時(shí)間：2023-09-13 17:13:21
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管理最為重要的環(huán)節(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
本文主要文獻(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用，筆者從護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和評(píng)價(jià)、處理及效果評(píng)價(jià)4個(gè)方面論述了風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用。國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家醫(yī)療、護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理不僅理論研究深入，而且實(shí)踐應(yīng)用也十分廣泛，而我國(guó)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理還需不斷完善，在風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)尚有許多課題需要進(jìn)一步研究。
關(guān)鍵詞：護(hù)理管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用價(jià)值；效果評(píng)價(jià)
【中圖分類號(hào)】
R47 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1002-3763（2014）08-0224-02
發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)便是風(fēng)險(xiǎn)管理，并采用科學(xué)的管理方案應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，根本目的是減少經(jīng)濟(jì)損失。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)是指在醫(yī)療活動(dòng)中，醫(yī)務(wù)人員或醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)他人的身體發(fā)生醫(yī)療侵權(quán)行為所負(fù)的法律和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理是指醫(yī)院有組織、有系統(tǒng)地消除或減少醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的危害和經(jīng)濟(jì)損失，通過(guò)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的分析，尋求醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，盡可能地減少醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)衡量與評(píng)價(jià)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)處理及醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)4個(gè)階段。我國(guó)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理更是薄弱環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善、新5醫(yī)療事故處理?xiàng)l例6以及配套法律法規(guī)的實(shí)行、我國(guó)加入WTO之后醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將面臨新的挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也在醫(yī)療和護(hù)理管理中逐漸彰顯出了自身的重要性，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)是護(hù)理管理者的重要工作。
1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在護(hù)理管理中的概述
所謂的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是指對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分歸類，對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故產(chǎn)生的分析過(guò)程，也是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本工作。
被患者是護(hù)理人員在日常護(hù)理工作中經(jīng)常面臨的問(wèn)題，例如患者因?yàn)閯偛潦弥蟮牡匕逄饣さ埂⑺幬锓诸愐约皹?biāo)簽貼錯(cuò)造成患者錯(cuò)誤用藥等問(wèn)題。而迅速識(shí)別護(hù)理管理風(fēng)險(xiǎn)能夠起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，可以較為準(zhǔn)確的遇見(jiàn)護(hù)理過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，護(hù)理人員在不斷接受培訓(xùn)的過(guò)程中也能夠更加清楚的了解護(hù)理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前提高警惕，以此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生起到良好的控制作用[1]。管理者在制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過(guò)程中也能夠更加縝密的思考，保證制定出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度更加周密，管理控制在實(shí)際管理過(guò)程中也能夠更加系統(tǒng)、全面。
醫(yī)院的護(hù)理管理者在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定過(guò)程中要將已有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度作為參照依據(jù)，全面檢測(cè)醫(yī)院的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生較高環(huán)節(jié)的確定過(guò)程中也需要仔細(xì)參照護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)資料進(jìn)行確定，同時(shí)還要對(duì)醫(yī)院系統(tǒng)工作的流程圖進(jìn)行充分利用，對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因則需要充分利用調(diào)查手段進(jìn)行分析，以此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因進(jìn)行更準(zhǔn)確的判斷。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息要利用充分利用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行收集，使風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制定的過(guò)程中擁有更加有力的依據(jù)，同時(shí)在對(duì)護(hù)士進(jìn)行教育的過(guò)程中也能夠以此作為重要的教育素材。
2 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)在護(hù)理管理中的評(píng)價(jià)
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所造成損失嚴(yán)重性的評(píng)估便是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要目的，起到定量分析護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)以及描述風(fēng)險(xiǎn)的作用，可以具體到護(hù)理過(guò)程中準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率以及文獻(xiàn)等級(jí)和危害程度等，也是護(hù)理管理人員在選擇管理措施過(guò)程中的主要依據(jù)。以護(hù)理人員的角度來(lái)看，患者在沒(méi)有職業(yè)保險(xiǎn)的護(hù)理人員后，會(huì)對(duì)護(hù)理人員造成非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失[2]。而以醫(yī)院的角度來(lái)看，醫(yī)院一旦因?yàn)樽o(hù)理風(fēng)險(xiǎn)造成大量資金賠償?shù)那闆r發(fā)生后，對(duì)醫(yī)院的運(yùn)轉(zhuǎn)必然造成嚴(yán)重影響，因此醫(yī)院護(hù)理管理人員更應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理作為焦點(diǎn)工作。在衡量和評(píng)價(jià)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)之后，使各個(gè)患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)都能夠得到管理人員的關(guān)注，尤其是發(fā)生率較高的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，其中較為嚴(yán)重?fù)p失的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該作為監(jiān)控過(guò)程中的主要防范對(duì)象，以此使得醫(yī)院經(jīng)濟(jì)賠償情況的發(fā)生率降到最低。
3 風(fēng)險(xiǎn)處理措施
在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理中，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理是最核心的內(nèi)容。采取有效的措施應(yīng)對(duì)已經(jīng)預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)便是風(fēng)險(xiǎn)管理措施，其中風(fēng)險(xiǎn)的處理以及風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防是最為主要的內(nèi)容。
3.1 如何預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)：
對(duì)已經(jīng)預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)提前采取措施，以此防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)便是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。其中定期對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育、對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控進(jìn)行加強(qiáng)處理是最為主要的風(fēng)險(xiǎn)按預(yù)防措施。
護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育是一些發(fā)達(dá)國(guó)家非常重視的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，很多國(guó)家例如，美國(guó)、日本等，除了對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行正常護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育之外，在網(wǎng)絡(luò)上也有充分的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)資源，護(hù)理人員能夠隨時(shí)在時(shí)時(shí)更新的網(wǎng)絡(luò)資源中加深對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的管理以及監(jiān)控迅速加強(qiáng)能夠使護(hù)理人員對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生保持高度的警惕感，在護(hù)理過(guò)程中所出現(xiàn)的醫(yī)療差錯(cuò)以及醫(yī)療發(fā)生事故發(fā)生率都能夠得到良好的控制。現(xiàn)今臨床督導(dǎo)制度已經(jīng)在各大醫(yī)院中逐漸落實(shí)，其中包括三級(jí)質(zhì)量控制的落實(shí)以及三定三不定方法的實(shí)施。
3.2 風(fēng)險(xiǎn)處理：
風(fēng)險(xiǎn)滯留以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都是較為有效的風(fēng)險(xiǎn)處置方法。將所發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)損失在機(jī)構(gòu)內(nèi)部中保留，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的這種應(yīng)對(duì)方法也是最為傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)法。而現(xiàn)今醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的賠償金額數(shù)目越來(lái)越大，醫(yī)院若采取單純的風(fēng)險(xiǎn)滯留會(huì)造成醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)遭受更大的損失。
3.3 法律效力：
一旦發(fā)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)后，往往法律手段是最為有效的處理措施。護(hù)理管理人員為了使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)損失最小化，如下兩方面注意事項(xiàng)是最為有效的經(jīng)濟(jì)損失降低策略。①首先護(hù)理管理人員要熟悉國(guó)家醫(yī)療法律的變化，使護(hù)理各個(gè)患者的監(jiān)控更具規(guī)范化，同時(shí)能夠保證具有先行性的管理思想。②在發(fā)生護(hù)理糾紛時(shí)，有效的法律文件中便包含護(hù)理記錄。在護(hù)理糾紛出現(xiàn)之后，護(hù)理記錄會(huì)在第一時(shí)間被封存，不能做任何修改。
4 結(jié)語(yǔ)
本文從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)的處理和風(fēng)險(xiǎn)處理的效果等方面，對(duì)護(hù)理管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用進(jìn)行了仔細(xì)分析。通過(guò)仔細(xì)分析后能夠看出，現(xiàn)今我國(guó)醫(yī)院中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理工作正在不斷完善的過(guò)程中，還有諸多的問(wèn)題存在與各個(gè)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中，有待進(jìn)一步深入的研究。
參考文獻(xiàn)
鄭州市第七人民醫(yī)院中心藥房,河南鄭州 450000
[摘要] 藥品可以治療，同時(shí)具有致命“雙刃劍”特點(diǎn)，這決定了藥品使用具有風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理,不僅關(guān)系到醫(yī)院規(guī)避醫(yī)療糾紛,更重要的是關(guān)系到患者的治療安全。本文首先探索醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，然后提出了6點(diǎn)建議，以加強(qiáng)醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)管理。
[
關(guān)鍵詞 ] 醫(yī)院；藥品；風(fēng)險(xiǎn)管理
[中圖分類號(hào)] R95
[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A
[文章編號(hào)] 1672-5654（2014）12（b）-0036-02
[作者簡(jiǎn)介] 李靜(1974-)，男，河南鄭州人，本科，藥師，從事藥品管理工作。
藥品是一種特殊的商品[1]，一方面，它可以治療疾病,減輕患者的痛楚；另一方面，是藥三分毒，使用不當(dāng)將會(huì)危及患者的生命安全, 為了將少藥品的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)用藥安全，醫(yī)院加強(qiáng)藥品的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。藥品的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，藥品的風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于藥品研發(fā)、生產(chǎn)、流通、使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，醫(yī)院作為藥品使用的主要場(chǎng)所，其需保證患者使用藥品風(fēng)險(xiǎn)最小化、療效最大化，因此分析醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)中藥品存在的風(fēng)險(xiǎn)，了解、學(xué)習(xí)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論知識(shí)對(duì)醫(yī)院藥品工作者而言顯得至關(guān)重要。對(duì)醫(yī)院藥品使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理，有效降低藥品安全事故，探索藥品風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策,是醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急。
1 藥品風(fēng)險(xiǎn)
藥品風(fēng)險(xiǎn)是指患者在使用藥品過(guò)程中，由于藥品變質(zhì)、不良反應(yīng)等給患者帶來(lái)的危險(xiǎn)，此外患者不良用藥也屬于藥品風(fēng)險(xiǎn)范疇，在醫(yī)院流通的藥品都可能存在風(fēng)險(xiǎn)[2]。藥品的風(fēng)險(xiǎn)程度有藥品的種類和特性決定，不同藥品之間風(fēng)險(xiǎn)程度存在較大的差異，有的藥品對(duì)患者構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)很小，但是有的藥品卻有著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，如精神類藥物。藥品的風(fēng)險(xiǎn)包括有效性和安全性兩方面，有效性是指藥品對(duì)疾病的療效,藥品的有效性得不到保障就會(huì)耽誤疾病的治療，甚至加重疾病；藥品的安全性包括藥品使用劑量、藥品時(shí)候變質(zhì)等，它直接關(guān)系著患者的身體健康，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致患者傷殘，甚至喪命。藥品在醫(yī)院流通過(guò)程中涉及很多環(huán)節(jié)，包括藥品采購(gòu)、藥品儲(chǔ)存、藥品調(diào)配、藥品臨床使用、藥品監(jiān)管等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，是醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)，醫(yī)院為了加強(qiáng)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理，就應(yīng)從源頭出發(fā)，對(duì)藥品流通的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。
2 加強(qiáng)醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
2.1明確責(zé)任
根據(jù)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查，我國(guó)醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)銷售出去的藥品占市場(chǎng)中銷售量的85%以上，醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)程度直接關(guān)系到廣大患者的利益，因此醫(yī)院一定要明確其在藥品風(fēng)險(xiǎn)管理中的法律責(zé)任[3]。我國(guó)的法律法規(guī)對(duì)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理有著明文規(guī)定，如《藥品管理法》規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要監(jiān)測(cè)所使用藥品的質(zhì)量和不良反應(yīng)等，如果發(fā)現(xiàn)重大藥品不良反應(yīng)事故需及時(shí)停止用藥，并向當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門(mén)和有關(guān)政府機(jī)構(gòu)匯報(bào)。醫(yī)院選派專業(yè)人員對(duì)藥品不良反應(yīng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)是藥品風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，醫(yī)院開(kāi)展藥品風(fēng)險(xiǎn)管理，降低患者用藥風(fēng)險(xiǎn)，是醫(yī)院履行法律義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的體現(xiàn)。
醫(yī)院是我國(guó)患者消費(fèi)藥品的主要場(chǎng)所，這就導(dǎo)致了藥品的不良反應(yīng)和不良事件多發(fā)生在醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)。醫(yī)生在藥品風(fēng)險(xiǎn)管理中有著重要作用，其依據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)觀察并識(shí)別潛在的藥品安全性問(wèn)題，并對(duì)這些信息進(jìn)行收集，識(shí)別危險(xiǎn)因素將其影響縮小到最小化。護(hù)士工作在臨床一線，對(duì)病人的情況最為了解，她們是藥品不良反應(yīng)的第一發(fā)現(xiàn)者。藥房的藥師需定期整理藥品不良反應(yīng)的情況，并將資料反饋給醫(yī)生和臨床醫(yī)務(wù)人員。
2.2建立醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)
醫(yī)院根據(jù)自身情況建立藥品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)分管，由醫(yī)務(wù)、藥學(xué)和護(hù)理的專業(yè)技術(shù)人員組成，明確責(zé)任人，只有權(quán)責(zé)明確后才便于組織工作的順利開(kāi)展[4]。藥品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)是對(duì)藥品不良反應(yīng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，制定藥品流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)藥品管理制度，并監(jiān)督各環(huán)節(jié)的工作人員是否按照規(guī)章制度對(duì)藥品進(jìn)行管理。記錄所有與藥品風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事件，并定期向上級(jí)組織匯報(bào)，若遇上重大藥品事故，應(yīng)立刻匯報(bào)； 組織調(diào)查工作，查找藥品不良反應(yīng)的原因，并根據(jù)結(jié)論建立科學(xué)合理的防范措施，吸取過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將此類事件的發(fā)生率控制到最低程度。
2.3 建立藥品召回機(jī)制
藥房若發(fā)現(xiàn)或者高度懷疑所使用藥品存在質(zhì)量安全時(shí)，藥房工作人員應(yīng)立即停發(fā)此類藥物，并向上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)情況。當(dāng)醫(yī)院出現(xiàn)這樣的情況，院方應(yīng)組織相關(guān)的工作人員召開(kāi)會(huì)議，分析藥品質(zhì)量的原因，并出臺(tái)應(yīng)急處理措施，除按照醫(yī)院規(guī)定的程序和方法逐級(jí)上報(bào)外,加強(qiáng)用藥監(jiān)管之外，在必要的情況下可以建立藥品召回機(jī)制，與購(gòu)買(mǎi)該藥品的患者聯(lián)系，召回這類藥物，以防事態(tài)擴(kuò)大。收回存在安全隱患的藥品需要制定專門(mén)人員負(fù)責(zé)保管，并及時(shí)跟該藥品的供應(yīng)商和生產(chǎn)企業(yè)聯(lián)系，一定要防止該藥品再此流入市場(chǎng)，給患者帶來(lái)危害[5]。
2.4 關(guān)注藥品安全事件
藥房的工作人員在日常工作過(guò)程中需關(guān)注國(guó)內(nèi)外因藥品安全引發(fā)的事故，以及事故原因和采取處理措施。重點(diǎn)監(jiān)測(cè)《藥品不良反應(yīng)信息通報(bào)》中涉及的品種以及國(guó)家藥品不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)中心認(rèn)為需要開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的品種。根據(jù)這些信息對(duì)醫(yī)院的藥品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，看醫(yī)院中是否存在該批次藥品，若存在應(yīng)立即暫停使用，并向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)匯報(bào)。
2.5加強(qiáng)合作
規(guī)避醫(yī)院用藥風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要醫(yī)院全體員工共同參與，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的合作。一套科學(xué)合理的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要醫(yī)院醫(yī)生、護(hù)士、藥師和患者的支持和配合[6]。醫(yī)生在開(kāi)處方時(shí)需嚴(yán)格按照用藥原則，嚴(yán)格控制藥品的數(shù)量和種類；藥師在配藥過(guò)程中，務(wù)必準(zhǔn)確無(wú)誤，防止藥物配錯(cuò)、遺漏等情況的發(fā)上；護(hù)士用藥需嚴(yán)格按照醫(yī)生的遺囑對(duì)患者用藥，對(duì)患者的藥物要進(jìn)行有效管理，防止其變質(zhì)；患者要理性的對(duì)待藥品，明確藥品的療效和風(fēng)險(xiǎn)，用藥前需仔細(xì)閱讀藥品說(shuō)明書(shū)，當(dāng)出現(xiàn)不良反應(yīng)時(shí)應(yīng)及時(shí)跟護(hù)士或主管醫(yī)生聯(lián)系。
2.6加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
人才是醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的藥房工作人員和藥品風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督人才十分有利于醫(yī)院藥品風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于新進(jìn)的藥房工作人員，一定要經(jīng)過(guò)崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涉及藥品配置、分發(fā)流程，以及如何識(shí)別藥品風(fēng)險(xiǎn)和不良藥品、不良藥品反應(yīng)的處理制度。藥品監(jiān)管的質(zhì)量在很大程度上取決于監(jiān)管隊(duì)伍的人員素質(zhì)，醫(yī)院在建立藥品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)時(shí)，崗位的設(shè)立一定合理，不僅要適應(yīng)工作的需要，還要從醫(yī)院的實(shí)際情況出發(fā)，以崗選人、任人唯賢，著重考察人員的專業(yè)知識(shí)和綜合能力。
[
參考文獻(xiàn)]
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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)管理；軟件項(xiàng)目管理
1.針對(duì)SEI的CRM模型提出的改進(jìn)
1.1 CRM模型簡(jiǎn)介
20世紀(jì)80年代，Boehm比較詳細(xì)地對(duì)軟件開(kāi)發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了論述，并提出軟件風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。Boehm認(rèn)為，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理指的是“試圖以一種可行的原則和實(shí)踐，規(guī)范化地控制影響項(xiàng)目成功的風(fēng)險(xiǎn)”，其目的是“辨識(shí)、描述和消除風(fēng)險(xiǎn)因素，以免它們威脅軟件的成功運(yùn)作”。在此基礎(chǔ)上，業(yè)界對(duì)軟件風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開(kāi)始慢慢豐富起來(lái)，理論上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了一些分類，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的思路。實(shí)踐上也出現(xiàn)了一些定量管理風(fēng)險(xiǎn)的方法和風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件工具。
目前已有的風(fēng)險(xiǎn)管理模型中，SEI的CRM模型是比較行之有效的模型之一。
SEI提出的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理管理模型CRM（Continuous Risk Management）的風(fēng)險(xiǎn)管理原則是：不斷地評(píng)估可能造成惡劣后果的因素；決定最迫切需要處理的風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)的策略；評(píng)測(cè)并確保風(fēng)險(xiǎn)策略實(shí)施的有效性。
CRM模型要求在項(xiàng)目生命周期的所有階段都關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，它將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為5個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、計(jì)劃、跟蹤、控制。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素一般都需要按順序經(jīng)過(guò)這些活動(dòng)，但是對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素開(kāi)展的不同活動(dòng)可以是并發(fā)的或者交替出現(xiàn)的。
圖1-1中的箭頭標(biāo)識(shí)了信息的邏輯流，而溝通則是信息流的核心和手段。
CRM模型在風(fēng)險(xiǎn)的五個(gè)步驟中有很多具體的措施，使得我們可以較好的把握風(fēng)險(xiǎn)并且拿出可行的措施。但根據(jù)多年的實(shí)際的軟件管理工作經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，CRM模型運(yùn)用在軟件項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中是很好的工具，但在軟件項(xiàng)目開(kāi)始的時(shí)候，有一個(gè)步驟是不能缺失的，因此本文對(duì)CRM模型做出了一些改進(jìn)。
1.2 增加的步驟——風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃
風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃是SEI持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理管理模型中沒(méi)有的工作過(guò)程，對(duì)于軟件項(xiàng)目而言，本文認(rèn)為是需要增加這個(gè)過(guò)程的。軟件項(xiàng)目整個(gè)生命周期過(guò)程中更換的人員是相對(duì)來(lái)講比較頻繁的，所有項(xiàng)目成員從頭到尾在一個(gè)項(xiàng)目中工作的情況不是很多，人員的變化會(huì)讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的方法不能得到傳承，不利于整個(gè)項(xiàng)目的管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃可以彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。
圖1-2給出了本文所采用的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)體系，項(xiàng)目開(kāi)始后項(xiàng)目管理人員必須首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作，在項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程中要依據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃來(lái)循環(huán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施制定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃實(shí)施與跟蹤，對(duì)任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都需要一直跟蹤知道它消亡。在這個(gè)過(guò)程中有很多信息又會(huì)作用于風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，引起它的修改更新。當(dāng)項(xiàng)目終止時(shí)，整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作也就結(jié)束了。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃思路分析
風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃是規(guī)劃和設(shè)計(jì)如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的工作，這是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)工作，也是最為重要的一項(xiàng)工作。
在很多的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究中，往往在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中會(huì)包含風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作成果，將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也列在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中，并完成風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施的制定等等。但根據(jù)在實(shí)際工作中使用的效果看，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以形成一系列的文檔，而各個(gè)文檔各司其職更加符合軟件工作人員的工作習(xí)慣。因此將風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的工作定義為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)，產(chǎn)生出的文檔為《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》，并不列出識(shí)別出的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)文檔只作為整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)書(shū)，不涉及具體風(fēng)險(xiǎn)的信息，識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃都可以在另外一個(gè)文檔即《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表》中體現(xiàn)，《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表》通過(guò)表格的方式可以更清楚的展示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的狀況，更利于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員開(kāi)展工作。
2.1 工作目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作的目標(biāo)是為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供方式、方法、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，因此必須包括以下內(nèi)容：
（1）項(xiàng)目相關(guān)的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人及其責(zé)任，項(xiàng)目中具體的風(fēng)險(xiǎn)管理人員及其工作職責(zé)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中其他人員的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
（2）本項(xiàng)目在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估時(shí)要使用的工作方法，包括使用這些方法需要的各類基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。
（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通約定，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)過(guò)程中應(yīng)匯報(bào)或提交的內(nèi)容、范圍、渠道及方式。這種溝通不僅僅是對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部和企業(yè)內(nèi)部的，還要包括對(duì)項(xiàng)目外部的其他項(xiàng)目利益相關(guān)者的溝通。
（4）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中使用的各類文檔以及使用說(shuō)明。
當(dāng)這些信息被完整的記錄在《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》中后，所有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員就有了工作的依據(jù)和需要達(dá)到的工作要求，可以按部就班的工作，項(xiàng)目經(jīng)理在檢查風(fēng)險(xiǎn)工作運(yùn)行效果時(shí)，也可以根據(jù)《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》中的工作要求來(lái)逐一驗(yàn)證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作成績(jī)以及管理工作的狀況。
2.2 工作過(guò)程
風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作合理的工作過(guò)程是這樣的，首先要收集編制《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》所需的各類材料，然后項(xiàng)目組在結(jié)合收集的材料和項(xiàng)目特點(diǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》中所需要完成的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)論證分析，最后將得到的結(jié)果記入《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書(shū)》。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作成果
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，管理措施，解析
作為企業(yè)資金管理重要的方式，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起到了重大作用。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理也一直是企業(yè)管理層關(guān)注的重點(diǎn)，而由于目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代管理體制的不足，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)不能擁有一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這種情況致使企業(yè)會(huì)計(jì)人員不能確保自身的廉潔。要想改變這種情況，必須要了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并找出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的問(wèn)題，及時(shí)提出其解決辦法。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善，市場(chǎng)環(huán)境的相對(duì)多元化導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)衍生出了諸多方面的內(nèi)容。此時(shí)，企業(yè)須對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有較為準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，方可強(qiáng)化對(duì)其的管理。
（一）財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作敏感而復(fù)雜的特點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)人員發(fā)生、不按正常操作等缺乏職業(yè)道德的行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息必然因此失真。由此導(dǎo)致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)影響到企業(yè)管理層的決策。
（二）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)一般由業(yè)務(wù)操作失誤、決策支持不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)組成，而這些風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響企業(yè)戰(zhàn)略決策，還會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。由此會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成很大程度的阻礙。由于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楹芏嘣蚨纬傻模云湓斐傻暮蠊彩嵌喾N多樣的。
（三）內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要奠基石是企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，它對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有著重要的影響。如果其出現(xiàn)不明確的權(quán)責(zé)劃分以及不準(zhǔn)確的責(zé)任落實(shí)，就會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不到位。作為企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中不可或缺的一部分，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別將過(guò)去與未來(lái)的識(shí)別手段完美組合，更采用了對(duì)應(yīng)的工具進(jìn)行輔助，完全保證了系統(tǒng)化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并合理配置了資源。大大提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性及反應(yīng)速度。但是當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并不到位，不僅出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重缺失等現(xiàn)象，而且在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的活動(dòng)上更是缺乏整體性并且存在識(shí)別的盲區(qū)。
（二）內(nèi)部控制機(jī)制存在問(wèn)題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為重要的方法和制度就是內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制機(jī)制必須在企業(yè)擁有全面的公司治理結(jié)構(gòu)前提下建立。而大多數(shù)企業(yè)卻存在著相當(dāng)大的問(wèn)題。因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度相對(duì)淺顯，在很大程度上缺乏自我約束能力，未能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)控同發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)之間存在的關(guān)聯(lián)，單單重視眼前的利益卻忽略風(fēng)險(xiǎn)管理與防范，違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象也就因此增加了發(fā)生的頻率；內(nèi)部控制落實(shí)的程度較為缺乏，過(guò)于體現(xiàn)形式方面，缺乏健全的制度，不滿足現(xiàn)在企業(yè)在發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制方面的要求。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須通過(guò)監(jiān)管目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的絕對(duì)明確來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，達(dá)成監(jiān)管的機(jī)能。并且這些目標(biāo)也成為了企業(yè)完險(xiǎn)管理體系的重點(diǎn)。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)雖然對(duì)這四項(xiàng)目標(biāo)相對(duì)的明確，但四項(xiàng)目標(biāo)欠缺協(xié)調(diào)性，尤其是各種經(jīng)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)之間的統(tǒng)籌性嚴(yán)重缺乏，由此報(bào)告的有效性及準(zhǔn)確性就不能得到確保。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施
（一）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，如果不有效識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)的危害。企業(yè)必須對(duì)自身整體運(yùn)行的狀況進(jìn)行探詢和分析，挖掘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。企業(yè)須創(chuàng)建自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)并設(shè)置合理的預(yù)警圭臬及完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)判斷是否可以接受該風(fēng)險(xiǎn)的方法，即定性評(píng)價(jià)法。
（二）完善內(nèi)部控制。企業(yè)必須實(shí)行一定的內(nèi)部控制，建立健全的內(nèi)部控制體系來(lái)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的效率以及會(huì)計(jì)人員的操作行為。也是企業(yè)為保障其資產(chǎn)相對(duì)安全而采用的制度與方法。因此在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的時(shí)候，要求其在發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及漏洞時(shí)能夠給予改正，并且需要保證該控制制度和企業(yè)實(shí)際的情況相吻合，有絕對(duì)的可行性，這樣才能良好地執(zhí)行和落實(shí)。內(nèi)部控制的制度是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、控制活動(dòng)以及控制環(huán)境等幾個(gè)要素組成的一系列連貫的控制活動(dòng)，所以企業(yè)要從各要素著手，在所建立的內(nèi)控結(jié)構(gòu)不違背我國(guó)法律及國(guó)情的前提下確保內(nèi)部控制的穩(wěn)定進(jìn)行。
（三）建立嚴(yán)格的懲罰制度。想要最大化地規(guī)避財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要對(duì)偽造會(huì)計(jì)信息的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰。近年來(lái)，我國(guó)越來(lái)越嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息造假情況與相對(duì)較輕的懲罰措施及力度產(chǎn)生矛盾，致使制造財(cái)務(wù)虛假信息情況愈演愈烈。因此，必須全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理體制的相關(guān)改革，并深度強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員的培養(yǎng)，只有這樣，才能提升企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)存在的問(wèn)題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，繼而采用相關(guān)法律對(duì)其嚴(yán)厲懲處。
結(jié)束語(yǔ)：由于我國(guó)目前處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，各企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)情況風(fēng)起云涌，風(fēng)險(xiǎn)每時(shí)每刻都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到重要作用。怎樣防范和解決風(fēng)險(xiǎn)在每一個(gè)企業(yè)都非常重要，它直接決定著企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利。財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重中之重，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)能夠保證企業(yè)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。由于風(fēng)險(xiǎn)是必然的，不可能將其完全消除，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)更有必要清楚風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及特征，才能有力地對(duì)其加以管理，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理體制，力求將風(fēng)險(xiǎn)最小化，幫助企業(yè)穩(wěn)定向前發(fā)展。希望通過(guò)本文的探討和解析能夠?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒，從而為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉慧芳.財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的政府會(huì)計(jì)改革研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.
[2]周鵬燕.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理研究[D].長(zhǎng)江大學(xué)，2013.
關(guān)鍵詞：物資供應(yīng) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 必然與必要性
中圖分類號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2012）02-261-02
引言
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必然產(chǎn)物、是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的必然要求。油田作為石油勘探開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有大中型企業(yè)，集資金密集、技術(shù)密集為一體，其面臨或者共生的各種外部與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是十分巨大的。近年來(lái)，河南油田通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制管理，逐步深化了資金、資產(chǎn)、物資采購(gòu)、成本、投資、人員操作、合同、ERP應(yīng)用、銷售、制度等10項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)了企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值。那么，作為油田的物資供應(yīng)部門(mén)，每年經(jīng)手資金幾十億元、平均占用資金幾千萬(wàn)元，油田10項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中一半以上與物資供應(yīng)有著緊密聯(lián)系，以及物資供應(yīng)工作在油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所處的“承上啟下”位置，都決定了在物資供應(yīng)工作中實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必然性和必要性。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
其基本流程包括以下主要工作：（1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；（2）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（4）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（5）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。基本工作要求，就是要與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。建立起風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。
企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，而且以為企業(yè)能否帶來(lái)盈利等又可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失的可能）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（既有帶來(lái)?yè)p失的可能性又有帶來(lái)盈利的可能性）。在油田整個(gè)企業(yè)中物資供應(yīng)只是其中的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)支撐點(diǎn)，但從物資供應(yīng)工作在油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、管理過(guò)程中所處的“承上啟下”位置來(lái)看，其同樣面臨著財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)和法律等風(fēng)險(xiǎn)。因此，物資供應(yīng)工作的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是油田發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求和必須要求。
二、物資供應(yīng)工作實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求
1.投資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。在油田每年勘探開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)建設(shè)的投資中，物資器材占比達(dá)到60%，僅物資采購(gòu)一項(xiàng)就達(dá)到20多億元。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件和全球經(jīng)濟(jì)一體化的形勢(shì)下，重要物資資源市場(chǎng)往往跌宕起伏、時(shí)刻充滿變數(shù)，如何保證當(dāng)年油田投資規(guī)劃的順利實(shí)施與承接來(lái)年項(xiàng)目，物資供應(yīng)工作尤顯重要，其進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理尤為迫切。
2.裝置設(shè)備運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。器材本體質(zhì)量與配件質(zhì)量的好壞，直接影響到裝置設(shè)備的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和安全運(yùn)行。如何從源頭上保證油田裝置設(shè)備的正常運(yùn)行，達(dá)到“安、滿、穩(wěn)、長(zhǎng)”的要求和目的。最為重要和直接的手段，就是控制器材、配件本體質(zhì)量，這樣物資采購(gòu)供應(yīng)時(shí)控制與防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題就凸顯出來(lái)。油田龐大數(shù)量的裝備要保證正常運(yùn)行與運(yùn)轉(zhuǎn)，只有從質(zhì)量上予以保障，也就是從材料、設(shè)備和配件本體及服務(wù)的購(gòu)進(jìn)源頭上進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，各類各種設(shè)施設(shè)備才能安全、滿負(fù)荷、穩(wěn)定、長(zhǎng)周期地操作運(yùn)行，最終從“硬件”上實(shí)現(xiàn)油田勘探開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)建設(shè)的順利進(jìn)行。
3.資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。物資作為流動(dòng)資產(chǎn)，其資金運(yùn)作形式“貨幣物資貨幣”決定了采購(gòu)供應(yīng)工作存在著貨幣支付與回收的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，油田物資供應(yīng)量越大這種風(fēng)險(xiǎn)也就越大。從資金運(yùn)作來(lái)看，主要集中表現(xiàn)在采購(gòu)資金支付、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款上。而且隨著油田進(jìn)入開(kāi)發(fā)后期增儲(chǔ)上產(chǎn)措施力度加大、新區(qū)塊的投產(chǎn)和原油產(chǎn)量的提高，物資工作量也隨之大幅增加，采購(gòu)資金的支付逐年呈幾千萬(wàn)的遞增，這種上升趨勢(shì)以及大額度的預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等資金的安全運(yùn)營(yíng)確定了對(duì)物資供應(yīng)工作進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。
三、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是物資管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必須要求
物資供應(yīng)工作由若干環(huán)節(jié)、子點(diǎn)相互交織組成，如果一個(gè)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制管理不到位都將會(huì)出現(xiàn)結(jié)癥或問(wèn)題，將直接影響到油田勘探開(kāi)發(fā)的物資保障。
1.物資采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理的必須要求。物資采購(gòu)計(jì)劃是物資采購(gòu)工作的依據(jù)，其風(fēng)險(xiǎn)控制與防范決定著采購(gòu)工作水平的高低和物資儲(chǔ)備的合理程度。但采購(gòu)計(jì)劃編制基礎(chǔ)是需求計(jì)劃的提報(bào)，需求計(jì)劃對(duì)控制供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也就有著極其重要的作用。因此，采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于需求計(jì)劃及時(shí)與否、準(zhǔn)確與否。其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著重需求計(jì)劃與供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)的管理。需求計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)包括：物資需求不能整合，難以形成規(guī)模或批量?jī)?yōu)勢(shì)；不及時(shí)、不能保證采購(gòu)周期；不準(zhǔn)確、變更頻繁；指定或變相指定供貨商等。同時(shí)，供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)包括：對(duì)供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)狀況、履約能力、生產(chǎn)能力不掌控；供需關(guān)系不穩(wěn)定，沒(méi)有主力供應(yīng)商群體；資信差、服務(wù)能力不強(qiáng)和技術(shù)水平不高等。
2.物資采購(gòu)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的必須要求。為積極防范、控制和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)物資需求特點(diǎn)并結(jié)合資源市場(chǎng)形勢(shì)，在具體采購(gòu)活動(dòng)中可采取不同的物資采購(gòu)方式，采購(gòu)方式風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防直接影響到物資采辦的效果和效率。目前，企業(yè)物資采購(gòu)方式主要有框架協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和詢比價(jià)采購(gòu)等。以較能體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)被廣泛采用的招標(biāo)采購(gòu)方式來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)也不少，主要有招標(biāo)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)，以招標(biāo)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)為例，其中又受到投標(biāo)方式選擇、招標(biāo)公告公開(kāi)程度、資格預(yù)審、評(píng)標(biāo)中不公平競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，其中任何一個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題都可能影響招標(biāo)采購(gòu)的效果。
可見(jiàn)，在具體物資采辦過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要和重要的，是采購(gòu)過(guò)程控制的必須要求。
3.物資本體質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的必須要求。物資質(zhì)量的好壞是體現(xiàn)物資保障水平、安全供應(yīng)的關(guān)鍵性指標(biāo)，也是企業(yè)安全生產(chǎn)的本質(zhì)要求，其風(fēng)險(xiǎn)管理絕對(duì)不容忽視。物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要有：對(duì)重要設(shè)備、關(guān)鍵材料沒(méi)有進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)造；不要求廠家提供現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量指導(dǎo)或安裝質(zhì)量的技術(shù)服務(wù)；質(zhì)檢人員責(zé)任心不強(qiáng)，不遵守質(zhì)量規(guī)范和職業(yè)操守，不能做到“嚴(yán)、細(xì)、全、準(zhǔn)、實(shí)”；不能很好地實(shí)施質(zhì)量回訪和有關(guān)質(zhì)量問(wèn)題的處理，造成了“小問(wèn)題”釀成“大禍”等。
4.物資儲(chǔ)備與政策規(guī)章風(fēng)險(xiǎn)管理的必須要求。合理的儲(chǔ)備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需物資及時(shí)供應(yīng)、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)的有效保障。實(shí)施物資儲(chǔ)備的風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的有力手段，主要控制重復(fù)儲(chǔ)備、大庫(kù)存保生產(chǎn)或應(yīng)急保險(xiǎn)儲(chǔ)備不足等風(fēng)險(xiǎn)。
嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)物資政策、法律法規(guī)和建立健全各項(xiàng)管理規(guī)章制度是一切物資供應(yīng)工作的基本原則。物資采購(gòu)供應(yīng)工作必須控制、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免給企業(yè)造成重大負(fù)面消極影響和經(jīng)濟(jì)損失。合理的儲(chǔ)備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需物資及時(shí)供應(yīng)、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)的有效保障。如何有效管理庫(kù)存、控制儲(chǔ)備規(guī)模、優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，進(jìn)而加快周轉(zhuǎn)、減少企業(yè)資金占用，實(shí)施物資儲(chǔ)備的風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的有力手段。
四、結(jié)語(yǔ)
物資供應(yīng)工作實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是油田企業(yè)可持續(xù)、科學(xué)發(fā)展和“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求以及自身強(qiáng)化管理、最大限度降低采購(gòu)成本與充分發(fā)揮企業(yè)“第三利潤(rùn)源”作用的必須要求。同時(shí)，通過(guò)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全防范、控制和化解各種風(fēng)險(xiǎn)的管理體系；努力營(yíng)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，使各級(jí)各層管理和業(yè)務(wù)操作人員牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大的意識(shí)和理念，從而全面實(shí)現(xiàn)油田物資保障的安全供應(yīng)、及時(shí)供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)供應(yīng)。
參考文獻(xiàn)：
石油石化物資供應(yīng)管理編委會(huì).石油石化物資供應(yīng)管理.中國(guó)石化出版社，2010
關(guān)鍵詞：工程施工；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：TL372+.3文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1006-6012（2015）11-0139-02
衡量一個(gè)建筑工程質(zhì)量好壞的標(biāo)準(zhǔn)在于其施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)劣。施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作體現(xiàn)在建筑施工的各個(gè)流程中，而且工程質(zhì)量的高低、工程進(jìn)度能否按時(shí)完成以及工程所獲取的實(shí)際效益等都與施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作有著一定的關(guān)聯(lián)，因此要使建筑施工的各個(gè)階段得以順利實(shí)施，做好施工的風(fēng)險(xiǎn)管理工作非常關(guān)鍵。此外管理者在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中要大膽創(chuàng)新，改進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式，對(duì)存在的不足之處進(jìn)行及時(shí)處理與解決，使其更好的服務(wù)于建筑工程的方方面面中。
1項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)的基本概念
進(jìn)入新世紀(jì)后，我國(guó)的綜合國(guó)力得到了明顯的提升，各行各業(yè)的迅猛發(fā)展也給國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)帶來(lái)了新的契機(jī)，建筑工程行業(yè)也不例外。隨著建筑工程行業(yè)的快速發(fā)展，它給國(guó)家?guī)?lái)活力的同時(shí)也引發(fā)了一些不利因素，工程任務(wù)的日益加劇，工程耗資的不斷增加，無(wú)疑會(huì)給社會(huì)帶來(lái)一定的影響力，所以做好工程項(xiàng)目的施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作非常關(guān)鍵。所謂建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在建筑施工的各個(gè)過(guò)程中我們經(jīng)常會(huì)碰到一些質(zhì)量方面的相關(guān)問(wèn)題，不僅會(huì)影響工程的實(shí)際進(jìn)度，而且對(duì)工程的質(zhì)量也會(huì)造成一定的威脅。比如在進(jìn)行混凝土的施工過(guò)程中，若所選擇的方式不恰當(dāng)，也極易使得混凝土強(qiáng)度不達(dá)標(biāo)，對(duì)后續(xù)正常施工造成一定的影響。
2項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的難題
2.1施工隊(duì)伍整體素質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)觀念薄弱
首先，縱觀當(dāng)前我國(guó)各大建筑施工團(tuán)隊(duì)人員的素養(yǎng)都較低，知識(shí)層次較低，專業(yè)人員較少等，他們的自我保護(hù)觀念淡薄，對(duì)施工中存在的一些潛在危險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行深入的分析并做出行之有效的應(yīng)對(duì)策略，當(dāng)在施工中遇到突發(fā)狀況時(shí)他們往往不能沉著應(yīng)對(duì)。此外，很多施工人員缺乏規(guī)范的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，安全管理觀念不強(qiáng)，大大加重了工程安全管理的難度。其次，由于建筑行業(yè)與其他行業(yè)存在一定的差異，這使得很多學(xué)歷高、能力強(qiáng)的年輕人不愿意涉入這個(gè)行業(yè)，有的人員甚至對(duì)該專業(yè)存在一定的歧視心理，這些因素都嚴(yán)重制約著建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展。最后，我國(guó)在建筑工程管理方面所制定的相關(guān)法規(guī)還不夠完善，對(duì)于存在的很多問(wèn)題不能進(jìn)行針對(duì)性的處理與解決。
2.2缺乏完善的法規(guī)制度
為了使建筑工程的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠順利實(shí)施，我國(guó)也制定并出臺(tái)了一定的法規(guī)政策用以約束某些行為，但在觀察中我們發(fā)現(xiàn)仍存在很多不盡如人意的地方，具體表現(xiàn)在以下幾方面：一是所制定的法規(guī)缺乏針對(duì)性；二是缺乏健全的法律制度；三是法律的執(zhí)行度不高等，這些因素都嚴(yán)重制約著建筑行業(yè)的發(fā)展，再加之當(dāng)前很多監(jiān)護(hù)施工項(xiàng)目主要由政府主導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)成本也都是由政府全權(quán)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致很多資金沒(méi)有得到最大限度的利用，從而加大了建筑風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。
2.3施工中的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作不到位
在建筑施工的風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)因素中現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作不科學(xué)也是其中一項(xiàng)不容忽視的內(nèi)容。國(guó)內(nèi)監(jiān)護(hù)施工現(xiàn)場(chǎng)盡管大多數(shù)都是按照相應(yīng)的管理制度進(jìn)行實(shí)施的，但在具體實(shí)施中卻沒(méi)有專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，這樣在施工過(guò)程中所遇到的突發(fā)狀況得不到有效的解決，從而影響后續(xù)施工。有的施工單位雖然安排了專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)理，但在具體實(shí)施中卻是流于表面形式，遇到問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行深入分析就做出不科學(xué)的決策，使得監(jiān)理環(huán)節(jié)沒(méi)有起到真正效果，這些因素也會(huì)在一定程度上影響施工實(shí)際進(jìn)度。
3增強(qiáng)施工風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理的有效措施
縱觀當(dāng)前我國(guó)的施工發(fā)展現(xiàn)狀，在很多方面還存在不足之處，很多工程由于受到各種因素的制約不管是在質(zhì)量方面或是業(yè)績(jī)方面都較為欠缺。再加之在實(shí)際施工中各種突況層出不窮，有些是我們始料未及的，作為管理者不斷尋求有效的解決措施非常重要，只有在平常的工作中善于發(fā)現(xiàn)，深入思考，嚴(yán)把每個(gè)施工環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)并做好一定的管理工作，才能提高建筑施工的真正成效性。現(xiàn)針對(duì)建筑工程中所遇到的相關(guān)問(wèn)題提出以下幾點(diǎn)針對(duì)性的措施。
3.1強(qiáng)化合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度
與其他行業(yè)相比較而言，建筑施工是一個(gè)系統(tǒng)而龐雜的行業(yè)，而且前階段的施工直接關(guān)系著后階段的施工質(zhì)量的好壞。建筑施工行業(yè)不僅包含自然、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且還與法律、道德等層面內(nèi)容息息相關(guān)，建筑施工的各個(gè)環(huán)節(jié)必須借助法律的約束并通過(guò)一定的文字進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在具體的施工中通過(guò)法律的方式保護(hù)施工方與主辦方的合法權(quán)益不受侵害。現(xiàn)就建筑施工合同中一些常見(jiàn)的問(wèn)題企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)建立有效的合同管理制度，在合同管理的各個(gè)階段中對(duì)原有內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)與補(bǔ)充，使之與企業(yè)的發(fā)展相吻合。隨著社會(huì)發(fā)展的步伐日益加快，網(wǎng)絡(luò)化的日益普及，建筑施工管理部門(mén)也應(yīng)構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)化法律風(fēng)險(xiǎn)控制工作，設(shè)置專門(mén)的法律顧問(wèn)制度并明確到人，對(duì)違反相關(guān)規(guī)定的人員應(yīng)給予嚴(yán)厲的懲戒，對(duì)表現(xiàn)好的人員應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，使各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展。
3.2強(qiáng)化施工隊(duì)伍建設(shè)力度，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
作為施工單位應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)中每個(gè)施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及法律觀念，并將其銘記于心，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)應(yīng)全面掌握。在熟悉施工各個(gè)階段的相關(guān)技術(shù)以及財(cái)務(wù)管理方面知識(shí)的基礎(chǔ)上企業(yè)主管部門(mén)應(yīng)注重對(duì)干部的培訓(xùn)工作，定期聘請(qǐng)一些業(yè)內(nèi)相關(guān)專家進(jìn)行講座或者是派人到外進(jìn)行參考學(xué)習(xí)，提高他們的綜合能力。此外，企業(yè)應(yīng)采取有效的措施多方吸引優(yōu)秀人員，例如可通過(guò)高薪聘請(qǐng)或者是發(fā)放各種福利等方式吸引人才加入企業(yè)團(tuán)隊(duì)中。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)在施工開(kāi)始前就做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作，并針對(duì)存在的問(wèn)題采取有效的措施進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)，最大限度的降低公司的損失。通過(guò)對(duì)建筑施工中的問(wèn)題進(jìn)行全面分析后，我們真切的呼吁建筑行業(yè)各界人士，在進(jìn)行建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中選擇行之有效的管理策略，聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)。隨著時(shí)展的浪潮不斷推進(jìn)，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，運(yùn)用高科技以及網(wǎng)絡(luò)化的制度去約束與管理企業(yè)，增強(qiáng)全體員工的責(zé)任意識(shí)與抵御風(fēng)險(xiǎn)觀念。
3.3做好施工隊(duì)伍的管理工作
在提高施工風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)舉措中強(qiáng)化施工隊(duì)伍的建設(shè)是關(guān)鍵。盡管當(dāng)前在建筑施工的各個(gè)領(lǐng)域中很多方面都使用到了高科技，機(jī)械化、自動(dòng)化隨處可見(jiàn)，然而它的主要控制中心還是依靠人為的力量。所以作為施工單位應(yīng)重視人才的培養(yǎng)，建設(shè)一支高素養(yǎng)、專業(yè)能力扎實(shí)的施工團(tuán)隊(duì)很重要，強(qiáng)化人員的培訓(xùn)力度，提高他們的綜合能力。除此之外，項(xiàng)目管理部門(mén)還應(yīng)注重每個(gè)施工階段的管理工作，開(kāi)展行之有效的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制培訓(xùn)工作，強(qiáng)化施工人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平，并能根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展針對(duì)性的施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
3.4嚴(yán)格把關(guān)施工各個(gè)環(huán)節(jié)，高效率完成風(fēng)險(xiǎn)管理工作
作為建筑工程主辦方應(yīng)將施工過(guò)程控制作為衡量施工是否達(dá)標(biāo)的重要依據(jù)，特別是要注重施工各個(gè)環(huán)節(jié)中的控制關(guān)鍵職能，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作設(shè)置專門(mén)的管理部門(mén)，共同做好施工各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作。此外，作為管理者在平常的工作中切勿墨守陳規(guī)，而應(yīng)大膽創(chuàng)新，提高工作效率，提升施工企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)。我們都知道施工過(guò)程管理工作幾乎包含了工程的整個(gè)階段，大到工程競(jìng)標(biāo)、工程施工中，小到預(yù)算的各個(gè)細(xì)節(jié)中都有涉及，施工管理者要認(rèn)真、仔細(xì)，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)工程合同中存在的不足之處，并針對(duì)于此進(jìn)行有效的改進(jìn)，從而最大限度的增強(qiáng)施工成效性。
3.5最大限度的降低技術(shù)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
在建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是其中最為重要的內(nèi)容，所以在進(jìn)行建筑施工前施工人員要做好數(shù)據(jù)的勘測(cè)工作，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的綜合分析做出準(zhǔn)確的評(píng)估，防止突發(fā)事件的發(fā)生。比如在地基施工過(guò)程中，施工人員要根據(jù)施工區(qū)域的實(shí)際地質(zhì)狀況以及自然特征制定出行之有效的施工方案，這樣才能使風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降至最低。作為施工技術(shù)人員在施工開(kāi)始初期就應(yīng)對(duì)施工中所面臨的一些突發(fā)狀況等做好分析與預(yù)估，并根據(jù)所存在的問(wèn)題制定出最為有效的策略，盡可能的避免不良施工條件的發(fā)生，影響施工的實(shí)際進(jìn)度。在施工中還應(yīng)做到施工圖紙的統(tǒng)一，對(duì)于施工中的一些重要部位應(yīng)做好標(biāo)記減少施工偏差現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外還要明確施工現(xiàn)場(chǎng)的管理工作，確保施工現(xiàn)場(chǎng)有序開(kāi)展工作，增強(qiáng)施工的成效性。
4結(jié)束語(yǔ)
處在新的時(shí)代背景下，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，建筑行業(yè)同樣也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建筑行業(yè)若仍固步自封，走傳統(tǒng)的發(fā)展路線則很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。為了更好的順應(yīng)時(shí)展潮流，在施工風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行大膽創(chuàng)新，改進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式，走與時(shí)俱進(jìn)之路是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是其更好的立足于社會(huì)的重要保障。
參考文獻(xiàn)：
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1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺(tái)上，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與調(diào)節(jié)。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能
2009年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為企業(yè)規(guī)范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化和法制化。通過(guò)近些年對(duì)《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步取得了企業(yè)和社會(huì)的認(rèn)可，達(dá)成了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國(guó)家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)工作的有效提升。
2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源
2.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范
經(jīng)營(yíng)不規(guī)范勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類隱患，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅務(wù)政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認(rèn)知，進(jìn)而出現(xiàn)了企業(yè)承擔(dān)稅賦高于應(yīng)繳水平；同時(shí)，由于不規(guī)范經(jīng)營(yíng)還會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作出現(xiàn)高危險(xiǎn)。
2.2企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范
企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中存在不符合會(huì)計(jì)規(guī)范和稅法規(guī)定的問(wèn)題，很多企業(yè)以報(bào)銷的方式抵沖津貼、補(bǔ)貼，以此來(lái)逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)。
2.3人員素質(zhì)不高
企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來(lái)源限制和專業(yè)培訓(xùn)工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)的問(wèn)題，造成對(duì)國(guó)家財(cái)稅政策和法律理解錯(cuò)誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
3.1建設(shè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制
新時(shí)期應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設(shè)作為中心，通過(guò)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門(mén)，設(shè)置專制稅務(wù)管理崗位對(duì)企業(yè)涉稅行為加強(qiáng)管理。同時(shí)要建立適于企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在制度中做到對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容、體系，通過(guò)業(yè)務(wù)的加強(qiáng)和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)信息交流工作
稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)，在加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中應(yīng)該推進(jìn)稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎(chǔ)稅務(wù)信息平臺(tái)，及時(shí)收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)基礎(chǔ)信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過(guò)信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。
3.3強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以準(zhǔn)確識(shí)別與稅收相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險(xiǎn)底線。要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，應(yīng)該在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對(duì)系統(tǒng)中固有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而采取有針對(duì)性的措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與規(guī)避。
3.4加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)而言，重點(diǎn)要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)與涉稅自查等進(jìn)行預(yù)警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中應(yīng)該加強(qiáng)兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要提高對(duì)納稅事項(xiàng)的關(guān)注度，通過(guò)重要性原則進(jìn)行判斷，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和危險(xiǎn)程度。另一方面，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計(jì)對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行同時(shí)檢查與評(píng)價(jià)，也可以聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅審計(jì)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。涉及到特別重大事項(xiàng)如并購(gòu)重組等，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)納稅評(píng)估與檢查工作，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷融入到?jīng)Q策之中。
4結(jié)語(yǔ)
成本效益內(nèi)部控制管理屬于生物醫(yī)藥企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，管理水平的優(yōu)劣直接決定了生物醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與生存質(zhì)量。生物醫(yī)藥企業(yè)與人類生命具有密不可分的關(guān)系，同時(shí)也是高科技類制藥企業(yè)，因此必須嚴(yán)格遵守《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》以及《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》等規(guī)范性條例。
一、生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性
1.《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》為企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的基本指引
針對(duì)生物醫(yī)藥企業(yè)來(lái)說(shuō)，在其生產(chǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》，并嚴(yán)格按照規(guī)范內(nèi)容進(jìn)行作業(yè)，接受相關(guān)部門(mén)的定期復(fù)檢。《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》在物流方面對(duì)醫(yī)藥產(chǎn)品做出了明確要求，從采購(gòu)環(huán)節(jié)一直到產(chǎn)出環(huán)節(jié)，都需要對(duì)其產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)[1]。同時(shí)要求企業(yè)結(jié)合規(guī)定的工藝要求、供應(yīng)商在質(zhì)量體系方面的具體審核情況以及物料特性等信息，明確生產(chǎn)原料藥物時(shí)所用的物料質(zhì)量控制目標(biāo)，對(duì)于物料還需進(jìn)行取樣抽檢，并確保所有原材料都能夠查到其生產(chǎn)批號(hào)與生產(chǎn)來(lái)源等基本信息。通過(guò)加強(qiáng)上述方法的有序?qū)嵺`，確保所有產(chǎn)品和原材料之間始終處于映射關(guān)系，以此方式提升產(chǎn)品和原材料的追溯性。為了達(dá)到這一目標(biāo)，需要財(cái)務(wù)工作人員將成本效益當(dāng)做關(guān)鍵性任務(wù)看待，在對(duì)物料平衡表進(jìn)行有效編制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)原材料加工至成品價(jià)值形成程序的準(zhǔn)確反映。例如，結(jié)合生物醫(yī)藥企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)工藝水平與生產(chǎn)特征，將其生產(chǎn)程序細(xì)分為多個(gè)階段，根據(jù)理論投入比例，對(duì)每階段原材料實(shí)際投入價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確核算，核算結(jié)果即為產(chǎn)品的具體制造成本。
2.《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》為生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益重要標(biāo)志
生物醫(yī)藥企業(yè)在流通環(huán)節(jié)必須遵守《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》提出的要求。《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》當(dāng)中明確規(guī)定了藥物入庫(kù)環(huán)節(jié)、出庫(kù)環(huán)節(jié)、報(bào)損環(huán)節(jié)、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)、用藥后不良反應(yīng)的報(bào)告環(huán)節(jié)等方面的內(nèi)容與具體程序。在合格類藥品方面，其轉(zhuǎn)移程序也應(yīng)當(dāng)滿足相關(guān)管理要求，通過(guò)嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，確保消費(fèi)者所使用藥品的高質(zhì)量，以此方式提升生物醫(yī)藥企業(yè)整體社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，基于成本效益內(nèi)部控制管理實(shí)踐活動(dòng)而言，需要所有工作人員明確自身工作項(xiàng)目[2]。針對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，主要承擔(dān)著內(nèi)部控制管理的規(guī)范化、銷售程序、收款、銷售流程的設(shè)計(jì)等方面的工作；針對(duì)銷售部門(mén)工作人員而言，主要承擔(dān)著訂單處理、與消費(fèi)者簽訂合同以及執(zhí)行催收貸款操作、信用政策和行銷政策等；針對(duì)發(fā)貨部門(mén)工作人員而言，主要承擔(dān)著發(fā)貨單據(jù)的審核工作，同時(shí)還要承辦具體的發(fā)貨事宜；針對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)工作人員而言，主要承擔(dān)著結(jié)算與記錄銷售款項(xiàng)、對(duì)貸款回收情況進(jìn)行監(jiān)督與管理等工作。
二、生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的基本條件
風(fēng)險(xiǎn)管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的實(shí)現(xiàn)，需要管理層不斷更新自身思想理念，并引進(jìn)各種先進(jìn)性理念。對(duì)于企業(yè)工作人員而言，必須深入研究成本效益和質(zhì)量?jī)?yōu)先之間的平衡性關(guān)系，通過(guò)加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度，大量引進(jìn)和應(yīng)用各種先進(jìn)性信息手段，從而不斷提升醫(yī)藥企業(yè)整體管理水平及核心競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，對(duì)于生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的具體標(biāo)準(zhǔn)、流通環(huán)節(jié)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，都需要國(guó)家有關(guān)部門(mén)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，以現(xiàn)代化信息的建設(shè)作為主要契機(jī)，在信息化的建設(shè)開(kāi)發(fā)、模型設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)中，還應(yīng)當(dāng)引進(jìn)內(nèi)部控制管理機(jī)制，確保業(yè)務(wù)流程、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和機(jī)構(gòu)設(shè)置等操作程序能夠達(dá)到相互監(jiān)督以及相互制約的效果[3]。除此之外，還需要兼顧運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的效率，以此方式推動(dòng)生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理朝著全面性、適應(yīng)性、重要性和制衡性的方向發(fā)展。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的完善對(duì)策
1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重視力度
治理結(jié)構(gòu)屬于生物醫(yī)藥企業(yè)中最為重要的構(gòu)成要素，治理結(jié)構(gòu)是否具有完善性，直接決定了是否能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)管理人員的有效監(jiān)督及控制，對(duì)于內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)踐也起著重要意義。就目前而言，部分生物醫(yī)藥企業(yè)還存在著重視管理和輕視治理的行為，這已經(jīng)對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。在此情況之下，必須不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重視力度[4]。這就需要生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部的所有人員改變自身傳統(tǒng)觀念，通過(guò)規(guī)劃與落實(shí)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，將治理工作視作管理活動(dòng)中的重心，以此方式提升生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的整體水平。
2.不斷提升工作人員綜合素質(zhì)
風(fēng)險(xiǎn)管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的完善，需要不斷提升工作人員綜合素質(zhì)。首先，提升工作人員專業(yè)素質(zhì)。對(duì)于成本效益內(nèi)部控制管理，要求工作人員能夠及時(shí)學(xué)習(xí)和補(bǔ)充自身專業(yè)知識(shí)，并結(jié)合社會(huì)發(fā)展實(shí)際不斷學(xué)習(xí)各種新型技術(shù)，用以提高自身管理技能。其次，所有工作人員都必須具備法治理念與職業(yè)道德，通過(guò)豐富自身業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力，從而不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力。再次，要求所有工作人員將道德觀、價(jià)值觀以及誠(chéng)信觀作為其工作中的基本行為準(zhǔn)則。道德觀、價(jià)值觀以及誠(chéng)信觀均是企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的重要元素，對(duì)于企業(yè)的流程設(shè)計(jì)、流程管理、流程監(jiān)督等都起著直接影響。最后，管理人員需向所有工作人員傳達(dá)道德標(biāo)準(zhǔn)及誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于各種違反道德準(zhǔn)則、違反規(guī)章制度的行為，需嚴(yán)格予以處罰，避免工作人員中出現(xiàn)各種不法行為。
3.加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度
科技的不斷進(jìn)步為生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的開(kāi)展提供了客觀條件與較高的可行性，生物醫(yī)藥企業(yè)要始終堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化成本效益內(nèi)部控制管理現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度，爭(zhēng)取能夠順應(yīng)歷史發(fā)展的基本需求。通常而言，對(duì)于生物醫(yī)藥企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范方面具有較高要求；對(duì)于生物醫(yī)藥企業(yè)流通環(huán)節(jié)，在藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范方面也有嚴(yán)格要求；對(duì)于生物醫(yī)藥企業(yè)終端環(huán)節(jié)，在中國(guó)藥品電子監(jiān)管碼方面具有質(zhì)量追蹤要求。上述管理措施均為國(guó)家統(tǒng)一定制，已成為生物醫(yī)藥企業(yè)現(xiàn)代化信息的建設(shè)歷程中不可或缺的要素。而為了現(xiàn)代化信息的建設(shè)目標(biāo)，建議生物醫(yī)藥企業(yè)充分利用計(jì)算機(jī)相關(guān)技術(shù)，通過(guò)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，或者是構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)等形式，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算結(jié)算環(huán)節(jié)以及財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)代化信息建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的整體目標(biāo)。總而言之，如果生物醫(yī)藥企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)成本效益內(nèi)部控制管理的目的，就要加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度。
4.完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；風(fēng)險(xiǎn)管理；轉(zhuǎn)型；保險(xiǎn)；大數(shù)據(jù)
引言：
當(dāng)今處于科技發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，在這種前所未有的新形勢(shì)下，全面貫徹落實(shí)“新國(guó)十條”，推進(jìn)企業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)化建設(shè)，是一次徹底的變革與大的革命。科技的重要應(yīng)用與發(fā)展，給公司帶來(lái)了極其重要的機(jī)遇，將公司帶上一個(gè)全新的高速發(fā)展平臺(tái)的同時(shí)，也伴隨了巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。為更好的順應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求，成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型，企業(yè)必須在做好業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大企業(yè)保費(fèi)規(guī)模、提升業(yè)務(wù)品質(zhì)的基礎(chǔ)上，以互聯(lián)網(wǎng)為技術(shù)手段，依托高科技信息管理平臺(tái)，把新形勢(shì)下的業(yè)務(wù)發(fā)展瓶頸、風(fēng)險(xiǎn)防范、漏洞危機(jī)、全新違法犯罪等內(nèi)容作為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)內(nèi)容，有效保障公司的成功轉(zhuǎn)型，保持公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的主要內(nèi)容
（一）精準(zhǔn)投入，有的放矢
1.做好互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型的第一步，先明確公司市場(chǎng)定位及目標(biāo)人群，更快的適應(yīng)新的互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)運(yùn)行環(huán)境，開(kāi)拓新的獲客渠道及方式，取得一定的企業(yè)保費(fèi)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益。為有效突破國(guó)內(nèi)原有的保險(xiǎn)營(yíng)銷模式，公司一定要明確市場(chǎng)定位，牢牢把握“全面推進(jìn)，重點(diǎn)突出”的主線，明確主攻的險(xiǎn)種及尋找合適的客戶群體。
2.在明確市場(chǎng)定位的基礎(chǔ)上，企業(yè)要建立適合網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的產(chǎn)品。區(qū)別于傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的線下客戶接觸與體驗(yàn)，互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及與應(yīng)用，使客戶更多的通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行遠(yuǎn)距離接觸及感受，在這種方式下，客戶的體驗(yàn)與忠誠(chéng)度更為重要。企業(yè)不僅要實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)化銷售，減少產(chǎn)品的中間渠道獲取成本，將業(yè)務(wù)員的傭金讓利給客戶，讓客戶切實(shí)體會(huì)到實(shí)惠，企業(yè)還要充分利用網(wǎng)絡(luò)最大的一個(gè)特點(diǎn)，即透明化及信息的相對(duì)對(duì)稱性，充分做好客戶的體驗(yàn)與口碑宣傳，這對(duì)網(wǎng)絡(luò)保單的銷量至關(guān)重要。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，必須要做到傳統(tǒng)產(chǎn)品的改頭換面，創(chuàng)建適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)渠道的個(gè)性化網(wǎng)銷產(chǎn)品，包括承保標(biāo)的、費(fèi)率的厘定、保險(xiǎn)責(zé)任的設(shè)計(jì)等，都要做出很大變革。
3.相應(yīng)的客戶自助下單投保的流程、理賠的流程改造，最關(guān)鍵的是要建立一個(gè)完善的互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷平臺(tái)及在線客戶服務(wù)體系。包括PC端公司官網(wǎng)的建設(shè)、APP端移動(dòng)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)、微信微博公眾號(hào)平臺(tái)的建設(shè)等營(yíng)銷平臺(tái)。在承保端、理賠端，是與客戶接觸最為緊密的一個(gè)環(huán)節(jié)，直接影響了客戶的留存率。將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，全面應(yīng)用于保單承保、理賠的全流程，實(shí)現(xiàn)流程改造與系統(tǒng)智能化升級(jí)，能極大的提高客戶體驗(yàn)與滿意度。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管，合法經(jīng)營(yíng)
1.互聯(lián)網(wǎng)金融以互聯(lián)網(wǎng)為載體，很重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是安全性風(fēng)險(xiǎn)，涉及到信息安全、數(shù)據(jù)安全、技術(shù)安全等，存在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)及客戶本身產(chǎn)生直接影響，而且也容易造成客戶賬戶安全和個(gè)人信息的泄漏及盜取。而且容易到處傳播的計(jì)算機(jī)病毒，正是充分利用了互聯(lián)網(wǎng)快速擴(kuò)散的特性，結(jié)合利用計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)本身的系統(tǒng)漏洞，更是將數(shù)以億萬(wàn)計(jì)的客戶信息及資產(chǎn)信息，完全暴露在黑客的魔掌之下。
2.互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的交易風(fēng)險(xiǎn)更是不容小覷。在互聯(lián)網(wǎng)形式下，套現(xiàn)、洗錢(qián)等方面的風(fēng)險(xiǎn)更加隱蔽，涉及金額也更加巨大，極易形成資金和信息的體外循環(huán)，游離于監(jiān)管之外。而且互聯(lián)網(wǎng)交易的確給投資者帶來(lái)了很大的便利，但也存在交易信息被泄漏或被竊取的風(fēng)險(xiǎn)，將使投資者有可能遭受到重大的損失。因此，必須加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管和穿透核查，不留空白和套利空間，才能切實(shí)保護(hù)好投資者和交易者的應(yīng)有利益。
3.企業(yè)在做好外部風(fēng)險(xiǎn)管控的同時(shí)，也要做好自我風(fēng)險(xiǎn)管控。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型下的外部監(jiān)管、行業(yè)自律，甚至一些其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)定，要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行并定期做好自查工作，對(duì)監(jiān)管重點(diǎn)打擊的風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行嚴(yán)格把控及嚴(yán)厲查處。同時(shí)要建立一套完善的內(nèi)部管理制度體系，對(duì)傳統(tǒng)的組織架構(gòu)進(jìn)行變革，對(duì)原有的控制方式進(jìn)行調(diào)整，在做好組織建設(shè)、人員管理、制度建設(shè)的同時(shí)，進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系的建設(shè)，防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)控落地
1.開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并制定相應(yīng)管控方案，公司時(shí)刻處于變化之中，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在隨時(shí)變動(dòng)，尤其是處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的特殊時(shí)期，更面對(duì)著之前傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念下不存在的新風(fēng)險(xiǎn)。公司必須在新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，依托先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工具，將公司整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的計(jì)算因子，細(xì)分為一級(jí)、二級(jí)等多個(gè)模塊的子風(fēng)險(xiǎn)因子，再辨識(shí)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并設(shè)置不同的評(píng)分權(quán)重，結(jié)合考慮固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余可接受風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)工作進(jìn)行評(píng)估。并根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)由各業(yè)務(wù)部門(mén)具體落實(shí)到實(shí)際的工作流程中去。
2.風(fēng)險(xiǎn)管控落地實(shí)施。進(jìn)行內(nèi)部控制體系框架的建立與完善，并進(jìn)行定期檢視、檢查。從coso內(nèi)部控制框架出發(fā)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大方面建立整個(gè)內(nèi)部控制框架，尤其要重點(diǎn)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型形式下出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。比如互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用下，存在商業(yè)機(jī)密泄漏的風(fēng)險(xiǎn)。在此風(fēng)險(xiǎn)大類下有對(duì)應(yīng)的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，子風(fēng)險(xiǎn)是客戶信息等機(jī)密資料的泄漏，可以通過(guò)采用一系列的具體控制措施來(lái)實(shí)現(xiàn)管控，包括對(duì)涉及客戶機(jī)密信息的表格進(jìn)行屏蔽、對(duì)前臺(tái)訪問(wèn)控制的人員進(jìn)行角色限制、對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)表進(jìn)行單獨(dú)授權(quán)及臨時(shí)權(quán)限收回、對(duì)機(jī)密數(shù)據(jù)的表格進(jìn)行存檔控制等內(nèi)容。
（四）科技引領(lǐng)，智能應(yīng)用
1.將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)嵌入企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理中，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中控制。企業(yè)需要建立一套高科技、全系統(tǒng)化流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。例如，在承保環(huán)節(jié)，通過(guò)該車(chē)輛歷史出險(xiǎn)記錄的調(diào)取及分析，系統(tǒng)自動(dòng)彈出窗口提示該車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)率需要適當(dāng)上浮，或者提醒核保人員預(yù)防該車(chē)輛投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)隱患。在理賠環(huán)節(jié)，系統(tǒng)對(duì)于多次出險(xiǎn)可疑車(chē)輛進(jìn)行窗口彈屏提示，引起理賠案件處理人員的警覺(jué)，從而有效打擊擴(kuò)大損失、虛假賠案等惡意行為。
2.做好日常管理與定期檢查，實(shí)現(xiàn)事后查處。在車(chē)險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)，通過(guò)在承保車(chē)輛上安裝電子設(shè)備，實(shí)現(xiàn)對(duì)車(chē)輛及駕駛員的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)信息提取和保存，通過(guò)定期對(duì)出險(xiǎn)集聚地、出險(xiǎn)頻度高發(fā)的人或地等信息進(jìn)行匯總分析，監(jiān)督車(chē)輛駕駛員的行為風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出險(xiǎn)案件進(jìn)行嚴(yán)密管控，對(duì)涉及的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，使保險(xiǎn)事故管理變被動(dòng)為主動(dòng)，從而降低理賠成本。
3.大數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用。保險(xiǎn)行業(yè)的數(shù)據(jù)種類繁多、紛繁復(fù)雜，首先必須建立一個(gè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳遞標(biāo)準(zhǔn)，將承保、理賠、單證、產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、銷管、人事、中介等各種數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集整合，對(duì)不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行打通處理。其次在數(shù)據(jù)整合的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)積累的分析研究，輔之以有效的算法和模型，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)手段及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工具，建立符合公司實(shí)際需要的數(shù)據(jù)分析模型，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及領(lǐng)域，有效打擊違法犯罪行為。
二、保險(xiǎn)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的重要意義
（一）互聯(lián)網(wǎng)與保險(xiǎn)的結(jié)合，使保險(xiǎn)業(yè)呈現(xiàn)出全新的發(fā)展態(tài)勢(shì)。互聯(lián)網(wǎng)為傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)注入了新元素、新活力，拓展了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大和保險(xiǎn)滲透率的提升。網(wǎng)絡(luò)和移動(dòng)溝通工具形態(tài)的日益多元化使得保險(xiǎn)公司和客戶的互動(dòng)方式更加多元，搜索平臺(tái)、網(wǎng)頁(yè)、及時(shí)溝通軟件、微博、微信等社交媒體的日益發(fā)展決定了營(yíng)銷環(huán)節(jié)的多元化。信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也進(jìn)一步提高了與客戶服務(wù)、理賠工作的融合程度，將實(shí)現(xiàn)自動(dòng)報(bào)價(jià)、自動(dòng)核保、自動(dòng)承保、自助理賠、網(wǎng)上自動(dòng)交易等，是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。
（二）互聯(lián)網(wǎng)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)最大的顛覆，是從“客戶思維”到“用戶思維”的改變，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)由“以產(chǎn)品為核心”開(kāi)始真正向“以客戶為核心”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)“客戶思維”模式下，關(guān)鍵因素是產(chǎn)品包裝、價(jià)格優(yōu)勢(shì)、渠道實(shí)力和促銷策略等。新型“用戶思維”模式下，個(gè)性化的產(chǎn)品、極致的消費(fèi)體驗(yàn)、簡(jiǎn)約的形式、跨界的資源整合以及大數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用等能力，成為競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司官網(wǎng)直銷、綜合性電商、網(wǎng)上保險(xiǎn)超市和保險(xiǎn)垂直搜索已經(jīng)成為保險(xiǎn)網(wǎng)銷的四大重要渠道，在智能互聯(lián)時(shí)代下，保險(xiǎn)營(yíng)銷將會(huì)推陳出新，創(chuàng)造出適應(yīng)用戶需求、動(dòng)態(tài)溝通、價(jià)值傳遞和數(shù)據(jù)決策的新模式。
（三）互聯(lián)網(wǎng)最有價(jià)值的核心優(yōu)勢(shì)就是其所擁有的大數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)已經(jīng)成為一種商業(yè)資本、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)投入，可以創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)利益。掌握了互聯(lián)網(wǎng)的大數(shù)據(jù)，保險(xiǎn)企業(yè)就可以及時(shí)地捕捉客戶需求和市場(chǎng)行情，針對(duì)市場(chǎng)的多層次需求開(kāi)發(fā)針對(duì)用戶特征的定制化產(chǎn)品。堅(jiān)持科技創(chuàng)新?tīng)恳鹑趧?chuàng)新，積極推動(dòng)傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合，加快推進(jìn)高科技信息系統(tǒng)建設(shè)，大力發(fā)展和引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)金融等新型業(yè)務(wù)模式，形成科技、保險(xiǎn)緊密關(guān)聯(lián)、彼此支撐、良性互動(dòng)、整體推進(jìn)的發(fā)展格局。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理
近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。
一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義
合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。
合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理,長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。
二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠重視。一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展,而輕合規(guī)管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善。一是合規(guī)管理沒(méi)有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒(méi)有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒(méi)有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理,還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前有的中小銀行合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸不同的業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行自律監(jiān)管,這種自立門(mén)戶、各自為政的合規(guī)管理模式,使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能,同時(shí)由于缺乏專門(mén)的管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門(mén)重疊,形成重復(fù)管理,有的職責(zé)不清,出現(xiàn)管理真空。
(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度可操作性不強(qiáng)。目前,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象,缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全,獎(jiǎng)勵(lì)力度較小,懲罰措施較輕。
三、實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,提高銀行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力
通過(guò)全面引進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理模式,努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性,使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配,以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,使全行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配,為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)相關(guān)法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的要求與規(guī)定,隨流程落實(shí)內(nèi)控,提高過(guò)程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經(jīng)營(yíng)中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問(wèn)題。
(一)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中嵌入合規(guī)文化建設(shè)。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則,那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施,推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè),促使所有員工(包括高層管理人員)在開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門(mén)時(shí),應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則,而合規(guī)部門(mén)則應(yīng)支持管理部門(mén)推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ),建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化,從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法;而且在銀行內(nèi)部,要形成濃厚的合規(guī)文化,做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠(chéng)信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范;銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制,以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制,形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍,進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化,這對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
(二)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)行流程程序性嵌入。在流程構(gòu)造工作中,同步將法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的相關(guān)要求,嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),以此進(jìn)一步明確崗位職責(zé),強(qiáng)化崗位約束,確立崗位權(quán)威和流程操作的嚴(yán)肅性,引導(dǎo)、約束各層級(jí)管理人員不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力,大力提高每一位員工對(duì)具體業(yè)務(wù)流程操作的合規(guī)自律意識(shí)、規(guī)范操作責(zé)任與水平,進(jìn)而加強(qiáng)流程風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控和管理。通過(guò)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線和全行的工作,確保法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰和聲譽(yù)損失;在具體工作中,不僅以防險(xiǎn)、查險(xiǎn)為要?jiǎng)?wù),更要注重發(fā)揮專業(yè)所長(zhǎng),從排險(xiǎn)角度,對(duì)雖存在隱患或瑕疵但具有較高營(yíng)銷價(jià)值潛力的具體業(yè)務(wù),提出和給予正面的建議、顧問(wèn)和協(xié)助。特別是在合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生沖突時(shí),要按照“風(fēng)險(xiǎn)是否可控、效益是否可測(cè)”原則加以處理,幫助業(yè)務(wù)部門(mén)從防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化方案、整合流程等方面積極加以改進(jìn)。
(三)構(gòu)建綜合管理體系,提高合規(guī)建設(shè)水平。構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制、崗位責(zé)任制和守規(guī)監(jiān)督考核制三位一體的管理體系,明晰各業(yè)務(wù)流程中主要操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示、準(zhǔn)入條件、限制條件、禁入條件、預(yù)警信號(hào)、問(wèn)題與危機(jī)處理等基本要求及退出條件等,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條、運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度、過(guò)程可控制、結(jié)果有考核、違規(guī)有處罰”,為建立長(zhǎng)效的遵章守制工作機(jī)制奠定基礎(chǔ)。職能管理部門(mén)從實(shí)踐層面上,為合規(guī)部門(mén)優(yōu)化本行之“規(guī)”提供參考信息和意見(jiàn),力求在制度的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上,就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性,消除制度設(shè)計(jì)本身的缺陷。對(duì)重要制度的實(shí)施,還要充分考慮試點(diǎn)工作,并根據(jù)運(yùn)行情況及時(shí)補(bǔ)充完善,使制度設(shè)計(jì)既“合規(guī)”更具可操作性。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理
近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。
一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義
合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。
合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理,長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。
二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠重視。一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展,而輕合規(guī)管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善。一是合規(guī)管理沒(méi)有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒(méi)有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒(méi)有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理,還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前有的中小銀行合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸不同的業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行自律監(jiān)管,這種自立門(mén)戶、各自為政的合規(guī)管理模式,使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能,同時(shí)由于缺乏專門(mén)的管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門(mén)重疊,形成重復(fù)管理,有的職責(zé)不清,出現(xiàn)管理真空。
(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度可操作性不強(qiáng)。目前,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象,缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全,獎(jiǎng)勵(lì)力度較小,懲罰措施較輕。
三、實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,提高銀行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力
通過(guò)全面引進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理模式,努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性,使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配,以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,使全行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配,為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)相關(guān)法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的要求與規(guī)定,隨流程落實(shí)內(nèi)控,提高過(guò)程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經(jīng)營(yíng)中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問(wèn)題。
(一)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中嵌入合規(guī)文化建設(shè)。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則,那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施,推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè),促使所有員工(包括高層管理人員)在開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門(mén)時(shí),應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則,而合規(guī)部門(mén)則應(yīng)支持管理部門(mén)推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ),建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化,從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法;而且在銀行內(nèi)部,要形成濃厚的合規(guī)文化,做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠(chéng)信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范;銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制,以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制,形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍,進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化,這對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
(二)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)行流程程序性嵌入。在流程構(gòu)造工作中,同步將法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的相關(guān)要求,嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),以此進(jìn)一步明確崗位職責(zé),強(qiáng)化崗位約束,確立崗位權(quán)威和流程操作的嚴(yán)肅性,引導(dǎo)、約束各層級(jí)管理人員不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力,大力提高每一位員工對(duì)具體業(yè)務(wù)流程操作的合規(guī)自律意識(shí)、規(guī)范操作責(zé)任與水平,進(jìn)而加強(qiáng)流程風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控和管理。通過(guò)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線和全行的工作,確保法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰和聲譽(yù)損失;在具體工作中,不僅以防險(xiǎn)、查險(xiǎn)為要?jiǎng)?wù),更要注重發(fā)揮專業(yè)所長(zhǎng),從排險(xiǎn)角度,對(duì)雖存在隱患或瑕疵但具有較高營(yíng)銷價(jià)值潛力的具體業(yè)務(wù),提出和給予正面的建議、顧問(wèn)和協(xié)助。特別是在合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生沖突時(shí),要按照“風(fēng)險(xiǎn)是否可控、效益是否可測(cè)”原則加以處理,幫助業(yè)務(wù)部門(mén)從防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化方案、整合流程等方面積極加以改進(jìn)。
(三)構(gòu)建綜合管理體系,提高合規(guī)建設(shè)水平。構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制、崗位責(zé)任制和守規(guī)監(jiān)督考核制三位一體的管理體系,明晰各業(yè)務(wù)流程中主要操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示、準(zhǔn)入條件、限制條件、禁入條件、預(yù)警信號(hào)、問(wèn)題與危機(jī)處理等基本要求及退出條件等,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條、運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度、過(guò)程可控制、結(jié)果有考核、違規(guī)有處罰”,為建立長(zhǎng)效的遵章守制工作機(jī)制奠定基礎(chǔ)。職能管理部門(mén)從實(shí)踐層面上,為合規(guī)部門(mén)優(yōu)化本行之“規(guī)”提供參考信息和意見(jiàn),力求在制度的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上,就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性,消除制度設(shè)計(jì)本身的缺陷。對(duì)重要制度的實(shí)施,還要充分考慮試點(diǎn)工作,并根據(jù)運(yùn)行情況及時(shí)補(bǔ)充完善,使制度設(shè)計(jì)既“合規(guī)”更具可操作性。
參考文獻(xiàn):
[1] cbrc.省略/chinese/home/jsp/docView.jsp?docID=2835.
一、商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
商業(yè)地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)重要領(lǐng)域集中在：政策風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與建造風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的幾個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理將從如下幾個(gè)方面展開(kāi)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)控制。
無(wú)論是商業(yè)地產(chǎn)，還是住宅地產(chǎn)，政策變化對(duì)行業(yè)發(fā)展的影響都很大。政策影響首先體現(xiàn)在土地政策上。土地政策是影響房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本最為基礎(chǔ)，且比重最高的變動(dòng)要素。其次，土地政策和規(guī)劃政策一同從行政的角度規(guī)定了相關(guān)土地上建筑物的功能及形態(tài)，從而對(duì)商業(yè)地產(chǎn)的規(guī)劃、建造、出租和出售等產(chǎn)生了重要影響。此外，宏觀政策還會(huì)通過(guò)行政政策、貨幣政策和財(cái)政稅收政策等直接或間接干預(yù)包括商業(yè)地產(chǎn)在內(nèi)的房地產(chǎn)行業(yè)。
由于商業(yè)地產(chǎn)產(chǎn)品有別于住宅產(chǎn)品，不同業(yè)態(tài)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)產(chǎn)品的要求存在巨大差異，因此，從設(shè)計(jì)之初，開(kāi)發(fā)商必須認(rèn)真調(diào)查研究，細(xì)致規(guī)劃，從而確保商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目所開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品與其商業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)功能的需求相匹配。基本要求是，所有空間必須符合未來(lái)業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，自身業(yè)務(wù)及政府要求的硬件標(biāo)準(zhǔn)。其次，由于商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)周期長(zhǎng)，所服務(wù)的目標(biāo)群體可能在時(shí)間的流轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生巨大變化，因此，設(shè)計(jì)階段必須考慮業(yè)態(tài)的可能性變化。與之相關(guān)，當(dāng)規(guī)劃業(yè)態(tài)與實(shí)際需求業(yè)態(tài)不一致時(shí)，同樣存在對(duì)硬件功能變化的需求。因此，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)和建造會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)靈活性，從而影響項(xiàng)目的最終成敗，其蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不可小覷。
商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往被忽視，其原因是影響商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目成敗的因素眾多，很難將重大責(zé)任直接歸因于項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，盡管事實(shí)并非如此。如前文所述，商業(yè)地產(chǎn)一方面需要己聚集人群的支撐，同時(shí)，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目本身也是一個(gè)聚集人氣的引擎，因此，可以說(shuō)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目有發(fā)展的自生或內(nèi)生動(dòng)力。商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)首先體現(xiàn)在項(xiàng)目定位和業(yè)態(tài)規(guī)劃方面。這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)存在于規(guī)劃過(guò)程和執(zhí)行過(guò)程兩個(gè)階段。規(guī)劃是否與市場(chǎng)的實(shí)際情況一致?如果規(guī)劃不一致，依據(jù)實(shí)際情況的調(diào)整是否及時(shí)，是否準(zhǔn)確?如果規(guī)劃與市場(chǎng)實(shí)際情況一致，那么，運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該如何處理即期和遠(yuǎn)期的利益取舍?商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既考驗(yàn)著執(zhí)行力，同時(shí)也考驗(yàn)著商業(yè)運(yùn)營(yíng)的應(yīng)變能力。
商業(yè)地產(chǎn)的性質(zhì)已經(jīng)決定，其必須與資本市場(chǎng)對(duì)接，唯有充分利用財(cái)務(wù)杠桿，充分利用低成本資金，才能大規(guī)模、高質(zhì)量、有耐心地開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)好商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目。雖然住宅市場(chǎng)也同樣密切聯(lián)系著資本市場(chǎng)，然而，住宅產(chǎn)品通過(guò)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)將持有階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)嫁給了業(yè)主和金融機(jī)構(gòu)，從而鎖定了開(kāi)發(fā)商的利益。商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目現(xiàn)金流估算比住宅地產(chǎn)困難很多，尤其是在項(xiàng)目運(yùn)行的初期，因此，對(duì)直接開(kāi)發(fā)且持有商業(yè)地產(chǎn)的投資人而言，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。
二、商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)分及執(zhí)行
為了更好地探究商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)以上討論，以下將分解商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的主要內(nèi)容，從戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行監(jiān)督兩個(gè)層面著手，逐一討論。
從項(xiàng)目階段和內(nèi)容劃分，商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及其風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及五個(gè)部分：市場(chǎng)背景與目標(biāo)客戶設(shè)定、市場(chǎng)地位、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、招商及運(yùn)營(yíng)管理和項(xiàng)目財(cái)務(wù)方案。
1.市場(chǎng)背景與目標(biāo)客戶設(shè)定
城市功能規(guī)劃、城市產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、城市交通規(guī)劃和區(qū)域商業(yè)規(guī)劃是目標(biāo)客戶設(shè)定過(guò)程中，宏觀分析部分，最為基礎(chǔ)和重要的內(nèi)容，因?yàn)檫@些規(guī)劃會(huì)嚴(yán)重影響人群結(jié)構(gòu)、分布、流向和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。當(dāng)商業(yè)項(xiàng)目選址得以落實(shí)，大體的人群已經(jīng)確定，此時(shí)，應(yīng)以項(xiàng)目所在地為中心，全面而透徹地進(jìn)行人口分析。人口分析的要點(diǎn)體現(xiàn)在年齡結(jié)構(gòu)、性別結(jié)構(gòu)、受教育結(jié)構(gòu)、空間分布、消費(fèi)能力、消費(fèi)行為、居住地或工作地到項(xiàng)目所在地的抵達(dá)性等。如果此處的人口分析得出人群的整體數(shù)量和質(zhì)量并無(wú)多大潛能，那么，相關(guān)分析必須回到前一步驟的宏觀分析，從而審視選址的正確性。這是風(fēng)險(xiǎn)管理中務(wù)必注意的過(guò)程管理。
人口分析會(huì)將相應(yīng)人群都貼上識(shí)別信號(hào)，依據(jù)人口分析及其分類，客群細(xì)分工作便容易起來(lái)。客群細(xì)分是依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將不同個(gè)體進(jìn)行分組。該分組過(guò)程可能需要依據(jù)一到三個(gè)維度進(jìn)行。例如，依據(jù)年齡結(jié)構(gòu)、空間分布和消費(fèi)能力這三個(gè)維度，分別細(xì)分歸類。客群細(xì)分是確定目標(biāo)客戶非常重要的一步，這關(guān)系到未來(lái)的業(yè)態(tài)組合和項(xiàng)目整體定位等。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需對(duì)不同細(xì)分方法進(jìn)行敏感性分析，從而確保客群細(xì)分的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。
當(dāng)客群細(xì)分完成后，目標(biāo)客戶設(shè)定便有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。然而在進(jìn)行目標(biāo)客戶設(shè)定前，競(jìng)爭(zhēng)性分析是必不可少的。通過(guò)分析現(xiàn)有商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目和未來(lái)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的各項(xiàng)要素，依據(jù)項(xiàng)目自身的可能優(yōu)勢(shì)，確定應(yīng)該從競(jìng)爭(zhēng)中去爭(zhēng)取的目標(biāo)客群，應(yīng)該提供稀缺產(chǎn)品去滿足的補(bǔ)缺市場(chǎng)目標(biāo)客群以及非目標(biāo)客群。
目標(biāo)客戶選定過(guò)程和結(jié)論是商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理最難把握，卻又必須重點(diǎn)把關(guān)的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估需對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和敏感性進(jìn)行考核，同時(shí)，需要充分考量各項(xiàng)數(shù)據(jù)、邏輯和結(jié)論的一致性。
2.市場(chǎng)定位
在目標(biāo)客戶選定的基礎(chǔ)上，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目市場(chǎng)定位將指明項(xiàng)目整體的發(fā)展方向。市場(chǎng)定位是一個(gè)樹(shù)立項(xiàng)目識(shí)別系統(tǒng)的獨(dú)立部分，同時(shí)，市場(chǎng)定位也是一個(gè)綜合性課題，其中包含如下規(guī)劃和分析要素：項(xiàng)目差異化策略、業(yè)態(tài)規(guī)劃、體量規(guī)劃、布局規(guī)劃、商戶模擬搭配、開(kāi)發(fā)進(jìn)度和項(xiàng)目影響等。
差異化策略是項(xiàng)目應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)門(mén)檻的關(guān)鍵，同時(shí)也會(huì)為項(xiàng)目帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果差異化程度過(guò)大，正面的效果可能讓項(xiàng)目獨(dú)樹(shù)一幟，成為市場(chǎng)中耀眼的明星，與之相對(duì)，差異化越大意味著與傳統(tǒng)市場(chǎng)的偏離也就越大，如果相應(yīng)的差異化未能形成特別的吸引力，那么，項(xiàng)目便意味著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。
差異化是市場(chǎng)定位中最為突出的要素之一，它的形成依賴于業(yè)態(tài)規(guī)劃、體量規(guī)劃和布局規(guī)劃等的落實(shí)。差異化是一種戰(zhàn)略，實(shí)質(zhì)是一種發(fā)展理念的表達(dá)；業(yè)態(tài)規(guī)劃、體量規(guī)劃和布局規(guī)劃將這種理念實(shí)質(zhì)化、可視化。當(dāng)業(yè)態(tài)規(guī)劃、體量規(guī)劃和布局規(guī)劃確定并落實(shí)后，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的功能便得以確立。當(dāng)這些市場(chǎng)定位、目標(biāo)客戶和市場(chǎng)實(shí)際情況一致時(shí)，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的成功才有了基本的保證，反之，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)便沒(méi)有依據(jù)。
如前文討論，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目自身具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性，因此，過(guò)程管理和過(guò)程中的修正尤為重要。為了避免不必要的損失，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度十分講究。不同的開(kāi)發(fā)進(jìn)度，會(huì)影響開(kāi)發(fā)成本和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，因此，過(guò)早或過(guò)晚都對(duì)項(xiàng)目不利。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度規(guī)劃過(guò)程中，相關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃需考慮項(xiàng)目與周邊環(huán)境的互動(dòng)性或項(xiàng)目影響。風(fēng)險(xiǎn)管理是全局的觀察者，承擔(dān)著項(xiàng)目各環(huán)節(jié)承上啟下的見(jiàn)證和
監(jiān)督任務(wù)。
3.產(chǎn)品設(shè)計(jì)
如果說(shuō)目標(biāo)客戶選定和市場(chǎng)地位尚屬于紙上談兵，那么，產(chǎn)品設(shè)計(jì)和建造便是真刀真槍的實(shí)戰(zhàn)過(guò)程。產(chǎn)品設(shè)計(jì)和建造之所以重要，原因可以歸結(jié)為一個(gè)簡(jiǎn)單的常識(shí)：結(jié)構(gòu)決定功能。
商業(yè)地產(chǎn)是商業(yè)和地產(chǎn)的綜合體，戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于商業(yè)分析和規(guī)劃，那么，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品設(shè)計(jì)和建造則是真正的地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品設(shè)計(jì)和建造的核心內(nèi)容包含以下板塊：土地使用規(guī)劃、交通動(dòng)線規(guī)劃、建筑和機(jī)電設(shè)備規(guī)劃、場(chǎng)內(nèi)人行動(dòng)線規(guī)劃，場(chǎng)外人行動(dòng)線規(guī)劃，外立面設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)和物業(yè)管理規(guī)劃等。
商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和建造過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因集中在動(dòng)線設(shè)計(jì)和建筑與機(jī)電設(shè)備兩個(gè)部分。
動(dòng)線設(shè)計(jì)包含交通動(dòng)線、場(chǎng)外人行動(dòng)線和場(chǎng)內(nèi)人行動(dòng)線三部分。交通動(dòng)線設(shè)計(jì)規(guī)劃過(guò)程必須與考慮項(xiàng)目自身可控制區(qū)域與不可控的公共區(qū)域間的協(xié)同，從而增加客戶的易達(dá)性。如果交通動(dòng)線設(shè)計(jì)不合理，很可能造成“隔街遙望是繁華，反觀項(xiàng)目獨(dú)羅雀”的尷尬局面。因此，交通動(dòng)線是商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的咽喉，務(wù)必保持暢通易達(dá)。與之對(duì)應(yīng)，場(chǎng)外人行動(dòng)線的重要性不言而喻。場(chǎng)內(nèi)人行動(dòng)線的設(shè)計(jì)是衡量商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是否專業(yè)的重要指標(biāo)。宜家家居商城的場(chǎng)內(nèi)人行動(dòng)線設(shè)計(jì)聞名遐邇，其流暢性和趣味性既保證了商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目整體的人性化，同時(shí)，也大大提升了項(xiàng)目的商業(yè)價(jià)值。動(dòng)線的設(shè)計(jì)規(guī)劃遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了建筑學(xué)本身的要求，該過(guò)程需要將建筑和商業(yè)緊密聯(lián)系在一起，值得指出的是，這種聯(lián)系的優(yōu)化程度是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域之一。
建筑和機(jī)電設(shè)備的設(shè)計(jì)決定了整個(gè)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的功能。商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目是建筑的綜合體，不同板塊都意味著不同的需求。不同空間要么不存在相互轉(zhuǎn)化的替代性，要么會(huì)造成功能不協(xié)調(diào)所帶來(lái)的硬件浪費(fèi)。不同業(yè)態(tài)對(duì)建筑物的大小、位置、承重、層高、水電和排污等要求各異。為了滿足各類需求，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的成本大有不同。市場(chǎng)定位過(guò)程中的業(yè)態(tài)規(guī)劃相當(dāng)重要，也正因?yàn)槿绱耍瑯I(yè)界專業(yè)人士比較推崇萬(wàn)達(dá)地產(chǎn)的訂單櫝式，希望通過(guò)招商在前，設(shè)計(jì)建造在后來(lái)避免此類問(wèn)題。然而，這種操作思路如果大量采用，也會(huì)對(duì)項(xiàng)目未來(lái)轉(zhuǎn)換帶來(lái)負(fù)擔(dān)，中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展非常迅猛，城市人群結(jié)構(gòu)和消費(fèi)習(xí)慣也在同步變化，所以，無(wú)論是根據(jù)市場(chǎng)定位的業(yè)態(tài)規(guī)劃還是預(yù)租的業(yè)態(tài)構(gòu)成進(jìn)行設(shè)計(jì)建造，均需考慮即期和遠(yuǎn)期間可能的轉(zhuǎn)換，從而確保項(xiàng)目整體的彈性。
4.招商及運(yùn)營(yíng)管理
商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目是一個(gè)動(dòng)態(tài)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，拓商、品牌建設(shè)、市場(chǎng)推廣、主題活動(dòng)策劃和租售價(jià)格策略等必須有機(jī)結(jié)合在一起。
不同類型的租戶預(yù)示著不同的租金水平和風(fēng)險(xiǎn)。主力店和次主力店招商猶如為一輛汽車(chē)裝置發(fā)動(dòng)機(jī)，是人流和客流的動(dòng)力因素，然而，他們對(duì)租金、建筑和機(jī)電設(shè)備等大多有特殊要求。因此，主力店和次主力店的體量和招商時(shí)點(diǎn)等均會(huì)對(duì)項(xiàng)目整體收益帶來(lái)嚴(yán)重影響。當(dāng)然，主力店和次主力店也是商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定要素，品牌店和特色個(gè)體店遷入和撤離的成本相對(duì)較低，其流動(dòng)性的強(qiáng)弱也就意味著項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的高低，雖然，品牌店和特色個(gè)體店愿意支付的租金較高。
商業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素集中在價(jià)格策略方面。由于租賃合同往往是一個(gè)較為長(zhǎng)期的合同，因此，租金的調(diào)整和業(yè)態(tài)的調(diào)整都會(huì)受到相應(yīng)的限制。
商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是一個(gè)在時(shí)間序列上對(duì)租戶類型和數(shù)量的管控。此部分風(fēng)險(xiǎn)管理既是對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控，也是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的監(jiān)督和優(yōu)化。
5.財(cái)務(wù)方案
商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目是資本密集型項(xiàng)目，始終貫穿著資本的影子。因此，財(cái)務(wù)管理在商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目中是核心，也是風(fēng)險(xiǎn)管控的重中之重。財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所關(guān)注的重點(diǎn)是：融資規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃、抵押融資、資產(chǎn)證券化、物業(yè)出租和出售。
每一輪房地產(chǎn)調(diào)控均會(huì)伴隨著相當(dāng)?shù)臓€尾樓產(chǎn)生，究其原因是現(xiàn)金流出了問(wèn)題。在所有爛尾樓中，又以商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的爛尾樓居多。商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資巨大，資金回收周期漫長(zhǎng)，因此，沒(méi)有完備的融資方案，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的現(xiàn)金流便存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。
