業戰略管理的方向和目標來看，旅游企業要立足于復雜多變的市場，就應該積極地培養自身的核心競爭力，使企業的產品和服務達到行業領先水平，這樣才有利于企業的順利發展和長遠戰略，而不是分散企業的資本，投入到一些在短期來看有利可圖但與企業的主營業務無關的項目上，這樣做只會削弱企業的整體競爭力和盈利能力。企業在保證主營業務能夠健康發展的同時，如果有閑散的資金，則可以交由投資公司去運作，獲取額外的利潤，這樣也保證了資金的安全和不貶值。
（四）建立全面預算制度，正確預測現金流量 財務預算涵蓋了企業現金收付的各個方面和各個環節，對財務風險能夠起到系統性控制的作用，建立全面預算制度，正確預測先進流量，便于企業加強財務管理，能夠有效規避不必要的風險。
（五）加強資產管理，提高營運能力 旅游企業的資產對企業的償債能力具有長期和短期兩方面的影響，資產的變現能力決定了企業的短期償債能力，企業資產在運營過程中的盈利能力又影響著企業的長期償債能力。因此，加強企業的資產管理，對旅游企業的償債能力具有極其重要的作用，影響著旅游企業的長期發展。
（六）提高企業內部管理者整體素質，提高經營管理水平 整個旅游企業的運用是通過管理者和職工一起來實現的，可以說，人為因素在企業財務風險防范中有著重大意義。從旅游業的角度來看，各類旅游項目的管理者和財務人員往往是帶著一些主觀因素來對該項目進行計劃、部署、估量、計算等，如果旅游企業管理層自身的能力存在很大的局限性，必然會導致其所做出的決策有誤，甚至使企業的運營陷入困境；而如果財務人員的素質偏低，也必然會給企業的投資帶來一定的風險。因此，必須提高旅游企業內部管理者和財務人員的整體素質。
（七）加強政府相關部門的監督和管理 要有效加強旅游企業的財務風險管理，強化政府相關部門的監督和管理，為其創造良好的外部環境是必要的。首先，政府相關部門應該針對旅游企業的具體信用狀況，在政策和稅收給予恰當的支持，并不斷深化轉移支付、投資等方面的體制改革，完善相應的法律法規，為旅游企業的健康發展提供完善的政策支持和公平的競爭環境；其次，政府相關部門應當不斷加強旅游企業的財務監督，規范旅游業的經營行為，為其可持續發展提供穩定、良好的外部壞境，使其最大限度地規避財務風險；最后，政府相關部門應當充分發揮其職能，建立健全旅游資源保護措施等，促進旅游業的可持續發展。
（八）合理運用多種財務對策來減小風險損失 旅游企業在科學防范財務風險的同時，應該合理運用多種財務對策來減小風險損失，比如，通過事先向保險公司投保，在發生風險損失的時候，可以獲得一部分保險賠款；又比如，旅游企業在籌集資金的時候，可以通過發行債券、股票等方式，讓股東、債權人跟企業共同承擔經營風險。
綜上所述，在經濟社會高速發展的今天，無論企業處于生存、發展與盈利的哪一個環節，財務風險的防范和規避始終是一個重要的議題，控制、防范和規避財務風險是保證旅游企業在激烈的市場競爭中提高競爭能力，占有市場競爭優勢，使自身立于不敗之地，實現自身價值最大化的前提，必須積極抓住機遇、迎接挑戰，轉變思想觀念，調整戰略政策，采取恰當的經營方式，才能使旅游業持續發展壯大。
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[本文系2012年度四川省教育廳人文社會科學（旅游研究）項
[關鍵詞]醫院財務 風險管理 問題 對策
隨著醫療衛生改革的逐步深化，政府的衛生投入重點也在發生轉變，在醫療市場競爭日趨激烈的今天，醫院要想在這激烈的市場競爭中立于不敗之地，在目前財政資金補償不足的情況下，必須借助外力，走負債經營的路子，這樣勢必存在著各類財務風險，惟有建立、完善與之相適應的財務管理機制，才能在經營活動中有效地防范和控制財務風險。
一、醫院財務風險的概念及成因
1.醫院財務風險的概念。醫院財務風險是指在醫院的財務活動中，由于各種不確定性因素的存在，使得醫院的財務收益和其預期收益之間發生偏離，從而使醫院產生蒙受損失的可能。市場經濟條件下，醫院作為獨立的經濟實體，具有其行業特殊性，但是也具有一些企業特征，存在著財務風險。當前實施的醫療衛生體制改革，要求現代醫院的管理要向企業化的管理轉變，醫院的財務活動也變得更加復雜，面臨的財務風險也日益增大。醫院財務活動的某一個環節或者某一方面一旦出現問題，就會可能引起財務風險，使得醫院出現經營危機。財務風險不但對醫院的正常財務資金運動產生影響，也關系到醫院的生存和發展，做好財務風險的預防工作，對醫院來說意義重大。如何防范財務風險，已經成為醫院提高經濟效益和服務效益的重要內容。
2.醫院財務風險產生的原因。醫院財務風險產生的原因是多方面的，具體可以從內部環境因素和外部環境因素兩個方面來分析。首先，外部環境方面：醫院運營的外部環境主要包括國家的經濟發展水平、國家的產業政策、金融市場的狀況以及醫療服務市場的需求等，另外，各級政府對不同的醫院也有不同的融資偏好。醫院所處的外部環境的不確定性，會給其帶來財務風險。其次，內部環境方面：醫院的財務管理活動的偏差會帶來財務風險。類似于一般的企業，醫院的財務活動也是分為籌資活動、投資活動、營運活動和收益分配活動等幾個方面，不同方面的財務活動可能會帶來不同的財務風險，這些都需要醫院進行應對，加之醫院的財務會計基礎工作和內部控制制度不夠健全，導致醫院產生財務風險。
二、醫院財務風險現狀
1.資產流動性較差。一些醫院片面地通過降低藥品進價來降低藥品購置成本，忽視了藥品的儲存成本和缺貨成本，存貨大量積壓導致流動資金占用過多，醫療資金使用效率十分低下。
2.資產變現能力較差。除了少數醫療設備屬于高利潤率的投資項目外，相當部分的醫療設備，尤其是如X光機類的基本醫療配置項目，基本上沒有收回投資的可能。加上現代醫療設備價值高、更新換代快的特點，如果不能取得預期的投資效益，醫院需要承擔巨大的投資風險。
3.應收賬款比例大。醫院應收賬款主要由醫療欠費構成。醫療欠費在各級醫院普遍存在，不僅給醫院背上沉重的包袱，而且直接影響醫院財務成果的真實性。
4.財務經營信譽持續降低。財務信譽是醫院的無形資產，是醫院理財的重要條件。良好的財務信譽，對醫院的籌資、信用結算、藥品衛生材料的采購等都有極為重要的作用。信用低的醫院不但籌資困難，還會損害醫院的整體形象，給醫院經營帶來不利影響。
5.經濟效益和社會效益明顯下降。部分醫院存在醫療質量降低、門診量減少的現象，收支結余長期出現赤字，資本不能保值增值，經濟效益和社會效益明顯下降。
三、醫院面臨的主要財務風險
1.外部環境帶來的財務風險。隨著我國醫療衛生事業改革的不斷深入，國家將醫療重點放在了社區和農村，在一些大中型醫院中，不斷下調藥品價格、金融市場變動等使得醫院購買設備的成本上升，融資成本也上升，另外，患者隨意拖欠醫院費用和醫療賠償增加等原因也使得醫院的財務風險加大，使醫院財務陷入資金困境。現階段，醫療服務逐漸從賣方市場轉到買方市場，患者也更加注重醫療服務的質量，給醫院帶來了一定的財務風險。
2.醫院管理的財務內部控制制度不夠完善。首先，籌資政策不夠合理。現階段，醫院面臨著衛生體制改革，接受的財政補助減少，資金出現緊張，面對這種情況，有些醫院開始進行盲目融資，使得醫院的財務狀況出現總體失衡的風險，負債過多，資金無法得到正常運轉。其次，醫院的投資缺乏科學性。很多醫院在進行固定資產的更新和購置時，沒有對投資項目的效益進行科學的評價，也沒有進行可行性分析，投資缺乏科學的方法和依據，盲目更新或者購置固定資產，投資項目的施工周期過長，資金得不到及時回收，造成了資金浪費。再次，資金的回收不夠安全。當前，隨著新型農村合作醫療制度和城鎮職工基本醫保制度的實施，醫保定點醫院的病人越來越多，參保的病人出院后，相關的醫保部門不能及時的撥付醫保費用，無形之中將醫保病人的醫療費用轉嫁給了定點醫院，增加了醫院資金周轉的壓力和運營成本，也增大了資金的回收風險。另外，醫院的收益分配不夠規范，部分醫院沒有處理好事業發展和職工利益之間的關系，也沒有處理好短期利益和醫院長期利益之間的關系。要么向職工分配的利益過多，影響企業資金的周轉，要么過分注重醫院的積累，打消了醫院職工的積極性，這在一定程度上都增加了醫院的財務風險。
關鍵詞:建筑工程 風險類型 風險管理
中圖分類號:TU72 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)05(b)-0149-01
在我國的許多工程項目中,由風險造成的損失是觸目驚心的,正如徐繩墨教授在其著作《評英國建造學會的(項目管理實施規則)》中指出的那樣“風險是項目失敗的主要原因之一”。由于建筑工程在建設過程中存在著越來越多的不確定性因素,風險管理正成為工程項目管理日益重要的一個組成部分。
雖然國際和國內很多專家在工程風險管理方面已經有了很多成果,但是有關我國建筑企業在目前所處的外部環境和內部條件情況下,如何進行風險控制與管理應用方面的研究還顯得比較薄弱。本文從分析我國建筑工程項目風險類型出發,提出相應的風險管理對策。
1 我國建筑工程項目風險類型
為了全面充分認識項目風險,并有針對性的對其進行管理,有必要將風險進行分類。根據建筑工程項目自身的特點,并從其風險管理需要出發,建筑工程項目風險可分為項目外風險和項目內風險。項目外風險是指有工程項目建設環境的不確定性而引起的風險,主要包括以下幾點。
(1)自然風險:是指建筑工程項目所在地區客觀存在的不利自然條件引起的風險,通常由惡劣的氣象條件、惡劣的現場條件、不利的地理位置等因素引起。
(2)政治風險:是指政治方面的各種事件和原因引起的風險,通常包括政府主管部門的行政干預、工程建設政策法規發生變化、重大事故造成的社會風險等。
(3)經濟風險:是指經濟領域中各種導致企業經營遭受厄運的風險,主要由宏觀經濟形式不利、投資環境差、材料價格上漲、通貨膨脹嚴重等因素引起。
項目內風險是指建筑工程項目本身的不確定性引起的工程項目質量、進度、成本和安全目標不能實現的可能性。根據技術因素可分為以下幾點。
(1)技術風險:是指技術條件的不確定性而引起的損失。主要表現在:工程方案的選擇和設計過程中,在技術標準的選擇、計算分析模型的選用、安全系數的確定等問題上出現偏差;工程方案的施工過程中,施工工藝落后、施工技術和方案不合理、應用新技術新方法失敗等。此外,還包括工藝流程不合理、工程質量檢驗和工程驗收未達到規定要求等。
(2)非技術風險:是指在計劃、組織、管理、協調等非技術條件的不確定性而引起的損失。主要包括:項目組織管理方面,缺乏項目管理能力、項目目標不適當、項目規劃不恰當等;進度計劃方面,進度調整規則不適當、材料設備供應不暢通、設計圖紙供應滯后等;成本控制方面,工期延誤、不適當的工程變更、預算偏低、不恰當的采購策略等。
2 我國建筑工程項目風險管理對策
由于建筑工程的特點,其風險存在著自身的特點,因此本文主要針對這些風險提出以下三大對策。
(1)風險控制對策,包括風險回避及損失控制。風險回避對策就是通過回避項目風險因素,回避可能產生的潛在損失或不確定性。損失控制方法是通過減少損失發生的機會,或通過降低所發生損失的嚴重性來處理項目風險。
(2)風險自留對策,這是一種重要的財務性管理技術,包括計劃性風險自留和非計劃性風險自留兩種。計劃性風險自留是指風險管理人員經過合理的分析和評價,并有意識的不斷轉移有關的潛在損失;當風險管理人員沒有意識到項目風險的存在,或者沒有處理項目風險的準備,風險自留就是非計劃的和被動的。
(3)風險轉移對策,包括非保險或合同的轉移方式及工程保險的轉移方式兩種。合同的轉移方式就是通常通過簽訂合同及協商等方式將項目風險轉移給設計方、材料設備供應商等非保險;而保險轉移就是為工程項目實施階段進行保險,是指通過專門機構——?保險公司以收取保險費的方式監理保險基金,一旦發生自然災害或意外事故,造成參加者的財產損失或人身傷亡時,即用保險金給以補償的一種制度。
3 結語
由于我國大多數建筑企業對項目風險管理存在理解單一和實際操作模糊的誤區,而且建筑工程項目風險管理的實施也缺乏系統性、計劃性、科學性。所以目前項目風險管理工作成為了我國建筑企業的項目管理工作中最易出現失誤和造成成本加大的管理難點之一。本文通過分析歸納我國建筑工程項目目前存在風險的主要類型,提出了相應的對策,為我國建筑工程項目的風險管理提供了一定的參考。
參考文獻
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關鍵詞：軍隊工程 造價 風險管理 問題 對策
中圖分類號：TU72 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）06（c）-0205-02
隨著我國經濟實力的迅猛增長以及新軍革的需要，近年來，軍隊工程建設項目越來越多，建設規模越來越大，使用功能越來越復雜，投資周期越來越長。考慮項目自身所具有的特點可知，風險存在于項目建設的整個過程中。例如：發生安全事故、投資超過預算、合同糾紛、質量欠佳、工期拖延等。因此，為了更好地到達項目建設的目標，需要有效的進行風險管理，特別是進行造價風險管理。
與國際的先進水平相比，我國的工程造價風險管理的方法和理論都存在一定的差距，軍隊工程造價風險管理方面的研究還處于基礎階段，因此，我們應該充分學習國內、國際上現有的實踐經驗和理論成果，結合我國現今的國情和軍隊工程建設實際，探究軍隊工程造價風險管理中存在的主要問題并提出相應的對策，從而提高軍隊工程項目的造價風險管理能力。
1 軍隊工程造價風險管理存在的主要問題
從軍隊工程建設任務的執行情況來看，我國現今的工程造價管理中存在著嚴重的、普遍的工程造價“三超”問題，尤其是在一些周期長、投資大、難度高的工程建設項目中，這方面的問題尤為嚴重。這個問題形成的一個重要原因就是在工程項目造價風險管理中有很多問題存在，具體有以下幾方面。
1.1 理念方面
軍隊受多年的計劃經濟體制的影響，工程項目造價風險管理的意識和理念十分淡薄。軍隊工程建設主管部門在風險管理意識和造價風險管理的理念還沒有真正建立，自身的主觀努力不夠。有的部門把工程造價作為與承建方討價還價的籌碼，把風險管理和風險轉移混為一談，缺少實事求是的態度。特別是我國在對工程建設特制改革時，缺少對項目主體的責權利、地位和主人翁精神的改革。
1.2 技術方面
現今軍隊管理工程的水平較低，還處在一個摸索和學習先進管理方法的階段，還缺少一個完善的對工程進行造價風險管理的體系，主要表現在一下幾方面：（1）大多數的軍隊工程還在采用定額對造價進行管理；（2）沒有從造價風險管理方面對項目采取一般管理和造價風險管理的全面集成；（3）從造價風險管理的方法上來說，沒有把工程項目風險監控和造價風險管理有機的結合在一起；（4）在工程項目中，風險管理一般采用風險轉移的方法，但是風險轉移只是管理的手段之一，并不能解決全部問題。
1.3 制度方面
目前，軍隊工程建設主管部門把投資管理或工程造價管理作為管理部門的一種程序和手段，甚至是一種權力，還沒有形成關于管理監督失誤的問責制度，也沒有健全的相關法律、法規。在具體的業務管理層面，把工程造價管理視為傳統的預算管理，主管部門對工程前期籌劃參與很少，沒有建立工程造價全過程跟蹤管理制度。因此必須要從原有的制度束縛中脫離開來，充分適應形勢變化，加強工程造價風險管理的制度安排。
1.4 人才方面
軍隊基礎建設的投入愈來愈大，而隨之出現了一系列的負面問題：挪用工程建設資金、高估冒算、重復建設等。由此可知，需要采取相應的措施完善軍隊工程管理制度和工程投資制度。與此同時，還可以知道各級的主管業務部門中缺少工程造價管理方面的專業人才。從事軍隊工程造價管理工作的人員較少，其中甚至有部分人員從未參加過工程建設管理相關專業的學習與培訓，而是從其他軍事專業部門調任。所有這些都嚴重阻礙了軍隊工程造價風險管理的發展。
2 軍隊工程造價風險管理對策
軍隊工程與一般建設工程項目相比具有許多特殊性，影響軍事工程造價的風險因素也比較多，存在比較大的不確定性，有可能把風險帶給工程項目，造成工程項目的造價不正常變化，因此進行軍隊工程造價風險管理的要求相應也就比較高。為了更好地對軍隊工程造價風險進行有效的管理，應主要從以下幾個方面加強管理工作。
2.1 改善管理環境
管理環境指的是可以對項目中組織成員的自覺性和控制意識產生直接的影響，能夠直接決定其他控制因素發生的因素，它是控制其他因素是否能夠產生作用的基礎。管理環境受很多因素的影響，該文作者認為最重要的一點就是提高從業人員素質，特別是軍事工程建設管理人員的素質。在項目的建設中，管理者的素質起著重要的作用，對項目內部控制的效益和效率有直接的影響。我軍營房建設人才少，專業從事造價人才更少，且素質參差不齊，實踐經驗不足。今后應該把主要精力放在人才隊伍建設及專業培養上。有了高素質的人才，就能夠培養出良好的管理環境，不僅會提高工程質量，還能節約可觀的資金，提高項目經濟效益和軍事效益。
關鍵詞：建設銀行；操作風險；風險管理
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01
進入21世紀以來，各類經濟活動日益豐富，帶來了金融行業的飛速發展，但是各種違規和欺詐事件也層出不窮，操作風險管理控制日益受到關注。以中國建設銀行為例，全行初步建立了操作風險管理整體框架，明確了操作風險管理的組織構架，構建了操作風險損失事件數據庫，建立了對基層機構監控檢查制度。但還存在不少問題，如何提高操作風險管理能力，已經成為建設銀行亟待解決的重大問題。
一、操作風險概述
在《新巴塞爾資本協議》中，巴塞爾銀行委員會對操作風險的定義為：由于內部程序、人員、系統不充足或者運行失當、以及因為外部事件的沖擊等導致直接或者間接損失的可能性的風險。操作風險具有以下四個方面的特征：操作風險貫穿了銀行業務的全過程、操作風險屬于內生性風險、操作風險大多是可控制的、操作風險管理難度大。巴塞爾委員會依據操作風險的成因將其劃分以下七類：內部欺詐、外部欺詐、雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件、客戶或產品以及商業行為引起的風險事件、有形資產的損失、經營中斷和系統出錯、涉及執行或交割以及交易過程管理的風險事件。
二、建設銀行操作風險管理存在的問題
(一)管理體系建設缺陷
從組織體系上看，“三道防線”缺乏有機整合，監督檢查交叉重復，內部協調成本高，管理合力難以形成；業務部門尚未建立真正意義上的操作風險管理團隊，主要通過配備業務檢查人員開展合規檢查來履行風險管理職責。從制度體系上看，制度設計按部門職責來設計，部門職責有很強的主觀性和邊界劃分模糊的問題，造成制度沖突與制度空白并存；操作和管理流程尚未完全標準化，部分制度的可執行性較差。
(二)管理機制建設缺陷
首先，尚未形成主動識別和持續改進的管理機制。操作風險的識別仍處于被動狀態，主要依靠各內外部的各項業務檢查及審計監督識別風險。對檢查發現的問題沒有跟蹤監測，導致屢查屢犯的現象。其次，尚未建立操作風險信息傳遞和響應機制。操作風險信息沒有及時傳遞和整合，難以為決策層提供有效支持。第三，操作風險缺乏差別化管理手段單一。很多業務環節主要依賴手工操作，未能充分運用技術手段。
(三)管理手段運用不足
首先，過分依賴內部審計，忽略外部審計力量。在操作風險的管理上，幾乎是全部依靠內部審計部門來發現問題，而這些部門又往往人力薄弱。其次，制度建設跟不上，制度執行不力。制度建設相對滯后。制度執行不力，未發揮其應有的約束力。第三，電子化手段缺乏。目前建設銀行的電子化辦公系統還不夠完善，比如在信貸審批過程中由于人情關系等經常出現授信額度過大等問題。
(四)監督檢查力度不夠
第一，內部監督監控缺乏系統性，形成檢查真空。雖然銀監會和總行都加大了對轄屬網點的監督管理，各種類型的檢查項目比較多，但普遍存在照顧情面、檢查深度和有效性不強、發現問題不及時處理等情況。第二，各類檢查的嚴肅性不夠，處罰力度不強，也影響了操作風險的有效防范。有的檢查對違法違紀者礙于情面，大事化小、小事化了；有的檢查只注重表面整改，處罰力度不足，檢查的嚴肅性遭到破壞。
三、優化建設銀行操作風險管理的對策
(一)構建整合的管理框架
首先，完善操作風險管理組織體系。設立專門的操作風險管理委員會，明確各部門各層級職責，合理設置管理崗位，整合監督管理資源。第二，建立操作風險管理政策的有效傳導機制。強調總行各部門間的認識統一，通過各業務條線將總體政策和部門政策直接傳遞到一級分行的部門中，一級分行各部門將細化的政策傳遞到基層各級分支機構和部門，保證自上而下政策傳導的及時、準確和有效。
(二)建立完整的管理流程
第一，強化操作風險暴露情況識別機制。應當保證及時性和充分性，針對主要的產品、業務、流程、系統判斷其中的操作風險并分析影響因素和可能的損失結果，要同時考慮到內部因素和外部因素。第二，完善操作風險風險報告機制，包括定期報告和非定期報告。定期報告包括銀行操作風險源、整體操作風險狀況、發展趨勢及措施建議。非定期報告可以融入風險識別、評估、監測過程中。
(三)完善操作風險內部控制機制
首先，強化內部審計部門的監督作用。內部審計部門要對各類操作風險進行分析，加大對重點業務、重點人員特別是銀行高級管理人員的重點監督和跟蹤監督。其次，建立科學的激勵和約束機制。為充分調動業務部門和員工在日常工作中參與風險管理的主動性，可通過經濟資本分配和操作風險管理成本配置等手段，并在員工績效考核指標體系中增加操作風險管理的考核指標，調動其工作積極性。
(四)加快信息技術和操作風險管理工具的開發運用
第一，加快操作風險管理信息技術開發。加強業務系統自動化程度，可以有效避免因操作人員忽導致的業務失誤，比如推廣網絡銀行使更多的業務系統自動完成。第二，完善操作風險與內部控制自我評估。可以采用專家預測法、情景模擬法、流程分析法、調查問卷法等評估方法對業務活動和作業流程中的風險點和控制活動進行識別和評估，以此支持流程的不斷優化，不斷完善內控管理。
參考文獻：
[1]劉元慶,楊旭.從巴塞爾新資本協議看銀行操作風險管理[J].南方金融,2005(10):15-17.
關鍵詞 現代企業 法律風險 風險管理
作者簡介：鄭勇，浙江省合創律師事務所。
一、企業法律風險管理概述
（一）企業法律風險定義
（二）法律風險管理的內涵
法律風險管理是一個過程，是新時期下企業可持續發展中不可回避的重要問題。所謂的法律風險管理，實質上就是企業緊緊圍繞戰略發展目標，并結合企業所處的行業特點、內外環境等，通過采取有效的手段減少或避免因法律行為不規范而引起的法律風險問題。在法律風險管理內涵的闡述中，需要特別說明的是，法律風險管理是社會的產物，這就強調企業在法律風險管理的過程中，要與司法、政治等緊密結合，進而彌補“感性”管理的不足，實現最佳狀態下的法律風險管理。
二、現階段企業法律風險管理的現狀
在多元化的市場背景之下，企業所面臨的環境日益復雜，特別是法律風險的形成，對企業的可持續發展戰略形成直接的影響。在新的形勢之下，企業逐步認識到務實法律風險管理的重要性，但在法律風險管理意識、風險防范機制等方面，仍存在諸多的不足與問題，在很大程度上影響了法律風險管理的務實開展。
（一）法律風險管理意識薄弱，缺乏良好的主觀能動性
法律風險管理是企業內控管理的重要內容，強調良好管理意識下，管理工作全面、系統的落實到位。首先，不少企業領導層缺乏對法律風險管理的重視，法律風險管理意識薄弱，以至于企業尚未形成良好的管理形態;其次，企業文化建設缺乏法律風險管理內容的融入，導致法律風險管理缺乏良好的職工基礎;再次，法律風險管理基礎薄，一些管理人員甚至存在抵觸心理，認為法律風險管理程序繁瑣，影響企業正常的生產效率，因而很大部分企業“重訴訟、輕預防”，導致法律風險管理處于尷尬的地位，不利于企業“謀發展、求共存”戰略的推進。
（二）風險防范機制不完善，尚未做到全面、及時、準確
法律風險管理是確保企業正常運轉的重要保障，也是一項復雜而系統的工作，涉及企業的方方面面。因此，建立健全風險防范機制，是夯實企業法律風險管理的重要基礎。而企業在利益的驅使之下，疏于風險防范機制的建立與完善，導致企業法律風險管理尚未做到全面、及時和準確，弱化法律風險管理在實際中的重要性。當前，不少企業建立法律事務管理部門，但工作主要集中在涉訴案件處理及合同的審核等方面。對于企業重大經營決策的前期論證，仍缺乏制度性的有效保障，企業法律風險管理的全局性、有效性難以充分體現。
（三）法律風險管理尚未形成業務操作模式，高端法律人才欠缺
從實際而言，我國企業的法律風險管理表現出“感性”管理的形態，而對于風險分析、風險管理手段和工具等，都相對比較欠缺。并且，法律風險管理的全局性尚未形成，被分割至運營部、財務部和市場部等多個層面。這樣一來，業務主線分散、業務交流平臺欠缺，這些都導致無法形成標準的業務操作模式。此外，對于高端法律人才，仍是當前企業發展法律風險管理的重要保障。但實際上，高端法律人才仍比較欠缺，一定程度上無法滿足企業發展的需求。因此，著力于人才建設與引進工作，是企業夯實法律風險管理基礎的必然需求。
三、新時期務實開展法律風險管理的必要性
在新的歷史時期，現代企業務實發展的同時，要夯實可持續發展的道理，強化法律風險管理的重要性。一方面，務實開展法律風險管理，是企業可持續發展的內部需求，表現出顯著地重要性;另一方面，法律風險管理是企業適應市場環境，優化并調整發展步伐的重要基礎。因此，新時期務實開展法律風險管理的必要性，主要體現在以下幾個方面：
（一）強化法律風險防范，是企業適應多元化市場的客觀需求
面對日益激烈的市場競爭，企業在提高核心競爭力的同時，也要強調可持續發展環境的營造。首先，企業所處的市場環境日益復雜，多樣化的影響因素，成為企業戰略下發展的重要阻礙;其次，為更好地適應市場發展需求，企業強化法律風險防范，既是基于市場競爭的需求，也是面對越來越大的法律風險，夯實企業發展內外環境的集中體現。因此，現代企業面對市場競爭的變化，應注重法律風險管理的狠抓落實，積極應對新的環境，確保企業又好又快發展。
（二）抓好法律風險管理，是企業深化改革的重要保障
改革是我國現代企業謀發展的主旋律，如何深化改革發展進程，強調了抓好法律風險管理的重要性。一方面，企業改革所處的環境比較復雜，改革中涉及的內容方方面面，需要法律風險管理的保駕護航;另一方面，企業改革發展涉及法律、政策等多方面內容，抓好法律風險管理，是企業改革中有效規避法律風險，營造企業良好發展的必然保障。因此，在企業深化改革發展的過程中，強調抓好法律風險管理的重要性，推進企業改革發展進程。 （三）法律風險管理是法制工作的核心目標，也是戰略性發展的基石
法律風險的發生，直接對企業的經濟造成損失，并在一定程度上影響企業品牌形象的建設。因此，法律風險管理的夯實，是戰略性發展的基石，有著顯著的現實意義。法律風險管理之好壞，在某種意義上，決定了企業的生死存亡。因此，將法律風險管理做實、做好，企業戰略性發展的需求，也是不可或缺的保障。
四、新時期優化企業法律風險管理的應對策略
（一）提高法律風險管理意識，營造良好的法律風險管理氛圍
法律風險管理的復雜性、系統性，強調良好管理意識下，營造良好管理氛圍的重要性。當前，不少企業的法律風險管理意識薄弱，優化企業法律風險管理的前提，是夯實法律風險管理思想。首先，企業管理層要注重法律風險管理工作，從企業文化建設、工作制度建立等方面，確保法律風險管理的有效開展;其次，法律風險管理流于形式，不僅不利于企業可持續發展環境的營造，反而增加了企業法律風險，制約了企業的改革發展。因此，要在逐步提高主觀能動性，將法律風險管理落實到位，切實圍繞企業改革發展的需求，做到管理全面、及時、準確。
（二）建立健全法律風險管理體系，確保法律風險管理落到實處
法律風險管理體系，是指以企業戰略性發展為目標、以企業發展現狀為契機，建立符合企業發展需求的管理體系。在管理體系中，主要包括制度、流程及活動等內容。因此，法律風險管理體系的構建，進一步實現了法律風險管理的科學化、規范化。通過全面而有效的法律風險管理，提高風險控制能力。
其實，法律風險管理體系的構建，其出發點與落腳點，及時為企業的戰略性發展保駕護航，降低企業的法律風險。因此，法律風險管理體系的建立與完善，應遵循科學合理原則，做好體系的完備性與適應性。一般情況下，企業法律風險管理體系，主要包括三個模塊：一是企業法律風險分析;二是企業法律風險控制;三是企業法律風險評估。具體如圖1所示。法律風險控制模塊主要用于更好地認識并全盤了解企業當前所面臨的法律風險，進而更好地降低法律風險發生的可能性。因此，法律風險控制模板的作用，在于減少或避免企業因法律風險所帶來的經濟損失。企業法律風險管理體系的建立與完善，其出發點與落腳點在于如何進一步的實現企業制度、組織及職能的規范統一，進而為企業的發展創造良好的內外環境。
圖1：企業法律風險管理體系
此外，在法律風險管理體系中，三個功能模塊的運作建立在相互促進、相互協調的基礎之上。首先，法律風險分析的實施，是法律風險控制模塊的基礎，法律風險實施是法律風險評估的基礎，而法律評估模塊的實施結果反饋于法律分析與控制模塊，作為其形成作用的基礎。因此，三個模塊之間形成了相互促進的循環系統。但這一系統又處于動態的、封閉的狀態，具體如圖2所示。
圖2：企業法律風險管理系統中各模塊的關系
【關鍵詞】商業銀行；信貸風險；風險管理；實證研究
一、模型變量的選取
本文選取了不良貸款、GDP增長率、商品房平均銷售價格、社會消費品零售總額同比增長率、資產負債率、貸款總額6各指標。
二、數據的來源
在模型中，4家大型商業銀行為：中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行、中國農業銀行。四家股份制商業銀行為：華夏銀行、招商銀行、興業銀行、民生銀行。
數據均選取自2007年至2014年4家大型商業銀行及4家股份制商業銀行在其年報中公布的數據統計整理統計；GDP 增長率、商品房平均銷售價格、社會消費品零售總額同比增長率統計數據均來源于國家統計局網站。 其中，Y―不良貸款率；X1―GDP 增長率；X2―商品房平均銷售價格；X3―社會消費品零售總額同比增長率；X4―資產負債率；X5―貸款總額。
三、單位根檢驗
各變量通過顯著性水平，則拒絕原假設H0，因此最終變量LNBLR、LNGDP、LNCHP、LNCSR、LNABR、LNLA 數據平穩，可用于模型估計。
四、面板模型
若建立面板模型，首先做HAUSMAN檢驗，檢驗結果如下表所示：
由 Hausman 檢驗可知，p 值為 1.0000，接受原假設，采用隨機效應模型。
根據表3回歸結果我們可以看到模型中 GDP 增長率變化 1%，不良貸款率變化- 0.102176%，即 GDP 增長率與不良貸款率呈負相關關系；GDP 增長率越高，商業銀行信貸業務中產生沉淀越低，不良貸款率越低；
商品房平均銷售價格變化 1%，不良貸款率變化-1.761254%，商品房平均銷售價格與不良貸款率呈負相關關系，商品房平均銷售價格越高，不良貸款率越低；社會消費品零售總額同比年增長率變化 1%，不良貸款率變-0.287889%，社會消費品零售總額同比年增長率與不良貸款率呈負相關關系，即社會消費品零售總額價格越高，不良貸款率越低，社會消費品零售總額價格越低，不良貸款率越高；模型中資產負債率變化 1%，不良貸款率變化10.94969%，資產負債率與不良貸款率呈正相關關系。資產負債率是負債同資產之比，資產負債率越低，說明銀行的負債越少或資產越多，反之亦然，根據附表中的數據，出現了負債總額相比較高和資產總額相比較少，因而最后的計量結果出現了商業銀行的資產負債率與不良貸款率正相關；模型中貸款總額變化 1%，不良貸款率變化0.323023%貸款總額與不良貸款率呈正相關關系，即商業銀行貸款總額越高，不良貸款率越高，銀行貸款總額越低，不良貸款率越低。
五、對策建議
1.完善以風險為導向的內部環境
（1）培育深入人心的企業文化；
（2）完善公司治理與組織結構；
（3）建立健全激勵約束機制；
（4）提升員工綜合素質，注重人才培養。
2.結合實際、區別分類、借鑒國外先進經驗進行風險管控
（1）將宏觀環境與微觀實際相結合；
（2）對風險分類管理并區分對待；
（3）理論聯系實際，借鑒國外先進經驗。
3.定性定量、高度關注信貸風險影響因素，警惕潛在風險
（1）定性定量、及時更新風險監控模型；
（2）密切關注影響信貸風險的因素，監控商業銀行信貸風險；
（3）警惕潛在風險因素，竭力防范商業銀行信貸風險。
4.貫徹落實信貸活動規范，管控商業銀行信貸風險
5.加強信息交流，保證銀行溝通順暢
6.加強內部監督，完善內部審計
（1）健全商業銀行內部監督管理機制；
（2）完善銀行內部審計體系。
六、結論
本文分基于面板數據模型對于我國商業銀行信貸風險管理進行了實證研究，最后從實際出發，為完善我國商業銀行信貸風險管理，從五個大方向著手提出了相應的對策建議。
參考文獻：
