時間：2023-10-07 15:57:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇固定資產(chǎn)采購管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1商業(yè)銀行采購工作現(xiàn)狀及存在問題
1．1責權(quán)不明
因為沒有明確采購部門權(quán)限和職責，很多商業(yè)銀行存在多頭采購、重復(fù)采購等現(xiàn)象。需求部門不考慮資產(chǎn)利舊及調(diào)配，采購部門又對采購需求缺乏合理的可行性必要性分析，盲目采購，必然造成大量資源浪費。而責權(quán)不明使得資產(chǎn)采購配置效率低下，責任追究困難重重，導(dǎo)致商業(yè)銀行整體財務(wù)管理效果不良。
1．2采購分類分級不明晰
商業(yè)銀行大都采用集團式管理，哪些級別擁有哪些資產(chǎn)的采購權(quán)限亟待厘清。資產(chǎn)類目沒有明確劃分，各級分散采購，不但造成采購成本居高不下，還會因為采購的品牌型號不一，對商業(yè)銀行各系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)聯(lián)調(diào)造成很大困難。
1．3采購方式單一
商業(yè)銀行大型固定資產(chǎn)更多的使用公開招標的方式進行采購，方式單一，采購程序的合規(guī)合法性及性價比偏低。有些商業(yè)銀行片面陷入節(jié)約成本的誤區(qū)，致使質(zhì)次價優(yōu)的設(shè)備進入企業(yè)，為后續(xù)的使用埋下隱患。
1．4缺乏流程管理
商業(yè)銀行擅自簡化采購程序、隨意選擇采購周期、人為排除備選商家等現(xiàn)象普遍存在。招標流程程序不夠嚴密，評標委員資質(zhì)良莠不齊，極大的影響了采購公開公平公正，也影響了商業(yè)銀行采購的信譽。
1．5缺乏內(nèi)控和監(jiān)督檢查
采購制度照抄照搬，缺乏建設(shè)的系統(tǒng)性，財務(wù)部門、審計部門、業(yè)務(wù)部門、監(jiān)察部門沒有協(xié)調(diào)一致的內(nèi)控制度，甚至有的銀行委托中介結(jié)構(gòu)代為履行招標流程，缺乏有效的監(jiān)控機制。
2原因分析
2．1認識不足
部分商業(yè)銀行管理人員尚未充分認識到固定資產(chǎn)管理對整個企業(yè)經(jīng)濟效益的影響，簡單的認為資產(chǎn)就是為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的，是輔助作用，無足輕重，對資產(chǎn)配置效益認知的缺乏直接導(dǎo)致了忽視資產(chǎn)采購工作效率。
2．2制度缺失
隨著經(jīng)濟高速發(fā)展，國內(nèi)外金融企業(yè)崛起的沖擊，越來越多的商業(yè)銀行開始重視固定資產(chǎn)管理工作，但沒有相關(guān)配套的制度和流程，使得優(yōu)化資產(chǎn)購置和使用成為空談。
2．3人員素質(zhì)限制
資產(chǎn)采購是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要求相關(guān)人員不僅要熟悉銀行自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)，還要有經(jīng)濟學、管理學、法學等綜合知識體系支撐，應(yīng)當有相關(guān)招投標資質(zhì)、合同管理等業(yè)務(wù)技能。而目前這類人力資源相對匱乏，不能滿足采購工作發(fā)展的需要。
3解決方案
3．1加強理論學習，提高認識
各行應(yīng)該自上而下加強財務(wù)管理及資產(chǎn)管理基礎(chǔ)知識理論學習，充分認識資產(chǎn)從采購到配置全流程對企業(yè)發(fā)展的重要影響，管理部門給予充分的政策支持，業(yè)務(wù)部門加強相關(guān)知識體系構(gòu)建的學習，使資產(chǎn)管理工作有一個良好的開展環(huán)境。
3．2制定完善的集中采購管理辦法
制度和辦法的配套才能真正為商業(yè)銀行資產(chǎn)管理工作保駕護航。要改變原有的分散零采，就必須有完善的集中采購管理辦法。
3．2．1明確管理機構(gòu)與職責分工
總行成立集中采購評審委員會和集中采購工作辦公室。集中采購評審委員會實行成員庫制，成員由辦公室、計劃財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)和審計等內(nèi)部專業(yè)人員，以及聘請的招標、評標和技術(shù)方面的外部專家組成。總行集中采購工作辦公室設(shè)在計劃財務(wù)部，負責組織實施集中采購具體事項。各一級分行成立集中采購小組，由行長任組長，相關(guān)管理部門、科技部門、審計、紀檢監(jiān)察部門等部門負責人為成員，日常工作由采購管理部門負責。
3．2．2豐富集中采購方式
集中采購可以采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源采購等符合國家有關(guān)規(guī)定的多種采購方式。
3．2．3明確集中采購范圍
納入集中采購范圍的工程、物品和服務(wù)包括工程類項目、單價達到1萬元人民幣及以上或批量金額達到10萬元人民幣及以上或年采購金額達到20萬元人民幣及以上的物品、工程服務(wù)(含勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、、集成等)、維護及維修服務(wù)、營銷服務(wù)(含廣告、渠道等)、行政服務(wù)、勞務(wù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。
3．2．4加強流程管理
集中采購流程包括采購申請、采購方案制定、采購執(zhí)行、采購決策、合同簽訂、到貨驗收、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都要加強管理。3．2．5加強內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查紀檢監(jiān)察、審計和財務(wù)檢查等部門應(yīng)按照各自職責和有關(guān)規(guī)定對集中采購活動實施監(jiān)督和檢查。紀檢監(jiān)察部門對采購活動的事前、事中、事后全過程進行監(jiān)督，包括采購工作的組織形式、采購程序及參與采購工作的相關(guān)人員的采購行為進行監(jiān)督。審計和財務(wù)檢查部門應(yīng)就采購項目的性價比等經(jīng)濟行為進行監(jiān)督。
3．3加強人才隊伍建設(shè)
集中采購相關(guān)人員應(yīng)通過培訓(xùn)加強理論學習并考取相關(guān)資格證書，同時可以引進相關(guān)專業(yè)人才。
4結(jié)語
通過理論學習、制度建設(shè)、人才培養(yǎng)等多種途徑，加強商業(yè)銀行集中采購管理，必將大大提升商業(yè)銀行固定資產(chǎn)采購效率，提高商業(yè)銀行整體財務(wù)管理水平，保障銀行資產(chǎn)的安全。
作者:蔣智霞 單位:河南職業(yè)技術(shù)學院
參考文獻:
［1］楊靜．關(guān)于商業(yè)銀行集中采購工作的思考［J］．時代金融，2011(36)．
為加強公司對物資計劃采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)《國有企業(yè)采購操作規(guī)范》、《國有企業(yè)采購管理規(guī)范》、公司頒布的《合格供應(yīng)商技術(shù)評審管理辦法》，規(guī)范采購與付款程序，做到有章可循，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所需物品的正常供應(yīng)，確保采購質(zhì)量，降低采購成本，提高采購效率，制定本制度。
2.適用范圍
公司所有的物資采購項目均按本制度執(zhí)行。
3.術(shù)語和定義
3.1.非依法必須招標
法律規(guī)定必須進行招標之外的，可通過招標方式進行，執(zhí)行法律一般性條款，也可采用其他采購方式進行的采購項目。
3.2.尋源
通過各種媒介、展覽會、博覽會、互聯(lián)網(wǎng)等途徑尋找供應(yīng)商及其相關(guān)信息的過程。
3.3.采購實體
物資采購部門負責實施公司的物資采購工作。
3.4.需求實體
公司內(nèi)提出物資需求的部門。
3.5.合格供應(yīng)商
通過公司規(guī)定程序評審合格的提供物資的供應(yīng)商。
3.6.供應(yīng)商
指提供臨時、緊急采購并且不在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)物資的供貨商。
3.7.公開招標
以招標公告的形式邀請不特定的潛在投標人投標，完成非依法必須招標項目的一種采購方式。
3.8.邀請招標
以投標邀請書的形式邀請?zhí)囟ǖ耐稑巳送稑耍瓿煞且婪ū仨氄袠隧椖康囊环N采購方式。
3.9.比價采購
采購需求明確，采購人依照既定程序允許投標人報價并經(jīng)評議最終確定合同相對人的一種采購方式。
3.10.合作談判
采購目標需求明確但不具備招標條件，只能通過談判的方式同供應(yīng)商簽訂貨物合同并建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的采購方式。
3.11.單一來源采購
在賣方市場條件下，采購人與符合條件的供應(yīng)商就采購物資事宜進行談判，最終達成采購合同。
3.12.電子平臺采購
通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行信息交換與傳遞，并為企業(yè)采購管理、交易、監(jiān)督提供軟件系統(tǒng)支撐的電子商務(wù)系統(tǒng)。
3.13.專家評審組
專家評審組成員自公司專家?guī)熘谐槿 ?/p>
3.14.固定資產(chǎn)
指使用期限超過一年，單位價值超過2000元，在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括但不限于：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
3.15.制水藥劑
指凈水、再生水及污水生產(chǎn)用藥劑。
3.16.管網(wǎng)維修及大修技改材料
指管網(wǎng)維修、大修技改過程中使用的各類材料。
3.17.低值易耗品
指單位價值較低、使用年限較短、不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，包括但不限于：玻璃器皿、化驗藥品，辦公用品、安全防護用品、廠站維修配件、應(yīng)急物資、辦公家具等。
[關(guān)鍵詞]公路養(yǎng)護 事業(yè)單位 會計制度 現(xiàn)狀 對策
山陽公路段與陜西省其他公路養(yǎng)護部門一樣,一直沿用1987年頒布的《公路養(yǎng)護會計制度》核算,隨著社會的發(fā)展和公路養(yǎng)護體制的改革,這種核算制度越來越不能適應(yīng)當前工作需要,給財務(wù)核算工作帶來很大不便。公路會計制度的改革,必須以《事業(yè)單位會計制度》為基礎(chǔ),兼顧公路養(yǎng)護行業(yè)的特點,以滿足行業(yè)管理需要。并最終形成公路養(yǎng)護單位新的會計核算辦法和財務(wù)管理辦法。
一、公路養(yǎng)護單位會計核算的現(xiàn)狀
(一)公路養(yǎng)護會計制度在人們腦海中難以革除。執(zhí)行了20多年的公路養(yǎng)護會計制度廢除后,取而代之的是《事業(yè)單位會計制度》,而具有公路養(yǎng)管行業(yè)特色的會計核算辦法還未誕生,這給我們財務(wù)人員的日常核算和監(jiān)督帶來了難題。加之人們對傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)習以為常,無法在短時間內(nèi)按照新的管理和核算方式開展工作。
(二)公路養(yǎng)護經(jīng)費難以保障。公路養(yǎng)護體制的革新使養(yǎng)護資金撥付渠道發(fā)生重大變革,就拿商洛來說,現(xiàn)在商洛公路局的資金來源于商洛市財政局,而上級撥付我段的資金除離、退休人員經(jīng)費基本得以保障外,在職職工全年經(jīng)費大幅縮減。由于基本養(yǎng)護經(jīng)費不能得到全額保障,使各段轄養(yǎng)路段不能也不敢及時養(yǎng)護,裂縫、坑槽不能及時修復(fù),直接導(dǎo)致公路質(zhì)量發(fā)生下滑,影響全段、全局及至全省公路行業(yè)形象。
(三)小修工程無資金保障。我段轄養(yǎng)115.6公里的路段,時常出現(xiàn)構(gòu)造物破壞、水溝路沿損壞、路面裂縫、水毀塌方等事項,均須申報后,由市公路局核算后撥付,壞路無法及時修補,不但影響人們通行,致使路況越來越差,破壞程度越來越大,導(dǎo)致修補成本成倍增加。
(四)固定資產(chǎn)管理不符合要求。
隨著公路養(yǎng)護部門的機械化養(yǎng)護水平不斷提升,擁有的固定資產(chǎn)數(shù)目日益龐大,而固定資產(chǎn)的管理有待改進。
1、固定資產(chǎn)購置不規(guī)范。由于執(zhí)行公路養(yǎng)護會計制度時,固定資產(chǎn)的購置或由上級審批,或使用單位或部門直接購買,沒有嚴格執(zhí)行政府采購。
2、核算范圍過大導(dǎo)致固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準確。我們單位的固定資產(chǎn)入賬價值按800元以上,而且使用年限超過一年且使用過程中保持實物形態(tài)不變。但是,例如機關(guān)購置的抽水泵符合列入固定資產(chǎn)的條件,使用1年多壞了,修理費用比新購置的還大,不如購置新的,這樣造成了公路行業(yè)購置的簡易設(shè)備被列入固定資產(chǎn)管理范圍,從而導(dǎo)致單位固定資產(chǎn)核算范圍過大,增加了固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的不準確性和管理的難度加大。
3、無法反映固定資產(chǎn)新舊程度。執(zhí)行公路養(yǎng)護會計制度期間,我段購置的固定資產(chǎn)大多用于公路養(yǎng)管,能夠據(jù)實提取折舊、大修,真實反映固定資產(chǎn)的新舊狀況。新的《事業(yè)單位會計制度》沒有規(guī)定固定資產(chǎn)折舊事項,在運行中還需要進一步完善。
二、公路養(yǎng)護行業(yè)執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的幾點建議
(一)適應(yīng)財政體制改革,按照《事業(yè)單位會計制度》規(guī)范,建立適合公路行業(yè)的《公路養(yǎng)護會計核算辦法》。
1、適應(yīng)財會制度改革,規(guī)范財務(wù)管理和會計核算行為。為規(guī)范會計核算,保證會計信息質(zhì)量,商洛市公路局應(yīng)加強財務(wù)人員的培訓(xùn),做好公路養(yǎng)護會計制度向事業(yè)單位會計制度轉(zhuǎn)換銜接工作,以利于《事業(yè)單位會計制度》的順利實施。
2、公路養(yǎng)護單位會計核算應(yīng)以現(xiàn)有事業(yè)單位財務(wù)會計制度為基本框架,突出公路養(yǎng)護行業(yè)特色。公路養(yǎng)護單位應(yīng)首先執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。公路養(yǎng)護事業(yè)單位的經(jīng)濟活動范圍比較廣,涉及公路養(yǎng)護及設(shè)施維護、坑槽修補等多項內(nèi)容,所以應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的特色設(shè)置自己的二級核算和多級明細核算科目,以利于行業(yè)管理需要。上級部門制定核算辦法時,不能將視野局限于一個縣段,應(yīng)盡可能地考慮各種情況,這樣才能讓出臺的辦法在實踐中更具有指導(dǎo)意義和可操作性。
(二)創(chuàng)新籌資思路、拓展籌資空間,為公路養(yǎng)管提供資金保障。
公路養(yǎng)管還存在較大資金缺口,養(yǎng)護任務(wù)繁重與資金不足的矛盾將更加突出。切實發(fā)揮好資金保障職能,才能為群眾出行始終提供一個“暢、潔、綠、美、安“的舒適環(huán)境。筆者認為認真落實和細化以下三個方面的籌資工作思路:一是縣段應(yīng)盡最大努力向上級爭取項目資金,以解決小修工程合同計量問題。二是加大政府財政預(yù)算支持力度,以解決經(jīng)費不足。三是加大路政賠補償費收取力度,爭取財政全額返還,用于修復(fù)和路產(chǎn)維護。
(三)建立科學規(guī)范的公路養(yǎng)護單位固定資產(chǎn)核算標準和核算辦法。
1、建立嚴格規(guī)范的固定資產(chǎn)購置標準和審批程序。公路養(yǎng)護方面的固定資產(chǎn)購置,要加快推行政府采購制度。一是要繼續(xù)加大《政府采購法》的宣傳力度,以增強依法采購的法制意識;二是要結(jié)合各單位業(yè)務(wù)特點,組織制定《公路養(yǎng)護政府采購管理辦法》,為推行集中采購提供制度保障。三是要制定固定資產(chǎn)標準,明確規(guī)定什么樣的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),需要政府審批、采購,這類資產(chǎn)如何管理使用等等。
2、適當提高固定資產(chǎn)單位價值標準。提高固定資產(chǎn)的單位價值標準,建議將固定資產(chǎn)的入賬價值標準提升至2000元且使用年限在一年以上。更便于會計的核算和日常管理,從而能真實反映單位擁有固定資產(chǎn)的實力。
3、對固定資產(chǎn)計提折舊。公路行業(yè)對固定資產(chǎn)計提折舊,在其使用過程中分期核算其耗費的成本,不僅有助于真實反映固定資產(chǎn)實際情況,也有利于單項工程的成本核算,更為固定資產(chǎn)更新改造提供資金保障。
參考文獻:
[1]高嵐嵐,周靖.事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題及改進措施.遼寧經(jīng)濟,2007;1
一、財務(wù)管理工作
近年來，我們在財務(wù)管理方面，嚴格遵守《*市地方稅務(wù)局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學習*市地稅局及*市地稅局財務(wù)管理先進經(jīng)驗，積極探索適合我局的財務(wù)管理新模式，使我局的財務(wù)管理水平上一個新臺階。
一是進一步修改完善了我局內(nèi)部會計管理制度。具體包括《*市地稅局財務(wù)管理暫行辦法》、《*市地稅局財務(wù)預(yù)算審批管理規(guī)定》、《*市地稅局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定》、《*市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《*市地稅局財務(wù)人員管理制度》、《*市地稅局內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》、《*市地稅局財務(wù)經(jīng)費公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會計管理制度，使財務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。
二是推行財務(wù)管理集約化、精細化、規(guī)范化。自20*年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費支出實行精細化、規(guī)范化管理，進一步細化財務(wù)預(yù)算，堅持1000元以上支出必須實行事前預(yù)算審批制度。結(jié)合事前預(yù)算審批制度，進一步規(guī)范各項支出的報銷程序，凡是沒有預(yù)算以及超預(yù)算的大額經(jīng)費支出，財務(wù)部門一律不予報銷。
三是使用財務(wù)管理軟件，積極推進財務(wù)會計電算化、財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自20*年1月開始，在市局財務(wù)裝備處的指導(dǎo)下，我局對局機關(guān)及所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費原始憑證掃進財務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進入財務(wù)軟件的弊端。同時也為實現(xiàn)網(wǎng)上財務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計提供了可能。
四是加強監(jiān)控，強化內(nèi)部審計工作。實行財務(wù)預(yù)算事前審批制度，規(guī)范報銷程序，并結(jié)合實際制定了我局《內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》，加大內(nèi)部審計工作力度。自20*年開始，我局每年對所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計率達100%。
二、資產(chǎn)管理工作
根據(jù)市局《財務(wù)管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴格控制固定資產(chǎn)購置、大項固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴把入口、出口關(guān)。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購置審批表》，計會部門對所購資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評估，且所得收入歸市局所有。
一是建立固定資產(chǎn)管理動態(tài)流程。從購置、分配、調(diào)撥、管理、外贈、處置、盤點各個環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責任人管理，杜絕管理上的漏洞。
二是實行招標采購制度。成立了招標采購管理委員會，采取公開招標、邀請招標、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購、汽車加油等進行了招標采購，做到了公開、公正、公平，達到了保證質(zhì)量、節(jié)約資金、講求效益的目的。
三、值班安全工作
安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標，切實加強安全保衛(wèi)和值班工作。
一是加強治安防范機制建設(shè)。全局上下層層建立健全了內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應(yīng)延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。
二是加大對安全保衛(wèi)工作的投入。定期對消防、報警等安全設(shè)施進行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費落實和基礎(chǔ)設(shè)施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常搞調(diào)研，及時組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強對安全工作的檢查指導(dǎo)，局黨委還根據(jù)不同時期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個關(guān)于加強安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進行強調(diào)，制定措施，落實責任，確保安全工作不出問題。
三是加強節(jié)假日期間安全工作制度。在加強日常安全保衛(wèi)工作的同時，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進行安排。同時，實行節(jié)假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環(huán)節(jié)加強安全管理，確保人財物安全。
四、車輛管理工作
我局基層單位多，公務(wù)車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：
一是嚴格按規(guī)定配備、更換車輛。認真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴格按規(guī)定進行了報批。
關(guān)鍵詞：項目管理 采購 環(huán)節(jié) 職責 流程
項目管理是在有限的資源條件下，為實現(xiàn)項目目標所采取的一系列管理活動。項目采購管理是項目管理的重要組成部分。項目采購管理幾乎貫穿于整個項目生命周期，項目采購管理模式直接影響項目管理的模式和項目合同類型，對項目整體管理起著舉足輕重的作用。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和對項目管理、采購管理認識的不斷深入，采購在工程項目中的角色已經(jīng)從單純的支持服務(wù)發(fā)展成為新的利潤增長點，采購管理也發(fā)展成為成本控制和促進項目效應(yīng)最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。
1.明確項目采購管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
企業(yè)規(guī)模越大，采購金額越高，管理者對程序的設(shè)計越為重視。這里將一般采購作業(yè)流程設(shè)計應(yīng)注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)闡述如下：
1.1根據(jù)不同工程項目或各工程項目工作包的特點，充分考慮成本控制、設(shè)計、施工等因素確定工程項目管理模式從而確定工程項目采辦模式，便于采辦成本控制。
1.2實施工程項目采購預(yù)算制，有了采購預(yù)算的約束，能提高工程項目資金的使用效率，優(yōu)化工程項目采購管理中資源的調(diào)配。從而達到控制工程項目采購成本目的。
1.3采購包的劃分。要根據(jù)設(shè)備材料的性質(zhì)、市場供貨商的供應(yīng)能力和經(jīng)濟批量劃分采購包。合理劃分采購包，可降低采購價格。
1.4充分利用好工程項目內(nèi)外部環(huán)境。在工程項目采購管理中充分利用采購環(huán)境，同樣是有效降低采購成本的途徑之一。
1.5供應(yīng)商的優(yōu)化選擇和管理。工程項目前期供應(yīng)商一旦選錯，將給工程項目建設(shè)造成嚴重影響，因此，招投標尤其是國外設(shè)備招投標要特別慎重。
1.6確立采購全流程成本的概念，應(yīng)該關(guān)注的是整個工程項目流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務(wù)的價格。
2.細化項目采購管理中的的部門職責
科學合理的流程，明確細致責任化的分工，對于規(guī)范采購管理有著積極的作用。
2.1各部門:負責采購需求計劃提出、采購的參與、貨物的驗收。
2.2專業(yè)管理部門:負責審核專項物資申請（必要性、替代性、可否調(diào)撥、數(shù)量、型號、品牌），出具專業(yè)意見；協(xié)助采購對新的專業(yè)設(shè)備或物料的采購。
2.3行政組:負責監(jiān)控各處采購計劃執(zhí)行情況；下達各處物品申購計劃額度；物品需求申請單審核，負責不定期市場調(diào)查和價格監(jiān)督。
2.4人事行政部采購組：負責采購?fù)ㄓ妙惞潭ㄙY產(chǎn)、低值易耗品、生產(chǎn)輔料等，進行采購實施的全過程――詢價、供應(yīng)商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。
2.5生管部采購組：負責采購設(shè)備治具類與計量儀器類固定資產(chǎn)、生產(chǎn)材料等，進行采購實施的全過程――詢價、供應(yīng)商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。
2.6行政庫房：負責辦理出、入庫手續(xù)；負責輔料、勞保品的存儲和管理；負責提供輔料庫存月報表和勞保庫存月報表。
2.7品保部：負責對到貨生產(chǎn)輔料的檢驗以及協(xié)助索賠、出具檢驗報告；參與計量儀器類資產(chǎn)采購支持。
2.8技術(shù)部：負責參與設(shè)備治具類資產(chǎn)采購，給予相關(guān)專業(yè)技術(shù)參數(shù)支持。
3.強化項目采購管理中的制度執(zhí)行
沒有規(guī)矩不成方圓。建立并完善配套的采購管理制度是開展項目管理工作的必要條件，強化制度執(zhí)行力是推行項目采購管理的有力保障。
3.1建立健全各項采購管理制度。項目一進駐，就要按單位企業(yè)下達的責任成本預(yù)算指標，制定一套采購成本管理辦法和制度。在操作過程中，應(yīng)結(jié)合實際情況，不斷修正、改進，通過實踐使之趨于完善，以確保制度科學可行性，真正起到規(guī)范項目成本管理的作用，最終達到提高施工項目成本管理水平的目的。
3.2全過程控制。控制總成本在探討項目采購管理中降低成本的問題時，應(yīng)該確立采購全流程成本的概念，我們所應(yīng)該關(guān)注的是整個項目采購流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務(wù)的價格。
4.采購業(yè)務(wù)流程管理的注意事項
4.1注意流程的先后順序及時效控制。應(yīng)當注意作業(yè)流程的流暢性與一致性，并考慮作業(yè)流程所需時限。避免同一主管對同一采購案件作多次簽核；同一采購案件在不同部門有不同的作業(yè)方式；同一采購案件會簽部門過多，影響實效。
4.2價值與程序繁簡相適應(yīng)。程序繁簡或被重視的程度應(yīng)與所處理業(yè)務(wù)或采購項目的重要性或價值大小相適應(yīng)。凡涉及數(shù)量比較大，價值比較高或者易發(fā)生舞弊的作業(yè)，應(yīng)有比較嚴密的處理監(jiān)督；反之，則可略微予以放寬，以求提高工作效率。
4.3避免作業(yè)過程發(fā)生混亂。要注意變化性或彈性范圍，以及偶發(fā)事件的因應(yīng)法則。譬如在遇到“緊急采購”及“外部授權(quán)”時，應(yīng)有權(quán)宜的辦法或流程來特別處理。
4.4流程設(shè)計應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)實環(huán)境。應(yīng)當注意流程的及時改進，早期設(shè)計的處理流程，經(jīng)過若干時間段后，應(yīng)加以審視，不斷加以改進，以適應(yīng)組織變更或作業(yè)上的實際需要。
4.5配合作業(yè)方式的改善。譬如當手工的作業(yè)方式改變?yōu)樾畔⒒淖鳂I(yè)方式時，流程就需要做相當程度的調(diào)整或重新設(shè)計。
5.結(jié)語
梅瑞狄斯在《項目管理――管理新視角》中提到：“在采購設(shè)備、原材料和分包服務(wù)的過程中，必須清楚的界定出特定的需要，并且還要找到最低的價格和最具競爭力的供應(yīng)商。”項目采購管理作為項目管理的一個重要組成部分，企業(yè)要獲得最大的經(jīng)濟利益，有效地降低材料采購成本是關(guān)鍵，就必須要加強對項目采購的管理與控制，具體方法和可操作模式要根據(jù)單位實際情況區(qū)別對待，實踐摸索。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】 基本建設(shè) 問題 建議
基本建設(shè)項目程序復(fù)雜，投資大，建設(shè)時間長，涉及部門多，國家規(guī)定多，到處是“機關(guān)”，容易出問題；干基建的油水大，查基建的風險高。本文為此提出加強建設(shè)項目管理的幾點建議，旨在全球金融危機背景下，對我國新一輪基本建設(shè)投資管理方面有所啟示和幫助。
一、基本建設(shè)項目管理存在的主要問題
1、立項審批及內(nèi)部控制方面
（1）違規(guī)立項。如個別應(yīng)由國務(wù)院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設(shè)項目未經(jīng)上級單位審批擅自在地方立項。
（2）規(guī)模控制不力，超面積、超投資、超標準的問題仍然存在，部分初步設(shè)計或初步設(shè)計變更未經(jīng)審批，隨意增加變更工程項目。
（3）部分項目立項時間較長，建設(shè)工期失控，個別建設(shè)項目在上級行立項批復(fù)之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監(jiān)督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。
（4）部分建設(shè)單位基建管理機制不健全，職責未落實，未成立基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，沒有配備專職基建財務(wù)會計和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計、出納一人兼，重大決策沒有相關(guān)的會議記錄，基建檔案資料不全，內(nèi)部控制薄弱，管理不規(guī)范。
2、基建財務(wù)管理方面
（1）少數(shù)基建項目資金來源運用不合規(guī)。有的建設(shè)單位擠占公用經(jīng)費和行政事業(yè)經(jīng)費列支基建工程費用，或虛列費用支出將資金轉(zhuǎn)入基建賬戶，未經(jīng)批準使用其他項目結(jié)余資金、使用借款墊付基建款等；有些單位則挪用基建資金購置非建設(shè)用固定資產(chǎn)，如汽車、空調(diào)或個人住宅商品房，列支汽車修理費或其他與基建無關(guān)的費用。
（2）部分單位基建財務(wù)核算體系不健全，支付工程款審核把關(guān)不嚴格。如：違規(guī)使用現(xiàn)金支付大額工程款、支付工程款無發(fā)票、無合同或工程進度報告支付工程款、未按合同（協(xié)議）約定支付工程款、未督促供應(yīng)商及時繳納履約保證金、基建資金未做到專戶存儲、多頭開戶、白條入賬、憑證無審簽、記賬憑證無附件或附件不全、重要支付憑證和財務(wù)印章管理不嚴格等；有的施工單位利用建設(shè)單位對建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算知識了解甚少的管理漏洞，采用高套定額，多計材料、設(shè)備價格和數(shù)量，設(shè)計變更減少不做調(diào)整，重復(fù)計算工程量，編制虛假預(yù)算和結(jié)算等手段，高估冒算工程造價，致使建設(shè)資金流失。
3、基建項目招投標采購管理方面
按照《中華人民共和國采購法》、《招標投標法》等有關(guān)法規(guī)，基建項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須實行集中采購管理，在采購金額達到一定標準后，應(yīng)采用招標采購方式。但實際工作中部分建設(shè)單位未將基建工程，貨物或服務(wù)項目未納入建設(shè)單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規(guī)，分散采購，應(yīng)招標項目未招標。還有一些建設(shè)單位招標活動不規(guī)范、不嚴謹?shù)膯栴}比較普遍，如在投標單位數(shù)量不夠的情況下未重新組織招標，評標前與中標單位進行實質(zhì)性談判，招標標底不準，隱性市場存在舞弊；對招標單位、投標單位資質(zhì)、評標人員資格審查不嚴格等。
4、合同及工程管理方面
（1）建設(shè)項目合同管理不規(guī)范。建設(shè)工程合同，作為承包人進行工程建設(shè)、發(fā)包人支付價款的經(jīng)濟合同，是明確雙方權(quán)利和義務(wù)的經(jīng)濟契約。一些采購合同簽訂不及時、不合理，有的單位未按中標結(jié)果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補充合同金額超過10%的規(guī)定比例逃避再次招標，個別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協(xié)議；一些合同（協(xié)議）簽訂不嚴謹，合同條款漏洞太多，對許多可能發(fā)生的情況未作充分的估計；對簽訂合同的主體資格審查不嚴，合同的條款之間、不同的合同文件之間規(guī)定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權(quán)意識差，造成經(jīng)濟糾紛；一些單位未嚴格執(zhí)行合同條款，個別單位終止合同卻未簽訂解除協(xié)議，嚴重影響了建設(shè)單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費。
（2）工程日常監(jiān)督管理松懈。部分建設(shè)項目監(jiān)理、質(zhì)檢部門與建設(shè)單位基建現(xiàn)場管理人員監(jiān)督檢查不到位，造成工程肢解發(fā)包、轉(zhuǎn)包等問題發(fā)生，施工合同單位與現(xiàn)場實際施工單位不符，施工單位串通監(jiān)理或質(zhì)檢部門，偷工減料，以次充好，部分工程項目驗收不嚴格，個別工程項目存在質(zhì)量隱患，反映出部分建設(shè)單位未有效督促監(jiān)理單位履行約定職責。
5、置換、代建基建項目問題較多
基建置換一般是將舊的房產(chǎn)通過資產(chǎn)評估進行處置，用取得資金建設(shè)新的項目，但在多起不良資產(chǎn)處置案件中，資產(chǎn)評估、拍賣、處置變成家族生意，低價折讓出售國有資產(chǎn)，，造成置換黑洞。“代建制”項目往往為個別開發(fā)商從權(quán)力主體手中獲得，采購人不通過信息披露直接將手中的項目委托給信得過的代建單位，也存在“權(quán)力租金”的交易，其可控性較差、不確定因素多，有些開發(fā)商資金實力不足可能會造成半拉子工程、建設(shè)單位自身的權(quán)益難以保障，存在一定風險。
二、問題產(chǎn)生的原因分析
1、主客觀原因?qū)е陆ㄔO(shè)規(guī)模超標
一是受當?shù)卣姓深A(yù)（如城市規(guī)劃規(guī)定層高、外部裝飾等）、基建工期長、建材漲價及配套項目要求提高等因素影響，直接加大了建設(shè)成本。二是建設(shè)單位追求“標桿”、“形象”工程，想方設(shè)法爭取項目和資金，互相攀比，規(guī)模能大則大，標準能高則高，“三超”問題比較普遍，存在法不責眾的心理。
2、內(nèi)控不力和基建管理能力欠缺，導(dǎo)致風險隱患增加
一是部分建設(shè)單位基建管理人員內(nèi)控意識不強，責任和風險防范意識淡薄，基建領(lǐng)導(dǎo)小組、集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組、基建辦和會計部門的管理職責不明確，基建管理一手硬一手軟，上項目、跑批文、要資金積極主動，財務(wù)核算、工程管理和監(jiān)督檢查等相對松懈，導(dǎo)致基建管理不規(guī)范、部分環(huán)節(jié)失控。二是缺乏基建管理專業(yè)人才，基建管理能力嚴重不適應(yīng)項目建設(shè)發(fā)展的需要。基建工作相對復(fù)雜，法規(guī)政策性強、涉及領(lǐng)域廣，在工程開工前臨時抽調(diào)的基建管理和財務(wù)人員對基本建設(shè)程序和相關(guān)法律法規(guī)不了解，缺乏工程技術(shù)、工程建設(shè)的專業(yè)知識和財務(wù)管理經(jīng)驗，難以做到項目管理的科學化和財務(wù)管理的規(guī)范化，在招投標、合同簽訂、工程管理、資產(chǎn)置換等過程中，一旦考慮不周、決策不慎、操作不當就會陷入被動和糾紛，導(dǎo)致個別工程出現(xiàn)質(zhì)量問題和風險隱患。三是基建監(jiān)督檢查及處罰力度不夠，造成問題屢查屢犯。
3、基建管理制度不完善，導(dǎo)致操作出現(xiàn)偏差
一是資產(chǎn)置換、委托代建等制度空缺。如在對以置換、代建方式修建營業(yè)辦公用房項目的管理上，目前沒有相關(guān)的法規(guī)制度，特別是對置換資金的控制管理上缺乏可操作性的制度、辦法，造成置換代建項目建設(shè)缺乏主動控制權(quán)，操作出現(xiàn)失誤，維權(quán)意識淡薄；個別建設(shè)單位決策管理不當，尤其是對置換投資方式和委托建設(shè)方式的復(fù)雜性估計不足，缺乏管理經(jīng)驗，操作具有隨意性，致使工程進度慢、問題多、隱患大。二是個別基建法規(guī)要求不明確、不一致，操作性不強。目前基本建設(shè)管理法規(guī)很多，有國務(wù)院、國家部委制定的，也有地方制定的，實際工作中，由于基建法規(guī)太多和有些規(guī)定不明確、不一致導(dǎo)致執(zhí)行過程中的盲目隨意和無所適從，一些建設(shè)單位未將《采購法》、《招標投標法》與《工程項目招標范圍和規(guī)模規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合執(zhí)行，不論合同估價金額，對勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)項目都招標，對大部分設(shè)備、材料等均采取詢價方式采購，致使招投標采購管理不規(guī)范。
三、加強基本建設(shè)項目管理的建議
1、加強立項和基建內(nèi)控管理，有效控制建設(shè)規(guī)模
一是嚴格落實立項審批程序和標準，從源頭上對總規(guī)模控制。建議基建項目立項應(yīng)在進行全面調(diào)查摸底及有效論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)量、房屋類固定資產(chǎn)的新舊程度等客觀因素和實際需要，確定審批新建、擴建、改造房屋類固定資產(chǎn)的建設(shè)項目。立項批復(fù)時要針對單個建設(shè)項目的具體情況盡可能一次核準總規(guī)模，減少多次追加批復(fù)，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設(shè)單位超一塊”等多頭立項、分頭審批導(dǎo)致普遍超投資、超規(guī)模問題的發(fā)生。另外要加強工期控制，上級管理機構(gòu)在批復(fù)初步設(shè)計方案時，可大致界定工程竣工時間，讓建設(shè)單位有緊迫感，避免因工期延長導(dǎo)致的成本增加。二是加強基建管理人員培訓(xùn)工作，確保建設(shè)單位基建管理人員及相關(guān)管理人員熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和基建管理專業(yè)知識和工作程序，增強相關(guān)人員的責任意識、維權(quán)意識、大局意識和執(zhí)行法規(guī)制度自律意識，進一步提高基建管理水平。
2、制定和完善相關(guān)制度辦法，彌補建設(shè)項目制度上的管理空擋
一是制定以資產(chǎn)置換方式興建辦公樓及附屬設(shè)施的相關(guān)制度規(guī)定。根據(jù)基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設(shè)用地或建設(shè)資金的實際情況，應(yīng)盡快制定和明確項目申報、資產(chǎn)評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設(shè)管理辦法。建議在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，分析“代建制”的利弊和風險，通過試點和總結(jié)經(jīng)驗，制定有關(guān)基建委托代建建設(shè)項目的管理辦法，確定“代建制”的實現(xiàn)方式、工作程序和風險控制重點。三是修訂完善有關(guān)基建管理辦法。建議基建上級主管機構(gòu)應(yīng)及時制定或修訂基建管理辦法，并結(jié)合實際制定基建管理操作手冊或指南，增強基建工作的規(guī)范性和可操作性。
3、加強基建財務(wù)管理，規(guī)范采購行為和工程管理，提高基建管理水平
重視基建會計人員配備和會計基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)管理核算體系，切實加強基本建設(shè)資金管理；嚴格執(zhí)行國家有關(guān)招投標法規(guī)和采購管理辦法，基建項目按規(guī)定實行集中采購管理，做到采購方式確定恰當、采購程序合規(guī)合法，對達到規(guī)定標準的采購必須實施招標；加強基建合同管理，認真落實合同審核制度，確保合同的完整、嚴謹，預(yù)防爭議或不必要的法律糾紛。
4、建立健全基建工程“全過程管理監(jiān)督”制約機制，加大指導(dǎo)和審計監(jiān)督檢查和處罰力度
一是對基建工作的指導(dǎo)、檢查和審計監(jiān)督應(yīng)實行“全過程管理監(jiān)督”，貫穿于基建項目立項、開工建設(shè)到竣工等各個階段，并對工程招投標、合同簽訂、設(shè)計變更、隱蔽工程驗收、暫定材料認價、竣工決算等環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督審計，早介入、早審計可以使監(jiān)督關(guān)口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費，但資金已無法挽回的被動局面。通過事前、事中、事后的全過程審計監(jiān)督與評價，有效控制防范風險，減少或避免違規(guī)問題和損失浪費問題的發(fā)生，確保工程質(zhì)量。二是健全基建項目監(jiān)督機制，加大違規(guī)問題查處力度，嚴格按照制度規(guī)定對違規(guī)建設(shè)項目進行處罰和通報，對有關(guān)責任人進行責任追究，確保基建工作依法合規(guī)。
5、組建基建管理專業(yè)團隊
建議把承擔過基建工作熟悉具體業(yè)務(wù)的同志集中起來（或聘請個別中介機構(gòu)專家參與），對建設(shè)單位提供基建管理全過程的專業(yè)咨詢和指導(dǎo)，并實施對建設(shè)項目監(jiān)督和檢查，提出改進基建管理的意見和建議。專業(yè)團隊的日常辦事機構(gòu)可設(shè)在上級管轄機構(gòu)，加強系統(tǒng)內(nèi)直屬單位基建管理和指導(dǎo)工作，充分發(fā)揮專業(yè)團隊的積極作用。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院固定資產(chǎn)管理問題對策
目前，中國大部分公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)的資金來源主要是通過財政撥款和自籌資金兩種方式來實現(xiàn)的。醫(yī)院固定資產(chǎn)具有價值高、種類多、管理難等特點，從而導(dǎo)致在固定資產(chǎn)的管理制度、執(zhí)行力度、設(shè)備購置等方面存在很多問題。因此，如何科學有效地搞好固定資產(chǎn)的管理，以確保其保值增值，充分發(fā)揮其效能，促進管理的規(guī)范化，已經(jīng)成為醫(yī)院管理者不容忽視的重要課題。
一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的主要問題
盡管2011年的新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》對醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但在實際執(zhí)行過程中仍然存在著如下一些問題：
1.在管理制度方面存在的問題
新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》頒布后，許多醫(yī)院已經(jīng)結(jié)合新制度制定了適合自身的《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》，但是其制度的執(zhí)行力度還是不夠的，而且其制度本身缺乏明確的追蹤問責機制，致使制度的執(zhí)行力缺失。
同時，很多醫(yī)院仍舊停留在由財務(wù)處、設(shè)備處以及總務(wù)處共同管理固定資產(chǎn)的傳統(tǒng)管理模式，缺乏一個獨立負責資產(chǎn)管理的部門。而且資產(chǎn)管理人員很多情況下都是兼職管理，不能及時有效地與使用科室進行溝通，缺乏相互制約，極易在管理上造成脫節(jié)，導(dǎo)致賬物不清。
2.在采購管理方面的問題
隨著醫(yī)院面臨壓力的日益激烈，各大醫(yī)院在各種利益的驅(qū)動下，互相攀比，盲目購置，造成了規(guī)模無序的膨脹和擴大，同時，在采購之前未對固定資產(chǎn)的購置作充分的科學論證和可行性分析，致使新設(shè)備使用率低或長久擱置，加上平時疏于保養(yǎng)維護，在一定程度上造成了國有資產(chǎn)的流失，形成資源浪費。
3.在固定資產(chǎn)核算方面的問題
醫(yī)院的固定資產(chǎn)大多屬于高新科技產(chǎn)品，具有價值高、數(shù)量多、更新快的特點。以前的行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度， 對固定資產(chǎn)核算不計提折舊，而是按照事業(yè)收入的一定比例提取修購基金，通過“專用基金”科目核算，所以賬面上一直反映的是固定資產(chǎn)的原始成本，使得支出中的維修（護）費居高不下，使得資產(chǎn)價值與實際價值相背離， 導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)狀況反映不真實，不僅無法適應(yīng)事業(yè)單位體制改革不斷深化的現(xiàn)實， 也不符合預(yù)算會計制度改革的要求。
二、加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的對策
對于醫(yī)院固定資產(chǎn)管理過程中存在的“重構(gòu)建、輕管理”的現(xiàn)象，應(yīng)當全面協(xié)調(diào)、綜合治理，這樣才能將存在的問題落到實處，治標治本。
1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，健全和完善固定資產(chǎn)管理制度。
（1）在態(tài)度上應(yīng)當重視固定資產(chǎn)管理，提高對固定資產(chǎn)管理的思想認識，用科學的管理制度來改變傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理的問題，提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量。
（2）建立健全的固定資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的管理部門或?qū)Ｈ素撠煛⒅贫ú僮饕?guī)程，建立健全三賬一卡制度，明確相關(guān)部門的崗位職責、權(quán)限，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離，必須嚴格實行追蹤問效，強化監(jiān)督考核。
（3）醫(yī)院還應(yīng)配備具有良好素質(zhì)和職業(yè)道德的人員進行固定資產(chǎn)的管理工作，并對其不斷的后續(xù)教育培訓(xùn)，保證單位擁有一支高素質(zhì)、懂業(yè)務(wù)、技術(shù)精湛的固定資產(chǎn)管理隊伍。通過固定資產(chǎn)科學化和現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)管理，逐步走向高效的管理新途徑。
2.實行固定資產(chǎn)的采購論證和可行性分析，提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)使用效率，杜絕盲目采購、避免重復(fù)購置。
對于一般的固定資產(chǎn)的采購，要實行公開招標采購制度，而針對大型儀器等專用設(shè)備，還需要進行采購論證制度。固定資產(chǎn)在采購前，使用部門應(yīng)當從長遠角度去進行可行性分析，并形成報告提交至固定資產(chǎn)管理部門。醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)與有關(guān)方面的技術(shù)人員開會論證固定資產(chǎn)的必要性、可行性、實用性，杜絕盲目采購。
為提高固定資產(chǎn)的使用效率，醫(yī)院應(yīng)當建立資產(chǎn)共享制度。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對于盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報批后及時進行處理，從而提高固定資產(chǎn)的使用效率；同時可將閑置的固定資產(chǎn)在需求科室之間挑撥，資源共享，充分發(fā)揮其有效價值。
3.按照2011年新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，建立先進完善的固定資產(chǎn)會計核算方式。
2011年度的新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》取消了醫(yī)院的修購基金制度，建立了折舊制度，這也是事業(yè)單位會計發(fā)展的趨勢所在。實行固定資產(chǎn)折舊制度可以客觀準確的提供會計信息，有利于醫(yī)院統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新工作，適應(yīng)醫(yī)療、教學、科研的需要；有利于規(guī)避舉債風險，為醫(yī)院及相關(guān)主管部門提供正確的會計信息。
三、結(jié)論
綜上所述，加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率是保持醫(yī)院持續(xù)發(fā)展的有效途徑，在一定程度上決定了醫(yī)院的醫(yī)療水平。然而在當下，醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理仍然沒有提起人們的高度重視，導(dǎo)致目前醫(yī)院固定管理仍舊比較混亂，由此可見，加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理刻不容緩。
參考文獻：
[1]財政部：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法【S】 2006.
摘 要 事業(yè)單位是政府機構(gòu)的有機組成部分，事業(yè)單位財務(wù)管理的的正常運行對其職能的發(fā)揮有著決定作用，如何做好事業(yè)單位的財務(wù)管理工作成為不可回避的難題。本文分兩部分，首先簡要闡述了事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的不足，接著從三個角度提出了具體對策。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 管理制度
一、我國事業(yè)單位財務(wù)管理存在的不足
目前，我國事業(yè)單位財務(wù)管理工作上還存在一些不足，概括起來有以下幾個方面：
（一）財務(wù)管理制度不健全。財務(wù)管理制度的完善與健全是事業(yè)單位財務(wù)管理正常運行的重要保證，目前，事業(yè)單位財務(wù)管理制度還存在漏洞與不足，具體表現(xiàn)有，一些單位制定了相關(guān)的財務(wù)管理制度，且在一定時期很好地指導(dǎo)了會計核算和財務(wù)管理工作，隨著時代的進步，部分制度不再適應(yīng)財務(wù)管理的要求，需要修訂；建設(shè)項目財務(wù)管理、經(jīng)濟事項辦理流程、經(jīng)濟實體會計核算、資產(chǎn)管理等還沒有建立完整制度體系，實際操作中仍依靠經(jīng)驗或陳舊條文，“拍腦袋”、“長官意志”等現(xiàn)象在日常管理中常有發(fā)生；對新制度的學習與認識程度不夠，單位的制度宣傳解釋工作不到位，導(dǎo)致財務(wù)人員掌握制度的尺寸不一，前后的標準不一，執(zhí)行制度過程中出現(xiàn)偏差與失誤；財務(wù)管理制度條文重要求輕執(zhí)行，對違反制度的處罰條文條款少，落實責任細則少，制度的許多內(nèi)容無法發(fā)揮應(yīng)有的作用；一些單位在資產(chǎn)采購過程中，申請、購辦、資產(chǎn)驗收均由一人經(jīng)辦，容易引發(fā)采購行為的不透明；部分單位缺少必要的財務(wù)管理監(jiān)督制度，沒有形成必要的會商機制，往往財務(wù)行為到了付款階段，前面的各類手續(xù)齊全完備了，財務(wù)人員才掌握基本情況。
（二）財務(wù)人員素質(zhì)有待提高。事業(yè)單位的財務(wù)人員整體素質(zhì)有待提高，單位領(lǐng)導(dǎo)沒有充分意識到財務(wù)管理工作的重要性，認為事業(yè)單位財務(wù)處理內(nèi)容簡單，誰都可以勝任，這就造成了財務(wù)人員選用時的隨意性，財務(wù)人員學歷與業(yè)務(wù)水平參差不齊，一些財務(wù)人員的基礎(chǔ)功不扎實，不能很好地處理當前環(huán)境下事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，部分財務(wù)人員還身兼多職，疲于應(yīng)付工作中的瑣事，缺少業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育機會，知識體系的更新跟不上財務(wù)管理工作的需要，存在憑經(jīng)驗憑感覺處理工作問題的現(xiàn)象，導(dǎo)致日常財務(wù)管理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)發(fā)生失誤。
（三）固定資產(chǎn)管理不到位。一些事業(yè)單位采購固定資產(chǎn)時，經(jīng)濟意識不高，忽視財力狀況、客觀需要，沒有按照有效、節(jié)約、合理原則購置單位固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的購置缺少前瞻性，違規(guī)采購和規(guī)避政府集中采購時有發(fā)生，采購管理制度的不完備，使得采購過程中人為因素過多，嚴重影響了固定資產(chǎn)采購的經(jīng)濟效益性和客觀性，一些事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理由于重視程度不夠，存在分工不明職能交叉的不足，對固定資產(chǎn)的變動情況缺乏嚴格的實物管理和詳細記錄，資產(chǎn)保管、領(lǐng)用無健全記錄或臺賬，手續(xù)不完備，管理不規(guī)范，缺少定期清查盤點固定資產(chǎn)制度，物資財產(chǎn)清查形同虛設(shè)，實際資產(chǎn)與賬面資產(chǎn)不相符。
二、解決財務(wù)管理不足的相關(guān)對策及完善措施
針對事業(yè)單位財務(wù)管理存在的不足，可以采取以下對策加以完善：
（一）健全財務(wù)管理制度。應(yīng)根據(jù)實際情況，在資金運動、人員配置、業(yè)務(wù)特點、管理體制等方面下功夫，建立健全能夠體現(xiàn)本單位特點的財務(wù)管理制度，以有效解決本單位財務(wù)管理中存在的問題，具體步驟有，建立具備綜合性與指導(dǎo)性的管理制度，根據(jù)實際需要，修改完善本單位經(jīng)費管理和財務(wù)人員崗位職能等相關(guān)制度；建立郵資費、辦公費用等單項經(jīng)費審批使用管理制度；建立人員與公務(wù)用車等辦公事務(wù)管理制度，使得財務(wù)工作的開展都有制度可循。完善財務(wù)管理分析，財務(wù)分析是事業(yè)單位經(jīng)營決策和財務(wù)決策的重要依據(jù)，其在財務(wù)管理工作的作用不可替代，客觀真實的財務(wù)分析報告不但能夠防止財務(wù)管理工作中出現(xiàn)漏洞，有利于完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，還能夠有效提高資金的經(jīng)濟效益，因此要嚴格按照《會計法》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》的要求與規(guī)定，對本單位的財務(wù)管理進行科學合理分析，財務(wù)分析報告的內(nèi)容應(yīng)側(cè)重資金的利用效率，具體使用的財務(wù)分析標準有，預(yù)算完成率、人員支出比率、經(jīng)費結(jié)余率、公用支出增長率、專項支出占總支出的比例、預(yù)算撥款增長率等，財務(wù)人員可根據(jù)上述標準對本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況與開支情況進行科學分析。
物資供應(yīng)部于7月底成立，成立三個月來，部門各項工作逐步正軌，流程不斷優(yōu)化，現(xiàn)將主要情況匯報如下：
1、采購管理
截止10月底，本年累計簽訂合同97份（不包括單價合同），合同金額3210.08萬元，其中：發(fā)電項目合同簽訂86份，合同金額3125.91萬元，水泥項目合同簽訂11份，合同金額84.17萬元。其中公開招標采購53項、競爭性談判采購23項、詢價采購21項及單一來源采購2項。
2、基建合同管理
基建設(shè)備合同（包括補充協(xié)議）共簽訂了185份，合同金額為16.31億元。截止10月底，付款全額審批了60份，付款審批金額14.59億元，已經(jīng)付款金額13.4億元，審批未付款金額1.19億元，未履行審批手續(xù)金額1.73億元，合計基建期設(shè)備欠款共計2.91億元。預(yù)計，今年年底基建設(shè)備合同（有爭議的除外）付款審批工作全部結(jié)束。
4、庫存管理
截至2018年10月31日庫存金額646.17萬元。其中液氨庫存0.68萬元；油脂庫存14.38萬元；石灰石庫存77.3萬元；材料費庫存488.42萬元；點火柴油庫存48.77萬元。庫存環(huán)比增加71.71萬元，增加比例14.94%。
5、其他工作
部門成立以來，面對千頭萬緒的工作，重點放在兩個方面：
1、規(guī)范物資采購管理制度，從需求計劃填報、采購計劃審批、采購方式、到貨驗收、出入庫管理、物資稽查等各環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，目前制度已通過審核，下發(fā)后正式執(zhí)行。
2、規(guī)范庫房管理。因客觀原因，公司庫房位置分散，剩余物資較多，存放混亂，庫房未統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)置，同時人員幾經(jīng)調(diào)整，庫存物資底數(shù)不清。目前正在進行庫房標準建設(shè)工作，將現(xiàn)有庫存物資重新統(tǒng)一盤點、整理碼放。計劃11月底前完成材料樓庫房的整理，12月底前完成基建庫房室內(nèi)設(shè)備整理；2月底前完成全部整理。
3、結(jié)合以上兩項工作進度，部門還修訂了危化品運輸車輛出入廠管理辦法；部門4名員工進行了特種設(shè)備操作培訓(xùn)取證；危廢品處置、電子商務(wù)采購平臺建設(shè)、部門標準化建設(shè)等工作。
二、存在的問題
1、物資出入庫程序嚴重滯后，目前尚有2018年8月前物資 425.77萬元未正式辦理出入庫手續(xù)，其中2017年273.76萬元，2018年188.01萬元；物資報銷結(jié)賬程序滯后，目前還有26份合同已開具發(fā)票未辦理結(jié)算程序，計劃11月底前全部完成。
2、基礎(chǔ)資料不全：主要表現(xiàn)在臺賬登記不全，原始數(shù)據(jù)缺失，約有40%的庫存物資無臺賬、無記錄。因MIS系統(tǒng)沒有登記，造成需求計劃填報、平衡庫存等后續(xù)一系列環(huán)節(jié)都存在問題，庫存物資居高不下。
3、物資擺放混亂，因未統(tǒng)一進行規(guī)劃設(shè)置，現(xiàn)在基建移交備件、剩余物資、經(jīng)營期購買物資、已出庫未領(lǐng)用物資、退庫物資交叉堆放，且沒有登記，存在較大安全和管理隱患。
4、庫房硬件設(shè)施不足。表現(xiàn)在三方面：第一基建庫房因?qū)儆谂R建設(shè)施，經(jīng)過5年的使用，門銹蝕嚴重、房頂漏雨、四周密封不嚴，且因地勢較低，夏季易遭受水淹。第二廠內(nèi)材料庫房未按存放要求設(shè)置溫濕度儀、通風機、空調(diào)等設(shè)施，不具備保管精密卡件、危化品等特殊物品的條件；第三固廢項目庫房面積較小，且未設(shè)計露天庫，無法滿足后續(xù)需求。
5、人員專業(yè)技術(shù)水平嚴重滯后，部門現(xiàn)有人員均未進行過類似的專業(yè)培訓(xùn)和學習，未從事過相關(guān)崗位，無生產(chǎn)現(xiàn)場經(jīng)驗，對物資的招投標管理、備品備件的管理標準、庫房的管理基本都屬于摸著石頭過河，自己想著干，工作沒有標準，好壞不會判斷，需下大力氣開展相關(guān)培訓(xùn)，規(guī)范行為。
6、安全管理基礎(chǔ)落后，部門所轄范圍大、種類多，無論從硬件還是軟件還是人員意識上均存在較大的安全隱患，比如危險化學藥品的管理、油脂保管、危廢品的分類管理處置、廢舊物資的保管處置，硬件上未單獨規(guī)劃庫房，交叉存放現(xiàn)象較多，存在火災(zāi)隱患，同時庫房現(xiàn)有監(jiān)控系統(tǒng)嚴重缺乏，不能實現(xiàn)對物資的有效監(jiān)控；軟件上未人員對所轄物資的材質(zhì)、危害不清楚；意識上人員對以上物資的危害性和后果認識不足。
三、2019年工作計劃
1、做好庫房規(guī)劃設(shè)置，盡快完成庫房標準化建設(shè)工作，努力實現(xiàn)5S管理標準。目前，已聘請四公司原設(shè)備科科長指導(dǎo)進行這項工作，通過這項工作，第一規(guī)范物資碼放，做到整潔、整齊；第二摸清現(xiàn)有庫存物資底數(shù)，重新建立臺賬，做到賬物卡相符；第三培訓(xùn)人員，借機熟悉現(xiàn)有備件的規(guī)格、型號，學習庫房保管要求，為下一步管理打好基礎(chǔ)。同時把固廢項目的庫房規(guī)劃設(shè)置及交接工作一并納入本次工作中來，確保固廢項目備件交接有序、清晰。這項工作難度很大，因為人員對備件一無所知，庫房現(xiàn)存物資量很大，分類困難。同時部分基建剩余物資已基本不具備使用價值，需要會同專業(yè)人員共同分類確認。同時因竣工決算還未完成，涉及固定資產(chǎn)的處置存在困難。
2、盡快完善部門內(nèi)部規(guī)章制度。目前《廢舊物資管理辦法》、《高壓氣瓶物資管理規(guī)定》《危化品物資管理辦法》《物資倉儲管理辦法》《物資領(lǐng)用管理辦法》《物資驗收管理辦法》《物資盤點管理辦法》《修舊利廢管理辦法》等8項部門內(nèi)控制度正在編制初稿，計劃12月下發(fā)執(zhí)行。通過制度，規(guī)范人員行為，明確工作流程、提出工作標準，讓員工知道該怎么干。
3、開展人員培訓(xùn)工作，重點培訓(xùn)國家、集團的招投標管理辦法、采購管理制度、合同管理辦法等，熟悉倉儲管理標準，盡快提升。
4、進一步加強原材料供貨、采制樣管理。堵塞原材料的管理、質(zhì)檢環(huán)節(jié)存在的漏洞。
5、做好平衡物資工作。根據(jù)物資的特殊性及種類等合理劃分標段，比如鋼材、油品、軸承等可以根據(jù)目前的年消耗量預(yù)估下年的消耗量進行年度計劃采購；對現(xiàn)存物資做到心中有數(shù)，避免重復(fù)購買，加強與專工溝通，對部分可以高代低的現(xiàn)有物資做到充分利用，減少采購量。
【關(guān)鍵詞】 基層央行;集中采購;制度執(zhí)行
自人民銀行總行于2004年9月下發(fā)《集中采購管理試行辦法》(以下簡稱《辦法》)以來,各級行不斷完善采購監(jiān)督管理及運行機制,定期組織采購業(yè)務(wù)專項審計,促進了集中采購工作規(guī)范化運作。但是,應(yīng)該看到,集中采購內(nèi)部控制在行際間是不平衡的,有些行的內(nèi)部控制相對比較薄弱,在管理和運行中還存在一定風險,必須加以改進。
一、集中采購制度執(zhí)行中存在的主要問題
(一)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行不夠全面
集中采購制度尚不完善,存在未按照《辦法》要求,結(jié)合自身實際,建立相應(yīng)的采購、驗收、監(jiān)督管理操作規(guī)程現(xiàn)象。年度采購計劃編制不完整,有的行編制的采購計劃表,未就采購物品的技術(shù)規(guī)格型號、資金渠道作說明,以及存在未將相關(guān)服務(wù)項目列入采購計劃表現(xiàn)象。采購檔案管理不嚴格,主要是采管委會議記錄不全面,部分采購項目留存資料不完整,以及未集中管理采購項目檔案,采購項目資料分散在相關(guān)部門等。
(二)部分采購活動不夠規(guī)范
簽訂采購合同不規(guī)范,部分采購合同無供應(yīng)商印章或無簽約時間,有的采購合同采購方加蓋的是部門印章,個別采購項目確定供應(yīng)商后,未與供應(yīng)商簽訂購銷合同即實施采購行為。未按規(guī)定組織業(yè)務(wù)部門人員及專業(yè)人員組成驗收小組,對所購貨物或服務(wù)等的品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進行驗收等。
(三)采購基礎(chǔ)工作不夠扎實
采購文件填制不夠規(guī)范,有的邀請招標書上未蓋章或未填寫日期。個別采購合同相關(guān)條款變更后,未簽定補充合同。對工程預(yù)、結(jié)算書審核不嚴格,存在未加蓋編制單位印章、無編制人、無復(fù)核人簽字現(xiàn)象。固定資產(chǎn)賬務(wù)核算不完整,個別采購項目入賬不及時,部分采購物品未建賬管理等。
(四)履行監(jiān)督檢查職責不夠全面
主要是部分基層行內(nèi)審、監(jiān)察人員對采購活動未做到定期或不定期監(jiān)督檢查,對一定金額以上的大額采購活動未按規(guī)定事中參與監(jiān)督,以及存在采購項目結(jié)束后,監(jiān)督部門未參與監(jiān)督驗收等問題。
分析產(chǎn)生上述問題的原因,主要有:一是執(zhí)行內(nèi)控制度意識不強。近年來,各基層行盡管建立了相關(guān)采購內(nèi)控管理制度、崗位職責和操作流程,但是,在實際操作中,存在著執(zhí)行制度不嚴、規(guī)范操作業(yè)務(wù)意識不強的現(xiàn)象。如在采購驗收工作中,個別采購項目由采購人員直接驗收,而非由采購驗收小組驗收并出具驗收意見書。二是缺乏獨立的采購機構(gòu)和采購專業(yè)技術(shù)人員。目前,基層央行采購日常管理工作一般由會計財務(wù)部門承擔,具體采購事項由后勤服務(wù)中心或科技部門承擔,這些部門承擔了業(yè)務(wù)工作和采購工作雙重角色。由于沒有專門采購職能機構(gòu),相關(guān)部門的職能界定不清,一些具體問題不便解決,操作困難。再從采購、評標、驗收人員來看,均是從各部門抽調(diào)相關(guān)人員組成的,尚不能適應(yīng)采購工作專業(yè)性強等要求。
二、基層央行實施集中采購潛在風險評估
采購是人民銀行內(nèi)部風險較高的一項活動,關(guān)系到人民銀行預(yù)算資金、實撥資金使用的安全性、效益性和效果性,分析評估人民銀行采購潛在風險,主要有:
(一)外部風險
一是市場風險。采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素影響,不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價廉的物品或服務(wù),實現(xiàn)預(yù)期采購目標。二是采購質(zhì)量風險。即供應(yīng)商提供的物品質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,導(dǎo)致所購物品無法使用或只能部分使用。由于人民銀行集中采購屬于自用性質(zhì),沒有直接的經(jīng)濟利益指標進行衡量,即便采購物品質(zhì)次價高,也可能一時難以分辨,使得集中采購結(jié)果偏離預(yù)定目標。
(二)內(nèi)部風險
一是集中采購人員風險。人民銀行集中采購政策性強、涉及面廣、技術(shù)要求高,集中采購人員不僅要了解財務(wù)預(yù)算管理知識,還必須掌握招投標、合同簽訂和執(zhí)行、市場調(diào)查等多方面知識技能。因此,集中采購中不可避免地存在采購人員技術(shù)資源風險、職業(yè)道德風險和工作技能風險。二是合同風險。即由于簽訂合同審核把關(guān)不嚴,在合同要素不全、合同條款模糊不清、違約責任約束簡化的情況下,盲目簽約而導(dǎo)致的風險。三是驗收風險。由于采購驗收不合規(guī),采購物品可能存在數(shù)量上缺斤少兩,在質(zhì)量上以次充好,在品種規(guī)格上貨不對路等問題。
三、改進基層央行集中采購內(nèi)部控制的建議
(一)完善制度建設(shè),規(guī)范采購行為
規(guī)范人民銀行系統(tǒng)集中采購行為,加強采購支出管理,將為提高資金使用效益,促進廉政建設(shè)起到積極的作用。為此,各基層行要積極貫徹落實《辦法》各項要求,結(jié)合自身實際進一步完善采購實施細則,明確采購計劃編制、采購范圍、限額標準、采購方式、合同訂立、貨物驗收、資金結(jié)算、定期監(jiān)督、檔案管理等各環(huán)節(jié)的具體操作。
(二)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高人員素質(zhì)
集中采購是一項政策性強、專業(yè)化程度高的工作,基層人民銀行采購人員一般缺乏采購專業(yè)知識。這就需要上級行定期或不定期地舉辦采購培訓(xùn),提高其專業(yè)水平。同時,各級行在實施采購中也可以聘請社會專業(yè)人才參與人民銀行相關(guān)項目采購工作,達到提高效率、節(jié)約資金、降低風險的目的。
(三)嚴格采購監(jiān)督,防范采購風險
一是加強事前監(jiān)督。要根據(jù)財務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)管理要求,對各部門提出的采購需求計劃認真把關(guān)。二是加強事中監(jiān)督。重點看是否堅持按章辦事,包括采購方式的合規(guī)性、采購操作的透明性和采購驗收、采購資金結(jié)算的有效性。三是加強事后監(jiān)督。內(nèi)審、監(jiān)察部門要按內(nèi)控制度要求定期或不定期地對采購活動進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題,限期整改。
【關(guān)鍵詞】政府采購；內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位；資產(chǎn)管理
現(xiàn)階段，國際國內(nèi)發(fā)展形勢瞬息萬變，不斷深化國有資產(chǎn)體制改革，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的安全完整成為目前的一項重要任務(wù)，因此要對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理深化改革，首先要對其采購行為進行規(guī)范，其次要加強并貫徹落實在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，從而不斷提高資產(chǎn)管理水平，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用價值。本文就政府采購制度和內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中的運用進行探討。
一、政府采購和內(nèi)部控制概述
政府采購是指社會團體組織、事業(yè)單位、國家機關(guān)為了滿足公共服務(wù)的需要，確保在依法范圍內(nèi)，利用財政性資金對其服務(wù)、工程以及貨物進行采購的行為。政府采購不僅是指具體的采購過程，而且是采購政策、采購程序、采購過程及采購管理的總稱，是一種對公共采購管理的行為。
內(nèi)部控制指的是行政事業(yè)單位為了嚴格確保財政資金的合理利用，并且保障資產(chǎn)的信息資料的真實性，保障資產(chǎn)的安全性和完整性，進而在單位內(nèi)部施行的控制、評價、規(guī)劃、約束以及自我調(diào)整的一系列措施、手續(xù)、方法的總稱。
二、政府采購與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理脫節(jié)的原因
1.資產(chǎn)管理體制職權(quán)不清
當前我國行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理體制是依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》最終確定的“國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、單位使用和占用”的三級組織形式而建立的。由于該體制并沒有劃分具體的資產(chǎn)管理職責，也沒有對管理的具體責任和權(quán)利進行明確，導(dǎo)致了一些地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門是財政部門，而一些地區(qū)卻是國資部門，由于每個地區(qū)的管理部門沒有統(tǒng)一，因此其管理方式也就各不相同。
2.法律建設(shè)與資產(chǎn)管理制度滯后
當前我國行政事業(yè)單位Y產(chǎn)管理的主要依據(jù)為《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)等級的實施辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理辦法》。但是由于這些規(guī)章制度的權(quán)威性不高、法律層次較低，甚至有一些部門的法律法規(guī)還存在著互相矛盾的情況，這是致使政府采購和行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理相脫節(jié)的主要原因。
三、政府采購與內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中應(yīng)用的重要性
1.政府采購的重要性
在行政事業(yè)單位運營時，資金支出的最大項目就是政府采購。所以在其發(fā)展過程中，確保國有資產(chǎn)的穩(wěn)定和安全是非常重要的，這樣才能有效防止國有資產(chǎn)的受損，并最大限度的促使國有資產(chǎn)的升值。因此，一定要嚴格的執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，對于國有資產(chǎn)一定要有詳細的記錄，對國有資產(chǎn)效益的保障才是最重要的。在行政事業(yè)單位發(fā)展時，把政府采購和資產(chǎn)管理進行合理的結(jié)合，并且使得國有資產(chǎn)一直能夠保持合理運用，這不僅可以使國有資產(chǎn)的使用情況變得有法可依，有章可循，還能從根本上改良，杜絕不正之風的現(xiàn)象。
2.內(nèi)部控制的重要性
內(nèi)部控制的有效實行符合了我國時代進步的總需求。為了保證國家的快速發(fā)展，在行政事業(yè)單位的日常運用中一定要增強服務(wù)意識，提高人們對行政事業(yè)單位的依賴與信任。這就要求國家要切實的完善其資產(chǎn)管理制度，保障國家財產(chǎn)的穩(wěn)定與安全，并從根本上保障人們的根本利益。在新時期想要行政事業(yè)單位從自身發(fā)展，一定要保障內(nèi)部控制的合理實行。面對如今國內(nèi)外的局勢變化，想要長遠發(fā)展就要務(wù)必加強我國新型的社會和政府的建設(shè)，并要求單位自身要提升其監(jiān)管力度，特別是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的這方面，才能使得單位有一個長足的發(fā)展。
四、政府采購與內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中的具體應(yīng)用
1.行政事業(yè)單位實行內(nèi)部控制的策略
想要不斷完善部控制體系，我們必須不斷的加強內(nèi)部控制的力度，才能把國有資產(chǎn)的利用率最大化的實現(xiàn)。想要實現(xiàn)這個目標就一定要：（1）認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行。各單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設(shè)風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策及會簽制度。重點關(guān)注經(jīng)費預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。嚴格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行；（2）切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督。認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提升公共服務(wù)的效果和效率。進而確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。
2.行政事業(yè)單位實行政府采購的策略
對行政事業(yè)單位政府采購加強預(yù)算控制，必須要使工作人員對于政府采購預(yù)算進行深入了解，行政事業(yè)單位也要建立一些符合社會發(fā)展的要求以及自身發(fā)展需要的相關(guān)制度，并在制訂預(yù)算、實施采購的行為時嚴格遵守；加強工作人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，以便提高工作人員的業(yè)務(wù)能力，使得行政事業(yè)單位員工都能夠準確把握采購預(yù)算的流程、內(nèi)容及其重要性，確保國有資產(chǎn)增值的穩(wěn)定性和安全性，進而實現(xiàn)采購預(yù)算方案選擇的最優(yōu)化。
面對目前錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外發(fā)展環(huán)境，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作也變得極其繁瑣和復(fù)雜，因此在其實施過程中，相關(guān)部門要不斷提高對資產(chǎn)管理的力度和效果，才能有效地對國家資產(chǎn)的流失進行控制，使國有財產(chǎn)保持安全性與完整性，從而提高政府在人們心中的公信力。
參考文獻：
一、2014年工作回顧
(一)加強學習，提高素質(zhì)
自擔任財務(wù)總監(jiān)以來，我一直自覺堅持把政治理論學習放在首位。我深感不學習就要落后，不學習就趕不上時代潮流，不學習就不能創(chuàng)先爭優(yōu)。因此，我堅持和全體干部成員一起學習公司制定的財管理規(guī)定，會計核算暫行辦法，預(yù)算管理暫行辦法等各項規(guī)章制度，熟練掌握會計核算的各個環(huán)節(jié)，認真學習新企業(yè)會計制度，研討新問題，努力提高自身獨立解決各種問題的能力。
(二)履行職責，強化服務(wù)
工作中，作為財務(wù)總監(jiān)，我率先垂范，樹立競爭意識、責任意識，認真履行崗位職責，不斷提高工作能力和服務(wù)質(zhì)量。
一是加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
根據(jù)我公司原制定的各類財務(wù)管理內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，對原定財務(wù)管理制度體系進行了完善，包括：財務(wù)組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度，采購管理制度、內(nèi)部控制制度、發(fā)票管理制度、欠費管理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對我公司的各類報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
二是加強預(yù)算核算管理，提高財務(wù)工作執(zhí)行力
2014年，在上級主管部門的大力指導(dǎo)下，采取四項措施，強化財務(wù)預(yù)算支出管理，提高了財務(wù)工作的執(zhí)行力。一是一是加強預(yù)算執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作職責，建章立制，把預(yù)算管理工作切實抓好，確保完成全年支出任務(wù)；二是準確編報用款計劃。加快了項目工作進度，全面完成項目基建預(yù)算。在部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，按時完成了2014年公司采購實施計劃草案編報工作，全面完成了2014年度預(yù)算編報工作，認真做好了集中支付賬戶用款計劃編報工作，將基本支出和項目支出按月、季度的用款計劃合理分配，力求達到均衡預(yù)算，均衡支出；三是完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。將上級主管部門的“支出控制預(yù)警提示”有效地利用到日常財務(wù)工作中，做到時時監(jiān)控、提醒。定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，查找存在的問題，認真剖析原因，提出解決方案，對影響預(yù)算執(zhí)行進度的潛在問題有預(yù)見性和應(yīng)對措施；四是加強財務(wù)支出管理。嚴格履行財務(wù)支出審批程序，按照本公司擬定的《公司財務(wù)支出管理辦法》對每月發(fā)生的人員工資和日常公用開支以外支出項目均嚴格執(zhí)行事前審批手續(xù)，且支出票據(jù)統(tǒng)一要有經(jīng)手人、審核人、主管財務(wù)人三人簽字后方可報銷。及時清理應(yīng)付未付款項，按月或按季結(jié)算各項支出，當期費用在當期結(jié)算。需要履行公司采購程序的支出項目，早做準備，按時支付款項，確保公司采購的順利實施。
三是運用財務(wù)管理軟件，做好會計輔助核算工作
扎實做好網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件會計輔助核算業(yè)務(wù)仿真演練和推廣應(yīng)用工作。組織財務(wù)人員認真學習會計輔助核算業(yè)務(wù)操作流程，熟練業(yè)務(wù)操作方法；結(jié)合實際擬定我公司會計輔助核算業(yè)務(wù)項目，充分利用計算機資源和網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件，及時進行憑證錄入、記賬、報表數(shù)據(jù)生成上報工作，認真地進行季度預(yù)算執(zhí)行分析，關(guān)注日常公用支出增減變化原因，強化財務(wù)分析效果，努力提高預(yù)算管理水平，優(yōu)化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊，堅持“優(yōu)先保證”原則，優(yōu)先安排了人員基本支出和保運轉(zhuǎn)的日常公用開支，嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出，力爭提高資金使用效益，達到了科學管理，提高效益，減少行政運行成本、推選定額管理的目的。
四是加強日常的財務(wù)管理，嚴格控制成本費用
根據(jù)公司年初下達的經(jīng)濟責任指標，我們在分解收入指標的同時，下達了我公司成本費用計劃。隨著我公司新業(yè)務(wù)的不斷推陳出新，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，無形中增加了財務(wù)的工作量，應(yīng)收帳款、費用及各項開支不斷增大，對財務(wù)工作提出了更高的要求。
我部門加強了日常管理，主要措施有：1.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。加強了日常公用經(jīng)費管理，壓縮三項經(jīng)費，落實減排節(jié)能工作。堅決杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為我公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與市場部人員緊密配合，積極有效的回收資金。2.各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合。倡導(dǎo)大家明白一個道理，集體的利益高于一切，集體與員工是同呼吸共命運的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過集體的成長來體現(xiàn)的。從而增強員工主人翁責任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻。3.嚴格執(zhí)行我公司成本定額管理辦法，每季通報，加強了考核，杜絕一切不合理的開支，有效控制了支出。
五是加強經(jīng)濟責任審計工作，實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè)
積極按照公司年度審計計劃安排，組織專人全面完成財務(wù)審計自查任務(wù)，及時上報財務(wù)審計自查報告。并就審計的問題和建議認真地進行剖析，找出存在問題原因，及時地進行整改，并將整改落實情況上報市公司財務(wù)科。成立專門的“小金庫”清理自查領(lǐng)導(dǎo)小組，扎實做好“小金庫”自查自糾及“回頭看”工作。根據(jù)公司年初制定的政務(wù)公開實施方案，實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè)，對財務(wù)管理的重大問題和干部關(guān)心的重要事項按照省公司財務(wù)公開辦法中明確的財務(wù)公開程序、范圍、時限要求，通過會議傳達、公司內(nèi)網(wǎng)站等多種形式適時進行公開，提高財務(wù)工作的透明度和辦事效益，實現(xiàn)財務(wù)管理和民主決策、民主管理、民主監(jiān)督相結(jié)合，切實加強對財務(wù)項工作的督促和指導(dǎo)。
六是加強固定資產(chǎn)管理，認真做好固定資產(chǎn)清理工作
加強日常管理是做好固定資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)。健全了固定資產(chǎn)管理帳簿、憑證、報表，認真執(zhí)行固定資產(chǎn)購進、出售、調(diào)入、調(diào)出、報廢、等手續(xù)，切實加強固定資產(chǎn)日常管理。對公司符合條件的財產(chǎn)均納入固定資產(chǎn)進行管理，正確運用網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件中的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)核算，定期報送固定資產(chǎn)報表。優(yōu)化公司資產(chǎn)配置，提高國有資產(chǎn)使用效益。年度內(nèi)凡是符合固定資產(chǎn)管理范圍的新增資產(chǎn)，當月一律按其購置發(fā)票或資產(chǎn)調(diào)撥單登記固定資產(chǎn)賬簿進行管理使用。
二、工作中存在的不足
回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現(xiàn)，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協(xié)調(diào)和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸?shù)母蓜拧ｋm然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，個人方面主要是：思想解放程度還不夠，學習上還不夠，業(yè)務(wù)上缺少創(chuàng)新。財政部門方面主要是：一是隨著公司做大、做強，各項管理制度有待完善。二是風險控制力度欠缺。三是公司內(nèi)部各職能部門銜接不緊密，人員整體素質(zhì)有待提高。四是外部銀行、稅務(wù)關(guān)系有待進一步改善。
三、2014年工作計劃
(一)個人方面：在今后的工作中，我會努力加強相關(guān)知識的學習，并在回過頭的時候，對工作的每一個細節(jié)進行檢查核對，對工作的經(jīng)驗進行總結(jié)分析，從怎樣節(jié)約時間，如何提高效率，提高工作業(yè)績，總結(jié)經(jīng)驗，從而在百尺桿頭更進一步，更好地開展今后的工作。
