時間：2022-06-16 15:17:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇履職報告制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：基層央行；履職審計
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2012)02-0077-02
開展基層央行領導干部履行職責審計，是人民銀行內審工作的重點，對加強基層央行領導監督，促進內控機制的完善、執政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務經濟發展，落實執行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級內審部門分別從履職審計的程序、內容和評價方法等多方面進行了積極的探索，積累了一定的經驗。但隨著基層人民銀行職能轉變和干部管理要求的不斷提高，現有履職審計的方式和內容雖然在一定程度上彌補了離任審計的不足，但與開展履職審計的預期目標相差甚遠，履職審計的深度和內容急需進一步改進和提高。
一、基層央行履職審計工作存在的問題
(一)履職審計目標定位存在差異
目前各地對履職審計的理解和認識上還存在著一定差異，有的認為履職審計是對原有全面審計和離任審計的結合和補充：有的認為是考核領導干部責任意識的手段。在《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)規定中，明確指出履職審計的對象是各級行領導干部和內設職能部門主要負責人。而目前審計對領導干部開展履職審計時，主要是從被審計行的業務層面展開，檢查被審計單位和部門的全部業務操作情況，使審計對象變為了針對業務部門負責人的履職水平和業務能力的考察，但實際上很多具體的業務操作與領導干部履職情況關聯很少。領導履職與業務管理具有完全不同的內涵。業務管理職責只是領導履行職責中的一個方面，“干部任免管理”和“黨風廉政建設”等也是領導職責的重要內容。現對領導履職審計僅從業務操作管理職責來審計，則得出的結論是不全面的，也是不準確的，沒有說服力。其責任界定、評價不全面也不客觀、審計的權威性受到質疑。同時以業務部門人員的履職水平和業務能力來評價領導干部和部門負責人履職情況，顯然偏離了審計的目標，失去了履職審計的價值和意義。
(二)履職審計的中心發生偏離
現行的《中國人民銀行領導干部履職審計實施辦法》(試行)，對履職審計內容規定為：傳達貫徹國家法律法規、方針政策和總行規章制度以及上級行決定情況，組織和參與決策情況，內部控制管理情況，以及履行業務管理職責情況四個方面。行長的主要職責是決策、用人和協調管理。然而這三方面工作尚無具體的量化標準，也很難進行評述。傳統習慣，文化氛圍和人員整體素質決定了單位內部管理和內控執行情況的好壞，短時間內很難取得明顯效果，因此對其界定領導責任，意義不大。同時。行長一般主管或分管內審或人事部門，而履職審計中內審和人事部門不是審計的重點。所以對行長來說，承擔主管責任的可能性很小。只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負責，也只有這二項工作發生了問題行長才承擔直接責任。從而對行長而言，履職審計發現的問題一般只是承擔領導責任。《履職審計辦法》沒有做出明確規定，僅僅是一句承擔領導責任了事，這四個方面實質上只涵蓋人民銀行的業務工作。而業務審計本應是評價領導干部履職情況的基礎和依據，但在審計操作中，偏重于查錯糾弊，檢查業務操作是否合規，規章制度是否落實，把履職審計的重心放到了業務管理的細節上。使履職審計變成了業務合規性審計，偏離了履職審計監督評價的初衷。
(三)審計方式落后，無法達到審計預期目的
經濟活動和財務活動是傳統的全面審計和離任審計查找問題的重點，其審計方式主要是檢查規章制度的制定和執行情況，不同于領導履行職責審計以決策、管理、協調和監督各項工作的情況為重點的審計。目前履職審計仍然是以全面審計方式的套路，從操作層面的審計核查來開展，沒有切實根據履職審計的特點，從管理審計的角度，改變審計方式和手段，導致無法真正體現履職審計的內涵和精髓。履職審計常以傳統的查閱資料、現場查看、詢問、調查問卷等方法，多年來未根據被審計單位的變化等特點對審計方法進行適當的改進和發展，履職審計效果和目的難以得到確保。
(四)履職審計使用價值不高
正確評價被審計對象的履職狀況是履職審計工作的目的。履職審計報告一方面應成為評價領導干部的重要依據，另一方面也為領導干部進一步改進工作提供參考。但目前履職審計評價和審計發現問題，均未從綜合分析的角度對被審對象任期工作給予整體評價。審計報告的披露也由于審計人員的專業水平和側重點不同導致內容散亂，重點不突出，整體把握性不強。雖提出問題較多，但作出評價較少：泛泛而談較多，特色針對性較少；致使審計報告無法全面準確反映審計對象的客觀真實情況，降低了審計報告的使用價值，使履職審計工作難以發揮應有的作用。
二、提高基層央行履職審計效果的建議
(一)準確定位履職審計的目標、職能
履職審計是對領導干部一定時期內履行職責情況進行的監督檢查和評價，是對領導干部管理能力綜合考評的重要方法，是以全面審計所要檢查的主要內容。再涵蓋被審計單位領導班子履行職責情況。對審計發現的問題檢查落實領導干部應負的相應責任。履職審計不是操作性審計，而是管理性審計，是站在管理的角度評價被審計對象的履職效果，進而對被審計對象作出客觀、公正的評價結論。因此，單純的查錯糾弊。發現問題，堵塞漏洞不應是履職審計的主體，履行職責評價才是審計的中心。開展履職審計需要根據其基本內涵，合理確定評價標準和指標體系，科學選擇審計方法、內容和手段。
(二)積極拓展履職審計內容和空間
對領導者的履職評價是涉及各個因素的綜合評價。履職審計既然是對領導者履職情況的評價，單純以“業務管理情況”來評價一個領導者的全面履職情況顯然有失偏頗。對此，應參照領導干部離任審計確立的管理決策、干部管理、廉政建設、內控建設和業務管理五個方面，對被審對象進行全面系統的分析和判斷。因為“干部管理、黨風廉政建設”等也是領導干部履行職責的重要內容。當然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監督，“黨風廉政建設”主要由紀檢監察部門考核監督，但目前基層人民銀行已基本建立機關內部監督部門(人事、紀檢、事后、內審)聯席會制度，內審部門開展履職審計完全可以會同人事、紀檢監察部門一起進行，這既是整合和節約監督資源的需要，也是發揮監管合力。提高履職審計質量的根本要求。
(三)努力提高履職審計的質量
目前，基層行履職審計現場時間一般為1至2周，加上審計的前期準備和報告的整理匯總也只不過一個月時間，有限的時間內，為行黨委提供寶貴、公正的“評價報告”。難度確實很大，甚至不太現實。因此改變方式方法，努力提高審計水平和質量。一是采取與內控評價相結合、與日常考評相結合、創建被審計對象的資料庫、分析庫等多種形式，進一步改進審計方式，實現信息共享。二是綜合運用問卷調查、聽述職報告、約見會談、找員工座談、現場查看和走訪了解等多種審計方式。盡快開發非現場審計手段，建立和完善審計機構內部網絡，充分利用信息技術優勢，隨時掌握方針，政策、法規、制度動態，掌握審計對象的工作狀態，進行過程控制，實時跟蹤，以提高審計效率。為履職審計評價提供全面、動態、持續的信息服務。
對法官、檢察官履職評議作為人大的一項探索性工作，雖然取得了一定成效，但仍然存在一些困難和問題。在下階段的工作中，要堅持問題導向，繼續探索創新，著力推進評議工作的常態化、制度化、規范化，促進司法公正。重點做好以下幾方面工作：
（一）進一步完善科學評議機制。一是不斷提高調查了解的能力，除運用走訪座談、案件抽查、旁聽庭審、明查暗訪等單向性的方式外，著力運用監督電話、網上信箱、問卷調查、民主測評、征求意見等互動性的方式進行調查。二是繼續強化在具體評議過程中對評議對象的量化評價，不斷完善標準化考評體系。加強前期調研，著手建立對檢察官的量化考評體系，找準履職情況中每個評議項目的權值，努力做到客觀、公正，進一步增強履職評議工作的科學性和實效性。三是在今后的履職評議庭審旁聽活動中，將被評議對象的庭審場次調整為隨機確定、臨時確定，避免出現“事先通知，突擊準備”的形式主義做法。
（二）進一步強化監督合力。“兩官”履職評議工作量大、面廣，必須充分調動各方面的力量。一是充分發揮社會輿論監督的作用。注重提高社會公眾的參與度，通過報紙、網站、微博等傳統和新興媒體，全方位地公開“兩官”履職評議工作，公示被評議對象名單，公布監督電話和網上信箱，邀請社會各界、廣大群眾通過來電、來信等形式反映被評議對象的履職情況。二是充分發揮常委會委員、人大代表的作用。不斷擴大他們在評議活動中的參與度，積極組織他們參加法院和檢察院的公眾開放日，參加被評議對象的案件庭審旁聽，進一步了解被評議對象所處單位的工作環境及辦案情況。
（三）進一步提升評議主體層級，擴大被評議對象范圍。探索將履職評議的主體由目前的主任會議審議提升至常委會層級，被評議對象需向常委會作履職報告，常委會對被評議對象的履職情況進行評議，根據評議結果由常委會確定履職評議的等次。此外，在征求相關意見和建議的基礎上，初步考慮將履職評議的對象擴大至市人大常委會任命的相關人員，做到評議對象全覆蓋，進一步增強和拓寬人大司法監督的途徑和方法。
（四）進一步加強評議結果的運用及轉化。“兩官”履職評議工作不應該走走過場，必須具體深入，要觸及靈魂，推動工作。一方面，加大評議獎懲力度，建議“兩院”對被評為“優秀”的先進對象進行表彰，并擴大評議結果的通報范圍。對被評議為“不稱職”的要責令其限期整改，并且善于行使罷免權和撤職權，切實增強監督的剛性和實效，確保履職評議不流于形式。另一方面，探索建立“兩官”履職評議檔案，在評議結束后，對每一位被評議對象建立起完整的履職評議檔案，作為組織部門和單位黨組以后職務任免和開展監督任命干部工作時的參考，從而激發被評議對象參評的積極性。
（五）進一步推動評議工作的制度化。根據現行法律規定和司法體制改革的進度，待我省司法體制改革落地，我們將著手開展制訂《“兩官”履職評議工作實施辦法》，形成具有約束力的規范性文件，明確履職評議工作主體、內容、對象、程序等，促使全市各縣（市、區）人大的履職評議工作形成統一尺度，推動評議工作常態化、制度化。
縣人大常委會堅持用科學發展觀統領人大工作,按照胡總書記提出的“三保一弘揚”要求，緊緊圍繞全縣工作大局，樹立“為發展大局服務、為人民群眾履職”思想觀念，堅持創新服務方式、工作理念、履職載體、自身建設，為經濟社會平穩較快發展作出了積極努力。
一、堅持創新服務方式，強化大局意識。堅持縣委中心就是人大工作的重點，政務大事就是人大監督的要點，群眾利益就是人大關注的焦點的工作理念，按照“謀事貼近中心、選題關注民生、監督體現和諧、履職依靠代表”的工作要求，找準人大工作和服務大局的結合點，依法履行職能。通過聽取和審議工作報告、專題視察、專項調研等方式，加強對全縣經濟社會發展計劃執行、財政預算執行、重點工程、重大項目及“三農”工作等方面的監督；積極參與并服務經濟建設，人大常委會領導分別參與一個或多個重點工程項目建設，組建招商引資小分隊，常年開展招商、服務客商企業；為應對金融危機，組織代表深入企業調研，收集應對金融危機的措施16條，支持并督促縣政府協促金融部門增加信貸資金，推動科學發展。針對城鎮居民日常生活關注的水、電、氣等物價問題，縣人大常委會主要領導帶領有關人員進行視察調研，督促將罐裝液化氣價格每瓶103元降到市場價73元，讓人民群眾享受到實惠。據不完全統計，省、市、縣及鄉鎮人大代表領辦或創辦產業200多項，項目投資近億元，營造了代表主動創業的良好氛圍。
二、堅持創新工作理念，增強監督實效。按照“謀事貼近中心、選題關注民生、監督體現和諧、履職依靠代表”的工作思路，推動縣委、縣政府關于“工業強縣、生態立縣、和諧興縣”三大戰略的貫徹落實。繼續組織開展環保行活動，組織《水污染防治法》執法檢查，加大人居飲用水源環境保護力度，加快生態建設；聽取社會保險工作情況報告，跟蹤督查新型農村合作醫療、《行政許可法》、《臺灣同胞投資保護法》執法檢查整改落實工作，就完善我縣低保工作進行調研，督促有關部門解決實際問題；開展對縣公安局為保持全縣經濟社會平穩較快發展創造和諧穩定社會環境工作情況調研并視察全縣公安技防建設，維護社會和諧穩定；組織省、市人大代表開展縣“三城”創建工作、縣生態工業園建設工作調研，提出要進一步對照考核指標做好省級文明縣城各項迎檢工作，研究制定生態園區科學目標規劃，并嚴格落實執行的建議意見；開展流動人口計劃生育工作情況調研視察，對人大常委會關于縣政府應對金融危機開展工作情況的審議意見整改落實進行跟蹤問效；進一步改進人大常委會會議審議工作和執法檢查、專題視察、專項調研的方式，探索實行對“一府兩院”工作報告的評議（滿意度測評）制度和定期督辦審議意見辦理落實制度，建立審議意見的督辦臺帳，督促“一府兩院”建立健全研究處理人大常委會會議審議意見的工作制度，增強監督的針對性和實效性。
三、堅持創新履職載體，改進代表工作。不斷完善代表活動機制，規范和創新代表活動形式，密切縣人大常委會與人大代表、人大代表與選民的聯系，進一步促進代表活動的制度化、規范化。以縱深推進代表“履職績效”主題活動為抓手，認真開展“代表進社區、進企業、進農家”活動，不斷拓寬代表知政、議政渠道。不斷創新代表履職載體，健全履職服務網絡，拓寬代表履職渠道，豐富小組活動內容，完善績效考核辦法。建立健全代表意見、建議工作臺帳，完善縣人大常委會組成人員分組督查代表建議辦理工作落實機制，為代表履行職責和發揮作用創造有利條件。籌建縣人大信息網，開通反映民意的“直通快車”，推行代表與選民之間“結對子”。先后有銅鼓縣、上高縣、修水縣、江蘇省阜寧縣代表團等人大到我縣學習考察鄉鎮人大規范化建設和服務代表網絡建設。據統計，2009年共收集應對金融危機建議16條，支持政府協促金融部門增加信貸資金1.4億元，反映社情民意56條，為民辦實事34件，協助有關部門處理群眾來信來訪22件，接待來訪群眾45人（次），化解各種矛盾糾紛120起，有效消除了社會不和諧因素。
四、堅持創新自身建設，提升機關效能。牢牢把握社會主義民主政治建設的根本原則，認真研究新情況、新需求，充分吸收各方面的意見和建議，先后制訂了《縣人大常委會委員和各工委（辦）聯系鄉鎮（場）人大工作制度》、《縣人大常委會關于進一步提高審議與辦理質量的暫行辦法》、《縣人大常委會關于規范性文件備案審查的暫行辦法》、《關于規范聽取和審議專項工作報告及法律法規實施情況檢查工作程序的規定》等制度，做到以規制行，照章辦事，依法履職。以開展機關效能年建設活動為契機，大力弘揚求真務實的作風，崇尚“簡單工作”、“簡單生活”、“簡單做人”，機關各項工作力求做到“精、實、新”。深入開展創建“學習型、服務型、創新型、和諧型、廉潔型”的“五型”機關活動，全面提升人大工作的執行力、創造力和操作力，自覺克服“船到碼頭車到站”、“得過且過”、“無所作為”的消極思想，不斷更新觀念，推動人大工作上新臺階。
時至2017年，獨立董事制度在中國上市公司已實施16載。獨立性是獨董的靈魂。專業知識與經驗以及獨立于股東與管理者的身份，使獨董能站在客觀公正的立場服務于全體股東的利益、公司的長遠發展。獨立性所a生的良好治理效果，是以勤勉盡責為前提的。如果獨董不具有應有的勤勉，將自己獨立于任職公司的治理之外而成為不聞不問的“花瓶”董事，獨董機制無法產生預期的效果。
盡管獨董承擔著巨大的責任，但由于“兼職”性質，對其履職過程勤勉性的監管存在著較大的難度。雖然能夠對是否親自出席董事會、缺席現場董事會次數、董事會上是否投反對票等關鍵點考察獨董的勤勉履職狀況，但大多數行為是無法考察和判斷的。例如，是否主動掌握任職公司行業特色及行業監管方面的知識、是否在參會前認真閱讀董事會會議資料、是否就決策中的重大事項事前與有關人員溝通等。對獨董而言，勤勉是憑良心，而不是靠監管。作為勤勉盡責的獨董，必須同時服務于公司治理的合規性和效益性，缺一不可：必須在把好合規關的基礎上，花費更多的時間和精力貢獻于公司的效益性。
如何把握合規性更加重要
什么是獨董的合規性職責？保證董事會在決策過程中遵循現行法律、法規或專業、行業標準，保護股東尤其是中小股東的利益不受侵害。客觀地說，絕大多數獨董在公司運行的合規性方面投入的時間與精力不少。他們對年報、關聯交易、擔保等交易和事項的關注度非常高，在合規性把握上做出的努力和成效有目共睹。獨董基于合規性的盡責履職主要原因有：合規方面的監管規定明確、并具有很強的可操作性；上市公司風險意識總體上講比較強，愿意利用獨董的知識與經驗共同把好合規關；獨董本人自身的風險意識與自我保護意識。在董事會這一群體中，獨董與其他董事不是對立關系，也不是監督與被監督的關系，而是與其他董事一道，共同把好合規關、最大限度降低違規風險。
對獨董而言，如何把握合規性比把握合規性本身更重要。理論界和實務界流行一種看法，將獨董投反對票理解為對合規盡責，而把長期未投棄權票、反對票的行為當成“花瓶”的證據。事實上，這是一種簡單的、形而上學的看法。我認為，作為獨董，不能簡單地通過行使否決權來達到合規的目的，而應該在董事會就有爭議事項投票形成決議之前，通過與其他董事、管理層溝通、共同商量，找出具有合規性的解決辦法。例如，本人曾任職獨董的一家上市公司，其一家下屬三級企業需獲得一筆銀行貸款，但銀行要求上市公司擔保，按持股比例計算，上市公司在該三級公司中的權益不到30%。在該方案上董事會之前，我們獨董通過與其他董事、高管多次溝通，提出應該由下屬二級公司與該三級公司的其他股東共同按出資比例擔保，而上市公司本身不應該參與該筆貸款的擔保，最后我們的建議得到各方的讓可，公司撤銷了該項議案。
事實上，獨董投棄權票和反對票是迫不得已的做法，不是最佳的履職方式。不能將獨董是否投棄權票、反對票作為衡量是否勤勉盡責的標準，中國的協商制民主的文化決定著決議之前充分溝通和協商、達成一致意見后形成決議，是最佳的決策方式。
價值創造需重效益性履職
效益性指的是，獨董確保董事會在決策中有效地使用企業資源以滿足企業運行和發展的需要，在給定的戰略框架下，使得企業在中長期發展中作出資源配置最優化的決策。《上市公司獨立董事履職指引》有兩點涉及對獨董提高企業經營效益方面的要求：獨董對募集資金的使用應當要求相關人員就新投資項目的可行性、項目收益及風險預測等進行分析論證，并發表獨立意見；獨董應對授權、重大融資和資產重組及相關資產評估事項的合理性進行考慮并提出建議。
勤勉盡責要求獨董同時為合規性和效益性而努力。合規性和效益性的區別表現為：獨董在合規性職責方面不作為意味著跌破了履職底線，將會產生個人法律風險，而在效益性職責方面不作為通常只會對獨董的聲譽和能力產生損害；合規性職責的履行能夠保證企業建立基本的制度和正常運作，只有在此基礎上履行好效益性職責才能發揮提升企業價值的作用。有的獨董認為對效益的追求是股東董事的責任，置身于企業經營外部、與企業無利益關系的獨董必須關注的是企業在追效益過程中不得損害中小股東的合法權益，而不是企業追求經濟效益本身。
上市公司聘請獨董通常會考慮獨董的知識結構，獨董中通常有財會、法律、行業方面的專家。某一上市公司的獨董群體中，既講求分工，也講求合作。獨董的效益性方面的履職，主要體現在投資決策參與度和籌資決策參與度。盡管提交議案的同時管理層會提交內容詳細的可行性報告，然而獨董事前不僅需要詳細研讀方案和相關可行性報告，還需要重點關注可行性報告形成過程中基礎數據的客觀性。例如，對于項目投資方案，獨董要更多地關注投資方案的行業前景、政策現狀與趨勢、方案可能面臨的市場風險，同時對投資回報測算中所采用的產能、銷量、價格、市場占有率、貼現率等基礎數據的可靠性進行驗證，必要時需要查閱相關資料、實地調研、與管理層溝通，避免因過于樂觀、盲目決策造成重大投資損失。
上市公司需正確對待獨董
勤勉履職、追求合規與效益雙目標是獨董應盡的義務。獨董履職過程與作用發揮程度呈正相關關系。但不可否認，獨董履職過程關鍵點并非獨董自身所能完全把握的。獨董勤勉履職的程度，以及履職的最終效果，與任職公司對獨董機制的認識、上市公司規范運作狀況，以及為獨董提供履職條件有著密切的關系。本人曾對獨董參加董事會會議情況進行過調研，發現同時做若干家上市公司獨董的人士，在有的公司任職兩屆從未缺席現場董事會，而在另一家公司則每年都有缺席董事會的情況，原因是有的公司會就董事會的開會時間與獨董充分溝通，從而保證全體獨董均能參加會議，而有的公司未進行充分溝通的情況下下達會議通知，致使有的獨董因時間沖突未能參加會議。
為了使獨董勤勉履職能夠產生合規性和效益性雙重效果，上市公司應該做到以下幾點：
一是端正認識。聘請獨董不僅是從形式上滿足外界監管要求，更重要的是運用獨董的知識、經驗優化公司決策，為公司創造最大化的價值。
（北京農商業銀行 北京 100020）
摘要：作為涉及公眾利益的特殊金融機構，商業銀行對其內部公司治理結構的有效性具有特殊要求。監事會作為內部公司治理的重要組成部分，能否有效地履行監督職責，對于確保商業銀行合規運營、穩健發展，維護好股東、廣大存款人及其他利益相關者的合法權益具有重要作用。本文以23家不同規模的商業銀行為分析樣本，通過統計分析的方法，對評價指標體系進行了設計，并提出了提升商業銀行監事會履職有效性的改進建議。
關鍵詞 ：商業銀行；監事會；運行評價
中圖分類號：F830.33文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0097-03
作為商業銀行公司治理體系中的重要組成部分，監事會的作用日益凸顯，也受到監管機構、專家學者、社會公眾的高度關注，如何對監事會的履職效率進行評價，對于改進商業銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對23家不同規模商業銀行監事會的運行情況進行分析的基礎上，結合監管要求及商業銀行公司治理實際，對評價指標體系進行了構建，并提出了提升商業銀行監事會履職有效性的改進建議。
一、樣本選擇與研究方法
（一）樣本選擇
為了使構建的評價指標體系能更客觀、科學的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設銀行、交通銀行等五大國有商業銀行，民生銀行、招商銀行等全國性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業銀行，重慶農商銀行、上海農商銀行等農村商業銀行在內的23家不同規模的商業銀行監事會為研究樣本。經統計，截止2013年末，樣本機構的資產規模與凈利潤分別占研究對象總體的81.68%和82.03%，研究結果能夠較好的反映總體情況。
（二）研究假設
監事會履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設監事會下設委員會的數量、外部監事專業背景、會議次數、履職覆蓋面、監督檢查次數等指標與監事會運行效率具有正相關關系，即上述指標值越大，監事會運行的效率越高。
（三）研究方法
為了將影響監事會運行效率的多種因素歸集為幾個主要評價指標，本文采用了多元統計分析方法中的 FA-PCA 綜合評價模型來對數據進行處理。FA-PCA 綜合評價模型是基于因子分析的指標分類優勢和主成分分析對第一主成分的排序優勢構建的，具體操作過程為：首先用因子分析對原始指標數據進行分類并自然賦權，即以因子分析配合旋轉（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉）最終確定指標的分組。這樣將原來的多個指標劃分為幾個“高度相關指標組”，每一個指標組對應一個因子，并且組內指標相關度很高，組間指標相關性較弱。同時按每個因子的方差貢獻率占所選因子的總方差貢獻率的比重作為該指標組對應的權重，形成自然賦權；其次用主成分分析結合數據對各指標組求其對應的第一主成分值，即從各指標組數據的相關矩陣出發，求得研究對象對應于這一指標組的第一主成分得分，最終的計算結果是對每個指標組可求得每個研究對象的第一主成分值；最后結合因子分析提供的每個因子的自然賦權構建綜合評價函數，將由主成分分析提供的每個研究對象的每個指標組第一主成分的得分帶入綜合評價函數，對每個研究對象進行綜合評價。
二、實證分析
（一）變量的選取
由于數據來源主要為各家商業銀行2011-2013年年度報告，為了使數據滿足實證分析要求，數據選取在保證截面數據量的同時，增加了時間序列數據的選取。同時，結合信息的可獲性，選取以下指標作為統計指標。
（二）數據統計檢驗
FA-PCA 綜合評價模型對數據的適用性有相關要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對統計量進行適用性檢驗，經過檢驗，結果見表1，KMO檢驗值為0.645，較為適合做因子分析。
（三）方差分析及因子提取
以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統計軟件中的FACTOR過程，可得到相關系數矩陣的特征值及貢獻率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標與各公共因子之間的相互關系及對公共因子命名，對初始因子載荷矩陣進行方差極大化正交旋轉，得到旋轉后的因子載荷矩陣（見表2）
（四）主成分因子命名。
由旋轉后的因子載荷矩陣將選取的 14個初始指標按照各自在每個公共因子上的載荷大小歸類，并根據每個公共因子內多數指標代表的意義對其進行命名，分析出現階段評價監事會運行的5個主要指標（見表3）。包括：勤勉履職因子，主要評價監事會審議議案、履行監督職責的勤勉程度，該指標是評價監事會履職是否有效的首要標志。監督方法因子，主要評價監事會履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運行的效率越高。外部監事履職能力因子，在職工監事與股東監事作用發揮不夠的情況下，外部監事與公司不存在影響其獨立判斷的因素，其數量、專業背景以及對任職委員會工作的推動力度，對監事會整體的履職有效性具有重大影響。專門委員會運行效率因子，作為監事會履職的組織載體，委員會作用發揮的大小，決定著監事會的運行效率。組織分工因子，下設更多的委員會，更為細化的工作分工，為監事會有效運行提供堅實的組織保障。
（五）結果分析
通過對商業銀行監事會運行效率總得分與商業銀行經營利潤情況進行相關分析，發現相關性很弱，結合定性分析結果，目前監事會對公司經營管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監事會的監督作用發揮還不夠。
從不同規模商業銀行總得分情況看（見表4），國有大型股份制商業銀行監事會在運行效率上高于其他規模的商業銀行，城市及農村商業銀行監事會的履職成效較全國性股份制商業銀行監事會相比，差距很小，甚至部分監事會的運行效率高于全國性股份制商業銀行。由此表明，商業銀行的規模對監事會的運行效率影響微弱。監事會的履職狀況主要取決于該機構公司治理意識的強弱與公司治理環境的優劣。
從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國性股份制商業銀行平均得分較高，說明全國性股份制商業銀行監事會在審議議案數量、組織開展監督檢查次數方面優于其他機構，這得益于股份制商業銀行股權多元化、受銀監會、證監會雙重監管、公司治理機制相對完善等因素。監督方法因子上，國有大型商業銀行平均得分最高，這主要是由于國有大型商業銀行監事會借助于強大而健全的信息科技系統，采用了非現場檢查、非現場監測、監督信息系統等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監事履職能力因子方面，城市及農村商業銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監事人數占比為30%，而全國股份制商業銀行為23%，國有大型商業銀行為20%。另一方面，城市及農村商業銀行外部監事中48%的具有企業管理經驗，有利于監督檢查工作。專門委員會運行效率因子上，國有大型商業銀行平均得分高于其他規模商業銀行。從實際統計結果看，國有大型商業銀行監事會專門委員會每年平均召開會議8次，高于其他規模商業銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規模商業銀行。從組織分工因子看，城市及農村商業銀行監事會得分較高，這些銀行監事會普遍設立了2個專門委員會，部分商業銀行監事會設立了2個以上的專門委員會，如重慶農商行設立了履職盡職監督委員會、審計委員會、提名委員會、內控評審委員會等四個委員會，分工更加細化。
三、對策建議
經過上述分析，商業銀行監事會運行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監督方法、專門委員會運行等因子影響。結合我國商業銀行公司治理實際，建議采用以下措施予以改進。
（一）完善制度體系，夯實履職基礎
完善的制度體系是監事會履職的基礎與保障，我國商業銀行監事會制度體系構成簡單，實操性不強。各家銀行監事會應結合現有的履職環境，制定完善工作制度，夯實履職制基礎。
（二）建立健全信息溝通機制，確保監督知情權
一是要完善監事會與董事會、高級管理層信息溝通制度，規范信息報送的內容、程序、時間，建立信息報送機制，增加監督信息獲取量。二是制定有關信息收集、加工、處理、報送工作細則，推進經營管理信息處理規范化、適時化與持續化，確保監事履職信息獲取質量。三是定期向監事報送經營管理信息，使監事充分了解公司重大事項，為履職監督職責提供信息支持。此外，要充分保障外部監事的監督知情權，充分發揮外部監事的作用。
（三）做強下設機構，提升委員會運行效率
一是推行主任委員負責制與委員會秘書制，細化、明確主任委員工作內容，強化委員會秘書工作協助職責，并加強監事履職激勵約束機制，通過機制保運行。二是充分發揮內部委員業務強、情況熟的特點和外部委員經驗足、理論深的優勢，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內、外部監督資源，加快監督隊伍培育步伐，為委員會履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監事會專門委員會與董事會專業委員會間的溝通聯絡機制，及時了解情況，反饋問題，強化溝通促合作。五是及時向委員會報送監督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會履職知情權。
（四）充實履職內容，提升履職全面性
全面履職是保障監事會履職效率的重要保障，針對目前商業銀行監事會履職全面性不高的問題，建議采取以下改進措施：一是表內授信業務檢查，要從授信管理制度執行拓展到貸款風險分類、貸款集中度、關聯交易貸款、個人授信等；二是財務檢查，要從財務制度執行檢查拓展到對營業收入、成本、費用、減值準備等財務管理情況的檢查；三是內控制度檢查，要從信貸資產內控制度執行情況拓展到非信貸資產內控制度執行情況；四是風險控制情況檢查，要從信貸風險控制拓展到市場風險、流動性風險控制情況；五是履職檢查，要從指標完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標計算的定量評價。
（五）多策并舉，提升監督專業水平
在監督選題與重點把握上要“大處著眼，小處著手”，增強監督目標選擇的專業性與準確性，避免選題不準產生的監督表面化；在監督載體上，要充分利用內審機構及外部中介機構開展監督檢查，提升監督檢查工作的專業化水平；在監督方法上，將聽取匯報與深入基層巡視調研相結合，通過尋找差距，發現深層次問題，提升問題挖掘的客觀性與專業性，避免意見建議缺乏針對性與可操作性；在監督資源優化上，要整合監事、內審機構、外部中介機構、專業人員等監督資源，加快專業化監督隊伍培育工作，為提升監督專業化水平提供人力資源保障。
參考文獻：
我局根據市局《關于開展金融內控與風險防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農村郵政檢查員、儲匯管理員、儲匯稽查員和八個聯網網點的班長、支局長，依據《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲匯業務稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業務稽查方案（試行）》等相關規定，對郵政金融內控制度、相關業務規章、操作規程、會計帳務處理和管理制度執行，以及各類人員履職和安全設施等情況進行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅持“四不放過”的原則（即風險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實不放過），對發現問題逐一研究，以點帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風險能力，確保郵政金融資金安全完整，促進郵政金融業務的持續穩定健康發展。
一、基本情況
截止9月20日，全縣郵儲余額17636萬元，凈增余額1996萬元，
完成全年計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費383萬元，完成全年計劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發生。
二、自查和剖析檢查
1、綜合管理
（1）、縣局儲匯資金票款安全聯席會議領導重視，按期和定期召開，會議議題明確，經營思路清晰，措施要求具體。
（2）、局長按期和定期召開了儲匯資金票款安全聯席會議，對存在問題有整改措施和要求。
（3）、分管局長按月填報檢查報告書，并按月對儲匯稽查員、農村郵政檢查員、安全保衛人員、儲蓄會計的檢查報告書均進行了審簽，提出了建議意見及要求。
（4）、儲匯稽查員的履職情況：
按年制定了儲匯稽查計劃，認真開展了儲匯稽查工作，并認真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報了儲匯稽查報告書，檢查網點有走訪用戶記錄。
（5）、安全保衛的履職情況：
按月填寫了安全保衛檢查報告書，檢查內容齊全，檢查發現的問題敢于逗硬考核；
（6）、農村郵政檢查員的履職情況：
按月填寫了農村郵政檢查報告書，檢查內容較為全面，查賬記錄齊全，對代辦所、投遞人員的檢查較落實，有走訪用戶記錄。
2、檢查儲匯會計和儲匯出納的檢查：
（1）、核對7-8月份郵儲、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲、電子匯兌資產負債表銀行余額，銀行對帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日報余額，帳帳相符。
（2）、檢查現金支票：轉賬支票。印鑒管理：現金支票，轉賬支票由儲匯出納保管，出納印鑒，會計印鑒由各自管理，財務提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時上交會計，現金轉賬支票連號使用，儲匯出納賬簿無挖、刮、擦、補，賬頁無撕毀現象，改賬符合要求。
（3）、會計每月到銀行領取對賬單，按月對銀行賬單進行勾核。
（4）、會計未按頻次對網點業務指導和檢查。
4、金庫管理檢查：
（1）、現場盤點出納庫存現金賬實相符。
（2）、按規定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實雙人二十四小時值守。
（3）、儲匯出納和綜合出納輪崗，金庫內鑄鐵保險柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。
5、儲蓄事后監督，電子匯款事后檢查：
（1）、儲蓄事后監督：盤點重要空白憑征管理賬實相符，密碼設置嚴密，管理完好，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。
（2）、電子匯款事后檢查：盤點重要空白憑證賬實相符，對手工網點收匯、兌付及時進行了補錄，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。
6、中間業務檢查：
（1）、養老金。工資由委托單位先將的資金轉入縣局指定的賬戶，出納收到進賬單后，將單位的細表交給網點，網點通過中間業務平臺做代字業務處理。會計、出納做相應賬務處理，每月工資500多萬元。
（2）、保險業務，各網點按天繳款，會計按天收款，憑證次日結清，截止9月15日共計保費383萬元。
（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現金收繳和儲蓄代扣進行，按月與稅務部門結清賬務，每月代收和儲蓄代扣稅款40多萬元。
7、押運鈔管理：
（1）、現場檢查運鈔車車況較好，運鈔中嚴格執行了規章制度未
搭載無關人員。
（2）、防爆槍、彈分管落實。
8、縣局中心機房管理：
機房建立了設備管理制度、安全保密制度、系統維護管理制度、機房管理制度、監控設備管理辦法等制度并上墻，嚴格執行了無關人員不能進入機房制度。
9、儲蓄聯網點的剖析檢查：
（1）、大石支局：
a、銀行余額113097.44元，核對銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。
b、密碼管理：己按規定設置儲蓄臺席“三級”密碼和電子匯兌密碼，但執行有一定差距，現場檢查儲蓄普柜、綜柜是普通柜員一個人掌握使用，三級密碼成了二級密碼，存在安全隱患。
c、大額存取款預約登記不規范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現場檢查營業情況處理業務質量較差。
（2）、孔京支局：
a、按月按頻次對支局進行了安全防范設施檢查，按月召開了內控制度學習，但學習記錄不全。
b、金庫管理，己按規定建立了金庫“五簿”，但在執行中有一定差距，經手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時。
c、支局長履職情況，未按日及時審核繳撥款單、儲蓄日報單和電子匯款日報單，繳撥款單簽字潦草，對盤點現金查賬節目不全，未對儲蓄查帳，鄉投員有時利用逢場天有坐堂收費現象。
d、大額存取款登記與大額預約登記不符，未嚴格按大額預約登記制度執行，營業室現金超限未放入鑄鐵保險柜。
e、執行儲蓄“三級”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個普通柜員保管使用，存在安全隱患。
（3）、吳東支局：
a、儲蓄營業員執行離柜簽退或正式簽退制度較差。
b、金庫管理，已按規定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規范，經手人姓名字跡潦草，出入時間不符。
（4）、雙福支局：
a、金庫管理，已按規定建立了金庫“五大簿”，但執行有一定
差距，現金出入庫登記簿未放入金庫內的鑄鐵保險柜，金庫內的鑄鐵保險柜未關鎖，金庫內存放有包裹和分發的報刊雜志，造成有其他工作人員進入金庫。
b、大額存取款登記和預約登記不符，預約登記已按規定執行，
但大額支付未登記。
（5）、清江支局：
a、支局長履職情況：支局長未按頻次進行履職檢查記錄，對
代辦所、投遞員未按頻次進行檢查，無走訪用戶記錄。
b、鄉投員、代辦員到支局報帳未將結存委托代存單帶到支局
銷號核對結存數。
c、營業室衛生較差。
（6）、桂花支局：
a、支局長履職較差，未能規定檢查頻次對代辦所投遞員進行檢
查和業務指導，未按日審核儲蓄和匯兌日報表，對業務檢查頻次不夠。
b、金庫管理：按規定建立了金庫“五大薄”等，但現金出入登
記未放入鑄鐵保險柜。
c、鄉投員、代辦員到支局報賬未將結存委托代存單帶到支局銷
號核對結存數。
（7）、新新支局：
a、現場盤點金庫結存現金和營業現金賬實相符。
b、儲蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實相符。
c、支局長履行檢查內容不全，檢查頻次不夠。
d、按規定建立了金庫“五大薄”，但執行有一定差距，金庫進
出入登記未按實際進出入頻次登記。
（8）、縣局郵政班：
a、班長的履職情況：對儲蓄日報表和電子匯兌日報表，繳撥
款單審核不很落實，對安防設施的檢查和查賬頻次不夠。
b、營業室內的鑄鐵保險柜未使用密碼。
c、未嚴格執行大額取款預約登記，大額預約登記與大額支付登
記不符。
三、整改要求及處理情況：
加強人大代表管理的三點建議
人大代表來自人民，是人大常委會組成人員，人大代表代表人大形象，代表選民利益，受到選民的關注，因此加強對人大代表的管理尤其重要，過去對人大代表選出就完事了，履職疏于管理的問題一直存在，尤其是對一些人大代表管理處于真空狀態。
一是代表隊伍大、管理隊伍小。全區有省人大代表3名，市人大代表29名，區人大代表164名，鄉鎮（街道）人大代表265名，負責服務管理人大代表的選聯工委只有2個編制，實際在崗2人，很難承擔起應有職責。
二是代表履職動機強、能力弱。2017年換屆后，代表來源更加廣泛，大家都想多為選區群眾代言。但對如何審議工作報告、如何提出議案或建議、批評和意見、如何搞好視察調研活動等還不熟悉，抓不住關鍵。比如，在各級人大代表中，初中文化有170名，中專、職高及高中文化有57名，大專以下文化程度的代表占到了70%左右，代表的文化程度總體偏低。
三是基層人大代表違紀違法犯罪現象存在。以馬龍區月望鄉為例，近三年有6名鄉級人大代表因違紀違法，其中有4人受到刑事處分，2人受到黨內處分。又如，2019年1月馬龍區第一屆人大代表通泉街道龍泉社區黨總支書記施玉平被馬龍區監察委員會采取留置強制措施。
建議：
一是成立公益性質的人大代表服務管理中心，在區人大常委會、區人大常委會選聯工委的領導下，加強人大代表履職管理，完善履職服務網絡平臺，組織人大代表培訓，認真收集所群眾反映的熱點問題，積極為民代言，促進代表履職平臺更加規范。
二是建立通報問責制度。在常委會門戶網站或區新聞媒體上，定期公開人大代表履職情況，接受人民監督，對代表一年內無故缺席各類會議、調研視察評議等活動，或遲到、早退累計達到規定次數的，由人大領導與其誡勉談話，談話后，仍改進不力的，經常委會黨組會議研究并向同級黨委匯報，勸其辭去人大代表職務，對涉嫌違法犯罪的移送司法機關受理，同時對其代表身份啟動罷免程序，努力使人大代表真正為民代言，保障人大代表的隊伍的純潔性。
三是制定人大代表向選民或選舉單位述職的辦法，嚴格落實代表履職管理積分制和不稱職代表退出機制，激發代表履職熱情。
縣人大常委會通過加強領導、重調研、抓保障、促規范等措施的落實，使“人大代表活動之家”建設順利推進。
為建好人大代表活動之家，充分發揮這一平臺的功能作用，__縣人大常委會成立了以常委會主任任組長，副主任為副組長、委（室）主任為成員的領導小組，下設辦公室在選聯工委，由相關委（室）協調聯系各鄉（鎮）共同抓好“人大代表活動之家”創建工作。常委會每年都召開全縣人大代表工作會議對創建工作做安排部署，下達各鄉（鎮）建設任務，簽訂目標責任書。
領導小組成立后，領導小組組長、副組長多次帶領相關委（室）人員深入基層對代表活動陣地建設、代表小組活動情況展開調查。在對全縣人大代表活動室分布及使用情況深入調研的基礎上，就建立單獨活動室還是聯合活動室、活動室配備哪些硬件、軟件設施等問題以電話、表格等方式廣泛征求了各鄉（鎮）人大意見，最后出臺了《關于開展“人大代表活動之家”建設的意見》，對全縣創建“人大代表活動之家”進行了統一安排部署，提出了要在__年實現全縣122個村（社）“人大代表活動之家”全覆蓋的建設任務，并要求凡建好“人大代表活動之家”的代表小組，要緊緊依托“人大代表活動之家”，積極開展豐富多彩的代表活動。
“人大代表活動之家”按統一規格，在村（社）選擇面積為18-25平方米的房屋，室外掛一塊“人大代表之家”標志性牌子、一個選民意見箱，室內配備桌椅、檔案柜、沙發、茶幾、電腦等，檔案按“九簿二冊”歸檔整理，即：人大代表履職登記簿、議案建議記錄簿、聯系接待選民登記簿、結對幫扶登記簿、辦好事實事登記簿、創先爭優記錄簿、人大代表小組會議記錄簿、活動記錄簿收文發文登記簿以及人大代表名冊、人大代表活動剪影冊。墻上統一設計制作安裝制度牌，做到代表名單及相關信息、代表權利和義務、代表活動制度“三上墻”。本著方便活動、就近活動、便于管理的原則，將“人大代表活動之家”建在村（社）所在地；本著實際、實用、實效的原則，支持和引導有條件的村（社）按高標準單獨建設，暫不具備條件的，可與村級其他組織活動場所合并建設，一室多用。__年建設31個“人大代表活動之家”，__年建設38個，__年建設53個，由縣人大常委會統一配置選民意見箱、“人大代表活動之家”標志牌、室內制度牌，其他辦公桌椅、沙發、檔案柜等設備按每室5000元的標準統一撥款到鄉（鎮），由鄉（鎮）統籌安排，負責按標準采購及配備，經濟基礎好的地方還配備了電腦。
從__年起曲靖市人大常委會每年補助10萬元，縣財政每年安排不低于50萬元專項經費用于“人大代表活動之家”建設。到__年底，全縣122個行政村（社）已完全按照統一的標準建成了“人大代表活動之家”。為確保市、縣建設經費專款專用，縣人大常委會采取統一安排、統一采購、統一標準配置的方式，意見箱、標志牌、制度牌等均由縣政府采購中心統一詢價、招標、采購，切實做到專款專用。對下撥資金，常委會在相關會議、文件、領導講話中也多次要求各鄉（鎮）做到嚴格管理、專款專用，使資金運行安全有保障。
在狠抓硬件建設的基礎上，逐步探索對“人大代表活動之家”的管理，在要求各鄉（鎮）對建設點自檢自查的基礎上，選聯工委不定期采取抽查等方式了解活動室硬件使用情況及活動開展情況。“人大代表活動之家”全面建成后，縣人大常委會對“人大代表活動之家”實行“一年一檢查、一年一考核”的監督管理模式，分別組織了2次檢查，由常委會分管代表工作的副主任帶領相關委（室）深入到各地對建設鞏固情況和活動開展情況進行檢查了解和評估考核。只有考核合格后，當年度的“人大代表活動之家”補助經費才可以兌現。這些措施，有效地保障了“人大代表活動之家”建設工作的健康發展。
通過建立考核制度、定期跟蹤問效，促使各代表小組依托“人大代表活動之家”積極開展代表小組活動，充分發揮代表作用，使“人大代表活動之家”真正成為“學習培訓之家”、“履職交流之家”、“聯系選民之家”、宣傳示范之家”和“為民服務之家”，代表履職效果明顯增強。
一是發揮“學習培訓之家”作用，組織代表學習，提高代表素質。__縣共有省人大代表3名，市人大代表38名縣人大代表204名，鄉（鎮）人大代表615名。各“人大代表活動之家”按照縣人大常委會工作要求，制定了代表培訓計劃，對駐“家”的各級人大代表進行憲法、地方組織法、代表法和監督法等法律法規以及人大工作業務知識的學習培訓。所有“人大代表活動之家”都訂閱了人大刊物，及時傳達有關文件、學習資料和經驗介紹材料，重大事項及時通報，為開展代表活動提供各類信息，使代表知情知政，更好地聯系職責，換屆后“人大代表活動之家”還及時組織新當選的各級人大代表集中學習了有關法律法規和人大業務知識。
二是發揮“履職交流之家”作用，廣泛開展代表活動，幫助代表相互促進。__縣近年來在全縣范圍內開展了以德邦向選民報告人代會精神、代表接受選民評議、代表評議議案建辦理情況、代表評議人代會政府目標任務完成情況為主要內容的“一報告三評議”工作，以“人大代表活動之家”作為陣地，代表們精心準備發言內容，廣泛收集民意，認真撰寫履職報告，積極負責地向選民報告工作并接受選民評議，分析測評結果，相互學習探討，開展批評與自我批評，不斷改進方法、總結經驗、提高履職能力，使代表們在履職過程中議論有場所、交談有知音、傾訴有對象。 三是發揮“聯系選民之家”作用，接待選民和群眾，了解社情民意。以黨的群眾路線教育實踐活動為契機，根據縣人大常委會“雙聯”制度要求，每位縣代表聯系選民3-5人，代表小組以“人大代表活動之家”為陣地組織代表每年聯系走訪接待選民10-15人次，如實記錄他們反映的問題和建議，并綜合整理形成議案建議向各級人代會提出。各代表小組還在代表中開展民情日記活動，代表如實記錄基層選民所需解決的問題并定期梳理，充分掌握第一手民情資料，傾聽群眾呼聲，關注社會熱點，使人大工作更好地體現民意、集中民智、反映民利。縣人大代表鄭紅英經常在自己的選區金龍街道桃園社區“人大代表活動之家”接待選民，當得知桃園正盡力打造“萬畝桃花園”項目缺乏資金時，及時協調前期項目經費2萬元；當得知當地村組干部身患癌癥時，組織捐贈幾千元；平時還利用自己的農業科技專業技術，經常深入田間地頭指導農業生產。由于有了固定的場所，方便了代表和群眾的聯系溝通，接待選民和群眾的氣氛佳、效果好。
四是發揮“宣傳示范之家”作用，代表模范帶頭，做好宣傳教育。縣直機關第二代表小組發揮本組公、檢、法從業代表較多的優勢，到龍華街道辦事處石羊“人大代表活動之家”開展了“送法進社區”活動，通過深入淺出的法律宣講和贈送常用法律書籍活動，上了一堂生動的法制宣傳教育課；一些涉及拆遷項目多的代表小組在利用“人大代表活動之家”開展活動中，引導代表積極參與調解社會熱點和社會矛盾，主動帶頭進行評估和拆遷，起到了較好的模范帶頭作用；各代表小組在“兩委”換屆工作中，積極宣傳、講解基本的選舉知識，切實增強選民的主人翁意識，有力地推動了換屆選舉工作的順利進行。
五是發揮“為民服務之家”作用，提升履職意識，服務地方發展。以方便群眾、扶貧幫困、為地方經濟社會發展服務為主要內容組織代表開展活動，取得較好效果。龍華街道莊家灣選區選出的縣人大代表陳少有，在自己的“人大代表活動之家”里向選民傳達人代會精神，并重點圍繞城市拆遷等工作給大家擺事實、講道理；圍繞新城區規劃建設，為群眾創事業、謀發展出謀劃策。各個“人大代表活動之家”在組織春耕助耕、烤煙收購中，在動員捐款、扶貧救助中，在為群眾辦理養老保險、新型農村合作醫療等工作中都積極發揮作用，“人大代表活動之家”的良好效果日趨顯現。
“人大代表活動之家”之所以活動開展正常，并取得較好的成效，我們的主要體會是：
（一）領導重視是關鍵。市、縣人大常委會領導高度重視都把“人大代表活動之家”建設列為常委會重要工作，年初安排建設任務，年底組織檢查驗收，保證“人大代表活動之家”創建工作的順利實施。
（二）深入調研是基礎。在創建活動中，實施方案制定是否符合實際是收到良好效果的基礎，只有通過深入細致的調查，才能找準工作的切入點，制定出切實可行的實施方案。
（三）因地制宜是前提。要把握好原則性與靈活性的有機統一，全縣就“人大代表活動之家”的標牌、制度、檔案等進行統一要求，但其他硬件設施及活動具體內容可根據當地實際情況自行確定，確保建成之后的“人大代表活動之家”作用得以有效發揮。
（四）經費投入是保障。“人大代表活動之家”采取市、縣、鄉（鎮、街道）、村四級投入以縣為主的方式，建成后，又解決了無固定收入代表履職經費補助和“人大代表活動之家”年度活動經費補助，從而保證了代表活動的順利開展。
一、指導思想
以黨的十七大精神和科學發展觀為指導，全面貫徹落實縣委十三屆二次全會和全縣經濟工作會議精神，緊緊圍繞“抓好思想大解放、作風大轉變、環境大優化三件大事，打好項目建設、新農村建設、城市建設、企業改制四個硬仗，建設實力、生態、文化、和諧新*”的總體工作思路，通過實行部門履職承諾制，進一步完善干部考核評價體系，切實增強各鄉鎮機關、縣直職能部門及其領導干部的事業心、責任心、緊迫感，逐步形成用制度管理約束干部，用制度推進各項工作的良性機制，從而促進我縣經濟社會的又好又快發展。
二、承諾單位
鄉(鎮)機關、縣直副科以上單位及條管部門。
三、承諾內容
各承諾單位都要根據縣委十三屆二次全會和全縣經濟工作會議精神，結合市級對口部門下達給各自單位的工作任務、指標，按照各自承擔的工作職責，圍繞實現縣委、政府提出的“抓好三件大事、打勝四個硬仗、加快六大建設、辦好十件實事”的奮斗目標，提出實事求是、明確具體的承諾事項。承諾內容既要從全縣大局出發，突出全縣的中心工作和重點工作，又要切合各自部門、單位的實際，體現部門、單位的特點；既要圍繞服務全縣經濟建設、新農村建設，又要圍繞改進機關作風建設、加強效能建設；既要有宏偉目標，又要具體實在、便于操作，每項承諾都要落實到具體事項，提出明確的量化標準、完成期限。
四、承諾方式：
承諾方式分兩種：
(1)書面承諾
(2)會議承諾
五、承諾程序
（1）部門提諾。年初,各承諾單位要按照“承諾內容”要求，在認真調研并廣泛聽取干部群眾意見建議的基礎上，針對性地確定具體的承諾事項，報縣分管領導審查，做到上下結合，有機統一。各承諾單位的履職承諾事項確定后由承諾人、縣級分管領導簽字，上報縣承諾工作領導組審核。
（2）組織審諾。縣承諾工作領導組要對承諾單位提出的承諾事項進行嚴格的審核把關，防止出現提出的承諾目標過高或過低的問題。對隨意應付、搞形式，或不負責任、說大話的予以糾正。經承諾工作領導組審核后的承諾事項，形成統一格式的《承諾書》，并一式四份，承諾人、承諾單位、分管領導、領導組各一份。
（3）公開承諾。所有承諾單位都要進行書面承諾，同時縣委將召開全縣履職承諾大會，鄉鎮機關、政府組成部門以及部分條管單位和經濟主管部門負責人要在全縣領導干部大會上進行公開承諾，并通過廣播、電視等媒體向社會公開報道。
（4）扎實督諾。縣履職承諾工作領導組將定期、不定期對承諾單位所作的承諾事項進行跟蹤檢查，并通過廣播、電視等媒體及時宣傳報道，營造輿論氛圍，以進一步督促各承諾單位加強承諾事項的落實。
（5）認真踐諾。承諾單位要按照各自作出的承諾內容，制定具體措施，以實際行動履行承諾，確保承諾事項落實到位。縣委在年底召開承諾兌現會議，承諾單位負責人要向縣委、政府報告承諾事項的落實情況。
（6）獎懲兌諾。年底，縣履職承諾工作領導組要嚴格按照《履職承諾考核辦法》對承諾單位進行分類考核，并作為年度綜合考核的主要內容。同時，選擇部分承諾單位，進行大會或電視兌諾。對承諾事項的完成時間、完成質量、整體效果作出客觀評價。對承諾事項完成好、群眾滿意、社會認可的承諾單位負責人予以表彰；對承諾事項完成情況差，或不能完成承諾事項的承諾單位要責令其限期完成，并予以談話誡勉。縣委要把承諾兌現情況作為考核班子、選拔任用干部的重要依據。
一、突出監督重點，在參與并保證企業重大決策落實中充分發揮作用
積極有效參與企業重大決策，并在實施過程中強化監督，保證重大決策精準貫徹，是企業紀檢組織的一項重要任務。
一是積極有效地參與企業重大決策。為認真貫徹落實集團公司振興礦老工業基地的戰略部署，礦紀委主動介入，搞調研、提建議，對干部職工進行垞“城的發展和希望在外部”的主題教育，引導和激勵職工走出去創業。礦領導班子通過實踐反復論證，進一步明晰了“內穩外擴、內精外強”的發展思路，主要領導拿出相當的精力放在異地項目的拓展上。經過艱苦努力，先后拿下了托管兩個礦井、產能達到300萬噸的承包垞生產合同，實現了城礦史上第一次成建制綜采、綜掘隊伍走出去創業的突破。目前，設計年產120萬噸的甘肅酒鋼集團裕源煤礦、日產已達6000噸、月進600米左右的*綜采、綜掘隊等異地項目進展順利。
二是圍繞企業安全生產重要問題實施監督。我們狠抓了管理人員安全履職考核的制度化、規范化建設，強化履職過程的檢查監督。根據集團公司關于管理人員安全履職考核的相關規定，專門研究下發了《某礦管理人員安全履職考核補充規定》，新增了12條內容，礦紀委專門設計印制了干部下井帶班作業、必知必會知識抽查、每月下井工數以及隱患排查整改等四個表格，由部門負責日常考核，紀委月度匯總形成考核報告，考核結果與干部履職績效掛鉤。定期組織有關部門就“三違”治理、動態工程質量、干部跟值班等，每月至少進行兩次動態監察，凡沒有完成任務的，一律停班追究，20*年管理人員共有98人次因敷衍應付等不盡職或不履職受到責任追究。通過強勢督查，各級管理人員安全履職的積極性、主動性明顯增強，較好的夯實了安全工作基礎。
三是積極開展企業重點工作的有效督查。棚戶區改造是加快振興礦老工業基地的一項重要工作。在參與制定棚戶區改造方案、工作規劃的基礎上，為防止操作簡單化和違規違紀行為的發生，真正把惠民工程辦好，確保各項政策落實到位，礦紀委參與、督促有關部門制定實施了政策入戶宣傳、層級接待和集訪責任追究等制度，確保全礦352戶棚戶區24291平方米居民人人懂政策，個個知步驟，保證了棚戶區改造工作的積極穩妥推進。在跟蹤督查《節能減排管理辦法》、《節能減排管理制度》等文件規定落實的基礎上，形成了由規劃發展科每天調度會通報主要能耗消耗情況、每旬進行分析、每月工作例會等制度，保證了各項指標任務的完成。20*年礦被*市環保局、經貿委評為“清潔生產合格”單位。
二、抓住監督關鍵，在強化教育懲處中促進黨員干部廉潔從業
企業重大決策能否得到精準貫徹，關鍵在各級領導干部。為此，我們始終把黨員干部和人、財、物管理崗位人員作為監督重點，通過開展教育引導、廉潔論證、查辦案件等途徑，促使各級干部自覺貫徹落實企業的各項決策，規范從業行為。
首先，努力營造強勢本廉宣教氛圍。垞為規范黨員干部貫徹企業各項決策的行為，推進“本廉城”創建，礦在資金十分緊張的情況下，想法設法投入7萬余元，對集學習、電教、網絡、談話等功能為一體的多功能廉潔文化室進行了軟硬件補充，將人工湖進行重新布點和改造，發動黨員干部取名，使之賦予具有群眾基礎的、較為豐富的廉潔內涵，建成了具有觀光、教育、休閑等功能的“蓮湖”。與此同時，我們還積極開展構建家庭“護廉網”、黨員干部七項規定主題教育、舉辦廉潔講壇、廉潔教育周、召開典型案件通報會等十多項活動，使廉潔文化滲透到了企業工作的方方面面。
其次，積極開展制度廉潔論證活動。圍繞易發生違規違紀的重要規章制度進行督查，20*年礦紀委對《關于實行基層活動金制度》的文件進行廉潔檢測和評估，通過調研發現，活動金制度規定中的使用范圍的科學性、合理性不夠以及各單位在執行中比例懸殊較大，且無明確規定。經過立項和充分論證，礦專門下文，明確了9項使用范圍以及使用的數額規定,與此同時，我們還健全了“開放式二次分配”和區務公開等一系列制度，促進了黨員干部廉潔從業，維護了企業和職工的合法權益。
第三，嚴肅查辦違紀違法案件。在監督企業重大決策貫徹落實過程中注意發現案源，懲處違法違紀行為，先后排查出物業公司負責工資工作的李某、王某利用工作之便涉嫌貪污的案件和物業公司煤炭營銷業務員孫某挪用公款的案件，為企業挽回了經濟損失，維護了企業和職工利益。對克扣截留的2名干部、吃拿卡要的1名機關管理人員進行了嚴肅處理，20*年，共受理群眾24件次，處理23人，立案并移交司法機關處理一起，通過懲處，教育警示了一大批黨員干部，保證了企業各項規章制度的有效落實。
三、建立監督體系，在規范管理行為中推進反腐倡廉治本工作
第13號
《中央企業總會計師工作職責管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第37次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2006年5月14日起施行。
國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融
二六年四月十四日
第一章 總 則
第一條 為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業（以下簡稱企業）總會計師工作職責管理，規范企業財務會計工作，促進建立健全企業內部控制機制，有效防范企業經營風險，依據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關規定，制定本辦法。
第二條 企業總會計師工作職責管理，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱總會計師是指具有相應專業技術資格和工作經驗，在企業領導班子成員中分工負責企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設、重大財務事項監管等工作，并按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。
第四條 本辦法所稱總會計師工作職責是指總會計師在企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設，以及企業投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項監管工作中的職責。
第五條 企業及其各級子企業應當按規定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權限與責任，加強總會計師工作職責履行情況的監督管理。
第六條 國資委依法對企業總會計師工作職責履行情況進行監督管理。
第二章 職位設置
第七條 企業應當按照規定設置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責。符合條件的各級子企業，也應當按規定設置總會計師職位。
（一）現分管財務工作的副總經理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。
（二）設置屬于企業高管層的財務總監、首席財務官等類似職位的企業或其各級子企業，可不再另行設置總會計師職位，但應當明確指定其履行總會計師工作職責。
第八條 企業總會計師的任免按照國資委有關規定辦理：
（一）已設立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應當經董事會審議批準，并按照有關干部管理權限與程序任命。
（二）未設立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業的總會計師，按照有關干部管理權限與程序任命。
第九條 企業可以按照有關規定對其各級子企業實施總會計師或者財務總監委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責監督管理的有效途徑和方法。
第十條 擔任企業總會計師應當具備以下條件：
（一）具有相應政治素養和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
（二）大學本科以上文化程度，一般應當具有注冊會計師、注冊內部審計師等職業資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業技術職稱或者類似職稱；
（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作8年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
（四）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財務、會計、審計、資產管理等相關部門任正職3年以上，或者主管子企業或單位財務、會計、審計、資產管理等相關部門工作3年以上；
（五）熟悉國家財經法規、財務會計制度，以及現代企業管理知識，熟悉企業所屬行業基本業務，具備較強組織領導能力，以及較強的財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
第十一條 具有下列情形之一的，不得擔任總會計師：
（一）不具備第十條規定的；
（二）曾嚴重違反法律法規和國家有關財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀政紀處分的；
（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業重大經濟損失的；
（四）對企業財務管理混亂、經營成果嚴重不實負主管或直接責任的；
（五）個人所負企業較大數額債務到期未清償的；
（六）黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。
第十二條 具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應當回避：
（一）按照國家關于干部任職回避工作有關規定應當進行任職回避的；
（二）除國資委或公司董事會批準外，在所在企業或其各級子企業、關聯企業擁有股權，以及可能影響總會計師正常履行職責的其他重要利益的；
（三）在重大項目投資、招投標、對外經濟技術合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章 職責權限
第十三條 企業應當結合董事會建設，積極推動建立健全內部控制機制，逐步規范企業主要負責人、總會計師、財務機構負責人的職責權限，促進建立分工協作、相互監督、有效制衡的經營決策、執行和監督管理機制。
第十四條 總會計師的主要職責包括：企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設和重大財務事項監管等。
第十五條 企業會計基礎管理職責主要包括：
（一）貫徹執行國家方針政策和法律法規，遵守國家財經紀律，運用現代管理方法，組織和規范本企業會計工作；
（二）組織制定企業會計核算方法、會計政策，確定企業財務會計管理體系；
（三）組織實施企業財務收支核算與管理，開展財務收支的分析、預測、計劃、控制和監督等工作，組織開展經濟活動分析，提出加強和改進經營管理的具體措施；
（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構人員配備和考核方案；
（五）組織企業會計誠信建設，依法組織編制和及時提供財務會計報告；
（六）推動實施財務信息化建設，及時掌控財務收支狀況。
第十六條 企業財務管理與監督職責主要包括：
（一）組織制定企業財務管理規章制度，并監督各項財務管理制度執行情況；
（二）組織制定和實施財務戰略，組織擬訂和下達財務預算，評估分析預算執行情況，促進企業預算管理與發展戰略實施相連接，推行全面預算管理工作；
（三）組織編制和審核企業財務決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（四）組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債比例控制和財務安全性、流動性管理。
（五）制定企業增收節支、節能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責任；
（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理；
（七）及時評估監測集團及其各級子企業財務收支狀況和財務管理水平，組織開展財務績效評價，組織實施企業財務收支定期稽核檢查工作；
（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監事會和相關部門報告企業財務狀況和經濟效益情況。
第十七條 企業財會內控機制建設職責主要包括：
（一）研究制定本企業財會內部控制制度，促進建立健全企業財會內部控制體系；
（二）組織評估、測試財會內部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監督體制，落實財會內部控制責任，對本單位經濟活動的全過程進行財務監督和控制；
（四）組織建立和完善企業財務風險預警與控制機制。
第十八條 企業重大財務事項監管職責主要包括：
（一）組織審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；
（二）對企業業務整合、技術改造、新產品開發及改革改制等事項組織開展財務可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務監督；
（三）對企業重大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項組織實施必要的盡職調查，并獨立發表專業意見；
（四）及時報告重大財務事件，組織實施財務危機或者資產損失的處理工作。
第十九條 企業應當賦予總會計師有效履行職責的相應工作權限，具體包括：對企業重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、財會人員配備的人事建議權，以及企業大額資金支出聯簽權。
第二十條 總會計師對企業重大事項的參與權是指總會計師應參加總經理辦公會議或者企業其他重大決策會議，參與表決企業重大經營決策，具體包括：
（一）擬定企業年度經營目標、中長期發展規劃以及企業發展戰略；
（二）制定企業資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；
（三）貸款、擔保、對外投資、企業改制、產權轉讓、資產重組等重大決策和企業資產管理工作；
（四）企業重大經濟合同的評審。
第二十一條 總會計師對重大決策和規章制度執行情況的監督權具體包括：
（一）按照職責對董事會或總經理辦公會議批準的重大決策執行情況進行監督；
（二）對企業的財務運作和資金收支情況進行監督、檢查，有權向董事會或者總經理辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；
（三）對企業的內部控制制度和程序的執行情況進行監督。
第二十二條 財會人員配備的人事權是指企業財務部門負責人的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。企業總會計師應當參與組織財務部門負責人或下一級企業總會計師的業務培訓和考核工作。
第二十三條 總會計師大額資金支出聯簽權是指企業按規定對大額資金使用，應當建立由總會計師與企業主要負責人聯簽制度；對于應當實施聯簽的資金，未經總會計師簽字或者授權，財會人員不得支出。
第二十四條 企業行為有下列情形之一的，總會計師有權拒絕簽字：
（一）違反法律法規和國家財經紀律；
（二）違反企業財務管理規定；
（三）違反企業經營決策程序；
（四）對企業可能造成經濟損失或者導致國有資產流失。
第二十五條 總會計師對企業作出的重大經營決策應當發表獨立的專業意見，有不同意見或者有關建議未被采納可能造成經濟損失或者國有資產流失的情況，應當及時向國資委報告。
第四章 履職評估
第二十六條 為督促企業總會計師正確履行工作職責，應當建立規范的企業總會計師工作履職評估制度。
第二十七條 總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應當結合企業年度財務決算工作和下一年度財務預算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應當結合經濟責任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。
第二十八條 設立董事會的公司，總會計師應當在會計年度終了向董事會述職，董事會應當對總會計師工作進行履職評議，董事會評議結果及總會計師述職報告應當抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業，總會計師應當將述職報告報送出資人，出資人根據企業財會管理狀況對總會計師工作進行履職評估。
第二十九條 總會計師年度述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、財務狀況、資產質量、經營風險、內控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發揮的監督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。
第三十條 企業應當按照人事管理權限，做好對其各級子企業總會計師履職評估工作。
第三十一條 對總會計師履職情況評估，應當根據總會計師在企業中的職責權限，全面考核總會計師職責的履行情況，具體應當包括以下內容：
（一）企業會計核算規范性、會計信息質量，以及企業財務預算、決算和財務動態編制工作質量情況；
（二）企業經營成果及財務狀況，資金管理和成本費用控制情況；
（三）企業財會內部控制制度的完整性和有效性，企業財務風險控制情況；
（四）在企業重大經營決策中的監督制衡情況，有無重大經營決策失誤；
（五）財務信息化建設情況；
（六）其他需考核的事項。
第三十二條 為充分發揮企業總會計師財務監督管理作用，建立健全企業內部控制機制，企業應當保障總會計師相應的工作權限。
第五章 工作責任
第三十三條 企業主要負責人對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；總會計師對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負主管責任；企業財務機構負責人對企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。對可能存在問題的財務會計報告，總會計師有責任提請總經理辦公會討論糾正，有責任向董事會、股東會（出資人）報告。
第三十四條 企業總會計師對下列事項負有主管責任：
（一）企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性；
（二）企業會計核算規范性、合理性以及財務管理合規性、有效性；
（三）企業財會內部控制機制的有效性；
（四）企業違反國家財經法規造成嚴重后果的財務會計事項。
第三十五條 總會計師對下列事項負有相應責任：
（一）企業管理不當造成的重大經濟損失；
（二）企業決策失誤造成的重大經濟損失；
（三）企業財務聯簽事項形成的重大經濟損失。
第三十六條 企業總會計師應當嚴格遵守國家法律法規規定。對于企業出現嚴重違反法律法規和國家財經紀律行為的，以及企業內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業總會計師的工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十七條 在企業財務會計工作中，對于違反國家法律法規和財經紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會計師工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十八條 企業總會計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一的，應當引咎辭職：
（一）企業財務會計信息嚴重失真的；
（二）企業財務基礎管理混亂且在規定時間內整改不力的；
（三）企業出現重大財務決策失誤造成重大資產損失的。
第三十九條 在企業重大經營決策過程中，總會計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經濟處罰、撤職等處分，或給予職業禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
企業總會計師認真履行職責，成績突出的，由本企業或者由本企業建議國資委給予表彰獎勵。
第四十條 對于企業總會計師，造成企業財務會計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產遭受損失的，依照國家有關規定給予相應紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第四十一條 在追究總會計師工作責任時，發現企業負責人、財務審計部門負責人和其他有關人員應當承擔相關責任的，一并進行工作責任追究。
第四十二條 企業未按規定設置總會計師職位，或者未按規定明確分管財務負責人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責的，或者企業總會計師未被授予必要管理權限有效履行工作職責的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規定的工作責任應當由企業主要負責人承擔。
第六章 附 則
第四十三條 各企業可結合本企業實際情況，制定總會計師工作職責管理具體實施細則。
關鍵詞1：新常態
隨著今年市“兩會”的開幕，“新常態”這個熱門詞又被賦予了許多新的內涵。在經濟“新常態”之外，一種“政治協商”工作新常態也越發顯露。
全國工商聯副主席、市政協副主席、市工商聯主席王志雄在分組會議上表示，去年，在推進協商民主制度、健全立法協商機制、健全財政預算協商機制等都是協商民主工作的創新。他希望，2015年推進人民政協理論創新、制度創新和工作創新中，能夠將貫徹中央改革精神和基層問題導向結合，將各項創新工作落到實處。
市政協委員、上海云湖投資有限公司董事長顧強結合常委會工作報告談到，此次報告增加了履職情況一覽表的附件，清晰明了，反映政協活動扎實、內容廣泛、成效明顯。他建議，今后市和區縣政協應加強聯動，市政協經濟委員會對區縣經濟委員會進行指導。
事實上，黨的十召開以來，市政協委員們都表現出高度的政治意識、大局意識和責任意識，積極議政建言，提出了許多真知灼見，生動踐行了社會主義協商民主，充分體現了人民政協的獨特優勢和作用。新常態下，政協履職環境有了新變化，但政協活動還不夠適應，需要在方式、內容上加強，這也給委員們的履職盡責提出了新的要求。市政協委員、上海英碩聚合材料股份有限公司董事辛春華，萬科集團高級副總裁張海一致建議，專委會要加強對外、對內交流，要拓寬委員視野。同時，政協工作不僅要開會，更要注重實地考察，多舉行有意義的考察并請有關企業家作報告，提升履職水平。
而對于目前政協工作方式的創新，不少委員提出利用新媒體，通過一個溝通的平臺，讓履職工作變得熱烈而生動。市政協委員、上海瑞爾實業有限公司董事長李建軍建議建立微信群，加強委員的聯系交流，促進參政履職。市政協委員、上海西本新干線股份有限公司首席執行官虞鋼也提出是否可以開發上海市政協的手機應用軟件平臺，方便委員充分利用碎片時間參政議政。
關鍵詞2：科技創新
在上海市市長楊雄所作政府工作報告中，“全力建設具有全球影響力的科技創新中心”是上海2015年的八項工作之一。楊雄表示，上海將深入推進以科技創新為核心的全面創新，加快建設創新要素高度集聚、創新活力競相迸發、創新成果持續涌現的全球科技創新中心。對此，委員們也紛紛呼吁，要借鑒其他地區的成功做法，留住人才，營造優質科技創業環境。
市政協委員、上海福卡經濟預測研究所所長王德培就“一點一面”分析了他眼中的科技創新，他認為所謂面，上海應該加快產業引導基金建設，多一點把各種各樣的資金貨幣集聚到推動上海的產業轉型、科技創新上面來。所謂點，創新是前所未有，要找到一個地方去先行先試樹標桿。這個點應該是臨港新城，而對于現在國際上針對科技創新提出的高、新、研、貿、學這五個要素，他建議是否可以引進國內、國際大學在臨港搞科研，讓科技和生產力結合起來。
在談到關于創建國際影響力的科技創新中心時，市政協委員、上海新世傲集團股份有限公司董事長朱政平表示，科技創新中心是對技術的創新，要打通一些比較大的環節，主要是金融和創新的環節。首先要改變原來用專家來評估的方法，因為創新是沒有模式的，沒有一個專家能全面覆蓋，所有的模式都懂得，用專家來確立創新的模式要改變。中小企業創新以后，一般海外都是通過收購獲得退出，獲得更多的資本去發展。大企業不應該去搞研發，因為研發投入成本很大，不能有試錯的成本，小企業創新，大企業收購它，這個水池就活了，最關鍵的問題是，國有企業的責任是收購、去推廣。小企業去研發，這樣可以做的很好，科技創新才有活力。
市政協委員、上海杰事杰新材料（集團）股份有限公司董事長楊桂生說，目前上海在科技創新方面落后于其他兄弟省市，后勁略有不足。今后在推進工作中不能依靠政府大投入、抓大項目，要在推進實施之前，聘請第三方機構，對20年、30年由政府牽頭的重大科技項目的效果進行客觀評估，借鑒經驗教訓。
肥沃的土壤才能助“良苗”茁壯成長，建設具有全球影響力的科技創新中心，營造良好的科技創新氛圍十分重要。對此，市政協委員、上海大學副校長唐豪坦言，建設科技創新中心，人是最重要的，要打破利用公共設施研發成果的個人股權50%限制，保障研發團隊在知識產權方面的基本權益。
關鍵詞3：轉型升級
在今年上海兩會的《政府工作報告》中GDP增長率沒有給出答案。淡化GDP，也讓上海的經濟轉型升級進入新常態。
