時間：2023-07-12 17:08:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養老保險管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第二條 凡在我市轄區內的中直、市、縣（市）、區局屬自收自支和財政差額撥款的事業單位（包括集體所有制）、執行事業單位工資標準的企業單位中的在職人員和離退休，退職人員（含勞動合同制工人、聘用〈合同〉制干部、聘用的經營管理技術人員），均參加養老保險。
第三條 本辦法所稱養老保險，是指進行養老保險基金統籌后，用政府法定的養老保險金和退職金的形式，對符合條件的離退休、退職人員給予的生活保障。
第四條 養老保險基金由國家、單位和個人共同合理負擔，按照“以支定籌、略有結余、留有部分積累”的原則統一籌集，由以下部分組成：
（一）按本單位統籌項目的月離退休費的40%提取；
（二）按本單位參加養老保險統籌的在職職工月工資總額的18%提取；
（三）在職職工按本人月工資總額的3%提取，由單位代為繳納。
工資總額的構成，以國家統計局的規定為準。
第五條 參加事業單位養老保險統籌的人員，其離退休、退職后，養老保險金、退職金按下列項目支付：
（一）按國家和我市規定計發的離休費、退休費、退職生活費；
（二）按國家和我市規定發放的生活補貼、津貼、各種物價和福利性補貼；
（三）喪葬補助費、遺屬困難補助費和撫恤費。
未列入支付項目的其它離退休費用，由所在單位仍按原發放渠道解決。
第六條 事業單位養老保險基金實行統一籌集、統一管理、單項核算。各單位必須于每月十日前將應繳納的養老保險費用繳到養老保險承辦機構。養老保險承辦機構按月撥付養老保險金，暫由原單位發放。
第七條 各單位統籌的養老保險基金在管理費用中列支。養老保險承辦機構收取的養老保險基金存入銀行獲得的利息及收繳到的滯納金等，均轉入養老保險基金帳下。養老保險基金專款專用，任何單位和個人不得挪作他用。
第八條 市人事局為我市事業單位養老保險工作的管理機構，負責政策的制定、貫徹實施、解釋宣傳、檢查指導并負責認定投保單位及人員總數，工資總額的審核。市人壽保險公司為事業單位養老保險的承辦機構，負責養老保險基金的籌集、支付、結轉等業務工作，并接受有關部門的監督和檢查。
第九條 市、縣（市）、區事業單位養老保險管理和承辦機構可根據有關規定在統籌的養老保險基金中按一定比例提取管理費用。
第十條 各單位要嚴格按照本辦法做好養老保險工作。對違反本辦法侵害離退休人員合法權益的單位負責人和直接責任者，由養老保險管理機構提請其主管部門予以處分，并給予被侵害者應有的經濟補償。
第十一條 對無正當理由逾期不繳納養老保險基金的單位，人事部門停止審核單位工資基金手冊，通知銀行從其經費中扣繳養老保險基金并按養老保險基金總額的1‰~3‰按日扣繳滯納金，滯納金并入養老保險基金。
第十二條 對違反本辦法虛報、冒領養老保險金的，養老保險基金承辦機構要追回虛報、冒領的金額，并予以虛報冒領金額三至五倍的罰款。
第十三條 事業單位實行養老保險基金統籌后，其離退休人員的日常管理與服務工作，仍按原管理辦法進行。
第一條為保障企業職工在年老、失業、工傷、生育和疾病情況下獲得必要的經濟補償和物質幫助，促進經濟發展，維護社會安定，根據國家有關法律、法規，結合*經濟特區（以下簡稱特區）實際，制定本條例。
第二條本條例所稱的社會保險，包括養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險和醫療保險。
第三條本條例適用于特區范圍內所有企業、個體經濟組織（以下統稱用人單位）及其所屬全體職工。
法律、法規另有規定的，從其規定。
第四條用人單位和職工必須依照本條例參加社會保險，繳納社會保險費，承擔規定的社會保險責任。
第五條特區企業職工社會保險實行統一制度、統一標準、統一管理、統一調劑使用基金的原則，保障企業職工的基本生活需求。政府可根據實際情況建立地方補充保險；用人單位可采取多種形式建立單位補充保險。
第六條政府運用法律、經濟和行政手段，監督和保證社會保險基金的征集和社會保險待遇的給付。社會保險基金不敷使用時，由同級財政給予補貼。
第七條市社會保險管理機構主管特區企業職工社會保險工作，負責本條例的實施。
各區社會保險管理機構負責本區企業職工社會保險的具體管理工作。
第八條各級財政、稅務、審計、勞動、工商、銀行等部門和工會組織，按照各自職責，協助實施本條例。
第二章社會保險基金征集
第九條社會保險基金按照以支定收、部分積累的原則征集。養老保險、醫療保險的費用由國家、用人單位和職工合理負擔；工傷保險、生育保險的費用由國家和用人單位合理負擔。
第十條用人單位和職工應繳納的社會保險費由地方稅務機關負責征收。
第十一條用人單位和職工必須按時、足額繳納社會保險費。職工以本人上年度月平均工資收入作為繳費工資基數，按一定比例繳納養老、失業和醫療保險費。用人單位以單位職工月繳費工資總額的一定比例繳納養老、失業、工傷、生育和醫療保險費。社會保險費具體征繳比例由市人民政府決定，報市人大常委會備案。
第十二條職工本人上年度月平均工資收入超過特區上年度職工月平均工資百分之三百的部分，免征社會保險費；職工本人上年度月平均工資收入低于特區上年度職工月平均工資的，按特區上年度職工月平均工資計征社會保險費。
第十三條職工個人繳納的養老、醫療保險費的全部和用人單位繳納的養老、醫療保險費的一部分計入職工個人帳戶。
第十四條用人單位因經濟嚴重困難，不能按照特區最低工資標準支付職工工資的，可以向社會保險管理機構申請緩繳社會保險費。任何單位和個人均無權減免應繳納的社會保險費。
第十五條本條例實施前尚未參加社會保險的用人單位和職工應當自本條例實施之日起六十日內，向社會保險管理機構辦理社會保險手續；新成立的用人單位應在取得營業執照之日起三十日內，向社會保險管理機構辦理社會保險手續；用人單位變更或終止（撤銷）時，應于當月向社會保險管理機構辦理變更、終結社會保險關系手續。
第十六條用人單位被兼并時，兼并方必須承擔職工的社會保險責任；被租賃、承包時，必須明確社會保險責任。
用人單位破產、解散、撤銷或因其他原因終止經營清產核資時，應當按法律、法規規定，先向社會保險管理機構清償欠繳的社會保險費和利息。
第三章社會保險待遇
第十七條按本條例規定參加養老保險的職工，同時符合下列條件的，可以享受養老保險待遇：
(一)達到國家法定退休年齡或條件的；
(二)已辦理退（離）休手續的；
(三)繳費年限累計滿十五年以上的。
本條例實施前，職工已參加社會養老保險的年限計算為繳費年限。全民所有制和縣級以上集體所有制單位的原固定職工，按照《*經濟特區職工社會養老保險試行辦法》的規定參加養老保險的，其以前按國家規定計算的連續工齡視同繳費年限。
第十八條養老保險待遇包括下列各項：
(一)養老金：由基礎養老金和個人帳戶養老金兩部分組成。基礎養老金月標準為特區上年度職工月平均工資的百分之二十，個人帳戶養老金月標準為個人帳戶儲存額除以一百二十；
(二)喪葬補助費：以特區上年度職工月平均工資為基數，按三個月計發；
(三)一次性撫恤金：以特區上年度職工月平均工資為基數，按三個月計發；
(四)供養直系親屬一次性救濟費和生活困難補助金：以特區上年度職工月平均工資為基數，按六個月計發；
(五)法律、法規規定的其他待遇。
第十九條本條例實施前已經退（離）休的職工，按原有水平發給養老金。
本條例實施前參加養老保險、實施后退（離）休的職工，繳費年限累計滿十年的，在發給基礎養老金和個人帳戶養老金的基礎上再發給過渡性養老金；繳費年限累計不滿十年的，只能領取一次性老年津貼和個人帳戶儲存額，并終結養老保險關系。過渡性養老金和一次性老年津貼從養老保險基金中支付，具體辦法由市人民政府規定。
第二十條按本條例規定參加失業保險的職工，符合下列條件之一的，可以享受失業保險待遇：
(一)依法宣告破產企業的職工；
(二)瀕臨破產企業在法定整頓期間被精簡的職工；
(三)按照有關規定被撤銷、解散單位的職工；
(四)按照有關規定停產整頓企業被精簡的職工；
(五)終止或者解除勞動合同的職工；
(六)單位辭退、除名或者開除的職工；
(七)法律、法規規定的其他職工。
第二十一條失業保險待遇包括下列各項：
(一)失業救濟金：月標準為特區上年度職工月平均工資的百分之四十。職工領取失業救濟金的期限，最長不超過二十四個月；
(二)醫療補助金：職工在領取失業救濟金期間，每月按特區上年度職工月平均工資的百分之三計發醫療補助金；
(三)生活困難補助金：職工夫妻雙方均失業或生活有特殊困難的，可一次性申請領取不超過本人四個月失業救濟金的生活困難補助金；
(四)喪葬補助費、一次性撫恤金、供養直系親屬救濟費：職工在領取失業救濟金期間死亡的，按國家和省有關規定計發；
(五)法律、法規規定的其他待遇。
第二十二條按國家和省人民政府規定，社會保險管理機構應從失業保險基金中提取轉業訓練費和生產自救費，劃轉勞動部門管理，作為促進失業職工再就業的專項費用。
第二十三條按本條例規定參加工傷保險的職工，在下列情況下負傷、殘疾或死亡的，應當認定為工傷，可以享受工傷保險待遇：
(一)從事日常生產、工作的；
(二)參加搶險、救災、救人等維護國家、社會和公眾利益的；
(三)患職業病的；
(四)因公外出或者在上下班時間必經路線上發生非本人主要責任的意外事故的；
(五)法律、法規規定的其他情形。
第二十四條工傷保險待遇包括下列各項：
(一)工傷醫療費：在規定醫療期內，符合規定的醫療費用，由社會保險管理機構支付百分之七十，用人單位支付百分之三十：
(二)傷殘撫恤金：職工因工致殘被鑒定為完全喪失勞動能力的，辦理殘疾退休手續后，以特區上年度職工月平均工資的百分之七十五至百分之九十按月計發傷殘撫恤金，直至死亡；
(三)傷殘補助金：職工工傷醫療終結確定為殘疾的，依據傷殘等級，以特區上年度職工月平均工資為基數，一次性計發六個月至三十個月的傷殘補助金；
(四)護理費和傷殘輔助器具費：職工工傷醫療終結后需要護理和配備傷殘輔助器具的，費用按省規定計發；
(五)工亡補助金、喪葬補助費和供養直系親屬撫恤金：職工因工死亡的，按國定和省有關規定計發；
(六)法律、法規規定的其他待遇。
第二十五條按本條例規定參加生育保險的女職工，同時符合下列條件的，可以享受生育保險待遇：
(一)符合計劃生育政策生育的；
(二)工作年限滿一年以上或在領取失業救濟金期間生育的。
第二十六條生育保險待遇包括下列各項：
(一)生育津貼：女職工按規定享受產假，產假期間的生育津貼按用人單位職工月繳費工資為基數計發；
(二)醫療補助金：以特區上年度職工月平均工資為基數，正常生育的按兩個月計發，剖腹產或多胞胎的按四個月計發，屬計劃生育懷孕七個月以上死胎的按兩個月計發；
(三)法律、法規規定的其他待遇。
第二十七條按本條例規定參加醫療保險的職工，符合下列條件之一的，可以享受醫療保險待遇：
(一)因疾病、非因工負傷住院或特殊病種門診治療的；
(二)按規定進行保健檢查的。
第二十八條醫療保險待遇包括下列各項：
(一)基本用藥目錄的藥品費用；
(二)基本醫療服務項目的治療費用；
(三)規定標準的住院費用；
(四)按規定進行特殊檢查、特殊治療、轉院和異地就醫的費用；
(五)法律、法規規定的其他待遇。
第二十九條職工符合規定的醫療費用分別在社會統籌醫療基金、個人醫療帳戶基金和單位補充醫療金中支付，具體比例由市人民政府規定。
第三十條參加社會保險的職工死亡時，其個人帳戶保險基金連同利息由其法定繼承人繼承；非因工死亡時，其遺屬可按規定領取遺屬津貼。
第三十一條職工或其親屬享受的社會保險待遇發生變更或失去享受社會保險待遇條件的，應于當月向社會保險管理機構報告，變更或終結社會保險關系。
第三十二條隨著特區經濟和社會的發展，本章規定的社會保險待遇的各項給付標準需要調整時，由市人民政府作出決定，并報市人大常委會備案。
第四章社會保險基金管理與監督
第三十三條社會保險基金按不同保險項目分別實行統籌，分別立帳，獨立核算，專款專用，任何單位和個人不得截留、挪用。
社會保險基金管理辦法按國家有關規定執行。
第三十四條社會保險管理機構有權對用人單位和職工參加社會保險、繳費及社會保險待遇給付等情況進行稽查；有權對定點醫療機構診斷、治療過程中執行工傷保險和醫療保險規定的情況及病歷資料、費用收據等進行檢查、審驗。
第三十五條特區設立社會保險監督組織，依法對社會保險基金的收支、管理和營運進行監督。
社會保險監督組織由政府代表、用人單位代表、退（離）休和在職職工代表、工會代表組成。
社會保險管理機構應當建立和健全社會保險基金財務、統計、內部審計等制度，定期向社會保險監督組織報告。
第三十六條審計機關依法對社會保險基金收支情況和社會保險管理機構財務收支以及用人單位繳納社會保險費情況進行審計。
第三十七條每年7月1日至次年6月30日為社會保險基金預、決算年度。市社會保險管理機構應當在每年8月底前，將上年度社會保險基金的征集、給付、結存等基本情況在《*日報》公布，接受社會監督。
第五章法律責任
第三十八條用人單位和職工違反本條例規定，不參加社會保險的，由社會保險管理機構通知其限期參加，追繳其應參加社會保險之日起的社會保險費，并按日加收應繳社會保險費千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。逾期拒不參加的，可由社會保險管理機構申請人民法院強制執行，并可對單位法定代表人和直接責任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節嚴重的，可處5000元以上10000元以下罰款。
第三十九條用人單位和職工違反本條例規定，欠繳或拒繳社會保險費的，由社會保險管理機構責令其限期繳納，從滯納社會保險費之日起，按日加收應繳社會保險費千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。逾期仍不如數繳納的,由社會保險管理機構或者地方稅務機關申請人民法院強制征繳,并可由社會保險管理機構對單位法定代表人和直接責任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節嚴重的，可處5000元以上10000元以下罰款。
第四十條用人單位違反本條例規定，瞞報職工人數或社會保險繳費工資基數的，由社會保險管理機構追回應繳的社會保險費，并可對直接責任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節嚴重的，可處5000元以上10000元以下罰款。
第四十一條單位和個人違反本條例規定，截留、扣發、挪用撥付的社會保險待遇費用的，由社會保險管理機構責令其限期如數發放，并由其主管部門或上級行政機關對其法定代表人和直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
第四十二條違反本條例規定，以冒領等違法手段獲取社會保險待遇的，由社會保險管理機構追繳其全部違法所得，并處以違法所得金額一倍以上三倍以下的罰款；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
中國現行的“統賬結合”的養老社會保險（以下簡稱“養老保險”）制度，其設計的初衷是想達到公平與效率的統一，即實施“社會統籌”以實現社會公平，設置“個人賬戶”以促進經濟效率。然而，從近幾年的實踐來看，這種制度暴露出了一些不可忽視的問題，使公平和效率兩個目標都沒有能夠得到充分體現。
一、中國現行養老保險制度的公平與效率問題
（一）個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率
目前養老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面：
1.養老保險“統賬結合”（指統籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合）的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養老保險個人賬戶。政府、企業和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統賬”不分既不能理順職工個人與企業和政府之間的法律關系，也不能理順企業與政府之間的法律關系，還不能理順企業集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業按比例上繳的養老保險費應屬于社會統籌基金，是一種公共財產；而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區別開來，不能混淆。可是，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬（或提取）比例為11%（即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養老保險個人賬戶），這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。
2.按照現行“統賬結合”的養老保險制度規定執行的結果是一定比例的統籌基金（單位按比例劃入個人賬戶的基金）與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業欠繳養老保險費，而在社會保障部門未按規定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業全額繳費與企業欠繳（即由于統籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統籌基金還是個人基金并不清楚）在記賬上是一個樣（即都按11%比例記賬），從而形成了企業多繳或欠繳養老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業欠繳養老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規定。這造成了吃社會統籌的“大鍋飯”的現象。
3.從目前制度實際運行情況看，無論企業多繳費還是職工個人多繳費，按政策規定賬戶規模都為1l%，不能擴大，所以，企業和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業與職工產生信任危機，不利于基金征繳。
（二）養老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率
首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養老保險制度方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會系統組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌，個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性：（1）基本政策不統一，包括實施范圍、繳費工資基數（雙基數）、繳費比例。（2）與企業的基本養老保險制度不銜接。事業單位的養老保險只處在社會統籌階段，個人繳費未與計發待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。（3）養老金計發辦法與企業不一致，養老金調整也不一樣。（4）退休審批權與業務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業務經辦和養老金發放在社會保障部門等。城鎮企業職工基本養老保險制度也存在著統籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統一等現象。部分股份制企業、“三資”企業、私營企業以及城鎮個體經濟組織仍游離在基本養老保險制度之外。現行的養老保險制度沒有充分發揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發展和效率的提高。
其次，上述三類人員的養老保險制度引出的三種不同的退休計發辦法，以及在原行業企業“條條管理”體制下，行業企業的工資制度改革與計發比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發比例按老的辦法（國發104號）等，由此，造成離退休人員養老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：（1）離休和退休之間的待遇差別；（2）在機關退休和在企業退休以及在機關事業單位退休之間的待遇差別；（3）先退休和后退休之間的待遇差別；（4）在效益好的企業退休和在效益差的企業退休之間的待遇差別；（5）在行業企業退休和在地方企業退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。
（三）養老保險稅（費）率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡
首先，稅（費）不統一，社會統籌的基礎平臺扭曲。從各地執行情況來看，同一行業的不同企業因在不同省份，同一城市的企業因在不同社保統籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同（在16～30%之間不等），不能為企業創造一個公平競爭的環境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統一。在賬戶11%的規模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業、不同企業間職工的不公平。
其次，社會平均工資確定不統一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統計部門提供當地本年度職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業，因在不同的管理體制下參保，由于統計口徑、統計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。
以上這些差別不僅造成了企業與企業之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。
（四）基本養老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節
按現行養老保險制度，現行養老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：
第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：（1）基礎養老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發（職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養老金比較高）：（2）津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼；（3）調整養老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發工資基數上，把崗位技能工資（各行業崗位技能工資水平都不一樣，有的企業把職工在職期間的活工資部分帶人了退休）作為退休費計發的基數；二是統籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養老金增調一般按上年度職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業“條條管理”體制下，行業企業之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整。總之，企業工資分配制度改革與新的養老金計發辦法沒有做到有效銜接。
第二，部分行業企業退休人員（特別是在過渡期辦理退休的人員）按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數 （所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比）的方法不合理。行業企業職工1996—1999年的繳費工資是按原行業職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底（在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10；有的只有0.1，與國家政策規定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠），忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養老金“暴發戶”現象。對此，我們可以從過渡性養老金計算公式來分析。過渡性養老金的計算公式是：上年度月社平工資×1.2%繳費系數X指數X視同繳費年限（即工齡）。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養老金均為2000元左右。
資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業管理局。
上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規范等，使過渡期內的離退休人員的養老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養老金替代水平近期需要與長期目標相脫節。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業已經看到了這一發展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹；（2）企業逃稅或逃費；（3）在繳費率和替代率都較高的情況下，企業一般不愿或無力再為職工建立補充養老保險，使第二支柱、第三支柱養老保險制度沒有發展空間，導致“三支柱”的養老保險體系呈現“跛足”局面。
（五）管理體制不順對公平與效率的影響
目前，在養老保險制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責任不明，管理事權不分，社會化管理程度不高，社會統籌割據等，導致的直接后果是勞動力流動困難，養老基金難以在全國范圍內進行調劑，從而不僅影響社會公平的實現，也阻礙資源配置效率提高。由于統籌層次受地方“塊塊統籌”管理的限制，因此，養老基金不能在經濟發達地區和經濟不發達的貧困地區進行調劑，經濟發達的沿海地區，其養老基金積累已達幾百個億，而老工業地區及一些經濟不發達的貧困地區收不抵支；正因為統籌層次低的原因，有關養老保險具體的改革方案、政策制定和基金的調劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費和待遇標準等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：
1.養老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業單位之外、資金來源多樣化、保障制度規范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業改革，而且包括國家機關、事業單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規范化，而且，對整個社會保障事業的發展也有著負面的影響。
2.中央和地方政府在養老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區資金不足的重要渠道，好像確保發放的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些風波，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。
3.養老保險制度上的“條塊統籌”、“塊塊統籌”管理仍然存在。從“條塊統籌”管理體制看，雖然國務院于1998年9月將行業統籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業過去的“條條統籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險部門來說是“塊塊”管理，對行業垂直管理的性質來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統在市、縣、區的職工，其養老統籌關系在省一級管理；部分交通、中建系統在外省（深圳、上海、廈門、重慶等）的職工，其養老統籌關系在湖北省。由此看來，行業統籌移交地方管理雖然系統統籌的范圍縮小了，但其垂直統籌的性質沒有多大的改變。從“塊塊統籌”管理體制看，目前，在全國范圍內，多數地區還停留在縣、市級統籌，基金管理十分分散，抵御風險能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務院多次提出養老保險逐步實行省級統籌，但是直到1997年僅有13個省市實行了省級統籌或建立了調劑金制度。在中央和國務院強有力推進下，1998年底，約有29個省區市實行省級統籌或建立省級調劑金制度，完成了從縣市級統籌向省級統籌過渡的制度變遷。但是省級統籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養老支付危機，除廣東、上海等少數地區有節余外，幾乎2／3以上省區市收不抵支，形成巨額的養老金赤字。盡管從全國來看，養老保險基金積累余額在逐年增長（從1995年的430億元上升到2000年的800億元），但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個省，由于地區利益剛性，使畸輕畸重的養老保險負擔得不到有效的調節。特別是中央政府無力在全國范圍內進行統一調配、調劑養老金，也就是說無法解決各地區養老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統籌仍然是“塊塊”，塊塊管理體制成為實現社會養老保險所要求社會公平的天然屏障。總之，“塊塊”和“條塊”的弊端，不僅沖擊了地方養老保險統籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養老保險社會化管理進程，阻礙了經濟的發展，而且還影響了整個社會保障事業的順利進行，不利于社會公平與社會效率兩個目標的實現。
4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規定，社會保險經辦機構既是養老保險費征收的主體，也是養老基金管理的主體，還是養老金發放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業務管理于一身，即養老保險政策的制定、行政管理與養老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。
5.在社會養老保險管理上沒能真正與企業經營分開，企業仍代為管理養老保險有關業務。這種管理方式的危害是：一不利于養老保險各項業務的社會化管理，二不利養老基金的收繳，特別是養老保險費改稅務征收后，與稅務部汀現行管理不配套，三是責權不明，四是管理效率不高。
二、養老保險管理的公平與效率問題
筆者認為在養老保險業務操作管理上存在以下主要問題：
1.養老保險主體之間法律關系在操作中受到扭曲。個人賬戶的操作與管理涉及三層法律關系，即政府與企業、政府與職工及企業與職工這三層法律關系。但是，由于在養老保險業務操作管理方面，國家沒有統一的、具體的操作管理辦法，這樣，各省、各地區之間在其管理上不盡一致，也不規范。
2.職工個人賬戶轉移難。按照有關政策規定，職工在同一統籌地區內流動時，只轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案，不轉移基金。職工跨統籌地區流動時，除轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案外，還需按規定轉移職工個人賬戶基金，其轉移金額分兩個部分計算：1996年至1997年底前，只轉移職工個人賬戶中的個人繳費部分的本金加利息；1998年1月1日后，轉移個人賬戶全部本金加利息。這一規定致使職工調動工作個人賬戶轉移難，特別是成建制的個人賬戶轉移更是困難重重，難以協調。這不僅嚴重影響了勞動力向更有效的地方流動，而且也使職工的權利和利益受到損失。
3.個人賬戶核算不規范。目前，對個人賬戶的核算僅限于業務核算，沒有進行會計核算。具體表現為：征繳的養老保險費不進行社會統籌基金與個人賬戶基金的分割，全部作為統籌性的“基本養老保險基金”收入；發放的離退休人員養老金，也不進行社會統籌基金與個人賬戶基金的劃分，統一作為“基本養老保險基金”支出；通過“基本養老保險基金收入”和“基本養老保險基金支出”科目進行整體混合核算。在這種會計核算體系下，社會保險機構會計信息不能準確反映出職工個人賬戶基金，業務核算中的個人賬戶基金亦無法在會計核算中得到體現，因此，財務管理無法用具體的資金與個人賬戶基金相對應，導致個人賬戶是有名無實。據悉，截至2000年底，全國職工個人賬戶“空賬”約2000億元（恐怕實際數字比這大得多）。
4.經辦機構內部的業務操作規程管理問題。目前，有些經辦機構部門在養老保險業務操作規程上沒有建立內部約束機制，有些社會保險經辦機構的內部管理方法是：采取由經辦人員對參保單位一竿子插到底的管理辦法，即繳費工資的核定、征收、記賬、計發待遇及養老金的發放，這種管理方法既不夠科學，也不夠規范，從而影響公平與效率的實現。
5.養老基金收支結算不規范。其結果：一是企業欠繳社會保險機構的養老保險費，二是社會保險機構欠企業退休人員的養老金，三是有些困難企業不但不能為其在職工繳納養老保險費，而且，離退休人員的養老金還需要社會保險機構無償墊付。
三、促進實現養老保險制度公平與效率的政策建議
養老保險制度能順利實施及成功的關鍵在于：一是有個好的養老保險制度結構模式，二是建立一個好的籌資模式，三是建立一個好的管理體系，四是建立一個養老基金統一調配和使用體系。目前，從世界范圍來看，養老保險制度結構、養老保險費的籌集和養老基金的使用及其管理，除少數國家走兩個極端（如瑞典，個人只繳納少許的費用，大部分由國家負擔，所需費用基本上列入財政預算解決。而智利政府1980年頒布新的養老保險法，強制個人繳納本人工資收入的10%，雇主及單位沒有繳費義務）外，世界上絕大多數國家的養老保險制度都實行多層次的制度結構體系。養老保險費均由國家、單位和個人共同負擔（包括公務員在內），養老保險基金采取統一籌集、調配、使用和管理。因此，建立統一的、合理的、持續發展的養老保險制度，我們可以借鑒國際上通行的做法：建立多層次養老保險制度，以滿足不同收入群體的生活需求。如美國的養老金制度實際上是由三部分組成：政府實行的公共基本養老金計劃，企業雇主資助的補充養老金保險計劃，個人自愿的養老延期征稅的儲蓄計劃組成的一個混合體制，被稱為“三腳凳”體制。在美國，統一籌集資金，即公務員也應與企業職工一樣，按規定繳納養老保險費，建立個人賬戶。除美國以外，德國、日本、澳大利亞等國家的公職人員都須盡繳費義務，其中最具代表性的澳大利亞，其養老保險模式也可以給我們以啟示。澳大利亞現行養老保險制度主要由基本養老保險制度和補充養老保險制度組成。其中，基本養老保險制度在澳方稱之為社會保障養老金制度，這一制度覆蓋范圍是澳大利亞全體公民，還包括在澳大利亞居住10年以上的外籍人員。資金全部來源于稅收。養老金計發標準約為職工平均收入的25%，但是每年根據消費品物價指數上漲而進行調整。補充養老保險制度被稱之為退休金保險制度。1983年以前，主要在政府公務員和“白領”職工中實行。1986年，澳大利亞政府通過立法，在全國強制實施補充養老保險制度，除個人（包括公務員在內）按規定繳納養老保險費外，還規定雇主可以為雇員繳納其工資收入3%的補充養老保險費，建立補充養老保險個人賬戶，實行完全積累。繳費費率逐年提高，2002年已提高到了9%.為鼓勵雇主為雇員建立和繳納補充養老保險，澳大利亞實行稅收優惠政策。澳大利亞的公司所得稅稅率為20～47%，如雇主為雇員繳納補充養老保險費后稅率可降為15%.雇主如不繳納補充養老保險費，除不再享受現有的稅收優惠政策外，還要由稅務局征收退休保證稅，1993年議會又通過了《退休金行業監督法》，對補充養老保險基金的管理和監督作了詳細規定。除此之外，對建立多層次的養老保險體系問題，近幾年來，世界銀行根據各國的實踐經驗，建議養老保險實行“三支柱模式”，其主要內容為：
第一支柱：強制性的基本養老金。目的是保障退休人員的最低生活標準，以減少老年貧困的現象與程度，起著收入再分配的作用。籌資方式多數國家實行社會保障稅。
【題目】企業退休員工社保管理模式優化探析
【緒論】退休企業職工社會保障管理方式探究緒論
【第一章】企業退休人員社保管理社會化概述
【第二章】退休人員社保管理社會化的現狀
【第三章】退休人員管理社會化中存在的問題
【第四章】退休人員社保社會化管理不足的原因
【第五章】完善企業退休社保管理社會化的措施
【結論/參考文獻】企業退休人員社保管控方案研究結論與參考文獻
結 論
綜上所述，隨著人口老齡化的加劇，企業退休人員社保管理社會化的問題不僅牽涉到每一個企業退休人員，還牽涉到各個家庭，以及整個社會，因此做好企業退休人員社保管理社會化工作尤為重要。蘇州作為我國的歷史文化名城，在退休人員管理社會化工作中更要不斷探索和進取，在現有工作的基礎上要加強基礎機構建設，通過各街道社區的資源整合，實現優勢互補，進一步優化基層業務平臺建設，規范業務流程和服務標準，完善退休人員社會化管理體系，持續保障醫療衛生的投入，大力推進全國信息網絡的建設，堅持以人為本的服務理念，鼓勵和吸引更多的專業人才參與到企業退休人員管理社會化的工作中來，只有這樣，才能不斷推進蘇州市企業退休人員社會化服務工作的全面提高和均衡發展，從而實現企業退休人員老有所養、老有所醫、老有所教、老有所學、老有所為、老有所樂。
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關鍵詞：老齡化 養老保險基金 監管
老齡化問題是這兩年世界所關注的話題，它不僅是一個社會的經濟問題，更是影響到一個國家長治久安的問題。世界銀行估計我國人口老齡化將在2030年左右達到高峰。養老保險和人口變化規律密切相關，由此我們看到我國養老保險任務之艱巨，同時也看到世界各國都不容忽視的養老問題。養老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養老保險基金的要求。
一、人口老齡化的含義
人口老齡化兩個方面含義：一是指老年人口相對增多，在總人口中所占比例不斷上升的過程；二是指社會人口結構呈現老年狀態，進入老齡化社會。國際上通常看法是，當一個國家或地區60歲以上老年人口占人口總數的10%，或65歲以上老年人口占人口總數的7%，即意味著這個國家或地區的人口處于老齡化社會。到目前為止，發達國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過 18%，65歲以上老年人口的比例已達13.5%，人口老齡化程度已經達到嚴重階段。與此同時，發展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結構由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發生著。
二、老齡化問題對養老保險基金監管的挑戰
中國將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個21世紀，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國經濟、社會發展帶來嚴峻的挑戰。全球人口快速老化，給養老金事業帶來沉重的壓力。它對各國社會和政府而言都是一個挑戰可見，在社會已經呈現人口老齡化的背景下，加強對社保基金的有效監管，有著其深刻的社會動因，也是維護社會穩定及其和諧發展的內在要求。如何防止養老保險基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰。
三、我國養老保險基金的監管及存在的問題
養老保險基金的監管是指有關部門依法對養老保險基金的收支和運營實施的監督和管理。主要應從養老保險基金監管組織體系及法制建設兩個方面對我國養老保險基金運行監管現狀做出評價。
1．監管組織體系
現行的基本養老保險管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養老保險組織管理模式。這種管理模式實質是由政府行政部門將基金的管理運營權交由各級全民事業單位（如養老保險經辦中心等），進行集中性管理和投資運營。這就存在著“政資不分”、“執監不分”等問題。另外，政府職能部門的強制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機制和退出機制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監督的激勵。
所以，改革現有的養老基金管理模式，對人實施有效的監督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。
2．法律制度建設
養老保險基金監管涉及各方利益，為了保障基金監管有章可循，國家高度重視相關法律法規的建設，取得了很大成績，基本建立了涵蓋各方面的法律法規體系，主要有《保險法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監督辦法》、《企業年金試行辦法》、《勞動和社會保障部、財政部、信息產業部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、國家郵政局關于加強社會保障基金監督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財政部和勞動保障部公布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國社保基金進入資本市場的原則、方式和管理程序。社保基金入市標志著我國養老金投資管理體制進入市場化運作的軌道，同時也給我國養老保險基金投資和管理從法律上提供了保障。 問題在于，我國雖然出臺了一系列社會保障相關的法律法規，但是仍然沒有一部關于社會保障的統一的法典，或者是針對某一問題較為全面的法律規章。
四、加強我國養老保險基金監管的改革建議
針對于我國目前養老保險基金的管理狀況。我們有必要加強改革。保護好老百姓的保命錢以應對即將到來的老齡化社會。
1．建立分權式管理制度。其要求是：第一，建立獨立、高效、統一的社會保險基金監督和管理委員會。監管委員會由勞動和社會保障部、財政部、以及企事業單位代表共同組成，實行委員會制。監管委員會按城市設立地方監管辦事處（類似于人民銀行、證監會和保監會的管理體制），垂直管理。第二，建立專業性養老社會保險基金管理局（由省級社保部門成立）。社會保險基金管理中行政權與經營權的分離是養老基金完整性的重要保證，應建立獨立于政府的社會保險基金管理局運營社會統籌賬戶基金。第三，個人賬戶基金交給個人賬戶基金管理委員承擔，會遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據與各省個人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個人賬戶基金進行多元化投資，以實現養老社會保險基金收益最大化。
2．完善監督手段。其主要內容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防止基金管理公司違法、違規操作，損害所有人利益。（2）增設外部保管人。外部保管人原則對于限制風險是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產的機會。（3）加強外部審計。在法律和制度環境下，外部審計提供一個精確的、獨立的評估，向監管人報告有關基金的任何問題，而且成為監管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監督制度中廣泛使用，費用水平通過一般的謹慎要求和法律進行監管，可以控制將成本轉移到未被監管的項目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風險。
關鍵詞:鐵路企業;基本醫療保險;管理
中圖分類號:F840.6文獻標識碼:A文章編號:1672-3309(2009)0809-0057-03
鐵路基本醫療保險制度開展以來,歷經5年多的探索和實踐,無論是從完善法規政策、創新管理制度上,還是從擴大覆蓋范圍、保障基本醫療保險待遇上,都取得了重要的階段性成果。但是,隨著鐵路企業的進一步改革和發展,鐵路企業基本醫療保險在管理上呈現出更多這樣那樣的新問題,仍然有相當一部分職工群眾反映比較強烈,需要繼續加強和完善。筆者針對成都鐵路局在渝基本醫療保險管理中存在的問題進行了分析與思考。
一、職工醫療保險個人賬戶劃賬金額、消費明細、余額查詢不方便,職工心中無數,不踏實
成都鐵路局在渝基本醫療保險費由用人單位和職工雙方共同負擔,基本醫療保險基金實行社會統籌和個人賬戶相結合,個人賬戶是由參保人員繳納的醫療保險費,以及用人單位繳納的,按照參保人員的工作狀態、年齡特征等因素,以一定比例劃入的醫療保險基金,其中劃入部分標準為:職工:35歲以下的職工,按本人基本醫療保險繳費基數的1.3%劃入;35~44歲的職工,按本人基本醫療保險繳費基數的1.5%劃入;45歲以上的職工,按本人基本醫療保險繳費基數的1.7%劃入。退休人員:按上年度路局在職職工月平均工資的4%劃入。醫保經辦機構在參保單位及參保人員應繳醫療保險費劃入指定賬戶10個工作日內,為參保人員注入基本醫療保險個人賬戶資金。個人賬戶是解決參保人員的門診或小額醫療費用,實現個人的自我保障。加強個人賬戶管理對維護參保人員的基本醫療保障權益、確保醫保穩健運行具有重要意義。在醫保工作中,經常碰到一些參保職工詢問個人醫療賬戶有多少錢,每月什么時侯劃錢,劃多少錢,是否按時、準確劃入應劃款項,甚至懷疑個人賬戶余額出錯等等。目前,鐵路在渝醫療保險個人賬戶只開通了電話查詢余額業務,明細無法查詢,因此,鐵路要利用各種宣傳形式,加大宣傳力度,讓職工明白這些醫療保險常識,同時提高相應的配套便民服務。例如:在定點醫療機構或定點零售藥店設置電子觸摸屏或賬戶查詢機,方便參保職工查詢個人醫療賬戶,對當月發生過醫療消費的參保職工發放對賬單,繳費基數變動后,必須通知參保職工,內容包括繳費基數、工資代扣金額、每月應劃入金額等,讓職工隨時掌握自己賬戶的信息情況,做到心中有數。
二、醫保定點醫院和藥店覆蓋范圍窄,不適應鐵路職工點多線長,分布廣、散的局面
醫保定點零售藥店和醫院是指經市勞動保障部門審查確認資格并與市醫保中心簽訂服務協議書,為參保人員提供基本醫療保險處方外配和非處方藥購藥服務的零售藥店和醫院。在定點醫院住院可以報銷,在定點藥店買藥可以憑醫療卡沖銷卡中的個人賬戶,無需現金支付,醫療卡不能提取現金。目前,地方其他企業醫保卡可以在任何藥店刷卡購藥,定點醫院也比比皆是,他們對藥店和醫院的選擇范圍很大。相比之下,鐵路定點醫院和藥店不但很少而且大都分布在大、中型城市,離職工工作地點很遠,定點藥店規模小,藥品品種少,經常是消費者想去買自己熟知的藥,而藥店卻給推薦不知名的新藥,價格無法比較而且總感覺偏貴,服務質量較差。鐵路行業管轄里程長,跨越省份較多,僅成都鐵路局就跨越渝、貴、黔、云三省一市,管轄幾十個站段單位,站段職工大都工作在環境、生活條件差的偏遠小站上,小站周圍連衛生所都沒有,更談不上什么定點醫院,醫療卡在那里根本起不到任何作用,只能裝在包里當擺設,職工抱怨情緒很大,思想不穩定,影響鐵路的運輸生產與和諧穩定。建議鐵路企業的定點藥店適當多考慮“桐君閣”、“和平”、“萬和”等規模較大、信譽度較高的藥店,定點醫院盡量延伸進偏遠的小站周邊,將醫療機構、藥店的布局盡量合理化,以適應鐵路生產力結構布局的實際特點。同時,要進一步加強定點藥店和定點醫院的管理,對定點藥店的場地配置、經營范圍作明確規定,加強定點醫院、藥店的檢查,嚴格考核執行醫療保險政策規定和服務協議、藥品管理、藥品價格和醫療保險服務情況等,確保其為職工提供安全、有效、優質的零售藥品和醫療服務,切實保障職工看病就醫,讓職工切切實實感到醫療保險就在身邊,企業的關懷就在身邊,從而增強企業的凝聚力。
三、定點醫院聯網率低,聯網醫院級別低,不能滿足鐵路職工看病的需要
在聯網的定點醫療機構住院治療,出院時可直接通過網絡結算,屬于個人負擔的費用,由醫院與個人結清。非聯網定點醫療機構住院醫療費用先由個人墊付,再將有關資料交單位,由單位匯總統一到醫保經辦機構審核報銷,由醫療保險基金支付部分由醫保經辦機構匯單位再轉本人。因聯網醫院出院時資金即時結賬,出院時自付現金較少,程序簡化,受到廣大職工的青睞。但是,目前鐵路上聯網的定點醫院不僅級別低,基本上都是二級醫院(原鐵路醫院),這些醫院的設備多數較落后,而且聯網的定點醫院數量屈指可數,職工如果病情嚴重,就必須到級別高的大醫院治療,就必須先墊付大額現金。鐵路職工的收入普遍不高,太高的現金墊付,給職工造成很大的經濟壓力,鐵路相關部門應積極努力,克服一切困難開發新的網絡連接形式,積極與醫院協商,爭取開放更多更好的級別較高的聯網定點醫院滿足職工的需要。
四、異地就醫限制過死,住院費用報銷冗長煩鎖
鐵路職工在國內出差、出乘、進修、學習、考察、國家規定的休假外出期間,因突發疾病就醫時;異地安置、異地居住以及長期駐外工作的人員就醫時,就產生了異地就醫問題。成都鐵路局在渝醫療保險管理辦法規定:異地就醫只能選擇異地的4家定點醫療機構,其中三級醫院僅限1家,這對異地參保人員生病就醫限制太死,使他們失去了選擇更多更好醫院的權利。另外,異地住院看病時,全部醫療費用要先由個人墊付,然后回參保地報銷,很不方便。如一位重慶參保職工到珠海出差,一旦生病,他就需要把醫療費全部帶齊,如果醫療費是5萬元,那么他就要帶5萬元,出院后,要拿著5萬元的醫療費發票回到重慶參保地報銷,如果能夠報銷4萬元錢,那么他要等到重慶醫保中心審核報銷下來,錢匯到他的單位,然后由原單位把錢再匯到他本人賬上,他才能拿到這4萬元的報銷費,常常要經歷一二個月的時間,這期間病人因未拿到報銷款心里不踏實,同時要承擔在異地住院備付大額現金的壓力。如果實現異地就醫結算后,這位參保職工只需要帶1萬元錢在身上就足夠了,該醫保基金支付的那4萬元直接由醫院和醫保中心進行結算,節省了參保職工的時間和精力,參保職工看病就醫也就更加方便。隨著社會的發展,異地就業、異地居住等情況越來越多,特別是離退休人員要在異地安置和異地就醫也會日益增多,因他們年齡通常偏大,一旦生病,病情嚴重,應盡快啟動異地就醫即時報銷辦法,放開對異地醫院等級的過死限制,保證異地人員就醫的方便。
五、基本養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險數據信息庫分離,維護和查詢費時費力
醫療保險信息系統是醫療保險政策的體現,隨著醫療保險制度的不斷完善以及醫保業務需求的不斷變化,醫療保險信息系統也需要不斷地得到完善,成都鐵路局這幾年在醫療保險數據信息系統方面取得了很大進展,將以前單機版的醫療保險程序網絡化了,可是基本養老保險、醫療保險、工傷保險信息數據仍各自運行不同的程序模塊,使用不同的數據庫,站段保險經辦人員經常在查詢、維護職工保險數據信息時,頻繁地在養老保險、醫療保險、工傷保險等各個模塊程序之間來回切換,費時費力,很不方便,還極易出錯。每年年初站段保險經辦人員要花大量時間對職工的基本養老保險基數按職工上年人均收入進行一次調整,到了年中,又要花大量時間對職工的基本醫療保險基數再進行一次調整,其實這兩個基數是使用同一個基數,就因數據庫未共用,使經辦人員徒增了很多工作量。建議應盡快將養老保險、醫療保險、工傷保險等幾項保險數據整合成同一個數據庫,實現各項保險計算機網絡的統一平臺、統一數據庫,建立一個完善高效的信息化保險管理系統,基層站段保險經辦人員在調整養老保險基數時,就可以同時把其它保險基數一次性調整到位,維護查詢職工保險信息時就可以一次查詢和維護到職工的各項保險數據,輕松便捷,一目了然,能大大提高基層站段保險經辦人員的工作效率,更好、更快、更優質地為奮斗在鐵路沿線的廣大基層職工服好務。
總之,鐵路企業醫療保險管理的不斷完善需要一個過程,它需要各個部門的相互配合、相互制約、共同管理,只有這樣才能不浪費醫保基金,才能真正為參保職工就醫提供經濟支持,才能取得醫療保險制度改革的成功。
參考文獻:
關鍵詞：社保基金 投資管理 問題 對策
一、社保基金運營過程中存在的問題
隨著我國社會保障事業的發展，社會保障基金的規模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現階段社保基金運營過程中存在以下問題：
1.統籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規模，削弱了基金運營的規模效益。目前地方保險基金的統籌層次也不盡相同，中央和省屬企業養老保險、失業保險實行了省級統籌，醫療、生育、工傷保險實行地市級統籌或縣級統籌，統籌的層次還處在較低的水平。一些企業還建立了補充醫療保險和補充養老保險，企業是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節余分散，管理難度增大。
2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發育的初期，防范風險的能力較小，對社保基金的投資范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規定了投資的渠道和管理方法，地方結余保險基金的投資渠道還沒有打開。
3.基金運營不規范。社會保險基金運營主體的非專業性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險并存。從目前社會保險基金的管理機構設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業性機構即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。
二、目前應采取的具體措施
1.國家應盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社保基金關系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務風險的防范都應制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現管理混亂的現象，給國家經濟和社會的穩定造成不利影響。
2.建立社會保險基金的投資管理機構和監管機構。國家、省、市應建立起保險基金的投資管理機構和監督管理機構，明確各自的工作職責，按照基金投資管理辦法進行投資和監督管理。投資管理部門和監管部門應相互制約，有各自的職責，互不隸屬。投資管理部門內部要嚴格遵守國家投資法規和政策進行投資管理，監管部門還應具有較強的獨立性，按照法律規定的投資辦法進行獨立的監督和檢查，確保基金按照規定去運轉。同時，應建立分權制衡的運作機制，基金的運用決策系統、執行系統、考核監控系統，由此形成相互協調，相互制約的分權制衡機制。
3.社保基金的投資應明確規定為委托理財。目前社會保險經辦機構專業理財人員還不多，也沒有資本市場投資經驗，直接投資風險比較大，考慮到社保基金的收益目標和風險，通過委托和關系，簽訂合同，實現進入資本市場是比較好的選擇。
4.在基金投資過程中，應處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發達，保險基金還存在較大的隱性債務，對于股票和證券基金的投資應保持較低比例。
5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業債券。
關鍵詞：社會；養老保險；人口老齡化
1 我國養老保險的發展歷程
我國的養老保險以1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經歷了幾十年風風雨雨，其發展大致可概括為四個階段：
1、1951-1965，養老保險制度的創建階段。該階段以政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，此階段主要是逐步建立起全國統一的養老保險制度，并逐步實現制度化。
2、1966-1976，養老保險制度遭到嚴重破壞階段。當時中國的社會保險制度與社會經濟文化一樣遭到了嚴重破壞，社保基金統籌調劑制度也被停止，相關負擔全部由各企業自理，正常的退休制度被迫終止。
3、1977-1992，養老保險制度的恢復、調整階段。后，我國對養老保險制度采取漸進調整的方式，恢復了退休制度，同時調整養老待遇的計算辦法，退休費統籌管理制度在部分地區得到了實現。
4、1993年-今，養老保險制度的執行、創新階段。此階段主要是結合中國國情制定出了具有中國特色的社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險模式，改變了養老金的計算方法，建立了養老金的基本增長機制，并實現了養老金的社會化發放，在我國基本建成了多層次的養老保險體系。
2 我國現行養老保險制度
我國現行養老保險制度主要分社會養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄保險三個層次，構建出我國現代養老保險體系的基本制度框架。
1、基本養老保險。在養老保險體系中占主要地位，我國對城鎮企業職工強制實行統賬結合、部分積累的基本養老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。計發辦法采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡”的方式。
2、企業補充養老保險。企業補充養老保險是企業在參加國家基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經營狀況建立的，旨在提高職工退休后的生活水平，對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。由政府政策鼓勵，企業自愿建立，企業單方或企業職工雙方共同繳費，建立職工個人賬戶，通過保險公司運作。目前我國只有少數效益比較好的企業參加了補充養老保險，并未形成規模。
3、個人儲蓄保險。職工個人儲蓄保險是職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。由勞動者個人根據自己的收入情況，按規定繳納養老保險費，記入銀行養老保險的個人賬戶，并按不低于同期城鄉居民儲蓄存款的利率計息。目前我國個人儲蓄險的發展仍處于起步階段，水平較低，并未在我國養老保險體系中占據應有的的地位。
3 我國現行養老保險的問題分析
我國現行的養老制度是歷史選擇與社會經濟發展的必然結果，在提高制度效率和促進公平、保障社會平穩運行與防范老無所養等方面發揮了一定的作用。現行養老保險制度雖取得相當成就，但面臨中國日益加劇的老齡化、制度轉軌遺留的歷史欠賬以及中國經濟社會發展中的諸多問題，新型的養老保險仍有許多重大、急需解決的問題。
3.1 養老保險覆蓋面狹窄、參保率低
近年來，我國養老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業基本實現全覆蓋，城鎮集體企業覆蓋率為75%，非國有企業的就業人數在許多地區占一半以上，但其覆蓋范圍參差不齊。目前參保率低的原因包括：一是制度不完善，部分城鎮人群未納入保障范圍；二是繳費率較高，待遇不穩定，大多數非國有企業不愿接受。擴大覆蓋面進展艱難，有限的覆蓋面會加劇繳費負擔，限制勞動力的合理流動，形成覆蓋面下降的惡性循環。
3.2 養老保險基金統籌層次較低
由于十年“”動亂養老保險淪為企業保險的歷史原因，我國養老保險的統籌層次至今依然很低，從目前改革的進展來看，少數省份實現了省級調劑，但調劑的數額和比例極為有限，大部分省市縣仍執行分級統籌，由此而帶來的諸多問題，不利于全國統一社保制度的建立。養老費不均也加劇了區域發展差距。一般來說經濟發達省份財政實力較為雄厚，再加上流動人口較多，可供調劑的養老金就多；而人口輸出大省恰恰相反，這些省剩下的都是小孩、老人，青年人都到外頭打工了，錢都貢獻給外省了，從而造成收入少、支出多。
3.3 退休年齡的尷尬選擇
退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。我國退休年齡偏低也是導致我國養老保險制度收支不平衡的又一原因，再加上人們生活及醫療保健水平的提高，使得我國養老金負擔不斷攀升；另一方面，由于女性的平均壽命明顯高于男性，而女性的退休年齡比男性平均提早了5-10年，這無疑加重了我國養老金支付的壓力。
3.4 轉制造成巨大的隱性債務以及養老保險個人賬戶“空賬”運轉問題
為應對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現收現付養老保險制度轉變為社會統籌和個人賬戶相結合的新的養老保險制度，這就出現了養老保險的隱性債務問題。按照制度規定，社會統籌資金用于發放已經退休人員的養老金；由于現在的退休者沒有或很少有個人賬戶的資金，但又要按統一標準發放，使得社會統籌資金遠遠不足以支付龐大的退休人員養老金。各地為按時足額發放養老金，只得挪用本應將來才能支付的現在職人員個人賬戶的資金，從而造成了整體養老基金的有名無實，空賬運行。養老金的空賬運行是現在向未來透支，是老一代向年輕一代的透支。長此下去必然蘊涵巨大的資金風險，也會降低改革后新制度的信譽，動搖新制度的根基。
3.5 養老保險保值增值效率低下，難以應付過高的通貨膨脹率
2010年底，我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶記賬額累計將近2萬億，雖然全國養老保險基金累計結余1.5萬億，但這筆款項并沒有落實到對應的個人賬戶。一方面，現階段在職員工繳納的個人賬戶養老保險金被征用于支付現期的退休金，賬戶上幾乎沒有什么實際資產，大部分是空賬；另一方面，制度要求養老保險金余額除滿足兩個月的支付費用外，80%左右要用于購買政府債券或銀行存款，由于近期銀行存款利率低于通貨膨脹率，使得養老保險金的結余在不斷地貶值，這些錢的收益率多年來一直不到2%，且長期在財政賬戶里放著，這勢必加重未來養老保險支付的負擔，使得人口老齡化的長期資金平衡壓力巨大。
4 我國養老保險制度完善的對策
基于我國養老制度的利弊現狀，結合我國國情和發展思路，借鑒國際養老制度優劣經驗，我們應當以政治穩定為前提，有系統有步驟的完善養老保險體系，從思想意識、宏觀制度、微觀實施三管齊下，逐步完善：
4.1 充分認識多層次體系的重要性
基于我國國情的復雜性，參照國外養老保險的成功經驗，建立和完善多層次的養老保險體系是現階段比較有效的方式。我們在逐步擴大社會養老保險覆蓋面的同時，應努力促進企業年金和商業保險的發展，使三者達到合理的養老替代比例。同時還應引導、鼓勵商業保險機構運用其精算、管理、服務等技術優勢，服務于養老保險制度體系基礎型、成長型、享受型各層面，實現養老保險制度的健康運行。
4.2 加強養老保險制度立法與監管
由于養老保險制度涉及廣大群眾的切身利益，且需經營的期限較長，因此應針對已出現的問題，從三個層次立法完善，如養老保險管理辦法、規范資金的運作，明確管理機構及經辦機構等，加大違規處理力度，保障資金的安全與高效運作，促進養老保險制度體系的進一步完善。
4.3 統籌基金和個人帳戶并行管理，尋求養老保險基金長期保值增值機制
從某種意義上講，個人賬戶與統籌基金的合并運行是造成制度效率缺失的原因之一。兩個基金的合并運行，使統籌基金透支了個人賬戶內的資金。這種合并運行方式容易導致管理上的混亂，其產生的后果最終會落到政府身上。另一方面，統籌基金透支了個人賬戶資金，使得個人賬戶成為一種記賬手段，空賬運行，基金的投資與積累無從實現。現行模式出臺的初衷是逐步實現從現收現付向部分積累制轉變，但由于個人賬戶的空賬運行，此改革事與愿違。因此，要保證個人帳戶資金做實，可直接投資收益穩定、盈利性好的基礎設施項目，在保障安全性、盈利性、流動性的前提下，拓展養老保險基金的投資渠道，建立規范化、科學化的長效保值增值機制。
4.4 切實實行稅收優惠
我國養老保險制度的稅收優惠政策凌亂而不成體系，優惠比例、結構、地區均有限。比如我國企業年金規定工資總額的4%～5%以內從成本列支，國外大都超過10%。而企業年金和商業養老保險在發展的初期，迫切需要稅收政策的支持，這一點已為國外的發展經驗所證明。因此養老保險體系的完善應配套大力度的稅收優惠和稅收監管措施。
4.5 建立完善社區養老方式
隨著現代社會的發展，家庭規模逐漸縮小，子女面臨事業及421甚至8421型家庭的雙重壓力，傳統的家庭養老已面臨危機；面對著龐大的養老市場需求和貧瘠的養老機構，需要新型養老方式的補充，尤其在我們這個老齡化社會社區養老是個低本高效的方式。將現有社區、鄰里、醫院資源有效整合，不僅在降低綜合成本的前提下，提高養老質量和資源利用率，讓養老成為社會系統的一部分，如：健康快速通道、“時間銀行”、老年互助組等。
5 結束語
綜上所述，在日益嚴峻的經濟及人口條件下，我國現行的養老保險制度面臨著前所未有的挑戰，制度改革勢在必行，如何在經濟發展不平衡，人口老齡化，資源分配不均衡條件下逐步完善養老制度，拓寬養老方式，在積極償還養老保險隱性債務的同時，高效運用帳戶資金保值增值，是我們急待解決的重大挑戰；因而只有綜合政治、經濟、文化等各方面因素，才可能妥善解決這個重大的民生問題，也才能真正實現政穩民樂。
參考文獻
關鍵詞：和諧社會 社會公平 三支柱企業年金
2006年6月15日，國務院下發了《關于保險業改革發展的若干意見》，指出保險業是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，要求保險業要統籌發展城鄉商業養老保險，積極參與企業年金業務，完善多層次社會保障嫩系。養老保險是一項公益性事業，壽險公司有義務也有責任在實現客戶、股東、員工三者利益科學、均衡發展的前提下，充分發揮在養老保險領域的資金融通和社會管理功能，推動養老保險事業健康、快速發展。同時，從我國養老保障制度存在的弊端、發展趨勢及歷史經驗來看，壽險公司加快發展商業養老保險既是制度的要求，又有市場的需求，更順應了歷史發展的潮流。
一、我國現有的養老保障體制與人民養老保障需求存在巨大矛盾。要求壽險公司在養老保險領域發揮更大的作用
我國養老保險制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財富積累速度嚴重落后老年人口對養老保障需求的增長速度。我國在2000年進入老齡社會時，人均GDP僅為800美元，而發達國家進入老齡社會時人均GDP已經達到10000美元，積累的財富足以應對“銀潮”。同時，我國在上世紀70年代末施行的計劃生育政策也造成人口老齡化速度遠遠高于歐美國家(見圖1)。這種“未富先老”以及老齡化速度過快的獨有現象導致了我國現行制度出現諸多的矛盾和不足，也引發了一些社會不和諧的因素的產生。
當前我國急需壽險公司在養老保險領域發揮作用，其原因主要體現在以下四個方面：首先，基本養老保險制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費負擔重，需要商業養老保險的有效補充。其次，“城鄉二元”結構下，農村養老保障體系形同虛設，需要商業養老保障的積極參與。再次，機關、事業單位和企業單位職工養老保險實行“雙軌制”，兩類職工的養老金水平差距過大，社會收入的再分配不公，需要大力發展企業職工補充養老保險或企業年金制度。最后，現有社保基金管理需要進一步規范，需要借鑒商業保險資金管理經驗。
二、我國養老保障制度由單一層次向多支柱模式過渡。為商業養老保險的發展創造巨大的市場空間
自1994年世界銀行《防止老齡化危機，保護老年人及促進增長的政策》的報告，倡導各國建立多支柱養老保障體系以來，世界上大多數國家都建立了由社會基本養老保險、補充養老保險(企業年金)、個人儲蓄性養老保險組成的“三支柱”養老保障制度(見圖2)。我國養老保障制度在經歷了國家養老、企業養老、社會統籌以及統帳結合四個階段后，也正在向“三支柱”模式過渡。而且在演變過程中，國家、企業和個人三方在制度中的責任分攤機制將重新界定，個人領取養老金的權利與繳費義務將實現統一。社會化趨勢。資金籌集社會化，管理服務社會化，養老金發放社會化，職工養老將獨立于國家和企業之外。二是市場化趨勢。基金籌集市場化，基金管理運作市場化。三是責任主體多元化趨勢。四是制度化趨勢。伴隨法規的完善，養老保障將走上制度化、規范化、法制化軌道。這種結構的調整和發展趨勢為壽險公司提供了巨大的市場空間。壽險公司通過資金融通和社會管理功能，即可以參與社保基金第三方管理，又可以為企業年金提供受托管理、賬戶管理和投資管理服務，更可以發揮行業天然優勢，開發銷售個人養老儲蓄產品。
三、世界養老保障制度發展的歷史潮流，決定商業養老保險必然成為社會保障體系的重要構成
歐美等發達國家的經驗告訴我們，養老保險制度的發展是一個循序漸進、逐步完善的過程，是隨著社會財富的逐漸增加而不斷調整的過程。從17世紀英國的《濟貧法》到19世紀末德國社會保險制度的誕生，從1935年美國《社會保障法》的頒布到歐洲福利國家制度的確立，直到應對人口老齡化而對“三支柱”養老保障模式的確立，國家在養老保障中承擔的責任正在弱化，在權力與義務對等的要求下，企業的養老責任不斷加強，個人領取養老金待遇的權力與繳費義務也將高度統一。在這個過程中，商業養老保險的作用得以凸現，從無到有，從小到大，直至深入到養老保險制度的各個層面，成為社會保障體系的重要構成。同時，商業養老保險的發展還推動了一國金融體系和社保體系的有機結合，兩個體系建立了相輔相成，互相促進的機制，形成了拉動經濟增長和社會進步的強大內在動力。
四、壽險公司在“三支柱”養老保障體系建設中作用發揮
我國已經建立了“統帳結合，部分積累”的基本養老保險制度。而且，隨著《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》等法規的實施，發展企業年金制度的法律環境也基本成熟，加之個人儲蓄性質商業養老保險的快速發展，我國“三支柱”模式已初現雛形，壽險公司在“三支柱”養老體系建設中的作用將得以有效發揮。
1、壽險公司應積極參與基本養老保險“第一支柱”的建設。首先是為基本養老保險個人賬戶基金等社保基金提供“第三方”管理。保險資金是我國資本市場上安全程度最高、收益最平穩、運營最規范的一類長期資金，適應社保基金市場化運營趨勢，壽險公司提供的專業投資技術和投資管理服務，可以有效彌補政府在管理社保基金方面經驗不足，缺乏保值增值和規避風險手段的現實問題。其次，適應社會主義新農村建設需要，探索一條商業保險參與農村養老保障體系建設的有效途徑。農民、農民工、失地農民的養老保障不足是影響社會和諧的一個重要因素，受制于國家財政轉移支付能力和經濟發展水平，完全依賴現有的制度安排提高農民養老保障水平是不現實的。動員各種社會力量，尤其是商業保險參與農村養老體系建設，讓商業養老保險發展的成果惠及農民，既是社會發展的需要，也是政府工作的重點，更是壽險公司擴大業務領域，實現經濟效益與社會效益協調發展的本職要求。
2、壽險公司要抓住發展企業年金的機遇，推動“第二支柱”又快又好地發展。發展企業年金是金融體系和社保體系建設的共同要求，也是壽險公司發揮資金融通與社會管理功能的有機統一。壽險公司必須抓住這次做大做強保險業，提升行業地位的歷史性機遇，動員行業整體力量和資源在企業年金領域樹立先發優勢。目前，壽險公司發展企業年金已經具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動保障部和中國保監會的推動下，太平人壽成功參與了遼寧省企業年金市場化運營試點工作，促成中國第一筆合格的企業年金計劃，為壽險公司開展企業年金積累了豐富的管理經驗；條件二，全國已經有8家壽險公司獲得了企業年金基金的運營資格，可以為企業提供包括受托管理、賬戶管理和投資管理在內的“一攬子”運營服務；條件三，壽險公司在長期資產負債管理、精算技術及風險管理、賬戶管理與服務以及資金運營等方面具有其它金融機構的比較優勢；條件四，我國企業年金政策環境已經成熟，巨大的市場潛力正在演變成企業的現實需求，2006年全國企業年金基金存量已達600-800億元，根據中國保監會的預測，到2010年市場規模可達1萬億元，2030年更將達到15萬億元。更加有利的是，勞動和社會保障部于2006年9月1日出臺了《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》，對企業年金的規范發展設定了時間表，這是擺在壽險公司面前的一次千載難逢的“掘金”機會。
一、基本情況
我局負責社會保險基金征繳和支付的單位共有個，即市就業服務中心、社會保險基金管理中心、機關事業單位社會保險中心和職工醫療保險管理中心和新型農村合作醫療管理中心。
目前，全市企業養老保險參保人，工傷保險參保人，生育保險參保人，失業保險參保人。機關事業單位參加養老保險人，參加失業保險人，參加生育保險人，參加工傷保險人。醫療保險參保人（其中，城鎮居民基本醫療保險參保人，參保率為%）。
今年上半年，共征繳社會保險費萬元（其中，征繳企業養老保險費萬元、工傷保險費萬元、生育保險費萬元、失業保險費萬元，征繳機關事業單位養老保險費萬元、工傷保險費萬元、生育保險費萬元、失業保險費萬元，征繳醫療保險費萬元），支付各項社會保險金萬元（其中，支付企業養老保險金萬元、工傷保險金萬元、生育保險金萬元、失業保險金萬元，支付機關事業單位養老保險金萬元、失業保險金萬元、生育保險金萬元、工傷保險金萬元，支付醫療保險金萬元）。
年，有人參加了新型農村合作醫療（含低保、五保人），參合率為農村常住人口的.%。籌集新型農村合作醫療基金萬元，已有人次住院就醫，支付住院醫療費補助萬元,人均補助元。
二、自查工作
（一）提高思想認識，加強組織領導
社會保險基金是社會保險的生命線，基金安全關乎廣大參保人員的切身利益，影響社會和諧穩定，也事關黨和政府的執行力和公信力。我局高度重視社會保險基金自查整改工作，接到《通知》后，立即召開專題會議進行安排部署。會上，主要領導向經辦機構主要負責人和財務科長會議傳達了《通知》精神，并將任務逐一分解，明確責任，落實任務。同時，成立社會保險基金自查整改工作領導小組，局長任組長，各副局長任副組長，各經辦機構負責人和相關科室科長為成員。根據《通知》要求，各經辦機構結合自身實際情況，制定了自查計劃和整改方案，重點圍繞社會保險基金的征繳、管理和支付等方面，認真開展自查和整改工作。
（二）健全規章制度，嚴格規范管理
一是建立財務、會計制度。為規范和加強社會保險基金的管理使用，各經辦機構認真貫徹執行國家有關法律法規，并通過ISO質量管理體系認證，進一步健全了財務管理制度，實行收支兩條線，對征收的各項社會保險費均單獨核算，分開管理，專款專用，沒有社會保險基金之間相互串用問題。在銀行建立社會保險資金財政專戶，各經辦機構征繳的社會保險基金全部存入財政專戶，做到專款專用，沒有挪用問題。設立財務管理機構，配備具有專業技術水平的管理人員，建立健全統計臺賬，加強財務管理，做到日清月結。嚴格執行社會保險基金會計制度，規范會計核算，做到社會保險基金會計報表編報及時、數字真實、內容完整、說明清楚、手續齊備。努力做好社保基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況。
二是建立內部監督制度。各經辦機構建立內部控制制度，防止出現紕漏。機關事業單位社會保險中心建立層層報批制度。職工基本醫療保險管理中心在基金征繳和支付方面建立了部門間相互監督機制，征繳科與基金科每天核對應收款項與開出的票據，保證了票款賬相符，并建立了領取、收回簽章負責制。市就業服務中心失業保險科制定了計算機收繳管理制度、基金上繳制度、審核認定發放制度，銀行進賬單全部實行計算機網絡化管理。
三是建立基金及時上解制度。各經辦機構社保基金收入及時上解到財政專戶，定期與財政專戶對賬，保證了賬賬相符。
四是建立投訴舉報制度。為維護參保人員的切身利益，建立投訴舉報制度，各經辦機構公開投訴舉報電話號碼，設舉報箱，隨時接受監督。對舉報的問題進行調查，業經查實，實行責任追究制度，嚴肅處理。
五是建立定期自查制度。各經辦機構定期對社保基金運行情況進行監督檢查，對易出現問題的崗位實行隨時檢查和定期輪崗制度，嚴肅基金紀律。對檢查中發現的問題，及時、認真加以整改。同時，分析查找在機制、制度、管理中存在的薄弱環節，采取有效措施，規范管理，嚴格監督。
（三）強化基金征繳，嚴把支出關口
為做好基金征繳，嚴把支出關口，我們不斷加大基礎工作，設立了征繳、審核、支付、監察、審計、財務、微機管理等科室，安排業務能力強、具有專業知識的人員。同時，通過業務學習、崗位培訓和業務競賽，加強干部隊伍建設，提高經辦能力，逐步實現社會保險經辦管理的專業化。
1．嚴把收入關，確保基金征繳應收盡收。一是加強政策宣傳，做好擴面工作。通過送法到企、政策宣傳周、就業洽談會、舉辦培訓班、在新聞媒體開設專欄、發宣傳單、張貼標語等形式，廣泛宣傳社會保險的目的、意義及政策規定，使更多的人了解政策，從而提高勞動者和企業法人的參保意識，擴大社會保險覆蓋面，實現應保盡保的目標，增強基金保障能力。二是加強領導，落實責任，將指標任務層層分解落實到每個工作人員，與工資、評優掛鉤，做到人人有指標，充分調動全員收繳的積極性。三是大力清欠，實現顆粒歸倉。社會保險基金管理中心成立清欠小組，組成專門科室，抽調專門人員，深入欠費企業和企業主管部門進行稽查，對少繳、漏繳的單位，敦促及時補繳。失業保險科定期對繳費單位進行稽查，核對企業參保人數，核實繳費基數。機關事業單位加大清欠征繳力度，通過政策宣傳、電話催繳等行政和法律手段進行催繳。醫保中心建立基金欠繳備查賬，每月月末由征繳科提供當月基金欠費明細，根據明細，及時催收，保證了基金足額征繳。各經辦機構對欠費個月單位由主任調度，欠費個月由主管局長調度，欠費個月的報局長親自調度，有效地敦促了企業及時繳費，產生了較好的效果。
2．嚴把支出關，確保基金合理使用。一是建立網絡系統基礎數據和信息臺賬，采取電腦操作業務，業務流程按市基金監督規定執行，實現社會保險經辦管理的信息化。各經辦機構建立信息網絡系統，嚴格工作程序，規范業務流程。社會保險基金管理中心嚴格追款沖賬業務手續，凡是重復繳費的，需提供繳費收據原件，由窗口審核打印，注明原因，助理審核簽字，主管領導審批方可返款。機關事業單位社會保險中心常年堅持報批制度，凡涉及新增參保人員的保險費征繳、合同制人員的保險費補繳、新增退休人員的養老金支出、死亡離退休人員的喪葬費、撫恤金支出、個人賬戶的轉移支出等方面，全部經由初審、復審后上報局里，審批后執行等等。職工基本醫療保險管理中心在網絡系統建立數據庫的基礎上，又建立一套系統人工賬臺，記載參保、征繳、支付等各項內容，隨時更新，以備查驗。二是與社區勞動保障平臺、公安戶籍管理等部門共同把關，每年做好兩次離退休人員生存信息認定，杜絕養老金冒領，從源頭上防止基金流失。三是做好待遇核準，認真做好失業職工的接收和檔案審驗認定，做好工齡認定和失業保險待遇標準核定工作。四是加強醫療服務監督，重點是對定點醫院和定點零售藥店的管理，落實好各項規章制度，定期檢查和考核，杜絕不合理支出。五是嚴格失業救濟金發放程序，對失業保險申領登記的失業職工實行逐級審批制度，對申請住院的失業職工實行定期走訪制度。經自查，各項社會基金均嚴格執行國家和省、市社會保險基金支付政策，沒有擅自擴大使用范圍，沒有貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金情況發生，也沒有采取欺詐手段套取、騙取社會保險基金現象。
（四）健全監督體系，實行全方位監督
基金監督體系是社會保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會保障事業的發展，社會保險基金規模不斷擴大，對于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監督的有效性，我們主動接受行政監督、專門監督、社會監督，充分發揮社會監督、媒體監督的作用。
一是嚴格規范社保基金的管理與運行，絕不出現套取或挪用現象。實行“錢賬分離、管用分開”的管理辦法，做到經辦機構管賬不管錢、銀行管錢不管賬，確保基金封閉運行。二是嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。每月日前將上月報表報局養老保險科，接受監督檢查。三是市審計局、財政局加強日常監管，并將基金的使用情況列入年度審計計劃，務必要把老百姓的“保命錢”管好、用好。四是監察局對社保基金使用實行通報制度，市人大和市政協也加強對社保基金的監督檢查力度，確保社保基金安全運行，健康發展。
二、存在問題
盡管我們在社會保險基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些工作環節仍有不足之處。如原事業單位轉為企業前欠繳的社會保險費仍有未補繳；社會保險費有當期欠繳現象發生；機關事業單位社會保險中心計算機系統軟硬件建設不能適應當前復雜的業務需要等。
三、下步打算
加強社保基金的監督管理，確保基金安全，是社會保障體系正常運行的前提條件。我們認為，領導重視是做好社會保障基金安全工作的關鍵，規范業務操作、落實目標責任制是做好社會保障基金自查與整改工作的基礎，實行社保基金信息化監管是做好監督工作的保障，積極開展各項檢查是做好社保基金行政監督工作的重要手段。根據自查情況，下步重點做好三個方面的工作：
（一）落實協議，催繳欠費
具體情況問事保。
（二）加大征繳力度，確保應收盡收
各經辦機構都成立稽查科，并派專人深入企業，定期、不定期對繳費情況進行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報現象發生，做到應收盡收。對當期欠費或拒不繳費單位，勞動保障局采取行政、法律、輿論措施，強制催繳，減少社會保險費當期欠費現象的發生。
（三）安裝財務軟件，提高經辦能力
第一條年滿16周歲（不含在校學生）、未參加城鎮職工基本養老保險的農村居民，可以在戶籍地自愿參加新型農村社會養老保險（以下簡稱“新農保”）。
第二條為了建立健全我市統籌城鄉的社會保障體系，保障農村居民老年基本生活，根據《陜西省人民政府關于開展新型農村社會養老保險試點的實施意見》（陜政發〔2009〕55號）規定，結合我市實際，制定本辦法。
第三條新農保試點的基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”。探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的新農保制度，實行社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，保障農村居民老年基本生活。今年下半年和明年彬縣全縣和其他縣市區至少確定一個鄉鎮開展試點，以后逐步擴大試點，按照全省統一部署，力爭用三年時間實現對農村適齡居民的全覆蓋。
第四條市人力資源和社會保障局是全市新農保工作的主管部門，負責政策制定和監督指導；縣市區人事和勞動社會保障局負責本縣市區新農保的組織實施和監督管理工作；縣市區農村社會保險管理辦公室（以下簡稱農保辦）具體負責保險費收繳、養老金支付、個人賬戶管理、養老金的管理等各項經辦工作。
第五條鄉鎮政府負責本行政區域內新農保的宣傳動員和組織實施，具體業務由鄉鎮勞動保障事務所承擔。村民委員會根據縣市區、鄉鎮政府的統一部署，負責以村為單位確定參保繳費起始日，統一辦理參保登記手續，組織繳納保險費。
第二章保險費的繳納
第六條參加新農保的農村居民應當按規定繳納養老保險。繳費標準目前設為一年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，各縣市區可以根據實際情況增設繳費檔次；參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。
第七條參保繳費起始日年滿60周歲以上人員不繳納養老保險費，符合參保條件的家庭成員按規定參保并正常繳費的，本人可享受政府的養老補貼。
第八條納入國家和省級試點范圍的縣市區個人繳費部分（進口）給予財政補貼，補貼標準為每人每年30元，對選擇300元以上標準繳費的財政補貼增加10元，400元以上標準繳費的財政補貼增加15元，500元及以上的財政補貼增加20元，30元補貼及增加財政補貼部分由省政府承擔50%，其余部分市政府承擔25%，縣政府承擔75%。其他縣市區試點鄉鎮的30元補貼和增加財政補貼部分，由市政府承擔25%，縣政府承擔75%。
第九條農村殘疾人補助。納入國家和省級試點范圍的縣市區重度殘疾人，按其繳納最低標準的保險費給予全額補貼，所需資金由省級財政負擔；其他中度或輕度殘疾人按其繳納最低標準的保險費給予適當補貼，所需資金由縣市區承擔。其他縣市區試點鄉鎮的殘疾人補貼所需資金由縣市區承擔。
第十條鼓勵有條件的村組集體經濟組織，對本村組參加新農保人員給予補助，補助標準由村民委員會民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。
第三章個人賬戶管理
第十一條縣市區農村社會養老保險經辦機構為參保人建立養老保險個人賬戶，核發《農村養老保險繳費手冊》，建立養老保險檔案。
第十二條個人繳費、集體補助、各級政府對參保人繳費補貼及其他社會經濟組織或個人對參保人繳費的資助，全部記入個人賬戶。個人賬戶儲存額每年參照中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期存款利率計息。
第十三條參保人員有權向農保經辦機構查詢其養老保險有關情況，經辦機構應當提供相應服務。
第四章養老保險待遇支付
第十四條養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。
第十五條個人賬戶養老金月計發辦法為：個人賬戶積累額除以計發月數。即：個人賬戶養老金月領取標準=個人賬戶積累總額÷139（與現行城鎮職工基本養老保險個人賬戶計發系數相同，平均壽命71歲7個月）。參保人死亡，個人賬戶的資金余額，除政府補貼外，可以依法繼承；政府補貼余額用于繼續支付其他參保人的養老金。
第十六條納入國家試點范圍的縣市區符合領取條件的參保人，中央財政全額支付每人每月55元新農保基礎養老金（出口）。各縣市區可根據實際情況提高基礎養老金標準，或對繳費期超過15年的參保人加發一定數額的基礎養老金。提高和加發部分資金由縣市區承擔。
第十七條對納入省級試點的縣市區和其他縣市區試點鄉鎮，基礎養老金應不低于55元，基礎養老金由縣市區承擔。
第十八條對國家、省級試點縣市區和其他縣市區試點鄉鎮，符合領取基礎養老金人員，可增設兩個檔次加發基礎養老金，其中70周歲至79周歲加發10元，80周歲及其以上加發20元，加發部分資金由縣市區承擔。
第十九條新農保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農村有戶籍的老年人，不用繳費，可以按月領取基礎養老金，但其符合參保條件的配偶、子女及配偶應當參保繳費；距領取年齡不足15年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過15年；距領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。
引導中青年農民積極參保、長期繳費，長繳多得，具體辦法由各縣市區人民政府制定。
第二十條養老保險待遇水平根據國家相關政策變化適時調整基礎養老金的最低標準。
第二十一條縣市區農保經辦機構為符合條件的農村居民核發《農村居民養老保險待遇領取證》，參保人員養老保險待遇由農保經辦機構按月實行社會化發放。領取養老保險待遇的人員每年應參加資格認證，領取期間死亡的，其直系親屬或者合法繼承人應在一個月內到所屬農保經辦機構辦理相關手續。
第五章基金監督管理
第二十二條建立健全新農保財務會計制度。新農保基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，按有關規定實現保值增值。
第二十三條市縣兩級人力資源和社會保障部門要切實履行新農保基金的監督職責，制定完善新農保各項業務管理規章制度，規范業務程序，建立健全內控制度和基金稽核制度，對基金的籌集、上解、劃撥、發放進行監控和定期檢查，并定期披露新農保基金籌集和支付信息，做到公開透明，加強社會監督。
第二十四條市縣兩級財政部門要制定新農保補助資金管理辦法，建立健全農保基金財務會計制度，將市縣兩級人力資源和社會保障部門核定的新農保補助資金及時劃撥到基金專戶，至少每季核撥一次。
第二十五條各級農保機構應當建立健全新農保基金的財務、會計、統計和內部審計制度。按年度編制新農保基金收支預決算，自覺接受社會保險基金監督部門監督。建立健全社會保障信息服務網絡，列入“金保工程”和信息化建設范圍，努力為參保農民提供優質高效服務。
第二十六條新農保個人賬戶中的儲存額，只能用于支付參保人員年老時的養老金，不得提前支取挪作他用。
第二十七條新農保基金積累應按照國家有關規定存入國有商業銀行和認購國家債券，確保基金安全和保值增值，任何單位和個人均不得擅自改變其性質和用途。
第二十八條試點縣市區新農保經辦機構和村民委員會每年在行政村范圍內對參保人繳費和待遇領取資格進行公布，接受群眾監督。新農保機構的工作經費，由各級財政根據實際工作需要和有關經費支出標準合理安排，納入財政預算，不得從新農保基金中提取。
關鍵詞：養老保險 企業 勞動者 人力資源
一、對養老保險法律關系的認識
養老保險的產生與發展，是社會發展到一定階段的產物，是社會經濟發展的必然結果，養老保險的產生不僅促進了經濟效率的提高，而且在一定程度上解決了人們的后顧之憂，對維護社會穩定有著十分重要的意義。所謂養老保險就是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活需求，為其提供穩定可靠地生活來源，是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。由于歷史和現實等多種因素的影響，世界各國的養老保險法律制度也是不同的。我國從國情實際出發，確立了“社會統籌和個人賬戶相結合”的基本養老保險籌資模式，實行社會養老保險登記制，社會保險登記是用人單位、職工與社會保險經辦機構建立養老保險關系的標志，用人單位、勞動者參加養老保險進行登記、申報、繳費后，社會保險經辦機構即與勞動者建立養老保險關系。
一直以來，我國高度重視養老保險法律制度建設，相繼立法完善了《勞動法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《養老保險金管理條例》等法律、行政法規，對養老保險制度的覆蓋范圍、養老保險的費率、養老保險費的征繳體制等都做了具體的規定。但是，由于我國社會發展的特殊性，現有的養老保險法律制度已經滯后于經濟社會的發展，再加上我們國家“未富先老”的現實，養老保險法律制度亟需完善，以便更好地適應經濟社會的發展。
二、社會養老保險的重要性
1.提高勞動者積極性，促進經濟發展。社會養老保險總的來說主要分為國家機關工作人員、企事業單位及農村居民養老保險三類。勞動者與用人單位之間的養老保險是目前社會上存在糾紛較多的險種。隨著經濟的發展及社會的不斷進步，養老問題成為人們乃至全社會的重要課題，養老問題解決的好壞，直接決定了該用人單位發展程度的先進與否。因此，建立健全并完善勞動者與用人單位都滿意的養老保險法律制度，對于提高勞動者積極性，促進經濟發展有著不可估量的重要作用。一方面，企業將保險福利與職工勞動生產情況相結合，有效激發職工的積極性與創造性，預防和消除職員的不滿因素。勞動者在工作之時不必再為以后的養老擔心，將會全身心的撲到工作上，進行技術改進及高效率工作，最大程度地帶動企業經濟效益的提高。另一方面，用人單位人性化關懷員工，給勞動者辦理并繳納養老保險金，有利于增強勞動者和用人單位之間的互信，增強勞動者在單位中的主人翁意識，勞動者與用人單位之間的糾紛也將會大大減少，這樣即可實現人力資源的最大利用，高效整合資源。同時，企業在法律范圍內適當地根據職工的資歷和地位調整其工資收入即社保繳費基數，會進一步激發職工生產的積極性，提高他們的榮譽感和成就感，從面提升企業凝聚力，達到較高的生產率。
2.提升人力資源管理水平。養老保險不僅在提高企業效益方面的作用明顯，而且養老保險是人力資源管理中的一項激勵措施，在提升人力資源管理水平，穩定企業人力資源隊伍方面功不可沒。首先，勞動者在工作期間，為企業為社會創造了大量的社會財富，他們的價值就體現在工資福利和退休后的養老金。如果說一個人在勞動能力尚好的情況下與用人單位解除合同還可另尋他路的話，那么在老年則沒有什么選擇，只能依靠年輕時的努力工作所換來的養老金。所以，當企業為他們繳納養老保險，勞動者要與單位解除勞動關系時，那就意味著自己退休后的生活無法得到保障，因此就會對離開單位有所顧忌，從而在一定程度上保障了企業人力資源隊伍的穩定，提升了人力資源管理的水平。同時，企業養老保險還將大大減輕企業人力資源的負擔，這樣企業員工的養老金就不用全部由企業支付，而是在國家、企業、個人之間統籌支付，相對減輕了企業的人力資源負擔，對降低企業生產成本，促進企業經濟效益的進一步提高有著十分重要的意義。
3.保障社會穩定，促進社會和諧。自從我國建立養老保險法律制度以來，在實踐的基礎上不斷完善與前進，每一次的進步都給人們的生活帶來了積極可喜的變化，養老保險不僅對家庭和個人有重要的作用，對國家和社會的長期穩定發展也有重要的影響。對于在職勞動者而言，養老保險的繳納，意味著對年老之后的生活有了清晰的預期，可以更好地工作，從而少了浮躁，多了穩定，這有利于保障社會的穩定，維護社會的和諧，對新時代全面建成小康社會有著十分重要的意義。
三、我國目前存在的四大養老保險糾紛類型
雖然我國的養老保險事業經過了幾十年的發展，已經發展到一定的成熟階段，但是，隨著經濟社會的發展，社會變化日益加速，社會生活中，用人單位與勞動者發生糾紛的情況屢見不鮮。同時，由于實際情況的不同，加上時間上地域上的不同，以及各個用人單位千差萬別，實際層面上，用人單位和勞動者發生的糾紛不計其數，種類更是多種多樣。具體到因養老保險發生的糾紛上來看，主要集中表現為以下四個類型，即勞動者墊付養老保險金糾紛、用人單位沒有繳納或者漏交養老保險費糾紛、繳費基數糾紛、未參保糾紛等。
1.勞動者墊付社會保險費糾紛。所謂勞動者墊付社會保險費糾紛，即用人單位已經為勞動者參加了單位養老保險，但是由于種種的原因，單位并沒有實際為勞動者繳納這部分養老金，而勞動者出于以后的考慮，自己親自拿錢進行繳納，形成了勞動者自己墊付養老保險金的情形。在這種糾紛中，勞動者的主要訴求就是要求單位對自己自行繳納的這部分養老保險金進行補償。對于這種糾紛，核心點就是明確雙方的責任與義務，同時交由仲裁部門仲裁或是由人民法院進行直接判決。這就需要相應的法律條文的支持，特別是需要進一步明確雙方在繳納養老保險中的責任與義務。
2.用人單位沒有繳納或者漏交社會保險費糾紛。即用人單位與勞動者參加了養老保險，但是實際上，用人單位沒有繳納或者漏交了社會保險費，同時，勞動者自身也沒有繳納社會保險費。這種糾紛與前面糾紛的不同之處就在于，此種糾紛中，勞動者沒有繳納養老金，到最后無法享受退休的養老待遇。此類糾紛下，勞動者要求用人單位及時、足額進行補足，確保養老金的正確繳納。在這種情況下，必須明確用人單位沒有繳納或者是漏繳的主觀方面，分為故意和過失。如果是故意，不僅要求用人單位補足應當繳納的養老金，而且還要給勞動者一定的補償；如果僅僅是因為疏忽過失，那么可以簡單處理，補足即可。
3.繳費基數糾紛。即用人單位與勞動者參加了養老保險，同時，用人單位也為勞動者繳納了一定的社會保險費，但是勞動者認為用人單位繳費基數不正確，主要是要求用人單位提高養老保險金繳納基數。此類糾紛，完全不同于前兩種，因為用人單位已經為勞動者繳納了養老保險金，雙方的焦點只是集中在繳納基數上。因為，我國的養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合的方式，同時，每個人的工作年限、職稱級別等因素不同，而這都影響著繳納基礎的變化，由于歷史的原因，政策的變化，繳費基數也是在不斷變化當中，這就需要找到一個相對穩定的標準去執行，避免不必要的糾紛。
4.未參保糾紛。即用人單位與勞動者沒有參加養老保險，也就意味著用人單位和勞動者雙方都沒有繳納社會養老保險金，這個時候，勞動者的利益就受到了明顯的侵害，養老金的實現也就無從談起。此種情況下，如果勞動者目前還在單位工作，則會要求用人單位一次性補足應該繳納的養老保險金；如果勞動者在退休后才發現，勞動者一般會要求用人單位承擔支付養老金的義務，也就是，雖然用人單位沒有給勞動者辦理養老保險，但是為此承擔養老義務。還有就是有的勞動者要求用人單位在此時給予一次性的補償。此種糾紛情況下，勞動者大都要求用人單位一次性補足應該繳納的養老金。
四、完善養老保險機制的思考
通過對以上我國目前存在的幾大用人單位與勞動者糾紛來看，糾紛的產生不可避免。但是如何在糾紛產生后，相關部門迅速介入，找到合理的解決方法，從而保障勞動者的養老權益是我們亟需解決的問題。到底是通過單位與勞動者自行協商，還是走仲裁道路，抑或是法院判決的方式。總之，解決養老問題，關鍵是完善養老保險立法，建立和完善養老保險法律制度。目前，我國的養老保險法律體系并不完善，沒有統一的養老保險法典，靠得僅僅是各種單行的規定、通知、決定等行政法規或者文件構成，且經常變動，缺乏整體性和權威性，導致養老保險制度的實施缺乏原則性的依據，不少老年人的合法權益得不到法律維護。同時，養老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數十年，因此應當針對已經出現的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養老保險管理辦法等，規范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規范資金的運用與投資，加大處理違規行為的力度，統一監管標準，保障資金的安全，促進養老保險制度體系發展。
1.擴大覆蓋面，完善征繳機制。養老問題是我們當今社會每個人都必須面對的問題，因此，擺在我們面前的首要問題就是擴大養老保險覆蓋面，確保勞動者“應保盡保”，確保每個勞動者在年老退休后，都能享受到退休的待遇。目前，我國的養老覆蓋面已經相對完善，公務員及事業單位養老保險相對完善，國企單位養老亦成熟，主要是在私營企業及廣大的自由職業者還有遍布全國的流動農民工。同時，完善征繳機制，出臺養老保險費繳納的實施細則，建立統一的基本養老保險制度、統一基本養老保險費率、統一籌集和管理使用基本養老保險基金、統一社會保險經辦機構和人員管理、統一基本養老保險待遇社會化發放的統籌管理體制，明確養老保險費的征收主體，并制定征收養老保險費的具體征管辦法，明確繳費人、繳費基數、繳費期限、繳費地點和方式，確定相應的浮動繳納指數，保證征收部門依法征繳，確保勞動者依法參保。
2.依法明確規定各方的責任與義務。法律關系中最重要的就是明確各方的權利與義務，只有明確了各自的權利與義務，才能以此為基準去規范自己的行為，這也就意味著違反了法律規定的義務就必須承擔相應的責任。這就要求養老保險立法必須用明確的語言、規范的語言、無歧義的語言來規定政府、企業、勞動者個人三者之間的權利與義務。對雇主或者用人單位而言，法律必須明確其為職工參加養老保險的強制性義務，同時亦獲得解除或者減免其對勞動者相應的經濟補償的權益。對勞動者而言，法律不僅應當明確規定其參保并繳納養老保險費的義務，而且應當賦予其享受各項養老保險待遇的法定權益。當用人單位無故不為勞動者辦理養老保險或者漏繳養老保險，如果因此影響了企業職工享受社會保險待遇，等于讓在勞資關系中處于弱勢地位的職工承擔了其違法行為的后果，客觀上縱容了企業不繳費的違法行為，在這個問題上，立法機關需要明確社會保險法要保護的對象。只有這樣，勞動者才可以根據相應的法律條文進行，以便維護自己的合法權益。相關職能監督部門也可主動介入，保障勞動者養老保險正常繳納，同時對相關負責人要視具體情況給予不同的經濟處罰和行政處分。權利和義務明晰了，勞動者與用人單位之間才會依法規范自己的行為，最大限度地避免養老保險矛盾糾紛的發生，維護正常的生產生活秩序。
3.探索與人力資源相結合的監督保障機制。有權力就必須有監督，沒有監督的權力是不能充分發揮為人民服務的效用的。因此，建立健全養老保險監督保障機制對于促進我國養老保險事業的發展有著舉足輕重的作用。監督的方式多種多樣，有上級監督，有平行監督，有人民群眾監督，有新聞媒體監督。要想真正做好養老保險事業，就必須充分發揮各種監督的效能，關鍵是探索與人力資源相結合的監督保障機制。養老保險和人力資源是相互促進、相互制約的關系，養老保險辦得好，人力資源隊伍則相對穩定，有利于資源的合理利用。同時，要逐步完善司法體制，在人民法院刑庭、民庭之外設立專門的養老保險矛盾糾紛庭，專門處理養老保險糾紛，從而提高處理的效率。在陪審員中由人力資源部門中的員工擔任，將養老保險與員工任職結合起來，一方面員工之間保持著天然的聯系，這樣就不會在糾紛調處中處于劣勢，另一方面，作為人力資源部門的負責人，必然對公司的人力隊伍有著較為清晰的了解，必然會抱著對公司發展負責的態度去處理事情。這對保障勞動者養老權益和保持企業單位的長效發展都意義重大。
參考文獻
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[4]陳秀榕委員建議明確用人單位不繳社保職工也能夠享受保險待遇
