時間：2023-05-29 18:22:32
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養老可行報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關于推遲退休年齡的可行性分析報告
一、我國目前法定退休年齡現狀分析
現行退休政策存在的一些弊端
一方面，提前退休操作不規范導致退休低齡化。近幾年來，由于管理不夠規范，制度不夠嚴密，一些企業為減員增效紛紛為職工辦理提前退休，使社會的穩步發展及養老保險改革受到嚴重沖擊。根據湖南省勞動和社會保障部門一份最新調查，湖南省2002—2004年辦理的企業各類退休的25萬余人中，提前退休人員有9.4萬多人，占退休總數的37%以上。全省平均職工退休年齡只有52.3歲。提前退休人員已超出了正常范圍，既違背了國家的退休政策，也嚴重擾亂了養老保險工作的正常秩序，成為養老保險金嚴重缺口的重要原因之一。另一方面，企業繳費率上升空間有限。我國企業20％的繳費率大大超過了美國的7.65％、德國的6.2％和日本的6.2％。高繳費率已經使企業的社會基本養老保障負擔過重，繼續提高企業繳費率無疑會使企業的負擔更重，提高費率的空間已經非常有限。 二、推遲退休年齡的可行性分析
初始勞動年齡的上移
3、社會養老壓力和自我養老壓力的增大
就自我養老來說，自我養老主要依靠個人的勞動收入和財產作為自己的養老支持，這就要求勞動者個人在工作期內為自己今后的養老進行如儲蓄等必要的準備。根據之前的分析，生命期限中工作年限縮短，這也就意味著儲蓄期的縮短，進而導致老年人消費能力的降低，自我養老壓力的加大。為了避免這種情況的發生，推遲退休年齡成為必然。 三、推遲退休年齡與就業問題之間相關性的分析
如前所述，這似乎給我們推遲退休年齡帶來十分不利的制約因素。在這樣的背景下，如果從現在起不考慮勞動力市場的供需狀況，一味推遲退休年齡，將引發勞動力供給的大規模增加，造成更大的就業壓力，養老保險的負擔似乎可以減輕，然而卻加大了失業保險和最低生活保障等社會救助的開支，政府的負擔不但沒有減輕，而且還有可能加大，引發社會矛盾，造成社會的不穩定和人民對政府的信任危機。
但從長遠看，鄭功成指出“退休年齡的延長是小步漸進的，對年輕人的就業影響非常有限”。從宏觀上來看，就業供求關系的變化取決于經濟發展所創造的就業崗位的多少。事實上，退休人員所占據的工作崗位往往不是新增勞動力可以替代的，特別是對于一些腦力勞動者及從事技術性較強的工作的勞動者來講，退休后發揮他們的余熱，對于創造社會效益、創造就業崗位還可以起到一些作用。在我國，有些人提前退休但并沒有真正退出勞動力隊伍，“退休返聘”的現象比較普遍。正是因為社會上對這種人才有需求所以才能找到工作崗位。因此，推遲退休年齡與就業問題并沒有直接聯系，緩解就業問題關鍵在于調整我們的產業結構，盡可能創造新的崗位。
總之，雖然短期內推遲退休年齡會給就業問題帶來在一定程度上的負面效應，但從長遠來看，二者之間并沒有直接聯系，而且適時、恰當地推遲退休年齡還可以對于創造社會效益、創造就業崗位起到一些促進作用。因此，就業壓力問題不能構成拒絕推遲退休年齡的理由。 四、結語
延遲退休年齡是近年來屢被人社部試探、釋放的話題，近來尤頻，遂在網絡和媒體上引發一場軒然大波。人民網一項網絡調查顯示，176萬人中94.5%的人反對延遲退休政策，而騰訊網調查表明，240萬中98%的人不愿意延遲退休，96%的人反對推遲退休年齡。而人社部對此的回應卻是：“網絡調查具有一定片面性”。裂縫之大由此可窺一斑。
退休與養老政策面臨改革是大勢所趨，但前提是要讓民眾對國家養老金現狀有一個清楚的認知和公平可行的解決方案。“養老金缺口”將帶來巨大的經濟支出壓力，已是社會共識，大多數人也認為延遲退休是緩解這種壓力的方案之一。但對“養老金缺口”究竟有多大，卻一直沒有官方公布的權威數據，目前數據多出自銀行機構和學者的研究。中國社科院的統計是，到2010年底，國家養老金個人賬戶已有1.7萬億元人民幣的缺口；世界銀行一個報告估算，從2001年到2075年，中國養老金缺口將高達9.15萬億元人民幣；但中國銀行的一份報告則有些聳人聽聞，研究發現到2013年，中國養老金缺口將達到18.3萬億元，到2033年缺口達68.2萬億元，占當年GDP的38.7%。
專業機構公布的數據竟有如此大的差距，難怪不知情的民眾要普遍持反對見了。其實，不僅是對養老金缺口不了解，對自己養老金賬戶的情況、退休金數額、延遲退休對個人有何利弊等問題，不了解的也大有人在。另外，因歷史欠賬太多、收益率比不上通脹率、企業和個人的交付比例過高等問題導致總量不夠，都給養老機制帶來越來越大的壓力。想僅靠延遲退休來解決目前機制的問題，顯然是不現實的。有學者測算，退休年齡每延遲一年，全國養老基金可增長40億元，減支160億元，減緩缺口200億元。但即便按最低的缺口1.7萬億元人民幣計算，也需80年以上才能填上此缺口。所以寄希望于通過延遲退休年齡，解決養老金危機，顯然有點像天方夜譚。
歐、美、日等雖開始普遍實行65歲的退休年齡因這些國家和地區人口總量一般偏小，生產率水平遠較中國為高，國民平均壽命已超過或接近80歲，而中國人平均預期壽命只有73.5歲。中國人口數量龐大、經濟體系中勞動密集型產業比重太大、人均生產率水準非常低下，且大多數國民本就存在工作時間過高、休閑時光較低的現狀。此外，對歐、美、日來說，已有完善的社會保障體系，勞動力就業市場穩息即使對退休年齡有所延遲，對社會沖擊也極輕。而中國大陸目前就業市場極不穩定，教育、醫療、失業救助等保障體系尚不健全，每年至少有1000萬新增人口就業問題，如再貿然延遲退休年齡，不僅會減少年輕人就業崗位，也會增加各階層民眾老無所依的心理恐慌。有學者統計大陸目前五項社保繳費之和已達工資的40%以上，在181個國家中排名第一，為北歐五國的3倍、東亞鄰國的4.6倍。如此高的繳費率已對民營經濟構成巨大負擔，若讓企業再承擔老人的過高交費年限，給民營經濟的發展必會帶來更大壓力。
大陸的退休與養老制度肯定需要改革，但如何保持養老金收支平衡、防范支付風險，也確實是一個需盡快解決的社會問題。然而，退休與養老制度作為國家―項重要的福利保障制度，絕不是一個簡單的經濟學和資金問題，而是一個事關國計民生、涉及社會各個層面的政治問題，需要進行綜合研究與規劃。
首先，要對退休與養老機制進行綜合考察，擺脫相關利益集團的利益牽制，真正研究解決退休與養老存在的體制弊端；其次，在養老金缺口問題上，政府部門應更多地從自身尋找開源節流的辦法，如精減政府部門和公務員數量、降低“三公”消費，通過財政分配、稅務制度調節，降低未來的財政負擔，解決一部分缺口。當然，在資金層面，以國有資產的收益來填補養老金缺口更是可彳亍之舉，國有企業的股權和紅利，可分階段地轉移一部分到養老基金中，以體現全民所有制企業本應擔負的全民責任。這也能緩解民眾對國企壟斷的質疑，彰顯國有企業的社會形象。
退休與養老從來都是一個國家的難點和焦點政策，事關國策，只有跳出養老收支體系，從國家責任和社會財富分配的高度審視和解決這一問題，才能真正取得成效。如果強行或單一地推進某項政策，極易遭遇單方面修改契約的國家道德風險，甚至有可能引發民眾對整個社保體系的不信任。從小處說，這種不信任可能引起民眾躲避交納社保，提高養老的征繳成本；從大處看可能引發社會動蕩。在退休與養老的改革政策推進上，每一項政策的出臺，務求體現愛民、為民、利民的價值關懷和收支平衡、切實可行的目標制定，才能讓民眾和廣大勞動者從心里接受。
變老是每一個人的未來，這項政策改革得如何，每個人都有機會去親身感受。只有讓大多數人（而不是少部分人）受益，凝聚起來的國家共識才會有穩定的根基。
一、凡在本市崇安區、南長區、北塘區、郊區、馬山區、新區范圍內的養老機構，應當依照《關于加強對市區養老機構管理的意見》和本實施意見的規定自覺接受管理，切實加強養老機構的建設。
二、養老機構所擁有的服務場所，建筑設計應符合養老機構建筑規范和設計標準，除宿舍外，應當有食堂、廁所、浴室、醫務室等基本用房和室內外活動場地。禁止在污染區和危險區內設置養老機構。
三、養老機構的床位數一般應達到30張以上，每張床位所占居室面積不少于6平方米。
四、養老機構應配備具有一定專業水平的管理、服務和醫務人員。這些工作人員必須身體健康。工作人員與生活能夠自理的老人的比例為1:4-7，與生活不能自理的老人比例為1:2-4。
五、申辦養老機構應向民政部門遞交下列文件：
1、申請書和可行性研究報告；
2、法人證明或公民合法身份證明；
3、養老機構名稱及負責人簡歷；
4、資金狀況證明；
5、選址報告或建筑設計平面圖；
6、衛生、防疫、消防部門出具的合格證明。
六、單位或個人舉辦養老機構必須向所在區民政部門提出申請。區民政部門自受理之日起30日內進行調查、核實，提出意見，同意舉辦的，報市民政部門審批。市民政部門自接到由區民政部門簽署意見的申請之日起，在30天內根據規定進行審查，實地驗收，作出批準或不批準的決定。對符合執業條件的養老機構，發給《社區服務單位證書》；對不批準的，以書面形式通知區民政部門和申請人。
七、養老機構應當與收住的老人或者其家屬簽訂服務合同。服務合同應當載明下列主要條款：
1、雙方當事人的姓名（名稱）和地址；
2、服務內容和方式；
3、服務收費標準及費用支付方式；
4、服務期限；
5、合同變更、解除和終止的條件；
6、違約責任；
7、當事人雙方約定的其他事項。
八、養老機構應當根據收住的老年人的生活自理能力和護理等級規范，開展護理服務和康復活動。患傳染病的老年人不宜收住。
九、養老機構應當編制老年人營養平衡的食譜，合理配置適宜老年人食用的膳食。老年人的膳食制作和用膳應當與工作人員分開。
十、養老機構應當為收住的老年人建立健康檔案，定期檢查身體，做好疾病預防工作。發現有傳染病的老年人，養老機構應當及時采取必要的隔離措施。
十一、養老機構應當建立衛生消毒制度，定期消毒老年人使用的餐具，定期清洗老年人的被褥和衣服。
十二、養老機構應當建立夜間值班制度，做好老年人夜間監護工作。
十三、養老機構對無依無靠無生活來源的老人的收費按政府規定執行。對一般老人的收費實行自主定價或者政府指導價。市物價部門、財政部門和民政部門對養老機構的收費實行指導和監督。收費統一使用地稅部門規定的票據。
十四、養老機構可按國家和本市的規定享受扶持優惠政策。
十五、市和區民政部門對養老機構每年進行年檢一次。養老機構應當在規定的時間內遞交年度工作報告，并遞交《社區服務單位證書》副本。年檢合格，市民政部門在《社區服務單位證書》副本上簽批蓋章。養老機構年檢時，應交納一定數量的管理費。
十六、養老機構有下列情形之一的由市民政部門根據情況給予處理：
1、未取得《社區服務單位證書》擅自執業的；
2、不接受主管部門監督檢查或逾期不申請辦理年檢手續的；
3、年檢不合格，限期整改后仍不合格的；
4、出賣、轉讓、租借《社會服務單位證書》的；
5、有違法亂紀行為的；
6、管理混亂，造成責任事故的。
對養老機構按上述規定進行處理時，根據其情節，追究直接責任者的行政責任、經濟責任，觸犯刑律的由司法機關依法追究刑事責任。
十七、本實施意見實施前已經開業的養老機構，應當在本實施意見實施后3個月內按照規定辦理有關手續。
關鍵詞：城鄉一體化 養老保險 制度建設
中圖分類號：F840.612文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）28-0092-02
黨的十七大報告中指出要“以基本養老、基本醫療、最低生活保障制度為重點”加快完善社會保障體系。在統籌城鄉社會養老保險的基礎上，進一步建立城鄉一體化的社會養老保險體系是經濟社會發展到一定階段的必然要求。本文從對城鄉一體化養老保險制度的內涵入手，對養老保險制度城鄉一體化的必要性、可行性、障礙性因素、制度設計的總體思路及相關問題進行研究綜述，為完善社會保障體系，消除城鄉二元差距，促進養老保險制度向城鄉一體化方向發展提供理論依據與實踐參考。
一、城鄉一體化養老保險制度的內涵
現階段，學術界對城鄉統籌養老保險的內涵有較多的概括，例如，童廣印（2003）認為，城鄉統籌養老保險就是把城市與鄉村、城鎮居民與農村居民作為一個整體，統籌謀劃、綜合考慮，通過體制改革和政策調整，逐步建立起覆蓋城鄉、惠及全民的養老保險制度體系[1]。但是直接對城鄉一體化養老保險內涵進行界定的則很少。曹信邦（2006）提出城鄉養老社會保險制度一體化是指城鄉養老社會保險制度統一，養老社會保險資源能夠在城鄉自由流動，城鄉勞動力在自由流動過程中可以自由選擇養老社會保險投保機構，讓所有人都能覆蓋在養老保險社會保險制度范圍內。同時，他也認為城鄉養老社會保險制度一體化并不是城鄉養老社會保險的完全等同，由于城鄉經濟發展水平、城鄉勞動者收入的計量方式、城鄉居民生活指數等有區別，城鄉養老社會保險的繳費比例、繳費方式、待遇水平等也有差異[2]。
二、城鄉一體化養老保險制度建設的必要性和可行性分析
（一）城鄉一體化養老保險制度建設的必要性分析
袁文全、邵海（2009）認為，養老保險制度城鄉一體化是實現統籌城鄉協調發展的需要，是構建社會主義和諧社會的需要 [3]。因為城鄉社會保障投入的巨大差距，致使本來已較大的城鄉差距更加巨大，從而影響到了統籌城鄉發展目標。而且，城鄉之間、地區之間的發展失衡，貧富差距較大等因素都嚴重影響了社會的和諧。而社會保障作為“社會安全網”和“減震器”，建立覆蓋城鄉居民的社會養老保險制度，無疑對推動統籌城鄉發展和構建和諧社會都具有重要的制度保證作用。
耿小茜（2010）認為，構建城鄉一體化的社會養老保險是建設現代化的要求；是構建和諧社會的重要基礎；是中國社會保障建設的重要目標；是社會發展和進步的必然趨勢[4]。因為中國在建設現代化的過程中，經濟制度、政治制度都在由傳統向現代轉變，二元的養老保障制度顯然已經不適應社會發展的需求，因此，這必然要求城鄉一體化的社會養老保險制度的建設以促進社會公平和穩步的發展。
（二）城鄉一體化養老保險制度建設的可行性分析
袁彥東、張軍田（2007）認為，構建城鄉一體基本養老保險制度的可行性在于：一是國家的宏觀政策為建立城鄉一體的基本養老保險制度提供了政策支持；二是中國經濟的持續快速增長，綜合國力的增強，使建立城鄉一體的基本養老保險制度成為可能；三是國民素質及國民對社會保險認知度的提升，為構建城鄉一體的基本養老保險制度營造了良好的社會氛圍；四是部分西方國家國民一體的社會保障模式為建立城鄉一體的基本養老保險制度提供了經驗借鑒[5]。可見，從中國內部來看，中國在政策、財力和國民的認知上已經具備了建立城鄉一體化養老保險制度的基本條件。從外部來看，國外建設養老保險的經驗可以為中國在城鄉一體化養老保險制度建設方面提供很好的借鑒，避免走不必要的彎路。這些內在和外在條件，已經為中國城鄉一體化養老保險制度建設打下了基礎。
三、城鄉一體化養老保險制度建設的障礙分析
目前，中國社會養老保險的城鄉一體化發展存在明顯的障礙性因素，曹邦信（2006）指出城鄉社會養老保險相互分割，政策不統一，完善程度不同，存在體制障礙；城鄉經濟發展水平差異過大，政府財政承受能力不同，存在經濟障礙；城鄉人口比例不合理，城鄉居民收入差距較大，存在人口障礙；為城鄉一體化養老保險提供堅實基礎的“公民權”的政治、法律和社會體系仍不夠完善，存在公民權體系障礙；農民利益表達的組織資源、表達渠道以及媒體關注不足，存在農民利益表達權障礙；全國統一的養老保險賬戶尚未建立，全國性網絡技術尚未有效實施，全國性的信息采集和賬戶及時轉移困難，存在技術[6]。遲翔（2010）認為，現行的養老保險制度存在以下問題：一是養老保險體系中的城保和農保在制度設計、繳費方式等方面存在較大差異；二是條塊分割、彼此相對獨立、各自封閉運行的社會養老保險體系難以適應社會發展需要[7]等。因此，在建立城鄉一體化養老保險制度時，應充分考慮上述障礙性因素，確保城鄉一體化養老保險制度的建設。
四、城鄉一體化養老保險的制度設計
中國現行的基本養老保險制度設計是“小個人賬戶與大統籌賬戶”相結合的辦法，用工單位較大的繳費比例讓其想方設法地逃避繳費，這為農民及農民工加入養老保險設置了障礙。因此，從繳費負擔能力的角度，岳宗福（2009）認為，新的制度設計應采取“大個人賬戶與小統籌賬戶”相結合的模式，即個人賬戶為個人繳費工資的16%（個人負擔一半，單位負擔一半）、全國統籌賬戶為3% （全部由單位負擔）、地方統籌賬戶為5% （全部由單位負擔）。而且還應建立養老保險“一卡通”，即每個勞動者，不論農民、市民還是進城務工人員，都要擁有一個與身份證號碼相關聯的社保卡，用以記錄每個勞動者的繳費情況、查詢養老金卡中的累計金額、轉移接續養老關系等[8]。
童廣印、薛興利（2007）則根據中國社會經濟發展的實際情況認為，到2030年應建立起與社會主義市場經濟相適應的覆蓋全面、標準適當的城鄉一體化的社會養老保險制度。具體路徑可分為兩個戰略階段進行：第一階段是2008―2015年，實現城鄉社會養老保險制度由“相互分離”向“制度統一、標準有別”過程的轉變。然后，可根據不同地區經濟發展水平的不同，實現由“統一籌劃，制度有別”向“制度統一，標準有別”的轉變，為實現“城鄉一體化”奠定基礎。第二階段是2015―2030年，實現城鄉社會養老保險制度由“制度統一，標準有別”向“城鄉一體化”的轉變，實現養老保險制度的城鄉統一[9]。
而袁文全（2009）則從城鄉養老保險制度建設的完善來構建城鄉一體化的養老保險制度。首先，要加快建設新型農村社會養老保險制度，先將農村養老保險這塊短板補上。在設計農村社會養老保險制度時，既要明確政府責任、加大財政投入，又要建立引導機制，使政府投入能夠調動農民參保繳費的積極性，為與城鎮職工養老保險的銜接打下基礎。其次，要實現城鄉社會養老保險制度的有序銜接。在制度設計中，要能夠使參保主體、繳費義務和保險待遇自由轉換，從而解決好城鎮職工養老保險制度和新型農村養老保險制度的銜接問題，最終實現養老保險制度城鄉一體化[3]。
五、評述與展望
目前，國內對城鄉一體化養老保險制度建設的研究還不多，大多集中在城鄉統籌養老保險制度的研究中，從對城鄉一體化養老保險制度的內涵研究就可見一斑。過去二元分割的城鄉治理體制使養老保險制度在農村和城市有很大的區別，但是社會經濟的發展，需要城鄉統籌發展，那么養老保險制度通過統籌發展，必然會邁入城鄉一體化的進程中。建設城鄉一體化的養老保險制度并不是表示城市居民和農民的養老保險待遇等就一定等同，而是表明城市居民與農民的養老保險是設定在同一個制度內，能讓資源在城鄉之間自由流動，而不受到城鄉二元制度的制約。因此，城鄉一體化養老保險制度，是指城市居民和農民都進入統一的養老保險制度中，可以根據各自的收入水平選擇不同的保障水平，從而讓養老保險制度覆蓋全國民。
城鄉一體化的養老保險制度涉及到社會經濟發展的方方面面，需要人力和物力的支持。雖然對城鄉一體化養老保險制度建設的必要性、可行性以及制度設計已經有了一定的研究，認為現在建設城鄉一體化養老保險是必需的，而且也提供了不同的路徑選擇，但是這些研究都是從定性的角度進行，那么到底能不能在此階段建立起一體化的制度，還需要從定量的角度進行，采用社會保障統計與精算的基本理論和技術方法，構建一體化的養老保險制度，使其更具有可操作性，為勞動和社會保障等政府實際工作部門提供科學的決策依據。
參考文獻：
[1]童廣印.統籌城鄉社會養老制度研究[D].泰安:山東農業大學,2003.
[2]曹信邦.城鄉養老社會保險制度一體化障礙性因素分析[J].理論探討,2006,(5):103.
[3]袁文全,邵海.社會養老保險城鄉一體化的理論基礎與制度設計[J].社會科學輯刊,2009,(6):70-73.
[4]耿小茜.淺析構建城鄉一體化的社會養老保險體系[J].經營管理者,2010,(16):137.
[5]袁彥東,張軍田.構建城鄉一體的基本養老保險制度研究[J].社會科學論壇,2007,(6):66.
[6]曹信邦.城鄉養老社會保險制度一體化障礙性因素分析[J].理論探討,2006,(5):103-105.
[7]遲翔.中國城鄉養老保險一體化模式構建探討[J].現代商貿工業,2010,(17):107.
北京市從7月份起，調整城市居民社會保障標準，其中基本養老金標準每月增加120元人民幣。基本養老金最低標準包括企業退休人員、退職人員、退養人員三個最低標準，目前分別為563元、488元、433元。調整后于10月實施。
在護理費方面，按照月人均增加70元的水平調整。另外，供養親屬撫恤金按人均月增加75元的水平進行調整。除了基本養老金以外，此次調整的還有城市最低生活保障標準、失業保險金標準、職工最低工資標準及工傷職工定期待遇等5項。
天津：將建覆蓋全市的養老服務體系
天津市和平區以“居家養老”為基本模式，以機構養老、日間照料服務、自助互助養老和公益為依托的覆蓋全區的養老服務體系，成為全國民政系統的示范點。天津市近日要求市內各區都要以和平區為樣板，最終建成覆蓋全市的養老服務體系。
據悉，天津市和平區投入1350元建立“星光老年之家”，并為擴大社會養老保障層面逐年追加120萬元，為鼓勵支持養老服務社會化相繼投入720萬元。由政府資助新建了5所“老年日間照料服務站”，總面積達1100多平方米，每天都能為老人提供娛樂、健身、午休、餐飲等基本服務，同時還提供理發、修腳、按摩、理療等服務。和平區還進行“結隊互助養老”和“鄰里關照養老”活動，引導樓門志愿者與樓內老人結對子，并設置陽光門鈴，簽訂服務協議，為鄰里老人提供生活便利和健康關懷。
海南：將老年人優待納入新農村建設目標
最近，海南省委、省政府頒發了《關于推進社會主義新農村建設的實施意見》，進一步明確了社會主義新農村建設的目標任務，將大力實施一批惠及老年人的優惠措施。
《意見》把“對全省符合五保條件的所有人員實行財政負擔、應保盡保。對百歲以上老人每年每月給予適當生活補助。建立農村社會養老保險制度，到2010年實現農民參保率12．7％，失業農民參保率100％”，以及“繼續實行農村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度”等一批惠及老年人的優待作為新農村建設目標任務之一。
目前，該省老齡辦會同民政廳等有關部門，已制定“海南省百歲老人長壽保健補貼金制度”，由財政廳給百歲老人每人每月補貼150元，各市縣根據當地經濟增長逐年給予適當補貼。此外，海南省還將老年人優待工作措施納入今年9月即將出臺的《海南省實施辦法》，以地方性法規形式，進一步規范老年人優待工作。
政策顧問組(供稿人／山野)
政策顧問組：
我們是企業退休的干部，養老金偏低。溫總理在政府工作報告里曾提到企業退休職工養老金將適當增加。有的省、市已經增加了養老金標準，而我們省還沒有動靜。請你們轉告我們這方面具體政策是什么?
讀者 譚喜庭 李大同
譚喜庭、李大同同志：
十分感謝您們給本刊的來信。我國黨和政府十分關心職工的收入和分配問題。今年總理在政府工作報告中指出：今年國家將適當提高企業離退休人員基本養老金標準、優撫對象撫恤補助標準、城市居民最低生活保障補助標準，改革公務員工資制度，在清理規范津貼補貼的基礎上，建立國家統一的職務與級別相結合的工資制度和工資正常增長機制，完善艱苦邊遠地區津貼制度。中央強調在不斷深化公務員工資制度改革的同時，改革和完善事業單位工作人員收入分配制度，合理調整機關事業單位離退休人員待遇，完善機關工人工資制度，適當提高企業離退休人員基本養老金標準、各類優撫對象撫恤補助標準、城市低保對象補助標準，并注意提高其他低收入人員待遇水平。
關鍵詞：退休年齡；延遲；彈性退休
隨著社會不斷進步，人民群眾的平均預期壽命大幅度提高，但在這期間，退休年齡要求卻一直沒有變化；而且女性的平均預期壽命一直高于男性（高慶波，2009；崔世良，代群，趙飛）。可見，延長女性的退休年齡也在情理之中。相關數據參見表1。
認為延遲女性退休年齡有利于緩解我國老齡化壓力的學者，觀點主要有以下幾個：一是，延遲女性退休年齡，可以促進女性享有與男性平等的就業權與勞動權，消除性別歧視（劉小楠，2012；溫光裕；徐巍，2010）。二是，延遲女性退休年齡可以減少養老金收支缺口，從而能夠有效應對我國的老齡化問題。（郭文臣，2006 ）用數學方法測算出提高女性退休年齡后，將對女性退休后的養老金產生實際影響，同時國家可以增加對養老金籌集5-10年，同時減少對養老金支出5-10年，減緩養老基金的支付壓力。
綜上所述，是否該延遲女性退休年齡？延遲女性退休年齡是否能從根本上緩解我國的老齡化壓力？現階段延遲女性退休年齡是否妥當？
一、現行退休制度所存在的問題
1、不符合歷史的潮流和與時俱進的時代要求
根據四川省第六次人口普查專項報告，到2010年，四川省人口預期壽命為74.75歲，接近全國水平，男性為72.25歲，女性為77.59歲。與第五次全國人口普查相比，10年來全省人口平均預期壽命增長了3.01歲。[2]而現在我們所執行的是近30年前的退休政策，這持續了幾十年一成不變的退休政策顯然不符合時展的要求。
2、現行女職工的退休政策將造成人才的極大浪費
據統計資料顯示，從2007年-2011年，五年間我國的碩士研究生中，女性所占的比例是47.19%、48.16%、49.63%、50.36%、50.89%，保持一個很高的比例。[3]男女投入的教育成本是相同的，但是女性比男性提前五年退休，不利于女性人才的培養。
3、現行退休制度面臨著人口老齡化和養老金支付壓力的巨大挑戰
根據《國務院關于完善城鎮企業職工基本養老保險制度的決定》，改革后的基本養老金計發辦法，養老金水平將直接與繳費水平、繳費年限的長短以及退休時間掛鉤。女性退休時間早，領取待遇的時間長，在我國人口老齡化高峰到來之際，現行的退休政策勢必面臨養老金的巨大壓力。
二、延遲女性退休年齡的必要性和可行性分析
（一）延遲女性退休年齡的必要性分析
1、對個人來說，有利于維護女性的平等權
女性人均預期壽命的延長以及新的養老體制的推行，現行退休年齡在保護女性平等權利方面越來越失去其合理性，原先的保護和照顧更多地轉變成了對女性的機制性歧視，客觀上損害了女性應有的平等權利尤其是體現在對女性經濟權益的損害上。
2、對企事業單位來講，有利于維持并提高企業的競爭力
我國現行的退休制度，在人口平均壽命延長的情況下，人們較之于上代人工作的時間縮短，領取養老金待遇的時間增加，增加了企業的勞動力成本，導致企業的競爭力減弱。
3、對國家來講，有利于緩解老齡化帶來的養老金支付壓力
基于退休人口與退休年齡之間的函數關系，在其他條件不變的前提下，退休年齡愈早退休人口越多。女性的退休年齡推遲，意味著養老保險的繳費人數增加，增加了養老金的收入，減少了支出，對于維持養老金收支平衡有重要意義。
（二）延遲女性退休年齡的可行性分析
1、預期壽命的延長是延遲女性退休年齡的前提條件
我國女性的預期壽命已經從1990年的70.47歲增加到2010年的77.37歲，增長了7歲多，較男性的72.38要高出很多，目前女性50/55歲的退休年齡較之預期壽命已經是一個比較年輕化的年齡。越來越多的女性希望可以延長工作時間，在豐富自己生活的同時，實現自己的社會價值。
2、社會的認可是延遲女性退休年齡的環境保證
目前，中國女性50歲就到了退休年齡，這個年齡的女性正值工作的壯年，有經驗，有能力，到2011年，女碩士、女博士的比例已經達到50.89%和36.13%，在知識經濟時代，延長女性的退休年齡可以避免人力資源的浪費。
3、各項法律法規的完善是延遲女性退休年齡的法律保障
2005年8月28日，新修訂的婦女權益保障法第27條規定，“各單位在執行國家退休制度時，不得以性別為由歧視婦女”。雖然這一法律并沒有對婦女具體的退休年齡作出規定，但是，這已經體現了男女平等的原則，為相關法規條例的修改提供了法律依據。
4、國際上已有的先例為我國延遲女性退休年齡提供了借鑒
在亞洲，大多數國家和地區也是規定男女同齡退休，日本是65歲退休，新加坡是62歲，韓國、菲律賓和香港是60歲，泰國、印尼、印度是55歲。1980年7月17日中國正式簽署了《消除對婦女一切形式歧視公約》，各締約國應采取一切適當措施，消除在就業方面對婦女的歧視，以保證她們在男女平等的基礎上享有相同權利。
四、延遲女性退休年齡的措施
（一）立足于我國國情，穩步推進
延遲女性退休年齡應充分考慮我國人口老齡化的時間進程和空間分布，制定詳細的時間表，分步驟分階段的進行。同時，要充分考察我國人口的地域分布特征及不同群體的市場供求狀況，在進行總量分析、區域分析等基礎上，驗證延遲退休年齡的可行性，謹慎決策。
（二）繼續完善法律法規，用法律來保護婦女的權益
女性“一刀切”式的退休規定在事實上損害了一部分婦女的現實權益，有違男女平等的基本國策。要根據形勢發展，就延遲女性退休年齡，出臺具體明確的法律規定，為女性爭取退休的平等權利提供法律保障。
（三）推行彈性退休制度，給予女性自主選擇權
彈性退休制度的實施，可以采用分階段提高退休年齡、分領域提高退休年齡、自愿選擇退休年齡等方法，將社會勞動領域分類，腦力與體力勞動者、安全工種與危險工種有所區別，勞動者根據自己的身體與經濟情況，自主選擇是否繼續工作。
注釋：
[1] 數據來源：《婦女研究論叢》2009年第6期
[2] 四川省第五次人口普查數據
[3] 數據來源：統計年鑒
參考文獻：
[1] 陸建民 《處級女干部60周歲退休：從提案到政策》[J].2012年4月
一個技術上的建議為何引起了社會公眾的普遍關注和擔憂？近年來，圍繞養老金雙軌制、延遲退休年齡、養老金缺口、養老基金投資體制等問題，一直都是社會關注的熱點。“養兒防老”時代的逐漸遠去，我們又正處在“未富先老”的當下，養老問題關系到每個人的切身利益。由于各種原因，我國養老金制度及管理上存在著許多缺陷。養老金是否有空賬？養老金缺口有多大，應該怎么補？延遲退休在當前是否具有可行性？養老金雙軌制如何并軌？……
現行養老金制度弊端重重
養老金也稱退休金、退休費，是一種最主要的養老保險待遇，即國家有關文件規定，在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。
20世紀90年代初，我國養老金制度啟動改革，引入個人繳費。此后，改革不斷深入，建立社會統籌和個人賬戶相結合的籌資模式，擴大制度覆蓋面，逐步降低養老金替代率，建立非職工群體的社會養老體系等等。歷時20余年的養老金改革，我國初步形成了基本養老與補充養老相結合的養老保險體系～2009年和2010年試行農村社會養老保險和城鎮居民養老保險，填補了我國養老金制度的空缺，使我國養老保險實現了制度全覆蓋。城鎮基本養老保險的參保人數從上世紀90年代初的5700余萬人增至現在的2.57億人，截至2011年底，全國國有企業參保人數為7953.16萬人，其他各種經濟類型企業和港澳臺外資企業的參保人數增長迅猛，參保人數為8406.41萬人；農村社會養老保險參保人數已經超過1億人，加上城鎮居民社會養老保險參保群體，養老保障制度已覆蓋全國4億多人口。——這是我國改革開放中一項了不起的成就。
然而，不可否認的是，由于歷史原因，我國養老金制度存在著頂層設計的“先天不足”，導致了弊端重重。
弊端之一是參保人繳費不均，退休待遇失衡，集中表現在“雙軌制”上。
1993年，我國正式引入了養老保險制度，為了顧及1993年以前已退休（稱“老人”）和已參加工作的職工（稱“中人”）利益，當時明確表示改革要遵循“老人老辦法、新人新辦法、中人補齊”的原則，不區分機關、事業和企業工作人員。但由于改革遇到了較大的阻力，因此到1995年，最終機關和事業單位養老金沒能納入社保體系，而繼續由財政負擔。這就造成了養老金的雙軌制。
養老金雙軌制下，機關事業單位人員和企業退休人員實行不同的退休養老金制度。一是統籌方式不同，企業人員是單位和職工本人按一定標準繳納，機關事業單位則由財政統一撥款。二是支付渠道不同，企業人員由自籌賬戶支付，機關事業單位則由財政統一支付。三是支付標準不同，企業人員退休金只有退休前工資的40%左右，機關事業單位能達到90%以上。以北京市公務員退休金計算公式為例，離休人員離休前職務工資和級別工資之和全額計發；退休人員退休前職務工資和級別工資之和的一定比例計發。其中，工作年限滿35年的，按90%計發，30-35年85%，20-30年80%，10-20年70%，10年以下50%。也就是說，即使退休前工資相差無幾，退休后企業人員退休金只有機關事業單位的三分之一左右。雙軌制使得企業退休職工與機關事業單位退休人員在養老金收入上的差距極為不合理。中國社科院的《2012社會保障綠皮書》和《中國社會保障收入再分配狀況調查》，指出現階段不同養老保險制度的養老金最低是200元，最高10000元，相差近50倍，而養老金雙軌制是造成差距的重要原因。雙軌制的存在，使企業職工普遍感到不公平和被剝奪，抵消了收入分配政策的改革成果，同時也增加了國家財政開支和企業負擔，政府公共部門養老金財政預算支出，2008年為1873億元，2009年為2141.36億元。
弊端之二是基本養老保險保值增值能力差，跑不贏CPI。近年來我國養老金征繳收入不斷增加，但是收入來源單一，根據中國社科院去年底的《中國養老金發展報告2012》，2010年底中國基本養老保險基金主要存在銀行“吃利息”，1.53萬億的基金結余，只收到了274億元的利息，投資收益率跑不贏CPI漲幅，基金實際收益率為負值。從我國養老金制度建立之初，就面對大量的老賬舊賬要支付，因為現在很多領取養老金的老人，之前并未足額繳納養老金，除社會統籌之外，參保人個人賬戶資金被用來支付當期養老金，造成個人賬戶長期以來基本是空賬運行。2011年養老金當期結余高達4130億元，但如果剔除高達2272億元的財政補貼，再剔除由擴大覆蓋面導致的“補繳”1511億元，當年的收支余額僅為347億元，如果再剔除“預繳”和“清理歷史欠費”等因素，2011年當期幾乎沒有余額。這說明養老保險制度的正常繳費收入與支出基本相等，當期的財務可持續能力與28%（個人8%+企業20%）的繳費率相比很不匹配。
上述兩個弊端導致了我國養老金目前存在比較大的資金缺口。《中國養老金發展報告2012》中顯示，在32個統籌單位中（31個省份加上新疆兵團），如果剔除財政補貼，2010年有17個收不抵支，缺口達679億元；2011年收不抵支的省份雖然減少到14個，但收支缺口卻高于2010年，達到767億元。此外，該報告還表示，2011年記賬額達到24859億元，空賬額達22156億元。個人賬戶空賬額繼2007年突破萬億大關后，再次突破2萬億元。
弊端之三是用人單位費率高、費基亂。目前養老保險費率為28%，遠遠高于西方國家綜合社會保障稅率。高費率導致逃費基現象，用人單位以薪酬分類、濫福利等手段蠶食費基，加之對困難企業的減免政策，2000年至2010年間的實際征繳率（包括稅務代征和社保計征）僅為20%，這導致養老基金征繳能力和支付能力持續下降，誤導參保人以非法方式參與競爭，使社會保險公共治理陷入混亂局面。
國外養老金制度改革借鑒
我國目前面臨著與西方發達國家類似的外部環境，人口老齡化、經濟持續發展壓力巨大等等，借鑒先進國家多層次的養老金制度的經驗與教訓，對構建和完善我國養老金保障體系具有現實意義。
先來看美國。美國現行的養老金體系由三大支柱組成。
第一支柱是聯邦政府強制執行的社會保障計劃，面向全社會提供基本的退休生活保障，覆蓋全美96%的就業人口，由聯邦機構社會保障局（SSA）運營。資金大部分來自公民的工資稅，還有一部分來自相對保守而固定的投資收益。該養老金計劃持有的資產全部都是聯邦政府債券或特種國債。社會保障計劃雖然是美國退休公民的最基本保障，但它提供的退休金只占退休者日常所需收入的一小部分。
第二支柱則是由雇主發起、雇主和雇員共同供款的養老金，依據雇主是州和地方政府還是企業，可大致分為公共養老金和私人養老金兩部分。第二支柱下的養老基金是資本市場上最大的機構投資者。上世紀70年代以前，雇主養老金計劃基本都是采取待遇確定型模式（Defined Benefit，簡稱DB型）。即雇主根據雇員在本機構的工作年限以及退休前工資等項指標，按照一定的計算公式確定其退休金標準并支付養老金。上世紀70年代末，越來越多的雇主養老金開始采取繳費確定型模式（Defined Contribution，簡稱DC型）。即在雇員任職期間，雇主和雇員按個人工資的一定比例共同向雇員的個人賬戶繳費，待雇員退休后，賬戶中本金及投資收益作為雇員的養老積蓄。企業雇主DB型養老計劃大半投向共同基金和股票資產。而企業DC型養老計劃中最具代表性的401（K）計劃參與者不僅更偏好股票資產，而且股票投資方式更加分散化。計劃參與者投資股票資產的力度與其年齡有著密切關系，一般來說，年輕參與者傾向持有更高比例的股票，年老參與者傾向持有較高比例的固定收益類資產。
第三支柱是個人自行管理的個人退休賬戶（IR As）和自雇人員退休金計劃（Keoghplans），是一種由聯邦政府通過提供稅收優惠而發起、個人自愿參與的補充養老金計劃。美國現行法律規定，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。IRA不僅具有優惠的稅收，同時其繳費靈活，參與者可根據自己的收入確定繳費金額。不僅如此，IRA投資范圍可控，參與者可根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理。IRA又具備良好的轉移機制，參與者在轉換工作或退休時，可將401（K）等企業年金計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。
日本被認為是亞洲社會保障體系最完備的國家，其養老保險制度結構也分為三個層次。
第一層是國民年金，即國民基礎養老保險。《國民年金法》要求三類國民必須參加，20歲至60歲的農民和個體經營者（第一號參保人），民間企業職員和公務員（第二號參保人）以及第二號參保人的配偶（第三號參保人）。保費與待遇發放標準不與參保人個人收入掛鉤，取決于繳費時間長短。第一號參保人每月繳納定額保費；第二號參保人保費涵蓋在厚生年金保費的扣繳中，而作為第二號參保人的配偶，第三號參保人無需繳納保險費。
第二層為厚生年金或共濟年金，保費與待遇發放標準與參保人個人收入掛鉤。《厚生年金法》規定雇工5人以上的民間企業必須加入厚生年金，國家公務員、地方公務員和私立學校教職員等特定人群則參加共濟年金。厚生年金的資金來源與雇員和雇主的繳費，由個人和雇主對半分擔，合計費率自2004年13.58%起步，每年上升0.35%，直至2017年達到18.3%。
第一層和第二層的養老保險是由政府運營的公共養老保險，構成日本養老保險的主體。
第三層包括企業年金和個人儲蓄性養老保險，享受不同程度的稅收優惠，為非公共養老保險。
在我國現行養老金體系中，基本養老金、企業年金和個人養老金三個支柱中，第一支柱獨大，第二支柱和第三支柱沒能起到應有作用。經合組織（OECD）34個成員國養老金儲備中，第一支柱占20%，第二支柱和第三支柱共占80%，而我國第一支柱占90%，第二支柱約10%，第三支柱則幾乎沒有。到2010年底，我國建立企業年金計劃的企業僅是實體企業總數的0.3%，企業年金基金2809億元，僅相當于兩市市值的1%，參與人數僅為就業人數的1.5%，不到參加基本養老保險人數的6.88%；中國企業年金資產占GDP的比重為0.7%，而OECD平均為75%。因此，我國應該以美日等國為借鑒，盡快完善多層次養老保障體系，制定企業年金的發展戰略，擴充第三支柱去解決基本養老保險資金的不足和基本養老保險待遇偏低的問題。稅收優惠激勵不足和針對中小企業而設計的計劃發展滯后，是導致企業年金發展過慢的兩個重要原因。應加大企業年金的稅收優惠力度，統籌多支柱養老金之間協調發展，合理均衡各支柱之間的收入替代率，共同分擔養老責任。
此外，制度完善的養老金投資管理體系，通過市場化投資實現保值增值，提高投資效率。根據國家審計署2012年8月的全國社會保障資金審計結果，從2011年底，企業職工基本養老保險基金結余形態分布看，活期存款、定期存款和其他形式分別占31.37%、63.65%和4.98%。地方管理的基本養老保險基金，由于只能存入財政專戶，扣除通貨膨脹率，十年年均收益率為負數。因此，個人賬戶部分的投資可以效仿401（K）計劃，由國務院制定《個人賬戶資金投資運營辦法》，由省級政府有關部門集中委托投資，并對個人承諾略高于年均通貨膨脹率的投資收益等個人賬戶的資金積累到一定數額以后，再改進個人賬戶資金的委托投資運營問題。
2008年金融危機給許多國家的養老基金尤其是養老基金帶來不小的沖擊，世界各地再次掀起了養老金大規模改革。西、南歐對養老金參數進行了修訂，采取延遲退休、降低待遇、縮小計發基數等改革方案；東歐國家則多選擇結構性改革，降低了個人賬戶比例；北美和亞太地區采取參量和結構相結合的改革措施。這都給我國養老金制度改革提供了思路，當然要結合我國國情具體分析具體運用。
改革雙軌制刻不容緩
雙軌制改革呼聲多年，但卻雷聲大雨聲小。
2008年，國務院常務會議討論并原則通過了《事業單位工作人員養老保險制度改革試點方案》，確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開展試點。
2012年5月2日，國務院常務會議討論通過《社會保障“十二五”規劃綱要》，明文規定十二五的要改革機關事業單位養老保險制度。
然而，進展一直不大。究其根本，既得利益群體不愿意放棄——政府機關既是退休養老金政策的制定者又是受影響者。因此，只有在政府職能轉變問題上有所突破，實現政事徹底分開，事業單位管理體制改革得以順利進行，養老金雙軌制才能從根本上破解。
中央政府應該痛下決心，破除既得利益格局，制定明確的改革時間表。第一步，機關事業單位工作人員像企業職工一樣承擔起相應的繳費義務。第二步，對機關事業單位工作人員退休金進行結構分解，改為基本養老保險金與職業年金。其中基本養老保險金與企業職工基本養老保險金相同，職業年金與企業年金對應。第三步，放棄機關事業單位退休金與工資增長掛鉤的機制，代之以與企業職工養老金計發辦法一樣的機制。
延遲退休是否可行？
戴相龍在博鰲論壇上表示，目前全國城鎮職工基本養老金為2.3萬億元，其中社保基金總額約9000億元，補充養老金為5000億元，靠公共養老金養老根本是不行的，他建議，選擇適當時機考慮延長退休年齡至65歲，推遲養老金領取年齡。延遲退休的建議遭到普遍反對，搜狐網上的一份網絡調查顯示，超過95%的網民反對延遲退休年齡。隨后，戴相龍在接受國內一家媒體采訪時，緩和了關于延遲退休的說法。他稱，“由于我國平均期望壽命，每5年延長1歲，也可考慮擇機而定，每5年把退休年齡延長1歲。如此，到20多年后，中國男性退休年齡可能會從現在的60歲延長到65歲，相當于西方發達國家現在的退休年齡。”
解決養老金缺口，無非就是“開源”和“節流”兩種方式。擴大企業年金、進行市場化投資、雙軌制并軌都是“開源”，而延遲退休顯然兼有“開源”和“節流”之利，似乎是好辦法，但是否真的可行呢？
在OECD國家，退休年齡普遍是在65歲。但是，中國“65歲退休”與西方發達國家“接軌”是不合情理的。西方發達國家提高退休年齡是因為勞動力短缺，新生勞動力不足，不得不通過延長退休時間來滿足勞動力需求。而我國的情況正好相反，誠然我國正在進入老齡化社會，但由于龐大的人口基數，我們的勞動力過剩，尤其青壯勞力過剩，鼓勵提前退休，可以吸收新生勞動力，而延遲退休卻會將進一步加劇青壯勞動力的失業。從表面上看，國人退休年齡確實偏低，但考慮了假期、工作時長、工作年限等因素以后，國人一生的勞動時間、勞動強度不比西方發達國家低，甚至遠遠高于它們。
人均壽命的增長、偏低的退休年齡、人口預期壽命的增長，肯定會威脅到現行養老金制度的可持續性。從技術角度而言，推遲退休年齡并不是一件壞事。但是，筆者認為，絕不能搞一刀切。比如讓重體力勞動的產業工人推遲至65歲退休顯然是不近人情。同樣，現行制度下，55歲的女性專家，如醫師等，就面臨著退休，而這個年齡正是經驗累積最豐富最能發揮其能力的時候，退休亦是不科學。因此，各個工種的退休應該基于其實際情況作出合理的安排。當然，權力階層的官員延遲退休必然受其歡迎，也必然受廣大民眾的反對。
延遲退休，至少在現階段不是養老金改革的最優選項，攻堅不如從困難最大的雙軌制并軌入手。延遲退休則不妨緩行。
需要開征社保稅嗎？
2010年4月1日，時任財政部部長謝旭人在《求是》雜志發表文章中透露，將研究開征社會保障稅，完善社會保障籌資形式與提高統籌級次。這是官方高層首次明確表態“即將研究開征社會保障稅”。關于我國社保繳費是否應該改為“以稅代費”的形式征繳，這一爭議卻是由來已久。
我國社會保險繳費，包括養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險。“費”相較于“稅”，缺乏法律上的統一性和強制性，許多企業，尤其是民營企業和中小企業有意逃避繳納社會保險費的義務，它們或延長新員工試用期，或者將合同工改簽為勞務用工，或者干脆直接瞞報、假報或少報正式員工，盡量不繳或少繳社會保險費。根據《中國養老金發展報告2012》，2011年城鎮職工基本養老保險繳費人數為1.85億，占當年參保職工人數的比例只有86%，其中，企業部門繳費人數占參保職工人數比例不斷下滑，2006年比例為89.98%，2011年下降至85.22%一共下降了4.76個百分點。顯然，費改稅是為了拓寬繳納寬度，保障社會保障資金的征繳。目前，據統計，世界170國家中132個已經實行社會保障稅。
我國到底采用社會保障稅還是社會保障費，根本取決于我們想采用哪種社會保障模式，建立怎么樣的社會保障制度。如果單純為了解決少繳漏繳的問題，我們應該去探尋社會保障繳費少繳漏繳的根源，征收力度大小并不在于繳款的性質是費還是稅，法國等歐洲許多國家都是費，但征繳力度并沒有受到任何影響。作為一項國家安排的福利制度，應該保證其對大部分民眾的吸引力，如果有少繳漏繳的問題，說明社會保障制度安排可能存在問題。
[關鍵詞]養老機構；風險管理；內部控制
[DOI]1013939/jcnkizgsc201714113
目前，我國已經進入老齡化社會，國家和社會養老壓力日益嚴峻。養老機構作為我國養老服務體系建設的一部分，發揮著重要的補充作用。但是，目前在我國養老機構建設和管理中，尚沒有成型的專業風險管理的內控體系，源自各國五花八門的管理制度和粗放的本地管理制度混雜在一起，使得養老機構運營和管理面臨較大的風險。近年來，頻頻曝出養老院重大安全傷亡事故，2015年5月25日河南省平頂山市魯山縣康樂園老年公寓發生特別重大火災事故，造成38人死亡；2017年1月4日，吉林省通化市輝南縣朝陽鎮一安養老院發生火災，造成7人死亡。目前，我國養老行業力推PPP模式，養老機構建設如火如荼。但由于缺乏統一有效的風險管理體系，有養老行業人士預測：在未來的2～4年內，中國老齡產業的風險事件還將集中爆發。因此，在養老機構中應提高機構內部控制能力和風險管理能力，提高老年人入住養老機構的安全性和滿意度。
1內部控制
根據1992年COSO委員會發表的內部控制報告的定義，內部控制是指：由公司董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率、財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。[1]內部控制是為了實現企業的高效管理，保證資產和信息安全，避免經營風險，實現企業可持續發展的一種重要管理手段。在打破多年來以政府為主導的養老機構建設管理格局，大規模實行民營化的背景下，養老機構運營過程中，面臨的風險系數也將增加，機構內部控制體系建設越來越重要。
2養老機構目前存在的主要風險
21戰略風險
養老機構治理如同公司治理，同樣需要有戰略眼光。養老機構的長期發展，會受到養老機構選址、產品和服務定位、集團擴張、多元化經營策略、企業文化及價值觀建設、對市場風險及競爭對手的判斷、機構內部組織結構、政企關系等因素的影響。
22市場風險
養老機構建成后的運營時間一般比較長，運營過程中會受到經濟發展水平、通貨膨脹變化、銀行利率浮動、市場競爭對手情況、養老產品發展、消費群體喜好變化的影響。
23運營風險
養老機構的收益基本來自運營階段，而運營風險也是養老機構面臨的最大的風險。在運營過程中，機構消防安全、食品安全、服務質量、員工尤其是護理員的穩定性、機構內部管理合理性、機構產品定位準確性、政府稅收補貼政策等都對養老機構的良好運營帶來不確定的風險。
24法律風險
目前，我國在養老行業的法律建設比較落后，養老機構容易陷入事務糾紛。老人入住合同不范不統一、事故責任劃分機制不明確、機構事務糾紛訴訟及處理程序不規范、國家法規政策調整、養老行業專業律師缺乏、養老事務法律咨詢機構稀缺等各種因素都將對養老機構帶來風險。
25財務風險
養老事業屬于福利性事業，養老行業屬于微利性行業，在養老機構運營過程中，大部分機構都面臨財務風險。在養老機構建設和運營過程中，機構貸款、融資比較難、經營盈利少甚至虧損導致資金鏈條斷裂、財務管理不規范、財務系統不完善、集團資金缺乏監管導致被隨意挪用。
3養老機構風險管理內部控制體系建設的必要性養老機構目前存在眾多風險，為了增強風險意識，提高風險應對的精準性，促進養老行業健康發展，建立養老機構內部控制體系是非常有必要的。
31合法必要性
目前，在國家大力發展養老行業PPP模式的背景下，養老政策密集出臺，養老法規逐步完善。新的養老機構服務標準、合同標準、環保標準、消防防疫等安全標準、老年人設施設備標準、募捐及志愿活動等都將陸續建立和完善，政府和行業組織將加大對養老行業的監管力度。內部控制體系的建立和完善，將規范養老機構行為，提高養老機構運行合法性。
32運營必要性
基于養老行業PPP模式市場化和產業化的大背景，養老行業將面臨大發展，社區養老和居家養老模式受到大力提倡，養老機構尤其是民辦養老機構將迅速增加，機構運營競爭更加激烈。同時，隨著消費群體需求的增長，養老服務更加多樣化、高質化，服務群體的服務標準和維權意識也日益增強，有資質的專業護理員嚴重缺乏，機構不斷面臨法律訴訟和護理糾紛困境，而能夠有效轉移運營風險的保險產品嚴重滯后，機構運營管理日益復雜。建立和完善內部控制體系，將提高養老機構運作規范性和高效性，提前規避運營風險。
33投融資必要性
在大數據和養老行業PPP模式化背景下，產生了多元化的網絡+金融+養老和眾籌模式。出于資本的逐利性，養老行業投融資門檻將迅速提高，投資者對養老機構的盈利能力和風險控制能力將提出更高的要求。如果打算眾籌一家養老機構，或者向網絡銀行貸款，必須要有能夠讓投資者感到安全的風險管理系統。同時，養老機構開始高度專業化，外包服務和供應鏈不斷拉長，時刻考驗著供應鏈的安全穩定。要實現養老機構投融資，建立內部控制體系將極大地減少投資風險，促進投融資順利進行。
34人力資源建設必要性
養老行業從業人員數量龐大但素質不高、有資質的專業人員短缺。目前，我國僅擁有養老護理員約100萬人，持證上崗的養老護理員僅為5萬人，養老護理員的缺口達近900萬人。[2]另外，從業員工對自身的職業健康保護意識增強，對機構的人文建設、工作環境、薪酬結構等都提出了更高的要求。為了提高養老行業整體服務水平，建立內部控制體系，將有效地規范行業管理，提高養老服務質量。
4養老機構風險管理內部控制體系建設
41養老機構內部控制體系建設的原則
（1）前瞻性。內部控制體系要超前制定，事先考慮和預測風險，制定并完善風險應急預案機制，防微杜漸，居安思危；在促進企業發展方面，要強化行業品牌意識，提高企業的競爭力，實現專業化、多元化、連鎖化戰略經營。
（2）標準性。內部控制體系要實現標準化、模塊化，增強與各項管理模塊的兼容性。在實施過程中，實施標準不因實施對象、實施主體等的差異而隨意變更，要強調職責明確，避免政出多門，權力不明，職責不清，同時要善于授權和加強監管。
（3）協調性。要強調內控體系的統一性、連續性和業務完整性，各項指標和體系要相互協調，互相促進，避免出現體系相互排斥沖突的情況；在實施過程中，要方便調整和更新，且調整更新成本低，在操作過程中要便于核對檢查。
（4）可行性。內部控制體系的建立，要適應養老行業的外部宏觀大環境，如經濟、政治、法律、文化、公共環境的情況，也要結合養老機構自身的特點，考慮機構自身所處的地區周邊環境、機構實際運營情況、入住老人需求、人力資源狀況、機構財務情況等。
（5）具體性。內控規則要分模塊細化具體，要對控制流程做出詳細描述。對控制目標、要求、內容、措施、主體、對象、時間、地點、程序、記錄等做出詳細規定，以實現操作規范性和統一性，既能宏觀把握，又能注重微觀細節。
42養老機構內部控制體系模塊建設
根據養老行業特點，養老機構內部控制體系建設模塊主要有：信息系統、財務管理、法律法規、公共事務、公司治理、人力資源、后勤服務、環境安全、應急預案、市場營銷。
（1）信息系統。養老機構信息系統內部控制建設要制定總體的信息系統建設規范，對信息系統的開發、運行、維護、管理、使用進行管理和控制。主要對以下方面進行建設和控制：信息系統安裝管理、信息系統和網絡安全管理、信息錄入管理、信息傳遞和使用管理、信息系統變更管理、信息系統用戶操作管理、信息備份和拷貝管理、信息公開管理等。
（2）財務管理。財務管理內控模塊要求對養老機構業務流程進行控制，包括：經濟業務的授權、審批、審核、結算、復核、盤點、記賬、核對和審簽等業務。對養老機構的固定資產、物資采購、應收應付等項目進行規范管理，以提高養老機構經營管理活動的效率，提高養老服務水平和質量，保障機構及企業的財產安全、財務報告的真實可靠，促進企業持續健康發展。
（3）法律法規。法律法規內控模塊是養老機構各內控模塊的基礎和原則，也是機構發展的戰略方向。養老機構法律法規內控模塊主要歸納和學習新、老國家養老政策法律法規、條文條例、規章制度，提高養老機構事務合法性。法律法規模塊重點是把握養老事業國家政策方針，培養專業養老事業法務人員，提高養老機構服務和管理、發展的規范性和合法性。
（4）公共事務。公共事務內控模塊主要是針對機構對外事務的規范和管理，主要包括：政企關系、社會關系、媒體公關、志愿者服務活動、慈善募捐、國際養老文化及經驗交流。公共事務內控模塊的建立，有利于規范對外公共事務，實現養老機構戰略發展、營造良好外部發展環境、提高社會影響力。
（5）公司治理。進行公司治理內控模塊建設要對養老機構的企業文化、組織結構、機構設置及權責分配等進行管理。在公司治理過程中，要建立機構內部的民主機制，建立科學合理的激勵機制，使得養老機構組織文化深厚、組織結構優化、結構設置合理、權責分配得當，公司上下齊心，能進能退，為提供優質高效的養老服務奠定優良的組織和文化基礎。
（6）人力資源。人力資源內控模塊主要是對養老機構人力資源進行管理。針對對象主要有：養老機構管理人員、護理人員、財務人員、醫務人員、培訓人員、行政人員、后勤人員、安保人員。在具體的內控設計過程中，要重點針對各類人員的工作規范、員工招聘、薪酬設計和激勵、技能培訓、身心健康、人事關系等活動進行規范。人力資源內控模塊尤其是對護理人員的內控設計最為重要。在對護理人員管理中，要對護理人員業務操作流程、注意事項、糾紛解決、技術培訓、薪酬激勵等進行標準化規范，提高護理人員的專業性。
（7）后勤服務。后勤服務內控模塊是保障養老機構后勤服務質量的根本。主要包括：營養膳食、食品衛生安全、生活護理、社區助餐等內容。后勤服務內控要重點規范后勤操作流程、嚴格把關食品衛生安全、開發適合老年群體的營養膳食，保障機構老年人的身體健康，為機構老年人提供優質的后勤服務。
（8）環境安全。環境安全內控模塊是保障養老機構運營安全、機構工作人員、服務對象的人身安全的重要防線。在進行環境安全內控模塊建設中，要加強消防安全、醫療急救、老年設施設備安全建設和管理，要定期進行消防安全演練和教育宣傳，進行醫療急救流程規范和知識培訓，建立機構老年設施、設備安全標準。
（9）應急預案。應急預案內控模塊是減少養老機構突發危機，緩解危機災害，減少危機后果的重要保障。養老機構應急預案主要包括：突發自然災害應急程序、突發人為災害應急程序、機構事務糾紛應急程序、社會公關危機應急程序等。
（10）市場營銷。市場營銷內控模塊具體包括機構業務介紹、服務推廣、品牌定位、展會展覽、客戶評估等內容。在養老機構市場營銷內控模塊中，要規范養老機構業務推廣，形成規范的業務推介和營銷模式，精準市場定位，找準機構客源，在提高市場份額的同時，也要加強對目標客戶群體的資質、條件審核，對于不符合機構服務條件的群體，采取限制準入的方式，將運營風險提前規避。
養老機構內控體系是一個系統的體系，是機構運行的基礎和業務操作的流程和規范，是機構風險管理的重點內容。內控系統的建立，不僅有助于機構內部的系統管理，提高機構運行效率，也是有效應對外部風險、發現和抓住行業發展機遇的基礎。在進行養老機構內控體系建設過程中，要植根于養老行業特點，充分結合自身及其他養老機構管理經驗，抓住時代特點和政策機遇，不斷完善和發展內控系統內容和規范，為養老機構運作和風險管理提供技術、程序支撐。
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關鍵詞：僑鄉；特色；養老；文化；服務
中圖分類號：C931.7 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.11.74 文章編號：1672-3309（2013）11-161-02
一、浙田僑鄉養老服務現狀
中國是一個人口大國，現在的人口數已經達到了將近14億，其中老年人口所占的比例越來越大。當前，中國老齡化日趨嚴重，老年人口基數大、增長快并日益呈現高齡化、空巢化趨勢。著名“僑鄉”――青田，海外華僑高達25萬人，且仍逐年增加。在縣內青壯年大多選擇出國經商、務工；而那些早年就已出國的華僑，多已年老，并選擇落葉歸根，回歸故里養老。這最終導致了青田縣空巢老人數量的激增。青田縣是著名的“華僑之鄉”，僑居海外已有300多年歷史。目前青田縣的海外華僑高達25萬人，約占其常住人口的一半，遍及世界120多個國家和地區，國內僑眷有26萬人之多，且仍逐年增加。青田縣青壯年大多選擇出國經商、打工；而那些早年就已出國的華僑，多已年老，他們一般選擇把事業傳給下一代后，回歸故里養老。這最終導致了青田縣空巢老人數量的激增，截止到2010年初，青田縣有60歲以上老人近6萬人，其中僑屬老人占了近2/3。在2011年的青田縣的六普人口調查中，青田縣老年人口約占20%，這些相關數據表明，青田縣的老齡化程度相對嚴重，已高于目前國內的平均水平。（見圖1）
在2012年青天縣召開黨政聯席會議上，徐光文指出，縣黨代會、人代會已經為全縣今后的發展勾畫了宏偉藍圖，要對照黨代會和人代會確定的全年目標、工作和任務，獨立思考，細化實施，按月推進，確保縣委縣政府工作的計劃性和規范性。要全力抓好工作落實，求真務實，真抓實干，帶頭貫徹落實好黨代會和人代會的會議精神，努力把“優化發展環境年”各項要求落到實處。這些年全縣上下認真貫徹落實“優化發展環境年”的工作要求，在社會發展總體情況上有比較好的成效：城鄉居民收入持續增長、新農村建設不斷深化、社會事業全面進步、民生保障顯著提高、生態縣建設卓有成效、社會秩序更趨和諧穩定等等。在養老基礎設施方面縣政府提出的“民生和諧年”戰略，積極采取“四到位”措施，也積極推動社會化養老工作，鼓勵社會力量參與養老事業發展；為老年人提供盡可能多的養老服務體系；啟動居家養老服務。但是，政府的工作政策與華僑人口增加比例相比顯得不盡如人意。
二、浙田僑鄉養老服務存在的問題
根據我們社會實踐小組的走訪與調查，發現了一些僑鄉養老服務中存在的問題與矛盾：
1.青田的“空巢老人”數量巨大，相對而言，其養老服務體系建設則略顯滯后，難以滿足需求。
2.歸國養老的華僑長期旅居國外，適應了國外相對完善的養老等系列服務體系。回國后，他們迫切希望政府能為他們提供相對健全的養老服務體系，然而其養老機構嚴重匱乏難以滿足需求。
3.“空巢老人”多年邁體弱，需要政府、街道、社區為他們提供全面的照顧與服務，換言之，“居家養老”的新興社會養老模式更切合他們的需求。
4.多數“空巢老人”長期缺少子女的關懷、家庭的溫暖，他們對精神文化層面的訴求更為強烈。因此在各國文化交織的青田打造“青田特色養老服務體系”勢在必行。
三、關于青田縣養老服務體系的調查情況
我們利用麗水市“秀山麗水，養生福地”概念提出的大背景下帶來的新契機，結合青田縣的僑鄉特色和老華僑返鄉情況，試圖提出解決“空巢老人”養老問題的一些對策和建議，為青田縣政府打造具有青田特色的全方位、多層次的養老服務體系提供智力支持。我們原本計劃圍繞“探尋青田特色養老服務模式”展開，我們通過走訪青田民政部門、僑聯、洪口村僑頤幸福院等單位深入了解相關信息，并以量表的形式隨機抽樣訪問調查一部分“空巢老人”，進而對其幸福感以及生活現狀進行較為全面的調研。考量目前國內外正在推廣或試行的養老政策與模式，調查青田養老事業現狀以及國外諸如“智能養老”等較為先進的養老模式。得到一系列的關于青田縣政府對于“空巢老人”養老的政策扶持與數據統計。
實際而言，在實踐前期我們首先通過相關資料文獻收集閱讀對國內外的養老模式有一定的了解，并針對麗水市青田縣空巢老人的現狀進行詳細調查。其次到青田進行實地考察、交流采訪。我們走訪了青田縣民政部門、僑聯、洪口村僑頤幸福院等地，再通過書面和電子文件的形式進行問卷調查，大范圍地調查了解青田老人的生活幸福感的認知和對青田相關養老服務的要求，與此同時，我們對問卷結果做進一步分析整理，最后通過資料整合與分析撰寫調查報告，結合青田縣的僑鄉特色，提出一些對于解決“空巢老人”養老問題的行之有效的對策和建議，將為青田縣政府打造具有青田特色的全方位、多層次的養老服務體系提供智力支持。
同時我們結合青田特色文化（如：青田石雕文化，歷史人文文化，民間藝術文化等）（見表1），嘗試將“文化養身”與青田特色化養老模式相結合，想為青田縣政府的“養老服務體系”建設提供切實可行的建議和意見。
這個具體的實踐，不僅僅是增強了我們對于青田僑鄉養老模式的進一步認識，也對于我們團隊社會認知度和社會實踐能力得到大幅提高。另一方面，通過問卷形式對青田縣空巢老人進行生活幸福感調研，結合部分目前國內外正在推廣或試行的養老政策與模式，為青田縣政府的“養老服務體系”建設提供切實可行的建議和意見，從而為加快青田縣養老服務體系建設的步伐做出一份貢獻。
四、浙田僑鄉養老服務對策建議
通過本次科研實踐，為青田提供一些較為系統化的有助于推動其養老服務體系建設并提高“空巢老人”幸福感的建議，為“空巢老人”構筑幸福家園。從社會效益角度考量出發，根據調查情況和結果分析，我們覺得青田縣政府應采取適當措施和配套方案，打造青田縣養老服務體系。具體建議如下：
1.可幫助青田縣吸引到大量資金投資于老年房地產、養老休閑中心等相關產業。將會帶來一定的經濟效益，產生一定的輻射效益。這不但能加快經濟的增長速度，推動了養老服務產業的進步，也能增加更多的就業機會和可支配收入，更有利于青田縣的和諧穩固發展。
2.青田縣的養生（養老）服務體系建設，將目標市場定位于中高端市場，借助“養生福地”的東風，在未來麗水市交通條件極大改善后，完善的養生（養老）服務體系必將吸引到長三角、海西等地區的中老年人來此享受生態休閑養生（養老）服務。因此，項目能為青田縣帶來一定的經濟效益。
3.在鼓勵民間資本投資智能化老年房地產等相關產業的同時，為社會人員提供更多的就業機會，促進社會和諧穩定。
4.通過對青田石雕文化、名人文化、民間藝術文化等的挖掘，并結合其多國文化交織這一特點，獨樹一幟，樹立其城市文化形象，打造特色文化養生（養老）品牌。
科研小隊希望科研成果在一定程度上可以緩解縣政府在處理“空巢老人”養老問題上的壓力。利用麗水市“秀山麗水，養生福地”概念提出的大背景下帶來的新契機，結合青田縣的僑鄉特色，提出解決“空巢老人”養老問題的行之有效的對策和建議，為青田縣政府打造具有青田特色的全方位、多層次的養老服務體系提供智力支持。
本課題的研究可為青田縣的空巢老人養老服務體系建設提供部分建議，而且一旦系統化的養老服務基地規劃成型，可幫助青田縣吸引到大量資金投資于老年房地產、養老休閑中心等相關產業。不但加快了經濟的增長速度，推動了養老服務產業的進步，也增加了更多的就業機會，更有利于青田縣的和諧穩固發展。這不但符合我黨提出的“加快轉變經濟發展方式”的指導思想，也符合科學發展觀。同時在麗水“秀山麗水，養生福地”品牌的大背景下，獨特的養生（養老）模式迎合了當前日益增長的中高端養老服務需求，亦可以吸引海西等地區的中老年人來到青田養生（養老），為青田發展生態休閑養生（養老）經濟提供助力，市場前景較為可觀。
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社會保障政策不應制造老年人收入差異
首先，城鄉老年人在社會保障收入方面存在差異。國家統計局的數據(2005)顯示，在城市，57.5％的老年人口享有養老保險或退休金；在鄉鎮，這個比例是24.8％1在農村，這個比例為4.6％。
截至2006年養老保險的城市參保者為2.24億人，約占城市產業部門總就業人口的79％；而在農村，養老保險參保者只有5400萬人，占農村勞動人口的11％。這些數據意味著城鄉老年人口在社會養老保險受益方面的差距將持續存在。
其次，老年人在社會保障收入方面存在性別差異。當代中國老年人中女性比男性更容易被排除在政府的社會保險項目之外。中國老齡科研中心對全國老年人口的抽樣調查數據顯示，在城市老年人口中，87％的男性老人有穩定的退休金或養老保險金收入，而在女性老人中，這個比例只有55％。同樣的情況還反映在社會醫療保險受益方面，城市男性老人中享受醫療保險的比例為73％，而女性中這個比例為50％。統計調查還顯示，12％的男性老人平均月收入低于當地貧困線，而女性老人中同類比例為40％。
老年人收入狀況與當年他們就業工作單位的所有權性質、規模和行業有著很強的關聯。那些曾經就業于大型國有企業的比就業于小規模集體企業的人更有可能獲得退休金或養老保障金。20世紀80年代開始的市場經濟發展也沒有縮小勞動市場中的性別差異。市場轉型過程中服務業的發展、非正式職位的增加，都在一定程度上強化了勞動市場中的性別歧視。相對于男性，更多的女性受雇于服務業的非正式職位，導致了收入方面性別差異的擴大，女性勞動價值降低，女性獲得社會養老保險機會相對減少。
最后，現有養老保障計劃不僅把勞動市場中非正式部門的勞動者排除在外，還在保障計劃覆蓋范圍內根據職業將退休者的收入分成不同的等級，而且等級之間存在很大的距離。在那些有退休金或養老保險收入的老人中，因退休前受雇于不同的部門而造成退休收入不同的現象普遍存在。目前，企業雇員的社會養老保險制度和政府機關、公共事業部門雇員的退休金制度并存。這兩種制度在制度模式、管理結構、籌資機制、收益計算和調整、受益資格條件以及支付方式等方面存在明顯差異。從企業退休的人員獲得的養老金收入是社會平均工資的特定比例，而且這種養老金沒有制度調整機制。而支付給政府機構和事業單位退休者的退休金則是以在職工作人員的基本工資為標準，且隨著在職工作人員工資的增長而增加。人力資源和社會保障部2008年的報告顯示，2007年全國范圍內企業、政府機關和事業單位退休者的平均月收入分別為947元、1639元和1543元，企業退休者的平均月收入僅為政府機關和事業單位退休者平均月收入的60％。
促使養老保險參與多元化
具體而言，整合現有保障計劃和促使養老保險參與的多元化應該是當務之急。
針對現有各種養老保障計劃的城鄉、行業、地區和部門之間的分裂狀況，建立全國統一的基本養老保險計劃，將現有的各種計劃整合到國家基本計劃中來，這樣不但能夠擴大養老保險基金的資金儲備，還能有效地縮小城鄉、部門和職業之間在保障利益分配上的差異。即使不能一步到位地整合城鄉養老保險計劃，也要有明確的時間表和逐步過渡的具體措施。
（河南大學 哲學與公共管理學院，河南 開封 475001）
摘 要：近年來，失獨家庭的養老問題逐漸成為社會各界關注的熱點，針對失獨家庭面臨的養老困境，通過比較目前幾種養老模式，社區養老模式是最適合失獨家庭實際的養老模式。失獨家庭社區養老模式的構建，要動員全社會的力量，政府應繼續加大對失獨家庭的幫扶力度和對社區養老服務事業的支持力度，鼓勵社會各界資金投入，建立合理的失獨家庭養老服務體系。
關鍵詞 ：失獨家庭；社區養老；養老模式
中圖分類號：C913.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-2596（2015）02-0103-02
自計劃生育基本國策施行以來，社會人口的家庭結構發生了巨大改變，獨生子女家庭比例不斷上升。雖然計劃生育從客觀上緩解了極度膨脹的人口風險，但同時也加大了獨生子女家庭的養老風險。尤其當獨生子女突然失去時，獨生子女家庭便陷入極大的痛苦并面臨老無所依的問題。解決好失獨家庭的養老問題，不僅關系到失獨家庭的幸福安康，而且關系到社會的和諧與穩定。
一、失獨家庭的養老困境
2013年2月,全國老齡辦《中國老齡事業發展報告(2013)》，報告中提到中國至少有100萬個失獨家庭，且每年以約7.6萬個的數量不斷增加。雖然我國政府盡力為失獨家庭提供更多的幫扶，但到目前為止幫扶力度還很不足，《中華人民共和國人口與計劃生育法》只是規定對失獨家庭地方人民政府應當給予必要的幫助。但“幫助”不等于責任和義務，“必要的幫助”并沒有一個具體的量化標準，執行起來有很大的伸縮性[1]，不能真正解決失獨家庭面臨的諸多困境。首先，物質來源上的缺乏。自2007年中國正式出臺計劃生育家庭特別扶助制度以來，雖然政府給予失獨后未再生育或合法收養子女的夫妻的扶助金標準不斷提高，但面對失獨家庭碰到的各種生活、醫療等養老問題，每月幾百元的扶助金并不能從根本上解決失獨家庭的養老問題。其次，精神慰籍上的缺失。隨著家庭結構核心化，孩子在家庭結構中扮演著重要的角色，“為夫婦雙方創造了一件共同的工作，一個共同的希望，一片共同的前途”[2]。獨生子女亡故后，其父母失去了希望和前途，普遍出現心理障礙，如自卑，害怕看到別人異樣的眼光，害怕與人交流涉及子女的話題，逃避社會，封閉自己，拒絕與人交往，缺乏與社會的溝通，而我國對于失獨家庭的心理救助機制幾乎沒有。再次，生活上無人照料。中國目前的養老模式多以家庭養老為主，失去了獨生子女，最直接的影響是失去了唯一可以依靠的撫養人。隨著他們年齡的增大，身體的每況愈下，他們不僅面臨居住養老院無子女可以給他們簽字的難題，而且連生病住院做手術都沒有監護人可以簽字。
二、失獨家庭養老模式分析
當前，國內主要的養老模式有家庭養老、機構養老、社區養老。現結合失獨家庭，我們對這3種模式進行分析。
（一）家庭養老不切合失獨家庭實際
家庭養老是中國傳統的養老模式。但是，傳統意義上的家庭養老對于失獨家庭來講就顯得不切實際。首先，失獨老人沒有其他家庭成員可以依靠，他們失去了賴以養老的子女，也就失去了供養其養老的所有依靠。其次，家庭養老會給失獨家庭帶來沉重的經濟負擔，因為他們中的大部分都把自己的積蓄投放到他們獨生子女的教育和生活當中，期望可以在他們年老時給以更好的照料，然而突如其來的變故不僅使他們的期望瞬間破滅，也使失獨者的經濟蒙上一層陰影。再次，失獨老人在家中缺少必要的情感上的滿足。按照馬斯洛的需求層次論，作為第三層次的情感需要是失獨老人所不能被滿足的。
（二）機構養老對于失獨家庭也存在很多問題
首先，目前我國機構養老能力有限，提供的機構養老床位數雖不斷提升，但仍難以滿足需求。國務院辦公廳在2011年底印發的《社會養老服務體系建設規劃(2011－2015 年)》中指出，截至2010年底，全國各類收養性養老機構提供的養老床位約314.9萬張。在《中國老齡事業發展報告(2013)》中指出，2013年我國60歲以上老年人口數量已超過2億，其中失能老人達到3750萬人，截至2012年底，養老床位數達到390萬張。若完全依賴機構養老，尚且不論老年人口總量，單與失能老人的總數相比，這個數字也無疑只是杯水車薪。其次，從主觀意愿上講，失獨老人也并不愿意離開他們生活了一輩子的地方，他們更傾向于在他們年老之時，居住在他們所熟悉的地方。再次，機構養老自身面臨民辦住不起，公辦住不進，養老院護理人員素質不高，服務的專業化水平低等問題[3]。
（三）社區養老是最適合失獨家庭實際的養老模式
社區養老是一種介于居家養老和機構養老之間的新型養老模式，它以社區為平臺，通過整合社區內各種服務資源向居家老人提供生活照料、精神慰藉、醫療保健、文化娛樂等服務。目前，美國、英國、挪威、日本等國家相繼對社區養老模式進行了探索，通過探索發現這是一種較為理想的適用于老齡、高齡老人的養老模式。依據我國現行的經濟、社會、文化等條件，社區養老模式也對失獨老人具有很強的現實可操作性。
在經濟條件上，首先，社區養老在我國已具有一定的物質載體。自2005年推進城市社區建設、2006年加強和改進社區服務工作以來，社區的養老設施不斷得到改善，這就便于社區養老的開展。其次，社區養老的資金來源逐漸得到拓寬，資金保障逐漸得到完善[4]。民政部早在1995年就要求區、街道福利基金利息收入的50%以上、居委會所辦經濟年產值的2%以上用于發展社區服務業。民政部從2001年6月起開始在全國實施“社區老年福利服務星光計劃”(簡稱“星光計劃”)，至2005年底，“星光計劃”總投資134億元人民幣，建成“星光老年之家”3.2萬個。再次，與家庭養老、機構養老的投入和收益相比，社區養老成本低、收益高，是一種比較經濟的公共消費，可以極大減輕失獨老人的經濟壓力。
在社會條件上，我國社區服務自發展以來，在許多方面都積累了一定的經驗。在服務內容上，除提供家庭生活照料服務外，還設有老年學校、老年文體活動、醫療保健咨詢、上門巡診、日間托老等許多服務項目。此外，在社區建設的實踐過程中，社區的管理體制日趨科學化，能促使社區養老服務更切實、更快速地走進老人的晚年生活。失獨家庭的老人在參與各種活動的過程中可以得到比家庭養老、機構養老更多的溫暖，獲得更多的感情支持。
在文化條件上，社區養老符合我國的傳統家庭觀念，得到我國傳統文化的大力支持[5]。因為社區養老既能讓失獨老人享受到養老服務，解決了失獨老人無子女照顧和行動不便的問題，又能讓失獨老人留在熟悉的家庭和社區環境中，滿足了老人眷戀故土的心理。
三、失獨家庭社區養老模式的構建
（一）政府應繼續加大對失獨家庭的幫扶力度和對社區養老服務事業的支持力度
首先，物質缺乏是目前擺在失獨家庭面前最大的也是最急迫的問題，他們十分需要政府能夠給予合適的、穩定的物質幫助，而建立一項失獨老人專項基金也許是較為可靠的、穩定的、可持續的解決措施。失獨老人專項基金不僅能作為失獨老人的定期補助資金，還可以資助各個社區、單位對失獨家庭進行特別照顧。對于失獨家庭的幫助不僅需要中央政府出臺措施，各級地方政府也應當積極利用本地區經濟或政策上的優勢對失獨家庭做出適合本地區的幫扶措施，以解決失獨家庭物質上的困難。其次，政府應對社區養老組織或者其他養老服務事業的發展提供政策和財力支持，這不僅有益于失獨家庭的老人，也會給整個社會帶來極大的便利，同時也帶動了整個社會經濟的發展，是一個多贏的政策。
（二）合理配置資源，鼓勵社會資金投入社區養老產業
失獨家庭老人的社區養老服務發展不能僅依靠政府或者市場任何一個單方面力量，要動員全社會的力量，使福利事業得到平衡發展。政府可以提供較低層次的基本的養老服務，失獨老人可以根據自己的養老需求和實際購買力，在市場上購買到較高層次的服務。政府不僅是社區養老事業的資金提供者，還應該是社區養老事業發展的政策制定者和組織實施者，應該充分發揮社會各界的力量，為社會各界參與社區養老服務創造條件，共同解決失獨家庭的養老問題。
（三）建立合理的失獨家庭社區養老服務體系
1.積極引導失獨家庭走出喪子陰影。一方面，各地民政部門要發揮部門優勢探索出適合本地區的精神撫慰機制，安排專業心理咨詢工作者定期對失獨家庭進行心理疏導。另一方面，動員社會力量，組織志愿者與失獨家庭結對子，使失獨父母可以經常感受到類似父子（女）、母子（女）情感的存在，讓他們重新得到精神的寄托。
2.建立一支專業化與社會化的養老服務隊伍。養老服務事業的發展需要一支專業化與社會化的養老服務隊伍，要繼續鼓勵大中專畢業生到養老機構就業，提高養老服務隊伍的專業化水平；要設立相應編制，提高養老機構工作人員待遇，出臺相關激勵政策以吸引高層次管理、護理人才；要加強從業人員技能培訓，逐步實現養老服務人員職業化、專業化；非政府組織也要發揮其在失獨家庭養老中的作用，通過愛心傳遞使失獨家庭的父母感受到社會對于他們的關懷。
3.發揮社區衛生服務站的作用。社區衛生服務站應通過開展以社區衛生服務中心為主體的專業老年醫療衛生設施和醫療衛生隊伍建設，發揮社區衛生服務中心就近、便捷的區位優勢，結合現在全科醫生團隊的優勢，將社區衛生服務中心作為失獨家庭醫療服務的主要供給主體，并采用定期巡視護理保健的方式，經常性的為失獨家庭的父母進行上門巡視、專業護理、康復培訓等。
參考文獻：
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提出延遲退休的主要理由是基于兩點：一是中國老齡化嚴重，養老金缺口巨大；二是中國人均壽命已經超過70歲。
日前，人力資源部和社會保障部保障研究所所長何平一席“退休年齡應延至65歲”的發言，引發輿論的討伐。近年來，人社部對退休的研究雖然由來已久，但從未具體到某一年齡上，關于退休的研究重點，主要置于階梯式退休方面。
從2008年起，有關延遲退休的輿論就一直沒消停，此番階梯式延遲退休制作為彈性退休制的一種變通形式，也并不讓人覺得有多新鮮。
提出延遲退休的主要理由是基于兩點：一是中國老齡化嚴重，養老金缺口巨大；二是中國人均壽命已經超過70歲。按照我國現行管理體制，男職工年滿60周歲、女干部年滿55周歲、女職工年滿50周歲即可辦理退休手續。官方的解釋是，制定這項退休政策時，中國人口平均壽命才50歲。那意味著，當時制定這項退休政策并不需要支付養老金，現在如果套用以前的標準，是否也意味著政府不打算支付養老金了呢？
中國社科院專家在“中國和拉美養老金制度國際研討會”上透露，中國養老保險制度的個人賬戶“空帳”已達1.3萬億元。也有媒體報道，截至2010年底，我國養老金個人賬戶記賬額1 .9萬億元，其中做實賬戶僅2039億元，由此出現1 .7萬億元的缺口。中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文稱，2011年的養老金缺口“比這個數據還要大得多”。而世界銀行公布的一份報告稱，如按照目前的制度及模式，2001-2075年間，中國養老保險收支缺口將高達9.15萬億元。
我國是世界上唯一一個老年人口超過一億的國家，老年人口的撫養比到去年末已達122.23%，近十年來基本養老保險的財政補貼已經超過了1萬億，養老金缺口非常大。除了養老金缺口外，人們更為關注的是，隨著老齡化現象逐年加劇，人們的退休年齡是否會改變。
中國社會科學院人口研究所所長蔡昉認為，延緩退休是為了提高勞動參與率，增加勞動力供給，但是目前這個階段延遲退休年齡千萬不可，有一個最重要的原因即“未富先老”。就是在這個階段上，我們老齡化了，但是人均GDP和社會發展水平都還不夠高。
人口老齡化加劇是個趨勢，未來延長退休年齡應該也是個趨勢。民眾應該對退休年齡的延長做好心理準備。人口老齡化、社保基金的壓力以及就業勞動力不足等因素，促使人保部對推遲退休年齡一事進行討論。按照一般工作慣例，人保部將在內部進行討論后，結合社會反映最后匯總成初步文件，隨后再與發改委、教育部、總工會等部門進行討論，但到目前為止，“在這一問題上，還沒有與發改委、教育部、總工會進行溝通。”
盡管目前還沒有結論指出最終的退休年齡應該在哪個節點上，但延遲退休年齡的研究已籌劃多年這個現實恰恰說明，延遲退休政策的指向已然是大勢所趨，即便具體的年齡節點目前尚無結論，也并不代表未來絕不會得出“延遲退休”的政策，至于是否延至65歲，并非爭議的焦點。
即便“階梯式退休”的提法顯然具有合理性與人性化，更不乏專家將“階梯式退休”解釋為“藍領因為從事體力勞動，可以維持目前的退休年齡；白領可以根據自身的情況采取自愿退休的原則；而國家機關干部應該按規定退休”。表面的自愿與人性關照背后，卻仍然難掩其缺陷與弊端。當白領和國家機關干部這類相對清閑而又性價比高的工作成為“常青樹”后，其工作性質優勢的擴大化，更將壓縮并減少藍領勞動力的供給。而引發的職業生命期差異，甚至極有可能加劇勞動力供給的缺口，與政策的初衷更是南轅北轍。
一項政策的出臺，應該集思廣益，廣泛征求各方面的意見，多考慮幾個實施方案，通過各種渠道、各種辦法達到政策要求的目的和目標。延遲退休并非絕對不可行，但前提是在深入調查研究的基礎上，通過了解絕大多數老百姓的真實想法和生存現狀，全面分析中國未來經濟發展趨勢，對延遲退休作出正確判斷，根據不同行業勞動者的行業差異情況，科學、公正、合理地確定退休年齡。同時，也要及時向社會公眾提供準確透明、口徑一致的信息。只有這樣，才能既消除了公眾疑慮，又避免引發媒體的“誤讀和炒作”。
