時間：2023-04-26 08:14:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險管理工作方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險原因；風(fēng)險防治
一、財務(wù)風(fēng)險形成的原因分析
財務(wù)管理的好壞是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的最直接原因。通過企業(yè)財務(wù)監(jiān)督、控制提供必要的財務(wù)信息依據(jù)，在發(fā)展中對自己的報表、票據(jù)、數(shù)據(jù)統(tǒng)一起來系統(tǒng)的分析，從而獨立、客觀、準(zhǔn)確地給出企業(yè)未來的項目一個合理的規(guī)劃與分析，以有效提升企業(yè)運行過程中的風(fēng)險應(yīng)對能力，全面提升企業(yè)綜合競爭能力。
對于企業(yè)中的各種財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)給予充分的正視，在深入分析財務(wù)管理工作風(fēng)險產(chǎn)生源頭的基礎(chǔ)上各個擊破，提升綜合管理水平。財務(wù)管理工作中的風(fēng)險主要產(chǎn)生于以下幾個方面：
（一）財務(wù)管理制度不健全、體制不完善
不同性質(zhì)的企業(yè)日常經(jīng)營中財務(wù)管理工作上流程及標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，但風(fēng)險的產(chǎn)生總受到一些共同的因素影響，常見的有管理制度缺陷、體制不完善等等。不合理的體制及管理規(guī)范不能很好的對工作人員的日常工作起到約束作用，財務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)就難以有依據(jù)地提升，企業(yè)的日常財務(wù)管理工作就難以科學(xué)、有序開展，中層管理者也沒有具體的指導(dǎo)方案及管理標(biāo)準(zhǔn)來對工作人員實行正確的管理，不合理的管理制度及工作規(guī)范只能成為日常財務(wù)管理的牽絆，而不能真正推動財務(wù)管理工作正常實施。
（二）工作人員認(rèn)知度不足，風(fēng)險意識不強(qiáng)
很多企業(yè)僅僅制定了系列的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)約束和激勵工作人員規(guī)范工作，長此以往，雖然日常財務(wù)管理工作可以井井有條地開展，工作人員也在過多的約束或者規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化的工作之中放松風(fēng)險警惕，對日常財務(wù)管理工作中潛在的管理風(fēng)險失去敏感性，工作中對資金的管理操作沒能避開風(fēng)險，對賬目的記錄、核對、存儲等工作也不夠盡責(zé)。總體上來說，很多財務(wù)管理人員都沒有切實將風(fēng)險預(yù)防與控制視為工作職責(zé)，日常工作中完全以完成工作量為目標(biāo)，考慮事情方式過于單一，面對新的工作項目不敢創(chuàng)新、不善思索，過分追求效率，甚至沒有將法律、工作規(guī)范及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為工作指標(biāo)，即便工作操作中出現(xiàn)些許失誤，也抱著得過且過的僥幸心理，認(rèn)為小小失誤不影響全局。所以，工作人員自身的風(fēng)險認(rèn)知水平及風(fēng)險預(yù)防及控制水平直接決定整體財務(wù)管理水平。
（三）分析不夠深入，決策失誤因素
決策層制定的工作指標(biāo)及管理規(guī)范對財務(wù)管理工作的長期開展方向以及中層管理工作、下層工作人員執(zhí)行操作都有不可逆轉(zhuǎn)的直接影響。很多企業(yè)沒有對企業(yè)內(nèi)部近年來的財務(wù)管理狀況及風(fēng)險防控實況進(jìn)行深入、全面的分析、探討，也并未邀請業(yè)內(nèi)資深專家共同研究既往階段的財務(wù)管理成果及風(fēng)險預(yù)防、控制情況，沒有充分借鑒其他企業(yè)成功的財務(wù)管理工作方案及風(fēng)險防控工作經(jīng)驗，沿用之前的風(fēng)險管理方式或采用最簡答的風(fēng)險防控機(jī)制，導(dǎo)致財務(wù)管理方式過分單一、簡化，或者風(fēng)險管理模式與實際財務(wù)管理工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)不相符、存在沖突，日常財務(wù)管理或者是簡單的記賬工作，或者是多少年如一日一模一樣的管理方式，這些都是上級決策過分草率而引發(fā)的后果，財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生與蔓延也在所難免。
二、財務(wù)風(fēng)險的控制措施
企業(yè)在財務(wù)管理工作中要針對各種風(fēng)險產(chǎn)生特點分析風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)節(jié)及產(chǎn)生特點，針對性提出風(fēng)險控制方案，此處著重從財務(wù)管理制度的建立、管理人員風(fēng)險防范及控制意識的培養(yǎng)、內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位、科學(xué)、正確財務(wù)決策等方面闡述風(fēng)險控制要點：
（一）建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度
制度是管理的基本，“沒有規(guī)矩，不成方圓”，我們的管理要做的“有章可循、有法可依”，只有好的制度才會有好的管理。企業(yè)要通過合理的體制及管理規(guī)范很好地對工作人員的日常工作起到約束作用，提升財務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)，有指導(dǎo)方案及管理標(biāo)準(zhǔn)來對工作人員實行正確的管理。
（二）強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識
作為一名財務(wù)管理人員需知曉，在企業(yè)的財務(wù)管理每一個環(huán)節(jié)中都可能存在著一定的風(fēng)險，因此在財務(wù)管理的工作中，要有著防患意識，不可掉以輕心。對財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險意識培訓(xùn)是在財務(wù)管理中非常重要的環(huán)節(jié)。通過聘請高水平財務(wù)風(fēng)險講師和經(jīng)驗豐富的財務(wù)管理人員，結(jié)合實際財務(wù)風(fēng)險事例對本企業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行不定期的培訓(xùn)。迅速的提高、強(qiáng)化財務(wù)人員的風(fēng)險意識、業(yè)務(wù)技能、實際經(jīng)驗，使他們成為適合企業(yè)經(jīng)營的專業(yè)財務(wù)管理人員。
（三）明確內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位
加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)各部門對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則帶頭做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的領(lǐng)導(dǎo)工作，嚴(yán)格要求企業(yè)內(nèi)部各部門要積極的配合好企業(yè)財務(wù)部門對財務(wù)風(fēng)險分析的工作，相互協(xié)調(diào)、共同提高財務(wù)管理的工作，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確、科學(xué)的依據(jù)。
（四）加強(qiáng)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，做出科學(xué)、正確的財務(wù)決策
財務(wù)的決策既要考慮傳達(dá)執(zhí)行層與決策層之間的管理方案、工作情況及工作建議，還要及時對決策層及執(zhí)行層之間的工作進(jìn)行有機(jī)協(xié)調(diào)。這會直接的影響企業(yè)財務(wù)管理工作中的成敗。為了更好的防治財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)因此要不斷加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，充分的考慮企業(yè)內(nèi)外的各種因素，實事求是，進(jìn)行計量計算方法和制定的合理的科學(xué)模型。對提出來的各種方案進(jìn)行合理的分析，選擇最佳決策方案執(zhí)行。
三、結(jié)束語
企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險來源于管理決策、職責(zé)劃分、人員素質(zhì)等方面，受到多種因素的綜合影響與作用。現(xiàn)代化的財務(wù)管理工作要著重從財務(wù)管理制度的建立、管理人員風(fēng)險防范及控制意識的培養(yǎng)、內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位、正確財務(wù)決策等方面提升管理水平，降低風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
[1]賈宗武，郭西強(qiáng).我國中小企業(yè)財務(wù)會計管理中存在的問題及對策[J].西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2006.
一、工商部門引入PDCA循環(huán)模型的必要性
(一)當(dāng)前市場監(jiān)管風(fēng)險層出不窮
在當(dāng)前的監(jiān)管條件下，食品安全、危險品經(jīng)營以及突發(fā)的地震、水火災(zāi)害等都會產(chǎn)生巨大的市場監(jiān)管風(fēng)險。近年來食品安全事故進(jìn)入多發(fā)期，雙匯、蒙牛等知名品牌都牽涉食品安全問題，給人民群眾生命安全帶來極大隱患，黨和政府高度關(guān)注，人民群眾殷切期盼形勢好轉(zhuǎn)。可以說，食品安全監(jiān)管已經(jīng)成為涉及和諧社會建設(shè)的重大政治問題。各種危險品的經(jīng)營也給市場帶來極大風(fēng)險，大連石油泄漏事件、南京棲霞區(qū)丙烯泄漏燃燒爆炸等重大案件都產(chǎn)生了嚴(yán)重的社會后果。地震、洪澇災(zāi)害以及火災(zāi)等，都對市場經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重后果。有效的市場監(jiān)管將有利于化解或緩解災(zāi)后重建的各種矛盾，促進(jìn)災(zāi)后市場秩序快速恢復(fù)。
(二)工商部門缺乏應(yīng)對的風(fēng)險控制辦法
目前工商職能不斷拓展，特別是在較為敏感的食品監(jiān)管領(lǐng)域承擔(dān)的責(zé)任重大。但就目前情況看，工商部門還未完全建立與風(fēng)險防范對應(yīng)的管控意識、監(jiān)測手段、跟蹤處置機(jī)制、法律法規(guī)以及風(fēng)險發(fā)生后的應(yīng)急聯(lián)動系統(tǒng)等，這將給工商部門帶來極大的管理風(fēng)險。隨著問責(zé)制追究力度的迅速加強(qiáng)，基層工商部門市場監(jiān)管風(fēng)險之大前所未有且持續(xù)加深。作為基層工商部門，如何正確認(rèn)識和防范風(fēng)險對于規(guī)范監(jiān)管執(zhí)法行為，提高依法行政能力和水平，降低基層工商干部的職業(yè)風(fēng)險，都具有緊迫而重要的現(xiàn)實意義。
在市場監(jiān)管風(fēng)險管理工作中，如果基層工商部門能夠靈活應(yīng)用PDCA持續(xù)改進(jìn)循環(huán)模型改進(jìn)工作，將大大提高風(fēng)險管理的能力和效率，極大降低基層工商干部的職業(yè)風(fēng)險。
二、PDCA循環(huán)模型在基層工商部門市場監(jiān)管風(fēng)險管理工作中的具體應(yīng)用
(一)P(Plan)階段
如果通過預(yù)防而最終避免風(fēng)險的發(fā)生，就達(dá)到了風(fēng)險管理的最佳效果。在此階段有四個方面的工作：
一是培養(yǎng)風(fēng)險意識。風(fēng)險意識是風(fēng)險管理的起點。一個負(fù)責(zé)任的機(jī)構(gòu)及其領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識、未雨綢繆，一方面要居安思危；另一方面要努力克服因盲目自信所滋生的麻痹大意思想。
二是建立有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。要充分利用和持續(xù)改進(jìn)工商部門的“經(jīng)濟(jì)戶口”，對有關(guān)風(fēng)險源等信息進(jìn)行收集，對相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析。首先，要充分利用現(xiàn)有的紅盾管理軟件，對風(fēng)險隱患存在的范圍進(jìn)行特別標(biāo)注，大膽實行企業(yè)信用分類監(jiān)管制度，對企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)距離、近距離、零距離監(jiān)管，從而降低職業(yè)風(fēng)險，提高工作效能。其次，要持續(xù)改進(jìn)紅盾軟件系統(tǒng)。當(dāng)前的紅盾管理軟件僅能夠提供一些通過單機(jī)簡單檢索實現(xiàn)的基礎(chǔ)文字信息，但在風(fēng)險隱患位置、隱患構(gòu)成因素及應(yīng)對辦法快速檢索等方面缺乏可視型、智能化的信息支持手段，要使用系統(tǒng)集成手段，整合各方資源，充分利用現(xiàn)代電子信息技術(shù)中地理信息系統(tǒng)(GIS)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)、GPS定位跟蹤系統(tǒng)、自動識別系統(tǒng)等技術(shù)全面提升紅盾監(jiān)管軟件及網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險處置模塊的智能化水平。
三是制訂完善的風(fēng)險管理預(yù)案。以食品領(lǐng)域為核心，以礦山、高危行業(yè)、傳銷和商業(yè)賄賂及城鄉(xiāng)集貿(mào)市場抗災(zāi)等多個領(lǐng)域為重點，分別制訂詳細(xì)的風(fēng)險管理預(yù)案，盡可能排查出風(fēng)險點以及可能暴發(fā)的范圍和烈度，制定相應(yīng)級別的應(yīng)急處理預(yù)案，擬定隱患早發(fā)現(xiàn)早鏟除工作方案，分重點、分期限有步驟地采取專項行動徹底鏟除列入方案中的任何風(fēng)險隱患，以最大可能保證群眾生命和財產(chǎn)安全。
四是推動地方政府建設(shè)綜合治理體系。積極倡導(dǎo)，主動配合，請地方政府牽頭，建立與衛(wèi)生、公安、食品、藥品、質(zhì)檢等部門聯(lián)合的風(fēng)險管控綜合治理體系，將工商部門單一的風(fēng)險管理機(jī)制納入城市或區(qū)域綜合性的公共安全管理統(tǒng)一體系之中，并建立與之對應(yīng)的綜合風(fēng)險處理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急智能系統(tǒng)。當(dāng)涉及工商部門監(jiān)管范圍的風(fēng)險事件發(fā)生時，工商部門要在第一時間啟動風(fēng)險快速分析評測機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險等級確定是否啟用綜合聯(lián)防系統(tǒng)。如果是工商部門自身可控的，就只啟動本部門風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制和智能系統(tǒng)。
(二)D(D0)階段
此階段的主要任務(wù)是完成P階段制定質(zhì)量目標(biāo)計劃工作任務(wù)，在這個時期，有兩個方面的重要工作：一方面是完成P階段制定質(zhì)量目標(biāo)計劃工作任務(wù)；另一方面，出現(xiàn)風(fēng)險，迅速通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)確認(rèn)風(fēng)險點，實施風(fēng)險決策。首先要盡快找到風(fēng)險的發(fā)生源，對風(fēng)險的性質(zhì)、范圍、規(guī)模以及可能造成的危害做出準(zhǔn)確判斷，選擇相應(yīng)的預(yù)案應(yīng)對，施行風(fēng)險決策。以下是應(yīng)急情況快速決策的簡易流程圖。
(三)C(Cheek)階段
在此階段的任務(wù)是對照計劃，檢查執(zhí)行的情況和效果，及時發(fā)現(xiàn)和找出計劃執(zhí)行過程中的成功、不足或失敗問題所在。發(fā)現(xiàn)問題，分析原因及時返回循環(huán)，此階段也是一個小的PDCA循環(huán)。主要檢查項目有：1.如何降低決策風(fēng)險；2.是否保持良好信息溝通；3.意外問題及處理；4.根據(jù)反饋信息調(diào)整、修正方案。
(四)A(Action)階段
此階段的任務(wù)是在檢查的基礎(chǔ)上，對計劃實施結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，將成功的經(jīng)驗加以肯定，形成可提供參照的工作規(guī)范并鞏固成果；對失敗的地方，吸取教訓(xùn)，克服缺點，以免重蹈覆轍；對于尚未解決的問題，則將其轉(zhuǎn)入到下一個PDCA循環(huán)解決。
三、PDCA循環(huán)模型對基層工商部門市場監(jiān)管風(fēng)險管理工作的積極作用
從前面的分析可以總結(jié)出PDCA循環(huán)模式在工商部門風(fēng)險管理工作的應(yīng)用，對于提高工商部門市場監(jiān)管風(fēng)險管理的能力和效率有特別優(yōu)勢：
(一)PDCA循環(huán)是一個持續(xù)改進(jìn)的漸進(jìn)循環(huán)，在工商部門風(fēng)險管理中的運用不是一種簡單的周而復(fù)始。每一個環(huán)節(jié)都有許多個小PDCA循環(huán)不停地運轉(zhuǎn)，不斷地總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題。持續(xù)進(jìn)行改進(jìn)和提高
目前傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式在持續(xù)改進(jìn)提高方面，特別是中期檢查的改進(jìn)提高階段效果不明顯。存在見招拆招、手忙腳亂的問題。通過PDCA循環(huán)可以在事前預(yù)防階段明顯加大矛盾排查力度；在循環(huán)中，更容易發(fā)現(xiàn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對預(yù)案中需要改進(jìn)的地方，使管理手段不斷改進(jìn)和提高。
(二)PDCA循環(huán)在工商部門風(fēng)險管理中的運用能夠強(qiáng)化干部的危機(jī)意識和責(zé)任意識。進(jìn)而推進(jìn)風(fēng)險管理工作的開展
周而復(fù)始的循環(huán)能讓干部始終樹立風(fēng)險意識，通過面對、化解風(fēng)險，提高風(fēng)險處置能力。
(三)PDCA循環(huán)在工商部門風(fēng)險管理中的運用能夠完善干部績效考核機(jī)制，全面考核干部能力素質(zhì)
風(fēng)險管理作為一種非常態(tài)管理，具有事前、事中、事后等幾個發(fā)展階段，對處理風(fēng)險的領(lǐng)導(dǎo)干部要求既要敢于負(fù)責(zé)又要大智大勇，具備多方面危機(jī)決策處理的素質(zhì)與能力。PDCA循環(huán)的應(yīng)用能夠全面、客觀的考核干部的績效，全面體現(xiàn)干部能力素質(zhì)。
基層工商部門市場監(jiān)管的風(fēng)險管理是個系統(tǒng)的工程，風(fēng)險往往與機(jī)遇相伴隨。因此，風(fēng)險管理不能“畢其功于一役”，而必須一方面精心做好善后工作，恢復(fù)社會生產(chǎn)、生活正常秩序，防止風(fēng)險再度發(fā)生：另一方面及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，分析此次風(fēng)險管理的得失，梳理風(fēng)險管理中存在的主要問題及矛盾，舉一反三，完善制度，改進(jìn)工作，調(diào)整政策，推動變革，使風(fēng)險轉(zhuǎn)化為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的機(jī)遇。
參考文獻(xiàn)：
1.戴維?奧斯本特德?蓋布勒：《改革政府――企業(yè)精神如何改革著公營部門》，上海譯文出版社1996年版。
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；應(yīng)對舉措
很多企業(yè)都在這一個市場當(dāng)中廝殺，競爭非常激烈。所以說對于一些建筑施工企業(yè)來說，完善風(fēng)險財務(wù)管理就是節(jié)約資本的一個很好的渠道。
一、當(dāng)下建筑公司財務(wù)控制的主要問題
(一)缺乏必要的財務(wù)內(nèi)控制度
雖然國內(nèi)企業(yè)的不斷發(fā)展，很多過去不被我們看重的工作都得到了應(yīng)該有的重視。財務(wù)管理工作就是其中一個很典型的例子，在現(xiàn)在很多企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)管理工作都有安排專人來負(fù)責(zé)，而且也都是經(jīng)過專門培訓(xùn)的人員。但是從目前公司的整體結(jié)構(gòu)來說，財務(wù)部門的職能還比較單一，大部分都是在負(fù)責(zé)基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)核算工作，雖然說有些公司落實了財務(wù)部門的監(jiān)督和審計職能，但是還不能夠達(dá)到對于企業(yè)該有的控制力度。而且就算是從審計這一部分的工作來說，在很多公司這一部分工作其實是有財務(wù)負(fù)責(zé)人員監(jiān)管的，而且也是由財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，所以說這樣的審計就失去了他原本的意義。因此要想做好建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制工作，就需要完善內(nèi)部的管理制度以及控制制度，讓財務(wù)管理工作發(fā)揮它該有的價值。
(二)成本控制機(jī)制不完善
因為建筑施工企業(yè)的特殊性，所以說完善好成本管理工作是有非常重要的意義的。動輒上百萬的工程如果成本控制機(jī)制完善就能夠為企業(yè)主體節(jié)約很大的成本，所以說要想完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理工作，就需要建立和完善好相關(guān)的成本控制機(jī)制，讓其發(fā)揮應(yīng)有的作用。但是實際建筑施工企業(yè)日常的運營過程中，這方面還是存在很多問題的。相關(guān)的材料采購人員進(jìn)行采購的時候根本沒有按照預(yù)先設(shè)定的工作方案，而且很多工程的材料設(shè)備供應(yīng)商都是由采購人員來選擇的，所以說不可避免的會出現(xiàn)私下交易的情況發(fā)生。還有就是對于一些中小規(guī)模的建筑施工企業(yè)來說，相關(guān)的物料管理非常混亂，也沒有完善的出入庫登記制度，因為缺乏制度的約束，所以說一線的工人在施工過程中自然也就不會去重視這些工作。長此以往，這些額外支出就會在無形中增加企業(yè)的風(fēng)險負(fù)擔(dān)。
(三)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊
目前在建筑公司當(dāng)中，財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)其實是也是存在很多的問題和漏洞的，除了能夠應(yīng)付日常的核算工作之外，對企業(yè)經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督以及控制都很難落實到位。而工作的程度也只是停留在發(fā)現(xiàn)問題的階段，根本不能夠根據(jù)實際的情況找到企業(yè)運營過程中存在的問題，并且提出針對性的措施。就算是企業(yè)投資方面，也很難能夠根據(jù)企業(yè)的總體情況來提出合理的建議。還有就是關(guān)于企業(yè)開源節(jié)流的方面，財務(wù)人員是應(yīng)該從自身的業(yè)務(wù)出發(fā)，立足于企業(yè)的相關(guān)制度，來對這方面的內(nèi)容提出專業(yè)性的建議，可是因為專業(yè)素質(zhì)的限制我們的財務(wù)人員還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求。更重要的是，很多財務(wù)人員都安于現(xiàn)在的工作狀態(tài)，他們不能夠根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特征以及行業(yè)現(xiàn)狀來及時調(diào)整自己的工作方法。也不懂得通過實際的工作來提高自己的綜合能力的重要意義，所以說這些現(xiàn)狀都在不同程度上加重了建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
二、完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理工作的具體措施
(一)完善財務(wù)內(nèi)控制度
對于建筑施工企業(yè)來說，要想完善內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制工作首先需要建立起完善財務(wù)內(nèi)控制度。規(guī)定會計核算、審計以及監(jiān)督工作的流程，這樣整個公司主體的財務(wù)工作也就會成為一個高標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)化的工作體系。其次就是需要加強(qiáng)財務(wù)工作對于企業(yè)預(yù)算投資支出的控制力度，提高財務(wù)指標(biāo)在企業(yè)進(jìn)行決策時的參考價值，這樣才能夠逐步建立起完善的風(fēng)險管理制度。進(jìn)而幫助企業(yè)整合資金的運作，在降低風(fēng)險的同時為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值，要實現(xiàn)財務(wù)工作對于整個工程施工的有效監(jiān)督，由各部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，在公司內(nèi)部形成分層管理匯報的工作模式。這樣也能夠更好的發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控制度對于企業(yè)運營的具體作用。
(二)完善成本控制機(jī)制
對于建筑施工企業(yè)來說，其成本控制工作是應(yīng)該安排專門的財務(wù)工作人員來負(fù)責(zé)的，要在相關(guān)的成本目標(biāo)的引導(dǎo)之下落實好各項工作的細(xì)節(jié)。對各種材料的供應(yīng)商嚴(yán)格把關(guān)，通過專業(yè)的數(shù)據(jù)分析方法來為材料的采購提供參考，而且如果有必要應(yīng)該對采購人員的作業(yè)過程進(jìn)行監(jiān)督，保證公司主體能夠拿到最優(yōu)惠的價格之下，也能保證的材料的質(zhì)量最優(yōu)化。對于現(xiàn)有的庫存材料相關(guān)的財務(wù)人員要根據(jù)具體的工程需要進(jìn)行限購，要完善對這部分材料的管理，這樣才能夠避免因為材料的浪費增加公司的財務(wù)風(fēng)險。最后應(yīng)該把成本控制的眼光放在施工現(xiàn)場，可以安排專人對現(xiàn)場進(jìn)行清理，對于那些可以回收利用的物資應(yīng)該安排專門的財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)計，并且根據(jù)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)應(yīng)用到今后的財務(wù)監(jiān)管工作當(dāng)中，這樣也能夠為企業(yè)節(jié)約很大的成本。
(三)落實內(nèi)部工程會計委派制度
對企業(yè)投資進(jìn)行的項目，財務(wù)部門主體應(yīng)該委派專人對工程的進(jìn)行進(jìn)行監(jiān)督并且這對于其他人員的工作也會起到一定的督導(dǎo)作用。需要注意的是，項目的財務(wù)負(fù)責(zé)人員應(yīng)該單獨進(jìn)行工作，不能夠受到其他部門的惡意干擾。還有，項目財務(wù)負(fù)責(zé)人員應(yīng)該在工程以及企業(yè)利益之中尋找共同的平衡點，尋求雙方利益的最大化。
(四)優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)
企業(yè)主體應(yīng)該定期對會計從業(yè)人員組織必要的思想教育，借此來不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，還應(yīng)該建立起完善的人才引進(jìn)以及培養(yǎng)機(jī)制，不斷為自己的團(tuán)隊注入新鮮血液。
三、總結(jié)
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制工作是建筑施工企業(yè)想要取得發(fā)展必須要重視的一部分工作內(nèi)容，當(dāng)然這也是很多建筑施工企業(yè)目前想要改變卻又無能為力的工作。上文根據(jù)筆者的經(jīng)驗，對建筑施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理以及具體的控制措施的相關(guān)問題進(jìn)行了總結(jié)，希望能夠?qū)ν晟莆覀兊墓ぷ饔兴伎肌?/p>
作者:李連君 單位:天元建設(shè)集團(tuán)有限公司
參考文獻(xiàn)：
2020年，合規(guī)風(fēng)險部在總行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞總行制定的工作目標(biāo)，轉(zhuǎn)變角色、理順?biāo)悸贰⒁龑?dǎo)穩(wěn)健經(jīng)營和合規(guī)管理理念，堅持風(fēng)險防范和業(yè)務(wù)發(fā)展并重，切實履行部門職責(zé)，提高工作時效和質(zhì)量，狠抓部門服務(wù)與管理，較好地完成了本部門2020年各項工作任務(wù)。現(xiàn)對全年各項工作總結(jié)如下：
一、以“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)”為抓手，持續(xù)推進(jìn)全行流程銀行建設(shè)工作。
在2017年流程銀行建設(shè)、搭建“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上持續(xù)改進(jìn)流程銀行建設(shè)工作。一是在2020年3月、10月對XXXX個流程文件進(jìn)行梳理，根據(jù)部分業(yè)務(wù)實際操作及在業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對流程文件與實際操作及相關(guān)規(guī)定不一致情況，對相關(guān)部門新增及修訂的各類辦法和實施細(xì)則與內(nèi)控系統(tǒng)中相對應(yīng)辦法及流程不一致的情況提出修改要求，限定時間、將修改申請及相應(yīng)流程文件報至我部門進(jìn)行實時調(diào)整。二是實時將全部門新增制度、修改制度導(dǎo)入合規(guī)系統(tǒng)，及時為全行員工提供制度、流程依據(jù)。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例，同時導(dǎo)入內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)，為本行業(yè)務(wù)在開展中規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險提供制度支持。截止12月末，全行部門上線各類業(yè)務(wù)流程XXX個，通過不斷完善、修訂，現(xiàn)已更新各類內(nèi)部制度XXX個，外部規(guī)章及條例5442個，促進(jìn)了本行內(nèi)部運行機(jī)制與流程改革的進(jìn)一步完善。
二、持續(xù)加強(qiáng)各職能部門條線管控能力，充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。
繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實施細(xì)則》，將開展自律監(jiān)管工作的范圍擴(kuò)大至每個部門和分支機(jī)構(gòu)，在原修訂的9個職能部門基礎(chǔ)上，增加5個經(jīng)營部門，對于無向下管理職能的部室，強(qiáng)調(diào)自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動整改，引導(dǎo)人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。
2020年一季度，結(jié)合區(qū)聯(lián)社南疆審計分中心對我行2017年自律監(jiān)管審計情況，合規(guī)風(fēng)險部梳理制定了《XX農(nóng)商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》，對自律監(jiān)管再監(jiān)管實施的范圍、頻率及原則進(jìn)行了規(guī)范，并要求各部門在各自職責(zé)的基礎(chǔ)上，結(jié)合《辦法》要求，對各部門自律監(jiān)管實施細(xì)則進(jìn)行修訂，對開展自律監(jiān)管的時間、范圍和頻次進(jìn)行明確，修訂后的《細(xì)則》經(jīng)合規(guī)風(fēng)險部審查后各自，進(jìn)一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作，強(qiáng)化了第一道防線的管控作用。
加強(qiáng)和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作，有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度，根據(jù)《關(guān)于調(diào)整的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕260號）及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕99號），結(jié)合各部門制定的自律監(jiān)管實施細(xì)則，并制定《XX農(nóng)商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農(nóng)商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對13個部門，下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責(zé)履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作，加強(qiáng)內(nèi)部管控力度。
三、開展各類現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，督促業(yè)務(wù)條線合規(guī)開展工作。
今年以來，外部風(fēng)險案件頻發(fā)，銀監(jiān)部門加大對各商業(yè)銀行監(jiān)管力度，逐步開展對票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管檢查，合規(guī)風(fēng)險部從防范外部監(jiān)管風(fēng)險及加強(qiáng)內(nèi)部管理、控制風(fēng)險的角度，開展了多方位的檢查。
（一） 風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)專項檢查。根據(jù)2016年9月
10日的各項業(yè)務(wù)流程及2016年11月下發(fā)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)實施細(xì)則（試行）的通知》（〔2016〕459號）和《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險經(jīng)理考核管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕469號）要求，制定《XX農(nóng)商銀行風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)流程專項檢查方案》，于2020年1月對 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款（含公司類、零售類）貸款風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)全流程進(jìn)行了專項檢查。
（二）按季開展XX管理工作檢查。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整“XX農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及不良貸款清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組”職責(zé)的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕274號）要求，對資產(chǎn)保全部、計劃財務(wù)部、運營管理部、公司銀行部、總行營業(yè)部、對檢查存在的問題向行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報，并出具了檢查情況通報下發(fā)相關(guān)部門，督促各相關(guān)部門認(rèn)真履職。
（三）開展征信工作專項檢查。為提高本行征信工作效率，明確征信工作管理部門及崗位職責(zé)，我部查找相關(guān)規(guī)定、撰寫檢查方案，于2020年4月抽查公司類、個人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案，對征信管理工作崗位職責(zé)履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項檢查。
（四）開展銀行卡業(yè)務(wù)專項檢查。為加強(qiáng)本行銀行卡業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)穩(wěn)健、有序發(fā)展，防范銀行卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，于2020年6月組織開展銀行卡業(yè)務(wù)開展專項檢查，依據(jù)區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，對轄內(nèi)17家支行（營業(yè)部）、1家分理處、運營管理部和信息科技部銀行卡制度建設(shè)、銀行卡（片）管理和銀行卡相關(guān)業(yè)務(wù)操作等三大方面進(jìn)行專項檢查。
（五）按季對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經(jīng)營部門業(yè)務(wù)合規(guī)操作，每季末對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)（公司類貸款、個人類貸款、委托貸款）進(jìn)行合規(guī)檢查，采取非現(xiàn)場檢查方式，根據(jù)實際情況每季度調(diào)閱不低于10%-30%的業(yè)務(wù)檔案，對存在的問題與客戶經(jīng)理溝通確認(rèn)、督促整改。重點對200萬以上新增貸款進(jìn)行全面檢查，按季出具檢查報告，及時提出合規(guī)建議、風(fēng)險提示，提高信貸條線人員合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。
（六）授權(quán)執(zhí)行情況專項檢查。根據(jù)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕425號）《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕394號）、《信貸管理基本制度》等的相關(guān)規(guī)定，制定《XX農(nóng)商銀行授權(quán)執(zhí)行情況的檢查方案》，采取非現(xiàn)場檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日，對全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行專項檢查，其中抽查信貸審批類200筆、財務(wù)授權(quán)類97筆、資金業(yè)務(wù)類163筆（含理財、債券、同業(yè)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額存單）、大額支付類92筆資料。
（七）開展中長期貸款分期還款計劃落實情況專項檢查。為促進(jìn)本行信貸業(yè)務(wù)審慎發(fā)展，加強(qiáng)信貸資金質(zhì)量，規(guī)范中長期信貸業(yè)務(wù)管理工作，揭示、糾正中長期信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行分期還款情況中存在的問題及風(fēng)險點，根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號）、《關(guān)于分期還款賬務(wù)處理的通知》（本行2013年9月30日下發(fā)的通知），與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月-10月對本行零售銀行部661戶、金額3.29億元，公司銀行部152戶、金額38.77億元中長期貸款的分期還款計劃制定、落實、執(zhí)行等情況進(jìn)行全面檢查。
（八）開展按揭貸款抵押物權(quán)證專項檢查。為提高我行按揭貸款質(zhì)量，經(jīng)總行領(lǐng)導(dǎo)研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對按揭貸款抵押物權(quán)證進(jìn)行了全面細(xì)致的現(xiàn)場核查（截止2020年9月末，我行共計有29家房產(chǎn)開發(fā)公司的按揭貸款有存量余額，筆數(shù)1492筆，余額達(dá)42951.989萬元。有抵押物的按揭貸款合計1057筆，金額28964.6萬元（現(xiàn)房抵押245筆，金額6525.1萬元，在建工程預(yù)抵押812筆，金額22439.5萬元），無抵押物的按揭貸款435筆，金額13987.389萬元），核查工作覆蓋面達(dá)到100%。
四、適時開展離任審計。
根據(jù)人員離崗審計的通知及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂離任離崗審計辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)[2020]44號）文件的規(guī)定，對信貸管理部貸款審查崗、風(fēng)險經(jīng)理崗，運營管理部放款審核崗，零售銀行部客戶經(jīng)理及城區(qū)支行客戶經(jīng)理離任審計、對擬離開本行的支行柜員及機(jī)關(guān)員工共計26人進(jìn)行了離任審計，調(diào)閱信貸檔案合計1309筆，出具離任審計報告26份。
五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設(shè)年”活動為契機(jī)，結(jié)合本行實際，開展XX農(nóng)商銀行合規(guī)文化建設(shè)年活動。
根據(jù)2020年全國銀行業(yè)監(jiān)管會議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會議及自治區(qū)聯(lián)社工作會議精神，依據(jù)《XX銀監(jiān)分局辦公室關(guān)于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設(shè)年工作任務(wù)分解表〉的通知》（XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號）要求，結(jié)合XX農(nóng)商銀行實際，制定《XX農(nóng)商銀行“合規(guī)文化建設(shè)年”工作方案》，并于2020年5月在總行七樓會議室召開“合規(guī)文化建設(shè)年”活動動員大會，突出主體責(zé)任，變被動合規(guī)為主動合規(guī)，進(jìn)一步深入推進(jìn)合規(guī)建設(shè)，將各項工作貫穿全年，覆蓋到每位員工、每個崗位，達(dá)到“月月有活動、季季有、半年有小結(jié)、年終大總結(jié)”，掀起全行員工合規(guī)文化建設(shè)的大氛圍。一是進(jìn)一步完善組織體系，重塑制度流程。二是開展形式多樣強(qiáng)化教育活動，營造合規(guī)文化建設(shè)活動大氛圍。三是加大合規(guī)風(fēng)險排查，全面自查自糾。
六、結(jié)合實際，開展有針對性的法律合規(guī)知識培訓(xùn)，定期召開案例分析及法律合規(guī)知識培訓(xùn)。
基于XX農(nóng)商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過程中存在的風(fēng)險狀況，結(jié)合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險實際案例，定期召開XX農(nóng)商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓(xùn)會議，以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風(fēng)險防范、以及信貸業(yè)務(wù)辦理及回收過程的法律實務(wù)、合規(guī)管理為主題，結(jié)合案例分析，開展培訓(xùn)。截止2020年12月末，累計開展信貸業(yè)務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)6次，參訓(xùn)近230人次。
七、開展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風(fēng)險提示
對相關(guān)部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項，做到急客戶所急，第一時間開展合規(guī)審查，對需交律師開展法律性審查的事項，積極與律師溝通，督促早回復(fù)，早辦理業(yè)務(wù)。截止12月末，回復(fù)各類法律業(yè)務(wù)咨詢155份、下發(fā)風(fēng)險提示書3份、審核各類制度、辦法下達(dá)合規(guī)審核意見書23份。
八、做好外部檢查的配合工作，并以銀監(jiān)局業(yè)務(wù)檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問題為基礎(chǔ)，重視跟蹤落實整改。
按照XX銀監(jiān)分局對XX農(nóng)商銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查意見書的要求，組織金融市場部、計劃財務(wù)部、審計部對列示問題進(jìn)行整改，并將整改和追究情況形成整改及責(zé)任追究報告報送銀監(jiān)局。對XX審計分中心提出的有關(guān)自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問題進(jìn)行逐項整改，并形成整改報告報送審計部。按照銀監(jiān)局關(guān)于“兩加強(qiáng)兩遏制”回頭看整改問責(zé)工作的要求，對本行自開展“兩加強(qiáng)兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及問責(zé)情況進(jìn)行追蹤落實，向銀監(jiān)局報送落實整改問責(zé)情況的報告及報表。對新疆銀監(jiān)局關(guān)于統(tǒng)計現(xiàn)場檢查評估發(fā)現(xiàn)問題，組織信貸管理部、計劃財務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門對存在問題逐項落實整改，對存在問題進(jìn)行了追究處理，向監(jiān)管部門報送了整改及問責(zé)情況報告。
通過組織相關(guān)部門對外部檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行核查反饋，安排人員對發(fā)現(xiàn)問題逐項逐筆跟蹤落實整改情況，對問題產(chǎn)生原因進(jìn)行分析并提出后期整改要求，提升了業(yè)務(wù)部門合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識，為后期業(yè)務(wù)合規(guī)開展奠定基礎(chǔ)。
九、加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測、積極開展“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”“亂象治理”等風(fēng)險自查，提高本行風(fēng)險自我防控能力。
為全面貫徹落實本行風(fēng)險管理政策，實現(xiàn)對重大風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)管和風(fēng)險預(yù)警，根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號）規(guī)定、銀監(jiān)局關(guān)于監(jiān)管評級的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行管理的實際情況，制定了《新疆XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司重大風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警方案》，并于每季度定期開展指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警，提示指標(biāo)控制部門做好管控工作。
制定XX農(nóng)商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項治理工作自查方案，組織相關(guān)部門，制度建設(shè)、合規(guī)管理、風(fēng)險管理、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營中有無違法、違規(guī)、違章情況開展自查，并按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。
根據(jù)XX銀監(jiān)局關(guān)于開展“監(jiān)管套利”“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”行為專項治理行為自查的要求，制定XX農(nóng)商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作自查方案，組織相關(guān)部門對本行同業(yè)、理財、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。
為進(jìn)一步規(guī)范XX農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)行為，進(jìn)一步防控金融風(fēng)險，結(jié)合“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”專項自查工作，組織相關(guān)部門針對股權(quán)和對外投資、機(jī)構(gòu)及高管、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、人員行為、行業(yè)廉潔風(fēng)險、監(jiān)管履職、內(nèi)外勾結(jié)違法、非法金融活動十個方面的內(nèi)容進(jìn)行自查，并對自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改和追究，向銀監(jiān)部門做了報告。
組織開展了同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險排查，對本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營定位是否偏離“三農(nóng)”和小微企業(yè)，資金業(yè)務(wù)是否存在規(guī)模擴(kuò)大、增速過快、占比過高等現(xiàn)象，以及資金流動是否存在異常；近年來規(guī)模擴(kuò)張速度是否過快，擴(kuò)張方式是否主要通過同業(yè)與金融市場業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，并向監(jiān)管部門做了報告。
十、重視內(nèi)部教育培訓(xùn)，提高部門人員專業(yè)技能素質(zhì)。
合規(guī)風(fēng)險部新的職能定位要求員工綜合素質(zhì)強(qiáng)，對本行各項業(yè)務(wù)知識均能達(dá)到一定的掌握程度，本部門員工普遍業(yè)務(wù)知識較單一，實際能力與工作要求存在一定的差距，因此員工普遍感覺需要學(xué)習(xí)的知識和內(nèi)容多，學(xué)習(xí)和提升的要求迫切；針對這種狀況，我部門堅持內(nèi)部定期集中學(xué)習(xí)，對近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風(fēng)險提示、相關(guān)法條等輪流組織學(xué)習(xí)，組織者要搜集資料、提前解讀、屆時負(fù)責(zé)講解，這一做法有效提升了部門員工的整體素質(zhì)；同時，部門鼓勵自學(xué)，引導(dǎo)年輕人利用好業(yè)余時間，參加各類職業(yè)資格類考試，拓寬知識面，提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級職稱、一名助理級、三名正在報考中級職稱，形成比、學(xué)、趕、超、積極向上的良好氛圍。
十一、重視案件防控工作，落實案件防控各項舉措。
積極按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX農(nóng)商銀行2020年度案件防控工作計劃》，并開展了涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多個重要崗位的風(fēng)險排查；組織力量對案件風(fēng)險防控重要環(huán)節(jié)如授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開展檢查，對員工8小時以外行為管控進(jìn)行排查，防范案件風(fēng)險的發(fā)生。
按季完成對全行員工異常行為的排查，梳理、記錄員工違規(guī)違紀(jì)檔案并按季向全行公示；篩選強(qiáng)制休假各崗位主要風(fēng)險點，配合人力資源部實施重要崗位的強(qiáng)制休假；完成本行案件風(fēng)險排查相關(guān)報表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據(jù)，按季度撰寫案件防控工作報告，報送區(qū)聯(lián)社，及當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局；與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風(fēng)廉政建設(shè)考核小組對全行19個支行、15個部門進(jìn)行了上半年案件防控考核工作，形成《XX農(nóng)商銀行2020年上半年案件防控考核情況報告》下發(fā)全行。
十二、完成其他相關(guān)工作
履行風(fēng)險管理委員會辦公室職責(zé)，按季組織召開風(fēng)險管理委員會會議，對大額貸款風(fēng)險分類情況進(jìn)行認(rèn)定審議，并于會后及時形成會議紀(jì)要下發(fā)。
抽調(diào)人員配合審計部門開展上、下半年兩次遵循性審計，并抽調(diào)人員配合XX審計分中心對XX地區(qū)各縣市開展審計工作。
按照行內(nèi)安排，完成了每個季度各職能部門日常工作及重點工作完成情況的檢查，有效地配合了人力部門的績效考核工作。
抽調(diào)人員配合審計部門開展不良貸款責(zé)任認(rèn)定工作。
按照行內(nèi)安排，做好干部下沉及結(jié)對扶貧工作。
十三、本年度工作中存在的問題：
（一）開展合規(guī)風(fēng)險相關(guān)知識培訓(xùn)的深度和廣度仍需加強(qiáng)，全員合規(guī)意識還有待進(jìn)一步強(qiáng)化，今后需加強(qiáng)對合規(guī)人員的培訓(xùn)和提升，接受先進(jìn)的合規(guī)理念和合規(guī)知識，通過培訓(xùn)和轉(zhuǎn)培訓(xùn)帶動全行觀念和知識的進(jìn)一步更新。
（二）受人員素質(zhì)及信息渠道限制的影響，適應(yīng)新形勢、不斷跟進(jìn)新業(yè)務(wù)要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，各項新業(yè)務(wù)層出不窮，同時金融監(jiān)管不斷加強(qiáng)，對后續(xù)金融機(jī)構(gòu)的各項業(yè)務(wù)開展提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對新的要求，后續(xù)在學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、適應(yīng)新形勢方面將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，鼓勵自學(xué)，有效提升人員素質(zhì)，不斷跟進(jìn)監(jiān)管要求及外部變化。
（三）風(fēng)險監(jiān)測需進(jìn)一步強(qiáng)化。發(fā)揮好牽頭作用，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)測管控職能，針對全行各項風(fēng)險數(shù)據(jù)、風(fēng)險事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測，并做到風(fēng)險預(yù)警監(jiān)督工作，提高風(fēng)險管控力度。
（四）本年度存款任務(wù)完成率未達(dá)100%。后續(xù)將進(jìn)一步加強(qiáng)存款營銷力度，嚴(yán)格執(zhí)行部門內(nèi)績效考核，督促部門成員完成任務(wù)。
十四、2019年工作計劃：
（一）加強(qiáng)對重點業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查，加大案件風(fēng)險排查的力度和廣度，持續(xù)開展對三個經(jīng)營部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時，逐步開展對新開辦業(yè)務(wù)、案件風(fēng)險高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查，筑牢案件風(fēng)險防范的籬笆。對照我行已實施的各類業(yè)務(wù)辦法及流程文件，一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中存在的問題，持續(xù)規(guī)范；另一方面在檢查過程中收集業(yè)務(wù)辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不相適應(yīng)的部分，集中統(tǒng)一組織相關(guān)部門修訂完善。
（二）繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步強(qiáng)化第一道防線的管控作用，突出部門管理條線，對于無向下管理職能的部室或分支機(jī)構(gòu)，則強(qiáng)調(diào)自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動整改，引導(dǎo)人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。
（三）加強(qiáng)合規(guī)理念和法律合規(guī)知識的培訓(xùn)力度，通過參加區(qū)聯(lián)社相關(guān)培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、自覺主動學(xué)習(xí)等多種方式提升合規(guī)人員自身素質(zhì)的同時，加大對全行培訓(xùn)力度，有針對性地對檢查中發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險高發(fā)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本行業(yè)務(wù)咨詢及法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開展培訓(xùn)，解決工作中實際問題，有效提升員工合規(guī)意識，增強(qiáng)解決實際問題的能力。
（四）加強(qiáng)風(fēng)險管理，通過匯總分析違規(guī)記錄，查找和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實施風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警，有針對性地組織開展風(fēng)險排查，防患于未然。
（五）加強(qiáng)對外部監(jiān)管制度的學(xué)習(xí)和解讀，加強(qiáng)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識的力度，更快更好地適應(yīng)外部形勢變化，做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務(wù)的合規(guī)審核，推進(jìn)我行各項業(yè)務(wù)合規(guī)開展。
今年，供電局在局黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局農(nóng)電工作年初總體部署，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞“三項創(chuàng)新、兩大突破、一個跨越”的工作目標(biāo)，以標(biāo)準(zhǔn)化供電所創(chuàng)建為龍頭，深入開展供電所同業(yè)對標(biāo)，深化供電所規(guī)范化建設(shè)等工作，強(qiáng)化工作實效、促進(jìn)工作轉(zhuǎn)型，“復(fù)命、實干”，圓滿超額完成了各項目標(biāo)任務(wù)，使農(nóng)電發(fā)展始終保持了超前和超速的強(qiáng)勁態(tài)勢。在受全球金融危機(jī)的不利沖擊下，我們極時調(diào)整工作措施，在全年工作中取得了驕人的成績，實現(xiàn)了售電量***億千伏安，同比增長***％，電費回收完成***％；農(nóng)網(wǎng)綜合電壓合格率完成***%，比計劃提高***%，農(nóng)網(wǎng)供電可靠率完成***%，比計劃提高***%；完成農(nóng)網(wǎng)建設(shè)投資***億元；農(nóng)電安全生產(chǎn)保持長周期穩(wěn)定運行。
一、筑牢“基礎(chǔ)管理”各項工作實現(xiàn)重大突破
今年，供電局緊密結(jié)合農(nóng)電實際，夯實基礎(chǔ)管理，農(nóng)電整體水平得到顯著提高，農(nóng)電“安全生產(chǎn)”、“經(jīng)營管理”、“農(nóng)網(wǎng)建設(shè)”、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”、“創(chuàng)一流”等取得了一連串新亮點和新突破。
1、安全生產(chǎn)穩(wěn)定運行。扎實開展了春、秋季安全大檢查和安全專項檢查，制定了《農(nóng)電安全風(fēng)險管理年活動實施方案》，完成了23種低壓作業(yè)風(fēng)險辨識、典型控制措施的編制；深化隱患排查治理及“兩清理”整治工作，完成隱患治理173條，治理率96%，完成整治98項，整治率91％；組織完成了2009年農(nóng)電員工春季安規(guī)百分考試，考試合格率100％。
2、營銷管理水平不斷提升。結(jié)合農(nóng)電實際,堅持線損分析例會制度，按季考核和獎懲；完成全局40個供電所低壓理論線損計算軟件的安裝，培訓(xùn)和運用工作，并完成了09年營業(yè)普查實施方案的制定及布置檢查工作。加強(qiáng)農(nóng)電低壓表計日常輪換校驗工作，確保農(nóng)電計量裝置校驗、輪換及時，完成了農(nóng)村1.5萬戶淘汰型電能表的更換。
3、農(nóng)網(wǎng)建設(shè)成績斐然。截止11月底，完成農(nóng)網(wǎng)建設(shè)投資1.97億元，新建改造10千伏線路559公里,0.4千伏線路1039公里，新增更換配變215臺/15380千伏安；此外，在省公司的大力支持下，通過攻堅克難，高標(biāo)準(zhǔn)完成了旬陽縣電氣化縣建設(shè)，建成13個電氣化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），101個電氣化村，并順利通過省、市、縣級的驗收命名工作。
4、優(yōu)質(zhì)服務(wù)再上臺階。大力開展“創(chuàng)建人民滿意基層供電所（營業(yè)窗動）”、“迎祖國六十華誕、展供電服務(wù)風(fēng)采”活動；深化民主評議行風(fēng)工作，三供電分局均獲得地方行風(fēng)評比第一名，3個供電所被評為優(yōu)秀站所，5個站所被評為先進(jìn)站所，9個供電所被評為市級滿意站所，瀛湖電力水上營業(yè)廳被評為標(biāo)兵營業(yè)窗口。
5、創(chuàng)一流工作成果顯著。以漢濱供電分局創(chuàng)一流縣級供電企業(yè)為抓手，制定了漢濱分局創(chuàng)國網(wǎng)一流工作方案，明確了目標(biāo)和任務(wù)，圓滿完成了自查、申報及省公司復(fù)查考評，并順利通過國網(wǎng)公司的驗收考評和命名，實現(xiàn)了該局國家電網(wǎng)公司創(chuàng)一流縣級企業(yè)零的突破。
二、推進(jìn)“同業(yè)對標(biāo)”農(nóng)電管理工作加快轉(zhuǎn)型
2009年，為順應(yīng)新形勢下農(nóng)電事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要，安康供電局大膽創(chuàng)新，努力實踐，在局屬三供電分局全面開展了供電所同業(yè)對標(biāo)工作，走出了一條以注重過程控制、狠抓指標(biāo)先進(jìn)性為特點的農(nóng)電工作新路子，加快了農(nóng)電重點工作由建設(shè)型向管理型轉(zhuǎn)變的步伐。這一創(chuàng)新和突破，生動地詮釋了該局農(nóng)電管理的再次升級，也為該局農(nóng)電事業(yè)的科學(xué)發(fā)展注入了強(qiáng)勁的動力和活力。
為確保同業(yè)對標(biāo)的全面順利開展，該局進(jìn)行了廣泛學(xué)習(xí)動員，充分學(xué)習(xí)了省內(nèi)外兄弟單位對標(biāo)先進(jìn)經(jīng)驗。同時，結(jié)合供電所實際情況，建立了涵蓋安全生產(chǎn)、技術(shù)裝備、基礎(chǔ)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、綜合管理等方面的同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)體系、評價體系和對標(biāo)管理辦法；舉辦同業(yè)對標(biāo)知識培訓(xùn)班，有力提高了農(nóng)電管理人員和供電所人員對同業(yè)對標(biāo)的認(rèn)識；加強(qiáng)對標(biāo)檢查和交流，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，對各供電所進(jìn)行了量化打分，及時公布對標(biāo)排名，對排名前十位的供電所進(jìn)行表彰獎勵，做到了用指標(biāo)評價供電所，用業(yè)績考核供電所，用數(shù)據(jù)傳遞壓力與動力，在各供電所形成了一種“比、學(xué)、趕、超”的良性循環(huán)競爭局面。
通過開展供電所同業(yè)對標(biāo)，使農(nóng)電安全生產(chǎn)基礎(chǔ)得到進(jìn)一步加強(qiáng)，營業(yè)管理得到進(jìn)一步強(qiáng)化，效益不斷提高，踐行“三新”、服務(wù)三農(nóng)的水平大幅度提升，有力促進(jìn)了供電所在安全、質(zhì)量、效益、素質(zhì)和服務(wù)、管理水平上的全面提高，極大地調(diào)動了廣大農(nóng)電員工的工作積極性和主動性，增強(qiáng)了農(nóng)電員工的的榮譽(yù)感，人人關(guān)心指標(biāo)、個個查漏補(bǔ)缺，齊心協(xié)力、積極向上的和諧農(nóng)電氛圍日漸濃厚。此外，通過深化供電所專業(yè)化管理，全年共建成16個標(biāo)準(zhǔn)化供電所，并全部被省級命名。
三、開展“農(nóng)電之春”農(nóng)電工凝心聚力抓發(fā)展
2009年，供電局結(jié)合“國家電網(wǎng)陜西農(nóng)電巡禮”宣傳活動方案，以慶祝建國60周年和農(nóng)電體制改革10周年為契機(jī)，成功開展了聲勢浩大的“農(nóng)電之春”系列活動，進(jìn)一步宣傳了該局農(nóng)電體制改革10年來的發(fā)展、創(chuàng)新與成果，增強(qiáng)了農(nóng)電員工的團(tuán)隊凝聚力和向心力，積極營造了企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的良好氛圍，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)和社會各界的高度肯定。
“農(nóng)電之春”系列活動分為“三新之星”農(nóng)電員工崗位技能大賽和“和諧杯”農(nóng)電系列文體比賽。技能大賽注重形式創(chuàng)新，將比賽融入員工業(yè)績評比、技術(shù)考核和崗位鑒定中，通過競賽，形成了人人都培訓(xùn)、個個比身手，技高受重用的局面，涌現(xiàn)了一批崗位技術(shù)尖子，促進(jìn)了農(nóng)電隊伍整體素質(zhì)提升；文體比賽形式多樣，特別是農(nóng)電攝影、征文比賽，注重展現(xiàn)農(nóng)電員工新形象，營造企業(yè)和諧氛圍，通過比賽，豐富了農(nóng)電員工的業(yè)余生活，增強(qiáng)了廣大農(nóng)電員工的歸屬感，確保了農(nóng)電隊伍的和諧穩(wěn)定。
（一）財政原則
企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)以公平、簡便、節(jié)約為原則進(jìn)行管理。從企業(yè)財政角度上來看，出口退稅收入可以為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金成本，固定其資金鏈和運營結(jié)構(gòu)的可靠性。企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的原料成本、銷售成本、管理成本都可以通過出口退稅管理進(jìn)行財政緊縮，以從根本上降低產(chǎn)品經(jīng)銷的外銷成本。
（二）經(jīng)濟(jì)原則
從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，出口退稅可以增加企業(yè)經(jīng)營貿(mào)易鏈和生產(chǎn)鏈資金成本的穩(wěn)定性，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金收入稅收制度，在企業(yè)經(jīng)營格局中，生產(chǎn)和銷售管理中都需要出口退稅原則進(jìn)行財務(wù)整合和效益預(yù)測。從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，出口退稅可以提高企業(yè)產(chǎn)品銷售的經(jīng)濟(jì)高效益，保證企業(yè)財政收入和制定的出口退稅政策相符，穩(wěn)定稅收足額，使稅收適度更為合理。
（三）稅收社會原則
國家為了穩(wěn)定國與國之間的貿(mào)易關(guān)系，通常會從公平分配、競爭、生產(chǎn)等方面制定符合國家市場經(jīng)濟(jì)體制的稅收政策。出口退稅制度在企業(yè)中很好地發(fā)揮了收入調(diào)節(jié)作用，使出口退稅業(yè)務(wù)的行政原則更加清晰、更為合理，保證企業(yè)在一個相對安全、可靠的運營管理基礎(chǔ)環(huán)境下運行。
二、企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題
（一）管理人員專業(yè)素質(zhì)低
現(xiàn)階段，絕大多數(shù)企業(yè)在選用出口退稅業(yè)務(wù)工作人員時，都會盲目的考察其工作效率、經(jīng)驗以及態(tài)度，相對于其他工作職位，這種考察方法和聘用手段非常合理。但是出口退稅業(yè)務(wù)則不同，其工作人員在執(zhí)行公司財務(wù)管理計劃時，不僅要積極的參與到管理制度的制定和執(zhí)行工作中去，還要根據(jù)業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和發(fā)展?fàn)顟B(tài)，敏銳的把握主企業(yè)在出口退稅方面的管理制度缺失和產(chǎn)生管理風(fēng)險機(jī)率。工作人員對出口退稅業(yè)務(wù)的敏銳度和洞察力是其更好的完成管理工作的決定性因素之一，工作人員的業(yè)務(wù)能力直接影響著企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)的管理效果和效率。負(fù)責(zé)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)的工作人員是出口退稅工作的主要參與者及執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)能力的高低對出口退稅業(yè)務(wù)的效率以及質(zhì)量有直接影響。目前，企業(yè)相關(guān)出口退稅工作人員對稅收知識、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交易流程、財會管理內(nèi)容、政府出口退稅政策等方面問題缺乏全面認(rèn)識，這種認(rèn)識的缺失可以直接導(dǎo)致工作人員在工作中出現(xiàn)工作失誤，如退稅報表錯誤、業(yè)務(wù)開展流程混亂、和政府稅務(wù)部門、海關(guān)部門、銀行企業(yè)協(xié)調(diào)工作障礙等。工作人員在辦理出口退稅業(yè)務(wù)時，會因責(zé)任心、溝通能力、應(yīng)變能力缺失等問題影響企業(yè)出口退稅工作的正常開展。
（二）企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理體制不完善
企業(yè)出口退稅內(nèi)控管理制度涉及到的企業(yè)管理部分非常多，日常工作量非常大，企業(yè)部門與部門之間的工作存在一定的交叉聯(lián)系，這種聯(lián)系可以將企業(yè)各部門出口退稅業(yè)務(wù)工作很好的結(jié)合在一起，但是這種緊密關(guān)系也會影響企業(yè)各部門其他工作的順利開展和切實落實。企業(yè)相對于出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制定的制度其完善度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)物流管理和財務(wù)管理，這種管理上的不重視、制度上的不完善會直接導(dǎo)致企業(yè)出口退稅內(nèi)控管理效率和質(zhì)量的下降。同時制度的不明確也會導(dǎo)致工作人員在參與出口退稅業(yè)務(wù)時責(zé)任心缺乏，監(jiān)督制度形同虛設(shè)。企業(yè)要想提高出口退稅管理效益和管理水平，必須與外部相關(guān)政府部門在出口退稅管理中應(yīng)隨時溝通、緊密協(xié)調(diào)，企業(yè)工作人員應(yīng)積極配合政府部門，開展管理制度改革和出口退稅方法修復(fù)工作。業(yè)務(wù)工作中轉(zhuǎn)流程繁瑣，應(yīng)用的財務(wù)管理流程復(fù)雜，企業(yè)需要大量人力資源和成本資源對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計，這些出口退稅內(nèi)控管理體制問題都會影響企業(yè)出口退稅管理業(yè)務(wù)的順利開展和落實。
（三）缺少有效的風(fēng)險機(jī)制
風(fēng)險機(jī)制對企業(yè)出口退稅
內(nèi)控管理的安全性和可靠性影響非常大，對企業(yè)整個出口退稅內(nèi)控管理可以起到有效的控制作用。企業(yè)在開展出口退稅業(yè)務(wù)工作時，經(jīng)常會根據(jù)其實際管理情況、退稅收入、損失等問題進(jìn)行宏觀調(diào)控。企業(yè)如果缺少有效的風(fēng)險機(jī)制，只單純的追求眼前的即得利益，其獲得的利益將失去長效發(fā)展能力，并沒有對企業(yè)內(nèi)部管理起到穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的作用。出口退稅管理出現(xiàn)問題，雖具有出口退稅資格，其管理模式也無法適用于出口退稅業(yè)務(wù)實際管理環(huán)境，甚至有時還會因為騙稅、偷稅、逃稅等行為，使企業(yè)陷入信用危機(jī)、法律危機(jī)，致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理改進(jìn)建議
（一）開展專業(yè)管理人才培養(yǎng)戰(zhàn)略
企業(yè)在選拔出口退稅業(yè)務(wù)人才時，通常會專注于考察其忠誠度和專業(yè)技能，而忽略其專業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)。所以要想提高企業(yè)出口退稅內(nèi)控管理效率和質(zhì)量，必須在企業(yè)內(nèi)部廣泛開展人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，擴(kuò)充企業(yè)的人才儲備和知識資源，其具體實施步驟如下：（1）企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)出口退稅管理實際情況和相關(guān)法律法規(guī)制定培訓(xùn)方案，讓入職的業(yè)務(wù)工作人員通過自己所學(xué)的專業(yè)知識，解決企業(yè)出口退稅實際的管理問題和管理漏洞；（2）開展專業(yè)知識和技能的培養(yǎng)活動，對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員和工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)符合出口退稅業(yè)務(wù)管理實際情況；（3）開展出口退稅部門和企業(yè)其他部門、外部相關(guān)政府部門的交流活動，培養(yǎng)業(yè)務(wù)工作人員的交流溝通能力和應(yīng)變能力，以方面日后出口退稅業(yè)務(wù)的順利開展；（4）對企業(yè)內(nèi)部出口退稅業(yè)務(wù)工作人員實行激勵機(jī)制，對業(yè)務(wù)工作有突出貢獻(xiàn)的人給予獎勵，使每個工作人員可以以一種積極的態(tài)度面對工作；（5）開展稅法學(xué)習(xí)和市場經(jīng)濟(jì)法的學(xué)習(xí)活動，讓出口退稅業(yè)務(wù)工作人員不單單了解相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理和工作性質(zhì)，還可以從宏觀市場經(jīng)濟(jì)和稅法角度找到開展工作的重心和難點，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，在開展業(yè)務(wù)時，做到遵紀(jì)守法，按章行事。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制和管理機(jī)制
通過上文對企業(yè)出口退稅內(nèi)控管理中存在的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析可知，我國大部分企業(yè)的出口退稅內(nèi)控管理機(jī)制存在很多問題，完善其管理機(jī)制的具體實施步驟如下：（1）應(yīng)用責(zé)任制，對企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)工作人員以及相關(guān)工作人員實行責(zé)任制度，對其業(yè)務(wù)工作進(jìn)行分部門、分層次、分輕重的方式進(jìn)行合理分配，規(guī)范其工作權(quán)限和管理職能，每個工作人員都要對其“責(zé)任工作”盡職盡責(zé)，保證出口退稅業(yè)務(wù)有序的開展和落實；（2）授權(quán)管理，對企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)的所有管理工作按照輕重緩急進(jìn)行合理分配，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門進(jìn)行責(zé)任制分管機(jī)制，依照部門工作人員的工作能力、部門的工作性質(zhì)分派業(yè)務(wù)工作，明確部門責(zé)任，審批程序、權(quán)限范圍等；（3）控制管理工作，對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交流工作進(jìn)行實施審查和監(jiān)督，規(guī)范其監(jiān)督和審查流程，嚴(yán)格按照規(guī)范步驟進(jìn)行控制管理工作；（4）建立內(nèi)部報告管理與控制機(jī)制，定期對企業(yè)出口退稅內(nèi)控管理工作相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計和分析，分析其出現(xiàn)管理問題、制度問題以及管理流程問題，相關(guān)職能部門制定階段性的工作報表，在公司例會上匯報，企業(yè)管理層根據(jù)稅務(wù)報告，制定下一階段的出口退稅業(yè)務(wù)工作方案和計劃；（5）引進(jìn)先進(jìn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對出口退稅業(yè)務(wù)管理信息進(jìn)行統(tǒng)計，對制定出來的業(yè)務(wù)處理決策進(jìn)行風(fēng)險分析和數(shù)據(jù)處理，盡量避免人為操作失誤產(chǎn)生的管理故障。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險管理機(jī)制在內(nèi)控管理中的重要性
風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)工作中的重要組成部分，其管理內(nèi)容包括對企業(yè)退稅業(yè)務(wù)決策的風(fēng)險分析、退稅業(yè)務(wù)工作的管理風(fēng)險識別，根據(jù)上述風(fēng)險制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案等。風(fēng)險管理機(jī)制是由多個目標(biāo)環(huán)節(jié)組成的，每個目標(biāo)環(huán)節(jié)代表不同的出口稅務(wù)管理工作。企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)工作涉及到的數(shù)據(jù)信息資源數(shù)量龐大，辦理手續(xù)繁瑣，所以每個目標(biāo)環(huán)節(jié)的工作效果都會影響其整體出口退稅業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，存在潛在的管理風(fēng)險和工作風(fēng)險。強(qiáng)化風(fēng)險管理機(jī)制實施步驟如下：（1）樹立風(fēng)險防范意識，在企業(yè)日常管理過程中要強(qiáng)化企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，管理人員應(yīng)積極了解國家稅收政策動態(tài)，分析政策變化對企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)工作的影響，針對不同影響建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)制；（2）考慮市場影響，工作人員在開展業(yè)務(wù)工作時，應(yīng)根據(jù)市場反映的出口退稅業(yè)務(wù)形態(tài)，適當(dāng)調(diào)整工作側(cè)重點，同時要時刻謹(jǐn)記稅收業(yè)務(wù)工作的行為規(guī)范，嚴(yán)格按照相關(guān)法律規(guī)范開展業(yè)務(wù)；（3）其他風(fēng)險因素，企業(yè)在拓寬出口退稅業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域時，企業(yè)管理人員和工作人員應(yīng)綜合考慮其他風(fēng)險因素，如業(yè)務(wù)出易情況、出口貨源儲備、產(chǎn)品市場變化等影響因素，從根本上防止騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定性和可靠性。
（四）分類實施出口退稅政策
企業(yè)在保證出口貿(mào)易的同時，還要提高出口退稅內(nèi)控管理的穩(wěn)定性和統(tǒng)一性，雖然不能保證在管理結(jié)構(gòu)上的一成不變，但是必須在發(fā)展中根據(jù)實時變化的外貿(mào)結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理政策進(jìn)行修改和優(yōu)化，采用分類監(jiān)管的方式，將企業(yè)不同產(chǎn)品按不同出口退稅管理模式進(jìn)行分管。如在國外競爭環(huán)境下有明顯優(yōu)勢的企業(yè)出口產(chǎn)品，應(yīng)盡可能的增大產(chǎn)品附加值，徹底實施出口退稅政策，在國外競爭環(huán)境下其出口產(chǎn)品沒有明顯的競爭優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)緊縮產(chǎn)品附加值，內(nèi)控產(chǎn)品的出口成本，盡可能的避免出口退稅政策對產(chǎn)品價值的增值影響。四、企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的發(fā)展展望通過上文對企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題及解決對策進(jìn)行系統(tǒng)分析可知，全球經(jīng)濟(jì)對我國企業(yè)出口退稅的影響很大。目前，我國廣泛采用的增值稅制度，其政策實施目的在于鼓勵企業(yè)開展出口貿(mào)易活動，在不斷變化的經(jīng)濟(jì)格局和政策中，找到維持企業(yè)生存、長遠(yuǎn)經(jīng)營切實有效的辦法。所以今后，企業(yè)在制定出口退稅業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度時，應(yīng)著重考慮國家相關(guān)稅收的制定章程，從規(guī)章制度著手，力求用管理制度提高其余內(nèi)控管理宏觀調(diào)控的靈活性與稅法之間的穩(wěn)定性，解決兩者之間存在的矛盾和沖突。今后，我國絕大多數(shù)企業(yè)的出口退稅內(nèi)功管理制度會隨著國家經(jīng)濟(jì)體制和相關(guān)退稅政策的改變而改變，其企業(yè)制度和國家政策的契合程度越高，企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量、效率越高，反之，則越低。
四、結(jié)語
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 轉(zhuǎn)型 發(fā)展
企業(yè)轉(zhuǎn)型是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的趨勢，也是企業(yè)自身謀求發(fā)展的必然選擇，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，要在企業(yè)經(jīng)營管理中突顯財務(wù)管理的重要性，就必須充分發(fā)揮財務(wù)計劃、預(yù)算、監(jiān)督、控制等職能，以公司戰(zhàn)略為引領(lǐng)、財務(wù)戰(zhàn)略為保障，必須時刻做好風(fēng)險防范，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型助力。
1.完善財務(wù)風(fēng)險控制體系，夯實企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展
任何企業(yè)在生存發(fā)展中，都面臨來自內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一旦產(chǎn)生，必然帶來或大或小的經(jīng)濟(jì)損失。因此，財務(wù)風(fēng)險管理能力已成為企業(yè)生存發(fā)展的核心能力之一。
1.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有效支撐
內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段，建立并維持有效的內(nèi)部控制制度是管理者的責(zé)任。
1.1.1強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險
內(nèi)部控制在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色，良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要保證。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，確保財務(wù)人員風(fēng)險意識，尤其是財務(wù)主管人員的風(fēng)險意識。作為一個轉(zhuǎn)型發(fā)展中的現(xiàn)代企業(yè)必須重視財務(wù)風(fēng)險管理，樹立正確的風(fēng)險觀念，提高風(fēng)險防范意識，只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能有效防范經(jīng)營中存在的風(fēng)險，盡可能減少決策失誤，為企業(yè)發(fā)展提供支撐。具體操作如下：
（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定管理辦法。
為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)營中存在的風(fēng)險，公司專門成立了風(fēng)險控制部，且制定出臺了《風(fēng)險控制防范辦法》、《合同管理辦法和風(fēng)險防范實施細(xì)則》及《銀行融資定向資金聯(lián)合采購煤業(yè)務(wù)結(jié)算細(xì)則》等。
（2）根據(jù)管理辦法，具體組織實施。
風(fēng)險控制部根據(jù)風(fēng)險防范實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定，對公司內(nèi)部經(jīng)營管理、合同簽訂、資本運作等實行全方位的管控，對大的經(jīng)營項目做到事前分析、考察、評估，提出針對性建議供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。如：對貿(mào)易合同進(jìn)行審核，審核后出具意見書，待合同完善后再次復(fù)核，復(fù)核通過后下達(dá)合同執(zhí)行通知書，做到每筆貿(mào)易資金都經(jīng)風(fēng)險控制部嚴(yán)格把關(guān)。同時公司資金管控小組對各單位貿(mào)易資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)管，使公司在轉(zhuǎn)型發(fā)展和聯(lián)合銷售、聯(lián)合采購貿(mào)易工作中，更好地使用融資授信資金以及公司內(nèi)部資金的管控，最大限度地發(fā)揮資金使用效率，有效防范經(jīng)營中帶來的風(fēng)險。
1.1.2加大監(jiān)督檢查力度，有效降低財務(wù)風(fēng)險
加強(qiáng)監(jiān)督檢查是規(guī)范會計行為、提高會計工作質(zhì)量的重要保證。在具體工作中，結(jié)合公司實際情況，由財務(wù)部、審計部、風(fēng)險控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室四個部門組成了《財經(jīng)聯(lián)合檢查小組》，并制定了可行有效的工作方案，以規(guī)范化考核要求為標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)會計相關(guān)工作。明確具體業(yè)務(wù)流程，維護(hù)公司良好的財會工作秩序，杜絕了違規(guī)操作和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生，有效地發(fā)揮了會計監(jiān)督職能作用，最大限度地降低和減少財務(wù)風(fēng)險。
（1）加強(qiáng)財務(wù)檢查，規(guī)范各項工作
公司財務(wù)部和聯(lián)合檢查小組對下屬各單位財務(wù)進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，一是通過軟件系統(tǒng)查閱賬務(wù)處理的合理性；二是到現(xiàn)場檢查會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性及對合同執(zhí)行的合法性；三是通過審計、檢查及會計信息質(zhì)量評價等結(jié)果，看整改和完善的及時性；四是通過內(nèi)部《財務(wù)收支日報表》，每天掌握各單位財務(wù)收支交易對象及賬款結(jié)存的真實性，使財務(wù)工作在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用。
（2）組織聯(lián)合盤點，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險
按《財務(wù)盤點制度》規(guī)定，各單位每天下午下班前對本單位的庫存現(xiàn)金及應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點，由會計人員盤點、業(yè)務(wù)主管或財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤；對各單位由市公司財務(wù)部組織盤點、審計部、風(fēng)險控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室監(jiān)督盤點，每月至少兩到三次，盤點后填制盤點表，由現(xiàn)場盤點的四個部門經(jīng)辦人在盤點表上簽字，同時加蓋被盤點單位的公章以示確認(rèn)。
1.1.3建立有效管理機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險意識
在強(qiáng)化風(fēng)險觀念、增強(qiáng)風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上，建立有效的管理機(jī)制，確保獲得數(shù)量多、質(zhì)量高、運用性強(qiáng)的財務(wù)信息來衡量其財務(wù)風(fēng)險程度，使企業(yè)內(nèi)部各個部門能及時預(yù)見風(fēng)險的存在并積極反映，力求把企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制到最低點，為風(fēng)險決策和風(fēng)險防范的正確實施創(chuàng)造條件，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
1.2加強(qiáng)管控體系建設(shè)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障
面對公司轉(zhuǎn)型跨越的新形勢和市場經(jīng)營的新變化，財務(wù)部門要積極適應(yīng)和認(rèn)真領(lǐng)會省集團(tuán)公司建立新體制新機(jī)制的要求，把財務(wù)管控體系建設(shè)放在突出位置，進(jìn)一步加快推進(jìn)優(yōu)化企業(yè)管理模式，從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、預(yù)算管控、投融資管控、風(fēng)險管控、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)信息化建設(shè)等方面著手，全面實現(xiàn)集團(tuán)公司財務(wù)管控的制度化、流程化和專業(yè)化。
1.2.1強(qiáng)化資金管理工作，加大資金監(jiān)控力度
重點突出預(yù)算管理和計劃管理工作，完善資金支付控制程序，嚴(yán)格收支兩條線，加強(qiáng)大額資金監(jiān)控力度，逐步將銀行承兌匯票收支納入招商銀行CBS系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控和管理，繼續(xù)運用承兌匯票銀行托管制模式，確保資金安全，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障。
1.2.2建立資金管控模式，健全資金管理制度
建立科學(xué)高效而又適合企業(yè)特點的資金管控模式，健全資金管理制度，規(guī)范資金日常運行，有效防范資金風(fēng)險。
1.2.3加強(qiáng)往來賬款管理，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
按照省集團(tuán)公司下發(fā)的《往來賬款管理辦法》，加強(qiáng)和規(guī)范往來賬款的管理工作，特別要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，根據(jù)應(yīng)收賬款逾期的時間長短，實行多種清欠措施，加大清收力度，確保資金回收，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
1.2.4加強(qiáng)庫存商品管理，提高資金使用效率
定期進(jìn)行存貨盤點，對發(fā)出的商品要進(jìn)行跟蹤管理，加快貨款結(jié)算力度，縮短結(jié)算周期，促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。
1.2.5加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，有效降低財務(wù)風(fēng)險
嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)資金使用的審計、檢查，實行資金使用的全程監(jiān)管，提高資金的使用效益，有效降低財務(wù)風(fēng)險。
2.大力提升財務(wù)管理水平，積極推動企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
財務(wù)工作是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要財務(wù)人員具備一定的職業(yè)素質(zhì)和崗位技能。隨著公司轉(zhuǎn)型步伐不斷加快，“以焦炭產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)、以貿(mào)易物流為支撐、以多元產(chǎn)業(yè)為引領(lǐng)”的三大支柱產(chǎn)業(yè)不斷壯大的同時必須規(guī)范財務(wù)管理、穩(wěn)定財會隊伍、強(qiáng)化人員培訓(xùn)，全面提升財務(wù)管理水平，把人才建設(shè)作為加強(qiáng)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，努力培養(yǎng)造就一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)企業(yè)財務(wù)管理隊伍。只有通過學(xué)習(xí)，才能強(qiáng)化素質(zhì)，才能提高水平，才能推動企業(yè)的發(fā)展。為促進(jìn)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎扎實實把公司的財務(wù)管理工作推上一個新的臺階，需要具有較高理論水平和豐富實踐經(jīng)驗的財會人員，不斷適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的新變化和新要求。主要從以下幾方面著手：
2.1制定財務(wù)管理規(guī)劃，組織財務(wù)人員培訓(xùn)
以規(guī)范財務(wù)管理、穩(wěn)定財會隊伍為核心，以強(qiáng)化財務(wù)人員培訓(xùn)為基礎(chǔ)，全面提高財會人員的整體素質(zhì)，扎扎實實的把公司的財務(wù)工作推上一個新的臺階。
根據(jù)財務(wù)人員實際情況，分期、分批、分級進(jìn)行培訓(xùn)，著重于財務(wù)管控知識培訓(xùn)，使財務(wù)人員不僅從應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，而且充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營分析，以提高會計的整體核算和管理水平。做到事前預(yù)測、事中分析和事后總結(jié)，確保企業(yè)沿著健康軌道穩(wěn)健發(fā)展。
2.2圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型步伐
公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)是：運銷服務(wù)管理與經(jīng)銷業(yè)務(wù)分離，做到“三個剝離”，即機(jī)構(gòu)剝離、職能剝離、人員剝離，實行“分灶吃飯”，形成管理和銷售兩個體系、兩支隊伍。建立健全經(jīng)銷組織體系，明確經(jīng)銷范圍、運營模式、目標(biāo)任務(wù)，分解到人，層層落實。為促進(jìn)公司向市場化經(jīng)營發(fā)展，由管理型企業(yè)向服務(wù)型企業(yè)轉(zhuǎn)變，由政策收費型向經(jīng)營效益型企業(yè)轉(zhuǎn)變，促進(jìn)公司走上轉(zhuǎn)型發(fā)展、自主經(jīng)營的道路。
3.創(chuàng)新財務(wù)管理工作思路，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展
認(rèn)真貫徹省集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，全面推進(jìn)企業(yè)財務(wù)專業(yè)化管理工作，具體思路：
3.1加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理、樹立財務(wù)創(chuàng)新觀念
抓融通，拓展企業(yè)融資視野；抓預(yù)算，促進(jìn)企業(yè)增收提效；抓管控，化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；抓基礎(chǔ)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行。外部融資、融通、融合，內(nèi)部穩(wěn)健、管控、協(xié)調(diào)，有保有壓、兼顧多元，以推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。
3.2完善財務(wù)管理制度，實行財務(wù)統(tǒng)一管理
不良事件監(jiān)測工作監(jiān)督檢查計劃
根據(jù)《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》和《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理辦法》等法規(guī)的相關(guān)要求，結(jié)合我省實際情況，特制定山西省2021年醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)不良事件監(jiān)測工作監(jiān)督檢查計劃。
一、工作目標(biāo)
根據(jù)2021年全國醫(yī)療器械監(jiān)督管理工作電視電話會議精神，更好的貫徹落實《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)藥品不良反應(yīng)監(jiān)測評價體系和能力建設(shè)的意見》的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)我省醫(yī)療器械不良事件日常監(jiān)測工作，強(qiáng)化風(fēng)險信號的發(fā)現(xiàn)識別，指導(dǎo)企業(yè)開展風(fēng)險評估，推進(jìn)風(fēng)險信號的閉環(huán)管理，提高醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)開展醫(yī)療器械上市后風(fēng)險監(jiān)測意識，確保在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)中產(chǎn)品注冊或備案數(shù)量占獲準(zhǔn)注冊或備案產(chǎn)品達(dá)到100%。
二、重點檢查項目
1. 醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)用戶資料注冊填報情況；
2. 醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)評價和處置嚴(yán)重不良事件及風(fēng)險信號情況；
3. 醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定時限編寫產(chǎn)品定期風(fēng)險評價報告情況；
4.創(chuàng)新審批的醫(yī)療器械開展重點監(jiān)測情況。
三、重點檢查內(nèi)容
1.是否在生產(chǎn)質(zhì)量管理體系中規(guī)定醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測相關(guān)制度和人員。
2.是否組織或參加《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理辦法》相關(guān)法規(guī)培訓(xùn)。
3.是否在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)注冊、完善用戶信息，用戶信息中是否填寫監(jiān)測負(fù)責(zé)人和聯(lián)系人信息和聯(lián)系方式，人員變動后是否及時更新。
4.是否在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)登記全部產(chǎn)品注冊（備案）信息，新取得的注冊（備案）證書是否在30日內(nèi)完成錄入工作。
5.是否按照規(guī)定時限分析、評價嚴(yán)重和死亡的醫(yī)療器械不良事件報告。
6.是否對醫(yī)療器械風(fēng)險信號開展風(fēng)險評價并撰寫風(fēng)險評價報告，及時采取風(fēng)險控制措施。
7.是否按照規(guī)定時限要求撰寫并向省藥物警戒中心提交產(chǎn)品定期風(fēng)險評價報告。
8.是否按照要求妥善保存不良事件監(jiān)測工作相關(guān)記錄和資料。
9.是否按要求對創(chuàng)新審批的醫(yī)療器械在首個注冊周期開展重點監(jiān)測、撰寫并提交重點監(jiān)測工作方案、重點監(jiān)測報告和工作總結(jié)。
四、工作步驟
（一）3月15日-7月30日為自查階段
各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局要結(jié)合本轄區(qū)實際情況，制定具體實施方案，組織本轄區(qū)第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行自查。省局委托省藥物警戒中心組織省內(nèi)第二類及第三類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)開展自查。（見附件1）
（二）7月30日-9月20日為檢查階段
省局組織省藥物警戒中心根據(jù)各類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)自查情況和市級監(jiān)測中心工作情況進(jìn)行監(jiān)督抽查，重點抽查：1、無菌植入性高風(fēng)險醫(yī)療器械及防疫物資生產(chǎn)企業(yè)；2、不認(rèn)真落實醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測責(zé)任的企業(yè)。抽查采取飛行檢查模式，對于抽查中發(fā)現(xiàn)不符合法規(guī)要求的將責(zé)令改正，并給予警告，拒不改正的按照法規(guī)要求予以處罰。
（三）9月20日-11月15日為總結(jié)階段
各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局要認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，全面分析存在的問題，保證轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)中產(chǎn)品注冊或備案數(shù)達(dá)標(biāo)。并于2021年11月25日前形成2021年醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作日常監(jiān)管總結(jié)（含：醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作監(jiān)管基本情況、主要措施和經(jīng)驗、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理措施、開展檢查情況、風(fēng)險分析管控情況）及《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總表》（見附件3）報省局醫(yī)療器械監(jiān)管處郵箱。省藥物警戒中心于2021年12月10日前形成全省醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作匯總報告并報我處郵箱。
五、工作要求
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局在落實屬地監(jiān)管責(zé)任的基礎(chǔ)上，結(jié)合轄區(qū)工作實際制定醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作檢查方案，對轄區(qū)內(nèi)第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)采取全覆蓋檢查。（見附件2）
2.抓好法規(guī)培訓(xùn)工作。省藥物警戒中心要做好醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)、各市監(jiān)測及監(jiān)管人員的法規(guī)宣貫培訓(xùn)工作，將《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理辦法》、《醫(yī)療器械注冊人開展產(chǎn)品不良事件風(fēng)險評價指導(dǎo)原則》等法規(guī)及技術(shù)指導(dǎo)文件作為主要培訓(xùn)內(nèi)容，并結(jié)合日常檢查工作狠抓落實。
3.做好監(jiān)督抽查工作。省局將根據(jù)工作需要，從各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局各抽調(diào)2名熟悉醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作的專職人員參與檢查工作。各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局于6月30日前將專職人員信息（見附件5）報省局醫(yī)療器械監(jiān)管處郵箱。
4.采取風(fēng)險控制措施。各市市場監(jiān)督管理局、綜改示范區(qū)市場監(jiān)督管理局、山西省藥物警戒中心對企業(yè)報告的風(fēng)險信號要監(jiān)督企業(yè)采取風(fēng)險控制措施，經(jīng)分析研判，認(rèn)為企業(yè)采取的控制措施不足以有效防范風(fēng)險的，采取警示信息、暫停生產(chǎn)銷售和使用、責(zé)令召回、要求其修改說明書和標(biāo)簽等監(jiān)管措施。
附件：1.醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)不良事件自查報告
2.醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作檢查要點（試行）
3.醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總表
4.醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作現(xiàn)場檢查記錄表
5.醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作檢查人員信息表
附件1
醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)不良事件自查報告
企業(yè)名稱
法定代表人
生產(chǎn)地址
生產(chǎn)范圍
注冊產(chǎn)品數(shù)
Ⅰ類
Ⅱ類
Ⅲ類
產(chǎn)品主要
銷往省份
一、自查依據(jù)
1. 《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測及再評價管理辦法》
2. 《醫(yī)療器械注冊人開展不良事件監(jiān)測工作指南》
注：企業(yè)應(yīng)對照上述兩個文件逐條進(jìn)行自查。
二、企業(yè)不良事件開展情況
企業(yè)可從以下幾方面展開說明：1、組織機(jī)構(gòu)與人員；2、持有人職責(zé)與義務(wù)；3、個例醫(yī)療器械不良事件；4、群體醫(yī)療器械不良事件；5、定期風(fēng)險評價報告；6、重點監(jiān)測；7、風(fēng)險控制；8、再評價。
三、自查中發(fā)現(xiàn)的問題
三、整改措施及計劃
四、整改結(jié)果
年 月 日
五、企業(yè)認(rèn)為需說明的其他問題
附件2
醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作檢查要點(試行)
類別
編號
內(nèi)容
要點
《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理
辦法》條款
1、組織機(jī)構(gòu)與人員
1.1
建立包括醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價工作制度及醫(yī)療器械安全事件應(yīng)急預(yù)案等醫(yī)療器械質(zhì)量管理體系。
設(shè)立或指定部門開展醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作。
檢查持有人的組織結(jié)構(gòu)圖和文件。
1.組織構(gòu)架中應(yīng)該有負(fù)責(zé)不良事件監(jiān)測工作的部門或指定其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)不良事件監(jiān)測工作。
2.醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作制度，應(yīng)至少包含不良事件監(jiān)測工作領(lǐng)導(dǎo)小組、監(jiān)測工作部門和人員、監(jiān)測工作培訓(xùn)管理、不良事件調(diào)查、不良事件應(yīng)急處置、不良事件監(jiān)測記錄管理等相關(guān)規(guī)定。
第一章第三條
第二章第十四條
1.2
配備與產(chǎn)品相適應(yīng)的人員從事醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測相關(guān)工作。
檢查負(fù)責(zé)不良事件監(jiān)測工作的部門人員的配備情況，包括人員的學(xué)歷證書、資質(zhì)證書和培訓(xùn)記錄。
1.從事醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價的人員應(yīng)具有醫(yī)學(xué)、藥學(xué)或醫(yī)療器械相關(guān)專業(yè)的背景和實際監(jiān)測工作能力；
2.監(jiān)測人員應(yīng)接受過不良事件監(jiān)測的相關(guān)培訓(xùn)及考核，且每年不得少于1次。
第二章第十四條
2、職責(zé)與義務(wù)
2.1
持有人應(yīng)當(dāng)注冊為國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)用戶，主動維護(hù)其用戶信息，報告醫(yī)療器械不良事件。持有人應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤和處理監(jiān)測信息；產(chǎn)品注冊信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)中立即更新。
1.查看持有人是否有注冊用戶能夠登錄國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測系統(tǒng)，是否及時對產(chǎn)品注冊信息進(jìn)行更新，是否通過該系統(tǒng)按照要求報告醫(yī)療器械不良事件；
2.查看持有人在國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測系統(tǒng)中的信息和監(jiān)測機(jī)構(gòu)掌握數(shù)據(jù)是否一致情況。
第二章第十四條
第三章第十九條
第三章第二十條
2.2
持有人應(yīng)當(dāng)公布電話、通訊地址、郵箱、傳真等聯(lián)系方式，指定聯(lián)系人，主動收集來自醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)、使用單位、使用者等的不良事件信息
通過查看書面文件或與工作人員交流了解持有人器械安全性信息收集途徑，評估信息來源是否全面；
查看具體收集途徑的有效性，如電話、網(wǎng)站等；
了解如何開展文獻(xiàn)檢索及報告工作等。
第三章第二十條
2.3
持有人應(yīng)當(dāng)建立并保存醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測記錄。記錄應(yīng)當(dāng)保存至醫(yī)療器械有效期后2年；無有效期的，保存期限不得少于5年。植入性醫(yī)療器械的監(jiān)測記錄應(yīng)當(dāng)永久保存
查看持有人是否有醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測記錄，監(jiān)測記錄的保存年限是否符合要求。
第三章第二十二條
3、個例醫(yī)療器械不良事件
3.1
個例報告：持有人發(fā)現(xiàn)或者獲知可疑醫(yī)療器械不良事件的，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)查原因，導(dǎo)致死亡的應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)報告；導(dǎo)致嚴(yán)重傷害、可能導(dǎo)致嚴(yán)重傷害或者死亡的應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)報告。
1.檢查持有人是否按照要求報告?zhèn)€例醫(yī)療器械不良事件報告,登錄持有人用戶直接查看報告情況、核對報告時限；
2.核對國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測系統(tǒng)，查看是否存在逾期未處理的不良事件。
第三章第二十五條
3.2
境外報告：進(jìn)口醫(yī)療器械的境外持有人和在境外銷售國產(chǎn)醫(yī)療器械的持有人，應(yīng)當(dāng)主動收集其產(chǎn)品在境外發(fā)生的醫(yī)療器械不良事件。其中，導(dǎo)致或者可能導(dǎo)致嚴(yán)重傷害或者死亡的，境外持有人指定的人和國產(chǎn)醫(yī)療器械持有人應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者獲知之日起30日內(nèi)報告。
1.檢查持有人是否按照要求報告不良事件，登錄持有人用戶直接查看報告情況，核對報告時限；
2.核對境外持有人是否與其指定的人建立了信息傳遞機(jī)制，并采取了及時處理措施。查看相關(guān)記錄及在線報告情況。
第二章第十五條
第三章第二十七條
3.3
個例報告的評價：持有人在報告醫(yī)療器械不良事件后或者通過國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)獲知相關(guān)醫(yī)療器械不良事件后，應(yīng)當(dāng)按要求開展后續(xù)調(diào)查、分析和評價，導(dǎo)致死亡的事件應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)，導(dǎo)致嚴(yán)重傷害、可能導(dǎo)致嚴(yán)重傷害或者死亡的事件應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)向持有人所在地省級監(jiān)測機(jī)構(gòu)報告評價結(jié)果。對于事件情況和評價結(jié)果有新的發(fā)現(xiàn)或者認(rèn)知的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充報告。
1.檢查持有人是否在時限要求內(nèi)按照要求對死亡、致嚴(yán)重傷害、可能導(dǎo)致嚴(yán)重傷害或者死亡的事件開展調(diào)查、分析和評價工作。
2.是否根據(jù)后續(xù)調(diào)查情況提交了補(bǔ)充報告（必要時）；
3.如果各級監(jiān)測機(jī)構(gòu)對持有人的個例評價結(jié)果存在異議的，是否重新開展了調(diào)查和評價工作。
第三章第二十九條
4、群體醫(yī)療器械不良事件
4.1
群體事件的報告：企業(yè)應(yīng)建立醫(yī)療器械安全事件應(yīng)急預(yù)案，持有人發(fā)現(xiàn)或者獲知群體醫(yī)療器械不良事件后，應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)通過電話或者傳真等方式報告不良事件發(fā)生地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門和衛(wèi)生計生行政部門，必要時可以越級報告，同時通過國家醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測信息系統(tǒng)報告群體醫(yī)療器械不良事件基本信息，對每一事件還應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)按個例事件報告。
查看企業(yè)是否建立醫(yī)療器械安全事件應(yīng)急預(yù)案：
1.檢查12小時內(nèi)電話或者傳真報告的證明；
2.檢查在線填報的群體醫(yī)療器械不良事件基本信息；
3.檢查24小時內(nèi)填報的群體事件涉及的所有個案報告。
第三章第三十一條
4.2
群體事件的調(diào)查：持有人發(fā)現(xiàn)或者獲知其產(chǎn)品的群體醫(yī)療器械不良事件后，應(yīng)當(dāng)立即暫停生產(chǎn)、銷售，通知使用單位停止使用相關(guān)醫(yī)療器械，同時開展調(diào)查及生產(chǎn)質(zhì)量管理體系自查，并于7日內(nèi)向所在地及不良事件發(fā)生地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門和監(jiān)測機(jī)構(gòu)報告。
查看持有人調(diào)查處理過程，調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)品質(zhì)量狀況、傷害與產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性、使用環(huán)節(jié)操作和流通過程的合規(guī)性等。自查應(yīng)當(dāng)包括采購、生產(chǎn)管理、質(zhì)量控制、同型號同批次產(chǎn)品追蹤等。
第三章第三十二條
群體事件的控制：持有人應(yīng)當(dāng)分析事件發(fā)生的原因，及時風(fēng)險信息，將自查情況和所采取的控制措施報所在地及不良事件發(fā)生地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門，必要時應(yīng)當(dāng)召回相關(guān)醫(yī)療器械。
檢查持有人對群體事件采取的控制措施，重點關(guān)注是否及時風(fēng)險信息，是否按時限向監(jiān)管部門報告，是否及時采取了控制措施。
第三章第三十二條
5、定期風(fēng)險評價報告
5.1
PRER報告提交：持有人應(yīng)當(dāng)自產(chǎn)品首次批準(zhǔn)注冊或者備案之日起，每滿一年后的60日內(nèi)完成上年度產(chǎn)品上市后定期風(fēng)險評價報告。其中，經(jīng)藥品監(jiān)管總局注冊的，應(yīng)當(dāng)提交至國家監(jiān)測機(jī)構(gòu)；經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門注冊的，應(yīng)當(dāng)提交至所在地省級監(jiān)測機(jī)構(gòu)。第一類醫(yī)療器械的定期風(fēng)險評價報告由持有人留存?zhèn)洳椤＋@得延續(xù)注冊的醫(yī)療器械，應(yīng)當(dāng)在下一次延續(xù)注冊申請時完成本注冊周期的定期風(fēng)險評價報告，并由持有人留存?zhèn)洳椤?/p>
1. 查看產(chǎn)品注冊證明文件；
2. 在首個注冊周期內(nèi)的醫(yī)療器械，查看既往定期風(fēng)險評價報告。
3.獲得延續(xù)注冊的醫(yī)療器械，查看延續(xù)注冊申請時完成的本注冊周期內(nèi)定期風(fēng)險評價報告（如符合）。
第三章第三十九條
5.3
PRER報告內(nèi)容審核：定期風(fēng)險評價報告內(nèi)容應(yīng)符合要求
1. 報告內(nèi)容至少應(yīng)包含：產(chǎn)品基本信息、國內(nèi)外上市情況、既往風(fēng)險控制措施、不良事件報告信息、其他風(fēng)險信息、產(chǎn)品風(fēng)險分析、本期結(jié)論等。
2. 查看定期風(fēng)險評價報告中醫(yī)療器械的風(fēng)險信息匯總在其生命周期內(nèi)是否是連續(xù)、不間斷的。
第三章第五節(jié)第三十八條
6、重點監(jiān)測
6.1
醫(yī)療器械重點監(jiān)測品種涉及的持有人應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)療器械重點監(jiān)測工作方案的要求開展工作，主動收集其產(chǎn)品的不良事件報告等相關(guān)風(fēng)險信息，撰寫風(fēng)險評價報告，并按要求報送至重點監(jiān)測工作組織部門。
1.持有人重點監(jiān)測實施方案，包括制定的程序文件及相關(guān)文件；重點監(jiān)測方案報送至相關(guān)重點監(jiān)測工作組織部門的記錄；
2.重點監(jiān)測實施方案的內(nèi)容應(yīng)至少包含設(shè)立監(jiān)測點、監(jiān)測期、監(jiān)測方法、數(shù)據(jù)分析方法、同類產(chǎn)品風(fēng)險文獻(xiàn)分析等要點；
3.重點監(jiān)測實施的過程性記錄：包括設(shè)立監(jiān)測點、主動收集不良事件報告、風(fēng)險評估工作、年度總結(jié)報告等；
4.產(chǎn)品風(fēng)險評價報告及報送記錄：應(yīng)至少包含產(chǎn)品概述、監(jiān)測情況分析、文獻(xiàn)及研究資料分析、風(fēng)險分析和評價、控制措施等要點。
第四章第四十五條
6.2
創(chuàng)新醫(yī)療器械持有人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對創(chuàng)新醫(yī)療器械的主動監(jiān)測，制定產(chǎn)品監(jiān)測計劃，主動收集相關(guān)不良事件報告和產(chǎn)品投訴信息，并開展調(diào)查、分析、評價。
創(chuàng)新醫(yī)療器械持有人應(yīng)當(dāng)在首個注冊周期內(nèi)，每半年向國家監(jiān)測機(jī)構(gòu)提交產(chǎn)品不良事件監(jiān)測分析評價匯總報告。
1.查看注冊證明性文件提出的上市后持續(xù)關(guān)注和研究的要求，檢查創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品持有人是否制定了產(chǎn)品監(jiān)測計劃，并符合了上市前提出的相關(guān)持續(xù)研究要求。
2.查看產(chǎn)品監(jiān)測計劃程序文件及相關(guān)文件。
3.監(jiān)測實施的過程性記錄：是否設(shè)立了監(jiān)測點；查看主動收集、調(diào)查、分析、評價產(chǎn)品主要用戶的不良事件報告和產(chǎn)品投訴信息的相關(guān)記錄；
4.查看監(jiān)測分析評價匯總報告提交記錄。
第四章第四十七條
7、風(fēng)險控制
7.1
持有人通過醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)存在可能危及人體健康和生命安全的不合理風(fēng)險的醫(yī)療器械，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采取風(fēng)險控制措施，并報告所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門。
持有人應(yīng)當(dāng)及時向社會公布與用械安全相關(guān)的風(fēng)險及處置情況。
查看具體產(chǎn)品風(fēng)險控制的檔案資料，包括是否根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險的情況，采取了控制措施，措施是否有效。
第五章第四十八條
7.2
省級以上監(jiān)測機(jī)構(gòu)在醫(yī)療器械不良事件報告評價和審核、不良事件報告季度和年度匯總分析、群體不良事件評價、重點監(jiān)測、定期風(fēng)險評價報告等過程中，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療器械存在不合理風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)提出風(fēng)險管理意見，及時反饋持有人并報告相應(yīng)的藥品監(jiān)督管理部門。
持有人應(yīng)當(dāng)根據(jù)收到的風(fēng)險管理意見制定并實施相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。
查看持有人是否針對收到的風(fēng)險管理意見采取相應(yīng)的控制措施。查看監(jiān)測系統(tǒng)的反饋記錄和省級以上監(jiān)測機(jī)構(gòu)的書面文件，并一對一核對企業(yè)是否針對每項風(fēng)險管理意見采取了措施。
第五章第五十一條
7.3
進(jìn)口醫(yī)療器械在境外發(fā)生醫(yī)療器械不良事件，或者國產(chǎn)醫(yī)療器械在境外發(fā)生醫(yī)療器械不良事件，被采取控制措施的，境外持有人指定的人或者國產(chǎn)醫(yī)療器械持有人應(yīng)當(dāng)在獲知后24小時內(nèi)，將境外醫(yī)療器械不良事件情況、控制措施情況和在境內(nèi)擬采取的控制措施報藥品監(jiān)管總局和國家監(jiān)測機(jī)構(gòu)，抄送所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門，及時報告后續(xù)處置情況。
查看持有人是否按照要求和時限報告境外醫(yī)療器械不良事件情況、控制措施情況和在境內(nèi)擬采取的控制措施。
第五章第五十三條
8、再評價
8.1
持有人主動開展：持有人主動開展醫(yī)療器械再評價的，應(yīng)當(dāng)制定再評價工作方案。通過再評價確定需要采取控制措施的，應(yīng)當(dāng)在再評價結(jié)論形成后15日內(nèi)，提交再評價報告。其中，藥品監(jiān)管總局批準(zhǔn)注冊或者備案的醫(yī)療器械，持有人應(yīng)當(dāng)向國家監(jiān)測機(jī)構(gòu)提交；其他醫(yī)療器械的持有人應(yīng)當(dāng)向所在地省級監(jiān)測機(jī)構(gòu)提交。
1.檢查再評價工作方案；
2.檢查是否開展以下工作：根據(jù)產(chǎn)品上市后獲知和掌握的產(chǎn)品安全有效信息、臨床數(shù)據(jù)和使用經(jīng)驗等，對原醫(yī)療器械注冊資料中的綜述資料、研究資料、臨床評價資料、產(chǎn)品風(fēng)險分析資料、產(chǎn)品技術(shù)要求、說明書、標(biāo)簽等技術(shù)數(shù)據(jù)和內(nèi)容進(jìn)行重新評價；
3.檢查再評價報告提交情況，再評價報告應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)品風(fēng)險受益評估、社會經(jīng)濟(jì)效益評估、技術(shù)進(jìn)展評估、擬采取的措施建議等。
第六章第五十五條、五十六條、五十七條、五十八條
8.2
監(jiān)管部門責(zé)令開展：省級以上藥品監(jiān)督管理部門責(zé)令開展再評價的，持有人應(yīng)當(dāng)在再評價實施前和再評價結(jié)束后30日內(nèi)向相應(yīng)藥品監(jiān)督管理部門及監(jiān)測機(jī)構(gòu)提交再評價方案和再評價報告。
再評價實施期限超過1年的，持有人應(yīng)當(dāng)每年報告年度進(jìn)展情況。
1.檢查持有人是否按照要求在再評價實施前和結(jié)束后30日內(nèi)提交再評價方案和報告。再評價報告應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)品風(fēng)險受益評估、社會經(jīng)濟(jì)效益評估、技術(shù)進(jìn)展評估、擬采取的措施建議等；
2.是否根據(jù)監(jiān)管部門的審核意見采取了相應(yīng)風(fēng)險控制措施；
3. 藥品監(jiān)督管理部門對持有人開展的再評價結(jié)論有異議的，持有人應(yīng)當(dāng)按照藥品監(jiān)督管理部門的要求重新確認(rèn)再評價結(jié)果或者重新開展再評價。
第六章第五十九條、六十條
附件3
醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總表
填報單位：（公章） 數(shù)據(jù)截止日期： 年 月 日
監(jiān)督
管理
綜合
情況
第三類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)
第二類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)
第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)
總計
自查家次
自查覆蓋率（%）
檢查家次
檢查覆蓋率（%）
限期整改家次
整改完成家次
填表人： 聯(lián)系電話：
附件4
醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作現(xiàn)場檢查記錄表
單位名稱
統(tǒng)一社會信用代碼
法定
代表人
地 址
檢查日期
檢查類型
日常監(jiān)督檢查
跟蹤檢查
檢查方式
通知檢查 飛行檢查
產(chǎn)品分類
£第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè) £第二類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)£第三類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)
檢查依據(jù)
£《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》
£《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測和再評價管理辦法》
《醫(yī)療器械生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》
其他
不
符
合
項
目
序號
不符合相關(guān)法規(guī)文件的條款/條款號
（關(guān)鍵項目前加*）
不符合項描述
不符合項共 項：其中關(guān)鍵項 項，一般項 項。
檢查組成員簽字
組員
組長
觀察員
被檢查單位確認(rèn)檢查
結(jié)果
簽字：
（加蓋公章）
年 月 日
備注
附件5
醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作檢查人員信息表
姓名
性別
單位
部門
聯(lián)系方式
【關(guān)鍵詞】建筑工程；施工管理；安全模式；創(chuàng)新
1、建筑工程施工安全管理體系的創(chuàng)新
安全管理體系是建筑施工安全保障的屏障，要求從宏觀的視角，根據(jù)相關(guān)行政法規(guī)和法律條文，以及結(jié)合施工現(xiàn)場的具體條件，深層次完善安全管理體系的內(nèi)容，必須做到：
1.1 法律法規(guī)的融入
建筑工程施工安全管理體系的標(biāo)準(zhǔn)源自于相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，換句話說，建筑工程不能脫離法律規(guī)定的基本要求施工，《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》是目前建筑工程安全施工的規(guī)范法律之一，建筑企業(yè)在構(gòu)建具體項目安全管理體系的時候，需要檢查立項方案、施工方案、安全檢查工作方案等是否違背這些規(guī)范性法律的初衷。
1.2 安全管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
建筑工程的安全管理工作具有系統(tǒng)性和專業(yè)性的特征，要求建筑企業(yè)設(shè)置安全管理機(jī)構(gòu)，并落實人員的科學(xué)編制，保證工程的每個分項任務(wù)都有具體的崗位人員負(fù)責(zé)安全管理工作，將安全管理的死角縮小到最小范圍內(nèi)，與此同時，安全管理部門應(yīng)該立足于工程的實際，挖掘出工程潛在的危險源風(fēng)險因素，提前做好風(fēng)險因素防控措施，這也是安全管理工作走向規(guī)范化的奏效措施。
1.3 安全管理工作的中長期規(guī)劃
建筑工程的安全管理工作處于動態(tài)管理的狀態(tài)，隨著建筑事業(yè)的發(fā)展，以及工程項目任務(wù)的調(diào)整，經(jīng)常會產(chǎn)生一些始料未及的施工風(fēng)險因素，大多時候會使得工程功虧一簣，譬如某房地產(chǎn)小區(qū)的施工現(xiàn)場，總承包商將安全防護(hù)支架搭建作為分項任務(wù)分包給其他施工單位，由于沒有做好安全交接的計劃工作，分包單位在不清楚總承包要求的情況下就擅自施工，最終造成支架坍塌事故，工程也因此被相關(guān)部門責(zé)令整改，由此可見，安全管理工作需要兼顧工程各個階段的風(fēng)險因素，制定工程中長期的規(guī)劃，以掌握工程的各種隱患因素，提高安全管理工作的主動性。
2、建筑工程施工安全管理方式的創(chuàng)新
建筑工程施工安全管理工作的主體是工程單位指定的安全管理人員，在安全管理方式選擇方面，由于觀念的差異性，以及工程施工專業(yè)化發(fā)展速度的加快，安全管理方式難免會出現(xiàn)脫離工程實際的情況，為此，建筑工程施工安全管理方式的創(chuàng)新也具有一定的必要性。
2.1 安全管理觀念的轉(zhuǎn)變
建筑工程施工安全管理人員應(yīng)該基于工程的實際情況，結(jié)合新形勢的發(fā)展需求，從安全事故事后查處的被動管理方式，轉(zhuǎn)變成為在安全事故發(fā)生之前積極防范的方式，要求管理人員從思想的層面上，牢牢樹立這種安全防范觀念，將安全檢查管理的重點放在重大事故隱患和重大危險源的預(yù)防控制方面，即防范于未然。
2.2 技術(shù)型和專業(yè)化管理方式
目前的建筑工程施工安全管理人員的管理方式，傾向于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理方式，這種管理方式盡管已經(jīng)在長期的施工實踐中獲得寶貴的管理經(jīng)驗，但容易忽略工程動態(tài)變化的客觀情況，某些經(jīng)驗總結(jié)出來的施工安全管理方法，未必能夠適應(yīng)工程新環(huán)境的管理需求，也未必能夠有效控制新生的風(fēng)險因素。筆者認(rèn)為建筑工程的施工，需要在積累豐富施工安全管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，往技術(shù)型和專業(yè)型的方式轉(zhuǎn)變，在開展工程施工安全管理工作的過程中，認(rèn)真對待新技術(shù)采用可能帶來的專業(yè)性風(fēng)險因素，進(jìn)一步提高安全管理人員的綜合素質(zhì)水平。
2.3 企業(yè)所有制安全管理方式
由于專業(yè)性水平的限制，施工安全事故往往集中于中小企業(yè)，這些企業(yè)安全管理方式承襲了傳統(tǒng)國有企業(yè)非市場化的安全管理方式，對安全管理事故的新變化不夠重視。為此，筆者認(rèn)為建筑工程施工企業(yè)應(yīng)該提高安全管理主體的集中性，采用垂直管理的方式，使得各項安全管理工作不至于脫離決策者的視線。
3、建筑工程施工安全管理制度的創(chuàng)新
建筑工程施工安全管理制度的落腳點是企業(yè)，而企業(yè)的運營管理，離不開相關(guān)管理制度的創(chuàng)新，建筑工程施工企業(yè)的安全管理制度，是確保規(guī)范化施工的安全保障條件之一，對其創(chuàng)新，需要掌握以下幾方面的方法：
3.1 建立建筑企業(yè)職業(yè)安全衛(wèi)生管理體系
為了迎合經(jīng)濟(jì)全球化的要求，勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的人權(quán)狀況，已經(jīng)開始成為建筑企業(yè)需要重點考慮的管理內(nèi)容之一，在國家社會已經(jīng)被廣泛關(guān)注。另外，為了營造良好的安全管理人力資源環(huán)境，建筑企業(yè)需要參考借鑒發(fā)達(dá)國家的做法，對職業(yè)安全衛(wèi)生條件進(jìn)行改善，同時提高企業(yè)的安全管理制度水平，將安全事故的發(fā)生率控制在最低狀態(tài)。
3.2 施工安全衛(wèi)生預(yù)評價工作的開展
是施工安全監(jiān)理工作的基礎(chǔ)，是從本質(zhì)上消除工程事故隱患，也是從源頭控制事故發(fā)生的重要工作，筆者認(rèn)為無論是新建工程，還是改建或者擴(kuò)建的工程，都需要開展安全衛(wèi)生預(yù)評價的工作，一旦發(fā)現(xiàn)安全隱患，需要即刻限期整改，而沒有進(jìn)行預(yù)評價的建筑工程項目，一律不得開工建設(shè)。
3.3 發(fā)展專業(yè)型的建筑工程安全管理中介組織
建筑企業(yè)出于成本的考慮，尤其是中小型的建筑工程企業(yè)，很難實現(xiàn)施工安全管理成本的全額投放，以致安全管理工作很難跟上工程的專業(yè)化施工發(fā)展，在采用新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝手段之后，施工安全管理工作往往會出現(xiàn)捉襟見肘的尷尬局面，為此，筆者建議由建筑工程行業(yè)協(xié)會牽頭，盡快建立獨立型的專業(yè)安全管理中介組織，負(fù)責(zé)承擔(dān)建筑企業(yè)施工的安全管理評估、培訓(xùn)、咨詢、指導(dǎo)、檢驗等工作，為建筑企業(yè)減緩安全管理工作在專業(yè)化要求方面的壓力。
4、建筑工程施工安全管理手段的創(chuàng)新
作為第一生產(chǎn)力的科學(xué)技術(shù)，是目前建筑工程施工的基本要求之一，但施工的安全管理，未能緊緊依靠科學(xué)的技術(shù)，因此管理手段方面忽略了大量的先進(jìn)科技成果，而繼續(xù)沿襲落后的安全管理技術(shù)、工藝和設(shè)備，并不利于安全管理工作的開展。由此筆者提出了以下幾方面的建議：
（1）重大施工事故和職業(yè)病危害的控制，秉著全局性和共性的技術(shù)視角，研究施工過程中存在的危險源因素，通過危險源因素的識別、評估和應(yīng)對，形成綜合的風(fēng)險管理體系。
（2）安全生產(chǎn)技術(shù)基礎(chǔ)工作的加強(qiáng)，筆者推崇信息化技術(shù)的融入。信息化技術(shù)已經(jīng)開始融入建筑行業(yè)當(dāng)中，對施工安全管理工作提出了推陳出新的要求，需要進(jìn)一步健全安全管理工作的信息網(wǎng)絡(luò)體系，譬如安全生產(chǎn)事故統(tǒng)計系統(tǒng)，形成良好的施工安全信息化管理環(huán)境。
（3）跟蹤國外國家安全管理技術(shù)的發(fā)展趨勢，結(jié)合工程的實際，將參考借鑒的內(nèi)容消化吸收，建立安全科技示范工程，開展施工危險源因素的普查工作，并采用分級管理的方式，推出功能更加齊全的安全管理產(chǎn)品。
5、結(jié)束語
綜上所述，建筑工程施工的安全管理，是建筑工程的重要管理任務(wù)之一，要求在施工的過程中，構(gòu)建科學(xué)合理的安全管理體系，并對管理方式和管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，采用有效的安全管理手段，確保工程施工在安全環(huán)境中有條不紊地進(jìn)行。為了實現(xiàn)建筑工程施工安全管理模式創(chuàng)新目標(biāo)，本文從建筑工程安全管理體系、安全管理方式、安全管理制度、安全管理手段四個層面探討創(chuàng)新的方式，為工程施工的安全管理工作提供清晰的思路。
參考文獻(xiàn)：
[1]李岳徽.探索建筑工程安全管理標(biāo)準(zhǔn)化在實踐中的應(yīng)用[J].創(chuàng)新科技，2013，（4）：42-43.
根據(jù)總公司關(guān)于開展廉潔風(fēng)險排查工作的通知要求，我司以開展教育實踐活動“整改落實、建章立制”環(huán)節(jié)工作為契機(jī)，結(jié)合實際工作，積極開展廉潔風(fēng)險排查工作，取得了明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、排查工作基本情況
按照總公司統(tǒng)一安排部署，我司積極組織開展廉潔風(fēng)險排查活動。重點圍繞公司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度建設(shè)與執(zhí)行等方面著手，對“三重一大”決策制度落實情況，中央八項規(guī)定、銀監(jiān)會黨委22條實施細(xì)則、總公司黨委25條實施意見相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況，以及公司在崗人員思想道德方面的廉潔風(fēng)險進(jìn)行了全面地排查。經(jīng)過認(rèn)真排查和梳理歸納，現(xiàn)排查出來的廉潔風(fēng)險點共有11項。在風(fēng)險排查的基礎(chǔ)上，陸續(xù)制定防控措施，加強(qiáng)基礎(chǔ)合規(guī)監(jiān)督管理，取得了顯著成效。
二、加強(qiáng)排查工作組織領(lǐng)導(dǎo)
接到通知后，我司及時召開會議，組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神，按照廉潔風(fēng)險排查工作方案要求，結(jié)合我司工作實際，一級抓一級，層層抓落實。排查工作由支部書記、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其他班子成員按照工作分工，組織排查分管部門員工廉潔風(fēng)險，各部門負(fù)責(zé)同志協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)開展工作，對本部門排查工作做出具體安排，梳理部門及各個崗位的職、責(zé)、權(quán)，并就排查情況形成書面匯報。
三、排查出的主要風(fēng)險點
本次排查以我司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營和處置業(yè)務(wù)為重心，深入到各個部門和具體崗位，依照現(xiàn)有的職務(wù)安排和崗位職責(zé)要求，全面梳理崗位職權(quán)范圍和制度規(guī)范的執(zhí)行情況，深入查找經(jīng)營管理過程中存在或潛在的廉潔風(fēng)險點。
（一）公司核心業(yè)務(wù)開展方面。在投資業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格依照總公司有關(guān)項目投資體系文件要求規(guī)定的各業(yè)務(wù)崗位職責(zé)和職權(quán)范圍，從制度層面控制和防范風(fēng)險，但也存在以下風(fēng)險點：
一是在崗位職責(zé)方面：
（1）在項目實施過程中，綜合（檔案）崗位人員應(yīng)增強(qiáng)項目文件資料和檔案管理的保密意識，切實防范商業(yè)秘密泄露；
（2）在項目投后管理過程中，需防范可能因選派的項目管理人員執(zhí)行不力或行為失當(dāng)而侵害公司利益的風(fēng)險；
（3）在項目執(zhí)行和監(jiān)管過程中，各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行既定的合同、協(xié)議、規(guī)定等，堅持廉潔自律不松懈，防范道德風(fēng)險；
二是在業(yè)務(wù)流程方面：
（1）業(yè)務(wù)開展中，我司在商務(wù)招待上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定，將繼續(xù)堅持勤儉節(jié)約原則，確保不弱化；
（2） 在項目投資業(yè)務(wù)開展中，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范中介機(jī)構(gòu)選聘流程；
（3）在項目投放后續(xù)管理工作中，應(yīng)增強(qiáng)對存續(xù)項目的期間管理規(guī)范化程度，提高項目管理、監(jiān)督工作的合規(guī)水平，有效防控項目運作風(fēng)險；
（4）在項目運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，需加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，進(jìn)一步提高風(fēng)險管理能力。
在公司資產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)開展過程中，明確規(guī)定了各個崗位職責(zé)和職權(quán)范圍。針對公司房產(chǎn)租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)，制定了《房屋租賃管理辦法》和《房屋設(shè)備設(shè)施日常維修維護(hù)管理辦法》并嚴(yán)格執(zhí)行，使相關(guān)業(yè)務(wù)得以規(guī)范化、制度化；在公司低效資產(chǎn)處置過程中，依據(jù)上級相關(guān)規(guī)定和授權(quán)，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程操作。但也存在以下風(fēng)險點：
一是在崗位職責(zé)方面：
（1）在房屋租賃經(jīng)營管理過程中，資產(chǎn)經(jīng)營崗位人員需防范因人情因素降低租金水平而損害公司利益；
（2）在房屋及配套設(shè)備設(shè)施日常維修過程中，需防范維修維護(hù)項目審查及經(jīng)費審批不嚴(yán)，造成不必要的支出而增加公司運營成本。
（3）在資產(chǎn)處置方案等涉及的文件制定過程中，各崗位人員需防范商業(yè)秘密泄露風(fēng)險；
二是在業(yè)務(wù)流程方面：
在資產(chǎn)處置過程中，有關(guān)資產(chǎn)評估、法律調(diào)查、拍賣等中介機(jī)構(gòu)選聘環(huán)節(jié)，需防范操作不規(guī)范現(xiàn)象；
（二）“三重一大”決策制度落實方面。我司嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項工作，凡授權(quán)范圍之外的重大決策均按規(guī)定上報審批，不存在越權(quán)決策現(xiàn)象。公司日常經(jīng)營管理過程中，涉及重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額資金使用，均經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或?qū)ｎ}會研究決定，并形成會議記錄和會議紀(jì)要。
（三）中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行方面。自中央八項規(guī)定和總公司黨委25條實施意見，我司能夠嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。本著接待從簡、食宿從簡、匯報從簡，節(jié)約開支，壓縮成本，把厲行勤儉節(jié)約落到實處。領(lǐng)導(dǎo)班子嚴(yán)格執(zhí)行公司工作和生活待遇相關(guān)規(guī)定，調(diào)整辦公面積，規(guī)范公車管理。采取多種形式加強(qiáng)黨員干部的廉潔自律教育，嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定要求，加強(qiáng)監(jiān)督和自我約束，嚴(yán)防出現(xiàn)違反中央八項規(guī)定和公司系統(tǒng)實施細(xì)則的行為出現(xiàn)。
（四）在崗員工思想道德方面。公司一貫重視在崗人員的思想教育工作，強(qiáng)調(diào)在崗員工要不斷融入信達(dá)文化，提高理想信念、職業(yè)道德、責(zé)任意識、紀(jì)律觀念和品德修養(yǎng)。采取的主要措施有：一是領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部以身作則、率先垂范，在工作和生活上嚴(yán)格要求自己，為員工群眾帶好頭，做好表率；二是加強(qiáng)正面引導(dǎo)，對員工群眾大力宣揚(yáng)信達(dá)文化，學(xué)習(xí)系統(tǒng)內(nèi)外的先進(jìn)典型，強(qiáng)化職業(yè)道德意識和崗位責(zé)任意識，激發(fā)員工的榮譽(yù)感與歸屬感；三是積極組織學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，通過上廉政教育課、集中學(xué)習(xí)輔導(dǎo)、組織觀看講座等各種學(xué)習(xí)形式，使員工理解思想道德教育的內(nèi)涵，使其真正重視思想道德教育，進(jìn)而努力提升思想道德水平，避免思想道德風(fēng)險發(fā)生。通過排查，尚未發(fā)現(xiàn)在崗員工的思想道德風(fēng)險。
（五）外部環(huán)境因素影響方面。在我司日常各項經(jīng)營活動中，未發(fā)生外部干預(yù)導(dǎo)致的廉潔風(fēng)險。
四、采取的防控措施
（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。一是針對有關(guān)人員變動，對原有崗位設(shè)置和職責(zé)進(jìn)行修訂增補(bǔ)；二是參照上級文件精神，對我司有關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了修訂調(diào)整；三是為規(guī)范和加強(qiáng)參股股權(quán)的管理，及時制訂了《參股公司管理辦法》；四是為了加強(qiáng)公司對存續(xù)項目的期間管理，提高業(yè)務(wù)人員對項目的管理水平，有效防控運作風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)利，正加緊制訂《項目投放后續(xù)管理工作指引》；五是為規(guī)范中介機(jī)構(gòu)選聘工作，及時制定了《中介機(jī)構(gòu)管理規(guī)程》等。
（二）加強(qiáng)日常監(jiān)督制約。一是強(qiáng)化對現(xiàn)有制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止有規(guī)不依、不按流程辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門規(guī)范開展各項工作切實負(fù)起責(zé)任，各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實防范廉潔風(fēng)險；二是強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險管理意識，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督制約作用。風(fēng)險管理人員和內(nèi)部審計人員要全程參與投資業(yè)務(wù)和資產(chǎn)經(jīng)營與處置相關(guān)工作，監(jiān)督主要工作環(huán)節(jié)；三是主動接受并積極配合上級例行風(fēng)險合規(guī)檢查和內(nèi)部審計，加強(qiáng)監(jiān)督制約。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險防控教育。把廉潔風(fēng)險防范教育滲透到每個部門和崗位，通過開展作風(fēng)教育、宗旨教育、警示教育和廉潔風(fēng)險教育，全面提升員工隊伍反腐倡廉的思想意識，增強(qiáng)全體員工廉潔自律意識，恪守依法合規(guī)開展工作的底線，切切實實地防控廉潔風(fēng)險。
（四）加強(qiáng)防控措施落實。嚴(yán)格按照排查出的風(fēng)險點和制定的防控措施，把廉潔風(fēng)險防控工作與各項業(yè)務(wù)開展有機(jī)結(jié)合起來，確保排查防控廉潔風(fēng)險的落實工作取得實效。
五、取得的成效
（一）增強(qiáng)了風(fēng)險意識。通過本次廉潔風(fēng)險排查和風(fēng)險防范措施的制定，逐步形成了制度約束與個人自律相結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的良好局面，促進(jìn)全員的風(fēng)險意識和廉潔意識進(jìn)一步增強(qiáng)，筑牢了拒腐防變的思想道德防線。
（二）改進(jìn)了工作作風(fēng)。通過本次開展的廉潔風(fēng)險排查工作，公司干部員工責(zé)任意識得到增強(qiáng)，工作作風(fēng)進(jìn)一步改進(jìn)，工作效率進(jìn)一步提高。
【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代；醫(yī)院；統(tǒng)計信息管理；策略
一、醫(yī)院統(tǒng)計信息管理的作用
統(tǒng)計信息管理工作對于醫(yī)院的運營發(fā)展來說有著極其重要的作用，其在具體工作中主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1.監(jiān)管醫(yī)療質(zhì)量。通過統(tǒng)計醫(yī)院在運行管理中的各項相關(guān)信息，能夠有助于掌握醫(yī)院在該時間段內(nèi)的醫(yī)療水平，明確掌握在該時期內(nèi)患者的患病率以及主要患病原因，從而有針對性地制定現(xiàn)階段的醫(yī)療工作方案，增強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量。
2.促進(jìn)考核管理工作的開展。通過信息統(tǒng)計，能夠幫助管理部門有效掌握現(xiàn)階段各相關(guān)科室的工作情況，明確各科室在工作中所存在的問題和不足，以此為依據(jù)來開展相關(guān)考核管理工作，提高醫(yī)護(hù)人員在工作中的積極性、責(zé)任心和規(guī)范性，從而促進(jìn)整體醫(yī)護(hù)工作水平的提高。
3.為決策的制定提供有效依據(jù)。隨著醫(yī)改工作的不斷深入，醫(yī)院行業(yè)內(nèi)的競爭也越來越激烈，只有通過準(zhǔn)確及時的信息才可以有效掌握醫(yī)院在各個階段的運行情況，從而制定出有針對性的發(fā)展策略和發(fā)展方案，保證醫(yī)院的健康發(fā)展，增強(qiáng)自身競爭力。
4.整合醫(yī)院資源，提高資源利用率。通過統(tǒng)計工作，能夠更好掌握當(dāng)下醫(yī)院內(nèi)部所有人力、物力資源的情況，從而找出醫(yī)院在資源配置方面所存在的問題和不足，制定更加切實有效的資源配置方案和配置計劃，提高資源的利用率。在具體工作中，對于人力資源的統(tǒng)計，主要是針對當(dāng)下醫(yī)護(hù)人員的技術(shù)能力、工作情況、資質(zhì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，以此來協(xié)調(diào)各個科室內(nèi)的醫(yī)護(hù)人員配置，避免在部分科室出現(xiàn)醫(yī)護(hù)人員較多，無法得到充分利用的情況，將醫(yī)護(hù)人員的利用率最大化。而對物力資源的統(tǒng)計則有助于掌握各項設(shè)備儀器材料的使用情況，及時更新補(bǔ)充所需要的儀器設(shè)備材料，并做好對儀器設(shè)備材料的有效管理，找出在日常使用中所存在的材料不合理使用或者儀器設(shè)備閑置等問題，及時調(diào)整相關(guān)采購計劃和使用計劃，避免儀器設(shè)備材料的浪費，有效控制相關(guān)成本。
5.完善醫(yī)療體系。通過分析研究信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)能夠更好地分析和掌握當(dāng)下醫(yī)院在運行管理中所存在的缺陷缺點，從而為醫(yī)療體系的完善和優(yōu)化提供良好依據(jù)，不斷完善醫(yī)療體系，不斷增強(qiáng)醫(yī)院的臨床醫(yī)護(hù)服務(wù)水平。
二、醫(yī)院統(tǒng)計信息管理存在的主要問題
（一）缺乏對信息統(tǒng)計管理工作的重視。在現(xiàn)階段的醫(yī)院統(tǒng)計信息管理工作中，有相當(dāng)一部分醫(yī)院都缺乏在這一方面工作的重視。首先，在人力資源配置方面，缺乏必要的專業(yè)人才，并且現(xiàn)有工作人員在能力素質(zhì)方面也相對較差，信息統(tǒng)計的效率和準(zhǔn)確性都亟待提高。其次，在當(dāng)下管理結(jié)構(gòu)體系建設(shè)方面也缺乏必要的重視，管理體系相對比較隨意和混亂，統(tǒng)計信息管理工作流于形式，難以發(fā)揮應(yīng)盡的作用和責(zé)任。
（二）管理技術(shù)落后，存在安全隱患。當(dāng)下雖然大部分醫(yī)院都已經(jīng)構(gòu)建相應(yīng)的信息化管理系統(tǒng)，但是沒有做好各相關(guān)系統(tǒng)之間的串接，所以在信息全面統(tǒng)計和共享方面存在一定的問題，影響了醫(yī)院信息統(tǒng)計管理工作的效率和質(zhì)量。統(tǒng)計信息在醫(yī)院日常經(jīng)營管理中發(fā)揮著極其重要的作用，需要通過統(tǒng)計信息來做好對臨床診斷、藥物使用等方面的工作的開展，對于數(shù)據(jù)的時效性和準(zhǔn)確性都有著非常高的要求。并且由于在現(xiàn)階段基本都是采用計算機(jī)來進(jìn)行相關(guān)信息統(tǒng)計工作的開展和信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)的處理保存，所以統(tǒng)計信息管理系統(tǒng)自身在安全性方面也存在較大問題，比如木馬病毒、黑客入侵、工作人員行為不規(guī)范等等，都會導(dǎo)致統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)的丟失或者泄露。一旦出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的泄露或者丟失，都會嚴(yán)重影響醫(yī)院的發(fā)展，并且還有可能導(dǎo)致嚴(yán)重的醫(yī)患糾紛。
（三）統(tǒng)計信息利用率較低。醫(yī)院統(tǒng)計信息管理的作用是為了幫助醫(yī)院更好開展內(nèi)部管理工作，制定切實有效的發(fā)展策略和發(fā)展計劃。在此過程中必須做好對相關(guān)統(tǒng)計信息結(jié)果的有效分析，只有這樣才可以將這些信息數(shù)據(jù)背后所潛藏的價值挖掘出來。然而在當(dāng)下對于統(tǒng)計信息并沒有充分利用，整體利用率較低，數(shù)據(jù)的時效性較差，難以滿足現(xiàn)階段工作的需求。并且相關(guān)統(tǒng)計信息管理人員自身也缺乏這一方面的意識，沒有做好對信息數(shù)據(jù)的挖掘，導(dǎo)致統(tǒng)計信息管理工作流于形式。
三、大數(shù)據(jù)時代醫(yī)院統(tǒng)計信息管理工作的有效途徑
（一）增強(qiáng)信息化意識，明確信息管理目標(biāo)。為了更好促進(jìn)醫(yī)院統(tǒng)計信息管理工作水平的提高，在現(xiàn)階段醫(yī)院管理層需要正確認(rèn)識信息化管理的重要性和價值，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部的信息化建設(shè)和信息化管理，明確當(dāng)下信息化管理的目標(biāo)和目的，學(xué)習(xí)和引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，并結(jié)合自身實際情況積極開展相關(guān)信息化建設(shè)，不斷促進(jìn)統(tǒng)計信息管理工作效率和質(zhì)量的提高。
（二）增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，不斷提高信息化水平。在大數(shù)據(jù)時代，醫(yī)院統(tǒng)計信息管理工作必須在時效性和準(zhǔn)確性方面得到進(jìn)一步提升，而這都需要建立在相應(yīng)基礎(chǔ)硬件設(shè)施和軟件設(shè)施的基礎(chǔ)之上。因此醫(yī)院需要結(jié)合自身實際情況強(qiáng)化在基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)，投入足夠的人力物力，（下轉(zhuǎn)第60頁）構(gòu)建信息化的統(tǒng)計信息管理部門，引入先進(jìn)的計算機(jī)設(shè)備、軟件程序、統(tǒng)計分析系統(tǒng)等等，為統(tǒng)計信息管理信息化工作的開展奠定良好基礎(chǔ)。
（三）完善統(tǒng)計指標(biāo)體系，增強(qiáng)信息利用率。醫(yī)院統(tǒng)計信息管理工作的任務(wù)不僅僅在于對各項相關(guān)信息數(shù)據(jù)的采集和儲存，更需要做好對相關(guān)統(tǒng)計信息的分析研究，挖掘信息數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值。在以往的信息統(tǒng)計管理工作中由于技術(shù)設(shè)備等方面的限制，難以實現(xiàn)對海量醫(yī)院信息的統(tǒng)計分析，但是通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，就可以實現(xiàn)對信息數(shù)據(jù)的深入挖掘和高效處理。因此為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須制定相應(yīng)的統(tǒng)計指標(biāo)體系，指導(dǎo)和規(guī)范相關(guān)統(tǒng)計工作的開展，及時評價和評估相關(guān)工作的質(zhì)量，明確工作中所存在的問題不足，并將分析得到的結(jié)果儲存在信息數(shù)據(jù)庫中，通過數(shù)據(jù)庫來實現(xiàn)對這些問題不足的高效處理。在此過程中大數(shù)據(jù)技術(shù)所發(fā)揮的作用是極其重要的，它能夠?qū)崿F(xiàn)對各項相關(guān)數(shù)據(jù)信息的整合分析，深入挖掘這些數(shù)據(jù)背后所顯示出的問題。
（四）增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，保障系統(tǒng)安全運行。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用離不開計算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)等的支持和參與，所以在具體的統(tǒng)計信息管理工作中，非常容易受到各種網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險的影響，例如病毒、黑客入侵，因此在當(dāng)下必須具備相應(yīng)的風(fēng)險防范意識，根據(jù)具體情況，合理采用相應(yīng)的防火墻和安全防護(hù)技術(shù)，有效阻擋病毒黑客的侵襲侵入。同時還需要做好對相關(guān)工作人員的規(guī)范管理，制定合理科學(xué)的工作流程要求和管理要求，指導(dǎo)工作人員的工作，規(guī)范工作人員在信息統(tǒng)計工作中的行為，避免因為工作人員行為不規(guī)范而導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)泄露或者丟失的問題。
四、結(jié)語
我國目前的部分集團(tuán)企業(yè)往往存在著一些對分、子公司的管理不善問題，而管理水平參差不齊會制約集團(tuán)公司的未來發(fā)展，所以，本文選取分、子公司為視角，分析管理工作中的一角—“全面預(yù)算管理工作”，并對分、子公司全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建提出相關(guān)建議。
關(guān)鍵詞：
分、子公司；全面預(yù)算管理；體系
一、全面預(yù)算管理的現(xiàn)實意義
提及全面預(yù)算管理，人們直觀認(rèn)識則為狹義的財務(wù)預(yù)算管理，其實則不然。全面預(yù)算管理實質(zhì)上可具體細(xì)分為三個方面：分別為特種項目決策預(yù)算、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)管控預(yù)算。企業(yè)將不經(jīng)常發(fā)生的長投項目或一次性業(yè)務(wù)歸結(jié)為特種項目決策預(yù)算，也就是廣義財務(wù)角度所謂的資本預(yù)算和專項預(yù)算兩大類別；日常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，主要涵蓋銷售、生產(chǎn)、供應(yīng)、勞資等各個部門的分項預(yù)算，其編制過程前后鏈接、環(huán)環(huán)相扣；而財務(wù)預(yù)算實則是全面預(yù)算管理的最后一個環(huán)節(jié)，它是使全面預(yù)算管理真正實現(xiàn)橫到邊，縱到底，上下循環(huán)反復(fù)的網(wǎng)絡(luò)化管控模式的關(guān)鍵核心之所在。全面預(yù)算管理的構(gòu)建以預(yù)算為導(dǎo)向，合理優(yōu)化集團(tuán)上下的資源配置，確保資金有序且高效運轉(zhuǎn)，進(jìn)而實現(xiàn)成本最低、價值最大化的既定目標(biāo)。同時，集團(tuán)企業(yè)實行全面預(yù)算管理也能夠結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，實時調(diào)整經(jīng)營策略，有效管理企業(yè)日常經(jīng)管工作并做好風(fēng)險防范預(yù)案，進(jìn)而保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實施，使集團(tuán)能夠在市場競爭中立于不敗之地。因此，在集團(tuán)企業(yè)中，如何全面貫徹全面預(yù)算管理理念，使上到集團(tuán)下至分、子公司能夠做到上下銜接、權(quán)責(zé)匹配、體現(xiàn)整體利益又不違背分、子公司的既得利益，是全面預(yù)算管理的主要現(xiàn)實意義。
二、分、子公司全面預(yù)算管理工作現(xiàn)存問題分析
集團(tuán)母公司為了能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部整體效益最大化目標(biāo)，在制定全面預(yù)算管理工作方案時，已基本上做到了全方位的分析和考量，主要包括企業(yè)外部，諸如行業(yè)、區(qū)域、供應(yīng)商及客戶群等因素的權(quán)衡；母公司內(nèi)部，包括集團(tuán)類型、發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部管控水平等因素的評價；還包括分、子公司內(nèi)部的戰(zhàn)略選擇、風(fēng)險管理能力及財務(wù)管理能力等多角度的辨析，但在全面預(yù)算管理工作的實際執(zhí)行中，仍存在如下不足：
（一）集團(tuán)與分、子公司的戰(zhàn)略輸出不一致
集團(tuán)與分、子公司的經(jīng)營目標(biāo)不一致，各自為政現(xiàn)象時常發(fā)生，這是當(dāng)前集團(tuán)公司發(fā)展的癥結(jié)所在。由于二者戰(zhàn)略目標(biāo)不統(tǒng)一，往往會導(dǎo)致產(chǎn)品布局混亂、內(nèi)部惡性競爭等局面存在；另外，部分集團(tuán)企業(yè)雖戰(zhàn)略目標(biāo)十分明確，但執(zhí)行卻流于形式，戰(zhàn)略的空談與執(zhí)行的空洞又成為許多企業(yè)集團(tuán)的又一問題，因此，戰(zhàn)略輸出的不一致將嚴(yán)重阻礙集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
（二）集團(tuán)企業(yè)存在全面預(yù)算管理執(zhí)行困難
母公司與分、子公司雖在整體目標(biāo)和利益方面存在統(tǒng)一性，但矛盾和博弈也同時并行。分、子公司既需要貫徹集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)，同時又想兼顧自身經(jīng)營空間，所以在預(yù)算目標(biāo)制定上，分、子公司會為了各自利益，想盡辦法做低預(yù)算目標(biāo)值，因此，如何解決好整個集團(tuán)的人力、物力、財力等各項資源匹配與平衡問題，是全面預(yù)算管理的主要目標(biāo)之一，但真正使之落到實處，進(jìn)而從根本上提高集團(tuán)上下的管控水平，難度不小。
（三）集團(tuán)對分、子公司的考核缺乏公平性
績效考核是一把雙刃劍，沒有考核難以激發(fā)員工積極性，但考核如何做到科學(xué)、公平，又是所有集團(tuán)企業(yè)面臨的一大難題。集團(tuán)開展全面預(yù)算管理工作，勢必會約束分、子公司對外部環(huán)境變化的適當(dāng)反應(yīng)，進(jìn)而會限制其業(yè)績的持續(xù)改進(jìn)。另一方面，分、子公司領(lǐng)導(dǎo)層將注意力放在完成預(yù)算指標(biāo)而不是最大程度挖掘自身潛力上，也會制約企業(yè)發(fā)展；再有，預(yù)先設(shè)定目標(biāo)不僅關(guān)注增長上限，同時也設(shè)定了成本底線，這往往會使績優(yōu)企業(yè)綜合考核得分落后，嚴(yán)重打擊其積極性，還會導(dǎo)致母子公司間博弈成本的增加，阻礙集團(tuán)健康發(fā)展。
（四）集團(tuán)對分、子公司監(jiān)管力度有待加強(qiáng)
信息孤島、傳遞滯后現(xiàn)象在很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部大量存在，這將意味著集團(tuán)管理難以高效和良性的循環(huán)發(fā)展，也必然會影響決策層判斷，削弱集團(tuán)企業(yè)競爭力。之所以會存在這個問題，實則應(yīng)追究集團(tuán)管理層的監(jiān)管力度不足。在企業(yè)的實際運營中，集團(tuán)企業(yè)對分、子公司的經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營決策缺乏足夠了解，對管理人員素質(zhì)、水平?jīng)]有足夠認(rèn)識，這些都將直接影響全面預(yù)算管理工作的有效開展與落實。
三、分、子公司全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建
全面預(yù)算管理工作的貫徹落實有利于加強(qiáng)集團(tuán)公司對分、子公司的管控，優(yōu)化資源配置，保證戰(zhàn)略實施，提升市場潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益，因此，如何搞好分、子公司全面預(yù)算管理工作已變得尤為重要。
（一）完善科學(xué)的預(yù)算管理流程
集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合自身情況和外部環(huán)境，分析制定出一個科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，為預(yù)算工作的開展提供方向和指引。其次，集團(tuán)公司應(yīng)健全全面預(yù)算管理制度，將預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與評價等管理制度落到實處，并在執(zhí)行中設(shè)置專項預(yù)算管控部門或向各個分、子公司派駐專項管理人員進(jìn)行管理，從而強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行力，同時還應(yīng)注意健全預(yù)算執(zhí)行的反饋機(jī)制，將執(zhí)行情況納入考核指標(biāo)中去，使預(yù)算管理全面、有效地發(fā)揮最大效能。
（二）提升全員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)
提及分、子公司全面預(yù)算管理，離不開人員素質(zhì)問題。部分人員受傳統(tǒng)因素影響，思想僵化，導(dǎo)致預(yù)算管理工作脫節(jié)。現(xiàn)階段，一部分分、子公司陷入復(fù)合型人才缺乏，現(xiàn)有人員綜合素質(zhì)較差，發(fā)現(xiàn)及解決問題的能力較弱等困境，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)針對于此廣泛開展分、子公司全面預(yù)算管理的宣傳和培訓(xùn)工作，創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，培養(yǎng)責(zé)任心，提升綜合分析解決能力，使其可以較快地完成集團(tuán)企業(yè)的安排與部署，從而提升整體的管理水平。
（三）加強(qiáng)先進(jìn)的技術(shù)力量支持
目前，很多集團(tuán)公司的ERP系統(tǒng)已全面建成，其能夠?qū)崿F(xiàn)將運營流程，包括供應(yīng)商、制造商、分銷商等看成是一個完整的供應(yīng)鏈體系，以便充分協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)外部資源，確立競爭優(yōu)勢。故在此系統(tǒng)建成后，分、子公司的數(shù)字資源應(yīng)與集團(tuán)的ERP數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)全面對接，進(jìn)而在保障分、子公司子系統(tǒng)獨立性與完整性的同時，加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理工作的技術(shù)支持。
作者：王海峰 單位：哈爾濱電工儀表研究所
參考文獻(xiàn)：
[1]李姿諭.企業(yè)全面預(yù)算管理工作問題研究[J].中國管理信息化,2013.
